DREPT FISCAL Lect. univ. dr.

Alice Dragomir -Zdanovschi

PRECIZĂRI
privind desfăşurarea EXAMENULUI FINAL la disciplina
DREPT FISCAL – anul II IF şi IFR

EXAMENUL SCRIS la disciplina DREPT FISCAL reprezintă: 3

subiecte – tipologie mixtă, dintre următoarele tipuri de subiecte: (1) subiect tip
sinteză, (2) subiect de interpretare juridică, (3)subiect de interpretare
jurisprudenţială, (4) subiect analiză comparativă, timp pentru rezolvare: 1 oră şi
30 de minunte sau 1 ora şi 40 de minunte.
ÎN TIMPUL EXAMENULUI veţi putea avea la dvs., in format letric, DOAR
URMĂTOARELE MATERIALE: Constituţia României, Codul de procedură fiscală.

(1) TEMATICA DISCIPLINEI DREPT FISCAL

şi posibila formulare a subiectelor tip sinteză:
1. Dreptul fiscal. Noţiune, principii, izvoare. Raporturile juridice fiscale
2. Sistemul fiscal şi administrarea creanţelor fiscale
3. Fiscalitatea. Noţiune, nivel, structură, efecte
4. Noţiunea şi principiile politicii fiscale
5. Obligaţia fiscală. Noţiune şi particularităţi
6. Modificarea obligaţiei fiscale
7. Titlul de creanţă fiscală. Noţiune, particularităţi, forme, comunicare şi contestare
8. Actul administrativ fiscal. Noţiune, particularităţi, comunicare şi contestare
9. Stingerea obligaţiei fiscale prin plată şi prescripţie
10. Stingerea obligaţiei fiscale prin anulare, scădere (starea de insolvabilitate) şi
compensare
11. Executarea silită şi executorul fiscal. Noţiuni, condiţii, particularităţi. Contestaţia la
executare
12. Titlul executoriu şi somaţia. Noţiuni, particularităţi, comunicare şi contestare
13. Modalităţile de executare silită
14. Răspunderea patrimonială în materie fiscală
15. Noţiunile de impozit, taxă bugetară şi contribuţia socială obligatorie
16. Impozitul pe profit
17. Impozitarea veniturilor persoanei fizice
18. Impozitele şi taxele locale
19. Principiul autonomiei locale financiare
20. Taxa pe valoarea adăugată. Taxele vamale. Accizele
21. Controlul fiscal
22. Controlul antifraudă şi inspectorul antifraudă
23. Inspecţia fiscală şi inspectorul fiscal
24. Contenciosul fiscal
25. Evaziunea fiscală

(2) Pentru subiectul de interpretare juridică trebuie să faceţi legătura dintre

NORMA JURIDICĂ şi obiectul de studiu al disciplinei Drept fiscal (cu noţiunile
specifice).
Citate/norme juridice pentru interpretare juridică - EXEMPLE:

„Cetăţenii au obligaţia să contribuie, prin impozite şi prin taxe, la cheltuielile publice.”

(Alin.1 art.56 Constituţia României)

„Sistemul legal de impuneri trebuie să asigure aşezarea justă a sarcinilor fiscale.”

(Alin.2 art.56 Constituţia României)
 „Veniturile statului sunt o porţiune pe care fiecare cetăţean o dă din avutul său pentru a avea
siguranţa celeilalte porţiuni sau pentru a se folosi de ea în mod plăcut. Pentru a stabili aceste
venituri în chip potrivit, trebuie să ţină seama şi de nevoile statului şi de nevoile cetăţenilor.”
(Montesquieu, „Despre spiritul legilor”, 1748)

„Un păstor bun tunde oile, nu le jupoaie”

(Împăratul Tiberius)

(3) Pentru subiectul de interpretare jurisprudenţială trebuie să faceţi legătura

dintre SPEŢA prezentată (asemănătoare celor lucrate la oră) şi obiectul de studiu al
disciplinei Drept fiscal (cu noţiunile specifice).

(4) Subiecte tip analiză comparativă- EXEMPLE:

Impozit vs. Taxa bugetară vs. Contribuţia socială obligatorie

Actul administrativ fiscal vs. titlul de creanţă fiscală vs. titlul executoriu
Executor fiscal vs. executorul judecătoresc
Inspecţia fiscală vs. controlul antifraudă

Bibliografie recomandată
Legislaţie:
Constituţia României;
Codul fiscal;
Codul de procedură fiscală;
Tratatul privind Uniunea Europeană;
Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene;
Tratatul privind stabilitatea, coordonarea şi guvernanţa în cadrul Uniunii economice şi monetare;
Directiva 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată;
Directiva 2008/118/CE privind regimul general al accizelor şi de abrogare a Directivei 92/12/CEE;
Regulamentul (UE) nr. 952/2013 de stabilire a Codului Vamal al Uniunii;
www.anaf.ro;
wwww. eur-lex.europa.eu.

Tratate, cursuri
Dan Drosu Şaguna, Drept fiscal, Editura CH Beck, Bucureşti 2012;
Alice Cristina Maria ZDANOVSCHI, Drept fiscal. Aplicaţii practice pentru seminar, Editura Pro
Universitaria, Bucureşti 2013.