UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL ADMINISTRAREA AFACERILOR

Lucru individual
la disciplina „Diagnosticul managerial al firmei”
Subiect: Diagnosticul economico-financiar al intreprinderii pe
parcursul perioadei 2018-2019 al ,,Consumcoop’’

A elaborat: Adasan Valeria

Grupa:BA 201
Profesor: Diaconu Tatiana dr.
lect.univer.

Chişinău - 2021

1
 Diagnosticul economico-financiar al intreprinderii pe parcursul

perioadei 2018-2019

2.1 Analiza potențialului tehnico-economic

Analiza mărimii și evoluției patrimoniului întreprinderii pe anii 2018-2019.
Tabelul nr.2.1

Ritmul
Anii, lei
Indicatorii creșterii, %
2018 2019 2019/2018
Valoarea totală a activelor 7 596 952 7 441 281 97.95
Venitul din vânzări 5 719 367 5 751 317 100.55
Profitul brut 2 349 210 2 229 705 94.91
 Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil);
 Concluzie: În urma calculelor efectuate a cooperativei de consum „Consumcoop” a
înregistrat o scădere a valorii totale a activelor de la 7 596 952 lei la 7 441 281 lei sau cu
155 671 lei mai puțin. Analizând dinamica activelor pe orizontală, și anume prin
comparația cu venitul din vânzări, observăm că ritmul de creștere al activelor totale care
constituie 97,95 % este mai mică de cât ritmul venitului din vânzări care are o valoare de
100,55 %, ceea ce denotă o eficiență sporită a utilizării patrimoniului pe parcursul
perioadei analizate. Însă, pe de altă parte, observăm că ritmul de creștere a profitului brut
comparativ cu ritmul de creștere a venitului din vânzări este mai mic (94,91%<100,55% )
indicând sporirea costurilor de producție și de distribuție. În concluzie putem afirma că
întreprinderea și-a utilizat eficient patrimoniul său datorită încetinirii rorației activelor ceea
ce a determinat mărirea venitului din vânzări.

Analiza evoluției structurii activelor întreprinderii pe anii 2018-2019.

(determinarea coerenței gestiunii activelor întreprinderii)

Tabelul nr.2.2

Devierea
ponderii
Pondere, Pondere, (%) +/-
Indicatori 2018 2019
% %
2019/
2018

Active imobilizate
7033751 92,59 6860298 92,19 -0,39
inclusiv: (lei)

Imobilizări necorporale, 0 0

2
lei
Imobilizări corporale, lei 7033751 92,59 6860298 92,19 -0,39
Active biologice
0 0
imobilizate, lei
Investiții financiare pe
0 0
termen lung, lei
Investiții imobiliare, lei 0 0
Creanțe și avansuri
acordate pe termen lung, 0 0
lei
Alte active imobilizate,
0 0
lei
Active circulante,
563201 7,41 580983 7,81 0,39
inclusiv: (lei)
Stocuri, lei 230512 3,03 207246 2,79 -0,25
Creanțe comerciale și
30646 0,40 315675 4,24 3,84
calculate, lei
Alte creanțe curente, lei 244048 3,21 291631 3,92 0,71
Numerar, lei 57995 0,76 50449 0,68 -0,09
Investiții financiare
0 0
curente, lei
Alte active circulante,
0 0
lei
Active totale, lei 7596952 100,00 7441281 100,00 0.00

Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil);

Concluzie: Din datele tabelului de mai sus, se denotă faptul că patrimoniul întreprinderii
„Consumcoop” a înregistrat o scădere în dinamică de 155 761 lei fapt ce este apreciat
negativ pentru activitatea companiei. Pe parcursul celor 2 ani de activitate ponderea cea mai
mare în totalul activelor o dețin activele imobilizate respectiv: 92.59% în 2018 și 92,19% în
2019.
Examinând activele circulante observăm că acestea constituie 7.41% în 2018 și 7.81% în
2019. Cea mai mare influență din această categorie au avut-o alte creante curente care s-au
majorat în dinamică de la 244048 lei la 291631 lei.Stocurile au diminuat de la 230512 la
207246 fiind apreciate negativ pentru situtia companiei. Celelalte elemente ale activelor
circulante nu s-au modificat semnificativ pe parcursul perioadei 2018-2019.
Analizând activele imobilizate, observăm că cea mai mare pondere o dețin imobilizarile
corporale care constituiau 7033751 lei sau 92,59% în 2018 iar în 2019 acestea constituiau
6860298 lei sau 92,19 % înregistrând o micșorare cu 0.39 p.p..

3
 Analiza evoluției indicatorilor privind structura activelor pe anii 2018-2019.
Tabelul nr.2.3
Indicatori 2018 2019 Abaterea
absolută,
% (+/-)
2019/
2018
Rata activelor circulante (%)=Active 7,41 7,80 +0,39
circulante/Total active*100
Rata activelor imobilizate (%)=Active 92,58 103,71 +11,13
imobilizate/Total active * 100
Rata patrimoniului cu destinație de producție 94.95 94.47 -0.02
(%)=(Mijloace fixe la valoarea contabilă+Stocuri)/
Total active * 100
Rata compoziției tehnice a activelor(capitalului) 1245.2 1174.33 - 67.87
(%)=Mijloace fixe la valoarea de bilanț/Active 0
curente * 100
Rata stocurilor (%)=Stocuri/Total active * 100 2,86 2,78 -0,8
Rata activelor perfect lichide(%)=Numerar/Total 0,76 0,67 -0,9
active * 100
Rata creanțelor (%)=Creanțe/Total active * 100 3,62 4,34 0,73
 Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil)

Concluzie: În urma calculelor efectuate s-a constatat că cooperative de consum. „Consumcoop” rata
activelor circulante în anul 2019 a înregistrat o creștere de la 7,41% în 2018 la 7,80 % în 2019
adică cu 0,39 p.p.Totodată datorită depășirii ritmului de scădere a activelor imobilizate față de
ritmul de scădere a activelor totale rata activelor imobilizate a crescut în dinamică cu 11,13p.p.
Examinând rata stocurilor observăm o descreștere în dinamică cu 0,8p.p., această micsorare a fost
influențată de descreșterea în dinamică a stocurilor cu 23 266 lei și scăderea activelor totale cu
155671 lei. Tendințe negazitive a înregistrat și Rata activelor perfect lichide care a scazut în
dinamică cu 0,9p.p.

Analizând rata creanțelor, observăm ca aceasta a constituit 2,78 în anul 2019 cu 0,73p.p. mai mult
decât în 2018, ceea ce este apreciat negativ pentru activitatea companiei. De asemenea, tendințe
negative a înregistrat și rata compoziției tehnice a activelor, care a înregistrat o scădere în dinamică
de 67,87p.p.

Tendințe negative cauzate de depășirea ritmului de creștere a activelor totale a înregistrat și rata
patrimoniului cu destinație de producție care a scăzut în dinamică cu 0,02p.p. Scăderea în dinamică
a ratei de reînnoire a mijloacelor fixe și a ratei patrimoniului cu destinație de producție este apreciat
negativ pentru activitatea întreprinderii.

Evoluția pasivelor (determinarea coerenței gestiunii activelor întreprinderii) pe anii 2018-

2019.

4
 Tabelul nr.2.4

Devierea
ponderii
(%) +/-
Pondere, Pondere,
Indicatori 2018 2019
% %
2018/
2019
Capital propriu, 6603594 86,92 6614534 88,89
1,97
inclusiv: (lei)
Capital social și 64,99 66,33
4 937 126 4935505 1,34
suplimentar, lei
21,78 22,24
Rezerve, lei 1 654 653 1654652 0,46
Profit nerepartizat 0,16 0,10
(pierdere 11 815 7 156 -0,06
neacoperită), lei
Alte elemente de 0,00 0,00
capital propriu,
lei
Datorii pe 0,00 0,00
termen lung,
inclusiv: (lei)
Datorii financiare 0,00 0,00
pe termen lung,
lei
Alte datorii pe 0,00 0,00
termen lung, lei
Datorii curente, 993358 13,08 826747 11,11
-1,97
inclusiv: (lei)
Datorii financiare 3,52 0,95
267693 70465 -2,58
curente, lei
Datorii 5,56 5,45
comerciale 422 713 405 780 -0,11
curente, lei
Datorii calculate 3,99 3,92
302 952 291803 -0,07
curente, lei
Alte datorii 0,00 0,00
0,00
curente, lei
100,00 100,00
Pasive total, lei 7596952 7441281 0,00
Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil);
Concluzie: : Din datele tabelului de mai sus se atestă faptul că sursele de finanțare a activelor în
cadrul întreprinderii „Consumcoop” au înregistrat o tendință de scădere pe parcursul celor 2 ani
analizați, fapt ce este apreciat negativ pentru activitatea firmei. Printre canalele de intrare a surselor
de finanțare în administrarea firmei prevalează în dinamică rezervele 1 654 653 lei în 2018 și cu
1654652lei mai mult în 2019 . Capitalul social și suplimentar a crescut in valoare pentru fiecare an
și anume in 2018 de 4937 126 lei la 4 935 505 lei pentru 2019 . Însă o influență negativă asupra
evoluției surselor de finanțare a activelor a condiționat-o majorarea în dinamică a datoriilor

5
comerciale curente de la 422 713 lei în anul 2018 până la 405 780lei în anul 2019. Totodată,
diminuarea în dinamică a datoriilor calculate curente de la 302 952 lei în anul 2018 până la 291803
lei în 2019 a generat scăderea valorii surselor de finanțare pe termen scurt. Examinând structura
surselor de finanțare a activelor în cadrul firmei analizate constatăm că pe toate perioadele
analizate ponderea cea mai mare o deține capitalul propriu cu 86,92% din total pasive în anul 2018
și majorându-se cu 1,97p.p. până la finele anului 2019, astfel încât cota acestuia alcătuia 88,89%.
Din această grupă de capital propriu, cota cea mai mare o deține capitalul social si suplimentar cu
4937 126 lei cu 64.99% în 2018 și majorându-se cu 1.34p.p. până la finele anului 2019, alcătuind
66,33%. Deci, rezultatele analizei pe verticală a surselor de finanțare a activelor la „Consumcoop”
denotă faptul că ponderea datoriilor curente comparativ cu ponderea capitalului propriu descrește în
dinamică, iar drept urmare întreprinderea pe viitor dacă își va utiliza eficient sursele de finanțare în
așa fel încât să-și poată rambursa datoriile curente, atunci va dispune de o situație stabilă financiar
în continuare.

Analiza coeficienților structurii surselor de finanțare a activelor întreprinderii pe anii 2018-2019

Tabelul nr. 2.5

Indicatori 2018 2019 Abaterea

absolută,
% (+/-)
2019/
2018
Coeficientul independenţei (autonomiei) 0,86 0,88 +0,2
financiare = Capital propriu/ Total pasiv
Coeficientul de atragere a surselor 0,130 0,11 -0,19
împrumutate=(Datorii pe termen lung+Datorii
curente)/ Total pasiv
Coeficientul corelației între sursele împrumutate 0,150 0,12 - 0,26
și sursele proprii=(Datorii pe termen
lung+Datorii curente)/Capital propriu
Solvabilitatea generală=Total pasiv/Total datorii 7,64 9,00 + 1,36

Rata generală de acoperire a capitalului propriu 115,04 112,49 -2,51

(%) =Total Pasiv/Capital propriu*100
 Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil;)

Concluzie: : Analizând coeficienții structurii surselor de finanțare la „Consumcop”, observăm că

coeficientul autonomiei financiare a crescut în dinamică cu 0,2p.p. aceasta a fost influențată de
creșterea în dinamică a capitalului propriu cu 13218128 lei și scăderea pasivelor totale cu
155671lei. Din cauza majorării capitalului propriu cu 13218128 lei lei și concomitent a scăderii
datoriilor curente cu 166611 lei, observăm că coeficientul de atragere a surselor împrumutate de

6
finanțare a scăzut în dinamică cu 0,19p.p. Totodată, tendințe negative se atestă și pentru coeficientul
corelației între sursele împrumutate și sursele proprii, care observăm că s-a diminuat pe parcursul
perioadei de analiză cu 0,26p.p. această reducere a fost influențată de faptul că ritmul de
creștere a surselor totale de finanțare a depășit ritmul de creștere a datoriilor totale constituind.
Examinând rata solvabilității generale, observăm că aceasta a înregistrat o sporire de la 7.64 pentru
2018 la 9.00 la 2019 sau de 1.36 p.p. ceea ce presupune că compania dispune de suficiente surse de
finanțare pentru a-și acoperi obligațiile pe termen scurt și pe termen lung, această creștere a fost
influențată de faptul că ritmul creșterii a pasivelor totale a depășit ritmul creșterii datoriilor totale.
Ultimul indicator, rata generală de acoperire a capitalului propriu a înregistrat o diminuare la
sfârșitul exercițiului financiar față de aceeași perioadă a anului 2018 de 2.51 p.p. ceea ce presupune
că atât în anul curent cât și în anul precedent întreprinderea își finanțează mai mult activitatea din
sursele proprii de finanțare.

2.2 Indicatori ai rezultatelor economico-financiare

Tabelul nr.2.6

Avaliza evoluției veniturilor pe anii 2018-2019

Indicatorii 2018 2019 Abaterea

Ritmul
absolută,
creșterii,
lei (+/-)
%
2019/201
2019/2018
8
Venituri din vânzări, lei 5 719 367 5 751 317 31 950 100,55
Alte venituri din activitatea
39 474 8 777 -30 697 22,23
operaționață, lei
Venituri din alte activități,
25 323 12 300 -13 023 48,57
lei
Total venituri , lei 5 784 164 5 772 394 -11 770 99,79
 Sursa: Situațiile financiare (Anexa 8, Notă informativă privind veniturile și cheltuielile
clasificate după natură)
Concluzie: Conform datelor din tabelul de mai sus putem concluziona că veniturile totale la
„Consumcoop” au scăzut în dinamică de la 5 784 164 lei in 2018 până la 5 772 394 lei în 2019 sau
cu 11 770 lei, această diminuare este apreciată negativ pentru activitatea companiei. La micșorarea
acestui indicator au contribuit toate tipurile de venituri, astfel alte venituri din activitatea
operațională s-a micșorat în dinamică cu 30 697 lei și veniturile din alte activități cu 13 023lei iar
venitul din vânzări s-a marit în dinamică cu 31 950. Examinând dinamica pe orizontala a evolutiei
veniturilor, constatăm că ritul de crestere pentru venitul din vinzari constituie 100,55%, pentru alte
venituri din activitatea operationala reprezinta 22.33%, venitul din vinzari 44.57% iar venitul total

7
contituie 99.79%. Deci pe viitor compania analizată trebuie să întreprindă măsuri de majorare a
altor venituri din activitatea operațională și venituri din alte activități.

Aprecierea evoluției în dinamică a indicatorilor de profitabilitate pe anii 2018-2019, lei

Tabelul nr.2.7

Abaterea
Ritmul
absolută,
creșterii, %
Indicatorii 2018 2019 (+/-), lei
2019/2018 2019/2018
1. Profit brut (pierdere 94,91
2 349 210 2 229 705 -119 505
brută)
2. Rezultaul din activitatea 190,73
72 179 137 670 65 491
operațională
3. Rezultat din alte - 199,53
-60 364 - 120 449 -60 085
activități
4. Profit(pierdere) până la 145,75
11 815 17 221 5406
impozitare
6. Profit net(pierdere netă) 11 815 17 221 5406 145,75
 Sursa: Situațiile financiare ( Anexa 2 Situația de profit și pierdere;)
Concluzie: Analizind tabelul de mai sus putem mentiona o descreștere a profitului brut cu 98%
sau 119 505 lei în anul 2019 față de anul 2018. Rezultatatul din alte activitati deasemenea este in
descrestere și costituie 190,53 % sau 60,85 lei. S-a majorat rezultatul din activitatea operatională cu
190,73% sau 65491 lei ceea ce este apreciat pozitiv pentru intreprindere. Deasemenea profitul pina
la impozitare este egal cu profitul net și atestă o crestere de 145,75 % sau 5406 lei .

Aprecierea dinamicii rentabilității veniturilor din vânzări pe anii 2018-2019, %

Tabelul nr.2.8

Abaretea
absolută,
Indicatorii Formula de calcul 2018 2019
(+/-)
2019/2018
Rentabilitatea venitului din
vânzări calculată în baza Rvv = PB/VV100% 41.07 38.76 -2.31
profitului brut, %
Rentabilitatea venitului din
vânzări calculată în baza
Rvv =PAO/VV100% 1.26 2.39 1.13
profitului din activitatea
operațională, %

8
 Rentabilitatea venitului din
vânzări calculată în baza
Rvv = PPI/VV100% 0.20 0.29 0.9
profitului până la impozitare,
%
Rentabilitatea venitului din
vânzări calculată în baza Rvv = PN/VV100% 0.20 0.29 0.9
profitului net(pierderii nete), %
Rvv –rentabilitatea venitului din vânzări; PB- profit brut; PAO- profit din activitatea operațională;
PPI- profit până la impozitare; PN- profit net.

 Sursa: Situațiile financiare ( Anexa 2 Situația de profit și pierdere;)

Concluzie: : În urma calculelor din tabelul de mai sus putem concluziona că la „Consumcoop”
rentabilitatea veniturilor din vânzări calculată în baza profitului brut a constituit 41.04% în 2018 și
38.76% în 2019, înregistrând o creștere de 0,85p.p., ceea ce este apreciat pozitiv pentru activitatea
firmei. Însă aflarea acestui indicator sub limita recomandată (>25%-30%) este apreciat negativ
pentru activitatea companiei pentru că la 1 leu VV compania obține doar 41 bani profit brut.
Analizând rentabilitatea calculată în baza PAO observăm că aceasta a înregistrat o crestere de
1.13p.p., acest indicator se află cu mult sub limita recomandată (>20%-25%). Tendințe pozitive a
înregistrat rentabilitatea calculată în baza PPI și PN micșorându-se în dinamică cu respectiv 0,9p.p.
și 0,9p.p. și fiind de asemenea sub limita recomandată (>15%-20%) și respectiv (>10%- 15%).

Tabelul nr.2.9

Calcul și analiza indicatorilor de rentabilitate a activelor și a capitalului companiei "" SRL

pentru perioada 2018-2019.

Indicatori 2018

Valoarea medie anuală a activelor =

((valoarea activelor la începutul
anului+valoarea activelor la sfîrșitul 7642935,00
anului)/2)

Valoarea medie anuală a capitalului

propriu = ((valoarea capitalului propriu
la începutul anului+valoarea capitalului 6597312
propriu la sfîrșitul anului)/2)

Rentabilitatea activelor, 0,15

ROA(%)=(Profit pînă la
impozitare/Valoarea medie anuală a
activelor)*100
Rentabilitatea financiară 0,18
ROE(%)=(Profit net/Valoarea medie
anuală a capitalului propriu)*100

9
 Rentabilitatea capitalului permanent (%) 0,15
= (Profit net/Valoarea medie anuală a
capitalului permanent)*100

Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil; Anexa 2 Situația de profit și pierdere);
Concluzie: Conform tabelului de mai sus putem menționa că la „Consumcoop” rentabilitatea
activelor a crescut de la 0.15% în 2018 la 0.23 % în 2019 sau cu 0.07p.p.. Astfel în 2018 la 1 leu
active utilizate în circuitul său economic, întreprinderea obținea doar 0.23 bani profit până
la impozitare ceea ce este mai puțin decât limita recomandabilă (>10%-15%). Rentabilitatea
financiara calculată s-a mărit cu 0,8 p.p., de la 0,18% în 2018 la 0,26 % în 2019, ceea ce semnifică
faptul că la 1 leu capital propriu utilizat compania a obținut 0,18 bani profit până la impozitare.
Rentabilitatea capitalului permanent a înregistrat o crestere de la 0,15% la 0,23% sau cu 0,07p.p.,
Aceasta semnifică faptul că la 1 sursă permanentă de finanțare compania a obținut doar 0,23 bani în
anul curent. Intervalul optim pentru acest indicator este 20-25%. Diminuarea indicatorului rezultativ
este apreciat negativ și a fost influențată de depășirea ritmului de scădere a profitului net.

2.3. Analiza situației financiare a întreprinderii

Analiza stabilității financiare și a independenței companiei pentru perioada 2018-2019,
coeficient

Tabelul nr.2.10

Abaterea absolută
Показатели 2018 2019 .
2019\2018
Rata de autofinanțare a capitalului permanent= Capital
propriu/(Capital propriu+Datorii pe termen lung) 1 1 0
Coeficientul de levier= Datorii pe termen lung/ Capital
propriu 0 0 0
Rata stabilității financiare= (Capital propriu+Datorii pe
termen lung)/Total pasiv 0,86 0,88 0,2
Rata de manevrare a capitalului propriu=(Active
circulante-Datorii curente)/Capital propriu -0,06 -0,03 0,03
Solvabilitatea patrimonială =Capital propriu/(Capital
0,89 0,1
propriu + Datorii totale) 0,87
Solvabilitatea generală = Active totale/Datorii totale 9 1,35
7,65
Concluzie: În baza datelor din tabelul de mai sus observăm că la întreprinderea „ Consumcoop”
rata de autofinanțare a capitalului permanent a ramas constanta de la 100% în 2018- 2019 sau 0
p.p. ceea ce este apreciat pozitiv pentru activitatea întreprinderii deoarece acesta își finanțează
activitatea din sursele proprii în mare majoritate.. Analizând coeficientul riscului financiar,
observăm că acesta a ramas 0 fiind apreciat pozitiv pentru firmă. De asemenea este apreciată pozitiv
majorarea ratei de manevrare a capitalului propriu cu 0,03. S-a modificat în dinamică si rata
stabilității financiare care a constituit 0.03 p.p ceea ce semnifică că entitatea își finanțează
activitatea mai mult din sursele pe termen scurt ( curente). Urmărind rata solvabilității generale
observăm că aceasta cunoaște o majorare pe parcursul celor 2 ani analizați de la 765% în anul 2018
până la 900 % în anul 2019.

10
 Calculul și aprecierea evoluției în dinamică a coeficienților de lichiditate a"" SRL pentru
perioada 2018-2019.

Tabelul nr.2.11

Indicatori de lichiditate Intervalul 2018 2019 Abaretea

optim absolută,
(+/-)
2019/2018
Lichiditate generală = Active 2.0-2.5 0.56 0.70 0.14
circulante /Datorii curente
Lichiditatea intermediară = (Active 0.7-1.00 0.33 0.45 0.12
circulante –Stocuri) /Datorii curente
Lichiditatea imediată =Numerar /Datorii 0.2- 0.25 0.06 0.06 0.01
curente
 Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil);
Concluzie: În urma calculelor efectuate, am obținut că la „Consumcoop” coeficientul lichidității
curente a crescut cu 0.14 de la 0,56 în 2018 la 0,70 în 2019 ceea ce este apreciat pozitiv pentru
activitatea firmei însă această lichiditate se află mai jos de nivelul recomandat. Analizând
lichiditatea intermediară observăm că aceasta a înregistrat o scădere de 0.12 însă aceasta se află un
pic mai sus peste intervalul optim ceea ce este apreciat pozitiv însă compania trebuie să urmărească
pentru a nu permite o creștere a acestui coeficient mult mai mult peste limita recomandată.
Lichiditatea absolută a înregistrat o creștere de 0.01 în dinamică ceea ce este apreciat pozitiv și
constituie 0,6 în 2019 ceea ce semnifică că o cotă de 6 % a datoriilor curente compania este
capabilă să le achite din mijloace bănești.

Tabelul nr.2.12

Calculul și analiza coeficienților utilizării eficiente a activelor întreprinderii “”SRL pentru perioada anilor 2018-
2019.

Abaterea
Anii
N Indicatorii absolută, (+/-)
2018 2019,00 2019/2018
1 Venitul din vânzări, lei 5719367 5751317,00 31950
Valoarea medie a
2 7642935,00 7519117,00 -123818,00
activelor totale, lei
Valoarea medie a
3 525733,00 572092,00 46359
activelor circulante, lei
Valoarea medie a
4 activelor imobilizate, 7117200,50 6947024,50 -170176
lei
Rata înzestrării
5 veniturilor din vânzări 0,07 1,31 1,24
cu active (rd.2/rd.1)
Numărul de rotații a
6 0,75 0,76 0,02
activelor totale
11
 (rd.1/rd.2)
Numărul de rotații a
7 activelor circulante 10,88 10,05 -0,83
(rd.1/rd.3)
Numărul de rotații a
8 activelor imobilizate 0,80 0,83 0,02
(rd.1/rd.4)
Durata de rotație a
9 activelor totale 487,76 477,19 -10,57
(365/rd.6)
Durata de rotație a
10 activelor circulante 33,55 36,31 2,76
(365/rd.7)
Durata de rotație a
11 activelor imobilizate 454,21 440,88 -13,32
(365/rd.8)
Sursa: Situațiile financiare (Anexa 1 Bilanţul contabil; Anexa 2 Situația de profit și pierdere);
Concluzie

Tabelul nr.2.13

Calculul și analiza fluxului de numeraral întreprinderii “”SRL pentru perioada anilor 2018-2019

Indicatori Abaretea
absolută,
2018 2019 (+/-)
2019/2018
1.Fluxuri de numerar din activitatea
operațională, lei
1.1 Încasări din vînzări, lei 5717507 4895568 -821939
1.2 Plăți pentru stocuri și servicii procurate, 4572735 4672442 99707
lei
1.3 Plăți către angajați și organe de asigurare 745657 1067580 321923
social și medical, lei
1.4 Dobînzi plătite, lei 18558 0 -18558
1.5 Plata impozitului pe venit, lei 41407 32935 -8472
1.6 Alte încasări, lei 1007528 1647460 639932
1.7 Alte plăți, lei 1604445 682214 -922231
1.8 Fluxul net de numerar din activitatea -257767 87857 345624
operațională, lei

2.Fluxuri de numerar din activitatea de

investiții, lei
2.1 Încasări din vînzarea activelor imobilizate,
lei
2.2 Plăți aferente intrărilor de active
imobilizate, lei
2.3 Dobînzi încasate, lei
2.4 Devidente încasate, lei
2.5 Alte încasări (plăți), lei 61739 -61739

12
2.6 Fluxul net de numerar din activitatea de 61739 0 -61739
investiții, lei
3.Fluxuri de numerar din activitatea
financiară, lei
3.1 Încasări sub formă de credite și 200000 -95403 -295403
împrumuturi, lei
3.2 Plăți aferente rambursării creditelor și 45000 -7546 -52546
împrumuturilor, lei

3.3 Devidente plătite, lei

3.4 Încasări din operațiuni de capital, lei
3.5 Alte încasări (plăți), lei
3.6 Fluxul net de numerar din activitatea 155000 57995 -97005
financiară, lei
Fluxul net de numerar total, lei -41028 50449 91477

13