ANTREPRENOR

LA ÎNCEPUT DE Ghid de supraviețuire

DRUM
  Forme de organizare
 Coduri CAEN. Autorizații

Antreprenor  Sedii și puncte de lucru

 Angajați
la început de  Responsabilitățile administratorului

drum  Rolul contabilului și al altor profesioniști

 Regimuri fiscale. Microîntreprindere vs. Impozit pe
profit. PFA sistem real vs. PFA normă de venit
 Regimul TVA.
 Forme de finanțare a afacerii
  Cine sunt?

Antreprenor  De ce am ajuns la STUP?

la început de  Poll
drum
 Antreprenor la început de drum
Forme de organizare. PFA sau SRL?
PFA
 Fără posibilitate de asociere (un
singur titular)
 Calificare în domeniu
 Angajați-da, maximum 5, dar nu
în domeniul titularului
 Răspunderea patrimonială-cu
întreg patrimoniul personal
 Maximum 5 coduri CAEN
SRL
 Dezvoltare prin asociere
(maximum 50 de asociați)
 Nu e necesară calificarea în
domeniu
 Da, oricâți, din orice domeniu
 Răspunderea patrimonială-
limitată la capitalul social investit
 Oricâte coduri CAEN permise de
lege
 Antreprenor la început de drum
PFA sau SRL? Cum scoatem banii din firmă?

PFA SRL

 Oricât, oricând (unitate de  Patrimonii distincte-banii firmei nu

patrimonii) sunt banii mei
 Depunere DU și plata impozitului  Situații financiare
până pe 25 mai anul viitor (interimare/anuale)
 Impozit pe dividende 8% - până
pe 25 luna următoare
 Antreprenor la început de drum
Înființarea firmei/PFA-ului
 Sediul social/profesional

 Cu activitate (crește impozitul pe clădire)

 Fără activitate (activitate la terți)

 Punctul de lucru (crește impozitul)

 Autorizații
 Primărie
 Min. Sănătății, Pompieri
 Altele (în funcție de activitate)
Antreprenor la început de drum
Forme de impozitare pentru PFA
 Impozitare în sistem real
 10% impozit pe venitul net (încasări minus plăți din anul respectiv)
 Contribuție la pensie (CAS) și sănătate (CASS) plafonate în funcție de salariul
minim

 Impozitare pe norme de venit

 Impozit fix: 10% aplicat la norma de venit
 Se reduce cu 50% dacă titularul are un contract de muncă cu normă întreagă

 Contribuțiile sociale (CAS și CASS) la del ca la sistemul real

Antreprenor la început de drum
Norme de venit
 Normele de venit se publică anual de ANAF și sunt diferențiate pe județe

 https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Normevenit2023/Norme_
venit_2023.html

 https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Normevenit2023/Bucurest
i2023.pdf

 Servicii în domeniul informaticii, altele decât cele care generează drepturi de autor
sau drepturi conexe drepturilor de autor: Pag. 17, Poz. 120
 CAEN 6202 ”Servicii de consultanță în tehnologia informației”
 CAEN 6203 ”Activități de management (gestiune și exploatare) a mijloacelor de calcul”
Antreprenor la început de drum
Norme de venit. Exemplu de calcul servicii IT

 Norma de venit servicii IT pentru București în 2023 = 40.000 lei

 Taxe de plată:
 Impozit pe venit: 10% din 40.000 = 4.000 lei
 CAS și CASS la plafoanele de 6, 12, 24 salarii minime
 Antreprenor la început de drum
Ce taxe plătim pentru PFA?

 10% impozit pe venitul net (încasări minus plăți)

 25% CAS (pensie). Minimum 750 lei/lună (3.000 x 25%)

 10% CASS (sănătate) Sumă fixă pe an. 10% din baza impozabilă

Plafoane de calcul pentru CAS si CASS:

 Antreprenor la început de drum
Plafoane de calcul pentru CAS și CASS

Nr. salarii Plafon valoric CAS 25% CASS 10% Total

minime
0-6 0 – 18.000 0 0 0

6 – 12 18.001 – 36.000 0 1.800 1.800

12 – 24 36.001 – 72.000 9.000 3.600 12.600

Peste 24 Peste 72.000 18.000 7.200 25.200

 Antreprenor la început de drum
Exemple de calcul pentru CAS și CASS

Venit net Venit net Impozit CAS CASS Total taxe % taxe
Lunar Anual venit din v.n.
1.400 16.800 1.680 0 0 1.680 10%

3.000 36.000 3.600 0 1.800 5.400 15%

5.000 60.000 6.000 9.000 3.600 18.600 31%

8.000 96.000 9.600 18.000 7.200 34.800 36%

10.000 120.000 12.000 18.000 7.200 37.200 31%

 Antreprenor la început de drum
Responsabilitățile administratorului în SRL

 Legea nr. 31/1990

 Îndeplinește obiectul de activitate al firmei

 Angajează firma prin contracte

 Răspunde față de terți, autorități și angajați

 Antreprenor la început de drum
Ce regim fiscal alegem pentru SRL?

 Microîntreprindere

 Impozit de 1% din venituri

 Opțional din 2023
 Condiții de aplicare:
 Obligatoriu un angajat la 31.12.2022 (sau in 30 de zile pentru firmele nou înființate în 2023)
 Venituri de maximum 500.000 EUR
 Consultanță maximum 20% din total
 Maximum 3 microîntreprinderi cu mai mult de 25% participare
 Mai avantajos dacă rata profitului este mai mare de 6,25%
 Antreprenor la început de drum
Ce regim fiscal alegem pentru SRL?

 Impozit pe profit

 Cota: 16% din profitul impozabil

 Deductibilitate - Doar cheltuieli legate de activitate
 Recuperare pierdere fiscală în 7 ani
 Antreprenor la început de drum
Plătitor de TVA sau nu?

 În funcție de tipul activității

 Obligații specifice pentru plătitori
 Registre
 Declarații fiscale
 Drept de deducere doar pentru operațiuni legate de activitate
 Drept de rambursare (cu control fiscal)
 Atenție la achizițiile intracomunitare
 Praguri: pentru bunuri: 34.000 lei. Pentru servicii: 0 lei.
 Pentru neplătitori – obligație de înregistrare
 Pentru plătitori – schimbă regimul trimestrial în lunar
 Antreprenor la început de drum
TVA la facturare sau la încasare?

 În funcție de tipul activității

 TVA la facturare: colectare și deducere la emiterea facturii, indiferent de

momentul încasării/plății

 TVA la încasare: colectare și deducere la momentul încasării/plății

 Avantaj-nu finanțezi TVA-ul pentru facturile neîncasate
 Antreprenor la început de drum
Soluții de finanțare

 Creditare de la asociați
 Flexibil, formalități reduse
 Recuperez banii imediat, fără impozite

 Bănci-avantajele BT MIC

 Programe de finanțare pentru start-up-uri

 Antreprenor la început de drum
Ce poți face și ce nu. Mituri și legende

 Banii firmei nu sunt banii mei!

 Atenție la soldul casei
 Reconsiderarea cheltuielilor personale ca venituri din alte surse
 Soluții fiscale - doar de la profesioniști
 Relația cu angajații. Codul muncii – protecție
Antreprenor la început de drum

carmen.sandu@dcconta.ro ; 0724.222.840
daniel.sandu@dcconta.ro ; 0724.222.841
adrian.grigorie@dcconta.ro ; 0732.124.409
31.01.2023
www.dcconta.ro

Vă mulțumim!