Tema de casa nr.

Aplicatia 1

În sfârșitul execițiului financiar la o entitate cu capital privat se constată:

- venituri totale: 200.000 lei

- cheltuieli totale: 120.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile: 5.000 lei

- pierdere contabilă din anul precedent: 10.000 lei, din care pierdere fiscală: 6.000 lei

- capital social: 50.000 lei

- entitatea nu are constituite rezerve legale

- profitul contabil rămas după constituirea rezervelor legale și acoperirea pierderii contabile se
repartizează la Alte rezerve (15.000 lei), iar restul, la dividende.

Să se determine rezultatul contabil net și cum se repartizează acesta.

Aplicatia 2

O entitate varsă la buget în anul fiscal 201N plăți anticipate de impozit pe profit în sumă de 1.000
lei/trimestrial. În anul fiscal 201N s-au înregistrat în contabilitate următoarele venituri și cheltuieli:
- venituri totale: 90.000 lei
- cheltuieli totale: 60.000 lei
- amenzi datorate bugetului: 2.000 lei
- dividende primite de la alte entități române: 5.000 lei
Să se determine impozitul pe profit care mai trebuie achitat de entitate la sfârșitul anului 201N.