100+ corelatii si verificari pentru o

balanta de verificare corecta

Luana Agapie

2020
 http://contadetop.ro

ATENTIE!!!
*) Ordinea acestor operatii se poate schimba si adapta dupa cum iti este mai usor.
2
Page

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

Verificari si corelatii aferente balantei de verificare

1. Parametrizarea programului de contabilitate

2. Automatizarea a cat mai multe operatii cu putinta: venituri inregistrate in avans,
cheltuieli inregistrate in avans, amortizari, efectuare bonuri de consum direct din factura.
Unele programe permit acest lucru printr-un singur click dupa inregistrarea facturii. Mai
putina munca, corectitudine mai mare.
3. Toate documentele introduse in programul de contabilitate trebuie sa fie validate,
pentru preluarea tuturor datelor in balanta.
4. Balanta trebuie sa aiba toate clasele de conturi - de la clasa 1 de conturi pana la
clasa 7 de conturi, pe langa denumire firma, CUI, J, adresa sediu social, perioada
pentru care se genereaza.
5. Verificarea miscarii de capital social: majorari, reduceri.
6. Verificarea distribuirii de dividende. Inregistrarea distribuirii si reducerea contului
de profit nerepartizat – 1171.
7. De verificat repartizarea dividendelor concomitent cu contul 1171
8. Cheltuielile cu salariile trebuie sa fie inregistrate. Valorile inregistrate trebuie sa fie
aceleasi cu cele de pe statul de plata. Daca statul de plata este corect atunci
inregistrarile contabile trebuie sa fie la fel. Majoritatea programelor preiau automat
notele contabile atasate statului de plata si atunci daca acestea sunt setate corect nu se
poate gresi.
9. Contul 421 trebuie sa corespunda cu salariile ce vor fi platite luna viitoare. Daca
salariile se platesc in luna curenta atunci soldul trebuie sa fie 0.
10. Verificarea contului 425 – avansuri acordate personalului, sa nu ramana cu sold
la inchiderea conturilor de salarii, iar rulajul contului sa corespunda cu listele de avans.
11. Soldurile conturilor de contributii sociale si impozit pe salarii sunt cele de plata de
3

luna viitoare si trebuie sa corespunda cu sumele din D112, daca sunt platite la timp
Page

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

contributiile si impozitul pe venit bineinteles sau pe ultimile 3 luni daca se plateste la

trimestru.
12. Instrumentele de plata emise vor avea mereu pe copie semnatura de primire si
instrumentele de incasare primate vor fi pastrate in copie, pentru verificarea tragerii si
incasarii de numerar.
13. Efecte de virat" si "Efecte de incasat" sa fie corelate cu soldurile conturilor 403 si
413
14. Soldul contului 401 corespunde cu totalul furnizorilor din Balanta analitica de
furnizori.
15. De verificat daca s-au introdus toate facturile de furnizori si daca au fost setate
conturile corecte aferente: marfuri, prestari servicii, materiale nestocate, consumabile,
etc. Este bine ca atunci cand se primeste o factura pe email proforma sau fiscal sa fie
listata si inregistrata in contabilitate si apoi cand vine originalul sa fie schimbata, ca
altfel se poate omite inregistrarea unora si pierderea altora – concomitent cu verificarea
corectitudinii monografiei contabile.
16. Verificarea crearii notelor de intarare receptie pentru facturi de marfuri si materii
prime. In general daca se introduc marfuri programul de contabilitate te atentioneaza si
iti spune ca trebuie generat NIR.
17. Verificare 408 pentru facturi nesosite si verificarea efectuarii facturilor fiscale din
facturi proforme.
18. Daca te ocupi si de plati si tii o evident separata a furnziorilor, clientilor si
instrumentelor de plata pentru management, valorile din aceste evidente trebuie sa fie
aceleasi cu cele din balanta.
19. Soldul contului 4111 corespunde cu totalul clientilor din Balanta analitica de
clienti.
20. De verificat daca facturile emise clientilor si inregistrate sunt numerotate in
ordinea corespunzatoare, daca nu sunt, atunci ori sunt anulate, ori nu sunt introduse in
programul de contabilitate - concomitent cu inregistrarea acestora si verificarea
corectitudinii monografiei contabile.
21. Verificarea transmiterii catre client a facturilor.
4
Page

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

22. Verificarea contului de client incerti si a provizioanelor facute pentru clientii intrati
in insolventa. Unii poate au terminat procedura insolventei si au terminat si cu falimentul
si poti sa ii treci la cheltuieli si poti sa recuperezi tva-ul patit la stat. TVA-ul se
recupereaza numai dupa sentinta judecatoareasca definitiva si irevocabila de declarare
a falimentului firmei.
23. Verificare daca exista procese vebale de compensare si inregistrarea acestora.
Inclusiv primirea acestor procese verbale de la parteneri. Unii mai uita sa trimita sau sa
intocmeasca ca deh… nu au reusit sa isi cumpere tipizate.
24. Balantele analitice trebuie sa fie in concordanta cu balanta sintetica.
25. Soldurile creditelor bancare trebuie sa fie aceleasi cu soldul din scadentarul de la
banca. Daca dobanda este variabila este bine sa ceri ori de cate ori se schimba
dobanda un grafic de rambursare.
26. Amortizarile trebuie sa fie inregistrate.
27. Valoarea mijloacelor fixe trebuie sa fie aceeasi cu valoarea acestora din balanta
mijloacele fixe.
28. Valoarea amortizarilor inregistrate trebuie sa corespunda cu valoarea
amortizarilor din tabelele de amortizare.
29. Soldul final debitor al clasei 2 trebuie sa fie egal cu valoarea de intrare a
imobilizarilor din Registrului de imobilizari.
30. Soldul final creditor al clasei 2 trebuie sa fie egal cu total amortizare inregistrata.
Daca exista creante imobilizate atunci soldul debitor al clasei 2 nu se va potrivi cu
valoarea de intrare din Registrul de imobilizari deoarece acestea nu se trec in registru.
31. "Situatia imobilizarilor" sa fie corelata cu "Balanta contabila". Se verifica valoarea
amortizarilor curente din luna cu rulajul curent al conturilor de amortizare (28x) si
valoarea ramasa neamortizata cu diferenta dintre soldurile finale ale conturilor
deimobilizari si soldurile finale ale conturilor de amortizari.
 Rulajul debitor al grupei 68 = rulajul debitor al grupei 28.
 Rulajul debitor al grupei 21 = rulajul creditor al grupei 23.
In general daca se foloseste un program de contabilitate care are si modul de
imobilizari se poate afla foarte usor prin diferenta valoarea ramasa de amortizat. De
5
Page

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

asemenea daca amortizarile sunt introduse corect programul va prelua in fiecare luna
amortizarea automat.
 Rulajul creditor al contului 291% = rulajul debitor al contului 6813.
 Rulajul debitor al contului 291% = rulajul creditor al contului 7813.
32. Verificarea contului 2678 – pentru tinerea din scurt a garantiilor de buna
executie.
33. Contul 1681 se pune in corespondenta cu contul 666 sa nu ramana pe minus.
34. Rulaj creditor al contului 151 sa fie egal cu rulajul debitor al contului 6812.
35. Rulajul debitor al contului 151 sa fie egal cu rulaj creditor al contului 7812.
36. Verificarea listarii rapoartelor Zsi inregistrarea corecta a acestora in registru de
casa. Verificarea atenta a numerelor rapoartelor Z. Trebuie sa fie in ordine, daca nu
sunt atunci lipseste sau este pierdut un raport si nu se face descarcarea de gestiune
corect.
37. Soldul debitor al contului 371 sau soldul debitor al contului 301 – soldurile
stocurilor, trebuie sa corespunda cu soldul de pe raportul de gestiune/soldul din balanta
de stocuri/situatia stocurilor. Verificarea se face cu raportul emis de programul de
gestiune folosit sau raportul de gestiune tinut manual de catre gestionari.
38. Pentru marfurile cu TVA 24% - 24/124*sold 371 = soldcreditor 4428.TVA 24%.
39. Pentru marfurile cu TVA 9% - 9/109*sold 371 = sold creditor 4428.TVA 9%.
40. Verificarea proceselor verbale de scadere/crestere a preturilor – mare atentie
daca nu se fac intr-un program de gestiune si se intocmesc manual si nu se
completeaza in raportul de gestiune – nu mai iese inventarul cum trebuie.
41. Daca lucrezi in comert cu amanuntul – verificarea returului de marfa de la clienti
pe baza bonului fiscal si intocmirea documentatiei aferente.
42. Sold debitor al contului 332 egal cu soldul creditor al 712.
43. Sold debitor al contului 345 egal cu soldul creditor al 711.
44. Rulaj creditor 39x egal cu rulaj debitor 6814.
45. Rulaj debitor 39x egal cu rulaj creditor 7814.
46. Verificarea corectitudinii stocurilor la terti.
47. Verificarea crearii produselor finite pe baza retetarului, procesului verbal de
6
Page

productie.

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

48. Verificarea intocmirii a tuturor bonurilor de consum pentru lucrarile in curs.

49. Verificarea darii in consum a obiectelor de inventor, materii, prime si materiale
consumabile care sunt pentru consum intern al firmei.
50. Actualizarea fisei de inventar a angajatilor cu obicetele de inventar date spre
utilizare acestora.
51. Verificarea cnturilor 4091 si 4092 pentru a se vedea daca s-au inchis si
verificarea sumelor platite avans lafurnziori si pentru carenu a venit factura.
52. Rulajul creditor al conturilor 49x trebuie sa fie egal cu rulajul debitor al contului
6814.
53. Rulajul debitor al conturilor 49x trebuie sa fie egal cu rulajul creditor al contului
7814.
54. Soldul contului 472 in conformitate cu facturile de avans emise si neincasate. Se
vor verifica facturile de avans emise si facturile de storno avans. Avansul emis trebuie
sa se inchida cu avansul stornat
55. Verificarea sumelor in curs de clasificare – cont 473 – sumele nu au voie sa stea
mai mult de 90 de zile in cont.
56. Contul 581 trebuie sa fie soldat – nu trebuie sa aiba sold la sfarsit de luna. Daca
are sold atunci nu s-a inregistrat corect una sau mai multe operatiuni cu numerar.
57. Soldul conturilor in valuta trebuie actualizate la sfarsit de luna conform cursului
valutar BNR din ultima zi a lunii.
58. Soldul contului 5121 trebuie sa fie conform cu soldul de pe extrasul de cont.
59. Soldul contului 5311 trebuie sa fie conform cu soldul de pe registrul de casa.
60. Verificarea avansurilor de trezorerie acordate cu soldul din balanta de verificare
pe analitice - daca mai sunt bani de incasat sau de plata catre angajati, pe baza
deconturilor de cheltuieli sau a ordinelor de deplasare.
61. Contul 5198 se pune in corespondenta cu 666 sa nu ramana pe minus.
62. Rulajul creditor al conturilor 59x trebuie sa fie egal cu rulajul debitor al contului
6814.
63. Rulajul debitor al conturilor 59x trebuie sa fie egal cu rulajul creditor al contului
6814.
7
Page

64. Verificarea contului 711 si intocmirea fisei extrabalantiere a acestuia.

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

65. Verificarea contului 712 si intocmirea fisei extrabalantiere a acestuia.

66. Pentru platitorii de TVA conturile de TVA trebuie sa fie inchise respectiv 4426 si
4427.
67. Sold trebuie sa fie pe cont 4423 – TVA de plata sau 4424 – TVA de recuperat.
68. Soldul TVA din balanta sa corespunda suma de pe decontul de TVA.
69. Sumele din registrele de vanzari si cumparari trebuie sa corespunda cu valorile
declarate in Decontul de TVA.
70. Declaratia 390 trebuie sa fie in concordanta cu livrarile si achizitiile
intracomunitare.
71. Conturile de cheltuieli trebuie sa fie soldate – acestea nu trebuie sa aiba sold. Se
inchid cu contul 121.
Rulaj debitor 121 = rulaj creditor 6xx
A se vedea verificarea soldului contului 121, de la clasa 1- corelarea cu 609.
72. Conturile de venituri sa fie soldate – acestea nu trebuie sa aiba sold. Se inchid
cu contul 121.
Rulaj creditor 121 = rulaj debitor 7xx
A se vedea formula de calcul de la clasa 1 de conturi – sold 121 – verificarea corelarii
cu 709 ori functie de specificul fiecarei activitati.
73. Cifra de afaceri trebuie sa fie egala cu totalul registrului de vanzari.
74. Verificarea fiecarui cont de cheltuieli in comparatie cu luna trecuta pentru ca sa
nu fie diferente mari nejustificate.
75. Verificarea fiecarui cont de venituri in comparatie cu luna trecuta pentru ca sa nu
fie diferente mari nejustificate.
76. Corepondenta declaratia intrastat – declaratia 390 – balanta - registru
vanzari/cumparari.
77. Daca esti platitor de accize contabilizarea acestora sa corespunda cu
declaratiile de accize.
78. Rulajele lunii, sumele totale, soldurile din balanta trebuie sa fie aceleasi cu ecele
din Registrul cartea mare.
8
Page

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

79. Seriile de egalitati din balanta trebuie sa fie egale, ca de asta i se spune balanta
de verificare - debitul trebuie sa fie egal cu creditul – din cauza unor defectiuni ale
programlui sau inregistrare gresita mai exista sansa ca balanta sa fie schioapa.
80. Soldul contului 121 trebuie sa fie diferenta intre total sume clasa 7 si total sume
clasa 6 – situatia ideala
Total sume clasa 7 > total sume clasa 6 = sold creditor cont 121 - profit
Total sume clasa 7 < total sume clasa 6 = sold debitor cont 121 - pierdere
81. Rulajul lunar debitor al contului 121 sa fie egal cu rulajul lunar debitor a conturilor
de cheltuieli.
82. Rulaj lunar creditor al contului 121 sa fie egal cu rulajul lunar creditor a conturilor
de venituri.
83. Pentru cei care folosesc 709, 609
Sold 121 = (Total rulaj clasa 7 – (2*total rulaj 709))-(total rulaj clasa 6 – (2*total rulaj
609))
84. Pentru cine foloseste 711,712
De asemenea daca se folosesc 711 si 712 se poate scadea rulajul acestora din total
venituri pentru a se face diferenta dintre total clasa 7 si total clasa 6.
Diferente la soldul 121 = total venituri - total cheltuieli mai pot aparea in urmatoarele
cazuri:
 Stornari in negru
Exemple: 707 = 4111 200lei
Eu nu mai folosesc aceasta stornare deoarece conturile din clasa 7, cu cateva
exceptii, sunt conturi de pasiv si atunci mi se pare normal si corect sa stea pe credit.
 Contabilitatea asocierilor in participatiune
 Plusuri de inventar
 Folosirea 609 si 709
85. Total rulaje luna trebuie sa fie egal cu totalul rulajelor debitoare respectiv
creditoare din Registrul jurnal al lunii verificate.
9
Page

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

Verificari zilnice
86. ATENTIE: instrumentele de plata emise – mai ales CEC-URILE sa fie bani in
banca pentru tragere, altfel rugati furnizorul sa va mai astepte. Nu are rost sa aveti
incidente de plata pentru ceva ce se poate rezolva amiabil.

Inceput de luna – sau nu

87. Daca doriti sa faceti achizitii/livrari intracomunitare atunci trebuie sa faceti
demersurile necesare pentru inscrierea in ROI, si verificarea furnizorului in VIES.

Sfarsit de luna
88. La microintreprinderi - lunar se verifica totalul veniturilor pentru a se vedea daca
s-a depasit sau nu plafonul, pentru a se trece in cazul depasirii plafonului la impozitul pe
profit.
89. Tot la neplatitorii de TVA se va verifica daca nu au deposit plafonul pentru a
trece la platitor de TVA.
90. Verificarea stingerii debitelor primita de la ANAF cu ce ai in balanta si in
declaratii.
91. Pastrarea recipisei pentru fiecare declaratie
92. Intocmirea devizelor de clacul pentru prestarile de servicii.
93. Listarea registrelor de casa daca nu se face zilnic.
94. Listarea registrelor obligatorii si arhivarea lor.
95. Lista lunara cu declaratiile ce trebuie intocmite. Se mai intampla ca declaratiile
sa fie intocmite si sa se uite depunerea lor.

Trimestrial
96. Rulajul contului 691 trebuie sa fie acelasi cu cu suma declarata in declaratia 100,
iar la sfarsit de an cu ce este declarat in declaratia 101. La microintreprinderi se verifica
doar cu declaratia 100.
97. Verificarea din 3 in 3 luni a partenerilor in baza de date a ministerului de finante.
10

Aceasta verificare are rolul de a verifica datele firmelor dupa CUI pentru a ii avea pe toti
Page

Luana Agapie @copyright contadetop

 http://contadetop.ro

actuaLizati. Unii isi mai schimba denumirea, sediul. Daca nu ai un program ce face
actalizarea automata, atunci e timpul sa iti iei unul.
98. Punctarea balantei cu ANAF data la 3 luni.

Semestrial
99. Cere extrase de cont de la furnizori si de la clienti macar o data pe an in afara de
inventarierea generala. Eu fac confirmarea la luna mai ca sa fie totul corect pentru
raportarile de jumatate de an.

Verificari de sfarsit de an

100. Soldul stocurilor de pe balanta finala trebuie sa fie acelasi cu valoarea de pe

listele de inventariere generate. Dupa inventarul propriu-zis se vor face corectiile
necesare. Listele de inventariere trebuie sa aiba la baza inventarul fizic pentru fiecare
element din balanta in parte.
101. La calculul impozitului pe profit final se va tine cont de amortizarea fiscala.
Tinerea evidentei separate a acesteia.
102. Calculul si inregistrarea corecta a impozitului pe profit .
103. Se va verifica cifra de afaceri la sfarsit de an pentru a se sti daca se depune sau
nu raportare semestriala.

Verificari de inceput de an

104. Preluare solduri corecte ale anului precedent, se verifica pe total solduri finale ale
anului anterior= total solduri initiale ale anului nou.
105. Repartizarea profitului/pierderii din soldul 121 dupa AGA.
11
Page

Luana Agapie @copyright contadetop