Studiul de Caz Pentru Evaluarea Finală La Disciplina Analiza Situațiilor Financiare, FB Fr. Redusă, An - Univ. 2022-2023

Studiul de caz pentru evaluarea finală la disciplina
Analiza situațiilor financiare, FB fr. redusă, an.univ. 2022-2023

Studiul de caz 1. Să se aprecieze mărimea şi evoluţia veniturilor.
Tabelul 1. Analiza mărimii şi evoluţiei veniturilor

Nr. Indicatori La finele anului, mii lei Abaterea Ritmul
precedent curent absolută creşterii, %
1 2 3 4 5= 6=
1. Venituri din vânzări
2. Venituri totale
3. Total active
4. Total datorii
Concluzie:
1
Studiul de caz 2. Să se aprecieze structura veniturilor totale după natură în dinamică.

Tabelul 2. Analiza structurii veniturilor după natură în dinamică
Anul precedent Anul curent Abaterea
Suma, Ponderea, Suma, Ponderea, Sumei, Ponderii,
Indicatori
mii lei % mii lei % mii lei puncte
procentuale
1 2 3 4 5 6= 7=
1 Venituri din activitatea
operațională,
inclusiv:
1. Venituri din vînzări
1
1. Alte venituri din activitatea
2 operaţională
2 Venituri din alte activități,
inclusiv:
2. Venituri din operaţiuni cu
1 active imobilizate
2. Venituri financiare
2
2. Venituri excepţionale
3
3 Total venituri 100,00 100,00 X
Concluzie:
2
Studiul de caz 3. Să se efectueze analiza structurală a vânzărilor pe tipuri de activitate operaţională.
Tabelul 3. Analiza structurii veniturilor din vânzări pe tipuri de activitate operaţională

Suma veniturilor din Ponderea,
Devierea
vânzări, mii lei %
Tipuri de activitate
anul anul anul anul sumei ponderii,
operaţională
precedent curent precedent curent , mii puncte
lei procentuale
1 2 3 4 5 6= 7=
Vânzarea produselor
Comercializarea mărfurilor
Prestarea serviciilor
Executarea lucrărilor
Total venituri din vânzări

Concluzie:
3
Studiul de caz 4. De apreciat dinamica și structura profitului (pierderii) până la impozitare.
Tabelul 4. Analiza structurii profitului (pieredrii) pînă la impozitare în dinamică
Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea absolută

Suma, Cota, Suma, Cota, Sumei, Cotei, puncte
mii lei % mii lei % mii lei procentuale
1 2 3 4 5 6= 7=
1 Rezultatul din activitatea
operaţională: profit (pierdere)
2 Rezultatul: profit (pierdere)
financiar(ă))
3 Rezultatul din operațiuni
cu active imobilizate: profit
(pierdere)
4 Rezultatul din
operațiuni: profit (pierdere)
5 Profit (pierdere) pînă la
impozitare (± 1 ±2 ±3 ±4)
Concluzie:
4
Studiul de caz 5. De apreciat dinamica și structura profitului brut (pierderii brute) pe tipuri de
activitate operaţională
Anul Abaterea absolută

Anul curent
precedent în
Indicatori Cotă,
Suma, Cota, Suma, Cota, Sumă,
puncte
mii lei % mii lei % mii lei
procentuale
1 2 3 4 5 6= 7=
1 Profit brut (pierdere brută) din vînzarea
produselor şi mărfurilor
2 Profit brut (pierdere brută) din prestarea
serviciilor şi executarea lucrărilor
3 Profit brut (pierdere brută) din contracte
de construcţie
4 Profit brut (pierdere brută) din contracte
de leasing operaţional şi financiar
(arendă, locaţiune)
5 Profit brut (pierdere brută) din contractele
de microfinanţare
6 Profit brut (pierdere brută) din alte
venituri (de exemplu, din dividende,
participaţii, dobînzi, care pentru entitate
reprezintă activitatea operaţională)
7 Profit brut (pierdere brută) – total
Concluzie:
5
Studiul de caz 6. De calculat influența factorilor asupra modificării profitului (pierderii) din
activitatea operațională.
Tabelul 5. Calculul influenței factorilor asupra modificării profitului ( pierderii) din activitatea
operațională prin metoda balanțieră
(în mii lei)
Mărimea
Anul Anul Abaterea
Indicatori influenței
precedent curent absolută
factorilor
1 2 3 4= 5
1. Profit brut (pierdere brută)
2. Alte venituri din activitatea operațională
3. Cheltuieli de distribuire
4. Cheltuieli administrative
5. Alte cheltuieli din activitatea
operațională
6 Profitul ( pierderea) din
activitatea operațională,
(ind.1+ind.2-ind.3-ind.4-ind.5)
Verificare:
Concluzie:
6
Studiul de caz 7. Să se analizeze și calculeze rentabilitatea veniturilor din vânzări după diferite
modalități în dinamică.
Tabelul 6. Aprecierea dinamicii rentabilității veniturilor din vânzări

Abaterea
Indicatori Anul precedent Anul curent
absolută
1 2 3 4=3–2
1. Venituri din vânzări, mii lei
2. Profitul brut, mii lei
3. Profitul din activitatea operațională, mii
lei
4. Profitul până la impozitare, mii lei
5. Profitul net (pierderea netă), mii lei
6. Rentabilitatea veniturilor din vânzări (%),
calculată în baza:
6.1. Profitului brut
(rd.2 : rd.1  100)
6.2. Profitului din activitatea operațională
(rd.3 : rd.1  100)
6.3. Profitului până la impozitare
(rd.4 : rd.1  100)
6.4. Profitului net (pierderii nete)
(rd.5 : rd.1  100)
Concluzie:
7
Studiul de caz 8. De calculat influența factorilor asupra modificării rentabilității activelor.
Formula factorială:
Tabelul 7. Date inițiale pentru analiza factorială a rentabilității activelor

Abaterea
absolută
1 2 3 4=
1. Venituri din vânzări, lei
2. Profit (pierdere) până la impozitare, lei
3. Valoarea medie a activelor, lei
4. Rentabilitatea veniturilor din vânzări, %
(rd.2 : rd.1  100)
5. Numărul de rotații ale activelor, unități
(rd.1 : rd.3)
6. Rentabilitatea activelor, % (rd.2 : rd.3  100)
Tabelul 8. Calculul influenței factorilor la devierea nivelului rentabilității activelor prin metoda
diferențelor absolute
Inclusiv din cauza modificării:
Anul Abaterea rentabilității numărului de
Indicatori Anul curent
precedent absolută veniturilor din rotații ale
vânzări activelor
1 2 3 4=3–2 5 6
1. Rentabilitatea activelor, %
2. Rentabilitatea veniturilor din

vânzări, %
3. Numărul de rotații ale activelor,
unități
Verificare:
Concluzie:
8
Studiul de caz 9. De calculat influența factorilor asupra modificării rentabilității capitalului

propriu.
Formula factorială:
Tabelul 9. Date inițiale pentru analiza factorială a rentabilității capitalului propriu

Abaterea
absolută
1 2 3 4=
1. Venituri din vânzări, lei
2. Profit (pierdere) până la impozitare, lei
3. Profit net (pierdere netă), lei
4. Valoarea medie a capitalului propriu, lei
5. Valoarea medie a activelor, lei
6. Rentabilitatea activelor
(rd.2 : rd.5  100), %
7. Rata pârghiei financiare, coef. (rd.5 : rd.4)
8. Rata profitului net, (rd.3 : rd.2  100), %
9. Rentabilitatea capitalului propriu, calculată în
baza profitului net, (rd.3 : rd.4  100), %
Tabelul 11. Calculul influenței factorilor asupra rentabilității capitalului propriu

prin metoda substituțiilor în lanț
Factorii interdependenți Mărimea
Rentabilitate
Nr. Nr. Rata influenței,
Rata a capitalului Calculul Denumirea
calc subst Rentabilitate pârghiei puncte
profitulu propriu, influenței, % factorului
. . a activelor financiar procentual
i net %
e e
1 2 4 3 5 6 7 8 9
1 0
2 1
3 2
4 3
Verificare:
Concluzie:
9
Studiul de caz 10. De apreciat dinamica și structura activelor după natură în dinamică prin
metoda de analiză pe verticală
Tabelul 10. Analiza structurii activelor după natură în dinamică prin metoda de analiză pe
verticală
Anul precedent Anul curent Abaterea
Grupe de active Suma, Ponderea, Suma, Ponderea, Sumei, Ponderii,
mii lei % mii lei % mii lei puncte
procentuale
1 2 3 4 5 6= 7=
Total active 100,00 100,00 X
10
Studiul de caz 11. Să se aprecieze structura activelor în dinamică, utilizând metoda ratelor .
Tabelul 11. Analiza ratelor structurii activelor în dinamică

Nr. Indicatori La începutul La sfârșitul Abaterea
d-o anului anului absolută
1 2 3 4=
1 Active imobilizate, mii lei
2 Active circulante, mii lei
3 Total active, mii lei
4 Mijloace fixe la valoarea contabilă, mii lei
5 Stocuri de mărfuri și materiale, mii lei
6 Numerar și documente bănești, mii lei
7 Rata imobilizărilor, %
8 Rata activelor circulante, %
9 Rata patrimoniului cu destinație de producție, %
10 Rata activelor perfect lichide, %
Concluzie:
11
Studiul de caz 12. Să se efectueze analiza structurii activelor nete după natură în dinamică.
Tabelul 12. Analiza structurii activelor net în anul curent

Active Datorii și provizioane Active nete
Component Suma, mii lei Component Suma, mii lei Component La începutul La sfârșitul
e e e anului anului
la la la la Suma, Cota, Suma, Cota,
începutul sfârșitul începutul sfârșitul mii lei % mii lei %
anului anului anului anului
1 2 3 4 5 6 7 8= 9 10= 11
Active Datorii și Active
imobilizate provizioane imobilizate
pe termen nete
lung
Active Datorii și Active
circulante provizioane circulante
curente nete
Total active Total datorii Total active
și nete
provizioane
Concluzie:
12
Studiul de caz 13. De analizat indicatorii generalizatori ai rotației activelor în dinamică.
Tabelul 13. Analiza ratelor generalizatoare de rotație a activelor în dinamică

Indicatorii Anul precedent Anul curent Abaterea absolută
1 2 3 4=
2. Valoarea medie a activelor, mii lei
3. Numărul de rotații a activelor, unități
4. Rata înzestrării veniturilor din vânzări cu

active, lei
5. Durata de rotație a activelor, zile
Concluzie:
13
Studiul de caz 14. De calculat impactul modificării vitezei de rotație asupra investițiilor în
activele circulante.
Formula efectului economic:
Tabelul 14. Aprecierea efectului economic din modificarea rotației activelor circulante
Indicatorii Anul precedent Anul curent
1 2 3
2. Valoarea medie a activelor circulante, mii lei
3. Durata de rotație a activelor circulante, zile
4. Efectul economic din modificarea rotației activelor

circulante, mii lei
x
Concluzie:
14
Studiul de caz 15. Să se aprecieze structura surselor de formare a activelor în dinamică,

utilizând metoda ratelor.
Tabelul 15. Analiza ratelor structurii surselor de finanțare în dinamică
Nr. Indicatori La începutul La
Abaterea
d-o anului sfârșitul
absolută
anului
1 2 3 4 5=
1 Capital propriu, mii lei
2 Datorii pe termen lung, mii lei
3 Datorii curente, mii lei
4 Provizioane, mii lei
5 Total pasive, mii lei
6 Rata de autonomie, %
7 Rata de atragere a surselor împrumutate, %
8 Rata corelației între sursele împrumutate și proprii, %
9 Rata solvabilității generale, %
10 Rată generală de acoperire a capitalului propriu, %
Concluzie:
15
Studiul de caz 16. Să se efectueze analiza structurii capitalului propriu în dinamică.

Tabelul 16. Analiza structurii capitalului propriu după natură
Indicatori La începutul anului La sfârşitul anului
Suma, mii lei Cota, % Suma, mii lei Cota, %
1 2 3 4 5
Total capital propriu 100 100

Concluzie:
16
Studiul de caz 17. De analiza corelației dintre activele nete și capitalul social.
Tabelul 17. Calculul ratei de corelaţie dintre activele nete şi capitalul social
Nr. Indicatori La începutul La sfârşitul Abaterea
perioadei perioadei absolută
1. Capital social, lei
2. Active nete, lei
3. Rata corelaţiei dintre activele nete şi capitalul
social, coef.
Concluzie:
17
Studiul de caz 18. De analizat nivelul de îndatorare a entităţii prin metoda ratelor în dinamică.
Tabelul 18. Analiza nivelului de îndatorare prin metoda ratelor în dinamică

Nr. Indicatori La începutul La sfârșitul Abaterea
anului anului absolută
1 2 3 4
1 Capital propriu, mii lei
4 Total datorii, mii lei
5 Provizioane pe termen lung, mii lei
6 Provizioane curente, mii lei
7 Total provizioane, mii lei
8 Capital permanent, mii lei
9 Credite bancare pe termen lung și scurt, mii
lei
10 Rata îndatorării pe termen lung, %
11 Rata îndatorării curente, %
12 Rata creditelor bancare, %
13 Rata de îndatorare pe termen lung față de
capitalul permanent, %
14 Rata de autofinanțare a capitalului
permanent, %
15 Coeficientul de levier, %
Concluzie:
18
Studiul de caz 19. Calculaţi şi apreciaţi dinamica mărimii reale a fondului de rulment net (prin două
metode)
Tabelul 19. Calculul activelor circulante nete

(în lei)
Indicatori La începutul anului La sfârșitul anului
1. Prima variantă de calcul
1.1. Active circulante
1.2. Datorii curente
1.3 Provizioane curente
Active circulante nete (rd.1.1. – 1.2. –
1.3))
2. A doua variantă de calcul
2.1. Capitalul propriu
2.2. Datorii pe termen lung
2.3. Provizioane pe termen lung
2.4. Capitalul permanent (rd.2.1.+ 2.2.+2.3)
2.5. Active imobilizate
Active circulante nete (rd.2.4. – 2.5.)
Concluzie:
19
Studiul de caz 20. De efectuat analiza cauzală a fondului de rulment net.
Tabelul 20. Calculul influenței factorilor de gradul II asupra fondului de rulment net
(în mii lei)
Nr. Denumirea factorului La începutul La sfârșitul Abaterea Influența
anului anului absolută factorului
1. Modificarea capitalului
propriu – total
inclusiv modificarea
1.1
1.2
1.3
1.4
2. Modificarea datoriilor pe
termen lung – total
2.1
2.2
2.3
2.4
3. Modificarea provizioanelor pe
termen lung– total
3.1
3.2
3.3
4 Modificarea activelor
imobilizate – total
4.1
4.2
4.3
4.4
5 Fond de rulment net x
Concluzie:
20
Studiul de caz 21. De apreciat lichiditatea bilanțului în cadrul analizei exprese în dinamică.
Tabelul 21. Calculul coeficienților lichidității în cadrul analizei exprese

Anul Anul Abaterea
Nr. Indicatori
1 2 3 4 5=
1 Numerar, mii lei
2 Investiții financiare curente, mii lei
3 Creanțe curente, mii lei
4 Active circulante, mii lei
7 Lichiditatea curentă (generală, de gradul III), unități
8 Lichiditatea intermediară (de gradul II), unități
9 Lichiditatea absolută (urgentă, de gradul I), unități
Concluzie:
21
Studiul de caz 22. De efectuat aprecierea generală a corelaţiei dintre creanţele şi datoriile curente în
dinamică.
Tabelul 22. Analiza corelaţiei dintre creanţele şi datoriile curente în dinamică

Suma, mii lei
Abaterea
Nr. La finele La finele Ritmul creșterii,
Indicatori absolută
crt. anului anului %
(+;-)
precedent curent
1 2 3 4 5= 6=
1. Creanțe curente, totale
2. Datorii curente, totale
Corelația dintre creanţele
3. curente şi datoriile curente,
bani, (rd.1/rd.2x100)
Concluzie:
22
Studiul de caz 23. Să se efectueze analiza structurii creanţelor și datoriilor curente după natură
Tabelul 23. Analiza structurii creanţelor și datoriilor curente după natură în dinamică
La finele anului precedent La finele anului curent Abaterea absolută (+;-)
Indicatori Ponderii,
Suma, lei Ponderea, % Suma, lei Ponderea,% Sumei, lei
puncte procentuale
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2
1. Creanțe curente, totale,
100 100 x
din care:
1. Datorii curente,
totale, 100 100 x
din care:
Concluzie:
23
Studiul de caz 24. De efectuat aprecierea generală a evoluției fluxurilor de numerar în dinamică.
Tabelul 24. Aprecierea generală a evoluției fluxurilor de numerar în dinamică

Fluxuri de numerar pe Anul Anul curent Abaterea Ritmul
Nr. precedent absolută creșterii, %
tipuri de activități
1. Activitatea operațională
2. Activitatea investițională
3. Activitatea financiară
Fluxul net de numerar total
Concluzie:
24
Studiul de caz 25. Să se efectueze analiza separată a structurii încasărilor și plăților de numerar
Tabelul 25. Analiza separată a structurii încasărilor și plăților în dinamică

Fluxurile de numerar Anul precedent Anul curent
Suma, lei Cota, % Suma, lei Cota, %
1 2 3 4 5
I. Încasări
Total încasări 100,00 100,00

II. Plăți
Total plăți 100,00 100,00

Concluzie:
25
Studiul de caz 26. Să se efectueze analiza fluxurilor de numerar prin metoda ratelor.
Tabelul 26. Analiza fluxurilor de numerar prin metoda ratelor in dinamica

Nr. Indicatori Sursa Anul Anul Abaterea
1 2 3 4 5 6=
1 Fluxul net de numerar din activitatea
operațională, mii lei
2 Plăți aferente intrărilor de active
imobilizate, mii lei
3 Dividende plătite, mii lei
4 Încasări operaționale medii pe zi, mii lei
5 Plăți operaționale medii pe zi, mii lei
6 Numerar, mii lei
7 Sporirea stocurilor , mii lei
10 Provizioane pe termen lung, mii lei
12 Total active, mii lei
13 Dividende anunțate, mii lei
14 Capital permanent , mii lei
15 Rata suficienței fluxului de numerar
16 Rata de acoperire a datoriilor cu fluxul de

numerar
17 Durata achitării dividendelor anunțate
18 Rata suficienței activelor perfect lichide
19 Coeficientul reinvestirii numerarului
Concluzie:
26

Studiul de Caz Pentru Evaluarea Finală La Disciplina Analiza Situațiilor Financiare, FB Fr. Redusă, An - Univ. 2022-2023

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Studiul de Caz Pentru Evaluarea Finală La Disciplina Analiza Situațiilor Financiare, FB Fr. Redusă, An - Univ. 2022-2023

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Studiul de caz pentru evaluarea finală la disciplina

Analiza situațiilor financiare, FB fr. redusă, an.univ. 2022-2023

Tabelul 1. Analiza mărimii şi evoluţiei veniturilor

Studiul de caz 2. Să se aprecieze structura veniturilor totale după natură în dinamică.

Studiul de caz 3. Să se efectueze analiza structurală a vânzărilor pe tipuri de activitate operaţională.

Tabelul 3. Analiza structurii veniturilor din vânzări pe tipuri de activitate operaţională

Total venituri din vânzări

Studiul de caz 4. De apreciat dinamica și structura profitului (pierderii) până la impozitare.

Tabelul 4. Analiza structurii profitului (pieredrii) pînă la impozitare în dinamică

Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea absolută

Anul Abaterea absolută

Tabelul 6. Aprecierea dinamicii rentabilității veniturilor din vânzări

Studiul de caz 8. De calculat influența factorilor asupra modificării rentabilității activelor.

Tabelul 7. Date inițiale pentru analiza factorială a rentabilității activelor

2. Rentabilitatea veniturilor din

Studiul de caz 9. De calculat influența factorilor asupra modificării rentabilității capitalului

Tabelul 9. Date inițiale pentru analiza factorială a rentabilității capitalului propriu

Tabelul 11. Calculul influenței factorilor asupra rentabilității capitalului propriu

Total active 100,00 100,00 X

Tabelul 11. Analiza ratelor structurii activelor în dinamică

8 Rata activelor circulante, %

9 Rata patrimoniului cu destinație de producție, %

10 Rata activelor perfect lichide, %

Tabelul 12. Analiza structurii activelor net în anul curent

Studiul de caz 13. De analizat indicatorii generalizatori ai rotației activelor în dinamică.

Tabelul 13. Analiza ratelor generalizatoare de rotație a activelor în dinamică

4. Rata înzestrării veniturilor din vânzări cu

5. Durata de rotație a activelor, zile

Formula efectului economic:

4. Efectul economic din modificarea rotației activelor

Studiul de caz 15. Să se aprecieze structura surselor de formare a activelor în dinamică,

Studiul de caz 16. Să se efectueze analiza structurii capitalului propriu în dinamică.

Total capital propriu 100 100

Tabelul 18. Analiza nivelului de îndatorare prin metoda ratelor în dinamică

Tabelul 19. Calculul activelor circulante nete

Studiul de caz 20. De efectuat analiza cauzală a fondului de rulment net.

5 Fond de rulment net x

Tabelul 21. Calculul coeficienților lichidității în cadrul analizei exprese

8 Lichiditatea intermediară (de gradul II), unități

9 Lichiditatea absolută (urgentă, de gradul I), unități

Tabelul 22. Analiza corelaţiei dintre creanţele şi datoriile curente în dinamică

Tabelul 24. Aprecierea generală a evoluției fluxurilor de numerar în dinamică

Tabelul 25. Analiza separată a structurii încasărilor și plăților în dinamică

Total încasări 100,00 100,00

Total plăți 100,00 100,00

Tabelul 26. Analiza fluxurilor de numerar prin metoda ratelor in dinamica

16 Rata de acoperire a datoriilor cu fluxul de

17 Durata achitării dividendelor anunțate

18 Rata suficienței activelor perfect lichide

19 Coeficientul reinvestirii numerarului

S-ar putea să vă placă și