ORDIN nr1801

ORDIN nr.
1801 din 25 martie 2020 pentru aprobarea

componenţei, a modelelor şi a normelor metodologice de
elaborare a rapoartelor privind situaţiile financiare, a
rapoartelor privind notele la situaţiile financiare şi alte
rapoarte/anexe trimestriale şi anuale generate din sistemul
naţional de raportare - Forexebug
Forma sintetică la data 13-Jul-2023. Acest act a fost creat utilizand tehnologia SintAct®-Acte Sintetice. SintAct® şi
tehnologia Acte Sintetice sunt mărci inregistrate ale Wolters Kluwer.
Având în vedere dispoziţiile art. 4 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 5 şi art. 9 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 88/2013 privind adoptarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru
îndeplinirea unor angajamente convenite cu organismele internaţionale, precum
şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, aprobată cu modificări
prin Legea nr. 25/2014, cu modificările ulterioare,
În temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind
organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi
completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1
Se aprobă Normele metodologice de elaborare a rapoartelor privind
situaţiile financiare, rapoartelor privind notele la situaţiile financiare şi
alte rapoarte/anexe trimestriale şi anuale generate din sistemul
naţional de raportare - Forexebug, prevăzute în anexa nr. 1.
Art. 2
(la data 11-Apr-2023 Art. 2 a se vedea referinte de aplicare din Art. IV din Ordinul 1.287/2023
)
Se aprobă componenţa rapoartelor privind situaţiile financiare, a rapoartelor
privind notele la situaţiile financiare şi a celorlalte rapoarte/anexe generate din
sistemul naţional de raportare - Forexebug, astfel:
a)"Bilanţ";
b)"Contul de rezultat patrimonial";
c)"Situaţia fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de credit";
d)"Situaţia modificărilor în structura activelor nete sau capitalurilor proprii";
e)"Contul de execuţie venituri";
f)"Contul de execuţie cheltuieli";
g)Note la situaţiile financiare:
1.Nota 36 "Provizioane";
2.Nota 38 "Creanţe";
3.Nota 39 "Datorii";
4.Nota 33a "Venituri din impozite, taxe şi contribuţii";
5.Nota 33b "Venituri din vânzare de bunuri şi servicii";
6.Nota 33c "Cheltuieli cu transferuri";
61.Nota 33d "Venituri şi cheltuieli - transfer active fixe şi stocuri între instituţii
publice";
(la data 16-Jan-2023 Art. 2, litera G., punctul 6. completat de Art. I, punctul 1. din Ordinul
604/2023 )
7.Nota 31 "Acţiuni şi alte participaţii, deţinute de entităţile publice, în numele
statului român, la societăţi, societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul
unor organisme internaţionale şi companii străine";
8.Nota 31B "Acţiuni/alte participaţii deţinute direct/indirect de unităţile
administrativ-teritoriale la operatorii economici";
9.Nota 35a "Active fixe corporale";
10.Nota 35c "Active fixe necorporale";
11.Nota 37 "Situaţia stocurilor";
h)alte rapoarte/anexe:
1.anexa 4 "Cont de execuţie non-trezor";
2.anexa 30 "Plăţi restante şi situaţia numărului de posturi";
3.anexa 32 "Situaţia sumelor evidenţiate în conturi în afara bilanţului rezultate
din operaţiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general
consolidat";
4.anexa 19 "Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru cota-parte
aferentă cheltuielilor finanţate din FEN postaderare";
5.anexa 27 "Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe nerambursabile
postaderare (titlul 56 şi titlul 58) ";
5.Anexa 27 "Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe nerambursabile
postaderare (titlul 56, titlul 58 şi titlul 60)";
(la data 12-Apr-2022 Art. 2, litera H., punctul 5. modificat de Art. I, punctul 1. din Ordinul
930/2022 )
6.anexa 28 "Situaţia plăţilor efectuate la titlul 65 «Cheltuieli aferente
programelor cu finanţare rambursabilă»";
6.Anexa 28 "Situaţia plăţilor efectuate la titlul 61 «Proiecte cu finanţare din
sumele aferente componentei de împrumuturi a PNRR" şi la titlul 65 "Cheltuieli
aferente programelor cu finanţare rambursabilă»"
(la data 12-Apr-2022 Art. 2, litera H., punctul 6. modificat de Art. I, punctul 1. din Ordinul
930/2022 )
7.anexa 40 "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice".
Art. 3
Modelele rapoartelor generate din sistemul naţional de raportare - Forexebug,
menţionate la art. 2, sunt prevăzute în anexele nr. 2-25.
Art. 3
Modelele rapoartelor generate din sistemul naţional de raportare - Forexebug,
menţionate la art. 2, sunt prevăzute în anexele nr. 2-26.
(la data 16-Jan-2023 Art. 3 modificat de Art. I, punctul 2. din Ordinul 604/2023 )
Art. 4
Instrucţiunile de elaborare a rapoartelor privind situaţiile financiare, a
rapoartelor privind notele la situaţiile financiare şi alte rapoarte/anexe generate
din sistemul naţional de raportare - Forexebug prevăzute de prezentul ordin sunt
aplicabile şi formularelor din sfera raportării situaţiilor financiare, prevăzute la
art. 1 alin. (2) din anexa nr. 5 "Procedură privind modulul «Completarea şi
depunerea formularelor din sfera raportării situaţiilor financiare ale instituţiilor
publice»" la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 517/2016 pentru
aprobarea de proceduri aferente unor module care fac parte din procedura de
funcţionare a sistemului naţional de raportare - Forexebug, cu modificările şi
completările ulterioare.
Art. 5
Anexele nr. 1-25 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 5
Anexele nr. 1-26 fac parte integrantă din prezentul ordin.
(la data 16-Jan-2023 Art. 5 modificat de Art. I, punctul 3. din Ordinul 604/2023 )
Art. 6
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-
Ministrul finanţelor publice,
Vasile-Florin Cîţu
ANEXA nr. 1:
NORME METODOLOGICE de elaborare a rapoartelor privind situaţiile
financiare, rapoartelor privind notele la situaţiile financiare şi alte
rapoarte/anexe trimestriale şi anuale generate din sistemul naţional de
raportare - Forexebug
ANEXA nr. 2:
Bilanţ
la luna ................
Denumire instituţie publică ............................
Cod de identificare fiscală ..............................
Sector bugetar: ..............................
Sursa de finanţare: ........................
- lei -
Sold la Sold la
Cod
Denumire indicatori începutul sfârşitul
rând
anului perioadei
A B 1 2
1 ACTIVE
2 Active necurente
3 Active fixe necorporale
4 Active fixe corporale
5 Active financiare
6 Creanţe necurente
7 Total active necurente (rd.3+rd.4+rd.5+rd.6)
8 Active curente
9 Stocuri
10 Creanţe
11 Active financiare
12 Disponibilităţi
13 Alte valori şi avansuri de trezorerie
14 Cheltuieli în avans
15 Total active curente
(rd.9+rd.10+rd.11+rd.12+rd.13+rd.14)
16 Total active (rd.7+rd.15)
17 DATORII
18 Datorii necurente
19 Datorii comerciale şi alte datorii
20 Împrumuturi pe termen lung
21 Provizioane
22 Total datorii necurente (rd.19+rd.20+rd.21)
23 Datorii curente
24 Datorii comerciale şi alte datorii
25 Împrumuturi pe termen scurt
26 Salariile, contribuţii şi alte drepturi sociale
27 Venituri în avans
28 Provizioane
29 Total datorii curente
(rd.24+rd.25+rd.26+rd.27+rd.28)
30 Total datorii (rd.22+rd.29)
31 Active nete (total active minus total datorii)
(rd.16-rd.30)=(rd.36)
32 CAPITALURI PROPRII
33 Rezerve, fonduri
34 Rezultatul reportat (excedent/deficit)
35 Rezultatul patrimonial al exerciţiului
(excedent/deficit)
36 TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd.33+/-rd.34+/-rd.35)
Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului financiar-contabil
ANEXA nr. 3:
Contul de rezultat patrimonial
la luna ................
Sector bugetar: ..............................
- lei -
Cod An An
DENUMIRE INDICATORI
rând precedent curent
A B 1 2
1 VENITURI
2 Venituri din impozite, taxe şi contribuţii
3 Venituri din vânzare de bunuri şi servicii
4 Finanţări nerambursabile
5 Subvenţii primite
6 Transferuri
7 Dobânzi
8 Dividende
9 Diferenţe de curs valutar
10 Alte venituri
11 Total venituri
(rd.11=rd.2+rd.3+rd.4+rd.5+rd.6+rd.7+rd.8+rd.9+rd.10)
12 CHELTUIELI
13 Salariile, contribuţii şi alte drepturi salariale
14 Bunuri şi servicii
15 Subvenţii acordate
16 Transferuri
17 Asistenţa socială
18 Cheltuieli de capital
19 Cheltuieli cu amortizarea şi deprecierea
20 Cheltuieli cu provizioanele
21 Diferenţe de curs valutar
22 Dobânzi
23 Alte cheltuieli
24 Total cheltuieli
(rd.24=rd.13+rd.14+rd.15+rd.16+rd.17+rd.18+rd.19+rd.20+
rd.21+rd.22+rd.23)
25 Rezultatul patrimonial al exerciţiului (excedent/deficit)
(rd.11-rd.24)
ANEXA nr. 4:
Situaţia fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de credit
la luna ................
Sector bugetar: ..............................
- lei -
Sector
C TOTAL Sursa . Sursa . Sursa . Disponi
Casa
od Total .... .... .... bilităţi
Denumire (ct.
râ gene No No No No
indicator 5310101/5
n ral Tre n- Tre n- Tre n- Tre n-
310402) Trezor Non-trezor
d zor tre zor tre zor tre zor trez
zor zor zor or
1=2 3=5+7+9+ 4=6-
A B +3+ 5 11+13+15+17+19+2 8+10+12+14+16+18+20 5 6 .... .... 27 28 29 30
4 1+23+25+27+29 +22+24+26+28+30
1 I. NUMERAR
DIN
ACTIVITATEA
OPERAŢIONALĂ
2 Încasări (rd.3 la
rd.11)
3 Taxe, impozite,
contribuţii
4 Vânzări de
bunuri şi servicii
5 Finanţări
6 Subvenţii
7 Transferuri
8 Dobânzi
9 Dividende
1 Alte încasări
0
1 Sume încasate
1 în contul unic
1 Plăţi (rd.13 la
2 rd.20)
1 Subvenţii
3
1 Transferuri
4
1 Asistenţă
5 socială
1 Salarii şi
6 contribuţii
1 Bunuri şi
7 servicii
1 Dobânzi
8
1 Alte plăţi
9
2 Plăţi efectuate
0 în anii
precedenţi şi
recuperate în
anul curent
(titlul
85.01.01+85.0
1.03)
2 Numerar net
1 din activitatea
operaţională
(rd.2-rd.12)
2 II. NUMERAR
2 DIN
ACTIVITATEA
DE INVESTIŢII
2 Încasări (rd.24
3 la rd.26)
2 Venituri din
4 valorificarea
unor bunuri
(active fixe,
stocuri, etc.)
2 Vânzări de
5 active
financiare
2 Alte încasări
6
2 Plăţi (rd.28 la
7 rd.30)
2 Achiziţii de
8 active fixe
2 Achiziţii de
9 active
financiare
3 Plăţi efectuate
0 în anii
precedenţi şi
recuperate în
anul curent
(titlul
85.01.02+85.0
1.04)
3 Numerar net
1 din activitatea
de investiţii
(rd.23-rd.27)
3 III. NUMERAR
2 DIN
ACTIVITATEA
DE FINANŢARE
3 Încasări
3 (rd.34+rd.35)
3 Emisiuni de
4 titluri de stat
(obligaţiuni şi
certificate de
trezorerie)
3 Încasări
5 aferente
împrumuturilor
3 Plăţi (rd.37 la
6 rd.39)
3 Plăţi aferente
7 împrumuturilor
3 Plăţi de titluri
8 de stat şi de
trezorerie
3 Cheltuieli
9 aferente
programelor cu
finanţare
rambursabilă
(titlul 65)
4 Numerar net
0 din activitatea
de finanţare
(rd.33-rd.36)
4 IV. NUMERAR
1 DIN
ACTIVITATEA
FONDURI
EXTERNE
NERAMBURSABI
LE
4 Încasări (rd.43)
2
4 Încasări
3 aferente
activităţii FEN
4 Plăţi
4 (rd.45+rd.46)
4 Plăţi aferente
5 activităţii FEN
4 Plăţi efectuate
6 în anii
precedenţi şi
recuperate în
anul curent
(titlul 85.01.05)
4 Numerar net
7 din activitatea
FEN (rd.42-
rd.44)
4 V.
8 CREŞTEREA/DE
SCREŞTEREA
NETĂ DE
NUMERAR ŞI
ECHIVALENT DE
NUMERAR
(rd.21+rd.31+r
d.40+rd.47)
4 VI. NUMERAR
9 ŞI ECHIVALENT
DE NUMERAR
LA ÎNCEPUTUL
ANULUI
5 Sume
0 recuperate/prim
ite în
excedentul
anului
precedent
5 Sume
1 utilizate/transfe
rate din
excedentul
anului
precedent
5 Sume
2 transferate din
disponibilul
neutilizat la
finele anului
precedent
5 VII. NUMERAR
3 ŞI ECHIVALENT
DE NUMERAR
LA SFÂRŞITUL
PERIOADEI
(rd.48+rd.49+r
d.50-rd.51-
rd.52)

ANEXA nr. 5: Situaţia modificărilor în structura activelor
nete sau capitalurilor proprii la luna ...........
Denumire instituţie publică: ..........................
Cod de identificare fiscală:..........................
Sector bugetar: ..........................
Sursa de finanţare: ..........................
- lei -
Fonduri şi alte rezerve (ct.
Rezerve din
1000000 + 1010000 + Excedent/ Excedent/ Total
reevaluare
1020101 + 1020102 + Deficit Deficit an active
Cod (ct. 1050100 +
Active nete 1020103 + 1030000 + cumulat curent nete/
rând 1050200 + 1050300
1040101 + 1040102 + (ct. (ct. capitaluri
+ 1050400 +
1040103 + / - 106000 + 1170000 1210000) proprii
1050500)
1320000 + 1330000)
5=1+2
A B 1 2 3 4
+3+4
1 Active nete
2 Modificări ale politicii
contabile
3 Soldul retratat
4 Sold la 1 ianuarie
20xx
5 Câştigul/pierderea
din reevaluarea
mijloacelor fixe
6 Fonduri şi alte
rezerve
7 Corecţii, alte
operaţiuni
8 Rezultatul perioadei
(excedent/deficit)
9 Sold la 31 decembrie
20xx (rd.9 = rd.4 +
rd.5 + rd.6 + rd.7 +
rd.8)
ANEXA nr. 6: Contul de execuţie venituri la luna ...........

Cod de identificare fiscală ..........................
Sector bugetar: ..........................
- lei -
Prevederi Stingeri
Prevederi bugetare drepturi Drepturi
Încasări
bugetare definitive/ Drepturi constatate pe alte constatate
realizate
Cod Denumirea iniţiale/anuale trimestriale căi decât de încasat
indicator indicatorilor aprobate la cumulate la încasări
finele perioadei finele
de raportare perioadei de TOTAL, din Din anii În anul
raportare care: anteriori curent
A B 1 2 3 = 4+5 4 5 6 7 8 = 3-6-7
ANEXA nr. 7: Contul de execuţie cheltuieli la luna ...............

Denumire instituţie publică: ...........................
Cod de identificare fiscal ..........................
Sector bugetar .............
- lei -
Credite de
Credite bugetare
angajament
Iniţiale/ Definitive/ Iniţiale/ Definitive/
anuale trimestriale anuale trimestriale Angajamente Angajamente Angajamente
Cod Denumirea Plăţi
legale de
indicator indicatorilor aprobate cumulate la aprobate cumulate la bugetare legale efectuate
la finele finele la finele finele plătit
perioadei perioadei perioadei perioadei
de de de de
raportare raportare raportare raportare
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 = 6-7

ANEXA nr. 8: Nota 36 Provizioane la luna ................
Cod de identificare fiscală: ..........................
Sector bugetar: ................
Sursa de finanţare: .............
- lei -
Sold la Sold la
Cod
Denumire indicatori începutul Creşteri Descreşteri sfârşitul
rând
anului perioadei
A B 1 2 3 4 = 1+2-3
1 PROVIZIOANE PE TERMEN LUNG - sume ce
urmează a fi plătite după o perioadă mai mare de
un an
2 - litigii, amenzi, penalităţi, despăgubiri, daune şi
alte datorii incerte
3 - service în perioada de garanţie şi alte cheltuieli
privind garanţia acordată clienţilor
4 - drepturi salariale câştigate în instanţă
5 - garanţii ce vor fi executate, aferente
împrumuturilor garantate
6 - alte provizioane
7 Total (rd.2 + rd.3 + rd.4 + rd.5 + rd.6)
8 PROVIZIOANE PE TERMEN SCURT - sume ce
urmează a fi plătite într-o perioadă de până la un
an
9 - litigii, amenzi, penalităţi, despăgubiri, daune şi
alte datorii incerte
10 - service în perioada de garanţie şi alte cheltuieli
privind garanţia acordată clienţilor
11 - drepturi salariale câştigate în instanţă
12 - garanţii ce vor fi executate, aferente
împrumuturilor garantate
13 - alte provizioane
14 Total (rd.9 + rd.10 + rd.11 + rd.12 + rd.13)
ANEXA nr. 9: Nota 38 Creanţe la luna ...............

Sector bugetar: ...............
- lei -
Sold la Sold la
Cod
rând
anului perioadei
A B 1 2
1 Creanţe necurente - sume ce urmează a fi
încasate după o perioadă mai mare de un an
2 Creanţe comerciale
3 Alte creanţe necurente
4 Subtotal (rd.2 + rd.3)
5 Ajustări pentru deprecierea creanţelor
6 Total (rd.4 - rd.5)
7 Creanţe curente - sume ce urmează a fi încasate
într-o perioadă mai mică de un an
8 Creanţe comerciale
9 Creanţele bugetului general consolidat
10 Creanţe din operaţiuni cu fonduri externe
nerambursabile
11 Alte creanţe
12 Subtotal (rd.8 + rd.9 + rd.10 + rd.11)
13 Ajustări pentru deprecierea creanţelor
14 Total (rd.12 - rd.13)
15 Ajustări pentru deprecierea creanţelor X
16 Sold la începutul anului (rd.5 + rd.13) col.1
17 Creşteri
18 Descreşteri (anulare/diminuare)
19 Sold la finele perioadei (rd.19 = rd.16 + rd.17 -
rd.18) / (rd.19 = rd.5 + rd.13) col.2
ANEXA nr. 10: Nota 39 Datorii la luna .................

Sector bugetar: .................
Sursa de finanţare: .................
- lei -
Sold la Sold la
Cod
rând
anului perioadei
A B 1 2
1 Datorii necurente - sume ce urmează a fi plătite
după o perioadă mai mare de un an
2 Datorii comerciale
3 Alte datorii necurente
4 Total (rd.2 + rd.3)
5 Datorii curente - sume ce urmează a fi plătite
într-o perioadă mai mică de un an
6 Datorii comerciale
7 Datorii către bugete
8 Datorii din operaţiuni cu fonduri externe
nerambursabile
9 Alte datorii curente
10 Sume de restituit contribuabililor
11 Salariile, contribuţii şi alte drepturi sociale
12 Total (rd.6 + rd.7 + rd.8 + rd.9 + rd.10 + rd.11)
ANEXA nr. 11: Venituri din impozite, taxe şi contribuţii. Nota

33a la luna ...........
Sector bugetar: .................
Sursa de finanţare: ...............
- lei -
Cod An An
Explicaţii
A B 1 2
1 Impozite şi taxe directe x x
2 Impozit pe profit
3 Impozit pe venit
4 Alte impozite pe câştiguri din capital
5 Total impozite si taxe directe
(rd.2 + rd.3 + rd.4)
6 Impozite şi taxe indirecte x x
7 Taxa pe valoare adăugată
8 Accize
9 Taxe vamale
10 Contribuţiile de mediu
11 Alte impozite şi taxe indirecte
12 Total impozite şi taxe indirecte
(rd.7 + rd.8 + rd.9 + rd.10 + rd.11)
13 Impozite şi taxe locale
14 Contribuţii sociale
15 Total general
(rd.5 + rd.12 + rd.13 + rd.14)
ANEXA nr. 12: Venituri din vânzare de bunuri şi servicii.

Nota 33b la luna ............
Sector bugetar: ................
- lei -
Cod An An
Explicaţii
A B 1 2
1 Bunuri
2 Alte venituri din servicii
3 Total (rd.1 + rd.2)
ANEXA nr. 13: Cheltuieli cu transferuri. Nota 33c la

luna ................
Sector bugetar: ..................
- lei -
Cod An An
Explicaţii
A B 1 2
1 Alte transferuri interne
2 Transferuri de capital
3 Alte transferuri externe
4 Contribuţia României la bugetul UE
5 Total (rd.1 + rd.2 + rd.3 + rd.4)
ANEXA nr. 14: Nota 31 Acţiuni şi alte participaţii deţinute de

entităţile publice, în numele statului român, la societăţi,
societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor
organisme internaţionale şi companii străine la luna .............
Sector bugetar: ..................
- lei -
Baza
legală
pentru
Acţiuni şi alte participaţii deţinute de statul român
înregistrar
Denumirea ea
societăţii, acţiunilor
Nr.
societăţii/ Cod de Cod Valoarea acţiunilor şi a altor
Cod Capitalu total
companiei identificar CAE participaţii
rând l social acţiun
naţionale sau e fiscală N Acţiuni Acţiuni Pondere
i Alte
organismului cotate necotate Nr. a în
internaţional participaţi acţiun capitalul
Total (ct (ct.
i (ct. i social
din 2600100 2600200
2600300 (%)
care: - -
-
2960101 2960102
2960103)
) )
3=
A B C D 1 2 4+5+ 4 5 6 7 8 = 3/1 9
6
I I Acţiuni şi
alte
participaţii
deţinute la
societăţi,
societăţi/
companii
naţionale din
România
I.1
TOTAL
II II Acţiuni
deţinute de
organisme
internaţional
e şi companii
străine şi
alte
participaţii
II.1
TOTAL
TOTAL
GENERAL
ANEXA nr. 15: Nota 31b Acţiuni/alte participaţii deţinute

direct/indirect de unităţile administrativ-teritoriale la
operatorii economici la luna .............
Denumire instituite publică: ..........................
Sector bugetar: ............
Sursa de finanţare: ..............
- lei -
Unitatea
Valoarea acţiunilor/altor participaţii din
administrativ Pondere
Denumirea operatorului economic la care capitalul social al operatorului economic
-teritorială a în
unitatea administrativ-teritorială este acţionar deţinute de către unitatea administrativ-
este acţionar capitalul
direct sau indirect teritorială
la operatorul social
(lei)
economic
Cod Indirec
Codul Direct
rân t
d CAEN al Tip Capitalul
activităţii Denumirea operato social al Acţiuni Acţiuni Alte
CI principale operatorul r (SRL, operatorul Direc Indirec cotate necotate participaţ
F a ui SA, ui t t Total, (ct. (ct. ii
operatorul economic ASO, economic din 2600100 2600200 (ct.
ui RA) (lei) care: - - 2600300
economic 2960101 2960102 -
) ) 2960103)
9=4/
4=
(1*100)
A B C D E 1 2 3 5+6+ 5 6 7 8
9=8/
7
(1*100)
1
2
Total Direct Total Indirect
ANEXA nr. 16: Nota 35a Active fixe corporale la

luna ...............
Sector bugetar: ...............
Sursă de finanţare: ..............
- lei -
Active fixe corporale amortizabile
C Explica Tere Ame Construcţii ( ct. 2120101, ct. 2120102, ct. 2120201, Echip Apar Mijlo Ani Mobili Alte Acti T
o ţii nuri najă ct. 2120301, ct. 2120401, ct. 2120501, ct. 2120601, ament ate ace male er, activ ve ot
ct. 2120901)
To
tal
Co
Const
l.3 apara
rucţii Constr
= tură
- ucţii -
col birotic
podur piste
.4 ă,
i, pentru Cons
+ şi echip
podeţ aerop trucţi e
col insta ament fixe
Cons e, orturi i- tehnol
.5 Constr Cons laţii e de corp
trucţi pasar şi alte ogice
+ Cons ucţii - trucţi de de protec oral
i- ele şi platfor activ (maşi şi e ale
ri la col trucţi infrast i măs tran ţie a e în
drum viadu Cons me de e ni, plan stat
d (ct. tere .6 i- ructur canal urar spor valoril curs
uri cte trucţi staţion fixe utilaje taţii ului
râ 211 nuri + drum a e e, t or de
indus pentr i- are încad şi (ct. (ct. al
n 010 (ct. col uri pentru pentr cont (ct. uman exec
triale u tunel pentru rate instal 213 215
d 0) 2110 .7 publi transp u rol şi 213 e şi uţie
şi trans e (ct. avioan în aţii de 040 000
200) + ce ort navi regla 030 mater (ct.
agric portu 2120 e şi grup lucru 0) 0)
col (ct. ferovia gaţie re 0) iale şi 231
ole ri 401) autove a (ct.
.8 2120 r (ct. (ct. (ct. alte 000
(ct. ferovi hicule; const 21301
+ 101) 21202 2120 2130 active 0)
2120 are şi constr rucţii 00)
col 01) 601) 200) fixe
102) rutier ucţii (ct.
.9 corpor
e; aerop 2120
+ ale (ct
viadu ortuar 901)
col 21400
cte e (ct.
.1 00)
(ct. 21205
0
2120 01)
+
301)
col
.1
1
1
9
=
1
+
2
+
3
+
1
2
+
1
3
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 +
1
4
+
1
5
+
1
6
+
1
7
+
1
8
1 Sold X X
iniţial
2 Creşte X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
ri
3 Difere X X
nţe din
reeval
uare
4 Achiziţi X X
i
5 Reclasi X X
ficări
6 Adiţii X X
(invest
iţii,
moder
nizări,
repara
ţii,
capital
e,
consoli
dări)
7 Transf X X
er cu
titlu
gratuit
8 Alte X X
căi
(donaţi
i, etc.)
9 Total X X
(rd.9
= rd.3
+ rd.4
+ rd.5
+ rd.6
+ rd.7
+
rd.8)
1 Descre X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
0 şteri
1 Difere X X
1 nţe din
reeval
uare
1 Elimin X X
2 are
amorti
zare
1 Vânzăr X X
3 i
1 Reclasi X X
4 ficări
1 Dezme X X
5 mbrări
,
casări
1 Transf X X
6 er cu
titlu
gratuit
1 Alte X X
7 căi
(donaţi
i, etc.)
1 Total X X
8 (rd.18
=
rd.11
+
rd.12
+rd.13
+
rd.14
+
rd.15
+rd.16
+
rd.17)
1 Sold c X X
9 final
(rd.19
= rd.1
+ rd.9
-
rd.18)
2 Amorti X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
0 zare
(ct.
28101
00, ct.
28102
01, ct.
28102
02, ct.
28102
03, ct.
28102
04, ct.
28102
05, ct.
28102
06, ct.
28102
07, ct.
28102
08, ct.
28103
01, ct.
28103
02, ct.
28103
03, ct.
28103
04, ct.
28104
00)
2 Sold X X
1 iniţial
2 Creşte X X
2 ri
2 Reduc X X
3 eri
2 Sold X X
4 final
(rd.24
=
rd.21
+
rd.22 -
rd.23)
2 Ajustăr X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
5 i de
deprec
iere
(ct.
29101
00, ct.
29102
01, ct.
29102
02, ct.
29102
03, ct.
29102
04, ct.
29102
05, ct.
29102
06, ct.
29102
07, ct.
29102
08, ct.
29103
01, ct.
29103
02, ct.
29103
03, ct.
29103
04, ct.
29104
00, ct.
29302
00)
2 Sold X X
6 iniţial
2 Creşte X X
7 ri
2 Reduc X X
8 eri
2 Sold X X
9 final
(rd.29
=
rd.26
+
rd.27 -
rd.28)
3 Valoar X X
0 ea
contab
ilă
netă
(rd.30
=
rd.19 -
rd.24 -
rd.29)
Active fixe corporale neamortizabile
(lei)
C Explica Tere Ame Construcţii Echip Apar Mijlo Ani Mobili Alte Acti T
o ţii nuri najă (ct. 2120101, ct. 2120102, ct. 2120201, ct. ament ate ace male er, activ ve ot
d (ct. ri la 2120301, ct. 2120401, ct. 2120501, ct. 2120601, ct. e şi de şi apara e ale fixe al
râ 211 tere 2120901) tehnol insta tran plan tură stat corp
n 010 nuri To Cons Cons Constr Const Cons Constr Cons Cons ogice laţii spor taţii birotic ului oral
d 0) (ct. tal trucţi trucţi ucţii - rucţii trucţi ucţii - trucţi trucţi (maşi de t (ct. ă, (ct e în
2110 col i - i - infrast - i- piste i- i- ni, măs (ct. 213 echip 215 curs
200) .3 drum drum ructur podur tunel pentru canal alte utilaje urar 213 040 ament 000 de
= uri uri ă i, e (ct. aerop e activ , şi e. 030 0) e de 0) exec
col publi indus pentru podeţ 2120 orturi pentr e instal cont 0) protec uţie
.4 ce triale transp e, 401) şi u fixe aţii de rol şi ţie a (ct
+ (ct. şi ort pasar platfor navi încad lucru regla valoril 231
col 2120 agric ferovia ele şi me de gaţie rate (ct. re or 000
.5 101) ole r (ct. viadu staţion (ct în 21301 (ct uman 0)
+ (ct. 21202 cte are 2120 grup 00) 2130 e şi
col 2120 01) pentr pentru 601) a 200) mater
.6 102) u avioan const iale şi
+ trans e şi rucţii alte
col
.7
+
portu
col
ri autove
.8
ferovi hicule;
+
are şi constr
col
rutier ucţii (ct.
.9
e; aerop 2120
+ active
viadu ortuar 901)
col fixe
cte e (ct.
.1 corpor
(ct. 21205
0 ale (ct
2120 01)
+ 21400
301)
col 00)
.1
1
1
9
=
1
+
2
+
3
+
1
2
+
1
3
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 +
1
4
+
1
5
+
1
6
+
1
7
+
1
8
3 Sold
1 iniţial
3 Creşte X X X X X X X X X X X X X X X x X X X
2 ri
3 Difere
3 nţe din
reeval
uare
3 Achiziţi
4 i
3 Reclasi
5 ficări
3 Adiţii
6 (invest
iţii,
moder
nizări,
repara
ţii
capital
e,
consoli
dări)
3 Transf
7 er cu
titlu
gratuit
3 Alte
8 căi
(donaţi
i, etc.)
3 Total
9 (rd.39
=
ct.33
+
rd.34
+rd.35
+
rd.36
+
rd.37
+
rd.38)
4 Descre X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
0 şteri
4 Difere
1 nţe din
reeval
uare
4 Elimin
2 are
amorti
zare
4 Vânzăr
3 i
4 Reclasi
4 ficări
4 Dezme
5 mbrări
,
casări
4 Transf
6 er cu
titlu
gratuit
4 Alte
7 căi
(donaţi
i, etc.)
4 Total
8 (rd.48
=
rd.41
+
rd.42
+
rd.43
+rd.44
+
rd.45
+
rd.46
+
rd.47)
4 Sold
9 final
(rd.49
=
rd.31
+
rd.39 -
rd.48)
5 Amorti X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
0 zare
5 Sold X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
1 iniţial
amorti
zare
2 ri
5 Reduc X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
3 eri
4 final
(rd.54
= d.51
+
rd.52 -
rd.53)
5 Ajustăr X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
5 i de
deprec
iere
6 iniţial
7 ri
5 Reduc X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
8 eri
9 final
(rd.59
=
rd.56
+
rd.57 -
rd.58)
6 Valoar
0 ea
contab
ilă
netă
(rd.60
=
rd.49 -
rd.54 -
rd.59
=
rd.61
+
rd.62
+
rd.63+
rd.64
+
rd.65
+
rd.66)
6 Fondul
1 bunuril
or care
alcătui
esc
domen
iul
public
al
statulu
i (ct.
10100
00)
6 Fondul
2 bunuril
or care
alcătui
esc
domen
iul
privat
al
statulu
i (ct.
10201
01)
6 Fondul
3 bunuril
or care
alcătui
esc
proprie
tatea
privată
a
instituţ
iei
publice
(ct.
10201
02)
6 Fondul
4 bunuril
or care
alcătui
esc
domen
iul
public
al
unităţil
or
admini
strativ
-
teritori
ale (ct.
10300
00)
6 Fondul
5 bunuril
or care
alcătui
esc
domen
iul
privat
al
unităţil
or
admini
strativ
-
teritori
ale (ct.
10401
01)
6 Fondul
6 bunuril
or care
alcătui
esc
proprie
tatea
privată
a
instituţ
iei
publice
din
admini
straţia
locală
(ct.
10401
02)
6 TOTAL
7 GENER
AL
(rd.67
=
rd.30
+
rd.60)
Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului
financiar-contabil
ANEXA nr. 17: Nota 35c Active fixe necorporale la

luna ..................
Cod de identificare fiscală ..........................
Sector bugetar: ..................
Sursa de finanţare: .................
- lei -
Active fixe necorporale amortizabile
Concesiuni,
Înregistrări Active fixe
Cheltuieli brevete, Alte active
ale Programe necorporale
de licenţe, mărci fixe
Cod evenimentelor informatice în curs de
Explicaţii dezvoltare comerciale, necorporale Total
rând cultural- (ct. execuţie
(ct. drepturi şi (ct.
sportive (ct. 2080100) (ct.
2030000) active similare 2080200)
2060000) 2330000)
(ct. 2050000)
7=1+2+
A 1 2 3 4 5 6 3+4+5+
6
1 Sold iniţial X X
(ct. 2030000, ct.
2050000, ct.
2080100, ct.
2080200)
2 Creşteri X X X X X X X
3 Achiziţii X X
4 Reclasificări X X
5 Adiţii (investiţii, X X
modernizări)
6 Transfer cu titlu X X
gratuit
7 Alte căi (donaţii, X X
etc.)
8 Total creşteri X X
(rd.8 = rd.3 +
rd.4 + rd. 5 + rd.
6 + rd.7)
9 Descreşteri X X X X X X X
10 Vânzări X X
11 Reclasificări X X
12 Casări X X
13 Transfer cu titlu X X
gratuit
14 Alte căi (donaţii, X X
etc.)
15 Total descreşteri X X
(rd.15 = rd.10 +
rd.11 + rd.12 +
rd.13 + rd.14)
16 Sold final X X
(rd.16 = rd.1 +
rd.8 - rd.15)
17 Amortizare (ct. X X X X X X X
2800300, ct.
2800500, ct.
2800800, ct.
2800801, ct.
2800809)
18 Sold iniţial X X
19 Creşteri X X
20 Reduceri X X
21 Sold final X X
(rd.21 = rd.18 +
rd.19 - rd.20)
22 Ajustări de X X X X X X X
depreciere (ct.
2900400, ct.
2900500, ct.
2900800, ct.
2900801, ct.
2900809, ct.
2930100)
23 Sold iniţial X X
24 Creşteri X X
25 Reduceri X X
26 Sold final (rd.26 X X
= rd.23 + rd.24 -
rd.25)
27 Valoarea X X
contabilă netă
(rd.27 = rd.16 -
rd.21 - rd.26)
Active fixe necorporale neamortizabile
- lei -
Concesiuni,
Înregistrări Active fixe
brevete, Alte active
Cheltuieli de ale Programe necorporale
licenţe, mărci fixe
Cod dezvoltare evenimentelor informatice în curs de
Explicaţii comerciale, necorporale Total
rând (ct. cultural - (ct. execuţie
drepturi si (ct
2030000) sportive (ct. 2080100) (ct.
active similare 2080200)
2060000) 2330000)
(ct. 2050000)
7=1+
2+3+
A 1 2 3 4 5 6
4+5+
6
28 Sold iniţial X X X X
(ct. 2060000, ct.
2330000)
29 Creşteri X X X X X x X
30 Achiziţii X X X X
31 Reclasificări X X X X
32 Adiţii (investiţii, X X X X
modernizări)
33 Transfer cu titlu X X X X
gratuit
34 Alte căi (donaţii, X X X X
etc.)
35 Total creşteri X X X X
(rd.35 = rd.30 +
rd.31 + rd.32 +
rd.33 + rd.34)
36 Descreşteri X X X X X X X
37 Vânzări X X X X
38 Reclasificări X X X X
39 Dezmembrări, X X X X
casări
40 Transfer cu titlu X X X X
gratuit
41 Alte căi (donaţii, X X X X
etc.)
42 Total descreşteri X X X X
(rd.42 = rd.37 +
rd.38 + rd. 39 +
rd.40 + rd.41)
43 Sold final X X X X
(rd.43 = rd.28 +
rd.35 - rd.42)
44 Amortizare X X X X X X X
45 Sold iniţial X X X X X X X
amortizare
47 Reduceri X X X X X X X
48 Sold final X X X X X X X
49 Ajustări de X X X X X X X
depreciere
50 Sold iniţial X X X X X X X
52 Reduceri X X X X X X X
53 Sold final X X X X X X X
54 Valoare contabilă X X X X X X
netă (rd.54 =
rd.43)
55 Fondul activelor X X X X X
necorporale (rd.55
=rd.54)
56 TOTAL GENERAL
(rd.56 = rd.27 +
rd 54)
ANEXA nr. 17: Nota 35c Active fixe necorporale la

luna ...........
Denumire instituţie publică:
Cod de identificare fiscală
Sector bugetar:
Sursa de finanţare:
Active fixe necorporale amortizabile
- lei -
Concesiun
i, brevete,
Cheltuieli licenţe, Înregistrări Active fixe
Alte active
de mărci ale Programe necorporal
fixe
Cod dezvoltar comercial evenimentel informatic e în curs
necorporal
rân Explicaţii e e, or cultural- e de Total
e
d (ct. drepturi şi sportive (ct. execuţie
(ct.
2030000 active (ct. 2080100) (ct.
2080200)
) similare 2060000) 2330000)
(ct.
2050000)
7=1+2+3+4+5
A 1 2 3 4 5 6
+6
Sold iniţial
1 (ct. 2030000, ct. 2050000, ct. x x
2080100, ct. 2080200)
2 Creşteri x x x x x x x
3 Achiziţii x x
4 Reclasificări x x
5 Adiţii (investiţii, modernizări) x x
6 Transfer cu titlu gratuit x x
7 Alte căi (donaţii, etc.) x x
Total creşteri
8 (rd.8 = x x
rd.3+rd.4+rd.5+rd.6+rd.7)
9 Descreşteri x x x x x x x
10 Vânzări x x
12 Casări x x
Total descreşteri
(rd.15 =
15 x x
rd.10+rd.11+rd.12+rd.13+rd
.14)
Sold final
16 x x
(rd.16 = rd.1+rd.8-rd.15)
Amortizare
17 (ct. 2800300, ct. 2800500, ct. x x x x x x x
2800801, ct. 2800809)
18 Sold iniţial x x
19 Creşteri x x
20 Reduceri x x
Sold final
21 x x
(rd.21 = rd.18+rd.19-rd.20)
Ajustări de depreciere
22 (ct. 2900400, ct. 2900500, ct. x x x x x x x
2900801, ct. 2900809)
23 Sold iniţial x x
24 Creşteri x x
25 Reduceri x x
Sold final
26 x x
(rd.26 = rd.23+rd.24-rd.25)
Valoarea contabilă netă
27 x x
(rd.27 = rd.16-rd.21-rd.26)
Active fixe necorporale neamortizabile
- lei -
Concesiu
ni,
brevete,
Active
Cheltuiel licenţe, Înregistrări Program Alte
fixe
i de mărci ale e active
necorpor
Cod dezvolta comercial evenimente informati fixe
ale în
rân Explicaţii re e, lor cultural- ce necorpor Total
curs de
d (ct. drepturi sportive (ct. ale
execuţie
2030000 şi active (ct. 2080100 (ct.
(ct.
) similare 2060000) ) 2080200)
2330000)
(ct.
2050000
)
7=1+2+3+4+5
A 1 2 3 4 5 6
+6
Sold iniţial (ct. 2030000, ct.
28 2060000, ct. 2080200, ct. x x
2330000)
30 Achiziţii x x
32 Adiţii (investiţii, modernizări) x x
Total creşteri (rd.35 =
35 x x
rd.30+rd.31+rd.32+rd.33+rd.34)
36 Descreşteri x x x x x x x
37 Vânzări x x
39 Dezmembrări, casări x x
Total descreşteri (rd.42 =
42 x x
rd.37+rd.38+rd.39+rd.40+rd.41)
Sold final (rd.43 = rd.28+rd.35-
43 x x
rd.42)
44 Amortizare x x x x x x x
45 Sold iniţial amortizare x x x x x x x
47 Reduceri x x x x x x x
48 Sold final x x x x x x x
Ajustări de depreciere (ct.
49 x x x x x x x
2930100)
50 Sold iniţial x x x x x
51 Creşteri x x x x x
52 Reduceri x x x x x
Sold final (rd.53 = rd.50+ rd.51-
53 x x x x x
rd.52)
Valoare contabilă netă (rd.54 =
rd.43-rd.53) =
54 x x
(rd.55+rd.56+rd.57+rd.58+rd.59
+rd.60)
Fondul activelor fixe necorporale
55 care alcătuiesc domeniul public al x x x
statului (ct. 1000101)
56 care alcătuiesc domeniul privat al x x x
statului (ct. 1000201)
57 care alcătuiesc proprietatea privată x x x
a instituţiei publice (ct. 1000202)
care alcătuiesc domeniul public al
58 x x x
unităţii administrativ-teritoriale (ct.
1000301)
care alcătuiesc domeniul privat al
59 x x x
unităţii administrativ-teritoriale (ct.
1000401)
care alcătuiesc proprietatea privată
60 x x x
a instituţiei publice din
administraţia locală (ct. 1000402)
TOTAL GENERAL
61
(rd.61 = rd.27+rd.54)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil
Conducătorul instituţiei (la data 13-Apr-2022 anexa 17 modificat de

Art. I, punctul 5. din Ordinul 930/2022 )
ANEXA nr. 18: Nota 37 Situaţia stocurilor la luna ...............

Denumire instituţie publică: ...........................................................
Cod de identificare fiscală: ....................
Sector bugetar: ....................
Sursa de finanţare: ....................
- lei -
Cod Explicaţie Materii Materiale Producţie în curs Bunuri Obiecte de Animale Total
rând prime şi rezervă de de execuţie, confiscate inventar şi păsări
materiale stat şi de produse finite, (ct. (ct. (ct.
(ct. mobilizare mărfuri şi 3470000 + 3030100 + 3610000
3010000 + (ct. 3040100 ambalaje 3490000 - 3030200 + +
3020100 + + 3040200 (ct. 3310000 + 3970200 - 3510200 - 3560000
3020200 + + 3050100 3320000 + 3970300) 3920200) -
3020300 + + 3050200 - 3410000 + 3950600
3020400 + 3920300) 3450000 + -
3020500 + 3460000 + / - 3960000)
3020600 + 3480000 +
3020700 + 3540100 +
3020800 + 3540500 +
3020900 + 3540600 +
3070000 + 3570000 +
3090000 + 3580000 +
3510100 - 3590000 +
3910000 - 3710000 + /-
3920100 - 3780000 +
3950100) 3810000 -
3930000 - 394010
- 3940500 -
3940600 -
3950200 -
3950300 -
3950400 -
3950700 -
3950800 -
3970100 -
3980000 -
4420803)
A B 1 2 3 4 5 6 7 =
1 +
2 +
3 +
4 +
5 +
6
1 Sold iniţial
2 Intrări
3 Consum
4 Vânzări/casări
5 Reclasificări
6 Subtotal
(rd. 1 + rd. 2 - rd.
3 - rd. 4 - rd. 5)
7 Ajustări pentru
deprecierea
stocurilor (ct.
3910000, ct.
3920100, ct.
3920200, ct.
3920300, ct.
3930000, ct.
3940100, ct.
3940500, ct.
3940600, ct.
3950100, ct.
3950200, ct.
3950300, ct.
3950400, ct.
3950600, ct.
3950700, ct.
3950800, ct.
3960000, ct.
3970100, ct.
3970200, ct.
3970300, ct.
3980000, ct.
4420803)
8 Sold final (rd. 6 -
rd. 7)
ANEXA nr. 19: Anexa 4 Cont de execute non-frezor la

luna ...............
Sector bugetar: ....................
- lei -
Indicator clasificate Indicator clasificaţia Sold iniţial Rulaj din care: transferuri Sold final Execute
funcţională economică (la început cumulat în relaţia cu trezoreria (la finele netă
de an) (de la statului perioadei derulata
început an raportare) exclusiv
până la prin
finele instituţii
perioadei de
de credit
raportare)
Capitol Subcapitol Paragraf Titlu Articol Alineat Debit Credit Debit Credit Valoare Valoare Debit Credit
transferuri transferuri
din rulaj din rulaj
cumulat cumulat
debitor creditor
A B C D E F 1 2 3 4 5 e 7 8 9
Total Venituri
Total Cheltuieli
Alte disponibilităţi
ANEXA nr. 20: Anexa 30 Plăţi restante şi situaţia numărului

de posturi la luna ...............
Sector bugetar: ....................
(1)_
- lei -
Cod rând Denumirea indicatorilor Sold la Sold la finele perioadei
începutul anului TOTAL din care:
Aferent sumelor
angajate cu
prevederi
bugetare
A B 1 2 3
1 PLĂŢI RESTANTE-TOTAL (rd. 8 + 15 + 22 + 29 + 36 + 43
+ 50 + 57)
2 - sub 30 de zile - (rd. 9 + 16 + 23 + 30 + 37 + 44 + 51 +
58)
3 - peste 30 de zile (rd. 10 + 17 + 24 + 31 + 38 + 45 + 52
+ 59)
4 - peste 60 de zile (rd. 11 + 18 + 25 + 32 + 39 + 46 + 53
+ 60)
5 - peste 90 de zile (rd. 12 + 19 + 26 + 33 + 40 + 47 + 54
+ 61)
6 - peste 120 de zile (rd. 13 + 20 + 27 + 34 + 41 + 48 +
55 + 62)
7 - peste 1 an (rd. 14 + 21 + 28 + 35 + 42 + 49 + 56 + 63)
8 Plăţi restante către furnizori, creditori din operaţii
comerciale
(ct. 4010100, ct. 4030100, ct. 4620101, ct. 4620109)
(rd. 9 + rd. 10 + rd. 11 + rd. 12 + rd 13 + rd. 14), din
care:
9 - sub 30 de zile
10 - peste 30 de zile
14 - peste 1 an
15 Plăţi restante către furnizori, creditori din operaţii
comerciale din investiţii
(ct. 4040100, ct. 4050100, ct. 4620101, ct. 4620103, ct.
4620109)
(rd. 16 + rd. 17 + rd. 18 + rd. 19 + rd. 20 + rd. 21)
16 - sub 30 de zile
21 - peste 1 an
22 Plăţi restante faţă de bugetul general consolidat
(ct. 4310101, ct. 4310200, ct. 4310300, ct. 4310400, ct.
4310500, ct. 4310600, ct. 4310700, ct. 4370100, ct.
4370200, ct. 4370300, ct. 4420300, ct. 4440000, ct.
4460100, ct. 4460200, ct. 4480100)
(rd. 23 + rd. 24 + rd. 25 + rd. 26 + rd. 27 + rd. 28), din
care:
23 - sub 30 de zile
26 - peste 1 an
29 Plăţi restante faţă de salariaţi (drepturi salariate)
(ct. 4210000, ct. 4230000, ct. 4260000, ct. 4270100, ct.
4270300, ct. 4280101)
care:
30 - sub 30 de zile
35 - peste 1 an
36 Plăţi restante faţă de alte categorii de persoane
(ct. 4220100, ct. 4220200, ct. 4240000, ct. 4270200, ct.
4270300, ct. 4290000, ct. 4380000)
care:
37 - sub 30 de zile
42 - peste 1 an
43 Creditori bugetari
(ct. 4670100, ct. 4670200, ct. 4670300, ct. 4670400, ct.
4670500, ct. 4670900)
care:
44 - sub 30 de zile
49 - peste 1 an
50 Împrumuturi nerambursate la scadentă
(ct. 1610100, ct. 1620100, ct. 1630100, ct. 1640100, ct.
1650100, ct. 1670101, ct. 1670102, ct. 1670103,ct.
1670108, ct. 1670109, ct. 1690100, ct. 5190101, ct.
5190102, ct. 5190104, ct. 5190105, ct. 5190106, ct.
5190108, ct, 5190109, ct. 5190110, ct. 5190180, ct.
5190190)
care:
51 - sub 30 de zile
56 - peste 1 an
57 Dobânzi restante, din care (aferente celor de la rd. 50):
(ct. 1680100, ct. 1680200, ct. 1680300, ct. 1680400, ct.
1680500, ct. 1680701, ct. 1680702, ct. 1680703, ct.
1680708, ct. 1680709, ct. 5180604, ct. 5180605, ct.
5180606, ct. 5180608, ct. 5180609, ct. 5180800)
care:
58 - sub 30 de zile
63 - peste 1 an
(2)Sinteza plăţilor restante şi arieratelor (lei)
Nr. rd. Explicaţie Plăţi restante Plăţi restante Plăţi restante aferente Plăţi restante aferente
aferente fondurilor externe ne fondurilor externe
programelor rambursabile nerambursabile
naţionale postaderare postaderare (sursa
08/D)
total din care: total din care: total din care: total din care:
arierate arierate arierate arierate
0 1 1.1 2 2.1 3 3.1 4 41
1 Sold la finele lunii
precedente
2 Sold la finele
perioadei
3 % diminuare X 0 X X X X X X
arierate în luna de
raportare
(rd. 3 = 1- rd.
2/rd. 1)
(3)Sinteza centralizată a arieratelor bugetului general al unităţii administrativ-
teritoriale (lei)
Nr. Explicaţie Total Arierate FEN Total arierate Sume care
rd. arierate aferente Arierate aferente Arierate aferente ale fac obiectul
programelor fondurilor externe fondurilor externe instituţiilor art. 49 alin.
naţionale ale nerambursabile nerambursabile publice (132) din
u.a.t. şi postaderare ale preaderare (sursa finanţate Legea
instituţiilor u.a.t. şi instituţiilor 08) ale u.a.t. şi integral din 273/2006
publice publice instituţiilor publice venituri
subordonate, cu subordonate, cu subordonate, cu proprii
excepţia celor excepţia celor excepţia celor
finanţate finanţate integral finanţate integral
integral din din venituri proprii din venituri proprii
venituri proprii
1 2 3 4 5 6=1-2-3
-4-5
1 Sold la finele
lunii precedente
2 Sold la finele
perioadei
3 % diminuare X X X X X 0
arierate în luna
de raportare
(rd. 3 = 1 - rd.
2/rd. 1)
(4)Indicator ....................
Cod Denumire indicatori Număr
rând posturi la
finele
lunii de
raportare
64 Număr de posturi aprobate (finanţate)
65 Număr de posturi ocupate
66 Număr de posturi vacante
67 Număr mediu de posturi remunerate
68 Număr de posturi ocupate de persoane care
cumulează pensia cu salariul
69 Număr de consilieri locali
ANEXA nr. 21: Situaţia sumelor evidenţiate în conturi în

afara bilanţului rezultate din operaţiuni ce decurg din
administrarea veniturilor bugetului general consolidat -
Anexa 32 la luna ...............
Sector bugetar: ....................
- lei -
Cod Simbol Denumirea contului Soldul Soldul
rând cont contului contului
contabil la la
începutul sfârşitul
anului perioadei
A B C 1 2
1 8047000 Valori materiale supuse sechestrului
2 8052000 Garanţii depuse pentru sume contestate
3 8053000 Garanţii depuse pentru înlesniri acordate
4 8054000 Înlesniri la plata creanţelor bugetare
5 8055000 Cauţiuni depuse pentru contestaţie la
executarea silită
6 8056000 Garanţii legale constituite în cadrul procedurii de
suspendare a executării silite prin decontare
bancară
7 8056000 Creanţe fiscale pentru care s-a declarat starea
de insolvabilitate a debitorului
8 8059000 Alte valori în afara bilanţului
9 Total (rd. 1 la rd. 8)
*) - la cod rând 7, coloana "Simbol cont contabil", simbolul contului contabil

"8056000" se modifică şi se înlocuieşte cu simbolul contului contabil "8058000";
- la cod rând 8, coloana "Simbol cont contabil", simbolul contului contabil
"8059000" se modifică şi se înlocuieşte cu simbolul contului contabil "8039000".
(la data 13-Apr-2022 anexa 21 modificat de Art. I, punctul 6. din Ordinul 930/2022 )
ANEXA nr. 22: Anexa 19 Situaţia plăţilor efectuate şi a
sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor
finanţate din FEN postaderare la luna ...............
Sector bugetar: ....................
- lei -
C Denumir Plăţi din Sume Sume Sume Sume Sume Sume Sume Sume Sume Prefina Prefina Sume din
od ea efect care: în în solicit solicit solicit rambu rambu neauto neauto nţare nţare rezult care:
râ program uate Plăţi curs curs ate la ate la ate la rsate rsate rizate rizate dedus dedus ate Sume
nd ului cu în efect de de rambu rambu rambu aferen în de de ă din ă din din rezult
finanţare anul uate solicit solicit rsare rsare rsare te anul autorit autorit sumel sumel nereg ate
UE/alţi cure pent are ta are la aferen aferen în cheltu curent ăţile de ăţile de e e uli din
donatori nt de ru rambu rambu te te anul ielilor aferen manag manag solicita solicita aferen nereg
la cota- rsare rsare cheltui cheltui curent efectu te ement ement te la te la te uli
parte dedus
FEN e din
(alin sumel
eat e
02) solicit
ate la
rambu
rsare
titlul aferen în elilor
elilor aferen ate în cheltui aferent aferent rambu rambu cheltu aferen
56 şi te anul efectu
efectu te anul elilor e e rsare rsare ielilor te
58 cheltui curent ate în
ate în cheltui curent efectu cheltui cheltui aferen aferen efectu cheltui
elilor aferen anul anul elilor ate în elilor elilor te te ate în elilor
efectu te curent
curent efectu anii efectua efectua cheltui cheltui anul efectu
ate în cheltui aflate ate în anteri te în te în elilor elilor curent ate în
anul elilor în anii ori anul anii efectu efectu şi în anul
curent efectu curs anteri curent anterio ate îh ate în anii curent
A B 1 2 3=2 4 5=6 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
-5 +8+
10 +
12 +
15
1 Program
e din
Fondul
Europea
n de
Dezvolta
re
Regional
ă (FEDR)
(56.01)
2 Program
e din
Fondul
Social
Europea
n (FSE)
(56.02)
3 Program
e din
Fondul
de
Coeziune
(FC)
(56.03)
4 Program
e din
Fondul
Europea
n Agricol
de
Dezvolta
re
Rurală
(FEADR)
(56.04)
5 Program
e din
Fondul
Europea
n pentru
Pescuit
(FEP)
(56.05)
6 Program
e din
Fondul
Europea
n de
Garantar
e
Agricolă
(FEGA)
(56.06)
7 Program
e
Instrum
entul de
Asistenţ
a pentru
Preadera
re (IPA)
(56.07)
8 Program
e
Instrum
entul
Europea
n de
Vecinăta
te şi
Parteneri
at
(ENPI)
(56.08)
9 Sume
aferente
Fondului
Europea
n pentru
Refugiaţi
(56.09)
1 Sume
0 aferente
Fondului
Europea
n de
Returnar
e
(56.10)
1 Sume
1 aferente
Fondului
Europea
n de
Integrar
ea
resortisa
nţilor
ţărilor
terţe
(56.11)
1 Sume
2 aferente
Fondului
Frontiere
lor
Externe
(56.12)
1 Program X X X X X X X X X X X X X X X
3 e
finanţate
în cadrul
facilităţii
Schenge
n
(56.13)
1 Program
4 e
finanţate
din
Facilitate
a de
Tranziţie
(56.14)
1 Alte
5 program
e
comunit
are
finanţate
în
perioada
2007-
2013
(56.15)
1 Alte
6 facilităţi
şi
instrume
nte
postader
are
(56.16)
1 Mecanis
7 mul
financiar
SEE
(56.17)
1 Mecanis
8 mul
financiar
norvegia
n
(56.18)
1 Asistenţ
9 a
tehnică
în cadrul
Program
ului
Operaţio
nal
Asistenţ
a
Tehnică
(56.19)
2 Asistenţ
0 a
tehnică
în cadrul
program
elor
operaţio
nale,
altele
decât
Program
ul
Operaţio
nal
Asistenţ
a
Tehnică
(56.20)
2 Program
1 ul de
cooperar
e
elveţiano
-român
vizând
reducere
a
disparită
ţilor
economi
ce şl
sociale
din
cadrul
Uniunii
Europen
e extinse
(56.25)
2 Fondul
2 Europea
n de
Ajustare
la
Globaliza
re
(56.26)
2 Asistenţ
3 a
tehnică
pentru
mecanis
mele
financiar
e SEE
(56.27)
2 Fondul
4 naţional
pentru
relaţii
bilateral
e aferent
mecanis
melor
financiar
e SEE
(56.28)
2 Sume
5 aferente
Fondului
de
Solidarit
ate al
Uniunii
Europen
e
(56.40)
2 Fondul
6 de ajutor
europea
n
destinat
celor
mal
defavori
zate
persoan
e
(58.06)
2 Fondul
7 pentru
azil,
migraţie
şi
integrare
(FAMI)
(58.07)
2 Fondul
8 pentru
Securitat
e internă
(FSI)
(58.08)
2 Asistenţ
9 a
tehnică
pentru
fondurile
în
domeniu
l
afacerilo
r interne
(58.09)
3 Alte
0 program
e
comunit
are
finanţate
In
perioada
2014-
2020
(58.15)
3 Alte
1 facilităţi
şi
instrume
nte
postader
are
(58.16)
3 Program
2 e din
Fondul
Europea
n de
Dezvolta
re
Regional
ă (FEDR)
(58.01)
3 Program
3 e din
Fondul
Social
Europea
n (FSE)
(58.02)
3 Program
4 e din
Fondul
de
Coeziune
(FC)
(58.03)
3 Program
5 e din
Fondul
Europea
n Agricol
de
Dezvolta
re
Rurală
(FEADR)
(58.04)
3 Program
6 ul din
Fondul
Europea
n pentru
Pescuit
şi
Afaceri
Maritime
(FEPAM)
(58.05)
3 Program
7 e
Instrum
entul de
Asistenţ
ă pentru
Preadera
re (IPA
II) (58
11)
3 Program
8 e
Instrum
entul
Europea
n de
Vecinăta
te (ENI)
(58.12)
3 Fondul
9 Europea
n de
Garantar
e
Agricolă
(FEGA)
(58.13)
4 Asistenţ
0 ă
tehnică
în cadrul
Program
ului
Operaţio
nal
Asistenţ
ă
Tehnică
(58.14)
4 Asistenţ
1 ă
tehnică
în cadrul
program
elor
operaţio
nale,
altele
decât
Program
ul
Operaţio
nal
Asistenţ
ă
Tehnică
(58.17)
4 Mecanis
2 mul
pentru
Intercon
ectarea
Europei
(58.30)
4 Mecanis
3 mele
financiar
e Spaţiul
Economi
c
Europea
n şi
Norvegia
n 2014-
2021
(58.31)
4 Fondul
4 pentru
relaţii
bilateral
e aferent
Mecanis
melor
financiar
e Spaţiul
Economi
c
Europea
n şi
Norvegia
n 2014-
2021
(58.32)
4 Asistenţ
5 ă
tehnică
aferentă
Mecanis
melor
financiar
e Spaţiul
Economi
c
Europea
n şi
Norvegia
n 2014-
2021
(58.33)
... .........
4 .........
9
5 Total
0 (rând 1
la 49)
Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului financiar-
contabil
ANEXA nr. 23: Anexa 27 Situaţia plăţilor efectuate din

fonduri externe nerambursabile postaderare (titlul 56 şi titlul
58) la luna ...............
Sector bugetar: ....................
- lei -
Cod Denumire Total din care:
rând indicatori surse de Integral Credite Credite Fonduri Activităţi Integral Venituri Bugetul
finanţare de la externe interne externe finanţate din proprii şi Fondului
buget (B) (C) rambursabile integral din venituri subvenţii pentru
(A) (D) venituri proprii (G) Mediu
proprii (F) (I)
(E)
A B 1=2 2 3 4 5 6 7 8 9
+ ... + 9
1 Total plăţi
(titlul VIII cod
56 + titlul X
cod 58)
(rd. 2 + rd 11)
2 Total plăţi (titlul
VIII cod 56)
(rd. 3 la rd. 10)
3 Cheltuieli de
personal (titlul
I)
4 Bunuri şi
servicii (titlul
II)
5 Subvenţii (titlul
IV)
6 Transferuri
între unităţi ale
administraţiei
publice (titlul
VI)
7 Alte transferuri
(titlul VII)
8 Asistenţa
socială (titlul
IX)
9 Alte cheltuieli
(titlul XI)
10 Active
nefinanciare
(titlul XIII)
11 Total plăţi (titlul
X cod 58)
(rd. 12 la rd.
19)
12 Cheltuieli de
personal (titlul
I)
13 Bunuri şi
servicii (titlul
II)
14 Subvenţii (titlul
IV)
15 Transferuri
între unităţi ale
administraţiei
publice (titlul
VI)
16 Alte transferuri
(titlul VII)
17 Asistenţă
socială (titlul
IX)
18 Alte cheltuieli
(titlul XI)
19 Active
nefinanciare
(titlul XIII)
ANEXA nr. 23: Anexa 27 Situaţia plăţilor efectuate din

fonduri externe nerambursabile postaderare (titlul 56, titlul
58 şi titlul 60) la luna ...........
Denumire instituţie publică: ...........................................
Cod de identificare fiscală: .............................................
Sector bugetar: ................................................................
Sursa de finanţare ...........................................................
- lei -
din care:
Activităţi
Total surse Integral finanţate Integral Bugetul
Cod Fonduri Venituri
Denumire indicatori de Credite Credite integral din Fondului
rând de la externe proprii şi
finanţare externe interne din venituri pentru
buget nerambursabile subvenţii
(B) (C) venituri proprii Mediu
(A) (D) (G)
proprii (F) (I)
(E)
A B 1=2+....+9 2 3 4 5 6 7 8 9
Total plăţi
(titlul VIII cod 56 +
1
titlul X cod 58)
(rd.2+rd.11)
Total plăţi (titlul VIII
2
cod 56) (rd.3 la rd.10)
Cheltuieli de personal
3
(titlul I)
Bunuri şi servicii (titlul
4
II)
5 Subvenţii (titlul IV)
Transferuri între unităţi
6 ale administraţiei
publice (titlul VI)
Alte transferuri (titlul
7
VII)
Asistenţa socială (titlul
8
IX)
9 Alte cheltuieli (titlul XI)
Active nefinanciare
10
(titlul XV)
Total plăţi (titlul X cod
11
58) (rd.12 la rd.19)
12
(titlul I)
13
II)
publice (titlul VI)
16
VII)
17
IX)
Active nefinanciare
19
(titlul XV)
Total plăţi (titlul XII
20 cod 60) (rd.21 la
rd.28)
21
(titlul I)
22
II)
publice (titlul VI)
25
VII)
26
IX)
Active nefinanciare
28
(titlul XV)
Conducătorul instituţiei (la data 13-Apr-2022 anexa 23 modificat de Art. I,

punctul 7. din Ordinul 930/2022 )
ANEXA nr. 24: Anexa 28 Situaţia plăţilor efectuate la titlul

65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanţare
rambursabilă" la luna ...............
Sector bugetar: ....................
- lei -
Cod Denumire indicatori Total sursă de din care:
rând finanţare Integral de la Activităţi finanţate Integral din
(Sector 01) buget de stat integral din venituri venituri proprii
(A) proprii (F)
(E)
A B 1=2+3+4 2 3 4
1 Total Cheltuieli Titlul 65
(rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 + rd.
6 + rd. 7)
2 Cheltuieli de personal
3 Bunuri şi servicii
4 Transferuri între unităţi ale
administraţiei publice
5 Alte transferuri
6 Asistenţă socială
7 Active nefinanciare
ANEXA nr. 24: Anexa 28 Situaţia plăţilor efectuate la titlul

61 "Proiecte cu finanţare din sumele aferente componentei
de împrumuturi a PNRR" şi la titlul 65 "Cheltuieli aferente
programelor cu finanţare rambursabilă" la luna ...........
Denumire instituţie publică: ...........................................
Cod de identificare fiscală: .............................................
Sector bugetar: ................................................................
Sursa de finanţare ...........................................................
- lei -
din care:
Activităţi
Total Integral finanţate Integral Bugetul
Cod Fonduri Venituri
Denumire indicatori surse de de la Credite Credite externe
integral din
proprii şi
Fondului
rând
finanţare buget externe interne nerambursabile din venituri
subvenţii
pentru
(B) (C) venituri proprii Mediu
(A) (D) (G)
proprii (F) (I)
(E)
1=2+....
A B 2 3 4 5 6 7 8 9
+9
Total plăţi (titlul XIII cod
1
61) (rd.2 la rd.9)
2
(titlul I)
3 Bunuri şi servicii (titlul II)
5 ale administraţiei publice
(titlul VI)
6 Alte transferuri (titlul VII)
7
IX)
Active nefinanciare (titlul
9
XV)
Total plăţi (titlul XIV cod
10 65) (rd.11 la rd.18) - x x x x x
sector 01
11 x x x x x
(titlul I)
12 Bunuri şi servicii (titlul II) x x x x x
13 Subvenţii (titlul IV) x x x x x
14 ale administraţiei publice x x x x x
(titlul VI)
15 Alte transferuri (titlul VII) x x x x x
16 x x x x x
IX)
17 Alte cheltuieli (titlul XI) x x x x x
Active nefinanciare (titlul
18 x x x x x
XV)
Conducătorul instituţiei (la data 13-Apr-2022 anexa 24 modificat de Art. I,

ANEXA nr. 25:

- Anexa 40 Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice la
luna.........
Denumire instituţie publică:...................
Cod de identificare fiscală.................
Sector bugetar: ...................
Cod
Sold Sold
C SEC
la la
o 2010
înce sfâr
d Active
Explicaţie Conturi putu şitul
râ /
l peri
n Pasive
anul oad
d Financ
ui ei
iare
A B 1 2 3
1 ACTIVE FINANCIARE
2 NUMERAR ŞI DEPOZITE, din care:
3 Numerar
Numerar în lei în casieria instituţiilor
4 publice ct. 5130101
Numerar în valută în casieria instituţiilor
5 ct. 5130402
publice
6 Alte valori ct 5110101+5110102+. 5320100+5320200+ 5320300
+5320400+ 5320500+5320600+ 5320800
Depozite transferabile (disponibilităţi în
7
conturi curente)
8 Disponibilităţi la Trezorerii
ct.5100000+5120101+5120501 +5120600+
5120601+5120602+5130101+5130301+
5130302+5140101+ 5140301+5140302+ 5150101+
5150103+ 5150500+5150600+ 5160101+5160301+
5160302+5170101 + 5170301+5170302+ 5200100 +
5210100+ 5210300+5230000+ 5240100+ 5240300+
Disponibilităţi in lei ale instituţiilor publice 5250101+5250102+ 5250301 +5250302+
9
la trezorerii 5260000+5270000+ 5280000+ 5290101 +
5290201+5290301+ 5290400+ 5290901 + 5500101+
5520000+ 5550101+5550103+ 5550400+5570101 +
5580101+ 5580201 + 5590101+5600101+ 5600300+
5610101 + 5610300+5620101+ 5620300+5710100+
5710300+5740101+5740102+5740301 +
5740302+5750100+ 5750300-7700000
Dobânzi de încasat aferente
1
disponibilităţilor instituţiilor publice la ct. 5180701
0
trezorerii
1
Total (rd.9+rd.l0)
1
1
F22 Disponibilităţi la BNR
2
1
3 Disponibilităţi în lei ale instituţiilor publice ct.5120102+5120600+5120601 +5150102
1 Disponibilităţi în valută ale instituţiilor
4 publice ct. 5120402+5120700+5150202
1 Dobânzi de încasat aferente ct. 5180702
5 disponibilităţilor instituţiilor publica la BNR
1
Total (rd.13+rd.14+rd.15)
6
1 Disponibilităţi la instituţii de credit
7 rezidente
ct.5120102 + 5120502+5120600+5120602+
5130102+ 5130202+5140102+5140202+ 5150102+
5150202+5160102+5160202+ 5170102+
1 Disponibilităţi în lei ale instituţiilor publice
5170202+5290102+5290202+ 5290302+
8 la instituţiile de credit rezidente
5290902+5500102+5550102+ 5550202+
5580102+5580202 + 5590102+ 5600102+
5610102+5620102
1
9
ct.5120402+5120502+5120700+5130202+
5140202+5150202+5160202+5170202+
Disponibilităţi în valuta ale instituţiilor 5550202+5570202+5580302+5580303+
publice la instituţiile de credit rezidente 5590202+5600103+5610103+5620103
2
disponibilităţilor instituţiilor publice la ct. 5180702
0
instituţiile de credit rezidente
2
1 Total (rd.18+rd.19+rd.20)
2 Acreditive în lei ale instituţiilor publice la
F22 ct. 5410102
2 instituţiile de credit rezidente
2 Acreditive în valută ale instituţiilor publice
F22 ct.5410202
3 la instituţiile de credit rezidente
2 -disponibilităţi la instituţii de credit în
F22
4 străinătate
Disponibilităţi ale Misiunilor diplomatice şi
2
ale altor reprezentanţe ale României în ct.5120402
5
străinătate
2 Acreditive la instituţii de credit în
ct.5410202
6 străinătate
2 disponibilităţilor Misiunilor diplomatice şi
ct.5180702
7 ale altor reprezentanţe ale României în
străinătate
2
Total (rd.25+rd.26+rd.27)
8
2
9 F29 Alte depozite
3
0 F29 Depozite la trezorerii
3 ct. 5120902+5150301+5250400+5600401 +
Depozite în lei ale instituţiilor publice
1 5620401+ 5710400+ 5740000+5750400
3 Dobânzi de încasat aferente depozitelor
ct.5180701
2 instituţiilor publice la trezorerii
3
3 Total (rd.31+rd.32)
3
4 Depozite la BNR
3 Depozite în lei ale instituţiilor publice la
5 BNR ct.5150302+5600402
3
6 Depozite în valută ale instituţiilor publice ct. 5150302+5600402
3 Dobânzi de încasat aferente depozitelor ct.5180702
7 instituţiilor publice la BNR
3
Total (rd.40+rd.4l)
8
3
9 TITLURI DE NATURA DATORIEI
4 Titluri de natura datoriei pe termen scurt
ct. 5120700+ 5150302 +5600402+ 5620402
0 (la valoare nominală)
Dobânzi de încasat aferente depozitelor
4
instituţiilor publice la instituţiile de credit ct.5180702
1
rezidente
4
2 Total (rd.40+rd.41)
4
3 TITLURI DE NATURA DATORIEI
4 Titluri de natura datoriei pe termen scurt
4 (la valoare nominală)
Titluri de natura datoriei pe termen scurt
deţinute de către instituţiile publice din
4
care emise de: ct.5050000-5950000
5
(rd.46+rd.47+rd.48+ rd.49+rd.50+
rd.51)
4
6 - B N R (S121)
4
7 - Instituţii de credit rezidente (S122)
- Alţi rezidenţi - alţi intermediari financiari,
4
exclusiv societăţile de asigurare şi
8
fondurile de pensii (S125)
4
9 - Alţi rezidenţi - auxiliari financiari (S126)
5 - Alţi rezidenţi - societăţi de asigurare
0 (S128)
5
1 - Nerezidenţi (S21, S22)
5 Titluri pe termen lung de natura datoriei la
2 valoare nominală
Titluri pe termen lung de natura datoriei
5 deţinute de către instituţiile publice
ct.2650000-2960200
3 Total, din care emise de:
(rd.54+rd.55+rd.56+rd.57+rd.58+rd.59)
5
4 - B.N.R. (S121)
5
5
6
5
8 (S128)
5
Obligaţiuni şi alte titluri deţinute în contul
creanţelor bugetare
6
Total, din care emise de: ct.2650000-2960200
0
(rd.61 +rd.62+rd.63+rd.64+rd.65+
rd.66+nd.67)
6
1 -B.N.R. (S121)
6
6
3
6
4 -Alţi rezidenţi - auxiliari financiari (S126)
5 (S128)
6
6
7 - Societăţi nefinanciare (S11)
6
8 F4 CREDITE ACORDATE, din care:
6
9 F41 Credite pe termen scurt - acordate
Credite pe termen scurt acordate din
7
buget (titlul 80), din care:
0
(rd.71+rd.75+rd.76)
7 - Instituţiilor publice, din care:
1 (rd.72+rd.73+rd.74)
7
2 - Administraţia centrală (S1311)
7
3 - Administraţia locală (S1313)
7 - Administraţiile de securitate socială
4 (S1314)
7
5 - Societăţilor nefinanciare (S11)
- Alţi intermediari financiari, exclusiv
7
societăţile de asigurare si fondurile de
6
pensii (S125)
7 Credite pe termen scurt acordate din alte ct.2670101+2670102+2670103+2670105+2670108+
7 surse (venituri din privatizare, contul 4680103+4680105+4680106+4680108+4680109
curent general al trezoreriei statului,
Fondul Special de dezvoltare la dispoziţia
Guvernului, plasamente financiare ale
Trezoreriei Centrale efectuate din contul
general al Trezoreriei Statului, alte
împrumuturi acordate), din care:
(rd78+rd.85)
ct.2670101 +2670102+2670103+2670105+
7
Credite pe termen scurt în lei acordate din 2670108+4680103+4680105+4680106+
8
alte surse, din care: (rd.79+rd.83+rd.84) 4680108+4680109
9 (rd.80+81+82)
8
8
2 (S1314)
8
societăţile de asigurare şi fondurile de
3
pensii (S125)
8
Credite pe termen scurt în valută acordate
8
din alte surse, din care:
5
(rd.86+rd.90+rd.91)
6 (rd.87+rd.88+rd.89)
8
8
9 (S1314)
9
societăţile de asigurare şi fondurile de
0
pensii (S125)
9
Sume acordate din excedentul anului
9 precedent pentru acoperirea golurilor
ct.4680107
2 temporare de casă şi pentru finanţarea
cheltuielilor secţiunii de dezvoltare
9 Total credite pe termen scurt acordate
3 (rd.70+rd.77)
Dobânzi de încasat aferente creditelor pe
termen scurt acordate din buget şi din alte
surse (venituri din privatizare, contul
curent general al trezoreriei statului, ct.2670601+2670602+2670603+2670604+
9
Fondul Special de Dezvoltare la dispoziţia 2670605+ 2670609+4690103+4690105+ 4690106+
4
Guvernului, plasamente financiare ale 4690108+4690109
curent general al Trezoreriei Statului, alte
dobânzi), din care: (rd.95+rd.102)
Dobânzi de încasat aferente creditelor pe ct.2670601 +2670602+2670603+2670604+
9
termen scurt acordate în lei din alte surse, 2670605+ 2670609+4690103+4690105+ 4690106+
5
din care: (rd.96+rd.100+rd.101) 4690108+4690109
6 (rd.97+98+99)
9
9
9 (S1314)
1
0
1 - Alţi intermediari financiari, exclusiv
0 societăţile de asigurare şi fondurile de
1 pensii (S125)
0 societăţile de asigurare si fondurile de
2 pensii (S125)
1
3 (rd.104+rd.105+rd.106)
1
0
1
0
1
6 (S1314)
0 societăţile de asigurare si fondurile de
7 pensii (S125)
1
0
1 F42 Credite pe termen lung - acordate
0
9
1
1 Credite pe termen lung acordate din ct.2670204
0 buget, din care: (rd.111+rd.115+rd.116)
1
1 (rd.112+rd.113+rd.114)
1
1
1
1
1
4 (S1314)
1
1
6 pensii (S125)
Credite pe termen lung acordate din alte
surse (venituri din privatizare, contul
curent general al trezoreriei statului,
1
Fondul Special de Dezvoltare lă dispoziţia
1 ct.2670201+2670202+2670203+2670205+ 2670208
Guvernului, plasamente financiare ale
7
general al Trezoreriei Statului, alte credite
acordate), din care: (rd.118+rd.125)
1 Credite pe termen lung în lei acordate din
1 alte surse, din care:
8 (rd.119+rd.123+rd.124)
1
9 (rd.120+rd.121+rd.122)
1
2
1
2
1
2 (S1314)
1
2
3 - Societăţilor nefinanciare (S1 1)
4 pensii (S125)
1 - Credite pe termen lung în valută
2 acordate din alte surse, din care;
5 (rd.126+rd.l30+rd,l31) ct.2670201+2670202+2670203+2670205+ 2670208
1
6 (rd.127+rd.128+rd.129)
1
2
1
2
8 -Administraţia locală (S1313)
2
9 (S1314)
1
3
1 pensii (S125)
1
3 Total credite pe termen lung acordate
2 (rd.110+rd.117)
1
3
3 F51 PARTICIPAŢII ŞI ACŢIUNI DEŢINUTE
1
3 Acţiuni şi alte titluri, exclusiv acţiuni ale
4 fondurilor de investiţii
Acţiuni cotate deţinute de instituţiile
publice la valoarea contabilă netă (la
valoarea de intrare mai puţin ajustările
1
cumulate pentru pierderea de valoare, se
3 F511 ct.2600100-2960101
includ şi acţiunile deţinute de instituţiile
5
publice provenite din conversia creanţelor
bugetare în acţiuni), din care:
(rd.136+rd.137+rd.138+rd.139)
1
3
1
3
7 - Instituţii de credite rezidente (S122)
1
3
0 - Societăţi de asigurări rezidente (S128)
1
3
9 -Alţi intermediari financiari (S125)
Acţiuni necotate deţinute de instituţiile
publice la valoarea contabilă netă (la
1
cumulate pentru pierderea de valoare, se
4 F512 ct.2600200-2960102
includ şi acţiunile deţinute de instituţiile
0
publice provenite din conversia creanţelor
bugetare în acţiuni), din care:
(rd.141+td.142+rd.143+rd.144+ td.145)
1
4
1
4 - Instituţii de credite rezidente (CEC,
2 Eximbank) (S122)
- Instituţii financiare nebancare şi alţi
1
intermediari financiari, exclusiv societăţile
4
de asigurare şi fondurile de pensii (ex.
3
Fondurile de garantare) (S125)
1
4
4 - Societăţi de asigurări rezidente (S128)
1
4 - Companii holding şi alte entităti captive
5 (S127)
1
4
6 F519 - Alte participaţii
1 Alte participaţii ale instituţiilor publice (la ct. 2600300-2960103
4 cumulate pentru pierderea de valoare), din
7 care:
(rd.148+rd.149+rd.150+rd.151+rd.152)
Participaţiile instituţiilor publice la alte
1
societăţi care nu sunt organizate pe acţiuni
4
(regii autonome, societăţi cu răspundere
8
limitată, comandită, etc) (S11)
1 Participaţiile instituţiilor publice la capitalul
4 unor organisme internaţionale, cu excepţia
9 FMI (S22)
1
5 Participaţiile instituţiilor publice la
0 companii străine (KrivoiRog, etc) (S22)
1 Participaţiile instituţiilor publice la capitalul
5 instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul
1 gospodăriilor populaţiei (S15)
Participaţiile instituţiilor publice la capitalul
1
instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul
5
gospodăriilor populaţiei (asociaţiile
2
intercomunitare) (S1313)
1
5 Participaţii/unităţi ale fondurilor de
3 investiţii
Participaţii ale instituţiilor publice la
1 fondurile de investiţii (la valoarea de
5 intrare mai puţin ajustările cumulate
4 pentru pierderea de valoare)
(rd.155+rd.156)
Participaţiile instituţiilor publice la
1
organisme de plasament colectiv -
5
fonduri/societăţi de investiţii (ex. Fondul
5
Proprietatea) (S124)
1
5 Participaţiile instituţiilor publice la
6 fondurile de piaţă monetară (S123)
1 F8 ALTE CONTURI DE PRIMIT
5
7
1
5
8 F8.1 Credite comerciale şi avansuri acordate
Creanţe comerciale şi avansuri legate de ct.2320000+2340000+4090101+4090102+
1
livrări de bunuri şi servicii ale instituţiilor 4110101+4110108+4110201+4110208+
5
publice. Total, din care aferente: 4130100+4130200+4180000+4610101+ 4610201-
9
(rd.160+rd.161+rd.162+rd.167) 4910100-4910200-4960100- 4960200
1
6
0 - de la gospodăriile populaţiei (S14)
1
6
1 - de la societăţi nefinanciare (S11)
1
6 - de la instituţiile publice, din care:
2 (rd.163+rd.164+rd.165)
1
6
1
6
1
5 (S1314)
1 - din care: creanţele unităţilor sanitare cu
6 paturi faţă de Casele de Sănătate
6
1
6
7 - de la nerezidenţi (S21, S22)
1 Creanţe din operaţiuni de clearing, barter
6 F81 şi cooperare economică ct. 5120800
8 Total, din care: (rd.169+rd.170)
1 -State nonmembre şi organizaţii
7 internaţionale nerezidente ale Uniunii
0 Europene (S22)
1
7 Alte conturi de primit, exclusiv creditele
1 comerciale şi avansurile
Creanţe bugetare (creanţe ale bugetului
de stat, bugetelor locale, bugetul
asigurărilor sociale, creanţe ale autoriăţilor
de privatizare, creanţe ale instituţiilor
1 autonome şi instituţiilor finanţate din ct. 4610102+4610104+4630000+4640000 + 4650100
7 venituri proprii din subordinea, +4650200+4660401+4660402+ 4660500+4660900-
2 coordonarea, sub autoritatea autorităţilor 4970000
centrale şi locale, creanţe ale fondului de
risc, ale bugetului trezoreriei statului)
Total, din care:
(rd.173+rd.174+rd.175+rd.179)
1
7
3 - de la gospodăriile populaţiei (S14
1
7
4 - de la societăţi nefinanciare (S11)
1
7 - de la instituţiile publice, din care:
5 (rd.176+rd.177+rd.178)
1
7
1
7
1
8 (S1314)
1
7
9 - de la nerezidenţi (S21, S22)
1
8 Sume din vânzarea licenţelor de telefonie ct.4610109
0 mobilă (ANCOM)(S11)
1 Sume din vânzarea certificatelor de emisii
8 de gaze (Ministerul Finanţelor Publice) ct.4610109
1 Total, din care: (rd.182+rd,183)
1
8 -State membre şi instituţii şi organisme
2 ale Uniunii Europene (S21)
1 -State nonmembre şi organizaţii
3 Europene (S22)
1
8
4 Avansuri de trezorerie, acordate în lei ct.5420100
1 Avansuri de trezorerie, acordate în valută,
8 ale Misiunilor diplomatice şi ale altor ct.5420200
5 reprezentanţe ale României în străinătate
1 Sume ale instituţiilor publice aflate la alţi ct.2670108+2670208+4610109+4610209
rezidenţi (terţi) (Ministerul Apărării
8 Naţionale la Romtehnica, Ministerul
6 Finanţelor Publice la Eximbank), din care
(rd.187+rd.188+rd.189):
1
8
7 - societăţi nefinanciare (S11)
1
8
8 - instituţii de credit nerezidente (S122)
1
8 - instituţii clasificate în administraţia
9 publică, din care (rd.190+rd.191+rd.192):
1
9
1
9
1
2 (S1314)
1
9
3 DATORII (ANGAJAMENTE) FINANCIARE
1
9
4 F2 NUMERAR ŞI DEPOZITE, din care:
1
9
5 F22 Alte depozite
Sume datorate terţilor reprezentând
1
garanţii şi cauţiuni aflate în conturile
9 ct.4280101+4280201+4620109+4620209
instituţiilor publice, din care,
6
(rd.197+rd.198+rd.199)
1 - gospodăriilor populaţiei (S14)
9
7
1
9
8 - societăţi nefinanciare (S11)
1
9 - instituţiilor publice, din care:
9 (rd.200+rd.201+rd.202)
2
0
0 - administraţia centrală (S1311)
2
0
1 - administraţia locală (S1313)
2
0 - administraţiile de securitate socială
2 (S1314)
2
0 Disponibilităţile operatorilor economici la ct.4620109/+5120901+4620209
3 Trezoreria Statului (S11)
2
0 Certificatele de depozit ale gospodăriilor ct.5190109/5121000
4 populaţiei (S14)
2 Disponibilităţi ale Comisiei Europene la
0 Trezoreria Statului ct.5120700+5120901
5
2 F3 TITLURI DE NATURA DATORIEI EMISE:
0
6
2
0 Titluri de natura datoriei emise pe termen
7 F31 scurt
Titluri de natura datoriei emise pe termen
scurt de către instituţiile publice (ex:
2 certificate de trezorerie, bilete la ordin,
0 cambii etc.), la valoarea de emisiune din
8 care achiziţionate de:
(rd.209+rd.210+rd.211+
nd.212+nd.213+rd.214+ rd.215)
2
0
9 -B.N.R. (121)
2
1
0 - instituţii de credit rezidente (S122)
2 Alţi rezidenţi - alţi intermediari financiari,
1 exclusiv societăţile de asigurare şi
1 fondurile de pensii (S125)
2
1
2
3 (S128)
2
1
4 - Gospodăriile populaţiei (S14)
2
1
2
1 Dobânzi datorate şi neplătite pentru titluri ct.5180604
6 de natura datoriei emise pe termen scurt
2 F32 Titluri de natura datoriei emise pe termen ct.1610100
1 lung de către instituţiile publice cu termen
7 de plată în exerciţiul curent (obligaţiuni),
din care, achiziţionate de:
(rd.218+rd.219+rd.220+rd.221
+rd.222+rd.223 +rd.224)
2
1
8 -B.N.R. (121)
2
1
9 - instituţii de credit rezidente (S122)
2 - Alţi rezidenţi - alţi intermediari financiari,
2
2
2
2 (S128)
2
2
2
2
4 -Nerezidenţi (S21, S22)
2
2 Titluri de natura datoriei pe termen lung
5 emise
Titluri de natura datoriei pe termen lung
emise de către instituţiile publice
(obligaţiuni de stat/local şi alte titluri de
2
credit: bilete la ordin, etc.). cu termen de
2 F3 ct.1610200
plată în exerciţiile viitoare, din care
6
achiziţionate de:
(rd.227+rd.228+rd.229+rd.230+rd.231 +
rd.232+rd.233)
2
2
7 - B.N.R. (121)
2
2
2
3
2
3 -Alţi rezidenţi - societăţi de asigurare
1 (S128)
2
3
2
3
2
3 Dobânzi datorate şi neplătite pentru titluri ct. 1680100
4 de natura datoriei emise pe termen lung
2
3
5 F4 CREDITE PRIMITE, din care:
2
3
6 F41 Credite pe termen scurt
Credite pe termen scurt primite
2
(contractate, garantate) de instituţiile
3 ct.5190106+5190180
publice, acordate de: (rd. 238+rd.239+
7
rd. 240+rd.241 +rd. 242)
2
3
2
4
2
1 (S128)
2
4
2 Credite pe termen scurt primite (Depozite ct.5190101
4 atrase la trezorerie, din contul curent +5190102+5190103+5190104+5190105+5190108+5
3 general al trezoreriei statului, din venituri 190180+5190190
din privatizare, Fondul Special de
dezvoltare la dispoziţia Guvernului, din
buget etc.) de instituţiile publice, acordate
de:
(rd.244+rd.245+rd.246+rd.247+rd.248+r
d.249 +rd.250+rd.253+rd.254)
2
4
2
4
2
7 (S128)
2
4
2 - Din contul curent general al trezoreriei
4 statului de către instituţiile publice din
9 administraţia centrală (S1311)
- Din venituri din privatizare de către
2
instituţiile publice din administraţia
5
centrală (S1311) din care: (rd.
0
251+rd.252)
2 - în lei
5
1
2
5
2 - în valută
2
5 - Din Fondul Special de dezvoltare la
3 dispoziţia Guvernului (S1311)
2
5 - Împrumuturi pe termen scurt primite din
4 buget (S1311, S1313, S1314)
2 Sume primite din excedentul anului ct.5190107
5 precedent pentru acoperirea golurilor
5 temporare de casă şi finanţarea
cheltuielilor secţiunii de dezvoltare, sume
utilizate din execedentul anului precedent
pentru efectuarea de cheltuieli
2
5 Total credite primite pe termen scurt
6 (rd.237+rd.243)
Credite pe termen lung cu termen de plată
2 în exerciţiul curent (contractate,
5 F42 garantate, inclusiv leasing finanaciar) ct. 1620100+1630100+1640100+1650100+ 1670109
7 primite de instituţiile publice, acordate de:
(rd.258+rd.259+rd.260+rd.261+rd.262)
2
5
2
6
2
1 (S128)
2
6
în exerciţiul curent (depozite atrase la
trezorerie, din contul curent general al
2 trezoreriei statului, din venituri din
ct.+1660101+1660102+1660103+1660104+
6 F42 privatizare, Fondul Special de dezvoltare la
1670101+1670102+1670103+1670109
3 dispoziţia Guvernului, etc.) primite de
instituţiile publice, acordate de:
(rd.264+rd.265+rd.266+rd.267+rd.268+r
d.269 +rd.270+rd.273)
2
6
2
6
2
7 (S128)
2
6
2 - din contul curent general al trezoreriei
- din venituri din privatizare de către
2
instituţiile publice din administraţia
7
centrală (S1311) din care: (rd.271+
0
rd.272)
2
7
1 - în lei
2
7
2 - în valută
2 - din Fondul Special de dezvoltare la
3
2
7
4 Total (rd.257+ rd.263)
Dobânzi datorate şi neplătite aferente
2 creditelor pe termen scurt (contractate,
7 garantate) de instituţiile publice, din care
5 acordate de:
(rd.276+rd.277+rd.278+rd.279+ rd.280)
2
7
2
7
2
9 (S128)
2
8
2 Dobânzi datorate şi neplătite aferente ct.5180605+5180606+ 5180608+5180609
8 creditelor pe termen scurt (depozite atrase
la trezorerie, din contul curent general al
trezoreriei statului, din venituri din
privatizare, Fondul Special de dezvoltare la
1 dispoziţia Guvernului, etc.), de instituţiile
publice, din care acordate de:
(rd.282+rd.283+rd.284+rd.285+rd.286+r
d.287 +rd.288+ rd.291)
8
2
8
4
2
5 (S128)
8
6
2
8 - Din contul general al trezoreriei statului
7 (S1311)
2
8 - Din venituri din privatizare (S1311), din
8 care: (rd.289+rd.290)
2 - în lei
8
9
2 - în valută
9
0
2
9 - Din Fondul Special de dezvoltare la
2 Total (rd.275+rd.281)
9
2
Credite pe termen scurt provenind din
2 reclasificarea creditelor comerciale în
9 împrumuturi (Maastricht debt), conform ct.6190110
3 metodologiei UE, din care acordate de:
(rd.294+rd.295+rd.296+rd.297)
9 (În cazul refinanţării fără regres a unei
4 creanţe asupra guvernului)
-Alţi rezidenţi - Alţi intermediari financiari
9 fondurile de pensii (S125) (în cazul
5 refinanţării fără regres a unei creanţe
asupra guvernului)
2
9
2
9 -Operatori economici (S11) (în cazul
7 restructurării creditelor comerciale)
în exerciţiul curent provenind din
2
reclasificarea creditelor comerciale în
9 ct. 1670108
credite (Maastricht debt), conform
8
metodologiei UE, din care acordate de:
(rd.299+rd.300+rd.301+rd.302)
2 -Instituţii de credit rezidente (S122)
9 (În cazul refinanţării fără regres a unei
- Alţi rezidenţi - alţi intermediari financiari
asupra guvernulul)
3
0
3
0 - Operatori economici (S11) (În cazul
creditelor pe termen scurt provenind din
3
0 ct. 5180800
împrumuturi (Maastricht debt), conform
3
(rd.304+rd.305+rd.306+rd.307)
3 - Instituţii de credit rezidente (S122) (în
0 cazul refinanţării fără regres a unei
- Alţi rezidenţi - alţi intermediari financiari
asupra guvernului)
3
0
3 - Operatori economici (S11) (în cazul
7
3
0
8 Credite pe termen lung
3 Credite pe termen lung primite ct.1620200 +1630200+ 1640200+1650200+ 1670209
0 (contractate, garantate, inclusiv leasing
9 finanaciar) de instituţiile publice, din care
acordate de:
(rd.310+rd.311+rd.312+rd.313+rd.314)
3
1
3
1
3
3 (S128)
3
1
Credite pe termen lung primite (depozite
atrase la trezorerie, din contul curent
general al trezoreriei statului, din venituri
3 din privatizare, Fondul Special de
ct.1660201+1660202+1660203+1660204+1670201+
1 dezvoltare la dispoziţia Guvernului, etc).
1670202+1670203+1670209
5 de instituţiile publice, din care acordate
de:
(rd.316+rd.317+rd.318+rd.319+rd.320+r
d.321 + rd.322)
3
1
3
1
3
9 (S128)
3
2
0 - Nerezidenţi (S21. S22)
3 - din contul curent general al trezoreriei
3 - din privatizare de către instituţii publice
2 din administraţia centrală (S1311), din
2 care: (rd.323+rd.324)
3 - în lei
2
3
3
2
4 - în valută
3
2 Total credite pe termen lung
5 (rd.309+rd.315)
3 creditelor pe termen lung (contractate,
2 garantate inclusiv leasing finanaciar) de ct.1680200+1680300+1680400+1680500+ 1680709
6 instituţiile publice, din care acordate de:
(rd.327+rd.328+rd.329+rd.330+rd.331)
2
7
3
2
3
0 (S128)
3
3
creditelor pe termen lung (depozite atrase
la trezorerie, din contul curent general ai
3 trezoreriei statului, din venituri din
3 privatizare. Fondul Special de dezvoltare la
2 dispoziţia Guvernului, etc.) de instituţiile
publice, din care acordate de:
(rd.333+rd.334+rd.335+rd.336+rd.337+r
d.338 +rd.339+rd.342)
3
3
3
3
3
6 (S128)
3
3
7 - Nerezidenţi (S21. S22)
3
3 - din contul general al trezoreriei statului
8 (S1311)
3
3 - din venituri din privatizare (S1311), din
9 care: (rd.340+rd.341)
3
4
0 - în lei
3
4
1 - în valută
3
4 - din Fondul Special de dezvoltare la
3
4
3 Total (Fd.326+rd.332)
Credite pe termen lung provenind din
3
4 ct. 1670208
metodologiei UE. din care acordate de:
4
(rd.345+rd.346+rd.347+rd.348)
3 -Instituţii de credit rezidente (S122) (în
3
4
3
5 (S128)
creditelor pe termen lung provenind din
3
4 ct.1680708
împrumuturi (Maastricht debt), conform
9
(rd.350+rd.351 +rd.352+rd.353)
3 -Instituţii de credit rezidente (S122) (În
3
5
3 -Operatori economici (S11) (În cazul
3
3 F8 ALTE CONTURI DE PLĂTIT
5
4
3
5
5 F81 Credite comerciale şi avansuri primite
3 Datorii comerciale şi avansuri legate de ct.4010100+4010200+4030100+4030200+
5 F81 livrări de bunuri şi servicii, din care: 4040100+4040200+4050100+4050200+ 4080000
6 (rd.357+rd.372) +4190000 +4620101+4620201
Datorii comerciale legate de livrări de
3 bunuri şi servicii, în termenul legal de ct.4010100+4010200+4030100+4030200+
5 F81 plată, din care către: 4040100+4040200+4050100+4050200+ 4080000
7 (rd.358+rd.359+rd.364+rd.365+rd.366+r +4190000 +4620101+4620201
d.367+rd.368+rd.369+rd.370+rd.371)
3
5
3
5 - Instituţii publice, din care:
9 (rd.360+361+362)
3
6
3
6
1 -Administraţia locaiă (S1311)
3
2 (S1314)
3
6 Din care, datoriile Casei de Sănătate către
3 spitale
3
6
3
6 (S128)
3
6
3
6
8 - Instituţii financiare captive (S127)
3
6
9 - Societăţi de asigurări (S128)
3
7 - Instituţii fără scop lucrativ în interesul
3
7
Datorii comerciale legate de livrări de
3
bunuri şi servicii, restante, din care către: ct.4010100+4030100+ 4040100+4050100+ 4080000
7
(rd.373+rd.374+rd.379+rd.380+rd.381+r +4190000 +4620101
2
d.382 +rd.383+rd.384+rd.385+rd.386)
3
7
3
7 -Instituţii publice, din care:
4 (rd.375+376+377)
7
5
3
7
3
7 (S1314)
3
7 Din care, datoriile Casei de Sănătate către
8 spitale
3
8
3
1 (S128)
3
8
3
8
3 - Instituţii financiare captive (S127)
3
8
4 - Societăţi de asigurări (S128)
3
8 - Instituţii fără scop lucrativ în interesul
3
8
3 Datorii din operaţiuni de clearing, barter şi
8 F81 cooperare economică ct.5120800
7 Total, din care (rd.388+rd.389)
3
8 - State membre şi instituţii şi organisme
8 ale Uniunii Europene (S21)
3 - State nonmembre şi organizaţii
9 Europene (S22)
3
9 F89 Alte datorii de plătit exclusiv creditele
0 comerciale si avansuri
3
9 Datoriile instituţiilor publice către bugete ct.4420300+4420800+4420801 +4440000+
1 Total, din care: (rd.392+rd.393+rd.394) 4460000+4460100+4460200+4480100
3
9
3
9
3
4 (S1314)
ct. 4210000+4220100+4220200+4230000+
3 Salariile angajaţilor şi alte drepturi 4240000+4260000+4270100+4270200+ 4270300+
9 cuvenite altor categorii de persoane (S14) 4280101+ +4290000+ 4310100+
5 Total, din care: (rd.396+rd.400) 4310200+4310300+ 4310400+ 4310500+ 4310600+
4310700+4370100+ 4370200+ 4370300+ 4380000
3
9 - Instituţii publice, din care:
6 (rd.397+398+399)
3
9
3
9
3
9 (S1314)
4
0
Alte obligaţii de plată conform hotărârilor
4
definitive ale organismelor internaţionale
0 ct.4620109+4620209
(amenzi, CE, CEDO, etc.), din care:
1
(rd.402+rd.403)
4
0 - Instituţii si organisme ale Uniunii
2 Europene (S212)
4
0
4
0
4 F7 Titluri de despăgubire emise, pentru: Ct.1510101+1510201
4
0
4
0
6 Titluri de plată emise, pentru: ct.4620109
4
0
4 F66 PROVIZIOANE PENTRU EXECUTAREA ct.1510104
0 GARANŢIILOR STANDARDIZATE
8
4
0 Provizioane pentru executarea garanţiilor
9 standardizate, din care: (rd, 410+rd.411)
4
1
Conducăt
orul
instituţiei Conducătorul compartimentului financiar - contabil
ANEXA nr. 26:
Venituri şi cheltuieli - transfer active fixe şi stocuri între instituţii publice
Nota 33d
la luna .................
Denumirea instituţiei publice: ...........
Codul de identificare fiscală: ...........
Sectorul bugetar: ...........
Sursa de finanţare: ...........
- lei -
Cod Explicaţii An An
A B 1 2
1 Venituri - bunuri şi servicii primite cu titlu gratuit -
transfer active fixe şi stocuri între instituţii publice
(ct. 7790101)
2 Alte cheltuieli operaţionale - transfer active fixe şi
stocuri între instituţii publice (ct. 6580101)
3 Rd. 1 - rd. 2
Conducătorul instituţiei, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
........................................... .....................................
(la data 16-Jan-2023 anexa 25 completat de Art. I,

NORME METODOLOGICE din 25 martie 2020 de elaborare a

rapoartelor privind situaţiile financiare, rapoartelor privind
notele la situaţiile financiare şi alte rapoarte/anexe
trimestriale şi anuale generate din sistemul naţional de
raportare - Forexebug
Forma sintetică la data 13-Jul-2023. Acest act a fost creat utilizand tehnologia SintAct®-Acte Sintetice. SintAct® şi
tehnologia Acte Sintetice sunt mărci inregistrate ale Wolters Kluwer.
(la data 03-Apr-2020 actul a fost aprobat de Ordinul 1801/2020 )
CAPITOLUL I: Prevederi generale
1._
1.1.Autorităţile publice, ministerele şi celelalte organe ale administraţiei publice
centrale şi locale, instituţiile publice autonome şi instituţiile publice subordonate
au obligaţia, potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările
şi completările ulterioare, să întocmească situaţii financiare trimestriale şi
anuale.
1.2.Potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 88/2013 privind adoptarea
unor măsuri fiscal-bugetare pentru îndeplinirea unor angajamente convenite cu
organismele internaţionale, precum şi pentru modificarea şi completarea unor
acte normative, aprobată cu modificări prin Legea nr. 25/2014, cu modificările
şi completările ulterioare, instituţiile publice prevăzute la pct. 1.1 au obligaţia să
întocmească şi să depună în sistemul naţional de raportare - Forexebug
formularele din sfera raportării situaţiilor financiare.
1.3.Pe baza datelor din balanţa de verificare şi a celorlalte formulare din sfera
raportării situaţiilor financiare transmise în sistem, sistemul naţional de raportare
- Forexebug generează rapoartele privind situaţiile financiare trimestriale şi
anuale, rapoartele privind notele la situaţiile financiare şi alte rapoarte/anexe.
1.4.Rapoartele privind situaţiile financiare, rapoartele privind notele la situaţiile
financiare, alte rapoarte/anexe au componenţa prevăzută la art. 2 din ordin.
Pentru datele înscrise în aceste rapoarte, instituţiile întocmesc raportul de
analiză pe bază de bilanţ care cuprinde note explicative.
1.5.Situaţiile financiare anuale reprezintă documente oficiale de prezentare a
situaţiei patrimoniului aflat în administrarea statului şi a unităţilor administrativ-
teritoriale, precum şi a execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli la data de 31
decembrie a fiecărui an.
1.6._
(1)Rapoartele privind situaţiile financiare, rapoartele privind notele la situaţiile
financiare şi alte rapoarte/anexe, generate din sistemul naţional de raportare -
Forexebug se elaborează în lei, cu două zecimale, distinct, pe sectoare bugetare,
cu excepţia informaţiilor referitoare la buget care sunt exprimate în lei, fără
zecimale. În cadrul fiecărui sector bugetar, entităţile publice pot avea una sau
mai multe surse de finanţare.
(2)Pentru necesităţi proprii de informare şi la solicitarea unor organisme
internaţionale instituţiile publice pot întocmi situaţii financiare şi într-o altă
monedă.
1.7.Formularele şi machetele rapoartelor actualizate, conform structurii
indicatorilor aprobaţi în legea bugetului de stat şi legea bugetului asigurărilor
sociale de stat şi a reglementărilor în vigoare în domeniul contabilităţii
instituţiilor publice, se aprobă de conducerea Ministerului Finanţelor Publice şi
pot fi descărcate de instituţiile publice prin accesarea "Sistemul naţional de
raportare Forexebug/Informaţii publice/Formulare şi machete rapoarte
Forexebug" de pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice sau pot fi puse la
dispoziţie de către unităţile Trezoreriei Statului la care sunt arondate instituţiile
publice.
1.8._
(1)În temeiul art. 56 alin. (1) şi (5) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele
publice, cu modificările şi completările ulterioare, Ministerul Finanţelor Publice
elaborează contul general anual de execuţie a bugetului de stat şi, respectiv,
contul de execuţie a bugetului asigurărilor sociale de stat, care au ca anexe
conturile anuale de execuţie a bugetelor fondurilor speciale şi bugetele
ordonatorilor principali de credite, inclusiv anexele acestora, pe care le prezintă
Guvernului. După verificarea efectuată de către Curtea de Conturi a României,
acestea se aprobă de Parlament.
(2)Potrivit prevederilor art. 40 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Ministerul Finanţelor
Publice întocmeşte anual bilanţul instituţiilor publice; bilanţul anual al instituţiilor
publice agregat la nivelul sectorului administraţiei publice, în structura stabilită
de Ministerul Finanţelor Publice, se prezintă Guvernului odată cu contul general
anual de execuţie a bugetului de stat.
1.9.Situaţiile financiare anuale agregate ale autorităţilor publice, ministerelor,
celorlalte organe ale administraţiei publice centrale şi locale ai căror conducători
au calitatea de ordonatori principali de credite se afişează pe pagina de internet
proprie sau, în lipsa acesteia, la sediul autorităţii ori instituţiei publice, potrivit
prevederilor art. 5 din Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile
de interes public, cu modificările şi completările ulterioare.
1.10.Bilanţul instituţiilor publice agregat la nivelul sectorului administraţiei
publice, contul general anual de execuţie a bugetului de stat, contul anual de
execuţie a bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate,
contul general anual de execuţie a bugetului asigurărilor sociale de stat şi contul
general anual de execuţie a bugetului asigurărilor pentru şomaj se afişează pe
site-ul Ministerului Finanţelor Publice la adresa:
www.mfinante.ro/acasa/transparenta decizionala/ proiecte de acte normative.
CAPITOLUL II: Instrucţiunile de elaborare a rapoartelor privind
situaţiile financiare, a rapoartelor privind notele la situaţiile
financiare şi alte rapoarte/anexe generate din sistemul naţional
de raportare - Forexebug
2._
2.1.Rapoartele privind situaţiile financiare, rapoartele privind notele la situaţiile
financiare şi alte rapoarte/anexe generate din sistemul naţional de raportare -
Forexebug se elaborează pentru fiecare sector în parte, respectiv: 01
"Administraţia centrală", 02 "Administraţia locală", 03 "Asigurări sociale -
pensii", 04 "Asigurări sociale - şomaj" şi 05 "Asigurări sociale - sănătate", iar la
fiecare sector pentru toate sursele acestuia, şi anume: sursa A "Finanţare
integrală din buget", sursa B "Credite externe", sursa C "Credite interne", sursa
D "Fonduri externe nerambursabile", sursa E "Activităţi finanţate integral din
venituri proprii", sursa F "Integral venituri proprii", sursa G "Venituri proprii şi
subvenţii", sursa H "Bugetul aferent activităţii de privatizare", sursa I "Bugetul
Fondului pentru Mediu", sursa J "Bugetul Trezoreriei Statului", sursa K
"Reclasificate" şi sursa L "Fondul de risc".
2.2.Conturile de active, datorii şi capitaluri proprii abrogate/eliminate din Planul
de conturi pentru instituţii publice se păstrează în formularele din sfera raportării
situaţiilor financiare, în rapoartele privind situaţiile financiare, în rapoartele
privind notele la situaţiile financiare şi în alte rapoarte/anexe, până la sfârşitul
exerciţiului financiar, pentru soldurile iniţiale, în vederea generării rapoartelor
din sistem.
2.3.Conturile de venituri (7xx) şi de cheltuieli (6xx) abrogate/eliminate din
Planul de conturi pentru instituţii publice se păstrează în formularele din sfera
raportării situaţiilor financiare, în rapoartele privind situaţiile financiare, în
rapoartele privind notele la situaţiile financiare, până la sfârşitul exerciţiului
financiar, precum şi în exerciţiul financiar următor, în vederea generării
rapoartelor din sistem.
3."Bilanţ" (anexa nr. 2 la ordin)
3.1.Bilanţul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă elementele
de active, datorii şi capitaluri proprii ale instituţiei publice la sfârşitul perioadei
de raportare, precum şi în alte situaţii prevăzute de lege. Prin diferenţa dintre
total active şi total datorii se determină indicatorul active nete, care trebuie să
fie egal cu capitalurile proprii.
3.2.Pentru fiecare element de bilanţ trebuie prezentată valoarea aferentă
elementului respectiv pentru exerciţiul financiar precedent. Dacă valorile
prezentate anterior nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie
prezentată în notele explicative; un element de bilanţ pentru care nu există
valoare nu trebuie prezentat, cu excepţia cazului în care există un element
corespondent pentru exerciţiul financiar precedent.
3.3."Bilanţul" se generează din sistem, pe baza ultimei balanţe de verificare. La
nivelul instituţiei publice, balanţa de verificare a conturilor sintetice trebuie pusă
de acord cu balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor
documentelor în care au fost consemnate operaţiunile economico-financiare
aferente perioadei raportate.
3.4.În "Bilanţ" sunt prezentate, pe rânduri, următoarele informaţii:
Rândul 3 "Active fixe necorporale" - valoarea activelor fixe necorporale şi
activelor fixe necorporale în curs de execuţie rezultată din însumarea soldurilor
debitoare ale conturilor de active fixe necorporale, diminuată cu valoarea
amortizărilor şi ajustărilor de depreciere aferente:
(ct. 2030000 + 2050000 + 2060000 + 2080100 + 2080200 + 2330000 -
2800300 - 2800500 - 2800800 - 2800801 - 2800809 - 2900400 - 2900500 -
2900800 - 2900801 - 2900809 - 2930100);
Rândul 4 "Active fixe corporale" - valoarea activelor fixe corporale şi activelor
fixe corporale în curs de execuţie rezultată din însumarea soldurilor debitoare ale
conturilor de active fixe corporale, diminuată cu valoarea amortizărilor şi
ajustărilor de depreciere aferente:
(ct. 2110100 + 2110200 + 2120101 + 2120102 + 2120201 + 2120301 +
2120401 + 2120501 + 2120601 + 2120901 + 2130100 + 2130200 + 2130300
+ 2130400 + 2140000 + 2150000 + 2310000 - 2810100 - 2810201 - 2810202
- 2810203 - 2810204 - 2810205 - 2810206 - 2810207 - 2810208 - 2810301 -
2810302 - 2810303 - 2810304 - 2810400 - 2910100 - 2910201 - 2910202 -
2910203 - 2910204 - 2910205 - 2910206 - 2910207 - 2910208 - 2910301 -
2910302 - 2910303 - 2910304 - 2910400 - 2930200);
Rândul 5 "Active financiare" - valoarea activelor financiare necurente (investiţii
pe termen lung) sub formă de acţiuni, obligaţiuni şi alte creanţe imobilizate
rezultată din însumarea soldurilor debitoare ale conturilor de active financiare,
diminuată cu valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare aferente:
(ct. 2600100 + 2600200 + 2600300 + 2650000 + 2670201 + 2670202 +
2670203 + 2670204 + 2670205 + 2670208 - 2960101 - 2960102 - 2960103 -
2960200);
Rândul 6 "Creanţe necurente" - valoarea creanţelor necurente ce urmează a fi
încasate după o perioadă mai mare de un an (conform legii sau contractului),
rezultată din însumarea soldurilor debitoare ale conturilor de creanţe diminuată
cu valoarea ajustărilor de depreciere aferente:
(ct. 4110201 + 4110208 + 4130200 + 4280202 + 4610201 + 4610209 -
4910200 - 4960200);
Rândul 7 - "Total active necurente" - valoarea totală a activelor necurente
rezultată din însumarea rândurilor: 3 + 4 + 5 + 6;
Rândul 9 "Stocuri" - valoarea stocurilor existente rezultată din însumarea
soldurilor debitoare ale conturilor de stocuri, ajustată cu valoarea diferenţelor de
preţ şi diminuată cu valoarea ajustărilor de depreciere aferente sau cu valoarea
TVA neexigibilă aferentă stocurilor de mărfuri:
(ct. 3010000 + 3020100 + 3020200 + 3020300 + 3020400 + 3020500 +
3020600 + 3020700 + 3020800 + 3020900 + 3030100 + 3030200 + 3040100
+ 3040200 + 3050100 + 3050200 + 3070000 + 3090000 + 3310000 +
3320000 + 3410000 + 3450000 + 3460000 + 3470000 + 3490000 + 3510100
+ 3510200 + 3540100 + 3540500 + 3540600 + 3560000 + 3570000 +
3580000 + 3590000 + 3610000 + 3710000 + 3810000 +/- 3480000 +/-
3780000 - 3910000 - 3920100 - 3920200 - 3920300 - 3930000 - 3940100 -
3940500 - 3940600 - 3950100 - 3950200 - 3950300 - 3950400 - 3950600 -
3950700 - 3950800 - 3960000 - 3970100 - 3970200 - 3970300 - 3980000 -
4420803);
Rândul 10 "Creanţe" - valoarea creanţelor curente provenind din operaţiuni
comerciale şi avansuri ce urmează a fi încasate pe o perioadă mai mică de un an
(conform legii sau contractului), rezultată din însumarea soldurilor debitoare ale
conturilor corespunzătoare diminuată cu valoarea ajustărilor pentru depreciere
aferente, valoarea creanţelor bugetare deţinute de instituţie, rezultată din
însumarea soldurilor debitoare ale conturilor corespunzătoare diminuată cu
valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente, valoarea creanţelor din
operaţiuni cu Comunitatea Europeană rezultată din însumarea soldurilor
debitoare ale conturilor corespunzătoare, valoarea altor decontări:
(ct. 2320000 + 2340000 + 4090101 + 4090102 + 4110101 + 4110108 +
4130100 + 4180000 + 4250000 + 4280102 + 4420400 + 4420802 + 4480200
+ 4500100 + 4500300 + 4500501 + 4500502 + 4500503 + 4500504 +
4500505 + 4500700 + 4510100 + 4510300 + 4510500 + 4530100 + 4540100
+ 4540301 + 4540302 + 4540501 + 4540502 + 4540503 + 4540504 +
4550100 + 4550301 + 4550302 + 4550303 + 4560100 + 4560303 + 4560309
+ 4570100 + 4570201 + 4570202 + 4570203 + 4570205 + 4570206 +
4570209 + 4570301 + 4570302 + 4570309 + 4580100 + 4580301 + 4580302
+ 4610101 + 4610102 + 4610103 + 4610104 + 4610109 + 4630000 +
4640000 + 4650100 + 4650200 + 4660401 + 4660402 + 4660500 + 4660900
+ 4730103 + 4730109 + 4740000 + 4760000 + 4810101 + 4810102 +
4810103 + 4810900 + 4830000 + 4840000 + 4890000 + 4890101 + 4890301
- 4910100 - 4960100 - 4970000 + 5120800 + 5180701 + 5180702);
Rândul 11 "Active financiare" - valoarea activelor financiare curente rezultată din
însumarea soldurilor debitoare ale conturilor de active financiare diminuată cu
valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare aferente, valoarea investiţiilor
pe termen scurt (obligaţiuni emise şi răscumpărate) diminuată cu valoarea
ajustărilor pentru pierderea de valoare aferente:
(ct. 2670101 + 2670102 + 2670103 + 2670104 + 2670105 + 2670108 +
2670601 + 2670602 + 2670603 + 2670604 + 2670605 + 2670609 + 4680101
+ 4680102 + 4680103 + 4680104 + 4680105 + 4680106 + 4680107 +
4680108 + 4680109 + 4690103 + 4690105 + 4690106 + 4690108 + 4690109
+ 5050000 - 5950000);
Rândul 12 "Disponibilităţi" - valoarea totală a disponibilităţilor din venituri aflate
în conturile de la trezorerie, a altor disponibilităţi aflate în conturile de la
trezorerie şi instituţii de credit, din casă, diminuate cu plăţile nete de casă (în
cursul exerciţiului):
(ct. 5100000 + 5120101 + 5120102 + 5120402 + 5120501 + 5120502 +
5120600 + 5120601 + 5120602 + 5120700 + 5120901 + 5120902 + 5121000
+ 5121100 + 5130101 + 5130102 + 5130202 + 5130301 + 5130302 +
5140101 + 5140102 + 5140202 + 5140301 + 5140302 + 5150101 + 5150102
+ 5150103 + 5150202 + 5150301 + 5150302 + 5150500 + 5150600 +
5160101 + 5160102 + 5160202 +5160301 + 5160302 + 5170101 + 5170102
+ 5170202 + 5170301 + 5170302 + 5200100 + 5210100 + 5210300 +
5230000 + 5240100 + 5240300 + 5250101 + 5250102 + 5250301 + 5250302
+ 5250400 + 5260000 + 5270000 + 5280000 + 5290101 + 5290102 +
5290201 + 5290202 + 5290301 + 5290302 + 5290400 + 5290901 + 5290902
+ 5310101 + 5310402 + 5410101 + 5410102 + 5410202 + 5500101 +
5500102 + 5520000 + 5550101 + 5550102 + 5550103 + 5550202 + 5550400
+ 5570101 + 5570202 + 5580101 + 5580102 + 5580201 + 5580202 +
5580302 + 5580303 + 5590101 + 5590102 + 5590202 + 5600101 + 5600102
+ 5600103 + 5600300 + 5600401 + 5600402 + 5610101 + 5610102 +
5610103 + 5610300 + 5620101 + 5620102 + 5620103 + 5620300 + 5620401
+ 5620402 + 5710100 + 5710300 + 5710400 + 5740101 + 5740102 +
5740301 + 5740302 + 5740400 + 5750100 + 5750300 + 5750400 - 7700000);
Rândul 13 "Alte valori şi avansuri de trezorerie" - valoarea preluată din soldurile
conturilor de alte valori şi avansuri de trezorerie:
(ct. 5110101 + 5110102 + 5320100 + 5320200 + 5320300 + 5320400 +
5320500 + 5320600 + 5320800 + 5420100 + 5420200);
Rândul 14 "Cheltuieli în avans" - valoarea cheltuielilor înregistrate în avans
preluate din soldul debitor al contului 4710000;
Rândul 15 "Total active curente" - valoarea activelor curente rezultată din
însumarea rândurilor: 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14;
Rândul 16 "Total active" - valoarea totală a activelor necurente şi curente
rezultată din însumarea rândurilor 7 + 15;
Rândul 19 "Datorii comerciale şi alte datorii" - valoarea datoriilor necurente
rezultată din însumarea soldurilor creditoare ale conturilor de decontări cu
furnizorii de active fixe, creditorii şi vărsăminte de efectuat pentru active
financiare şi investiţii financiare, alte datorii în legătură cu personalul, ce trebuie
plătite într-o perioadă mai mare de un an (conform legii sau contractului):
(ct. 2690200 + 4010200 + 4030200 + 4040200 + 4050200 + 4280201 +
4620201 + 4620209);
Rândul 20 "Împrumuturi pe termen lung" - valoarea rezultată din însumarea
soldurilor creditoare ale conturilor de împrumuturi ce trebuie plătite într-o
perioadă mai mare de un an (conform legii sau contractului):
(ct. 1610200 + 1620200 + 1630200 + 1640200 + 1650200 + 1660201 +
1660202 + 1660203 + 1660204 + 1670201 + 1670202 + 1670203 + 1670208
+ 1670209 - 1690200);
Rândul 21 "Provizioane" - valoarea provizioanelor constituite pe termen lung
pentru litigii, garanţii acordate clienţilor, garanţii pentru împrumuturi etc., ce
urmează a fi diminuate/anulate pe o perioadă mai mare de un an:
(ct. 1510201 + 1510202 + 1510203 + 1510204 + 1510208);
Rândul 22 "Total datorii necurente" - totalul datoriilor necurente rezultate din
însumarea rândurilor: 19 + 20 + 21;
Rândul 24 "Datorii comerciale şi alte datorii" - valoarea datoriilor curente
rezultată din însumarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii comerciale
şi avansuri ce trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (conform legii sau
contractului), din însumarea datoriilor către bugetul de stat, bugete locale etc.,
valoarea rezultată din însumarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii
către Comunitatea Europeană şi alte datorii:
(ct. 2690100 + 4010100 + 4030100 + 4040100 + 4050100 + 4080000 +
4190000 + 4400000 + 4410000 + 4420300 + 4420801 + 4440000 + 4460100
+ 4460200 + 4480100 + 4500200 + 4500400 + 4500600 + 4510200 +
4510401 + 4510402 + 4510409 + 4510601 + 4510602 + 4510603 + 4510605
+ 4510606 + 4510609 + 4520100 + 4520200 + 4530200 + 4540200 +
4540401 + 4540402 + 4540601 + 4540602 + 4540603 + 4550200 + 4550401
+ 4550402 + 4550403 + 4550404 + 4550409 + 4550501 + 4550502 +
4550503 + 4560400 + 4580401 + 4580402 + 4580501 + 4580502 + 4590000
+ 4620101 + 4620103 + 4620109 + 4670100 + 4670200 + 4670300 +
4670400 + 4670500 + 4670900 + 4730103 + 4730109 + 4760000 + 4810101
+ 4810102 + 4810103 + 4810900 + 4830000 + 4840000 + 4890201 +
5090000 + 5120800);
Rândul 25 "Împrumuturi pe termen scurt" - valoarea împrumuturilor pe termen
scurt ce trebuie plătite într-o perioadă de până la un an, rezultată din însumarea
soldurilor creditoare ale conturilor de împrumuturi pe termen scurt, valoarea
împrumuturilor pe termen lung reprezentând sume ce trebuie plătite în cursul
exerciţiului curent - rezultată din însumarea soldurilor creditoare ale conturilor
de împrumuturi pe termen scurt şi pe termen mai mare de un an:
(ct. 1610100 + 1620100 + 1630100 + 1640100 + 1650100 + 1660101 +
1660102 + 1660103 + 1660104 + 1670101 + 1670102 + 1670103 + 1670108
+ 1670109 + 1680100 + 1680200 + 1680300 + 1680400 + 1680500 +
1680701 + 1680702 + 1680703 + 1680708 + 1680709 - 1690100 + 5180601
+ 5180603 + 5180604 + 5180605 + 5180606 + 5180608 + 5180609 +
5180800 + 5190101 + 5190102 + 5190103 + 5190104 + 5190105 + 5190106
+ 5190107 + 5190108 + 5190109 + 5190110 + 5190180 + 5190190);
Rândul 26 "Salarii, contribuţii şi alte drepturi sociale" - valoarea datoriilor către
salariaţi şi a contribuţiilor aferente rezultată din însumarea soldurilor creditoare
ale conturilor de salarii şi contribuţii sociale, valoarea datoriilor reprezentând alte
drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizaţii de şomaj,
burse) rezultată din însumarea soldurilor creditoare ale conturilor respective de
datorii:
(ct. 4210000 + 4220100 + 4220200 + 4230000 + 4240000 + 4260000 +
4270100 + 4270200 + 4270300 + 4280101 + 4290000 + 4310100 +4310200
+ 4310300 + 4310400 + 4310500 + 4310600 + 4310700 + 4370100 +
4370200 + 4370300 + 4380000);
Rândul 27 "Venituri în avans" - valoarea veniturilor înregistrate în avans,
preluate din soldul creditor al contului 472;
Rândul 28 "Provizioane" - valoarea datoriilor reprezentând provizioane
constituite pe termen scurt pentru litigii, garanţii acordate clienţilor, garanţii
pentru împrumuturi etc., ce urmează a fi diminuate/anulate într-o perioadă de
până la un an: (ct. 1510101 + 1510102 + 1510103 + 1510104 + 1510108);
Rândul 29 "Total datorii curente" - totalul datoriilor curente rezultate din
însumarea rândurilor: 24 + 25 + 26 + 27 + 28;
Rândul 30 "Total datorii" - totalul datoriilor curente şi necurente rezultate din
însumarea rândurilor: 22 + 29;
Rândul 31 "Active nete" - valoarea indicatorului "Active nete", determinată ca
diferenţa între total active şi total datorii, (rd. 16 - 30) valoare care trebuie să fie
egală cu cea a capitalurilor proprii (rd. 36);
Rândul 33 "Rezerve, fonduri" - valoarea rezervelor şi fondurilor constituite,
rezultate din însumarea soldurilor creditoare ale conturilor de rezerve şi fonduri:
(ct. 1000000 + 1010000 + 1020101 + 1020102 + 1020103 + 1030000 +
1040101 + 1040102 + 1040103 + 1050100 + 1050200 + 1050300 + 1050400
+ 1050500 +/-1060000 + 1320000 + 1330000);
Rândul 34 "Rezultatul reportat" - soldul creditor al contului 117; soldul debitor se
trece cu semnul minus;
Rândul 35 "Rezultatul patrimonial al exerciţiului" - soldul creditor al contului
121; soldul debitor se trece cu semnul minus;
Rândul 36 "Total capitaluri proprii" - valoarea capitalurilor proprii rezultată din
însumarea soldurilor creditoare ale conturilor de rezerve şi fonduri, rezultat
reportat şi rezultat patrimonial.
Soldurile debitoare ale conturilor reprezentând rezultatul reportat şi rezultatul
patrimonial (deficit), se scad: (rd. 33 +/- 34 +/- 35).
4."Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 3 la ordin)
4.1._
(1)"Contul de rezultat patrimonial" prezintă situaţia veniturilor şi cheltuielilor din
cursul exerciţiului curent.
(2)Veniturile sunt prezentate pe feluri de venituri după natura sau sursa lor,
indiferent dacă au fost încasate sau nu.
(3)Cheltuielile sunt prezentate pe feluri de cheltuieli, după natura sau destinaţia
lor, indiferent dacă au fost plătite sau nu.
4.2.În "Contul de rezultat patrimonial" sunt prezentate şi veniturile calculate (de
exemplu, venituri din reluarea provizioanelor şi ajustărilor de valoare) care nu
implică o încasare a acestora, precum şi cheltuielile calculate (de exemplu,
cheltuieli cu amortizările, provizioanele şi ajustările de valoare) care nu implică o
plată a acestora.
4.3.Pentru fiecare indicator din "Contul de rezultat patrimonial" trebuie
prezentată atât valoarea indicatorului din anul curent, cât şi valoarea aferentă
pentru exerciţiul financiar precedent.
4.4.Rezultatul patrimonial este un rezultat economic care exprimă performanţa
financiară a instituţiei publice, respectiv excedent sau deficit patrimonial. Acest
rezultat se determină pe fiecare sector (administraţia centrală, administraţia
locală etc.), trimestrial şi anual. Datele se preiau din soldurile conturilor de
venituri şi din soldurile conturilor de cheltuieli, cumulate de la începutul anului,
înainte de închidere.
4.5.În "Contul de rezultat patrimonial" sunt prezentate pe rânduri următoarele
informaţii: la rândurile de venituri, soldurile creditoare ale conturilor de venituri
înainte de închidere; la rândurile de cheltuieli, soldurile debitoare ale conturilor
de cheltuieli înainte de închidere.
Rândul 2 "Venituri din impozite, taxe şi contribuţii" - sumele reprezentând
venituri din impozite, taxe, contribuţii de asigurări, precum şi alte venituri ale
bugetelor preluate din soldurile creditoare ale conturilor de venituri, înainte de
închidere:
(ct. 7300100 + 7300200 + 7300201 + 7300202 + 7300203 + 7310100 +
7310200 + 7320100 + 7330000 + 7340000 + 7350100 + 7350200 + 7350300
+ 7350400 + 7350500 + 7350600 + 7350601 + 7350602 + 7360100 +
7390000 + 7450100 + 7450200 + 7450300 + 7450400 + 7450500 + 7450700
+ 7450900 + 7460100 + 7460200 + 7460300 + 7460900);
Rândul 3 - "Venituri din vânzare de bunuri şi servicii" - sumele reprezentând
venituri din activităţi economice preluate din soldurile creditoare ale conturilor de
venituri, înainte de închidere: (ct. 7210000 + 7220000 + 7510100 + 7510200
+/- 7090000);
Rândul 4 "Finanţări nerambursabile" - sumele reprezentând venituri din finanţări
din fonduri externe nerambursabile, donaţii, preluate din soldurile creditoare ale
conturilor de venituri, înainte de închidere: (ct. 7740100 + 7740200 + 7750000
+ 7790109);
Rândul 5 "Subvenţii primite" - sumele reprezentând venituri din subvenţii şi
cofinanţare, preluate din soldurile creditoare ale conturilor de venituri, înainte de
închidere: (ct. 7720100 + 7720200 + 7780000);
Rândul 6 "Transferuri" - veniturile din transferuri preluate din soldul creditor al
contului de venituri înainte de închidere (ct. 7510500);
Rândul 7 "Dobânzi" - veniturile din dobânzi preluate din soldul creditor al
contului de venituri înainte de închidere (ct. 7660000);
Rândul 8 "Dividende" - veniturile din dividende preluate din soldul creditor al
contului de venituri înainte de închidere: (ct. 7500000 + 7500100);
Rândul 9 "Diferenţe de curs valutar" - veniturile din diferenţe de curs valutar
preluate din soldul creditor al conturilor de venituri înainte de închidere: (ct.
7650100 + 7650200);
Rândul 10 "Alte venituri" - veniturile din creanţe reactivate şi debitori diverşi,
venituri din proprietate, venituri din vânzări de bunuri şi servicii, venituri din
creanţe imobilizate, venituri din investiţii financiare cedate, finanţarea în baza
unor acte normative speciale, fonduri cu destinaţie specială, veniturile fondului
de risc, venituri din bunuri şi servicii primite cu titlu gratuit, venituri din
provizioane, venituri din ajustări de depreciere, venituri din valorificarea unor
bunuri ale statului, diverse venituri etc. preluate din soldurile creditoare ale
conturilor de venituri, înainte de închidere:
(ct. 7140000 + 7180000 + 7500000 + 7500200 + 7510300 + 7510400 +
7630000 + 7640000 + 7670000 + 7680000 + 7690000 + 7710000 + 7760000
+ 7770000 + 7790101 + 7810200 + 7810300 + 7810401 + 7810402 +
7860300 + 7860400 + 7910000);
Rândul 11 "Total venituri" - rezultă din însumarea rândurilor: 2 + 3 + 4 + 5 + 6
+ 7 + 8 + 9 + 10;
Rândul 13 "Salarii, contribuţii şi alte drepturi salariale" - sumele reprezentând
cheltuielile cu salariile şi alte beneficii acordate salariaţilor şi altor categorii de
personal, precum şi contribuţiile sociale aferente salariilor angajaţilor, preluate
din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli, înainte de închidere:
(ct. 6410000 + 6420000 + 6450100 + 6450200 + 6450300 + 6450400 +
6450500 + 6450600 + 6450700 + 6450800 + 6460000 + 6470000);
Rândul 14 "Bunuri şi servicii" - sumele reprezentând valoarea consumului de
materii prime, materiale consumabile, energie, apă şi alte cheltuieli materiale
preluate din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli, înainte de închidere:
(ct. 6010000 + 6020100 + 6020200 + 6020300 + 6020400 + 6020500 +
6020600 + 6020700 + 6020800 + 6020900 + 6030000 + 6060000 + 6070000
+ 6080000 + 6090000 + 6100000 + 6110000 + 6120000 + 6130000 +
6140000 + 6220000 + 6230000 + 6240100 + 6240200 + 6260000 + 6270000
+ 6280000 + 6290100);
Rândul 15 "Subvenţii acordate" - reprezentând subvenţiile acordate, preluate din
soldul debitor al contului de cheltuieli înainte de închidere (ct. 6700000);
Rândul 16 "Transferuri" - sumele reprezentând cheltuielile cu transferurile
acordate, preluate din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli, înainte de
închidere:
(ct. 6710000 + 6720000 + 6730000 + 6740000 + 6750000 + 6780000);
Rândul 17 "Asistenţă socială" - sumele reprezentând cheltuielile cu asistenţa
socială, preluate din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli, înainte de
închidere: (ct. 6760000 + 6770000);
Rândul 18 "Cheltuieli de capital" - sumele reprezentând valoarea cheltuielilor cu
active fixe neamortizabile şi cheltuieli cu rezerva de stat preluate din soldurile
debitoare ale conturilor de cheltuieli, înainte de închidere:
(ct. 6290200 + 6890100 + 6890200 + 6820101 + 6820109 + 6820200)
Rândul 19 "Cheltuieli cu amortizarea şi deprecierea" - sumele reprezentând
valoarea cheltuielilor cu amortizarea şi deprecierea preluate din soldurile
debitoare ale conturilor de cheltuieli, înainte de închidere:
(ct. 6810100 + 6810300 + 6810401 + 6810402 + 6860300 + 6860400 +
6860800);
Rândul 20 "Cheltuieli cu provizioanele" - sumele reprezentând cheltuielile cu
provizioanele, preluate din soldul debitor ale contului de cheltuieli înainte de
închidere (ct. 6810200);
Rândul 21 "Diferenţe de curs valutar" - sumele reprezentând valoarea
cheltuielilor cu diferenţele de curs valutar preluate din soldurile debitoare ale
conturilor de cheltuieli, înainte de închidere: (ct. 6650100 + 6650200);
Rândul 22 "Dobânzi" - sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile, preluate
din soldul debitor ale contului de cheltuieli înainte de închidere (ct. 6660000);
Rândul 23 "Alte cheltuieli" - sumele reprezentând valoarea altor cheltuieli
(cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, pierderi din creanţe şi
debitori diverşi, pierderi din creanţe imobilizate, cheltuieli din investiţii financiare
cedate, cheltuieli cu pierderi din calamităţi, cheltuieli din operaţiuni extraordinare
cu active fixe, alte cheltuieli), preluate din soldurile debitoare ale conturilor de
cheltuieli, înainte de închidere:
(ct. 6350100 + 6350200 + 6540000 + 6580101 + 6580109 + 6630000 +
6640000 + 6670000 + 6680000 + 6690000 + 6790000 + 6900000 +
6910000);
Rândul 24 "Total cheltuieli" - sumele reprezentând totalul cheltuielilor, rezultat
din însumarea rândurilor: 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 +
23;
Rândul 25 "Rezultatul patrimonial al exerciţiului (excedent/deficit) " - determinat
ca diferenţă între rândul 11 "Total venituri" şi rândul 24 "Total cheltuieli".
5."Situaţia fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de credit" (anexa nr. 4
la ordin)
5.1._
(1)În "Situaţia fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de credit" sunt
prezentate existenţa şi mişcările de numerar aflate în conturile de venituri şi
cheltuieli bugetare, conturile de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei
Statului şi în casierie (în lei) ale instituţiilor publice, precum şi în conturile de
disponibilităţi deschise la instituţiile de credit şi în casierie (în valută) ale
instituţiilor publice, pe următoarea structură, pe activităţi:
a)fluxuri de trezorerie din activitatea operaţională;
b)fluxuri de trezorerie din activitatea de investiţii;
c)fluxuri de trezorerie din activitatea de finanţare;
d)fluxuri de trezorerie din activitatea fonduri externe nerambursabile (FEN).
(2)Fluxurile de trezorerie din activitatea operaţională prezintă mişcările de
numerar (încasări şi plăti) rezultate din activitatea curentă, care se corelează cu
codurile din clasificaţia bugetară a veniturilor şi cheltuielilor, altele decât cele
menţionate pentru activitatea de investiţii, activitatea de finanţare şi activitatea
fonduri externe nerambursabile (FEN); codurile bugetare 31 "Venituri din
dobânzi" şi 30 "Dobânzi" se prezintă la activitatea operaţională.
(3)Sumele recuperate în anul curent din finanţarea anilor precedenţi încasate la
codurile bugetare 85.01.01 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în
anul curent în secţiunea de funcţionare a bugetului local" şi 85.01.03 "Plăţi
efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent aferente cheltuielilor
curente şi operaţiunilor financiare ale altor instituţii publice" se prezintă la
activitatea operaţională.
(4)Fluxurile de trezorerie din activitatea de investiţii prezintă mişcările de
numerar (încasări şi plăţi) rezultate din achiziţiile ori vânzările de active fixe,
care se corelează cu clasificaţia bugetară astfel:
a)încasările se corelează cu codul 39 "Venituri din valorificarea unor bunuri";
b)plăţile se corelează cu codurile 71 "Active nefinanciare" şi 72 "Active
financiare".
codurile bugetare: 85.01.02 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în
anul curent în secţiunea de dezvoltare a bugetului local" şi 85.01.04 "Plăţi
efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent aferente cheltuielilor de
capital ale altor instituţii publice" se prezintă la activitatea de investiţii.
(6)Fluxurile de trezorerie din activitatea de finanţare prezintă mişcările de
numerar (încasări şi plăţi) rezultate din împrumuturi primite, rambursate,
acordate, ori alte surse financiare, care se corelează cu clasificaţia bugetară,
astfel:
a)încasările se corelează cu sumele reprezentând încasări din rambursarea
împrumuturilor acordate preluate din codurile bugetare 40 "Încasări din
rambursarea împrumuturilor acordate" (excepţie: codul 40.16 "Sume primite în
cadrul mecanismului decontării cererilor de plată" care este la activitatea FEN) şi
41 "Alte operaţiuni financiare" (excepţie codurile: 41.01 "Disponibilităţi din
venituri curente constituite în depozite", 41.05 "Disponibilităţi rezervate pentru
plăţi ale unităţilor de învăţământ special şi a altor instituţii publice de pe raza
altor unităţi administrativ-teritoriale decât cea pe raza căreia îşi desfăşoară
activitatea consiliul judeţean/Consiliul General al Municipiului Bucureşti", 41.07
"Venituri proprii redistribuite între instituţii publice finanţate integral/parţial din
venituri proprii sau între activităţi finanţate integral din venituri proprii", 41.09
"Disponibilităţi din venituri curente constituite în depozite/titluri de stat la bănci
comerciale", 41.14 "Sume alocate din Fondul de Dezvoltare şi Investiţii", 41.15
"Sume rambursate din Fondul de Dezvoltare şi Investiţii" care se raportează la
activitatea operaţională şi codul 41.04 "Sume aferente fondurilor externe
nerambursabile" care se prezintă la activitatea FEN);
b)plăţile se corelează cu codurile 80 "Împrumuturi", 81 "Rambursări de credite".
(7)Fluxurile de trezorerie din activitatea fonduri externe nerambursabile
prezintă mişcările de numerar (încasări şi plăţi) aferente fondurilor externe
nerambursabile, care se corelează cu clasificaţia bugetară, astfel:
a)încasările se corelează cu sumele aferente fondurilor externe nerambursabile
preluate din codurile bugetare: 40.16 "Sume primite în cadrul mecanismului
decontării cererilor de plată", 41.04 "Sume aferente fondurilor externe
nerambursabile", 42.07 "Finanţarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor
SAPARD", 42.20 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale necesare
susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN)
postaderare", 42.39 "Subvenţii de la bugetul de stat către instituţii publice
finanţate parţial sau integral din venituri proprii pentru proiecte finanţate din FEN
postaderare", 42.42 "Sume primite de administraţiile locale în cadrul
programelor FEGA implementate de APIA", 42.43 "Sume primite de instituţiile
publice şi activităţile finanţate integral sau parţial din venituri proprii în cadrul
programelor FEGA implementate de APIA", 42.45 "Sume primite de
administraţiile locale în cadrul programelor finanţate din Fondul Social
European", 42.60 "Cofinanţare publică acordată în cadrul mecanismului SEE",
42.61 "Cofinanţare publică acordată în cadrul mecanismului norvegian", 42.62
"Sume alocate din bugetul de stat aferente corecţiilor financiare", 42.69
"Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susţinerii derulării
proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare
aferente perioadei de programare 2014-2020", 42.70 "Subvenţii de la bugetul de
stat către instituţii publice finanţate parţial sau integral din venituri proprii
necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare aferente perioadei de programare 2014-
2020", 42.71 "Sume alocate de la bugetul de stat pentru susţinerea proiectelor
din PNDR 2014-2020", 42.75 "Cofinanţare publică acordată în cadrul
Mecanismelor financiare Spaţiul Economic European şi Norvegian 2014-2021",
45 "Sume primite de la UE/alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi
prefinanţări", 46 "Alte sume primite de la UE" şi 48 "Sume primite de la UE/alţi
donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări aferente cadrului financiar
2014-2020";
b)plăţile se corelează cu codurile 56 "Proiecte cu finanţare din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare" şi 58 "Proiecte cu finanţare din fonduri
externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020".
codul bugetar 85.01.05 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul
curent aferente fondurilor externe nerambursabile" se prezintă la activitatea
fonduri externe nerambursabile (FEN).
(9)Plăţile aferente bugetului Fondurilor externe nerambursabile, sursa 08/D,
cuprinse în bugetele ordonatorilor de credite ai bugetului de stat la alte naturi de
cheltuieli decât titlul 56 şi titlul 58, sunt prezentate pe naturi de cheltuieli, la
activitatea operaţională sau investiţii, după caz.
5.2.În "Situaţia fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de credit" sunt
prezentate, pe coloane şi rânduri, următoarele informaţii:
(1)Coloana 1 "Total general" - totalul sumelor în lei şi valută aflat în casieria
instituţiei, în conturile de venituri şi cheltuieli bugetare şi în conturile de
disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului, precum şi la instituţiile de
credit.
(2)Coloana 2 "Casa" - numerarul aflat în casieria instituţiei evidenţiat în
conturile 5310101 "Casa în lei" şi 5310402 "Casa în valută" - sunt prezentate
următoarele informaţii:
a)la rândurile de "Încasări" aferente fiecărei activităţi se prezintă soldurile finale
debitoare dezvoltate în analitic pe structura clasificaţiei bugetare pentru venituri;
b)la rândurile de "Plăţi" aferente fiecărei activităţi se prezintă soldurile finale,
dezvoltate în analitic pe structura clasificaţiei bugetare pentru cheltuieli. Sumele
recuperate în anul curent din finanţarea anilor precedenţi încasate la codul
bugetar 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" se
prezintă pe rânduri distincte la fiecare activitate;
c)în situaţia în care conturile nu sunt dezvoltate pe clasificaţia bugetară de
venituri sau cheltuieli, soldurile finale debitoare se prezintă la rândul "Alte
încasări".
(3)Coloana 3 "Trezor" - totalul sumelor aflate în conturile de venituri şi cheltuieli
bugetare, precum şi în conturile de disponibil deschise la unităţile Trezoreriei
Statului, prevăzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014
pentru aprobarea Normelor metodologice privind execuţia bugetelor de venituri
şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate
integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din
venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor
externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc
şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice,
indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, cu modificările şi
completările ulterioare.
(4)Coloana 4 "Non-trezor" - totalul sumelor aflate în conturile de venituri şi
cheltuieli bugetare, precum şi în conturile de disponibilităţi deschise la instituţiile
de credit.
(5)În coloanele: 5 (sursa A), 7 (sursa B), 9 (sursa C), 11 (sursa D), 13 (sursa
E), 15 (sursa F), 17 (sursa G), 19 (sursa H), 21 (sursa I), 23 (sursa J), 25
(sursa K) şi 27 (sursa L) - Trezor pentru sumele derulate prin unităţile
Trezoreriei Statului sunt prezentate următoarele informaţii:
a)veniturile aferente fiecărui sector bugetar de la sursele de finanţare: A
"Integral de la buget", B "Credite externe", sursa C "Credite interne", sursa D
"Fonduri externe nerambursabile", sursa E "Activităţi finanţate integral din
venituri proprii", sursa F "Integral venituri proprii", sursa G "Venituri proprii şi
subvenţii", sursa H "Bugetul aferent activităţii de privatizare", sursa I "Bugetul
Fondului pentru Mediu", sursa J "Bugetul Trezoreriei Statului", sursa K
"Reclasificate" şi sursa L "Fondul de risc" - veniturile încasate diminuate cu
restituirile din venituri, evidenţiate în conturile: 5130101, 5140101, 5160101,
5170101 (la codurile bugetare 41.02 "Sume aferente creditelor interne" şi 41.03
"Sume aferente creditelor externe"), 5150103 (la codul bugetar 41.04.00 "Sume
aferente fondurilor externe nerambursabile"), 5200100, 5210100, 5240100,
5250101, 5250102, 5600101, 5610101, 5620101, 5710100, 5740101, 5740102,
5750100;
b)plăţile aferente fiecărui sector bugetar de la sursele de finanţare: A "Integral
de la buget", B "Credite externe", sursa C "Credite interne", sursa D "Fonduri
externe nerambursabile", sursa E "Activităţi finanţate integral din venituri
proprii", sursa F "Integral venituri proprii", sursa G "Venituri proprii şi subvenţii",
sursa H "Bugetul aferent activităţii de privatizare", sursa I "Bugetul Fondului
pentru Mediu", sursa J "Bugetul Trezoreriei Statului", sursa K "Reclasificate" şi
sursa L "Fondul de risc" - soldurile conturilor de finanţare bugetară 7700000
"Finanţare de la buget" dezvoltate în analitic pe structura clasificaţiei bugetare,
reprezentând plăţile nete de casă; soldul pentru conturile de finanţare de la
buget se stabileşte ca diferenţă între plăţi efectuate şi încasări (sume recuperate
din finanţarea anului curent reprezentând reconstituirea creditelor bugetare) şi
reflectă totalul plăţilor nete de casă; excepţie fac sumele recuperate în anul
curent din finanţarea anilor precedenţi încasate la codul bugetar 85 "Plăţi
efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent".
(6)Coloana 29 "Disponibilităţi - Trezor" - sunt prezentate pe fiecare sector în
parte conturile de disponibilităţi ale instituţiilor publice deschise la unităţile
Trezoreriei Statului, prevăzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr.
720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, care nu se dezvoltă în
analitic pe structura clasificaţiei bugetare, la rândul de încasări la activitatea
operaţională, cu soldurile finale debitoare ale conturilor de disponibil deschise la
trezorerie, diminuate cu soldurile iniţiale debitoare ale acestora.
(7)În coloanele: 6 (sursa A), 8 (sursa B), 10 (sursa C), 12 (sursa D), 14 (sursa
E), 16 (sursa F), 18 (sursa G), 20 (sursa H), 22 (sursa I), 24 (sursa J), 26
(sursa K) şi 28 (sursa L) pentru sumele derulate prin instituţiile de credit sunt
prezentate următoarele informaţii:
a)pentru toate sectoarele bugetare şi toate sursele de finanţare în situaţia în
care sumele încasate în conturile de disponibilităţi deschise la instituţiile de
credit provin din sumele transferate din conturile de cheltuieli bugetare deschise
la unităţile Trezoreriei Statului: la rândurile "Plăţi" aferente fiecărei activităţi -
sumele reprezentând soldurile finale debitoare ale conturilor contabile de
disponibil corespunzătoare conturilor deschise la instituţiile de credit, dezvoltate
pe coduri de cheltuieli bugetare potrivit clasificaţiei bugetare, se înscriu cu
semnul minus;
b)pentru toate sectoarele bugetare şi toate sursele de finanţare în situaţia în
care sumele sunt încasate direct în conturile de disponibilităţi deschise la
instituţiile de credit pe coduri de clasificaţie bugetară: la rândurile "Încasări"
aferente fiecărei activităţi - sumele reprezentând soldurile finale debitoare ale
conturilor contabile de disponibil corespunzătoare conturilor deschise la
instituţiile de credit pe coduri de venituri bugetare potrivit clasificaţiei bugetare,
iar la rândurile "Plăţi" aferente fiecărei activităţi -- sumele reprezentând soldurile
finale creditoare (debitoare cu minus) ale conturilor contabile de disponibil
corespunzătoare conturilor deschise la instituţiile de credit, dezvoltate pe coduri
de cheltuieli bugetare potrivit clasificaţiei bugetare, se înscriu cu semnul plus.
(8)Coloana 30 "Disponibilităţi Non - trezor" - fiecare sector bugetar în parte,
conturile contabile de disponibilităţi ale instituţiilor publice deschise la instituţiile
de credit, care nu se dezvoltă în analitic pe structura clasificaţiei bugetare, la
rândul de "Alte încasări" la activitatea operaţională, cu soldurile finale debitoare
ale conturilor de disponibil, diminuate cu soldurile iniţiale debitoare ale acestora.
(9)În rândul 49 "Numerar şi echivalent de numerar la începutul anului" sunt
prezentate:
a)soldurile iniţiale ale conturilor de rezultate din anii precedenţi ale bugetelor de
venituri şi cheltuieli (conturile contabile: 5150500, 5210300, 5240300, 5250301,
5250302, 5600300, 5610300, 5620300, 5710300, 5740301, 5740302,
5750300);
b)soldurile iniţiale ale conturilor de disponibil al bugetului fondurilor externe
nerambursabile din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor,
în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D) nu
este aprobat cu buget de venituri (contul contabil 5150600);
c)soldurile iniţiale ale conturilor de disponibil din împrumuturi din sume
neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor (conturile contabile:
5130301, 5130302, 5140301, 5140302, 5160301, 5160302, 5170301,
5170302);
d)soldurile iniţiale ale conturilor contabile de disponibilităţi care nu se dezvoltă în
analitic pe structura clasificaţiei bugetare.
(10)În rândul 50 "Sume recuperate/primite în excedentul anului precedent" se
înscriu următoarele:
a)sumele recuperate în excedentul anilor precedenţi pentru bugetele: locale,
instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, activităţilor
finanţate integral din venituri proprii, fondurilor externe nerambursabile (sursa
08/D), în situaţia existenţei unui buget de venituri şi cheltuieli, activităţii de
privatizare, Fondului pentru mediu;
b)sumele reprezentând reîntregirea excedentului cu depozitele, dacă
operaţiunile au avut loc în exerciţii financiare diferite;
c)sumele primite în excedentul anului precedent în situaţia reorganizărilor;
d)sumele reprezentând împrumutul primit de la trezorerie de către bugetul
asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
(11)În rândul 51 "Sume utilizate/transferate din excedentul anului precedent"
se înscriu următoarele:
a)sumele utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de
cheltuieli, pentru acoperirea golurilor temporare de casă, pentru bugetele:
locale, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii,
activităţilor finanţate integral din venituri proprii, fondurilor externe
nerambursabile (sursa 08/D) în situaţia existenţei unui buget de venituri şi
cheltuieli, activităţii de privatizare, Fondului pentru mediu;
b)sumele transferate din excedent la bugetul local pentru bugetul instituţiilor
publice finanţate integral din venituri proprii şi bugetul activităţilor finanţate
integral din venituri proprii;
c)sume transferate din excedent pentru constituirea de depozite în trezorerie;
d)sumele transferate din excedentul anului precedent în situaţia reorganizărilor.
(12)La sfârşitul exerciţiului financiar, sumele raportate la rândurile 50 şi 51
trebuie să fie egale, cu următoarele excepţii:
a)sumele transferate din excedentul instituţiilor publice şi activităţilor finanţate
integral din venituri proprii, care se preiau ca venit la bugetul local;
b)sumele transferate din excedent pentru constituirea de depozite în trezorerie,
precum şi în situaţia reîntregirii excedentului cu depozitele, dacă operaţiunile au
avut loc în exerciţii financiare diferite;
c)sumele primite/transferate în/din excedentul anului precedent în situaţia
reorganizărilor.
(13)În rândul 52 "Sume transferate din disponibilul neutilizat la finele anului
precedent" se înscriu sumele pentru bugetul fondurilor externe nerambursabile
(sursa 08/D), în situaţia existenţei doar a unui buget de cheltuieli, precum şi
pentru bugetul creditelor interne şi bugetul creditelor externe, sumele neutilizate
la finele anului precedent, transferate la începutul anului din conturile de
disponibil în conturile bugetelor respective.
(14)În rândul 53 "Numerar şi echivalent de numerar la sfârşitul perioadei", la
raportările financiare anuale, sunt prezentate:
a)soldurile finale ale conturilor de rezultat din anii precedenţi ale bugetelor
aprobate cu buget de venituri şi cheltuieli (conturile contabile: 5150500,
5210300, 5240300, 5250301, 5250302, 5600300, 5610300, 5620300, 5710300,
5740301, 5740302, 5750300);
b)soldurile finale ale conturilor de disponibil al bugetului fondurilor externe
nerambursabile din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor,
în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D) nu
este aprobat cu buget de venituri (contul contabil 5150600);
c)soldurile finale ale conturilor de disponibil din împrumuturi din sume
neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor (conturile contabile:
5130301, 5130302, 5140301, 5140302, 5160301, 5160302, 5170301,
5170302);
d)soldurile finale ale conturilor de disponibilităţi care nu se dezvoltă în analitic pe
structura clasificaţiei bugetare, după caz.
(15)În cursul anului, rândul 53 "Numerar şi echivalent de numerar la sfârşitul
perioadei" prezintă suma rezultată din calcul (rd. 53 = rd. 48 + rd. 49 + rd. 50 -
rd. 51 - rd. 52).
5.3.Pentru instituţiile publice care înregistrează în creditul contului 8077000
"Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile
postaderare în curs de virare la buget" sumele rambursate în conturile de
venituri ale bugetului de stat sau local, nu se prezintă aceste sume în "Situaţia
fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de credit".
5.4.Instituţiile publice au obligaţia să verifice corespondenţa datelor înscrise în
"Situaţia fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de credit" cu cele din
extrasele de cont eliberate de unităţile Trezoreriei Statului sau de instituţiile de
credit, după caz.
6."Situaţia modificărilor în structura activelor nete sau capitalurilor proprii"
(anexa nr. 5 ordin)
6.1._
(1)Prezintă valoarea capitalurilor proprii rezultată din însumarea soldurilor
creditoare ale conturilor de rezerve şi fonduri, rezultat reportat şi rezultat
patrimonial.
(2)Soldurile debitoare ale conturilor reprezentând rezultatul reportat şi
rezultatul patrimonial (deficit) se scad.
6.2.Modificările capitalurilor proprii ale unei instituţii între începutul şi finalul
perioadei de raportare reflectă creşterea sau reducerea activului net în cursul
perioadei.
6.3.În "Situaţia modificărilor în structura activelor nete sau capitalurilor proprii"
se prezintă distinct ajustarea reprezentând corectarea pe seama rezultatului
reportat a erorilor contabile.
7."Contul de execuţie venituri" (anexa nr. 6 la ordin)
7.1._
(1)În "Contul de execuţie venituri" sunt prezentate următoarele informaţii
privind veniturile:
a)la trimestrele I-III, prevederi bugetare anuale aprobate la finele perioadei de
raportare/prevederi bugetare trimestriale cumulate la finele perioadei de
raportare; la sfârşitul exerciţiului financiar, prevederi bugetare iniţiale/definitive;
b)drepturi constatate, total, din care: ani precedenţi şi anul curent;
c)încasări realizate;
d)stingeri pe alte căi decât încasări;
e)drepturi constatate de încasat.
(2)Informaţiile referitoare la prevederi se prezintă potrivit structurii indicatorilor
aprobaţi prin legea bugetului de stat, prin legea bugetului asigurărilor sociale de
stat, prin Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi celorlalte acte normative în vigoare.
7.2."Contul de execuţie venituri" prezintă informaţii privind veniturile realizate
potrivit bugetului aprobat, la nivel de COFOG3 (capitol, subcapitol, paragraf), cu
excepţia instituţiilor din sectorul special care se prezintă la nivel de COFOG1,
pentru instituţiile publice care au calitatea de creditori bugetari ai bugetului de
stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj,
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului
Fondului pentru mediu, bugetului activităţilor pentru privatizare, bugetului
Trezoreriei Statului, pentru instituţiile publice finanţate integral sau parţial din
venituri proprii/activităţi finanţate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor
externe nerambursabile - sursa D în situaţia în care în acest buget au fost
aprobate venituri.
7.3._
(1)Se prezintă numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea
excedentului rezultat din anii precedenţi), în structura bugetului aprobat.
(2)Sunt evidenţiate atât veniturile încasate prin trezorerie, cât şi veniturile în
valută încasate prin instituţiile de credit, reprezentând venituri aferente
bugetului instituţiei şi care nu au fost transferate în conturile de venituri
bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului.
(3)Sumele reprezentând venituri bugetare încasate prin casă şi nedepuse în
conturile de venituri deschise la trezorerie sunt prezentate în "Contul de execuţie
venituri".
(4)În "Contul de execuţie venituri" se prezintă şi sumele încasate în bugetele
creditelor interne şi externe pe codurile bugetare: 41.02 "Sume aferente
creditelor interne" şi 41.03 "Sume aferente creditelor externe", precum şi
sumele încasate în bugetul fondurilor externe nerambursabile - sursa 08/D, pe
codul bugetar 41.04 "Sume aferente fondurilor externe nerambursabile".
(5)Sumele încasate ca împrumut din excedentul anilor anteriori la codurile
bugetare: 40.15.01 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul
anului precedent pentru secţiunea de funcţionare", 40.15.02 "Sume utilizate de
administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de
dezvoltare", 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului
precedent", 41.06 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de casă", 40.11.00 "Sume din excedentul anului precedent
pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare",
40.13.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor
temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare", 40.14.00 "Sume din excedentul
bugetului local utilizate pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare" se
prezintă în "Contul de execuţie venituri" în cursul exerciţiului financiar; aceste
sume nu se prezintă în "Contul de execuţie venituri" la sfârşitul exerciţiului
financiar, ca urmare a rambursării împrumutului.
(6)La instituţiile publice care efectuează transferurile de venituri bugetare de la
subcapitolul de venituri 41.07.00 "Venituri proprii redistribuite între instituţii
publice finanţate integral/parţial din venituri proprii sau între activităţi finanţate
integral din venituri proprii", sumele sunt prezentate în "Contul de execuţie
venituri", cu valoare negativă la coloana "Încasări realizate" şi cu valoare
pozitivă la coloana "Stingeri drepturi pe alte căi decât încasări", fără a fi
prezentate şi ca drepturi constatate.
(7)La instituţiile publice care primesc transferurile de venituri bugetare la
subcapitolul de venituri 41.07.00 "Venituri proprii redistribuite între instituţii
publice finanţate integral/parţial din venituri proprii sau între activităţi finanţate
integral din venituri proprii", sumele se prezintă în "Contul de execuţie venituri"
cu valoare pozitivă la coloana "Încasări realizate" şi cu valoare negativă la
coloana "Stingeri drepturi pe alte căi decât încasări", fără a fi prezentate şi ca
drepturi constatate.
7.4._
(1)Informaţiile privind drepturile constatate sunt prezentate pe coloane, astfel:
a)coloana "Drepturi constatate din anii anteriori" - sume preluate din soldurile
din anii precedenţi ale conturilor de creanţe aferente veniturilor bugetului
general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 51807 etc.), după caz;
b)coloana "Drepturi constatate în anul curent" - sume preluate din rulajele
curente ale conturilor de creanţe aferente veniturilor bugetului general consolidat
(conturile 463, 464, 411, 461, 51807 etc.), după caz; pentru veniturile încasate
fără evidenţierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit) ca urmare a
nedeclarării şi neînregistrării în contabilitate a creanţelor potrivit legii, la
coloanele de drepturi constatate (total şi anul curent) în anul curent sunt
prezentate sume la nivelul încasărilor realizate; în mod similar se procedează şi
pentru sumele încasate necuvenit care urmează a fi restituite;
c)coloana "Încasări realizate" - toate încasările realizate în trezorerie, la instituţii
de credit şi în casă, în structura în care a fost aprobat bugetul, precum şi sumele
restituite pe structura clasificaţiei, cu semnul minus;
d)coloana "Stingeri drepturi pe alte căi decât încasări" - sume care au în vedere
anularea sau prescripţia, conversia în acţiuni etc., precum şi diminuarea
încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea
subvenţiilor rămase neutilizate la finele anului, diferenţe de curs valutar şi alte
diminuări de disponibilităţi în condiţiile legii, redistribuiri de venituri.
(2)Suma coloanelor "Drepturi constatate din anii anteriori" şi "Drepturi
constatate în anul curent" trebuie să fie mai mare sau egală cu suma coloanelor
"Încasări realizate" şi "Stingeri drepturi pe alte căi decât încasări".
(3)Sumele raportate în "Contul de execuţie venituri" la coloana "Drepturi
constatate din anii anteriori" trebuie să corespundă cu sumele raportate la
coloana "Drepturi constatate de încasat" din "Contul de execuţie venituri"
întocmit la 31 decembrie anul precedent.
7.5.Sumele reprezentând venituri ale bugetelor locale, venituri proprii ale
instituţiilor publice sau venituri cuvenite altor bugete, achitate prin intermediul
cardurilor bancare la terminalele de plată electronice instalate la sediile
instituţiilor publice beneficiare, se evidenţiază astfel:
(1)Sumele achitate la terminalele de plată şi care nu au fost încasate în
conturile de venituri bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului până la
data decontării aferente drepturilor constatate pe seama contribuabililor sau
debitorilor care au fost raportate anterior în coloanele "Drepturi constatate din
anii anteriori" şi "Drepturi constatate în anul curent" se raportează în coloana
"Stingeri drepturi pe alte căi decât încasări".
(2)Debitele constituite pe seama instituţiilor de credit rezultate din stingerea
obligaţiilor fiscale şi/sau bugetare ale contribuabililor nu se raportează în "Contul
de execuţie venituri".
(3)Sumele încasate de la instituţia de credit, aferente tranzacţiei, în contul de
disponibil deschis la unităţile Trezoreriei Statului pe numele instituţiilor publice
beneficiare nu se prezintă în "Contul de execuţie venituri".
(4)Veniturile încasate la bugetele către care s-a efectuat plata, provenite din
debitele constituite pe seama instituţiilor de credit, se evidenţiază la data
încasării sumelor respective în conturile corespunzătoare de venituri deschise la
unităţile Trezoreriei Statului şi se prezintă în coloana "Încasări realizate"; aceste
sume nu se mai înscriu în coloana "Stingeri drepturi pe alte căi decât încasări".
7.6.Sumele încasate în anii precedenţi în conturi de disponibil deschise la
instituţii de credit care au fost înregistrate şi raportate ca venituri bugetare în
"Contul de execuţie venituri" şi care se virează în conturi de venituri la trezorerie
în anul curent se raportează în "Cont de execuţie non-trezor" (col. 9) la poziţia
"Venituri" cu semnul minus şi nu se mai prezintă în "Contul de execuţie venituri"
în anul curent.
7.7.La elaborarea "Contului de execuţie venituri", pentru Autoritatea de
Supraveghere Financiară se cumulează veniturile bugetare evidenţiate în contul
de trezorerie la subcap. 41.09 "Disponibilităţi din venituri curente constituite în
depozite/titluri de stat la bănci comerciale" (cu semnul minus), cu sumele aflate
în depozite constituite la instituţiile de credit din acestea (cu semnul plus).
7.8.În "Contul de execuţie venituri", pentru instituţiile publice plătitoare de TVA,
în coloanele reprezentând "Drepturi constatate din anii anteriori" şi "Drepturi
constatate în anul curent" se înscrie întreaga valoare a creanţei, inclusiv TVA
colectată, pe structura clasificaţiei bugetare, iar în coloana "Încasări realizate",
sumele încasate, inclusiv TVA, pe structura clasificaţiei bugetare.
7.9.Casa Naţională de Pensii Publice, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei
de Muncă şi Casa Naţională de Asigurări de Sănătate transmit la Ministerul
Finanţelor Publice "Contul de execuţie venituri" completat pe coloana "Încasări
realizate", pentru sumele deduse direct de către angajator din contribuţiile
datorate reprezentând restanţe din anii anteriori. Acestea vor purta viza Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală.
8."Contul de execuţie cheltuieli" (anexa nr. 7 la ordin)
8.1.Se elaborează pe fiecare sector şi sursă de finanţare la nivel de COFOG3
(capitol, subcapitol, paragraf, titlu, articol şi alineat), în structura bugetului
aprobat (cu excepţia instituţiilor din sectorul special pentru care se elaborează la
nivel de COFOG1).
8.2._
(1)La raportarea anuală, informaţiile sunt prezentate pe coloane, astfel:
a)credite de angajament iniţiale (coloana 1);
b)credite de angajament definitive (coloana 2);
c)credite bugetare iniţiale (coloana 3);
d)credite bugetare definitive (coloana 4).
(2)La raportările trimestrelor I-III, informaţiile sunt prezentate pe coloane,
astfel:
a)credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare
(coloana 1);
b)credite de angajament trimestriale cumulate la finele perioadei de raportare
(col. 2);
c)credite bugetare anuale aprobate la finele perioadei de raportare (coloana 3);
d)credite bugetare trimestriale cumulate la finele perioadei de raportare
(coloana 4).
(3)La instituţiile publice definite potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanţele
publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, în coloanele 1 şi 2 sunt
prezentate informaţii numai pentru acţiunile multianuale.
(4)La sfârşitul exerciţiului financiar, informaţiile prezentate în coloane trebuie
să respecte următoarele corelaţii:
a)angajamentele bugetare (coloana 5) nu pot depăşi creditele bugetare
definitive (coloana 4);
b)angajamentele legale (coloana 6) pot depăşi creditele de angajament
definitive (coloana 2) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la
data de 31 decembrie an precedent evidenţiate în soldul contului 8067000
"Angajamente legale" la instituţiile publice definite potrivit Legii nr. 500/2002
privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi la
instituţiile publice definite potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice
locale, cu modificările şi completările ulterioare, pentru acţiunile multianuale;
c)angajamentele legale (coloana 6) nu pot depăşi creditele bugetare definitive
(coloana 4) pentru celelalte acţiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu,
cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri şi servicii, subvenţii, transferuri etc.)
la instituţiile publice definite potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice
locale, cu modificările şi completările ulterioare;
d)plăţile efectuate (coloana 7) trebuie să se încadreze în creditele bugetare
definitive (coloana 4) şi în angajamentele bugetare (coloana 5);
e)angajamentele legale de plătit (coloana 8) reprezintă valoarea angajamentelor
legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de
angajament la finele perioadei de raportare, respectiv angajamentele legale
rămase neachitate la sfârşitul exerciţiului financiar, evidenţiate în soldul contului
8067000 "Angajamente legale".
8.3.În "Contul de execuţie cheltuieli" (coloana 7) se evidenţiază atât cheltuielile
plătite prin trezorerie, cât şi cheltuielile bugetare plătite în valută prin instituţiile
de credit reprezentând cheltuieli aferente bugetului instituţiei, dar care nu s-au
efectuat din sume în lei transferate din conturile de cheltuieli bugetare deschise
la unităţile Trezoreriei Statului.
8.4.Sumele încasate la titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate
în anul curent", inclusiv cele încasate prin casă, se prezintă pe coloana "Plăţi
efectuate" cu semnul minus; pentru aceste sume nu se calculează "Angajamente
legale de plătit" în coloana 8.
În conturile contabile 8066000 "Angajamente bugetare" şi 8067000
"Angajamente legale" nu se evidenţiază sumele provenite din finanţarea
bugetară a anilor precedenţi care se restituie bugetelor din care au fost
acordate. Astfel, în raportul "Contul de execuţie cheltuieli", în coloanele
angajamente bugetare şi angajamente legale nu sunt prezentate sumele
recuperate la titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul
curent".
(la data 11-Apr-2023 punctul 8., subpunctul 8.4.. din capitolul II completat de Art. VIII din
Ordinul 1.287/2023 )
8.5.Pentru autorităţile publice, ministerele şi celelalte organe ale administraţiei
publice centrale, alte autorităţi publice, precum şi instituţiile publice din
subordinea acestora, care încasează, administrează şi utilizează venituri proprii,
potrivit legii, se elaborează "Contul de execuţie cheltuieli", astfel:
a)execuţia bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii, cuprinse
în anexă la legea bugetului de stat, potrivit structurii bugetului aprobat;
b)execuţia bugetului instituţiilor publice finanţate parţial din venituri proprii,
cuprinse în anexă la legea bugetului de stat, precum şi în anexă la legea
bugetului asigurărilor sociale de stat, potrivit structurii bugetului aprobat;
c)execuţia cumulată a bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial
din venituri proprii şi a activităţilor finanţate integral din venituri proprii, care
include execuţia atât a bugetelor prevăzute la lit. a) şi b), cât şi a celorlalte
bugete care cuprind veniturile proprii şi cheltuielile efectuate potrivit unor legi
specifice.
8.6.Casa Naţională de Pensii Publice, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei
de Muncă şi Casa Naţională de Asigurări de Sănătate transmit la Ministerul
Finanţelor Publice "Contul de execuţie cheltuieli" pe suport hârtie, completat pe
coloana "Plăţi efectuate" pentru sumele deduse direct de către angajator din
contribuţiile datorate reprezentând restanţe din anii anteriori. Acestea vor purta
viza Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
8.7.În "Contul de execuţie cheltuieli", pentru instituţiile publice plătitoare de
TVA, în coloana "Plăţi efectuate" se înscriu sumele plătite, inclusiv TVA
deductibilă, pe structura clasificaţiei bugetare.
9.Nota 36 "Provizioane" (anexa nr. 8 la ordin) prezintă valoarea datoriilor
reprezentând soldurile conturilor de provizioane constituite pe termen lung şi
scurt pentru litigii, garanţii acordate clienţilor, garanţii emise pentru tragerile din
împrumuturi garantate etc., precum şi valoarea creşterilor/descreşterilor
aferente perioadei de raportare.
10.Nota 38 "Creanţe" (anexa nr. 9 la ordin)
10.1.Prezintă valoarea creanţelor necurente şi curente provenind din operaţiuni
comerciale şi avansuri, rezultată din însumarea soldurilor debitoare ale conturilor
corespunzătoare diminuată cu valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente,
valoarea creanţelor bugetare deţinute de instituţie rezultată din însumarea
soldurilor debitoare ale conturilor corespunzătoare diminuată cu valoarea
ajustărilor pentru depreciere aferente, valoarea creanţelor din operaţiuni cu
Comunitatea Europeană rezultată din însumarea soldurilor debitoare ale
conturilor corespunzătoare, valoarea altor decontări.
10.2.La creanţe comerciale se raportează numai sumele reprezentând creanţe
comerciale provenind din furnizarea de bunuri, executarea de lucrări sau
prestarea de servicii preluate din soldurile debitoare ale conturilor de creanţe
comerciale.
10.3.Sumele de recuperat de instituţiile publice de la casele de sănătate
reprezentând concedii medicale se preiau din soldul contului 4610109 "Debitori
sub 1 an - alte creanţe".
11.Nota 39 "Datorii" (anexa nr. 10 la ordin)
11.1.Prezintă valoarea datoriilor necurente şi curente rezultată din însumarea
soldurilor creditoare ale conturilor de datorii comerciale şi avansuri, valoarea
datoriilor către bugetul de stat, bugete locale etc., valoarea rezultată din
însumarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii către Comunitatea
Europeană, alte datorii.
11.2.La datorii comerciale se raportează numai sumele reprezentând datorii
comerciale provenind din furnizarea de bunuri, executarea de lucrări sau
prestarea de servicii, preluate din soldurile creditoare ale conturilor de datorii
comerciale.
11.3.Sumele datorate de casele de sănătate instituţiilor publice reprezentând
concedii medicale se preiau din soldul contului 4620109 "Creditori sub 1 an - alte
datorii curente".
12.Nota 33a "Venituri din impozite, taxe şi contribuţii" (anexa nr. 11 la ordin)
prezintă sumele reprezentând venituri din impozite, taxe, contribuţii de
asigurări, precum şi alte venituri ale bugetelor preluate din soldurile creditoare
ale conturilor de venituri, înainte de închidere.
13.Nota 33b "Venituri din vânzare de bunuri şi servicii" (anexa nr. 12 la ordin)
prezintă sumele reprezentând venituri din activităţi economice preluate din
soldurile creditoare ale conturilor de venituri, înainte de închidere.
14.Nota 33c "Cheltuieli cu transferuri" (anexa nr. 13 la ordin) prezintă sumele
reprezentând cheltuielile cu transferurile acordate, preluate din soldurile
debitoare ale conturilor de cheltuieli, înainte de închidere.
141.Nota 33d "Venituri şi cheltuieli - transfer active fixe şi stocuri între instituţii
publice" (anexa nr. 26 la ordin) prezintă veniturile şi cheltuielile rezultate din
transferul cu titlu gratuit între instituţiile publice al activelor fixe şi al stocurilor.
(la data 16-Jan-2023 punctul 14. din capitolul II completat de Art. I, punctul 4. din Ordinul
604/2023 )
15.Nota 31 "Acţiuni şi alte participaţii, deţinute de entităţile publice, în numele
statului român, la societăţi, societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul
unor organisme internaţionale şi companii străine" (anexa nr. 14 la ordin)
15.1.Se elaborează pentru instituţiile publice care deţin în numele statului
român acţiuni la societăţi, societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul
unor organisme internaţionale şi companii străine.
15.2.La finele exerciţiului se prezintă separat valoarea acţiunilor cotate şi a celor
necotate la valoarea de piaţă, valoare care se determină potrivit prevederilor
pct. 1.7 din Normele metodologice privind închiderea conturilor contabile,
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31
decembrie 2006, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
40/2007.
15.3.Datele ce se înscriu în această notă reprezentând valoarea acţiunilor şi a
altor participaţii deţinute de statul român la societăţi, societăţi/companii
naţionale trebuie să fie în concordanţă cu cele declarate la oficiul registrului
comerţului.
16.Nota 31b "Acţiuni/alte participaţii deţinute direct/indirect de unităţile
administrativ-teritoriale la operatorii economici" (anexa nr. 15 la ordin)
16.1.Se elaborează pentru unităţile administrativ-teritoriale care deţin acţiuni şi
părţi sociale la operatorii economici, direct sau indirect.
16.2.În cazul municipiului Bucureşti, pentru autorităţile administraţiei publice
locale de la nivelul sectoarelor se raportează operatorii economici la care acestea
administrează/controlează acţiuni sau părţi sociale, potrivit hotărârilor Consiliului
General al Municipiului Bucureşti, în numele municipiului Bucureşti.
16.3.Datele ce se înscriu în această notă reprezentând valoarea acţiunilor şi a
altor participaţii din capitalul social al operatorului economic deţinut de către
unitatea administrativ-teritorială trebuie să fie în concordanţă cu cele declarate
la oficiul registrului comerţului.
17.Nota 35a "Active fixe corporale" (anexa nr. 16 la ordin)
17.1._
(1)În nota "Active fixe corporale" sunt prezentate informaţii cu privire la
valoarea activelor fixe corporale şi activelor fixe corporale în curs de execuţie
rezultată din însumarea soldurilor debitoare ale conturilor de active fixe
corporale, diminuată cu valoarea amortizărilor şi ajustărilor de depreciere
aferente, pentru instituţiile publice care au în administrare active fixe corporale
din domeniul public sau privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale,
precum şi active fixe corporale aflate în proprietatea privată a instituţiei publice,
după caz.
(2)Pentru activele fixe corporale neamortizabile conform legii nu se recunoaşte
ajustarea pentru depreciere.
17.2.Ordonatorii principali de credite au obligaţia reconcilierii valorii bunurilor
mobile şi imobile, inclusiv a bogăţiilor de orice natură ale subsolului, în stare de
zăcământ, aflate în domeniul public al statului, precum şi a valorii bunurilor
imobile din domeniul privat al statului din situaţiile financiare anuale cu valoarea
acestor bunuri din inventarul centralizat reglementat prin Hotărârea Guvernului
nr. 1.705/2006 pentru aprobarea inventarului centralizat al bunurilor din
domeniul public al statului, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv
prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget
nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea
inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a
drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
17.3.Bunurile din domeniul public al statului (evidenţiate 2xx = 101) se prezintă
în Nota 35a "Active fixe corporale" în rândul 61, iar bunurile din domeniul public
al unităţilor administrativ-teritoriale (evidenţiate 2xx = 103) se prezintă în
acelaşi formular în rândul 64.
17.4._
(1)Bunurile din domeniul privat al statului şi din domeniul privat al unităţilor
administrativ-teritoriale, precum şi cele aflate în proprietatea privată a instituţiei
publice (evidenţiate 2xx = 231, 404, 779, după caz) care se amortizează potrivit
legii se prezintă în Nota 35a "Active fixe corporale" la rândul 30.
(2)Bunurile din domeniul privat al statului (evidenţiate 2xx = 1020101), precum
şi cele aflate în proprietatea privată a instituţiei publice din administraţia centrală
(evidenţiate 2xx = 1020102) care nu se amortizează potrivit legii se prezintă în
Nota 35a "Active fixe corporale" în rândurile 62 şi 63.
(3)Bunurile din domeniul privat al unităţilor administrativ-teritoriale (evidenţiate
2xx = 1040101), precum şi cele aflate în proprietatea privată a instituţiei publice
din administraţia locală (evidenţiate 2xx = 1040102) care nu se amortizează
potrivit legii se prezintă în Nota 35a "Active fixe corporale" în rândurile 65 şi 66.
17.5.Informaţiile sunt prezentate pe coloane astfel:
- coloana 4 - drumuri publice - se prezintă valoarea acestora având în vedere
pct. 1.3.7 "Infrastructură drumuri (publice, industriale, agricole), alei, străzi şi
autostrăzi, cu toate accesoriile necesare (trotuare, borne, parcaje, parapete,
marcaje, semne de circulaţie)" din Catalogul privind clasificarea şi duratele
normale de funcţionare a mijloacelor fixe, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.
2.139/2004, cu modificările ulterioare, denumit în continuare Catalog, exclusiv
poduri, podeţe, pasarele şi viaducte şi tunele;
- coloana 5 - drumuri industriale, agricole - se prezintă valoarea acestora având
în vedere pct. 1.3.7 din Catalog "Infrastructură drumuri (publice, industriale,
agricole), alei, străzi şi autostrăzi, cu toate accesoriile necesare (trotuare, borne,
parcaje, parapete, marcaje, semne de circulaţie)";
- coloana 6 - infrastructură pentru transport feroviar, exclusiv viaducte şi tunele
- se prezintă valoarea acestora având în vedere pct. 1.3.2 din Catalog
"Infrastructură pentru transport feroviar", exclusiv poduri, podeţe, pasarele şi
viaducte şi tunele;
- coloana 7 - poduri, podeţe, pasarele şi viaducte pentru transporturi feroviare şi
rutiere; viaducte - se prezintă valoarea acestora având în vedere pct. 1.3.17 din
Catalog "Poduri, podeţe, pasarele şi viaducte pentru transporturi feroviare şi
rutiere; viaducte";
- coloana 8 - tunele - se prezintă valoarea acestora având în vedere pct. 1.3.18
din Catalog "Tunele";
- coloana 9 - piste pentru aeroporturi şi platforme de staţionare pentru avioane
şi autovehicule; construcţii aeroportuare - se prezintă valoarea acestora având în
vedere pct. 1.3.8 din Catalog "Piste pentru aeroporturi şi platforme de staţionare
pentru avioane şi autovehicule. Construcţii aeroportuare";
- coloana 10 - canale pentru navigaţie - se prezintă valoarea acestora având în
vedere pct. 1.3.11 din Catalog "Canale pentru navigaţie";
- coloana 11 - se prezintă valoarea altor active fixe încadrate în grupa
"Construcţii".
17.6.Instituţiile publice au obligaţia să analizeze înainte de înscrierea în
formularele din sfera raportării situaţiilor financiare anuale natura juridică a
bunurilor imobile din domeniul privat al statului definite potrivit prevederilor
Ordinului ministrului finanţelor publice şi ministrului delegat pentru buget nr.
668/2014, cu modificările şi completările ulterioare, şi a celor din domeniul
privat al unităţii administrativ-teritoriale, precum şi din proprietatea privată a
instituţiei publice, astfel încât informaţiile prezentate în situaţiile financiare să fie
în concordanţă cu datele din inventare.
17.7.În vederea evitării dublei raportări a bunurilor din domeniul public al
statului, instituţiile de învăţământ preuniversitar/unităţile administrativ-
teritoriale în cadrul cărora funcţionează cluburi sportive fără personalitate
juridică se vor pune de acord cu inspectoratele şcolare asupra informaţiilor
prezentate în situaţiile financiare anuale cu privire la bunurile din domeniul
public al statului aflate în administrarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în
folosinţa gratuită a cluburilor sportive şcolare.
18.Nota 35c "Active fixe necorporale" (anexa nr. 17 la ordin)
18.1.Prezintă valoarea activelor fixe necorporale amortizabile, neamortizabile şi
activelor fixe necorporale în curs de execuţie rezultată din însumarea soldurilor
debitoare ale conturilor de active fixe necorporale, diminuată cu valoarea
amortizărilor şi ajustărilor de depreciere aferente.
18.2.Pentru activele fixe necorporale neamortizabile conform legii, nu se
recunoaşte ajustarea pentru depreciere.
19.Nota 37 "Situaţia stocurilor" (anexa nr. 18 la ordin)
19.1.Prezintă valoarea stocurilor existente rezultată din însumarea soldurilor
debitoare ale conturilor de stocuri, corectată cu valoarea diferenţelor de preţ, cu
valoarea ajustărilor de depreciere aferente sau cu valoarea TVA neexigibilă
aferentă stocurilor de mărfuri.
19.2.În rândurile de solduri iniţiale, intrări, consum, vânzări/casări, reclasificări,
sunt prezentate numai soldurile conturilor de stocuri, fără a fi diminuate cu
soldurile conturilor de ajustări.
20.Anexa 4 "Cont de execuţie non-trezor" (anexa nr. 19 la ordin)
20.1.În "Cont de execuţie non-trezor" sunt prezentate următoarele informaţii:
a)încasări pe credit şi plăţi pe debit, atât în cazul veniturilor, cât şi al cheltuielilor
sau al altor disponibilităţi, conform regulilor extrasului bancar;
b)la codurile bugetare de venituri, respectiv de cheltuieli, nu există sold iniţial;
c)în exerciţiul financiar următor, conturile de disponibilităţi care nu sunt
dezvoltate pe coduri bugetare sunt prezentate la rândul "Alte disponibilităţi" în
coloana "Sold iniţial creditor"; acestea trebuie să corespundă cu soldurile finale
ale conturilor de disponibilităţi la instituţiile de credit din balanţa de verificare a
lunii decembrie, generată de sistemul naţional de raportare;
d)în coloanele "Rulaj cumulat (de la început an până la finele perioadei de
raportare)" se completează sume pozitive în câmpul "Debit" şi/sau câmpul
"Credit", potrivit regulilor extrasului bancar;
e)în coloana "Valoare transferuri din rulaj cumulat debitor" se prezintă acele
sume din rulajul cumulat debitor care sunt rezultatul transferurilor către unităţile
Trezoreriei Statului (de exemplu: virarea în conturile de venituri bugetare
deschise la Trezoreria Statului a veniturilor încasate în conturile bancare;
restituirea sumelor transferate din conturile de cheltuieli bugetare deschise la
Trezoreria Statului pentru procurarea de valută rămasă neutilizată etc.);
f)în coloana "Valoare transferuri din rulaj cumulat creditor" se prezintă acele
sume din rulajul cumulat creditor care sunt rezultatul transferurilor din unităţile
Trezoreriei Statului (de exemplu: sumele transferate din conturile de cheltuieli
bugetare deschise la Trezoreria Statului pentru procurarea de valută); datele din
aceste coloane sunt obligatorii, deşi nu sunt cuprinse în algoritmul de calcul al
sistemului pentru calcularea soldurilor finale;
g)coloana "Sold final (la finele perioadei de raportare)" este completată în
coloana "Debit" şi/sau "Credit" pe fiecare indicator bugetar de venituri şi/sau
cheltuieli.
20.2.Plăţile efectuate în anul curent din soldul iniţial al conturilor de
disponibilităţi care nu sunt dezvoltate pe coduri bugetare se evidenţiază în
formular astfel:
a)la rândul "Alte disponibilităţi", coloana "Rulaj cumulat" (Debit) sunt evidenţiate
plăţile efectuate din sume transferate din conturile de cheltuieli bugetare
deschise la unităţile Trezoreriei Statului în anii precedenţi;
b)la rândul "Total cheltuieli", coloana "Rulaj cumulat" (Debit) sunt evidenţiate
plăţile pe structura clasificaţiei funcţionale şi economice a cheltuielilor efectuate
din sume care nu au fost transferate din conturile de cheltuieli bugetare deschise
la unităţile Trezoreriei Statului în anii precedenţi.
20.3.În coloana "Execuţie netă derulată exclusiv prin instituţii de credit" sunt
prezentate următoarele:
a)la "Total venituri" se evidenţiază numai sumele încasate în conturile de
disponibilităţi, deschise la instituţiile de credit, reprezentând venituri aferente
bugetului instituţiei şi care nu au fost transferate în conturile de venituri
bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului. Sumele încasate în anii
precedenţi în conturile de disponibil deschise la instituţii de credit care au fost
raportate ca venituri bugetare în anul anterior şi virate în conturile de venituri la
trezorerie în anul curent se evidenţiază cu semnul minus în coloana "Execuţie
netă derulată exclusiv prin instituţii de credit"; în "Contul de execuţie non-trezor"
se prezintă şi sumele încasate în anul curent în bugetele creditelor interne şi
externe pe codurile bugetare: 41.02 "Sume aferente creditelor interne" şi 41.03
"Sume aferente creditelor externe", precum şi sumele încasate în anul curent în
bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D), pe codul bugetar 41.04
"Sume aferente fondurilor externe nerambursabile";
b)la "Total cheltuieli" se evidenţiază plăţile care au fost efectuate din conturile
de disponibilităţi deschise la instituţiile de credit, reprezentând cheltuieli aferente
bugetului instituţiei şi care nu provin din sumele transferate din conturile de
cheltuieli bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului;
c)la "Alte disponibilităţi" pentru coloana "Execuţie netă derulată exclusiv prin
instituţii de credit" nu se evidenţiază sume.
21.Anexa 30 "Plăţi restante şi situaţia numărului de posturi"(anexa nr. 20 la
ordin)
21.1.Prezintă plăţile restante aferente plăţilor efectuate din: bugetul de stat,
bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru
şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, credite
externe, credite interne, fonduri externe nerambursabile, bugetul Fondului
pentru mediu, din bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din
venituri proprii/activităţi finanţate integral din venituri proprii, pentru autorităţile
publice, ministere, celelalte organe ale administraţiei publice centrale, instituţiile
publice autonome şi instituţiile publice aflate în subordinea, în coordonarea sau
sub autoritatea lor, pentru unităţile administrativ-teritoriale, precum şi pentru
instituţiile publice din subordinea acestora, indiferent de modul de finanţare.
21.2._
(1)Pentru plăţile restante către furnizori şi creditori din operaţiuni comerciale se
preiau din soldurile conturilor 4010100, 4030100, 4620101 şi 4620109 numai
acele sume care au depăşit termenul de plată prevăzut în contract sau factură
(nu se vor prelua sumele din soldul contului 462 care reprezintă alte operaţiuni
decât cele comerciale).
(2)Pentru plăţile restante către furnizori şi creditori din operaţiuni comerciale din
investiţii se preiau din soldurile conturilor 4040100, 4050100, 4620101,
4620103 şi 4620109 numai acele sume care au depăşit termenul de plată
prevăzut în contract sau factură (nu se vor prelua sumele din soldul contului 462
care reprezintă alte operaţiuni decât cele comerciale din investiţii).
(3)Ordonatorii de credite au obligaţia de a analiza sumele raportate ca plăţi
restante şi arierate în litigiu şi de a dispune măsurile necesare pentru raportarea
în categoria acestora numai a acelor datorii care sunt certe, lichide şi exigibile.
(4)Eventualele erori constatate în contabilitate în urma analizei efectuate se
corectează în perioada în care se constată, astfel încât sumele aferente datoriilor
cu exigibilitate sau valoare incertă să fie înregistrate în contabilitate ca
provizioane, în condiţiile prevederilor legii.
21.3.Pentru plăţile restante faţă de bugetul general consolidat se preiau din
soldurile conturilor 4310100, 4310200, 4310300, 4310400, 4310500, 4310600,
4310700, 4370100, 4370200, 4370300, 4420300, 4440000, 4460100, 4460200
şi 4480100 numai acele sume care au depăşit termenul de plată prevăzut de
actele normative.
21.4._
(1)Pentru plăţile restante faţă de salariaţi se preiau din soldurile conturilor
4210000, 4230000, 4260000, 4270100, 4270300 şi 4280101 numai acele sume
care au depăşit termenul de plată prevăzut de actele normative; drepturile
ultimei luni din perioada de raportare şi contribuţiile aferente acestora, cu
termen de plată în luna următoare, nu reprezintă plăţi restante.
(2)Pentru plăţile restante faţă de alte categorii de persoane se preiau din
soldurile conturilor 4220100, 4220200, 4240000, 4270200, 4270300, 4290000
şi 4380000 numai acele sume care au depăşit termenul de plată prevăzut de
actele normative; drepturile ultimei luni din perioada de raportare şi contribuţiile
aferente acestora, cu termen de plată în luna următoare, nu reprezintă plăţi
restante.
21.5.Pentru plăţile restante reprezentând creditori bugetari se preiau din
soldurile conturilor 4670100, 4670200, 4670300, 4670400, 4670500, 4670900
numai acele sume care au depăşit termenul prevăzut de actele normative pentru
a fi restituite contribuabililor sau compensate.
21.6._
(1)Pentru plăţile restante reprezentând împrumuturi nerambursate la scadenţă
se preiau din soldurile conturilor 1610100, 1620100, 1630100, 1640100,
1650100, 1670101, 1670102, 1670103, 1670108, 1670109, 1690100, 5190101,
5190102, 5190104, 5190105, 5190106, 5190108, 5190109, 5190110, 5190180
şi 5190190 numai acele sume care au depăşit termenul de plată prevăzut în
contractul de împrumut.
(2)Pentru plăţile restante reprezentând dobânzi restante se preiau din soldurile
conturilor 1680100, 1680200, 1680300, 1680400, 1680500, 1680701, 1680702,
1680703, 1680708, 1680709, 5180604, 5180605, 5180606, 5180608, 5180609
şi 5180800 numai acele sume care au depăşit termenul de plată prevăzut în
contractul de împrumut.
21.7._
(1)Anexa 30 "Plăţi restante şi situaţia numărului de posturi" care cuprinde şi
informaţiile referitoare la "Sinteza plăţilor restante şi arieratelor", respectiv
"Sinteza centralizată a arieratelor bugetului general al unităţii administrativ-
teritoriale" se generează din sistemul naţional de raportare - Forexebug şi se
transmite utilizatorilor/beneficiarilor de către direcţia de specialitate cu atribuţii
în domeniul elaborării şi monitorizării situaţiilor financiare din cadrul Ministerului
Finanţelor Publice.
(2)Informaţiile referitoare la "Sinteza plăţilor restante şi arieratelor", respectiv
"Sinteza centralizată a arieratelor bugetului general al unităţii administrativ-
teritoriale" sunt prezentate pentru instituţiile şi situaţiile prevăzute la art. 49
alin. (132) şi (138) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu
modificările şi completările ulterioare.
22.Anexa 32 "Situaţia sumelor evidenţiate în conturi în afara bilanţului rezultate
din operaţiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general
consolidat" (anexa nr. 21 la ordin) prezintă valoarea soldurilor conturilor în afara
bilanţului pentru unele operaţiuni specifice aferente creditorilor bugetari
(Ministerul Finanţelor Publice, Casa Naţională de Pensii Publice, Agenţia
Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, Casa Naţională de Asigurări de
Sănătate) care, potrivit legii, gestionează veniturile bugetului de stat, bugetului
asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj, bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
23.Anexa 19 "Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru cota-
parte aferentă cheltuielilor finanţate din FEN postaderare" (anexa nr. 22 la ordin)
23.1.Se elaborează pentru instituţiile publice care au calitatea de beneficiari şi
care derulează proiecte cu finanţare externă nerambursabilă postaderare, pentru
care plăţile sunt efectuate de la titlul 56 "Proiecte cu finanţare din fonduri
externe nerambursabile (FEN) postaderare" şi la titlul 58 "Proiecte cu finanţare
din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020", cu
excepţia situaţiei în care fondurile externe nerambursabile sunt cuprinse în
bugetul 08/D.
23.2.Plăţile înscrise la titlul 56 "Proiecte cu finanţare din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare" şi la titlul 58 "Proiecte cu finanţare din
fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020"
prezentate în "Contul de execuţie cheltuieli" (anexa nr. 7 la ordin), întocmit
potrivit bugetului aprobat, se corelează cu plăţile prezentate în "Situaţia plăţilor
efectuate şi a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanţate
din FEN postaderare".
23.3.În cazul proiectelor derulate în parteneriat, la instituţiile publice în calitate
de lideri sau parteneri, în anexa 19 "Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor
declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanţate din FEN postaderare"
(anexa nr. 22 la ordin) se cuprind informaţii privind plăţile efectuate potrivit
bugetului aprobat pentru activităţile pe care s-au angajat să le asigure în scopul
implementării proiectului, conform acordului de parteneriat, precum şi cu
informaţii privind sumele rambursate/neautorizate/deduse din sumele solicitate
aferente propriilor activităţi.
23.4.Potrivit prevederilor art. 6 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
40/2015 privind gestionarea financiară a fondurilor europene pentru perioada
de programare 2014-2020, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
105/2016, cu modificările şi completările ulterioare, în bugetul Ministerului
Transporturilor, Infrastructurii şi Comunicaţiilor, Ministerului Educaţiei şi
Cercetării şi al Ministerului Mediului, Apelor şi Pădurilor se cuprind sumele
necesare finanţării valorii totale a unor proiecte ai căror beneficiari sunt companii
naţionale, institute naţionale etc. În această situaţie, pentru ministerele
respective, în anexa 19 "Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru
cota-parte aferentă cheltuielilor finanţate din FEN postaderare" (anexa nr. 22 la
ordin) sunt prezentate informaţii preluate din contabilitatea proprie, precum şi
informaţii solicitate pe suport hârtie de la beneficiarii proiectelor, semnate de
directorul entităţii respective şi de conducătorul compartimentului financiar-
contabil.
23.5.În anexa 19 "Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru
cota-parte aferentă cheltuielilor finanţate din FEN postaderare" (anexa nr. 22 la
ordin) informaţiile sunt prezentate pe coloane, astfel:
(1)Coloana 1 "Plăţi efectuate în anul curent de la titlul 56 şi 58" - cu plăţile
efectuate detaliate pe articole de cheltuieli corespunzătoare fondurilor sau
programelor din care sunt finanţate proiectele cofinanţate de Uniunea Europeană
sau de alţi donatori, prezentate în formularul "Contul de execuţie cheltuieli"
(anexa nr. 7 la ordin) la titlul 56 "Proiecte cu finanţare din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare" şi titlul 58 "Proiecte cu finanţare din fonduri
externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020".
(2)Coloana 2 "Plăţi efectuate pentru cota-parte FEN (alineatul 02)" - cu plăţile
efectuate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanţate din fonduri externe
nerambursabile postaderare raportate în formularul "Contul de execuţie
cheltuieli" (anexa nr. 7 la ordin) la titlul 56 "Proiecte cu finanţare din fonduri
externe nerambursabile (FEN) postaderare" şi la titlul 58 "Proiecte cu finanţare
din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020",
articolul de cheltuieli corespunzător fondului sau programului finanţat din fonduri
externe nerambursabile postaderare, alineatul 02 "Finanţare externă
nerambursabilă".
(3)Coloana 3 "Sume în curs de solicitare la rambursare, aferente cheltuielilor
efectuate în anul curent" - cu informaţii preluate din soldul contului 45005
"Sume de primit de la Comisia Europeană/alţi donatori reprezentând venituri ale
bugetului general consolidat - Fonduri externe nerambursabile postaderare",
reprezentând cheltuieli efectuate, plătite şi raportate în coloana 2 "Plăţi efectuate
pentru cota-parte FEN (alin. 02)" pentru care nu s-au întocmit cereri de
rambursare.
(4)Coloana 4 "Sume în curs de solicitare la rambursare în anul curent, aferente
cheltuielilor efectuate în anii anteriori" - cu informaţii preluate din soldul contului
45005 "Sume de primit de la Comisia Europeană/alţi donatori reprezentând
venituri ale bugetului general consolidat - Fonduri externe nerambursabile
postaderare", reprezentând cheltuieli efectuate şi plătite în anii anteriori pentru
care nu s-au întocmit cereri de rambursare.
(5)Coloana 5 "Sume solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în
anul curent" - cu informaţii privind cheltuielile efectuate, plătite şi raportate în
coloana 2 "Plăţi efectuate pentru cota-parte FEN (alin. 02)" pentru care s-au
întocmit cereri de rambursare, preluate din rulajul debitor al conturilor:
a)8077000 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe
nerambursabile postaderare în curs de virare la buget";
b)4580301 "Sume de primit de la autorităţile de certificare/autorităţile de
management/agenţiile de plăţi - Fonduri externe nerambursabile postaderare";
c)4610103 "Debitori sub 1 an - creanţe din operaţiuni cu FEN".
(6)Coloana 6 "Sume solicitate la rambursare, aferente cheltuielilor efectuate în
anul curent aflate în curs de autorizare" - cu informaţii privind sumele solicitate
şi nerambursate în conturile de venituri ale bugetelor din care au fost plătite
cheltuielile efectuate în anul curent, preluate din soldul debitor al conturilor:
(7)Coloana 7 "Sume solicitate la rambursare în anul curent aferente
cheltuielilor efectuate în anii anteriori aflate în curs de autorizare" - cu informaţii
privind sumele solicitate şi nerambursate în conturile de venituri ale bugetelor
din care au fost plătite cheltuielile efectuate în anii anteriori, preluate din soldul
debitor al conturilor:
(8)Coloana 8 "Sume rambursate aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" -
cu informaţii privind sumele rambursate în conturile de venituri ale bugetelor din
care au fost plătite cheltuielile (raportate în coloana 2 "Plăţi efectuate pentru
cota-parte FEN, alin. 02") aferente proiectelor cu finanţare din fonduri externe
nerambursabile în anul curent, prezentate/raportate în formularul "Contul de
execuţie a bugetului instituţiei publice - venituri" (anexa nr. 6 la ordin), cap. 45
"Sume primite de la UE/alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări",
paragraful 01 "Sume primite în contul plăţilor efectuate în anul curent", coloana
"Încasări realizate" şi cap. 48 "Sume primite de la UE/alţi donatori în contul
plăţilor efectuate şi prefinanţări aferente cadrului financiar 2014-2020",
paragraful 01 "Sume primite în contul plăţilor efectuate în anul curent", coloana
"Încasări realizate", în cazul în care sumele rambursate se încasează în conturile
proprii de disponibilităţi sau venituri ale instituţiilor publice.
(9)La instituţiile publice finanţate integral din bugetul de stat şi la instituţiile
publice de subordonare locală finanţate integral din bugetul local (de exemplu:
unităţi de învăţământ etc.), sumele rambursate se virează în conturile de
venituri ale bugetului de stat sau local şi se prezintă în coloana 8 "Sume
rambursate aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" pe baza notificărilor
primite de la autorităţile de management sau de la liderul de proiect, referitoare
la sumele rambursate la cap. 45 "Sume primite de la UE/alţi donatori în contul
plăţilor efectuate şi prefinanţări", paragraful 01 "Sume primite în contul plăţilor
efectuate în anul curent" şi cap. 48 "Sume primite de la UE/alţi donatori în contul
paragraful 01 "Sume primite în contul plăţilor efectuate în anul curent"; aceste
sume nu se prezintă în coloana 8 pentru unităţile administrativ-teritoriale.
(10)La coloana 8 "Sume rambursate aferente cheltuielilor efectuate în anul
curent", pentru sursele de finanţare B "Bugetul creditelor externe" şi C "Bugetul
creditelor interne", sunt prezentate sumele încasate în conturile de venituri ale
bugetelor locale reprezentând sume rambursate în contul plăţilor efectuate în
anul curent, la cap. 45 "Sume primite de la UE/alţi donatori în contul plăţilor
efectuate şi prefinanţări", paragraful 01 "Sume primite în contul plăţilor
efectuate în anul curent" şi cap. 48 "Sume primite de la UE/alţi donatori în contul
subcapitolul corespunzător, paragraful 01 "Sume primite în contul plăţilor
efectuate în anul curent".
(11)În situaţia în care totalul sumelor prezentate în coloana 8 "Sume
rambursate aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" din anexa 19 "Situaţia
plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor
finanţate din FEN postaderare" (anexa nr. 22 la ordin) nu corespunde cu totalul
sumelor încasate prezentate în coloana 6 "Încasări realizate" din "Contul de
execuţie venituri" (anexa nr. 6 la ordin) la cap. 45 "Sume primite de la UE/alţi
donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări" şi la cap. 48 "Sume primite
de la UE/alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări aferente cadrului
financiar 2014-2020", subcapitolul corespunzător, paragraful 01 "Sume primite
în contul plăţilor efectuate în anul curent", instituţiile publice întocmesc o notă
explicativă pentru diferenţele respective, care se centralizează la nivelul
ordonatorului principal de credite şi se transmite Ministerului Finanţelor Publice,
direcţia de specialitate cu atribuţii în domeniul elaborării şi monitorizării
situaţiilor financiare în sistemul naţional de raportare - Forexebug; nota
explicativă nu se întocmeşte de instituţiile publice finanţate integral din bugetul
de stat şi de instituţiile de subordonare locală finanţate integral din bugetul local.
Informaţiile se preiau din rulajul creditor al următoarelor conturi:
(12)Coloana 9 "Sume rambursate în anul curent aferente cheltuielilor efectuate
în anii anteriori"- cu informaţii privind sumele rambursate în anul curent în
conturile de venituri ale bugetelor din care au fost plătite cheltuielile în anii
anteriori, prezentate în "Contul de execuţie a bugetului instituţiei publice -
Venituri" (anexa nr. 6 la ordin), cap. 45 "Sume primite de la UE/alţi donatori în
contul plăţilor efectuate şi prefinanţări", paragraful 02 "Sume primite în contul
plăţilor efectuate în anii anteriori", coloana "Încasări realizate" şi cap. 48 "Sume
primite de la UE/alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări aferente
cadrului financiar 2014-2020", paragraful 02 "Sume primite în contul plăţilor
efectuate în anii anteriori", coloana 6 "Încasări realizate", în cazul în care sumele
rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilităţi sau venituri ale
instituţiilor publice.
(13)La instituţiile publice finanţate integral din bugetul de stat şi la instituţiile
publice de subordonare locală finanţate integral din bugetul local (de exemplu,
unităţi de învăţământ etc.), sumele rambursate se virează în conturile de
venituri ale bugetului de stat sau local şi se prezintă în col. 9 "Sume rambursate
în anul curent aferente cheltuielilor efectuate în anii anteriori" pe baza
notificărilor primite de la autorităţile de management sau de la liderul de proiect,
referitoare la sumele rambursate la cap. 45 "Sume primite de la UE/alţi donatori
în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări", paragraful 02 "Sume primite în contul
plăţilor efectuate în anii anteriori" şi la cap. 48 "Sume primite de la UE/alţi
2014-2020", paragraful 02 "Sume primite în contul plăţilor efectuate în anii
anteriori"; aceste sume nu se prezintă în coloana 9 pentru unităţile
administrativ-teritoriale.
(14)La coloana 9 "Sume rambursate în anul curent aferente cheltuielilor
efectuate în anii anteriori", pentru sursele de finanţare B "Bugetul creditelor
externe" şi C "Bugetul creditelor interne", sunt prezentate sumele încasate în
conturile de venituri ale bugetelor locale reprezentând sume rambursate în
contul plăţilor efectuate în anul curent, la cap. 45 "Sume primite de la UE/alţi
donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări", paragraful 02 "Sume primite
în contul plăţilor efectuate în anii anteriori" şi cap. 48 "Sume primite de la UE/alţi
2014-2020", subcapitolul corespunzător, paragraful 02 "Sume primite în contul
plăţilor efectuate în anii anteriori".
(15)În situaţia în care totalul sumelor prezentate în col. 9 "Sume rambursate
în anul curent aferente cheltuielilor efectuate în anii anteriori" din anexa 19
"Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă
cheltuielilor finanţate din FEN postaderare" (anexa nr. 22 la ordin) nu
corespunde cu totalul sumelor încasate prezentate în coloana 6 "Încasări
realizate" din "Contul de execuţie venituri" (anexa nr. 6 la ordin) la cap. 45
"Sume primite de la UE/alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări" şi
la cap. 48 "Sume primite de la UE/alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi
prefinanţări aferente cadrului financiar 2014-2020", subcapitolul corespunzător,
paragraful 02 "Sume primite în contul plăţilor efectuate în anii anteriori",
instituţiile publice întocmesc o notă explicativă pentru diferenţele respective,
care se centralizează la nivelul ordonatorului principal de credite şi se transmite
Ministerului Finanţelor Publice, direcţia de specialitate cu atribuţii în domeniul
elaborării şi monitorizării situaţiilor financiare în sistemul naţional de raportare -
Forexebug; nota explicativă nu se întocmeşte de instituţiile publice finanţate
integral din bugetul de stat şi de instituţiile de subordonare locală finanţate
integral din bugetul local.
Informaţiile se preiau din rulajul creditor al următoarelor conturi:
(16)Coloana 10 "Sume neautorizate de autorităţile de management, aferente
cheltuielilor efectuate în anul curent" cu informaţii privind sumele considerate
neeligibile (neautorizate) de către autorităţile de management din sumele
cuprinse în cererile de rambursare ale beneficiarilor, preluate din rulajul debitor
al conturilor înregistrate în roşu:
(17)Coloana 11 "Sume neautorizate de autorităţile de management, aferente
cheltuielilor efectuate în anii anteriori" cu informaţii privind sumele considerate
neeligibile (neautorizate) de către autorităţile de management din sumele
cuprinse în cererile de rambursare ale beneficiarilor aferente plăţilor efectuate în
anii anteriori, preluate din rulajul debitor al conturilor înregistrate în roşu:
(18)Coloana 12 "Prefinanţare dedusă din sumele solicitate la rambursare
aferentă cheltuielilor efectuate în anul curent" cu informaţiile preluate din rulajul
creditor al conturilor:
a)4580301 "Sume de primit de la autorităţile de certificare/autorităţile de
b)4610103 "Debitori sub 1 an - creanţe din operaţiuni cu FEN".
(19)Coloana 13 "Prefinanţare dedusă din sumele solicitate la rambursare
aferentă cheltuielilor efectuate în anii anteriori" cu informaţiile preluate din
rulajul creditor al conturilor:
a)4580301 "Sume de primit de la autorităţile de certificare/autorităţile de
b)4610103 "Debitori sub 1 an - creanţe din operaţiuni cu FEN".
(20)Coloana 14 "Sume rezultate din nereguli aferente cheltuielilor efectuate în
anul curent şi anii anteriori" cu informaţii privind sumele considerate neeligibile
aferente cheltuielilor finanţate din FEN postaderare, după rambursarea sumelor
în conturile de venituri ale bugetelor din care au fost efectuate plăţile aferente
anului curent sau anilor anteriori, preluate din rulajul creditor al conturilor:
a)4580401 "Sume de restituit autorităţilor de certificare/autorităţilor de
management/agenţiilor de plăţi - Fonduri externe nerambursabile postaderare";
b)4620103 "Creditori sub 1 an - datorii din operaţiuni cu FEN"; şi
c)din rulajul debitor al contului 8077000 "Sume solicitate la rambursare aferente
fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" cu
sumele înregistrate în roşu.
(21)Coloana 15 "Sume rezultate din nereguli deduse din sumele solicitate la
rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" cu informaţii privind
sumele considerate neeligibile aferente cheltuielilor finanţate din FEN
postaderare, după rambursarea sumelor în conturile de venituri ale bugetelor din
care au fost efectuate plăţile în anul curent, preluate din rulajul debitor al
conturilor:
a)4580401 "Sume de restituit autorităţilor de certificare/autorităţilor de
management/agenţiilor de plăţi - Fonduri externe nerambursabile postaderare";
b)4620103 "Creditori sub 1 an - datorii din operaţiuni cu FEN";
c)8077000 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe
nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" cu sumele înregistrate în
roşu.
postaderare (titlul 56 şi titlul 58)" (anexa nr. 23 la ordin) prezintă informaţii
privind totalul plăţilor efectuate de instituţiile publice la titlul 56 "Proiecte cu
finanţare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" şi la titlul 58
"Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului
financiar 2014-2020", pe fiecare sursă de finanţare, pe naturi de cheltuieli, care
trebuie să corespundă cu totalul plăţilor din "Contul de execuţie cheltuieli"
(anexa nr. 7 la ordin), la cele două titluri.
postaderare (titlul 56, titlul 58 şi titlul 60)" (anexa nr. 23 la ordin) prezintă
informaţii privind totalul plăţilor efectuate de instituţiile publice la titlul 56
"Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", la
titlul 58 "Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile aferente
cadrului financiar 2014-2020" şi la titlul 60 "Proiecte cu finanţare din sumele
reprezentând asistenţă financiară nerambursabilă aferentă PNRR", pe fiecare
sursă de finanţare, pe naturi de cheltuieli, care trebuie să corespundă cu totalul
plăţilor din "Contul de execuţie cheltuieli" (anexa nr. 7 la ordin), la cele trei
titluri.
(la data 13-Apr-2022 punctul 24. din capitolul II modificat de Art. I, punctul 2. din Ordinul
930/2022 )
24.- Anexa 27 «Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe nerambursabile
postaderare (titlul 56, titlul 58 şi titlul 60) » (anexa nr. 23 la ordin) prezintă
informaţii privind totalul plăţilor efectuate de instituţiile publice la titlul 56
«Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare», la
titlul 58 «Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile aferente
cadrului financiar 2014-2020» şi la titlul 60 «Proiecte cu finanţare din sumele
reprezentând asistenţă financiară nerambursabilă aferentă PNRR», pentru fiecare
capitol, subcapitol, paragraf ale clasificaţiei funcţionale a cheltuielilor.
Totalul plăţilor de la titlul 56, titlul 58 şi titlul 60, detaliate pe surse de finanţare
la nivel de capitol, subcapitol, paragraf, trebuie să corespundă cu totalul plăţilor
din «Contul de execuţie cheltuieli» (anexa nr. 7 la ordin), la cele trei titluri,
pentru fiecare sursă de finanţare, la nivel de capitol, subcapitol, paragraf.
(la data 10-Oct-2022 punctul 24. din capitolul II modificat de Actul din Ordinul 3.385/2022 )
25.Anexa 28 "Situaţia plăţilor efectuate la titlul 65 «Cheltuieli aferente
programelor cu finanţare rambursabilă»" (anexa nr. 24 la ordin) prezintă
informaţii referitoare la plăţile efectuate pentru programele cu finanţare
rambursabilă, de către instituţiile publice finanţate integral din bugetul de stat şi
din venituri proprii, din cadrul administraţiei publice centrale. Totalul plăţilor de
la titlul 65 detaliate pe surse de finanţare, pe naturi de cheltuieli, trebuie să
corespundă cu totalul plăţilor din "Contul de execuţie cheltuieli" (anexa nr. 7 la
ordin).
25.Anexa 28 «Situaţia plăţilor efectuate la titlul 61 "Proiecte cu finanţare din
aferente programelor cu finanţare rambursabilă" prezintă informaţii referitoare la
plăţile efectuate la titlul 61 de către toate instituţiile publice şi la titlul 65 de
către instituţiile publice finanţate integral din bugetul de stat şi din venituri
proprii, din cadrul administraţiei publice centrale.
Totalul plăţilor de la titlul 61 şi titlul 65 detaliate pe surse de finanţare, pe naturi
de cheltuieli, trebuie să corespundă cu totalul plăţilor din "Contul de execuţie
cheltuieli" (anexa nr. 7 la ordin) la cele două titluri.
(la data 13-Apr-2022 punctul 25. din capitolul II modificat de Art. I, punctul 2. din Ordinul
930/2022 )
25.- Anexa 28 «Situaţia plăţilor efectuate la titlul 61 "Proiecte cu finanţare din
aferente programelor cu finanţare rambursabilă"» (anexa nr. 24 la ordin)
prezintă informaţii referitoare la plăţile efectuate la titlul 61 de către toate
instituţiile publice şi la titlul 65 de către instituţiile publice finanţate integral din
bugetul de stat şi din venituri proprii, din cadrul administraţiei publice centrale,
pentru fiecare capitol, subcapitol, paragraf ale clasificaţiei funcţionale a
cheltuielilor.
Totalul plăţilor de la titlul 61 şi titlul 65, detaliate pe surse de finanţare, trebuie
să corespundă cu totalul plăţilor din «Contul de execuţie cheltuieli» (anexa nr. 7
la ordin) la cele două titluri, pe surse de finanţare, la nivel de fiecare capitol,
subcapitol, paragraf.
(la data 10-Oct-2022 punctul 25. din capitolul II modificat de Actul din Ordinul 3.385/2022 )
26.Anexa 40 "Situaţia activelor şi datoriilor financiare ale instituţiilor publice"
(anexa nr. 25 la ordin)
26.1.Este comună tuturor instituţiilor publice: ministere şi celelalte organe de
specialitate ale administraţiei publice centrale, alte autorităţi publice autonome şi
instituţii publice de subordonare centrală, indiferent de sursa de finanţare a
cheltuielilor, unităţi administrativ-teritoriale şi instituţii publice de subordonare
locală, indiferent de sursa de finanţare a cheltuielilor, instituţii şi autorităţi
publice finanţate din bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor
pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
26.2.Pentru prezentarea corectă a informaţiilor în "Situaţia activelor şi datoriilor
financiare", instituţiile publice trebuie să dezvolte conturile contabile în analitice
distincte, astfel încât acestea să poată furniza informaţii detaliate pe sectoare,
precum şi pe subsectoarele administraţiei publice: subsectorul administraţie
publică centrală, subsectorul administraţie publică locală, subsectorul asigurări
sociale.
26.3._
(1)Sectoarele instituţionale potrivit manualului Sistemul European de Conturi
(SEC 2010) sunt următoarele:
a)societăţi nefinanciare (S.11);
b)societăţi financiare (S.12): banca centrală (S.121), societăţi care acceptă
depozite, exclusiv banca centrală (S.122), fonduri de piaţă monetară (S.123),
fonduri de investiţii, altele decât fondurile de piaţă monetară (S.124), alţi
intermediari financiari, exclusiv societăţile de asigurare şi fondurile de pensii
(S.125), auxiliari financiari (S.126), instituţii financiare captive şi alte entităţi
creditoare (S.127), societăţi de asigurare (SA) (S.128), fondurile de pensii (FP)
(S.129);
c)administraţii publice (S.13): administraţia centrală (exclusiv fondurile de
securitate socială) (S.1311), administraţii locale (exclusiv fondurile de securitate
socială) (S.1313), fonduri de securitate socială (S.1314);
d)gospodăriile populaţiei (S.14);
e)instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei (S.15);
f)restul lumii (S.2).
(2)Sectorul societăţi nefinanciare (S.11) cuprinde unităţile instituţionale dotate
cu personalitate juridică, care sunt producători de piaţă şi a căror activitate
principală constă în producerea de bunuri şi servicii nefinanciare, cum sunt: regii
autonome, companii naţionale, societăţi naţionale, societăţi cu capital public sau
privat, societăţi cooperatiste, societăţi agricole, instituţii fără scop lucrativ aflate
în serviciul societăţilor nefinanciare (asociaţii patronale, ale meşteşugarilor) şi
altele asemenea.
(3)Sectorul societăţi financiare (cod S.12) cuprinde:
a)banca centrală (cod S.121) - Banca Naţională a României;
b)societăţi care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (S.122) - cuprinde
toate societăţile şi cvasisocietăţile financiare, cu excepţia celor clasate în
subsectoarele banca centrală şi fonduri de piaţă monetară, care sunt implicate în
principal în intermediere financiară şi a căror activitate constă în primirea de
depozite şi/sau substitute apropiate pentru depozite de la alte unităţi
instituţionale, prin urmare nu numai de la instituţii financiare monetare şi, pe
cont propriu, acordarea de împrumuturi şi/sau efectuarea de investiţii în titluri
de valori, cum sunt instituţiile de credit şi altele asemenea;
c)fonduri de piaţă monetară (S.123) - este format din toate societăţile financiare
şi cvasisocietăţile, cu excepţia celor clasificate în subsectoarele banca centrală şi
instituţii de credit, care sunt implicate în principal în intermedierea financiară.
Activitatea acestora constă în a emite acţiuni sau unităţi ale fondurilor de
investiţii drept substitut pentru depozite şi a investi în principal în acţiuni/unităţi
ale fondurilor de investiţii monetare, titluri pe termen scurt de natura datoriei
şi/sau depozite; următorii intermediari financiari sunt incluşi în subsectorul
S.123: fondurile de investiţii, inclusiv fondurile comune de plasament, organisme
de plasament colectiv şi alte fonduri de investiţii ale căror acţiuni sau unităţi sunt
substitut pentru depozite;
d)fonduri de investiţii, altele decât fondurile de piaţă monetară (S.124) -
cuprinde toate sistemele de investiţii colective, cu excepţia celor clasificate în
subsectorul fondurilor de piaţă monetară, care sunt implicate în principal în
intermediere financiară. Activitatea acestora constă în emiterea de acţiuni sau
unităţi ale fondurilor de investiţii care nu sunt substitut pentru depozite şi
efectuarea, pe cont propriu, de investiţii, în principal în active financiare, altele
decât active financiare pe termen scurt, şi în active nefinanciare (de obicei
bunuri imobiliare);
e)alţi intermediari financiari, exclusiv societăţile de asigurare şi fondurile de
pensii (S.125) - cuprinde toate societăţile şi cvasisocietăţile financiare a căror
activitate principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară
prin subscrierea de angajamente provenind de la unităţi instituţionale sub alte
forme decât bani, depozite sau titluri de participare la fondurile de investiţii ori
angajamente legate de domeniul asigurărilor, pensii şi sisteme standardizate de
garantare, cum sunt: fonduri de investiţii (fonduri deschise de investiţii, societăţi
de investiţii şi altele asemenea), instituţii financiare nebancare (societăţi de
leasing financiar, societăţi de credit de consum, societăţi de credit ipotecar,
unităţi cu personalitate juridică emitente de carduri de debit, societăţi de
factoring, case de ajutor reciproc, societăţi de microfinanţare, fonduri de
garantare a creditelor şi altele asemenea), instituţii de plată, societăţi de servicii
de investiţii financiare, case de compensare cu funcţie de contraparte centrală;
f)auxiliari financiari (S.126) - cuprinde toate societăţile şi cvasisocietăţile
financiare a căror funcţie principală constă în exercitarea de activităţi strâns
legate de intermedierea financiară, fără a fi ele însele intermediari financiari,
cum sunt: registrele acţionarilor, case de schimb valutar, burse de valori, case
de compensare fără funcţie de contraparte centrală, societăţi de administrare a
fondurilor mutuale, alţi auxiliari financiari a căror activitate este asociată cu
intermedierea financiară; tot la codul S.126 se include: Autoritatea de
Supraveghere Financiară;
g)instituţii financiare captive şi alte entităţi creditoare (S.127) - cuprinde toate
societăţile şi cvasisocietăţile financiare care nu sunt implicate nici în activităţi de
intermediere financiară, nici în furnizarea de servicii auxiliare şi ale căror active
sau pasive nu sunt, în marea lor majoritate, tranzacţionate pe pieţele libere;
h)societăţi de asigurare (S.128) - cuprinde toate societăţile şi cvasisocietăţile
financiare a căror funcţie principală constă în furnizarea de servicii de
intermediere financiară rezultate din mutualizarea riscurilor, în principal sub
formă de asigurări directe sau reasigurări, cum sunt: societăţi de asigurări,
grupuri financiare de asigurări;
i)fonduri de pensii (S.129) - cuprinde toate societăţile şi cvasisocietăţile
financiare a căror funcţie principală constă în furnizarea de servicii de
intermediere financiară rezultate din mutualizarea riscurilor sociale şi
necesităţilor persoanelor asigurate (asigurări sociale), cum sunt: fonduri de
pensii private sau administrate privat; fondurile de pensii în calitate de sisteme
de asigurări sociale asigură venituri după pensionare şi, adesea, indemnizaţii în
caz de deces sau handicap.
(4)În sectorul administraţii publice se includ:
a)în subsectorul administraţie publică centrală (exclusiv fondurile de securitate
socială) (cod S.1311) - reprezentând organisme centrale a căror competenţă se
întinde pe tot teritoriul ţării, cu excepţia administraţiilor sistemelor de asigurări
sociale -se cuprind instituţiile publice definite în Legea nr. 500/2002 privind
finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, incluzând
Parlamentul, Administraţia Prezidenţială, ministerele, celelalte organe de
specialitate ale administraţiei publice, alte autorităţi publice, instituţiile publice
autonome, precum şi instituţiile publice din subordinea acestora, indiferent de
modul de finanţare a acestora;
b)în subsectorul administraţie publică locală (exclusiv fondurile de securitate
socială) (cod S.1313) - reprezentând administraţiile publice a căror competenţă
se întinde numai pe o unitate administrativă locală se cuprind instituţiile publice
locale definite în Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare,
incluzând comunele, oraşele, municipiile, sectoarele municipiului Bucureşti,
judeţele, municipiul Bucureşti, instituţiile şi serviciile publice din subordinea
acestora, cu personalitate juridică, indiferent de modul de finanţare a acestora;
c)în subsectorul Fonduri de securitate socială (cod S.1314) se cuprind
autorităţile care administrează sistemele de asigurări sociale (sistemul public de
pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, sistemul asigurărilor pentru şomaj,
sistemul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul asigurărilor pentru accidente
de muncă şi boli profesionale şi altele asemenea), precum şi instituţiile teritoriale
din subordinea acestora, indiferent de modul de finanţare, după cum urmează:
Casa Naţională de Asigurări de Sănătate şi instituţiile subordonate, Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti, Casa Naţională de Pensii Publice şi instituţiile
subordonate, casele de pensii sectoriale ale Ministerului Apărării Naţionale, ale
Ministerului Afacerilor Interne şi ale Serviciului Român de Informaţii, Agenţia
Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă şi instituţiile subordonate.
(5)Gospodăriile populaţiei (S.14) - cuprinde persoane sau grupuri de persoane
atât în calitate de consumatori, cât şi de întreprinzători, producători de bunuri de
piaţă sau de servicii financiare şi nefinanciare de piaţă (producători de piaţă), cu
condiţia ca producţia de bunuri şi servicii să nu fie realizată de unităţi distincte
tratate drept cvasisocietăţi. Acest sector include, de asemenea, persoanele fizice
sau grupurile de persoane fizice în calitate de producători de bunuri şi servicii
nefinanciare exclusiv pentru consum final propriu, asociaţiile familiale şi
persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent,
asociaţiile de persoane fără personalitate juridică (altele decât cvasisocietăţile),
care sunt producători de bunuri şi servicii pentru piaţă, instituţiile fără scop
lucrativ şi fără personalitate juridică aflate în serviciul gospodăriilor populaţiei,
persoanele instituţionalizate (în mânăstiri, unităţi de asistenţă socială şi altele
asemenea).
(6)Instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei (S.15) -
cuprinde instituţiile fără scop lucrativ dotate cu personalitate juridică ce
deservesc gospodăriile populaţiei şi care sunt producători nonpiaţă privaţi.
Resursele lor principale sunt cotizaţii voluntare, în bani sau în natură, efectuate
de gospodăriile populaţiei în calitate de consumatori, din vărsămintele provenite
de la administraţiile publice şi din veniturile din proprietate, cum sunt: sindicate,
grupuri profesionale, societăţi ştiinţifice, asociaţii de consumatori, biserici şi
comunităţi religioase, cluburi sociale, recreative, culturale şi sportive, organizaţii
de caritate, asociaţii şi fundaţii de binefacere finanţate prin transferuri voluntare
(în numerar sau în natură), provenite de la alte entităţi şi alte asemenea.
(7)Restul lumii (S.2.) - este o grupare de unităţi care nu se caracterizează prin
funcţii şi resurse; aceasta cuprinde unităţile nerezidente în măsura în care
acestea efectuează operaţiuni cu unităţi instituţionale rezidente sau au alte relaţii
economice cu unităţile rezidente. Conturile acestui sector furnizează o vedere de
ansamblu a relaţiilor economice care leagă economia ţării cu restul lumii. Sunt
incluse instituţiile Uniunii Europene şi organizaţiile internaţionale.
26.4.Creditele comerciale se reclasifică în împrumuturi (Maastricht debt)
conform metodologiei Uniunii Europene, în următoarele situaţii:
(1)În cazul refinanţării fără regres a unei creanţe asupra unei entităţi a
administraţiei publice deţinute de către unul dintre furnizorii săi
În cazul în care un furnizor de bunuri şi servicii, care deţine o creanţă asupra
unei unităţi a administraţiei publice rezultată dintr-un credit comercial, transferă
în totalitate şi în mod irevocabil creanţa sa către o instituţie financiară, unitatea
administraţiei publice reclasifică şi raportează datoria comercială iniţială ca un
împrumut dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiţii:
a)unitatea administraţiei publice nu mai are nicio obligaţie de plată către
furnizorul de bunuri şi servicii; şi
b)instituţia financiară nu are drept de regres (reprezintă acţiunea îndreptată de
către o instituţie financiară faţă de furnizorul de bunuri şi servicii pentru
recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri
şi servicii în cazul în care unitatea administraţiei publice nu îşi poate îndeplini
obligaţiile de plată la scadenţă.
(2)În cazul restructurării creditelor comerciale
Datoria comercială a unei unităţi a administraţiei publice se reclasifică şi se
raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administraţiei
publice şi furnizorul de bunuri şi servicii sunt de acord cu modificarea
principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de
dobândă şi/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică
datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de
exemplu, se modifică termenul de plată a datoriei de la o lună la 3 luni).
(3)În cazul în care scadenţa iniţială este pe termen mai mare de 1 an, indiferent
de natura bunurilor/serviciilor achiziţionate
26.5._
(1)Datoria comercială reclasificată în împrumuturi se evidenţiază, după caz,
astfel:
401, 404 = 5190110 (1670108; 1670208)/analitice distincte.
(2)Dobânda aferentă datoriei comerciale reclasificate în împrumuturi se
evidenţiază, după caz, astfel:
666 = 5180800 (1680708)/analitice distincte.
27.Raportul de analiză pe bază de bilanţ
27.1._
(1)Situaţiile financiare anuale sunt însoţite de raportul de analiză pe bază de
bilanţ, care cuprinde notele explicative prevăzute în continuare, precum şi alte
note explicative considerate necesare.
(2)Notele explicative la situaţiile financiare conţin informaţii referitoare la
metodele de evaluare a activelor, precum şi orice informaţii suplimentare care
sunt relevante pentru necesităţile utilizatorilor în ceea ce priveşte poziţia
financiară şi rezultatele obţinute.
(3)Notele explicative se prezintă sistematic. Pentru fiecare element semnificativ
din bilanţ trebuie să existe informaţii în notele explicative. Notele explicative la
situaţiile financiare trebuie să includă cel puţin informaţiile cerute cu privire la
posturile importante din bilanţul contabil. Se va menţiona totodată dacă situaţiile
financiare au fost întocmite în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr.
82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu
prevederile cuprinse în alte reglementări.
(4)Notele explicative se centralizează de ordonatorii principali de credite şi se
trimit scanate prin e-mail pe adresa direcţiei de specialitate cu atribuţii în
domeniul elaborării şi monitorizării situaţiilor financiare din Ministerul Finanţelor
Publice.
27.2.Referitor la active fixe corporale, notele explicative trebuie să prezinte,
pentru fiecare grupă de active corporale, următoarele informaţii:
a)valorile corespunzătoare care privesc acest element, la începutul şi la
încheierea exerciţiului financiar; şi
b)mişcările privind acest element, ocazionate de: modificările valorii în cursul
exerciţiului financiar, intrări de active în cursul exerciţiului financiar, ieşiri de
active în timpul exerciţiului financiar respectiv, transferurile de active către şi din
acel element, efectuate în timpul exerciţiului financiar.
27.3.Referitor la stocuri, notele explicative prezintă structura stocurilor
existente, metodele de evaluare la intrarea şi ieşirea din gestiune, precum şi
metodele de evidenţă a stocurilor, costul de achiziţie sau costul de producţie al
stocurilor evidenţiate în bilanţ.
27.3.(1) Dacă în situaţii excepţionale se decide să se schimbe metoda de
evaluare şi de evidenţă pentru un anumit element de stocuri, trebuie prezentate
următoarele informaţii: motivul schimbării metodei, efectul financiar asupra
rezultatului exerciţiului.
27.4.Referitor la creanţe, notele explicative trebuie să prezinte suma totală a
creanţelor, valoarea creanţelor în valută, valoarea creanţelor care devin
scadente după mai mult de un an de la data încheierii exerciţiului financiar,
suma probabilă a creanţelor care nu vor mai fi încasate etc.
27.5.Referitor la datorii, notele explicative trebuie să prezinte valoarea totală a
datoriilor, valoarea datoriilor în valută, a datoriilor care au termen de plată după
5 ani de la data încheierii exerciţiului financiar, valoarea plăţilor restante şi
cauzele care le-au determinat etc.
27.6.Referitor la provizioane, notele explicative în care să prezinte o scurtă
descriere a naturii obligaţiei, valoarea contabilă la începutul şi la sfârşitul
perioadei, provizioanele suplimentare înregistrate în cursul perioadei, inclusiv
creşterea provizioanelor existente, valorile utilizate (diminuate) în cursul
perioadei, valorile neutilizate şi reluate la venituri în timpul perioadei (anulate).
27.7.Referitor la execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli notele explicative
trebuie să cuprindă:
a)pentru venituri: analiza prevederilor bugetare, drepturilor constatate,
stingerilor de debite pe diverse căi, drepturilor constatate de încasat;
b)pentru cheltuieli: analiza creditelor de angajament, creditelor bugetare,
angajamentelor bugetare şi legale, plăţilor efectuate şi angajamentelor legale de
plătit.
27.8._
(1)O notă explicativă pentru diferenţele semnificative ale indicatorilor care fac
obiectul raportării lunare: "Creanţe comerciale şi avansuri", "Avansuri acordate",
"Datorii comerciale şi avansuri", "Avansuri primite", "Contribuţii sociale",
"Salariile angajaţilor", "Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii,
indemnizaţii de şomaj, burse)".
(2)La indicatorii: "Creanţe comerciale şi avansuri", "Datorii comerciale şi
avansuri", din soldurile conturilor 461 "Debitori" şi 462 "Creditori" se raportează
numai sumele reprezentând creanţe şi datorii comerciale provenind din
furnizarea de bunuri, executarea de lucrări sau prestarea de servicii.
27.9.O notă explicativă referitoare la plăţile restante raportate în anexa 30 "Plăţi
restante şi situaţia numărului de posturi", în care se vor explica cauzele
creşterilor semnificative ale sumelor raportate pe categorii de plăţi restante şi pe
număr de zile de întârziere (peste 90 de zile, peste 120 de zile, peste un an),
precum şi componenţa sumelor raportate la finele perioadei.
27.10.O notă explicativă privind cazurile de reclasificare a datoriilor comerciale
în împrumuturi.
27.11.Alte note considerate necesare de ordonatorul de credite/conducătorul
compartimentului financiar-contabil sau solicitate de Ministerului Finanţelor
Publice.
28.Situaţiile financiare trimestriale şi anuale generate din sistemul naţional de
raportare - Forexebug printate pe suport hârtie se semnează de conducătorul
instituţiei publice şi de conducătorul compartimentului financiar-contabil sau de
alte persoane delegate cu exercitarea acestor competenţe şi se păstrează la
sediul instituţiei publice.
29._
29.1.În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilităţii nr.
82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile
financiare anuale se însoţesc de o declaraţie scrisă a ordonatorului de credite
conducătorului instituţiei publice şi conducătorului compartimentului financiar-
contabil - prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare
anuale şi confirmă că:
a)politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în
conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b)situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a
performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea
desfăşurată;
c)persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
29.2.Situaţiile financiare anuale agregate trebuie să fie însoţite de o declaraţie
scrisă a ordonatorului principal de credite prin care îşi asumă răspunderea
pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale agregate şi confirmă că:
a)politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale
centralizate sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b)situaţiile financiare anuale agregate oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare,
a performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea
desfăşurată.
29.3.În măsura în care există diferenţe între soldurile iniţiale cuprinse în bilanţul
produs pe baza balanţei de verificare transmise în sistemul naţional de raportare
- Forexebug şi soldurile finale raportate în bilanţul la 31 decembrie anul
precedent întocmit pe suport hârtie, prin declaraţiile scrise prevăzute la pct.
29.1. (1) şi 29.2. (1) ordonatorul de credite şi conducătorul compartimentului
financiar-contabil trebuie să îşi asume răspunderea pentru eventualele diferenţe
şi să explice cauzele acestora.
29.4.Declaraţiile scrise prevăzute la pct. 29.1. (1), 29.2. (1) şi 29.3 se
centralizează la nivelul ordonatorului principal de credite şi se transmit prin e-
mail la direcţia de specialitate cu atribuţii în elaborarea şi monitorizarea
situaţiilor financiare din Ministerul Finanţelor Publice.
CAPITOLUL III: Alte precizări
30.Precizările privind dezvoltarea conturilor sintetice în conturi analitice în scop
de raportare a balanţei de verificare la Ministerul Finanţelor Publice, prevăzute la
cap. III pct. 10 lit. b) pct. b.5) şi b.6) din Normele metodologice privind
întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale instituţiilor publice,
precum şi a unor raportări financiare lunare în anul 2014, aprobate prin Ordinul
ministrului delegat pentru buget nr. 556/2014, cu completările ulterioare,
rămân valabile până la aprobarea altor precizări.
31.Unităţile de învăţământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de
ordonatori terţiari de credite în bugetele cărora au fost aprobate credite bugetare
aferente cluburilor sportive şcolare fără personalitate juridică iau măsuri în
vederea includerii în situaţiile financiare întocmite la finele exerciţiului financiar şi
a operaţiunilor efectuate de acestea.
CAPITOLUL IV: Corelaţii minimale între rapoartele de situaţii
financiare, rapoartele de note şi alte rapoarte/anexe generate din
sistemul naţional de raportare - Forexebug şi situaţiile financiare
şi anexele întocmite potrivit prevederilor Ordinului ministrului
finanţelor publice nr. 3.265/2019 privind reguli de elaborare de
către instituţiile publice a situaţiilor financiare întocmite începând
cu finele trimestrului III al anului 2019, cu modificările şi
completările ulterioare
Rapoarte de situaţii financiare, rapoarte de note şi alte Situaţii financiare întocmite potrivit prevederilor Ordinului
rapoarte/anexe generate din sistemul naţional de ministrului finanţelor publice nr. 3.265/2019 privind
raportare - FOREXEBUG, aprobate prin prezentul ordin reguli de elaborare de către instituţiile publice a situaţiilor
financiare întocmite începând cu finele trimestrului III al
anului 2019, cu modificările şi completările ulterioare
1. Bilanţ Bilanţ
1.1. Rd. 3 col. 2 Rd. 3 col. 2
1.2. Rd. 4 col. 2 Rd. (4 + 5 + 6) col. 2
1.3. Rd. 5 col. 2 Rd. 7 col. 2
1.4. Rd. 6 col. 2 Rd. 9 col. 2
1.5. Rd. 9 col. 2 Rd. 19 col. 2
1.6. Rd. 11 col. 2 Rd. (27 + 31) col. 2
1.7. Rd. 14 col. 2 Rd. 42 col. 2
1.8. Rd. 20 col. 2 Rd. 54 col. 2
1.9. Rd. 21 col. 2 Rd. 55 col. 2
1.10. Rd. 25 col. 2 Rd. (70 + 71) col. 2
1.11. Rd. 26 col. 2 Rd. (63.1 + 72 + 73) col. 2
1.12. Rd. 27 col. 2 Rd. 74 col. 2
1.13. Rd. 28 col. 2 Rd. 75 col. 2
1.14. Rd. 31 col. 2 Rd. 80 col. 2
1.15. Rd. 33 col. 2 Rd. 84 col. 2
1.16. Rd. 34 col. 2 Rd. (85 + 86) col. 2
1.17. Rd. 35 col. 2 Rd. (87 + 88) col. 2
1.18. Rd. 36 col. 2 Rd. 90 col. 2
2. Cont de rezultat patrimonial Cont de rezultat patrimonial
2.1. Rd. 2 col. 2 Rd. 2 col. 2
2.2. Rd. 3 col. 2 Rd. 3 col. 2
2.3. Rd. 11 col. 2 Rd. (6 + 17 + 25) col. 2
2.4. Rd. 13 col. 2 Rd. 8 col. 2
2.5. Rd. 14 col. 2 Rd. 10 col. 2
2.6. Rd. 24 col. 2 Rd. (13 + 18 + 26) col. 2
2.7. Rd. 25 col. 2 Rd. (31 + 32) col. 2
3. Situaţia fluxurilor de numerar la trezorerie şi instituţii de Situaţia fluxurilor de trezorerie (anexa 3) şi Situaţia
credit fluxurilor de trezorerie (anexa 4)
3.1. Pentru toate sectoarele: Pentru toate sectoarele:
3.1. (1) Rd. 53 col. 2 Rd. 15 col. 2 (anexa 3) + rd. 17 col. 2 (anexa 4)
3.1. (2) Rd. 53 col. 29 Rd. 15 col. 15 (anexa 3)
3.2. Pentru sectorul "Buget de stat" 01 Pentru sectorul "Buget de stat" 01
3.2. (6) Rd. 53 col. (13 + 19) Rd. 15 col. 12 (anexa 3)
3.3. Pentru sectorul "Buget local" 02 Pentru sectorul "Buget local" 02
3.4. Pentru sectorul "Bugetul asigurărilor sociale de stat" Pentru sectorul "Bugetul asigurărilor sociale de stat" 03
03
3.5. Pentru sectorul "Bugetul asigurărilor de şomaj" 04 Pentru sectorul "Bugetul asigurărilor de şomaj" 04
3.6. Pentru sectorul "Fondul naţional unic de asigurări Pentru sectorul "Fondul naţional unic de asigurări sociale
sociale de sănătate" 05 de sănătate" 05
4. Situaţia modificărilor în structura activelor Situaţia modificărilor în structura activelor
nete/capitalurilor proprii nete/capitalurilor proprii
4.1. Col. 1 rd. 9 Rd. 6 col. 4
4.2. Col. 2 rd. 9 Rd. (1 + 2 + 3 + 3.1 + 3.2 + 4 + 5 + 5.1 + 5.2 +/- 7 + 9
+ 10) col. 4
4.3. Col. 3 rd. 9 Rd. (17 + 18) col. 4
4.4. Col. 4 rd. 9 Rd. (19 + 20) col. 4
4.5. Col. 5 rd. 9 Rd. 21 col. 4
5. Provizioane Bilanţ
5.1. Rd. 7 col. 4 Rd. 55 col. 2
5.2. Rd. 14 col. 4 Rd. 75 col. 2
6. Datorii Bilanţ
6.1. Rd. 2 col. 2 Rd. 53 col. 2
6.2. Rd. 6 col. 2 Rd. 61 col. 2
6.3. Rd. 8 col. 2 Rd. 65 + rd. 64 col. 2
6.4. Rd. 11 col. 2 Rd. 63.1 + 72 + 73 col. 2
7. Venituri din impozite, taxe şi contribuţii Cont de rezultat patrimonial
7.1. Rd. 14 col. 2 Rd. 2 col. 2
8. Venituri din vânzare de bunuri şi servicii Cont de rezultat patrimonial
8.1 Rd. 3 col. 2 Rd. 3 col. 2
9. Acţiuni şi alte participaţii deţinute de entităţile publice, Acţiuni şi alte participaţii deţinute de entităţile publice, în
în numele statului român, la societăţi, societăţi/companii numele statului român, la societăţi comerciale,
naţionale, precum şi în capitalul unor organisme societăţi/companii naţionale, precum şi în capitalul unor
internaţionale şi companii străine organisme internaţionale şi companii străine
9.1. Col. 3, rd. Total general Col. 3, rd. Total general
9.2. Col. 7 Col. 6
9.3. Col. 8 Col. 7
10. Acţiuni/alte participaţii deţinute direct/indirect de Acţiuni/alte participaţii deţinute direct/indirect de unităţile
unităţile administrativ-teritoriale la operatorii economici administrativ-teritoriale la operatorii economici
10.1. Col. B, C, D, E Col. 2, 3, 4, 5
10.2. Col. 1 Col. 6
10.3. Col. 2 Col. 7
10.4. Col. 3 Col. 8
10.5. Col. 4 Col. 9
10.6. Col. 8 Col. 10
10.7. Col. 9 Col. 11
11. Active fixe corporale Situaţia activelor fixe corporale (anexa 35a) şi Situaţia
activelor fixe necorporale (anexa 35b)/Bilanţ
11.1. Rd. 67 col. 19 Rd. 21 col. 17 (anexa 35b) + rd. 19 (col. 17 - col. 21)
(anexa 35a)
11.2. Rd. 49 col. 17 Rd. 6 col. 2 (Bilanţ)
11.3. Rd. 67 col. 19 Rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 col. 2 (Bilanţ)
12. Active fixe necorporale Situaţia activelor fixe corporale (anexa 35a) şi Situaţia
activelor fixe necorporale (anexa 35b)/Bilanţ
12.1. Rd. 56 col. 7 Rd. 4 col. 17 (anexa 35b) + rd. 5 col. 21 (anexa 35a)
12.2. Rd. 56 col. 7 Rd. 3 col. 2 (Bilanţ)
13. Situaţia stocurilor Bilanţ
13.1. Rd. 8 col. 7 Rd. 19 col. 2
14. Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru Situaţia plăţilor efectuate şi a sumelor declarate pentru
cota-parte aferentă cheltuielilor finanţate din FEN cota-parte aferentă cheltuielilor finanţate din FEN
postaderare postaderare
14.1. Rd. 1 la rd. 50, col. 1 la col. 15 Rd. 1 la rd. 40, col. 1 la col. 15
15. Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe
nerambursabile postaderare (titlul 56 şi titlul 58) nerambursabile (FEN) postaderare (titlul 56 şi titlul 58)
15.1. Rd. 1 la 19, col. 2 Rd. 1 la 19 (col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5)
15.2. Rd. 1 la 19, col. 3 Rd. 1 la 19, col. 8
15.3. Rd. 1 la 19, col. 4 Rd. 1 la 19, col. 9
15.4. Rd. 1 la 19, col. 5 Rd. 1 la 19, col. 7
15.5. Rd. 1 la 19 (col. 6 + col. 7 + col. 8 + col. 9) Rd. 1 la 19 (col. 6 + col. 10)
15.6. Rd. 1 la 19, col. 1 Rd. 1 la 19, col. 1 la 10
16. Situaţia plăţilor efectuate la titlul 65 "Cheltuieli Situaţia plăţilor efectuate la titlul 65 "Cheltuieli aferente
aferente programelor cu finanţare rambursabilă" programelor cu finanţare rambursabilă"
16.1. Rd. 1 col. 1 Rd. 1 col. 1 + rd. 2 col. 1
16.2. Rd. 1 col. 2 Rd. 1 col. 1
16.3. Rd. 1 col. 3 + rd. 1 col. 4 Rd. 2 col. 1
*) - punctul 1.11 se abrogă.
(la data 13-Apr-2022 capitolul IV modificat de Art. I, punctul 3. din Ordinul 930/2022 )
*) - punctele 7.1, 12.1, 12.2, 15 şi 16 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
7.1 Rd. 15, col. 2 Rd. 2, col. 2
.......................................................................................................................................................
12.1 Rd. 61, col. 7 Rd. 4, col. 17 (anexa 35b) + rd. 5 col. (17-21) (anexa
35a)
12.2 Rd. 61, col. 7 Rd. 3, col. 2 (Bilanţ)
.......................................................................................................................................................
15. Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe 15. Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe
nerambursabile postaderare (titlul 56, titlul 58 şi titlul 60) nerambursabile postaderare (titlul 56, titlul 58 şi titlul 60)
15.1 Rd. 1 la 28, col. 2 Rd. 1 la 28 (col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5)
15.2 Rd. 1 la 28, col. 3 Rd. 1 la 28, col. 8
15.3 Rd. 1 la 28, col. 4 Rd. 1 la 28, col. 9
15.4 Rd. 1 la 28, col. 5 Rd. 1 la 28, col. 7
15.5 Rd. 1 la 28, (col. 6 + col. 7 + col. 8 + col. 9) Rd. 1 la 28, (col. 6 + col. 10)
15.6 Rd. 1 la 28, col. 1 Rd. 1 la 28, col. 1 la 10
16. Anexa 28 «Situaţia plăţilor efectuate la titlul 61 16. Situaţia plăţilor efectuate la titlul 61 «Proiecte cu
"Proiecte cu finanţare din sumele aferente componentei de finanţare din sumele aferente componentei de împrumuturi
împrumuturi a PNRR" şi la titlul 65 "Cheltuieli aferente a PNRR» şi la titlul 65 «Cheltuieli aferente programelor cu
programelor cu finanţare rambursabilă"» finanţare rambursabilă»
16.1 Rd. 1 la 9, col. 2 Rd. 1 la 9 (col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5)
16.2 Rd. 1 la 9, col. 3 Rd. 1 la 9, col. 8
16.3 Rd. 1 la 9, col. 4 Rd. 1 la 9, col. 9
16.4 Rd. 1 la 9, col. 5 Rd. 1 la 9, col. 7
16.5 Rd. 1 la 9, (col. 6 + col. 7 + col. 8 + col. 9) Rd. 1 la 9, (col. 6 + col. 10)
16.6 Rd. 1 la 9, col. 1 Rd. 1 la 9, col. 1 la 10
16.7 Rd. 10 la 18, col. 2, Sector 01 Rd. 10 la 18, col. 1
(la data 13-Apr-2022 capitolul IV modificat de Art.

I, punctul 4. din Ordinul 930/2022 )
*) - la capitolul IV, punctul 6.4 se abrogă.

(la data 16-Jan-2023 capitolul IV modificat de Art. I, punctul 5. din Ordinul 604/2023 )
*) în subsolul tabelului se introduce o notă, cu următorul cuprins:
"NOTĂ:
Corelaţiile de la pct. 6.3 se aplică de către instituţiile publice pentru
situaţiile financiare întocmite pentru activitatea proprie."
(la data 16-Jan-2023 capitolul IV completat de Art. I, punctul 6. din Ordinul
604/2023 )

ORDIN nr1801

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN nr1801

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN nr.

1801 din 25 martie 2020 pentru aprobarea

Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului financiar-contabil

Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului financiar-contabil

Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului financiar-contabil

ANEXA nr. 6: Contul de execuţie venituri la luna ...........

ANEXA nr. 7: Contul de execuţie cheltuieli la luna ...............

Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului financiar-contabil

ANEXA nr. 9: Nota 38 Creanţe la luna ...............

ANEXA nr. 10: Nota 39 Datorii la luna .................

ANEXA nr. 11: Venituri din impozite, taxe şi contribuţii. Nota

ANEXA nr. 12: Venituri din vânzare de bunuri şi servicii.

ANEXA nr. 13: Cheltuieli cu transferuri. Nota 33c la

ANEXA nr. 14: Nota 31 Acţiuni şi alte participaţii deţinute de

ANEXA nr. 15: Nota 31b Acţiuni/alte participaţii deţinute

ANEXA nr. 16: Nota 35a Active fixe corporale la

ANEXA nr. 17: Nota 35c Active fixe necorporale la

ANEXA nr. 17: Nota 35c Active fixe necorporale la

Conducătorul instituţiei (la data 13-Apr-2022 anexa 17 modificat de

ANEXA nr. 18: Nota 37 Situaţia stocurilor la luna ...............

ANEXA nr. 19: Anexa 4 Cont de execute non-frezor la

ANEXA nr. 20: Anexa 30 Plăţi restante şi situaţia numărului

ANEXA nr. 21: Situaţia sumelor evidenţiate în conturi în

*) - la cod rând 7, coloana "Simbol cont contabil", simbolul contului contabil

ANEXA nr. 23: Anexa 27 Situaţia plăţilor efectuate din

ANEXA nr. 23: Anexa 27 Situaţia plăţilor efectuate din

Conducătorul instituţiei (la data 13-Apr-2022 anexa 23 modificat de Art. I,

ANEXA nr. 24: Anexa 28 Situaţia plăţilor efectuate la titlul

ANEXA nr. 24: Anexa 28 Situaţia plăţilor efectuate la titlul

Conducătorul instituţiei (la data 13-Apr-2022 anexa 24 modificat de Art. I,

ANEXA nr. 25:

(la data 16-Jan-2023 anexa 25 completat de Art. I,

NORME METODOLOGICE din 25 martie 2020 de elaborare a

(la data 13-Apr-2022 capitolul IV modificat de Art.

*) - la capitolul IV, punctul 6.4 se abrogă.

S-ar putea să vă placă și