Programul de audit Numerar și solduri bancare

Programul de audit WP Ref.:

Pregătit
(i) Numerar și solduri bancare de:
Dată:
Revizuit
de
Dată
Client:
Perioad
ă:
Subiect: Numerar și solduri bancare

Soldurile contului: Suma în Rs.

Numerar în mână
Numerar la bancă- Curent
-PLS
Clase de tranzacții:

S. Obiectivele auditului Afirmaţiile Evaluarea riscurilor

Nu.

IR CR ROSM

1. Toate soldurile de numerar și

bancare sunt înregistrate complet și
precis CA

2. Toate numerarul și soldurile bancare

înregistrate există de fapt. E

3. Toate numerarul și soldurile bancare

sunt înregistrate la valorile
corespunzătoare. V

4. Toate soldurile de numerar și

bancare înregistrate sunt deținute de
client, iar titlul este, de asemenea, în
numele clientului. R

5. Toate lichiditățile și soldurile bancare UVR OCAL

sunt prezentate și toate informațiile
au fost furnizate în conformitate cu
anexa IV la Ordonanța privind
societățile comerciale din 1984 și cu
 IAS relevante.

S. Proceduri de audit Obiectiv Întocmit de W. P. Ref.

Nu.

Testarea controalelor

1. Evaluați caracterul rezonabil al proiectării TOT

sistemului de control intern prin interogarea
personalului relevant al clientului și
documentarea acestuia (dacă clientul nu a
elaborat un manual de sistem documentat).
Un test de parcurgere ar fi necesar pentru a
confirma înțelegerea așa cum este
documentată. Identificați controalele
preventive (exercitate înainte de efectuarea
tranzacțiilor și evenimentelor) și detective
(exercitate după efectuarea tranzacțiilor și a
evenimentelor) stabilite de conducere
pentru a-și susține afirmațiile.

2. Verificați eșantionul de operațiuni selectate, TOT

acoperind întreaga perioadă, dacă toate
controalele preventive sunt exercitate
asupra tuturor operațiunilor.

3. Verificați un eșantion de tranzacții pe care TOT

le controlează în mod corespunzător și, în
cazul detectării oricărei erori / fraude, au
fost luate măsuri adecvate pentru a evita
repetarea acestora.

4. Verificați dacă sunt pregătite, verificate și TOT

aprobate reconcilieri bancare adecvate.
Sunt urmărite elementele restante de lungă
durată și se face dispunerea
corespunzătoare a acestor articole.

5. Există o separare adecvată a sarcinilor CE

între personalul de custode și cel contabil și
de aprobare.

6. Bonurile de plată sunt pregătite în mod CCE

corespunzător și aprobate în mod
corespunzător de către autoritatea
desemnată.
S. Proceduri de audit Obiectiv Întocmit de W. P. Ref.
Nu.

7. Asigurați-vă că managementul nu anulează

controalele proiectate prin:

 Solicitarea de informații de la
persoana desemnată a personalului

 Rămâneți sceptici în timpul

testării proiectării și testării funcționării
eficiente

8. Se documentează concluzia după N/A

efectuarea testului controalelor și a nivelului
necesar de asigurare din procedurile de
fond.

Proceduri analitice

1. Documentați motivele comerciale logice AU

pentru conturile bancare noi deschise și
închise în cursul anului.

2. Comparați soldurile exercițiului curent cu CEA

soldurile de anul trecut și asigurați-vă că
orice variație semnificativă ar trebui să fie
motivată în mod corespunzător și logic.

Testarea detaliilor

1. Participați la numărătoarea numerarului E

de sfârșit de an și la verificarea
depozitului.

2. Circularizați confirmările directe către ER

toate băncile.

3. Urmăriți soldul de deschidere în registrul CE

general din documentele de lucru de anul
trecut.

4. Obținerea și examinarea reconcilierilor CEA

bancare asigură următoarele:

 Nici un element restant de mult

timp nu ar trebui să rămână neurmărit,

 Nu ar trebui să apară niciun

element legat de natura veniturilor

 Toate depunerile efectuate

S. Proceduri de audit Obiectiv Întocmit de W. P. Ref.
Nu.

trebuie lichidate în termen de două zile

 Nu sunt prezentate cecuri

restante de lungă durată cu o sumă
semnificativă; Dacă da, verificați
voucherul de plată și asigurați-vă că nu
există discrepanțe.

5. Asigurați-vă că toate soldurile etc. CA

Raportate de bancă în răspunsurile la
solicitarea de confirmare bancară sunt
incluse în evidența clientului.

6. Asigurați-vă că niciun sold nu este supus U

vreunei sarcini, dacă da, atunci se face
dezvăluirea.

7. Convertiți conturile FCY în PKR la rata V

de sfârșit de an.

8. Asigurați-vă că toate conturile bancare R

sunt pe numele companiei.

9. Asigurați-vă că soldurile de închidere N/A

conform dosarului nostru de lucru sunt în
concordanță cu registrul general.

10. Să stabilească dacă prezentările de UVR OCAL

informații au fost făcute în conformitate
cu cerințele celei de-a patra anexe la
Ordonanța privind societățile comerciale
din 1984 și cu IAS aplicabile.