Lista de verificare a auditului intern al

industriei imobiliare și imobiliare

1. Lista de verificare a Registrului mijloacelor fixe
(Liste de verificare IA/Program de audit)

(1) Verificați dacă un Registrul Mijerilor Imobilizate este menținut și actualizat în

orice moment (Manual/Computerizat).

(2) Verificati ca in Registrul Mijlocul de Mijloace imobilizate se prezinta detalii cu

privire la mijloacele fixe - Cantitate / Nr / Localizare / Numar de identificare /
Amortizare / Rata / amortizare cumulata / cost initial / adaosuri / stergeri / valoare
depreciata.

(3) Verificați dacă numărul de identificare dat pe mijlocul fix se potrivește cu

numărul indicat în Registrul FA.

(4) Verificați dacă pentru achiziții, precum și pentru vânzarea mijloacelor fixe a
fost luată autorizația corespunzătoare de la autoritățile competente.

(5) Verificați dacă neconcordanțele observate la verificarea fizică a mijloacelor

fixe au fost corect ajustate în registrele de contabilitate după obținerea avizului de
la autoritatea competentă.

(6) Verificați metoda și procedura adoptată pentru efectuarea verificării fizice a

mijloacelor fixe și asigurați-vă că verificarea a fost efectuată conform practicilor și
procedurilor contabile general acceptate.

(7) Verificați dacă fișele de verificare fizică a mijloacelor fixe sunt întocmite
corespunzător și semnate corespunzător de către persoanele responsabile cu
efectuarea verificării fizice. Numele, desemnarea angajaților și data efectuării
 verificării fizice trebuie, de asemenea, menționate clar în fișele de verificare
fizică.

(8) Verificați ca verificarea fizică a Mijloculelor Fixe să fie efectuată de către

Conducere cel puțin o dată la 3 ani.

2. Lista de verificare a auditului intern al departamentului de conturi.

(Liste de verificare IA/Program de audit)

Bonuri de numerar \ Bonuri bancare

 Verificați autorizarea tichetelor de numerar \ tichetelor bancare de către o persoană responsabilă.

 Verificați facturile/facturile justificative

 Verificați corectitudinea șefului contabil – cheltuială/venit

 Verificați încasările de numerar semnătură/confirmare de numerar recd.

 Verificați dacă toate coloanele relevante ale Bonurilor de numerar/bancare au fost completate corect.

 Verificați dacă toate suporturile pentru Vouchere sunt încrucișate ca anulate după plată.

 Verificați dacă plățile sunt efectuate numai în raport cu suporturile originale.

Vouchere de cumpărare

 Verificați autorizarea tichetelor de achiziție de către o persoană responsabilă.

 Verificați voucherul de achiziție cu documentele justificative, cum ar fi factura/factura și nota de bunuri primite
(GRN).

 Verificați dacă tarifele indicate în facturile de achiziție sunt conform Comenzilor de achiziție
ridicate/modificărilor la Comenzile de achiziție/aprobate de o autoritate corespunzătoare.

 Verificați dacă plata a fost efectuată/factura trecută pentru cantitatea de material respinsă conform GRR.

 Verificați dacă un șef contabil - cheltuială adecvat a fost debitat.

 Verificați dacă toate coloanele relevante din Voucherele de achiziție au fost completate corect.

 Verificați dacă PV este transmis în conformitate cu termenii prevăzuți în Comenzile de achiziție.

 Verificați dacă voucherul de cumpărare este întocmit numai în raport cu Facturile/Facturile originale.

 Fotocopiile facturilor \ facturile duplicate nu trebuie transmise.

 Verificați dacă facturile/facturile sunt transmise strict conform termenilor PO.

Vouchere de jurnal

 Verificați autorizarea tichetelor de jurnal de către o persoană responsabilă.

 Verificați tichetele Jurnalului cu facturile/facturile/documentele justificative.

 Verificați dacă documentele justificative sunt aprobate în mod corespunzător de către o autoritate
competentă.

 Verifica corectitudinea capului contabil - debit / credit.

 Verificați dacă toate coloanele relevante ale bonurilor de jurnal au fost completate corect.

 În cazul facturilor contractorilor, verificați dacă facturile depuse de antreprenori sunt susținute de Comenzile
de Lucru emise în prealabil către antreprenori. Nicio lege nu trebuie adoptată decât dacă este susținută de
un/WO, iar valoarea proiectului de lege ar trebui să fie în acord cu WO pregătit. Verificați ca Comenzile de Lucru
să fie pregătite în prealabil înainte de începerea lucrărilor.

 Verificați dacă facturile contractanților sunt aprobate și certificate în mod corespunzător pentru plată de către
persoana responsabilă cu realizarea lucrării, adică utilizatorul. Toate facturile trebuie să aibă „Aprobare” pentru
plata în scris de către utilizator pe fața facturii.

 Verificați dacă toate facturile/facturile justificative către un bon de jurnal sunt aprobate/certificate pentru plată
de către Departamentul de Utilizatori. Departamentul utilizator ar trebui să pună în mod special o observație pe
factura pentru aprobare/ plată.

 În cazul locurilor de muncă contractuale legate de furnizarea de forță de muncă, facturile trebuie susținute de
fișe de prezență certificate corespunzător de Oficiul de timp.

 În cazul facturilor transportatorilor - verificați facturile cu tarifele convenite și copiile primite ale scrisorilor de
trăsură.

 Verificati carnetele de masuratori in cazul facturii pentru lucrari civile si asigurati-va ca Carnetele de
masuratori sunt semnate si verificate de catre Inginerul responsabil de Lucrare.

 În cazul facturilor curente și definitive pentru lucrări civile verificați dacă inginerul civil a verificat și verificat
măsurătorile și înscrierile tuturor facturilor curente și finale se fac în Caietul de măsurători.

Avans pentru angajați

 Verificați balanța de verificare în ceea ce privește avansul angajaților pentru a afla suma restantă pe numele
fiecărui angajat. Aflați data de la care avansul este restante pentru a fi decontat și faceți o listă dacă angajații
avansuri care nu au fost decontate pentru o perioadă lungă de timp.

 Asigurați-vă că niciun avans suplimentar nu este acordat unui angajat, cu excepția cazului în care avansul
restant anterior este compensat de acesta.

 Avansul acordat unui angajat poate fi pentru - împrumut de călătorie/muncă oficial\ sau un avans de salariu.
Asigurați-vă că recuperarea se face din salariul salariatului atunci când avansul luat de salariat nu este decontat
de acesta într-un termen rezonabil.

 Verificati in continuare ca recuperarea ratelor aferente creditului/avansului de salariu se face corect lunar din
salariul angajatilor.

 Verificați și faceți o listă cu angajații care au părăsit compania și decontările lor complete și finale nu au fost
efectuate, dar soldurile debitoare încă apar pe numele lor în contul Avans către angajați.

Confirmarea soldurilor

 Confirmarea soldurilor cu băncile \ Instituțiile de creditare trebuie obținute lunar în scopul întocmirii situațiilor
de reconciliere bancară.

 Confirmarea soldurilor la Creditori/Debitori ar trebui să fie obținută o dată la șase luni. Soldurile din contul
Creditor/Debitors Ledger ar trebui, de asemenea, să fie reconciliate cu soldurile conform registrelor părții pe o
bază de șase luni.

Balanța de verificare a registrului debitorilor \ cont Registrul debitorilor

 Verificați dacă soldul afișat de Balanța de verificare a registrului debitorilor este în acord cu soldul afișat de
contul de control al debitorilor în balanța de verificare a registrului general.

 Verificați analiza Agewise a Diversilor debitori și comentați-o.

 Verificați conturile debitorilor care sunt blocate de mult timp și sunt îndoielnice de recuperare.

 Verificați conturile debitorilor în care au fost depuse/urmează să fie depuse cauzele în justiție și constatați
evoluția cauzelor judiciare.

 Efectuați o examinare a diferitelor conturi ale debitorilor în registrul debitorilor și verificați următoarele: -

o Potriviți în mod individual intrările de debit și credit.

o Dă ruperea soldului de închidere - Factură înțeleaptă.

o Asigurați-vă că nu există astfel de cazuri în care plățile au fost primite pentru facturile ulterioare
și cele mai devreme facturate sunt neplătite.

o Oferiți o defalcare a soldului de închidere ca mai sus la (b), inclusiv detaliile oricăror debite în
contul notelor de debit ridicate asupra părților.

o Pregătiți o listă a contului debitorilor care să arate soldurile creditare de închidere.

o Înregistrați fiecare debit cu un credit corespunzător pentru a localiza orice plată în

dezbatere/depășire pentru orice factură.

Balanța de verificare din registrul creditorilor/Contul registrul creditorilor

 Verificați dacă soldul afișat de Balanța de verificare a Registrului Creditori este în acord cu soldul afișat de
contul de control al Creditorilor în Balanța de verificare a Registrului general.

 Verificați contul creditorilor care sunt restante de plătit de mult timp (Creditorii nereclamați) și care poate fi
luat în considerare pentru o rescriere în registrele de cont.

 Efectuați o examinare a diferitelor conturi de creditori din registrul creditorilor și verificați următoarele.

o Potriviți în mod corespunzător intrările de credit și debit.

o Dă ruperea soldului de închidere – Factură înțeleaptă.

o Asigurați-vă că nu există astfel de cazuri când plățile au fost efectuate pentru facturile ulterioare
și facturile anterioare sunt neplătite.

o Oferiți o defalcare a soldului de închidere ca mai sus la i (b), inclusiv detaliile oricăror credite în
contul notelor de credit ridicate asupra părții.

o Pregătiți o listă a contului creditorilor care să arate soldurile debitoare de închidere împreună cu
motivele soldurilor debitoare. Comentariile sau detaliile trebuie luate de la auditat cu privire la
fiecare sold debitor.

o Adunați fiecare credit cu un debit corespunzător pentru a localiza orice supraplată/subplată

pentru orice factură.

 Verificați tot soldul de verificare din registrul creditorilor, așa cum este prezentat mai jos, pentru detaliile de
mai sus.

- Furnizori

- Antreprenori

- Transportatorii

- Alţii

Datorii restante

Verificați dacă pasivele restante aferente anilor anteriori au fost ajustate în evidența contabilă.

Reconciliere conturi accize V/s

 Asigurați-vă că se întocmește lunar o declarație de reconciliere pentru a reconcilia soldul modvat / Cenvat din
accize cu soldurile conturilor.
 Verificați dacă vreo înregistrare veche în așteptare apare în declarația de reconciliere.

 Verificați diferența nereconciliată/reconciliată în soldurile afișate de evidențele de accize și de evidențele

contabile.

TDS

 Verificați dacă toate deducerile TDS sunt depuse la timp la guvern - verificați extrasul lunar TDS și data reală
a depunerii la Challans TDS.

 Verificați dacă Declarațiile TDS sunt depuse la timp la Guvern.

 Verificați dacă deducerile TDS sunt făcute corespunzător de la toți beneficiarii, oriunde este cazul.

Buget V/s Actual - Cheltuieli

 Verificați Buget V/s Poziția reală ca la o anumită dată cu declarația de buget pentru toate cheltuielile -
Cheltuieli generale fixe/variabile.

 Verificați diferențele dintre bugetul / cifrele reale.

 Obțineți comentarii cu privire la motivele diferențelor dintre Bugetul V/s Actual.

 Analizați diferențele dintre Buget / Actual în termeni de procente.

Controlul contului Ledger - Cheltuieli / Altele

 Verificati ca in cazul cheltuielilor sa fie facuta corespunzator distinctia intre cheltuielile de capital si venituri.

 Verificați dacă a fost folosit capul de cont corespunzător pentru a debita cheltuielile.

 Preluați câteva înregistrări din contul registru și urmăriți înregistrarea către Voucher și facturile/facturile
justificative pentru a vă asigura că facturile de cheltuieli sunt aprobate/autorizate și contabilizate corespunzător.

Balanța de verificare a registrului general / Balanța de verificare a registrului de venituri

 Efectuați o examinare a balanței de verificare a registrului mare/registrului de venituri și a comentați conturile

care trebuie reconciliate, cum ar fi contul între birouri/contul între unități etc.

 În cazul unor conturi precum TDS Receivable / Dobânzi de încasat / Asigurări de creanță / Depozit de bani în
marjă la bănci, solicitați diviziunea / extrasele detaliate ale conturilor și comentați-le.

 În cazul contului Creditorilor/Debitorilor, verificați dacă suma indicată în registrul general este în acord cu
soldul indicat de Registrul Creditorilor Balanță de verificare/ Registrul debitorilor Balanță de verificare.

 Verificați dacă există conturi speciale, cum ar fi contul de suspensie etc., în balanța de verificare și efectuați o
analiză.

 În cazul altor conturi, efectuați o revizuire a registrului contului pentru a localiza orice neregulă / problemă de
reconciliere

3. Lista de verificare a auditului intern a departamentului de administrație.

(Liste de verificare IA/Program de audit)

ADMINISTRARE

 Investigați activitățile care sunt acoperite de administrația organizației. În mod normal,

următoarele activități ar intra în cadrul Departamentului de Administrare al unei organizații.

o Servicii de securitate
 o Servicii de cantină
o Servicii de menaj
o Servicii de curierat
o Mașini de copiat fax/foto
o linii telefonice
o Renovare și reparații de rutină
o Expedierea corespondenței
o Corespondență primită
o Înregistrarea vizitatorilor la recepție
o Călătorii – aer / tren / taxi
o Rezervări la hotel
o Mijloace fixe pentru întreținere/reparații
o Vehicule
o Pensiuni
o Întreținerea / întreținerea coloniei.

 Securitate

o Verificați contractul cu contractantul de securitate.

o Asigurați-vă că contractantul respectă termenii și condițiile și alte aspecte
generale.
o Factura contractantului trebuie să fie însoțită de fișa de prezență a personalului
de securitate desfășurat într-o anumită perioadă/lună.
o Factura contractantului ar trebui să fie însoțită de un certificat din partea
contractantului conform căreia obligațiile statutare au fost respectate de către
contractant.
o Proiectul de lege ar trebui să fie aprobat de șeful administrației.
o Asigurați-vă că în contract a fost introdusă o clauză specifică privind răspunderea
PF/ESI a angajatorului personalului de pază. Ar trebui să fie menționat clar în
contract cine va suporta contribuția angajatorului la PF/ESI. (Compania sau
antreprenorul.)
o În cazul în care antreprenorul urmează să suporte răspunderea PF, atunci
compania ar trebui să ceară de la antreprenor copii ale contestațiilor lunare cu
privire la depozitele PF.
o Studiază diferitele clauze ale contractului și asigură respectarea acestora.
o Asigurați-vă că contractul a fost atribuit contractantului în cele mai bune condiții
posibile. Cotațiile/ofertele altor contractanți ar trebui verificate pentru a se
 asigura că termenii financiari, precum și profilul general/statutul și reputația
contractanților au fost luate în considerare pentru numirea contractantului.
o Verificați dacă personalul de securitate este dislocat corespunzător în zona aflată
sub jurisdicția și responsabilitatea lor. Solicitați un plan de desfășurare de la
șeful de securitate.
o Verificați Registrele și înregistrările menținute la porțile de securitate/punctele de
securitate și asigurați-vă că registrele și înregistrările sunt ținute la zi/întreținute
corespunzător/toate coloanele sunt completate complet.
o În cazul în care bărbații armați au fost dislocați, asigurați-vă că dețin licențe
valabile și că licențele sunt reînnoite la timp.
o Determinați responsabilitatea Departamentului de Securitate/antreprenor sub
forma unei liste de verificare. Lista de verificare ar trebui să prezinte îndatoririle
punctuale ale securității. Activitățile/lucrările care urmează să fie efectuate de
Menaj trebuie să fie documentate sub forma unei liste de verificare.

 Servicii de cantină

o Verificați contractul cu contractantul cantinei și asigurați-vă că termenii și

condițiile contractului sunt respectate.
o Verificați conformitatea cu punctele nr. 3 până la 8, așa cum este menționat în
cazul serviciilor de securitate. Punctele sunt valabile și pentru Serviciile
Cantinei.
o Asigurați-vă că a fost pregătită o listă de produse alimentare aprobată în mod
corespunzător și că este afișată la cantină.

 Servicii de menaj

o Verificați contractul cu antreprenorul de menaj și asigurați-vă că termenii și

condițiile contractului sunt respectate.
o Verificați conformitatea cu punctele nr. 3 până la 8, așa cum este menționat în
cazul serviciilor de securitate. Punctele se aplică și serviciilor de menaj.
o Determinați responsabilitatea Departamentului de menaj/antreprenor sub forma
unei liste de verificare. Lista de verificare ar trebui să prezinte sarcinile
punctuale ale menajului/antreprenorului. Activitățile/lucrurile care urmează să
fie efectuate de Menaj trebuie să fie documentate sub forma unei liste de
verificare.

 Servicii de curierat
 o Verificati contractul cu firmele de curierat.
o Asigurați-vă că termenii și condițiile contractului sunt respectate de către
antreprenor.
o Verificați dacă factura de curier este verificată în detaliu cu copiile scrisorilor de
trăsură și Dovada de livrare. Departamentul de administrație nu trebuie să
treacă factura decât dacă toate documentele de însoțire sunt corelate cu
Dovada de livrare (POD).
o Proiectul de lege ar trebui să fie aprobat de șeful administrației.
o Asigurați-vă că Contractul(ele) au fost atribuite contractantului/companiei de
curierat în cele mai bune condiții posibile. Cotațiile/Ofertele altor
contractori/Companii de curierat trebuie verificate pentru a se asigura că au fost
luate în considerare condițiile financiare, precum și profilul general/reputația
agențiilor de curierat înainte de numirea contractantului/societății de curierat.

 Fax / Fotocopiatoare

o Verificați numărul total de faxuri instalate și locația acestora.

o Asigurați-vă că a fost stabilit un buget pentru fiecare aparat de fax.
o Comparați poziția actuală a bugetului în raport cu toate aparatele de fax și
comentați diferențele negative dintre buget și efectiv.
o Asigurați-vă că este păstrat un control adecvat asupra hârtiei emise în scopul
fotocopierilor. Operatorul de fotocopiere trebuie să țină o evidență a numărului
de foi de hârtie primite într-o lună și a numărului de fotocopii realizate în cursul
lunii respective. Trebuie pregătit un raport de control lunar.
o Asigurați-vă că sistemul de rechiziții pentru fax/fotocopie este în vigoare.
Sistemul de bonuri de solicitare ar asigura că nu există o utilizare greșită a
aparatelor de fax/fotocopiere.
o Asigurați-vă că aparatele de fax/fotocopiere sunt întreținute corespunzător și că
operatorii aparatelor nu permit nicio intrare neautorizată a persoanelor care să
opereze aparatele.
o În cazul în care lucrarea de fotocopie a fost predată unei agenții externe –
verificați contractul încheiat cu partea și asigurați-vă că au fost respectate
termenii și condițiile contractului.
o Asigurați-vă că contractul cu agenția externă este reînnoit la timp, adică înainte
de expirarea valabilității contractului.
 o Compania trebuie să țină o evidență lunară cu privire la hârtia eliberată
contractantului și la numărul de fotocopii făcute în cursul lunii.
Variația/diferențele trebuie explicate de către Departament.
o În cazul în care lucrările de fotocopie/fax se efectuează după programul de lucru,
bonurile de rechiziție să fie păstrate și angajații instruiți și încurajați să înscrie
detaliile numărului de fotocopii efectuate/fax efectuate, după programul de lucru
în registru.

Telefoane
o Asigurați-vă că a fost stabilită o sumă bugetată pentru fiecare telefon. Suma
bugetului trebuie aprobată în scris.
o Un buget lunar v/s Declarație reală – În ceea ce privește telefonul, trebuie
pregătit și revizuit.
o În cazul în care cheltuielile efective depășesc suma bugetată
trimestrial/semestral/anual, asigurați-vă că aprobarea pentru suma excedentară
este obținută de la autoritatea competentă.
o Asigurați-vă că facturile de telefon sunt aprobate/certificate în mod corespunzător
pentru plată de către utilizatorii în cauză.

 Pensiune

o Verificați dacă evidența mijloacelor fixe instalate la Pensiunea este ținută

corespunzător într-un registru/calculator legat. Registrul mijloacelor fixe
(Registrul FA) ar trebui să conțină toate detaliile FA, cum ar fi -Cantitate /
locație/Marcă și tip / Număr de identificare / valoare etc.
o Ar trebui efectuată o verificare la șase luni a FA și a soldurilor fizice comparate cu
soldurile contabile. Discrepanțele ar trebui raportate.
o În mod similar, o evidență a facturilor de energie electrică / apă / și de telefon ar
trebui să fie păstrată într-un registru / computer.
o Trebuie ținut un registru pentru înregistrarea tuturor apelurilor STD / ISD.
Vizitatorii trebuie să fie rugați să introducă în registru detaliile apelului efectuat.
o Trebuie menținut un registru legat pentru a înregistra zilnic numărul facturii -
suma și tipul de achiziții efectuate - Lapte / Legume / Produse alimentare etc.
Registrul ar trebui să fie actualizat.
o Costul pe masă ar trebui calculat lunar (prin împărțirea cheltuielilor totale cu
alimente/lapte/legume etc. la numărul de mese furnizate în timpul lunii). Costul
 pe masă ar indica cheltuielile suportate efectiv pentru mesele oferite oaspeților
și ar evalua dacă costul mesei este ridicat/normal.
o Un registru de oaspeți / ocupare ar trebui să fie menținut la pensiune și toate
detaliile oaspeților, cum ar fi - Nume / Timp de intrare / Timp de expirare / data
sosirii / data plecării / adresa / Numărul de cameră alocat etc.
o Trebuie făcută un registru de mese/fișon pentru a înregistra detaliile meselor
oferite oaspeților. Abonamentul de masă trebuie pregătit de îngrijitor, iar
semnăturile oaspetelui trebuie luate pe talon.
o Registrul / borderoul trebuie să indice în mod clar numărul de pauză / prânz / cină
/ ceai / lapte / gustări etc oferite oaspetelui.
o Trebuie menținut un registru / declarație de consumabile (altele decât mijloacele
fixe) și trebuie să fie introduse toate detaliile articolelor precum - găleți /
încălzitoare de cameră / saltele / tacâmuri / lenjerie de pat / huse / ustensile.
Registrul / Declarația ar trebui să fie pregătită în funcție de cameră.
o În cazul în care pensiunea se află într-un spațiu închiriat/închiriat - verificați
contractul de închiriere/închiriere și verificați dacă termenii și condițiile sunt
respectate.

Vizitatorii se înregistrează la recepție

o Asigurați-vă că există sistemul de eliberare a Cardului de vizitator pentru

vizitatori. Cardurile ar trebui să aibă un control în serie.
o Numărul cardului vizitatorilor trebuie introdus în registrul vizitatorilor.
o Registrul vizitatorilor trebuie să fie complet din toate punctele de vedere, adică
toate înregistrările prevăzute în format trebuie completate corect și complet.
Nicio coloană din registru nu trebuie păstrată ca goală.
o Registrul vizitatorilor trebuie ținut clar într-o mână lizibilă.

Călătorii - Avion / Taxi / Tren

o Rezervările cu privire la aer/taxi/tren ar trebui făcute pe baza bonurilor de

solicitare. Fișele de solicitare trebuie completate în mod corespunzător de către
angajați cu detaliile necesare precum – Aprobarea HOD / autorizat de / Data și
ora / detaliile călătoriei / Nume și Denumire / scop / semnătură etc.
o Departamentul de Administrație nu ar trebui să accepte Fișele de Cereri
necompletate complet și corect.

Papetărie
 o Verificați dacă există vreun sistem/procedură pentru a determina cantitatea
contabilă de stoc de papetărie în orice moment.
o Verificați dacă există o procedură în care soldurile de deschidere, Încasările,
Emisiunile și soldurile de închidere ale fiecărui articol de papetărie (costând să
zicem Rs.25/- sau mai mult pe număr) sunt înregistrate în Registrul stocului de
papetărie (manual / computerizat).
o Efectuați o verificare fizică a articolelor de papetărie (costând să spunem Rs.25/-
sau mai mult) în stoc și comparați soldurile fizice cu soldurile contabile și
identificați discrepanțele, dacă există.
o Asigurați-vă că există un sistem de eliberare a articolelor de papetărie către
diferite departamente împotriva bonurilor de solicitare aprobate corespunzător.
o Verificați dacă se face o declarație lunară de papetărie eliberată către diferite
Departamente. Declarația ar trebui să reflecte detaliile articolelor de papetărie
emise de departament.

Rezervări la hotel / rezervări la pensiune

 Asigurați-vă că există o procedură adecvată pentru efectuarea rezervărilor la hotel /

pensiune.

 Procedura ar trebui să asigure faptul că detaliile privind rezervările la hotel/pensiune sunt

înregistrate într-un registru/registru de control. Detaliile ar trebui să includă -

Sl Nu Desemn Locaț Nu Perioada de Tip de

Nr mel are ie mel rezervare cazare

e e De la catre

pers Hot

oan elul

ei ui

(i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii)

Dacă rezervarea Detaliile facturii Factură plătită de Orice alte

este confirmată/în Nr. factură Data (Nume / Data / Mod de informații, cum

așteptare Sumă plată) ar fi anularea

(viii) (ix) (X) (xi

 Verificați dacă toate coloanele din Registrul de control sunt completate corect și complet.
Toate detaliile necesare, așa cum sunt date în format, trebuie introduse în Registrul de control.

 Mije fixe pentru întreținere - Reparații

o O evidență a Mijlocurilor fixe pentru care Departamentul Administrație este

responsabil de efectuarea reparațiilor/întreținerii sau întreținerii trebuie ținută
prin intermediul unui registru (Manual/informatizat). FA ar include aparate de
aer condiționat, frigidere, răcitoare de apă, fax / fotocopiere, echipamente
electrice etc. Înregistrarea ar trebui să includă detalii despre FA, cum ar fi -
cantitate / locație / număr de identificare / marca sau tip. Verificați dacă o astfel
de înregistrare a FA este ținută de către Departamentul de Administrație.
o O verificare fizică a unui astfel de FA ar trebui efectuată o dată la șase luni/an
pentru a afla discrepanțe, dacă există.

 Renovare și întreținere interioară de rutină

o Verificați dacă au fost invitate/întocmite cotații/declarații comparative înainte de a

emite o Comanda de achiziție/de lucru către un antreprenor/parte.
o Asigurați-vă că Ordinul de Achiziție/Lucrare a fost emisă ținând cont de
considerentele comerciale - cea mai mică cotație / oferta / profil / experiență/
competență tehnică / recomandare arhitecți Ingineri etc.
o Verificați dacă Ordinul de Achiziție/Lucrare a fost emis înainte de începerea
lucrărilor de către părți. Ordinele de confirmare nu trebuie emise decât în
circumstanțe speciale.
o Verificați dacă declarațiile comparative sunt aprobate și datate în mod
corespunzător de către o autoritate competentă.
o Asigurați-vă că variația dintre Cantitatea/Valoarea reală și Cantitatea/Valoarea
conform PO/WO nu depășește + 5%. Cantitatea/Valoarea așa cum este
indicată în OP/WO ar trebui să fie cât mai precisă și pe cât posibil, iar toate
lucrările trebuie estimate și planificate în avans și prevăzute în OP/WO.
Modificările la OP/WO ar trebui emise numai în cazuri speciale. Cazurile în
care ordinele de modificare sunt emise pentru o creștere a sferei de activitate
ar trebui să fie minime, iar sfera completă a muncii/activităților ar trebui
estimată/calculată în avans.
o Asigurați-vă că modificările la OP/WO sunt emise înainte de începerea
lucrărilor/sferei de activitate extinse și nu după finalizarea lucrărilor.
 Întreținere / întreținere colonie

o Verificați dacă Departamentul de Administrație a întocmit o listă cu Mijloacele fixe

puse la dispoziție angajaților la sediul lor.
o Verificați dacă a fost luată o confirmare în lista de FA furnizată angajaților de la
angajați. Semnăturile angajaților în cauză ar trebui să fie luate în lista de FA, ca
semn al acceptării lor față de primirea FA.
o Departamentul de Administrație trebuie să efectueze o verificare fizică a FA la
sediul rezidențial al angajaților și să o compare cu lista. Discrepanțele, dacă
există, între soldurile fizice și soldurile contabile trebuie investigate.
o Departamentul de Administrație trebuie să țină un Registr / carte în care să fie
înregistrate, în serie, toate reclamațiile primite de la angajații rezidenți în
colonie.

 De asemenea, trebuie introdusă natura specifică a reclamației, fie că este

electrică/mecanică/civilă/electronica etc. împreună cu data/ora depunerii reclamației de către
angajat. În mod similar, data și ora participării/remedierii problemei trebuie de asemenea
trecute împreună cu semnăturile reclamantului. Registrul ar permite Departamentului
Administrație să exercite un control adecvat asupra reclamațiilor/lucrărilor de întreținere.

Vehicule
o Asigurați-vă că detaliile vehiculelor deținute de companie sunt disponibile prin
intermediul unui registru.
o Verificați dacă asigurarea este reînnoită la timp.
o Verificați cărțile de înmatriculare / actele de asigurare ale tuturor vehiculelor
pentru a identifica eventualele discrepanțe, dacă există.
o Verificați dacă jurnalele sunt întreținute corespunzător în ceea ce privește
vehiculele. Verificați înregistrările din jurnalele de bord.
o Asigurați-vă că este menținut un registru de vehicule și că detaliile privind
cheltuielile de funcționare și întreținere pentru fiecare vehicul sunt introduse în
funcție de vehicul, indicând numărul / data facturii și suma.
o Verificați dacă se efectuează un exercițiu lunar pentru a calcula costul de
funcționare și întreținere al fiecărui vehicul pe km. Acest lucru poate fi calculat
împărțind totalul cheltuielilor de funcționare și întreținere la numărul de km
parcurși de vehicul conform jurnalului de bord. Administrația ar cunoaște dintr-o
privire costul pe Km al rulării și întreținerii unui anumit vehicul lunar.
 Corespondență de intrare/ieșire

o Asigurați-vă că este menținut un registru manual separat pentru corespondența

de intrare și de ieșire.
o Verificați dacă toate informațiile relevante sunt înregistrate în registrele de
intrare/ieșire.
o Registrele ar trebui să fie ținute actualizate în orice moment și înregistrările
trebuie făcute zilnic.
o Pe coperta fiecărei corespondențe primite trebuie pusă o ștampilă/sigiliu indicând
data primirii documentului/corespondenței.
o Trebuie ținută o înregistrare/registru separat pentru documentele/corespondența
trimise prin Posta recomandată. (copiile chitanțelor de la Registrul trebuie
păstrate).
o Trebuie ținută o evidență adecvată a timbrelor poștale.
o În cazul mașinii de francizare - verificați utilizarea și suma soldului la sfârșitul
zilei.

4. Lista de verificare a auditului intern a declarației de reconciliere bancară

(Liste de verificare IA/Program de audit)

(1) Verificați dacă extrasele de reconciliere bancară pentru toate conturile

bancare sunt întocmite lunar.

(2) Verificați dacă înregistrările care apar în extrasele de reconciliere bancară

sunt șterse în luna următoare.

(3) Verificați dacă există vreo înregistrare veche în așteptare și investigați natura
și detaliile unei astfel de înscrieri restante.

(4) Verificați dacă înregistrările referitoare la cecurile emise, dar neprezentate la

plată mai mult de 6 luni sunt inversate.

(5) Verificați dacă toate cecurile postdatate primite sunt păstrate în siguranță
până la depunere.
 (5) Verificați dacă toate cecurile anulate sunt păstrate corespunzător în carnetul
de cecuri.

(7) Verificați nivelurile de autorizare de semnare a cecurilor de conducere și

asigurați-vă că controalele sunt semnate conform autorității prescrise și delegate.

(8) Verificați dacă carnetele de cecuri/foliile de ghișeu sunt păstrate în siguranță.

5. Lista de verificare a auditului intern privind expedierea bunurilor și primirea

materialelor
(Liste de verificare IA/Program de audit)

EXPEDIEREA MARFURII (PRODUSE FINALITATE)

 Verificați dacă planul de expediere a produselor finite este primit de către secțiunea Expediere
indicând clar Cantitatea/ locația și descrierea materialului.

 Examinați metoda și procedura de expediere a materialului pentru a vă asigura că expedierile

sunt efectuate fără probleme.

 Verificați raportul de expediere întocmit la sfârșitul zilei pentru a vă asigura că expedierile

planificate pentru ziua respectivă sunt efectiv efectuate în totalitate.

 Verificați starea de livrare/expediere în așteptare pentru o anumită perioadă (de zi cu zi).

Aceste informații pot fi păstrate sub forma unui raport.

 Asigurați-vă că există un sistem adecvat de cântărire a produselor finite pentru expediere.

Podurile de cântărire și echipamentele aferente trebuie întotdeauna întreținute corespunzător
(inclusiv calibrarea aparatelor de cântărit)

 Daca facturile de vanzare sunt intocmite la sectiunea de expediere verificati cateva facturi
repartizate pe o perioada pentru a va asigura ca facturile sunt intocmite corect in ceea ce
priveste Tarife / Accize / Taxa pe Vanzare etc. Asigurați-vă că este păstrat un control adecvat
asupra papetăriei facturilor goale. Facturile de vânzare ar trebui să fie autorizate de o persoană
autorizată în mod corespunzător în scris în acest sens. Verificați dacă documentele de transport
de marfă sunt pregătite corespunzător.
 Verificați dacă transportul de produse finite odată cântărit și aprobat la secția de expediere
este verificat pentru documentele necesare - Pass poarta / Factură de vânzare / Autorizație
rutieră / Nr. transport marfă etc. la poarta de ieșire prin pază sau de către o persoană
responsabilă deputată în secțiunea de expediere a vânzărilor.

 Verificați starea camioanelor înțelepte pentru transportator furnizate față de camioanele

comandate. De asemenea, asigurați-vă că penalizarea pentru nefurnizarea camioanelor este
percepută fără excepție.

 Verificați dacă toate camioanele care sunt expediate nu sunt încărcate mai puțin decât
greutatea minimă convenită pentru plată. Dacă da, justificarea și aprobarea corespunzătoare ar
trebui revizuite.

 Starea asigurării maritime, dacă există de verificat.

 Verificați dacă toți transportatorii sunt transportatori agreați și contractul lor este aprobat de
către persoana autorizată de la sediul central.

MATERIAL INTERIOR (BUNURI)

 Verificați dacă înscrierea pentru materialul primit se face la registrul de intrare.

 Asigurați-vă că cântărirea/numărarea materialului primit este efectuată corect și corect la

secțiunea de primire.

 Verificați dacă ștampila / confirmarea de primire a materialului primit este făcută pe spatele
scrisorii de însoțire a mărfurilor. Observația trebuie să indice cantitatea (greutate / număr de
bucăți etc.) a materialului înregistrată la secția de primire împreună cu starea (ok / deteriorat /
umed etc.) în care a fost primit materialul.

 Secțiunea de primire trebuie să țină o evidență a întregului material primit din punct de vedere
al transportului, indicând în mod clar data/Nr. vehicul/Descrierea materialului/Cantitatea etc.
Această înregistrare poate fi păstrată sub forma unui raport MIS întocmit zilnic.

ASIGURAREA CALITĂȚII

 Verificați procedura de autorizare a RM pentru utilizare în producție

 Asigurați-vă că procedura de testare a calității materiilor prime/produselor finite este bine

documentată sub forma unui manual de calitate.
 Asigurați-vă și verificați că materia primă/produsele finite odată respinse nu sunt ulterior
eliberate prin abatere. În cazuri speciale, asigurați-vă că aprobarea conform abaterii este
aprobată în mod corespunzător.

 Verificați specificațiile/standardele stabilite pentru testarea și eliminarea materiilor

prime/produselor finite și asigurați-vă că rezultatul real al testului este conform cu specificația
stabilită.

 Ori de câte ori există o modificare a specificației stabilite, asigurați-vă că modificarea este
aprobată și autorizată în scris de către o autoritate corespunzătoare și că modificarea este
încorporată în manualul de specificații.

 Verificați timpul necesar la asigurarea calității pentru a curăța proba primită pentru testare.
Eșantionul de testare a materiei prime și a produselor finite ar trebui să fie curățat într-un timp
scurt.

 Verificați nivelul de management la care raportează Șeful de Asigurare a Calității - De fapt,

pentru a vă asigura că asigurarea calității funcționează ca o componentă independentă,
asigurarea calității ar trebui să raporteze șefului organizației/unității.

 Asigurați - vă că probele de testare acceptate / respinse sunt separate și păstrate separat , cu

marcaje corecte și clare . Asigurați-vă că proba nu se amestecă.

6. Lista de verificare a accizelor pentru auditul intern

(Liste de verificare IA/Program de audit)

ACIZĂ

 Asigurați-vă că Modvat/Cenvat este revendicat și creditul este luat în evidențele de accize

imediat după primirea materialului. Nu ar trebui să existe nicio întârziere în luarea creditului
Modvat / Cenvat odată ce materialul a fost primit. Calculați pierderea dobânzii din cauza
întârzierii cererii Modvat / Cenvat.
 Contestațiile/facturile cu privire la materialul trimis pentru prelucrare ar trebui să fie primite
înapoi în fabrică în termen de 6 luni. Asigurați-vă că materialul trimis în afara fabricii pentru
procesare este primit înapoi în fabrică în termen de 6 luni de la data expedierii. (180 de zile). (O
întârziere de peste 180 de zile ar duce la pierderea Modvat/Cenvat pentru expeditor).

 Verificați dacă înregistrările statutare PLA și RG - I sunt menținute corespunzător.

 Verificați dacă clasificarea, declarația, declarația de preț sau valoarea MRP, declarația de
model de marketing și structura reducerilor sunt depuse până la 15
aprilie în fiecare an financiar.

 Verificați dacă declarațiile RT-12 au fost depuse în mod regulat la autoritatea de accize până
în ziua 10 a lunii următoare, însoțite de copii ale PLA și TRG challan și declarația lunară Cenvat.
Ar trebui să se obțină o confirmare de la Departamentul de Accize.

 Pentru vânzările la export asigurați-vă că cererile în formularul AR4 și facturile originale au

fost depuse la autoritățile de accize.

 Creditul pentru bunuri de capital trebuie luat imediat în același an financiar până la 50% din
taxa plătită, iar soldul creditului în orice exercițiu financiar următor, cu condiția ca bunurile de
capital să fie încă în posesia și utilizarea producătorului. Asigurați-vă că prevederea de mai sus
este respectată.

 În plus, creditul cu cenvat este permis chiar dacă bunurile (Input/Capital) sunt achiziționate de
producător prin contract de leasing, cumpărare închiriere sau de împrumut de la o societate de
finanțare. Creditul nu este permis dacă producătorul solicită amortizarea în conformitate cu
secțiunea 32 din Legea privind impozitul pe venit pentru suma taxei plătite. Verificați dacă
prevederile de mai sus au fost luate în considerare atunci când luați în considerare Creditul
Modat / Cenvat.

 Legea/regulile accizelor ar trebui să fie menționate din când în când, deoarece prevederile se
modifică în fiecare an.

 Asigurați-vă că creditul integral pentru Modvat / Cenvat / PLA a fost preluat până la data
de 20 a
fiecărei luni în ceea ce privește taxele debitate pentru expedierile efectuate în ziua de
10/15 a lunii
și creditul integral este luat până în data
de 5 a lunii următoare în respectarea taxei debitate pentru
expedierile efectuate in perioada 16-30
/31 ale lunii. Asigurați-vă că nu există nicio pierdere în acest cont
și că taxa creditată este echivalentă cu taxa debitată la două săptămâni.

 Asigurați-vă că debitul contului Cenvat trebuie limitat la soldul creditului disponibil în a 15 -a

zi
și, respectiv, în ultima zi a lunii.

7. Lista de verificare a auditului intern a vânzării de mărfuri la export

(Liste de verificare IA/Program de audit)

EXPORTURI - Vânzări

 Verificați dacă obligația de export a fost îndeplinită / îndeplinită în scurt timp înainte de
expirarea perioadei de valabilitate a licenței în avans / a perioadei de obligație de export.

 Asigurați-vă că documentele care urmează a fi depuse la bancă sunt procesate și depuse la

timp pentru a evita orice întârziere/întârziere a creditării de către bănci în caz de vedere LC.

 Verificați dacă există cazuri de plăți scurte primite de la bănci pentru facturi de export.

 Verificați dacă contractele de comision pentru vânzări la export sunt finalizate/reînnoite la

timp.

 Verificați dacă există cazuri de licențe Advance neutilizate.

 Verificați dacă a fost plătită vreo dobândă penală din cauza neîndeplinirii obligației de export.

 Verificați dacă a avut loc vreo întârziere nejustificată pentru expedierea mărfurilor de la data
facturii de expediere.

 Verificați facturile de export cu referire la registrul vânzărilor la export și asigurați-vă că

facturarea se face conform termenilor comenzilor primite de la clienții de export.

 Verificați dacă a fost plătită vreo sumă pentru prelungirea valabilității licenței Advance / taxe
de revalidare pentru licențele Advance.

 Verificați dacă dobânzile plătite pentru LC cu reducere după perioada de credit sunt
recuperate de la importatori.

8. Lista de verificare a auditului intern a achizițiilor de import

(Liste de verificare IA/Program de audit)

 Verificați dacă au fost plătite taxe de reținere/detenție agenților de compensare și expediere -

verificați motivele plății taxelor de detenție/detenție.

 Verificați dacă de la furnizori au fost recuperate taxele de șome / detenție / manipulare

terminală / timp liber acordat containerelor de către furnizori conform termenilor comenzii de
cumpărare care urmează să fie suportate de către furnizori.

 Verificați dacă TDS a fost făcut din facturile agenților de compensare.

 Asigurați-vă că licențele Advance sunt utilizate pe deplin.

 Asigurați-vă că achizițiile de import au fost efectuate în perioada de Valabilitate LC.

 Verificați dacă au fost plătite taxe de extindere/revalidare LC.

 Verificați dacă au fost plătite taxe vamale pentru importurile de materiale, în ciuda faptului că
licențele în avans sunt disponibile.

 Verificați dacă se ia exces de timp pentru vămuirea materialului din vamă peste perioada de
grație / timpul liber permis.

 Verificați acordul/contractul cu agentul de compensare și asigurați-vă că termenii și condițiile

contractului sunt respectate.

o Obțineți statutul de Utilizare în avans a licenței.

 Asigurați-vă că au fost făcute oferte adecvate de către furnizori și că au fost solicitate cotații
dintr-un număr suficient de surse străine / declarații comparative întocmite înainte de eliberarea
OP pentru importuri dintr-o sursă străină. Verificați comenzile de achiziție pe baza Registrului de
achiziții - Articol înțelept.

 Observați variația tarifului pe o perioadă de timp a tarifelor plătite furnizorilor străini pentru
același produs și investigați motivele acesteia. Verificați ofertele/cotațiile furnizorilor străini.

 Efectuați o comparație a tarifelor plătite furnizorilor străini cu tarifele existente pe piața internă
și comentați cazurile în care tarifele interne sunt mai mici în comparație cu importurile.

 Întrebați dacă s-au făcut eforturi pentru a dezvolta surse interne mai ieftine și comentați
aceleași lucruri.

 Verificați dacă a fost plătită vreo sumă pentru taxele de prelungire/revalidare a valabilității
licenței în avans. Astfel de cheltuieli sunt de natură evitabilă.

 Verificați dacă a fost plătită vreo taxă vamală / dobândă penală / penalizare pentru importurile
efectuate, dar obligația de export nu a fost îndeplinită în baza unei licențe în avans.

9. Lista de verificare a auditului intern pentru Exp. asigurări.

(Liste de verificare IA/Program de audit)

ASIGURARE

 Verificați dacă polițele de asigurare încheiate de companie acoperă următoarele active în

toate locațiile (fabrici, birouri, sucursale etc).

o Instalatii si utilaje, Mobila / Corpuri, Instalatii electrice, Echipamente de birou

etc

o Clădiri/Depozite etc.
 o Stocuri / Stocuri în tranzit

o Numerar

o Vehicule

o Orice alta.

 Asigurați-vă că valoarea activelor asigurate este adecvată.

 Asigurați-vă că toate riscurile sunt acoperite în poliță.

 Verificați dacă politica de pierdere a profitului a fost luată de companie.

 Asigurați-vă că adăugările / ștergerile la activele fixe în timpul unui anumit an contabil sunt pe
deplin luate în considerare în poliță.

 Verificați dacă suma primei de asigurare a fost negociată în mod corespunzător. Asigurați-vă
că au fost luate în considerare tarifele competitive ale 2-3 companii de asigurări la finalizarea
primei de plătit. În acest scop, trebuie luate toate măsurile de precauție necesare pentru a
reduce nivelul primei.

 Obțineți o listă cu toate daunele de asigurare aflate în așteptare pentru soluționare la o

anumită dată și comentați vechile cazuri în curs.

 Obțineți o listă / declarație cu toate polițele de asigurare și asigurați-vă că toate activele

companiei sunt complet asigurate.

 Asigurați-vă că valoarea activelor / mijloacelor fixe declarate de companie este corectă și că

activele nu sunt acoperite.

 Asigurați-vă că s-au beneficiat de reduceri/reduceri maxime de către companie la momentul

finalizării polițelor/primelor de asigurare.

 Verificați dacă polițele de asigurare în ceea ce privește Gratuititatea de grup / Medical /

Suprapensie / accident etc. sunt obținute la cele mai bune tarife. Declarațiile comparative / datele
comparative trebuie verificate.

 Asigurați-vă că polițele de asigurare sunt reînnoite la timp, adică înainte de expirarea

perioadei de valabilitate.

 Verificați lista mijloacelor fixe / activelor depuse la compania de asigurări pentru a vă asigura
că toate mijloacele fixe / activele sunt acoperite de polițele de asigurare.
 Asigurați-vă că toate politicile sunt obținute pentru perioada uniformă care se potrivește cu
anul contabil al companiei.

 Verificați dacă termenii și condițiile din polița de asigurare sunt respectate de către companie.

10. Lista de verificare a auditului intern a investițiilor

(Liste de verificare IA/Program de audit)

(1). Verificați dacă este menținut un registru al investițiilor. (Manual / Pe computer)

(2). Verificați dacă Registrul de investiții oferă detaliile necesare precum

(a) Descrierea Investițiilor.

(b) Denumirea organismelor corporative/a altor entități în care au fost efectuate

Investițiile.

(c) Număr distinct de certificate

(d) Nr. certificate - acțiuni/ obligațiuni/ alte titluri.

(e) Valoarea nominală / valorile plătite ale Investiției efectuate

(3). Verificați dacă certificatele de investiție sunt păstrate în siguranță și în

custodie sigură.

(4). Asigurați-vă că o verificare fizică a scripturilor de investiții este efectuată, de

exemplu, cel puțin o dată pe an, iar scripturile găsite fizic sunt corelate cu detaliile
date în Registrul de investiții. Dacă ar trebui raportate discrepanțe.

(5). Asigurați-vă că înregistrările corespunzătoare sunt înregistrate în Registrul de

investiții cu privire la Emisiunea bonus de acțiuni și obligațiuni, Emisiunea de
drepturi de acțiuni/obligațiuni etc.

(6). Înregistrările din Registrul de investiții trebuie să fie calculate și reconciliate

cu înregistrările din Conturile anuale tipărite. Bilanț - pentru a localiza eventualele
diferențe.

(7) Asigurați-vă că toate investițiile efectuate sunt în numele societății și că toate

transferurile au fost efectuate și înregistrate și efectuate în numele societății.

(8) Se asigură că toate veniturile contabilizate/cuvenite aferente tuturor investițiilor

efectuate sunt primite și contabilizate în numele societății.
 (9). Asigurați-vă că toate tranzacțiile de investiții sunt autorizate printr-o hotărâre a
Consiliului de Administrație sau de către persoana căreia i-au fost delegate
atribuțiile.

(10). Verificați dacă orice acțiuni sau titluri de valoare în care au fost investite de către
companie nu sunt deținute de aceasta în nume propriu, compania a introdus
detaliile într-un registru în conformitate cu secțiunea (7) din Legea Societăților.
Registrul va dezvălui

(a) natura, valoarea și orice alte detalii care pot fi necesare pentru a identifica
complet acțiunile sau valorile mobiliare și

(b) banca și persoana în numele sau în custodia căreia sunt deținute acțiunile
sau valorile mobiliare.

(11). Efectuați o examinare a contului de investiții în registru pentru a vă asigura

că au fost trecute înregistrări contabile adecvate în contul registrului
- .Voucherele pot fi, de asemenea, verificate pentru a asigura autorizarea
corespunzătoare etc.

11. Lista de verificare a auditului intern pentru externalizare/muncă

(Liste de verificare IA/Program de audit)

EXTERNALIZAREA

 Asigurați-vă că sunt stabilite Norme în ceea ce privește Intrarea - Ieșirea joburilor de

externalizare.

 Asigurați-vă că este păstrat controlul asupra joburilor de externalizare pe bază de consignație

în consignație. Controlul înțelept al transportului ar trebui să fie exercitat pentru Intrare - Ieșire.
Orice lipsă/abatere de la normele de intrare-ieșire stabilite pe baza fiecărui lot ar trebui să fie
investigată și recuperarea adecvată trebuie făcută de la procesator. De asemenea, ar trebui
stabilite norme pentru pierderea procesului / risipa / resturi etc.

 Reconcilierea cantității/valorii cu procesatorul ar trebui, de asemenea, să fie făcută pe bază

de consignație la consignație și un certificat de stoc lunar să fie obținut de la procesator. Orice
deficit/exces de intrare-ieșire ar trebui ajustat/contabilizat în registre, de asemenea, de la
consignație la consignație. Acest lucru ar asigura un control adecvat asupra cantității de materie
primă trimisă procesatorului și cantității de produs finit primite de la procesator.
 Contractul cu procesatorii de locuri de muncă ar trebui să fie încheiat pentru o perioadă
determinată, care poate fi reînnoită. Contractul ar trebui să stabilească în mod clar termenii și
condițiile (inclusiv Normele de intrare - ieșire).

 Tarifele pentru efectuarea lucrărilor de muncă ar trebui să fie finalizate după o comparare
adecvată a tarifelor și o negociere ulterioară.

 Termenii și condițiile contractului ar trebui să includă perioada în care procesatorul trebuie să

efectueze lucrarea după primirea materialului. În acest sens, în contract ar trebui inclusă o
clauză penală.

 Asigurați-vă că există un control adecvat asupra matrițelor trimise către părțile care
externalizează și acestea sunt reconciliate cu declarațiile periodice primite de la părți cu
cantitatea totală/neexpediată de fabrici.

 Pe cât posibil ar trebui să existe o Agenție centrală (cum ar fi Departamentul de Outsourcing,

HO) care se ocupă de toți mașinii de turnat și distribuie munca în consecință de la fabrici. De
asemenea, asigurați-vă că mucegaiul primit direct de către parte de la vânzători/furnizori este
raportat / contabilizat de către fabricile respective.

 Asigurați-vă că toate matrițele sunt returnate de către părțile interesate la locațiile/instalațiile

respective, odată ce lucrările sunt finalizate.

 Verificați dacă matrițele trimise antreprenorilor nu sunt returnate Companiei în termen de șase
luni, dacă i se ridică contractantului o notă de debit sau o factură privind acciza plătită de
companie.

12. Lista de verificare a auditului intern a Biroului de personal și timp

(Liste de verificare IA/Program de audit)

BIROU PERSONAL ȘI TIMP

 Obțineți o listă cu puterea sancționată - în funcție de departament și comparați cu puterea

reală a angajaților. Observați variația și comentați cazurile în care puterea reală a angajaților
este mai mare decât puterea sancționată. Verificați aprobarea pentru puterea personală
suplimentară desfășurată.

 Examinați dosarele de serviciu de personal ale angajaților păstrate de Departamentul de

Personal pentru a verifica dacă:

o toate copiile certificatelor/mărturiilor au fost preluate de la angajați la momentul

aderării.
 o Nominalizările în caz de Gratuit/Pensie/PF/pensie etc. au fost colectate de la
angajați
o toate celelalte documente , cum ar fi scrisorile de creștere / scrisorile de
promovare etc , sunt depuse în mod corespunzător în fișierele de serviciu .
o Copii ale avizului de programare / scrisorilor de programare / scrisorilor de
confirmare etc. sunt păstrate în fișierele de serviciu.
 Obțineți o listă cu toate cauzele juridice aflate în curs de soluționare de către Departamentul
de Personal. Verificați starea tuturor cauzelor legale, inclusiv data următoarei audieri.
Comentează soluționarea rapidă a cauzelor legale. Pentru a menține un control eficient asupra
cauzelor juridice, Departamentul de Personal trebuie să întocmească lunar un raport de
situație al cauzelor juridice pendinte.

 Asigurați-vă că Departamentul de Personal are grija cuvenită în cazul forței de muncă

contractuale angajate de acesta pentru a se asigura că sunt îndeplinite obligațiile legale și
statutare precum FPS / PF / ESI. Departamentul de Personal trebuie să mențină un evidență
adecvată de prezență în ceea ce privește munca contractuală și ar trebui să obțină copii ale
contestațiilor lunare PF/ESI de la contractant.

 Verificați dacă diferitele licențe precum Licența de Fabrică / Licența conform Contractului de
muncă (desființare + regulament) Act 1970 / Licență de depozitare a substanțelor chimice
inflamabile și periculoase etc. sunt reînnoite la timp.

 Asigurați-vă că diferitele prevederi ale legislației industriale și ale muncii

 ca Legea ucenicilor / Legea fabricilor / Legea privind plata salariilor

 / Legea salariilor minime etc. sunt luate în considerare în mod
corespunzător.
 Asigurați-vă că înregistrările corespunzătoare de prezență/concedii sunt păstrate de către
Departamentul de Personal, respectând toți angajații/personalul/ofițerilor/ managerii/
conducerea superioară.

 Verificați fișa de concediu / prezență a angajaților (registrul /

 card perforat/ imprimări computerizate de prezență) pentru a se asigura că nu există

nereguli. Comentează neregulile. dacă există, observat .\

 Examinați acordul cu Uniunea și asigurați-vă că termenii și condițiile convenite de părțile la

acord sunt respectate. Exemple: Schemă de stimulente, împrumut/schemă de avans, facilități,
procedură de prezență, procedură de concediu, avans de festival, cantină/ceai, transport,
uniformă, producție etc. Verificați în continuare diferitele scheme legate de producție/producție
 pentru a vă asigura că plățile în cadrul diferitelor scheme de stimulare sunt efectuate strict
conform schemei de stimulare/reducere a productivității stabilite.

 Asigurați-vă că sistemul instalat în diferite locații pentru a marca prezența (in/out)

funcționează corect și oferă rezultate consistente.

 Verificați înregistrarea referitoare la prezență/concediu, inclusiv o verificare încrucișată a

datelor și asigurați-vă că metodele și procedura de înregistrare a prezenței/concediilor sunt
solide și că există suficiente controale interne. Subliniați lacunele/slăbiciunile sistemului de
control intern.

 În cazul schemelor legate de productivitate, asigurați-vă că există un sistem adecvat de

înregistrare și măsurare a cantității/calității/producției fiecărui angajat.

 Verificați dacă scrisorile de acord au fost obținute de la Comisiile de Stat pentru Controlul
Poluării în ceea ce privește AER / APA.

13. Lista de verificare a auditului intern pentru verificarea fizică a numerarului

(Liste de verificare IA/Program de audit)

(1) Efectuați o verificare fizică surpriză a numerarului.

(2) Verificați dacă soldul fizic de numerar se potrivește cu soldul afișat în registrul
de casă.

(3) Verificați dacă registrul de casă este în permanență actualizat.

(4) Verificați dacă numerarul în seif/ numerarul în tranzit se încadrează în

acoperirea de asigurare luată.

(5) Verificați dacă asigurarea de fidelitate este luată pe numele persoanelor care
au în custodia numerarului.

(6) Verificați dacă chitanțele sunt emise de casier la momentul primirii

numerarului de la salariați/alții.
 (5) Verificați dacă semnăturile beneficiarului sunt preluate de casier pe Voucherul
de plată în numerar în momentul efectuării plății în numerar.

14. Lista de verificare a auditului intern a procesului de producție și planificare

(Liste de verificare IA/Program de audit)

PRODUCȚIE

 Verificați înregistrările de producție, cum ar fi fișele/notele de producție, pentru a vă asigura că

înregistrările sunt păstrate corespunzător. Verificați, de asemenea, jurnalele de bord ale utilajelor
pentru a verifica detaliile producției. Verificați jurnalele de producție.

 Verificați lunar/anual producția bugetată a tuturor produselor cu rezultatul real. Determinați

motivul unui deficit în producție, dacă este cazul, și comentați-l.

 Verificați utilizarea capacității de producție a tuturor fabricilor de producție și investigați

motivele pentru utilizarea mai scăzută a capacității și comentați despre aceasta.

 Verificați sistemul / procedura / metoda de înregistrare a intrării și ieșirii.

 Verificați dacă au fost stabilite Normele de intrare/ieșire pentru fiecare proces de

fabricație/pierdere de proces/risipare Pierderi (contabilizate) și pierderile și câștigurile
necontabilizate.

 Verificați formatul declarației de intrare și ieșire și asigurați-vă că toate datele/informațiile

relevante legate de următoarele sunt afișate separat.

o Acțiuni de deschidere ale RM / WIP}.

o Stoc de închidere al RM/WIP. } Intrare totală

o RM emis. }

o Alte materiale emise. }

o Pierderi contabile – diverse tipuri (Normă v/s Actual)

o Produse finite (Normă v/s Actual)

o Pierderi nesocotite (Normă v/s Actual)

 Verificați fișele de producție cu înregistrările din evidența accizelor (RG-1).

 Comentați abaterea în normele stabilite pentru Intrare / Ieșire, adică Normă v/s poziția
actuală.

 Verificați programele de producție pentru a verifica dacă producția a fost efectuată conform
producției programate.

 Verificați detaliile privind randamentul - Randamentul bugetat în raport cu randamentul real

pentru toate produsele și întrebați motivul pentru randamentul mai scăzut și comentați-l.

PLANIFICAREA ȘI CONTROLUL PRODUCȚIEI

 Studiază sistemul/metoda și procedura de planificare a producției și procedura de întocmire a

bugetelor de producție săptămânale/lunare/anuale.

 Verificați starea comenzilor primite de la Departamentul de Marketing pentru producția

diferitelor produse.

 Verificați raportul privind starea de utilizare a mașinii și comentați timpul de inactivitate -

motivul acestuia și pașii pentru a reduce timpul de inactivitate.

 Asigurați-vă că jurnalul de bord cu privire la toate mașinile și echipamentele instalației sunt

păstrate în mod corespunzător și la zi. Verificați jurnalele mașinii și comentați discrepanțele
observate.

 Verificați dacă există o așezare adecvată pentru curgerea liberă a materialelor.

 Asigurați-vă că producția reală este efectuată conform Planificării producției și comentați

abaterea de la cifrele de planificare a producției.

 Efectuați un studiu al eficienței și utilizării mașinii pentru a vă asigura că mașina este utilizată
conform standardelor stabilite de eficiență și utilizare.

15. Lista de verificare a auditului intern pentru publicitate și publicitate

(Liste de verificare IA/Program de audit)

Publicitate și publicitate

PRESA

 Apăsați estimări pentru a fi verificate cu Tarifele.

 Estimările de presă vor fi aprobate de șeful de publicitate.

 Asigurați-vă că devizele de aprobare sunt numerotate în serie/înregistrate în registrul

comenzilor de muncă.

 Asigurați-vă că Tarifele sunt depuse separat.

 Facturile depuse de agenții / părțile ocazionale trebuie verificate cu estimările aprobate pentru
a se asigura că anunțurile au fost publicate corect, factura a fost ridicată pentru dimensiunea
corectă la tariful corect și că toate reducerile aplicabile au fost permise.

 Verificați dacă facturile sunt înregistrate în Registrul de control al facturilor aprobat

corespunzător de șeful de publicitate cu semnătura și data acestuia pe factură.

PUBLICITATE EXTERIOARĂ

 Panouri / Semne cu neon / Panouri și adăposturi pentru autobuze / Pictură pe perete etc

 Asigurați-vă că au fost obținute oferte competitive (cu planuri de șantier / dimensiunea /

materialul de utilizat și programul de finalizare a lucrărilor) de la cel puțin 3 părți reputate.

 Verificați dacă a fost încheiat un contract scris cu partea finală selectată pentru atribuirea
lucrării. Înscrierea trebuie făcută în registrul comenzilor de muncă. Comanda trebuie să fie
numerotată în serie.

 Ar trebui efectuată o verificare fizică a diferitelor site-uri unde sunt afișate anunțurile și trebuie
trimis Raportul de inspecție a locurilor de muncă către Departamentul de Publicitate / locații din
afara - birouri de zonă / sucursale / depouri etc.

 Asigurați-vă că Departamentul de Publicitate a luat următorii pași la primirea facturii împreună

cu Raportul de inspecție a locurilor de muncă / Raportul de verificare fizică din diferite locații:

 Deducerea chiriei proporționale pentru perioada în care Defectul rămâne neremediat.

 Deducere pentru numărul de zile pentru care a fost plătită închirierea pentru perioada în care
anunțul nu a fost afișat.

 Facturile sunt aprobate în mod corespunzător de către șeful de publicitate sub semnătură și
data și înregistrate în Registrul de control al facturilor.

Fabricarea de semne neon / semne strălucitoare / standuri la expoziții / bannere la costul companiei
 Asigurați-vă că au fost obținute cotații competitive de la cel puțin 3 părți reputate care să
precizeze - dimensiunea / designul / tariful / costul articolului / Cantitatea / termenele de plată /
timpul necesar pentru executarea lucrării etc.

 Verificați dacă comanda a fost plasată către partea care a oferit cea mai mică cotație.
Asigurați-vă că comanda este semnată de șeful de publicitate cu data.

 Urmează să se efectueze o verificare fizică, iar raportul de inspecție a postului să fie trimis de
către locațiile locale/exterioare către Departamentul de Publicitate.

 Proiectul de lege aprobat în mod corespunzător (aprobat de șeful de publicitate) să fie înscris
în Registrul de control al facturii și deducerile necesare să fie făcute din factură pe baza
Raportului de verificare fizică / Raport de inspecție a locurilor de muncă.

Tipărire + Vânzări promoționale / Articole cadou / Give aways

 Asigurați-vă că au fost apelate oferte competitive de la imprimante de renume, oferind toate

detaliile esențiale, cum ar fi cantitatea / calitatea hârtiei / dimensiunea / defalcarea costurilor etc.

 Asigurați-vă că Comanda este plasată pe imprimanta care oferă cea mai mică cotație și că
toate detaliile sunt înregistrate în Registrul comenzilor de muncă.

 Facturile care urmează să fie înregistrate în Registrul de control al facturilor și trecute la plată
după verificarea Calității/Cantității/Ratei etc.

Telecast / Difuzare de spoturi și sponsorizări

 Verificați dacă Devizul a fost depus de către Agenție împreună cu Tariful Mediaș, dacă există.

 Verificați dacă devizul aprobat a fost înscris în Registrul de control al locurilor de muncă.

 Asigurați-vă că proiectul de lege înaintat Departamentului de Publicitate este susținut de

dovezi documentare de transmisie/difuzare.

Registrul principal al proprietății companiei

 Asigurați-vă că este menținută o evidență principală în care trebuie introduse toate detaliile
privind achiziția, fabricarea / depozitarea / eliminarea / reutilizarea următoarelor articole plătite de
companie.

- Tezaurizare, standuri de expoziție

 - Structuri de semne neon, semne strălucitoare, panouri.

 Chioșcuri, stâlpi solari, adăposturi pentru autobuze, panouri pentru autobuze etc.

General

 Asigurați-vă că comenzile sunt plasate către părți după ce ați solicitat oferte competitive de la
cel puțin 3 părți.

 Comanda/Contractele atribuite trebuie înscrise în Registrul de control al comenzilor de muncă

cu un control în serie.

 Facturile aprobate în mod corespunzător trebuie înscrise în Registrul de control al facturilor.

 Asigurați-vă că se întocmește Raportul de verificare fizică / Raportul de inspecție a locurilor de

muncă cu privire la lucrările efectuate de agenții și verificați dacă s-au făcut deduceri din facturi
pe baza Raportului de verificare fizică / Raportul de inspecție a locurilor de muncă.

16. Lista de verificare a auditului intern a departamentului de achiziții.

(Liste de verificare IA/Program de audit)

ACHIZIȚII

 Verificați dacă o listă de furnizori aprobați cu furnizori/dealeri autorizați a fost pregătită și este
actualizată în mod regulat. Lista de furnizori aprobați ar trebui să conțină toate articolele
achiziționate - materie primă / inginerie / consumabile / material de ambalare etc. Lista de
furnizori aprobați poate fi Vânzător - articol / Articol - Vânzător.

 Verificați dacă un manual de achiziții a fost pregătit și aprobat. Manualul de achiziții ar trebui
să includă politici / proceduri / și toate aspectele legate de metodologia de achiziție.

 Aflați variațiile ratelor de-a lungul unei perioade de timp pentru fiecare articol achiziționat.
Registrul de achiziții, indiferent dacă este întocmit manual/computerizat, va indica codul
articolului/numele articolului și achizițiile făcute ale articolului pe o perioadă de timp la tarife
diferite/aceleași, cu referire la numărul comenzii de achiziție.

 Ar trebui să se obțină motive pentru achizițiile efectuate la rate diferite. Trebuie raportate
variațiile ratei fără o justificare adecvată.

 Ar trebui să se efectueze o examinare a Comenzilor de achiziție pentru a se asigura că sunt

pregătite declarații comparative ale ofertelor și că comanda este plasată către cel mai mic
ofertant, după luarea în considerare a factorilor precum calitatea / livrarea / termenii de plată /
profilul și competența vânzătorului.
 Verificați dacă situațiile comparative ale cotațiilor sunt aprobate corespunzător de o autoritate
corespunzătoare și datate.

 Situațiile comparative ar trebui întocmite pe criterii de cost debarcat. Toate costurile, cum ar fi
prețul de bază / taxele / taxele / asigurarea / P&F / transportul și transportul / dobânda etc., ar
trebui să fie indicate în comparație, iar costul final al comparației ar trebui să fie costul debarcat
al articolului.

 Asigurați-vă că o justificare adecvată (tehnică/comercială) este dată în scris pe declarația

comparativă oriunde achizițiile sunt efectuate dintr-o sursă care nu este ofertantul cel mai mic.

 Asigurați-vă că un număr suficient (3 sau 4) de oferte/oferte sunt apelate de la furnizori în

momentul efectuării unei declarații comparative.

 În cazul unei oferte unice / cazuri de cotație obțineți motive pentru plasarea comenzii către
anumite părți.

 Asigurați-vă că, în cazul comenzilor repetate, sunt solicitate oferte/cotații noi de la furnizorii
concurenți și se întocmește o nouă declarație comparativă. În plus, o comandă repetată nu
trebuie plasată mai mult de 6 luni de la data comenzii inițiale de achiziție. O nouă comandă
trebuie trimisă furnizorilor după ce au trecut 6 luni de la data OP inițial.

 Asigurați-vă că o notă de justificare este înscrisă pe fiecare declarație comparativă, care să

ofere motive pentru atribuirea OP unui furnizor.

 Efectuați o examinare a Indenturilor / Cererilor de achiziție pentru a vă asigura că comenzile

de cumpărare sunt plasate conform cerințelor prevăzute în Indentări.

 Asigurați-vă că reducerile/reducerile de cantitate oferite de furnizori conform termenilor

prevăzuți în OP au fost beneficiate de companie.

 Obțineți o listă de indentări în așteptare pentru conversie în PO și comentați vechile indentări

în așteptare.

 Obțineți o listă de OP-uri în așteptare pentru livrarea materialului și comentați vechiul OP-uri
în așteptare la care data scadentă de livrare a materialului a expirat.

 Asigurați-vă că Comenzile de achiziție au fost semnate/autorizate de autorități conform

limitelor financiare prevăzute în Manualul/Politica de achiziții. Abaterile trebuie raportate.

 În cazul modificărilor la OP, asigurați-vă că modificările sunt aprobate în mod corespunzător

de către o autoritate corespunzătoare și motivele modificării (Rat/Cantitate) sunt prezentate prin
intermediul unei Note.
 Comentati posibilitatile de a incheia contracte cu 6 tarife lunare/anual cu furnizorii la care
tendinta sau nivelul de consum este ridicat.

 Verificați dacă există un sistem de stabilire a costurilor standard sau de control bugetar în
vogă în Departamentul de achiziții. De asemenea, verificați Raportul privind variația lunară a
achizițiilor în care trebuie evidențiate toate articolele de peste + 10% din valoare și motivele
acestora.

17. Lista de verificare a auditului intern pentru reparații și întreținere

(Liste de verificare IA/Program de audit)

 Verificați dacă programele de întreținere preventivă a instalațiilor și mașinilor și

echipamentelor au fost efectuate la intervale regulate în ceea ce privește toate ramurile ingineriei
-> Mecanic/Electric Instrumental/Electronic etc.

 Asigurați-vă că programul de întreținere preventivă este aprobat în scris de către șeful de

inginerie.

 Asigurați-vă că programul de întreținere preventivă este realizat conform planului. Comentați

jurnalul din spate, dacă există.

 Asigurați-vă că programul de întreținere preventivă include toate utilajele și echipamentele

instalației.

 Înscrierile respectând întreținerea preventivă efectivă trebuie făcute în programul întocmit

împreună cu data/numele și desemnarea angajatului care a efectuat efectiv întreținerea
preventivă.

 Verificați dacă există vreo abatere de la programul de întreținere preventivă planificat.

Investigați motivul unei astfel de abateri și comentați-o.

 Consultați sistemul/metoda/procedura de efectuare a defecțiunii. întreținere. Verificați formatul

Comanda de muncă / Formularul de reclamație / Formularul de defalcare de către
Departamentul de Inginerie pentru a participa la defecțiunea mașinilor / echipamentelor.

 Asigurați-vă că sunt încorporate detaliile necesare, cum ar fi Departamentul, detaliul locului de

avarie/data și ora defecțiunii/data și ora defecțiunii rectificarea/semnătura cu numele și
denumirea persoanei care a inițiat comanda de lucru/semnătura cu numele și denumirea a
persoanei care a intervenit efectiv la problema și a remediat-o.
 Efectuați o revizuire a formularelor de comandă de muncă pentru a localiza timpul necesar
pentru a se ocupa de defecțiune. Asigurați-vă că defecțiunea este rezolvată rapid și, de
asemenea, faceți / obțineți o listă a comenzii / reclamațiilor în așteptare.

 Verificați dacă formularul de comandă de muncă / formularul de reclamație este corect și că

toate coloanele sunt completate corect și complet. De asemenea, asigurați-vă că o copie a
formularului de comandă de muncă este completată și păstrată de către Departamentul de
Inginerie pentru înregistrare, în siguranță și în siguranță.

 Verificați jurnalele de bord ale mașinilor/echipamentelor pentru a afla decalajul dintre

defecțiunea mașinii și momentul în care mașina a început să funcționeze.

 Verificați bugetul față de poziția reală a Departamentului de Inginerie. Comentați diferențele

negative de la buget.

 Ordin de lucru pentru reparații/lucrări de fabricație etc. dat părților externe : Asigurați-vă că
ordinul de lucru dat părților externe pentru efectuarea oricărui fel de lucrări de reparații/fabricare
legate de inginerie este emis înainte de începerea lucrării. Acest aspect trebuie respectat cu
strictețe. Facturile depuse de antreprenor trebuie comparate cu Ordinul de lucru și apoi factura
poate fi trecută în consecință.

 Nicio lucrare nu trebuie începută de către antreprenori decât dacă comanda de lucru care
conține estimarea cantității și a valorii a fost emisă înainte de începerea lucrărilor.

 Variația de 5% a cantității și valorii poate fi permisă numai în acele cazuri în care nu este
posibil să se estimeze în prealabil cu 100% exactitate cantitatea și valoarea lucrării. Tarifele
trebuie negociate cu părțile înainte de începerea lucrărilor.

18. Lista de verificare a auditului intern a materialelor vechi

(Liste de verificare IA/Program de audit)

 MATERIAL DE REZA

 Asigurați-vă că este prevăzut un spațiu separat / depozit pentru deșeuri pentru păstrarea
deșeurilor. Depozitul ar trebui să aibă o incintă și o poartă cu lacăt și cheie.

 Asigurați-vă că se ține o evidență adecvată a încasărilor, emisiunilor, soldurilor de

deschidere și de închidere a cantității fiecărui articol de fier vechi din depozitul de deșeuri

 Verificați dacă slipurile corespunzătoare sunt păstrate la punctul de generare a deșeurilor și

la capătul de primire, adică depozitul de deșeuri. La punctul (punctele) de generare, fișa de
ieșire / producție / generare deșeuri trebuie făcută în 2 exemplare, oferind detalii despre
elementul de deșeuri și cantitatea deșeurilor.
 Cântărirea/măsurarea/numărarea poate avea loc fie la punctul(ele) de generare, fie la
depozitul de fier vechi. Cu toate acestea, fișa de generare a rebuturilor ar trebui să conțină
detaliile cantității. Slipurile trebuie să aibă un control în serie și să fie autorizate de o persoană
responsabilă. Depozitul trebuie să primească materialul pe bază de talon și să înscrie chitanța
în registrul de fier vechi. Cântărirea trebuie efectuată la depozitul de deșeuri, dacă nu este deja
făcută la etajul de producție. Cântărirea trebuie efectuată în prezența unei persoane din
depozitul de fier vechi și din producție. Astfel, înscrierile din depozitul de fier vechi pentru
primirea deșeurilor ar trebui făcute numai pe baza bonurilor de generație. Inregistrarile de
emisii se vor face pe baza facturilor de vanzari ridicate la clienti / bonuri de eliberare pentru
consum in cadrul fabricii.

 Trebuie să se asigure că înscrierile cu privire la încasările și emisiunile în Registrul stocurilor

vechi se fac pe baza borderourilor de generare/Facturi de vânzare/fișe de emitere.

 Fișele de generare/Facturile de vânzare/fișele de eliberare trebuie să fie autorizate de o

persoană responsabilă.

 Punctele de generare a resturi ar trebui identificate și o broșură cu fișe de generație cu un

control serial dat la fiecare punct de generare. Persoana din depozitul de deșeuri ar trebui să
semneze pe o copie a bonului ca o confirmare a primirii cantității de deșeuri, așa cum este
indicată în fișă, și să returneze talonul înapoi la punctul de generare. Al doilea exemplar al
talonului urmează să fie păstrat la depozitul de deșeuri.

 Pentru vânzarea deșeurilor asigurați-vă că este întocmit un grafic comparativ al

ofertelor/cotațiilor, iar Comanda de vânzare se face pe numele celui mai bine cotat. Toate
ofertele/cotațiile trebuie evaluate corespunzător.

 Vânzarea de resturi ar trebui să fie efectuată în condiții de plată la vedere - numerar / DD la

momentul livrării. Asigurați-vă că suma totală este colectată de la client înainte ca materialul să
fie permis să fie ridicat.

 Asigurați-vă că taxa pe vânzări/acciza este percepută corespunzător în factura de vânzare.

 Asigurați-vă că nu apar solduri debitoare în registrul Diverse debitori în ceea ce privește

clienții vechi.

 Asigurați-vă că numararea / cântărirea / măsurarea corespunzătoare a deșeurilor la punctul

(punctele) de generare a deșeurilor / depozitul de deșeuri.

 Registrul de stocuri vechi ar trebui ținut actualizat în permanență.

 Un permis de poartă ar trebui eliberat în momentul expedierii materialelor din depozitul de

vechituri, iar permisul de poartă ar trebui apoi verificat la poarta de ieșire de către securitate.
 Ar trebui să se facă o verificare fizică periodică a stocului de deșeuri din depozitul de
deșeuri, iar Cantitatea fizică trebuie să fie calculată cu cantitatea înregistrată. Discrepanțele,
dacă există ar trebui raportate.

 Generarea totală de deșeuri conform Registrului stocurilor de resturi ar trebui să fie

calculată cu cantitatea de resturi generate de diferite tipuri, așa cum se arată în datele de cost.
Comentați dacă se observă vreo diferență / discrepanță.

19. Lista de verificare a auditului intern a departamentului de secretariat.

(Liste de verificare IA/Program de audit)

SECRETARIAL

 Efectuați o revizuire a înregistrărilor statutare care trebuie păstrate de către Departamentul de

secretariat. Înregistrările includ următoarele

o Registrul membrilor.

o Registrul deținătorilor de obligațiuni.

o Registrul de prezență a directorilor.

o Procesul-verbal al şedinţei Consiliului/Adunării Generale/alte şedinţe.

o Registrul Contractelor

o Registrul directorilor deţinerii de acţiuni.

o Registrul de investiții.

o Registrul Depozitelor Fixe.

o Registrul transferurilor de acțiuni.

o Registrul de taxe.

o Indexul membrilor.

o Indicele acţionarilor.

o Registrul membrilor străini.

 Asigurați-vă că conformitatea cu orientările SEB I se face prin referire la orientările SEB I /

circulară / notificări etc.

 Verificați dacă societatea își îndeplinește cu regularitate obligațiile față de deținătorii de

acțiuni/deținătorii de obligațiuni/bănci/instituțiile financiare/deținătorii de depozite fixe etc.
Verificați dacă societatea nu a efectuat plata către deținătorii de depozite fixe/plata către
 instituția financiară/membrii/băncile/deținătorului de obligațiuni etc. și comentați natura și
amploarea neîndeplinirii obligațiilor.

 Asigurați-vă că Compania a respectat diferitele aspecte de conformitate care intră sub

incidența guvernanței corporative. Consultați orientările privind guvernanța corporativă -
Termenii de referință ale comitetelor de audit etc.

 Asigurați-vă că toate transferurile de acțiuni depuse sunt efectuate în mod corespunzător în

evidențe.

 În cazul acceptării Depozitelor Fixe din partea publicului, asigurați-vă că au fost respectate
prevederile secțiunii 58 A /58AA / 58AAA din Legea Societăților din 1956.

 Asigurați-vă că prevederile Companiilor (Acceptarea Depozitelor) - Regulile 1975 sunt

respectate

 În cazul în care societatea a emis obligațiuni/obligațiuni etc., asigurați-vă că au fost

respectate termenii și condițiile emisiunii, așa cum sunt menționate în prospectul emisiunii,
actul de obligațiuni/actul de trust.

 Asigurați-vă că înregistrările și registrele statutare, așa cum trebuie menținute în temeiul

Legii societăților comerciale (punctul 1 de mai sus) sunt întreținute în mod corespunzător și
sunt păstrate actualizate în orice moment.

20. Lista de verificare a auditului intern pentru magazine și piese de schimb

(Liste de verificare IA/Program de audit)

Magazinul poate fi clasificat în următoarele categorii

1. Magazin de materii prime.

2. Inginerie / Magazine Generale.
3. Magazin de produse finisate - Depozit .

 Clasificați inventarul total al magazinului în următoarea clasificare.

 Inventar cu mișcare lentă elemente care s-au deplasat lent în timpul perioadei
de audit (Se poate stabili un criteriu în acest sens)
 Inventar nemișcat element care nu s-a mutat în timpul perioadei de audit (Se
poate stabili un criteriu în acest sens)

Clasificarea în inventar cu mișcare lentă/ne mișcare ar trebui făcută pentru toate

magazinele RM / Inginerie / Produse finite.
 Stocurile lente/nemișcatoare ar trebui clasificate în continuare în următoarele categorii –
Valoarea și cantitatea de -

(a) Produs care va fi consumat în următoarele câteva luni.

(b) Articolele care pot fi vândute nu sunt necesare.

(c) Piese de schimb pentru asigurări - în cazul magazinelor Engineering.

(d) Articole care trebuie casate – durata de viață utilă fiind încheiată.

 Verificați notele de bunuri primite (GRN) pentru a vă asigura că GRN-ul este completat
corespunzător. Asigurați-vă că toate coloanele din GRN au fost completate complet.

 Asigurați-vă că a fost efectuată inspecția de către persoana corespunzătoare și că observația

sa a fost înscrisă pe GRN. Localizați cazurile în care a avut loc întârzieri nerezonabile în
efectuarea inspecției materialului. Verificați dacă data inspecției este trecută pe GRN de către
persoana care a efectuat inspecția.

 GRN-ul ar trebui să aibă un control în serie, iar GRN-ul ar trebui să fie autorizat de un oficial
responsabil.

 Asigurați-vă că a fost elaborat un plan de acțiune pentru a elimina / vinde inventarul nemișcat.

 Verificați Notele de solicitare a materialelor / Nota de eliberare a materialelor (MRN / MIN) cu

privire la eliberarea materialului către producție. Asigurați-vă că Notele de solicitare de
materiale / Notele de emisiune de materiale sunt completate corect și complet.

 Verificați în continuare dacă detaliile – cantitatea de stoc disponibilă sunt completate în toate
Notele de solicitare a materialelor înainte ca MRN-ul să fie trimis Departamentului de Achiziții
pentru a efectua achiziții ulterioare. Toate coloanele din RNMN / MIN trebuie completate.

 Asigurați-vă că MRN / MIN sunt autorizați de un oficial responsabil.

 Asigurați-vă că registrele de stocuri ale magazinelor sunt ținute la zi și că înregistrările privind
încasările/emisiunile se fac zilnic.

 Efectuați o verificare fizică a, de exemplu, 10% articole din inventarul magazinelor (toate
articolele „A” ar trebui verificate 100%) și verificați dacă soldurile fizice sunt în acord cu soldurile
contabile care apar în registrul magazinelor. Comentați discrepanțe, dacă există.

 Întrebați dacă există un sistem de inventar perpetuu în vigoare în care, în orice moment,
soldurile contabile sunt în acord cu soldurile fizice. Sistemul de stocare continuă - inventar
perpetuu ar trebui să fie astfel încât fiecare articol să fie acoperit la stocul fizic cel puțin o dată pe
an.

 Verificați dacă au fost stabilite Norme (numărul de zile de consum) în ceea ce privește nivelul
stocului de materie primă. Nivelul inventarului trebuie menținut la acel nivel. Comentați dacă
nivelurile de inventar sunt la un nivel mai ridicat în comparație cu Normele.

 Asigurați-vă că inventarul magazinelor - depozit este păstrat corespunzător separat cu mărci

de identificare clare. În plus, materialul importat și materialul cumpărat sub licență prealabilă
trebuie depozitate separat și cu etichete de identificare proeminente.

 Verificați dacă s-au făcut înregistrări în evidența porții pentru tot materialul de intrare. Verificati
inscrierile in registrul poarta cu GRR/Facturile furnizorului. Intrarea la poarta trebuie facuta pe
fata/versul facturii furnizorilor.

 Asigurați-vă că Materialul Respins este păstrat separat și că materialul este returnat înapoi
furnizorului numai după ajustarea soldului restant în Conturi.

 Asigurați-vă că formatul Notă de solicitare de materiale - INDENT - are coloane separate

pentru afișarea - stoc în mână și - modelul de consum al articolelor pentru ultimele 6 luni.
 Asigurați-vă că lipsurile la recepția materialului sunt rezolvate corespunzător prin
recuperarea sumei de la transportatori/furnizor/societăți de asigurări. Verificați dacă există un
control adecvat asupra pretențiilor referitoare la lipsa de material.

 În cazul magazinelor de inginerie, asigurați-vă că etichetele/codurile de identificare adecvate

sunt puse pe coșuri pentru identificarea materialului.

 Verificați dacă returnarea materialului de la magazin - producția către magazine se

efectuează numai prin Nota de returnare a materialelor (MRN). Asigurați-vă că MRN-ul este
autorizat în mod corespunzător de către o persoană responsabilă și că toate coloanele MRN
sunt completate corect și complet.

 Verificați dacă o analiză ABC a inventarului magazinelor este efectuată atât în funcție de
valoare, cât și de consum. Comentați necesitatea unei clasificări ABC a stocurilor pentru a
asigura un control adecvat.

 Asigurați-vă că magazinele păstrează un control adecvat asupra articolelor trimise în

exterior pentru lucrări/reparații etc. (Materiale trimise în baza unui permis de intrare returnabil)
Verificați dacă lista articolelor în așteptare (RGP) este pregătită în mod regulat și că
materialele trimise sunt primite înapoi într-o perioadă rezonabilă .

 Asigurați-vă că diversele articole care fac parte din inventarul Magazinelor sunt depozitate
corect și în siguranță. De exemplu, în cazul substanțelor chimice, asigurați-vă că containerele
sunt păstrate în siguranță și nu sunt expuse la ploaie / căldură / razele soarelui etc. Efectuați o
revizuire a tuturor articolelor Magazine-Materie primă/General/Engg/Material de ambalare și
depozitul de produse finite.

 Verificati procedura adoptata in Magazine pentru efectuarea inspectiei materialelor.

Asigurați-vă că este alocat un loc pentru inspecție în magazine.

 Verificați starea GRR în așteptare în magazine - (a) Articole în care materialul a fost primit,
dar GRR-ul nu a fost realizat și (b) cazuri în care GRR este realizat, dar care urmează să fie
trimis la Conturi pentru procesare ulterioară în cont de lipsa de informatii. Verificați dacă ciclul
 material primit/pregătire și autorizare GRR/trimis în conturi este finalizat în cel mai scurt timp
posibil.

 Probleme după programul general de lucru

 Informați-vă cu privire la procedura de realizare a problemelor în timpul nopții/după

programul general de birou. Dacă Magazinele lucrează și în ture, atunci s-ar putea să nu pună
nicio problemă, dar la astfel de fabrici în care magazinele funcționează numai în timpul
programului normal de lucru, atunci întrebați dacă este menținut vreun registru de probleme de
noapte și înscrierile în registrul de noapte sunt regularizate/autorizate în mod corespunzător
dimineața următoare de către o persoana responsabila si autorizata .

 Asigurați-vă că toate articolele cheie din Magazine (peste o anumită valoare, care urmează
să fie decisă de către conducerea unității) sunt asigurate împotriva incendiilor, furtului etc.

 Verificați dacă există aranjamente adecvate de stingere a incendiilor în magazine, de

exemplu, nu sunt necesare stingătoare etc., necesare în caz de incendiu etc. și ca parte a
reglementărilor industriale.