Tabelu 1 Analiza structurii patrimoniului entității (analiza pe orizontală și pe verticală)
Indicatori La finele anului La finele anului de Abaterea(+;−) Ritmul
precedent gestiune creșterii, suma, lei ponderea suma, lei pondere lei % % % a % A 1 2 3 4 5 6 7 1. Active imobilizate 1.1. Valoarea contabilă a imobilizărilor necorporale 1.2. Valoarea contabilă a imobilizărilor corporale 1.3. Active biologice imobilizate 1.4. Investiții financiare pe termen lung 1.5. Investiții imobiliare 1.6. Creanțe și avansuri acordate pe termen lung 1.7. Alte active imobilizate 2.Active circulante 2.1. Stocuri 2.2. Creanțe comerciale și calculate 2.3. Investiții financiare curente 2.4. Numerar 2.5. Alte active circulante Valoarea reală a X patrimoniului entității Tabelul2 Calculul și analiza factorială a patrimoniului net
Indicatori La începutul anului La sfârșitul anului Abaterea Influența asupra
(+, -) patrimoniului net A 1 2 3 4 1. Total active 2. Datorii pe termen lung 3. Datorii curente 4. Patrimoniul net (rd.1 – X rd.2 – rd.3)
Tabelul3 Aprecierea dinamicii vitezei de rotație a activelor
Indicatori Anul precedent Anul de gestiune Abaterea (+, -)
A 1 2 3 1. Valoarea medie a activelor, lei 2. Venituri din vânzări, lei 3. Numărul de rotații ale activelor, rotații 4. Rata înzestrării veniturilor din vânzări cu active, lei 5. Durata de rotație a activelor, zile Tabelul4 Analiza structurii surselor de constituire a patrimoniului entității
Indicatori La finele anului La finele anului de Abaterea(+;−).
precedent gestiune suma, lei ponderea, suma, lei ponderea,% Lei % % A 1 2 3 4 5 6 3.Capital propriu 3.1. Capital social și suplimentar 3.2. Rezerve 3.3. Profit nere-partizat (pierdere neacoperită) 3.4. Alte elemente de capital propriu 4. Datorii pe termen lung 4.1. Datorii financiare pe termen lung 4.2. Alte datorii pe termen lung 5. Datorii curente 5.1. Datorii financiare curente 5.2. Datorii comerciale curente 5.3. Datorii calculate curente Total surse
Tabelul5 Aprecierea evoluției creanțelor și datoriilor curente în raport cu venitul din vânzări
Indicatori La începutul anului La sfârșitul anului Abaterea(+, -) Ritmul
suma, lei ponderea, suma, lei ponderea, lei creșterii, % % % A 1 2 3 4 5 6 7 1. Creanțe curente, x total inclusiv: 1.1. Creanțe comerciale 1.2. Creanțe ale părților afiliate 1.3. Avansuri acordate curente 1.4. Creanțe ale bugetului 1.5. Creanțe ale personalului 1.6. Alte creanțe curente 2. Datorii curente, total inclusiv: 2.1. Datorii financiare curente 2.2. Datorii comerciale curente 2.3. Datorii calculate curente 2.4. Alte datorii curente 3. Venituri din vânzări x 4. Corelația x creanțe/datorii
Tabelul6 Calculul fondului de rulment net
Indicatori La începutul anului de gestiune La sfârșitul anului de gestiune
A 1 2 Prima variantă de calcul 1. Capitalul propriu 2. Datoriile pe termen lung 3.Capitalul permanent (rd.1+rd.2) 4. Activele imobilizate 5.Fondul de rulment net (rd.3 -rd.4) A doua variantă de calcul 1. Activele circulante 2. Datoriile curente 3. Fondul de rulment net (rd.1 – rd.2)