Așa cum ai observat cu siguranță, lumea afacerilor este un

mediu alert, în care antreprenorii trebuie să fie la curent cu

tot ceea ce este nou și să se adapteze rapid schimbărilor. Iar
pentru că 2023 aduce noi reguli de impozitare pentru veniturile
microîntreprinderilor, ne-am gândit să îți fim de ajutor și ți-
am pregătit un ghid util.

În acest ghid vei găsi o serie de informații despre modul în

care se calculează impozitele începând cu 2023. Totodată, vei
afla care sunt cele mai bune metode prin care îți poți motiva
angajații în acest context, optimizând în același timp bugetul
companiei. Materialul de față este realizat în colaborare cu
Anca Dincă, consultant fiscal cu o vastă experiență, expert
contabil autorizat și membru al Camerei Auditorilor Financiari
din România.

Citind următoarele pagini, vei afla mai multe despre:

Care sunt noile reguli de impozitare pentru microîntreprinderi

Ce tip de companii au obligația de a trece la sistemul de
impozitare pe profit
Avantajele trecerii la sistemul de impozitare pe profit
Impactul noii legislații asupra impozitării beneficiilor
extra salariale
Cum te ajută noul sistem de impozitare să îți dezvolți afacerea
și să fidelizezi angajații
Care dintre beneficiile Sodexo sunt potrivite pentru
echipa ta

2
 Care sunt noile reguli
de impozitare pentru
microîntreprinderi
Conform Ordonanței de Guvern nr 16/2022, o serie de
microîntreprinderi vor trece, începând cu 2023, de la
impozitarea pe venit la impozitarea pe profit. Cotele de
1%
impozitare ale celor două sisteme sunt semnificativ diferite: impozitul micro, cel
impozitul micro, cel datorat până în prezent este de 1%, în datorat până în prezent

timp ce în cazul impozitului pe profit suma este de 16%.

La o primă vedere, se poate spune că noua formă de impozitare

presupune o taxare mai mare pentru antreprenori. Cum vei 16%
observa în cele ce urmează, situația poate fi în favoarea ta, în cazul impozitului
datorită facilităților fiscale presupuse de noul impozit. pe profit

3
 Ce tip de companii au
obligația de a trece la
sistemul de impozitare
pe profit
Conform Codului fiscal, începând cu 2023, o microîntreprindere
care plătește impozit pe venit este reprezentată de o persoană
juridică română ce îndeplinește cumulativ câteva condiții:
A realizat la finalul anului financiar venituri care nu au depăşit echivalentul
în lei a 500.000 euro
Capitalul social al companiei este deţinut de alte persoane decât statul sau
unităţile administrativ-teritoriale
Nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul
comerţului sau la instanţele judecătoreşti.
Are cel puţin un salariat.
A realizat venituri ce nu provin din consultanţă şi/sau management în
proporţie de peste 80% din veniturile totale.
Are asociaţi sau acţionari care deţin peste 25% din valoarea / numărul
titlurilor de participare sau al drepturilor de vot.

În cazul în care la 31 decembrie 2022 compania ta realizează

venituri mai mari de 500.000 de euro sau veniturile realizate
din consultanță depășesc 20% din totalul veniturilor, ai
obligația de a trece de la sistemul de impozitare pe venit la
sistemul de impozitare pe profit. Același lucru se întâmplă
și în cazul în care nu ai cel puțin un salariat. De asemenea,
regimul de impozitare al microîntreprinderii se poate aplica
numai pentru 3 societăți în care un acționar sau asociat are
deținerea directă mai mare de 25%.

Un aspect interesant din noua legislație constă în faptul că ai

posibilitatea de a trece la impozitarea pe profit, chiar dacă la
31 decembrie 2022 nu îndeplinești toate condițiile pentru a te
încadra în acest sistem în anul 2023. Ce înseamnă asta pentru
tine? Flexibilitatea de a opta pentru un nou tip de impozit, mai
avantajos pentru compania ta.

4
 Avantajele trecerii la
sistemul de impozitare
pe profit

Sistemul de impozitare pe profit îți oferă posibilitatea să deduci

cheltuielile efectuate în scopul activității economice. Această
deducere nu era posibilă în cazul impozitului micro, care este
calculat la întregul venit, fără a se lua în calcul tipurile de
cheltuieli efectuate.

Impozitul pe profit ține cont de diferența dintre venituri și

cheltuieli, un detaliu esențial mai ales în primii ani de activitate,
când investiția este una ridicată și orice sprijin îți este util. Noul
tip de impozitare îți pemite să extinzi sfera cheltuielilor necesare
pentru funcționarea companiei, incluzând combustibilul, mașina
de companie, chiria pentru sediul social sau plata utilităților.

De ce merită să treci de la impozitul pe venit la impozitul pe

profit?

Afacerile care în primii ani de activitate înregistrează pierderi sunt

avantajate de regimul de impozitare pe profit, nu de cel pe venit.
În cazul sistemului de impozitare pe profit, pierderile fiscale înregistrate
pot fi acoperite din profiturile fiscale ulterioare, putând fi utilizate într-o
perioadă de 7 ani consecutivi de la înregistrarea acestora.
Cheltuielile alocate salariilor și beneficiilor extra salariale intră în calculul
sumelor deductibile pentru calculul impozitului.

Astfel, ai posibilitatea de a investi mai mult în dezvoltarea

companiei tale, știind că o serie de cheltuieli necesare pentru
creșterea afacerii pot fi excluse în momentul impozitării.

5
 Impactul noii legislații
asupra impozitării
beneficiilor extra salariale
Pentru orice afacere, resursa cea mai importantă este
reprezentată de propriii angajați. Atunci când oamenii alături
de care lucrezi se implică în ceea ce fac, procesele interne
funcționează mai bine, iar clienții sunt mai mulțumiți.
Implicarea echipei se poate observa inclusiv în cifre, adică în
eficiență, productivitate și vânzări.

Dacă îți dorești ca angajații tăi să fie motivați, este necesar

să le demonstrezi că îi prețuiești și că nevoile lor contează
pentru tine. Deși în privința pachetului salarial poate fi dificil
să concurezi cu companiile mari, ai la îndemână un instrument
perfect pentru motivarea echipei: beneficiile extra salariale.

Schimbarea sistemului de impozitare îți permite să investești

mai mult în satisfacția angajaților, oferindu-le un salariu
competitiv și un pachet atractiv de beneficii. Iată ce opțiuni ai
la dispoziție și cum se impozitează fiecare dintre ele:

1. Tichetele de masă

Se acordă sub formă de card, pe care îl încarci lunar cu suma

dorită. Poți oferi câte 30 de lei pentru fiecare zi lucrată, iar
sumele au 100% deductibilitate și exceptare de la plata taxelor
salariale. Cardul de masă poate fi utilizat la restaurante,
cofetării și cafenele, precum și în magazinele cu produse
alimentare. Când acorzi tichete de masă, compania ta face
o economie de 37% față de aceeași sumă acordată în bani,
datorită facilităților fiscale.

6
2. Cardurile culturale

Pot fi folosite pentru bilete la spectacole, filme, competiții

sportive, festivaluri, concerte și piese de teatru, expoziții și
târguri, cărți și manuale școlare. Suma pe care o poți încărca
pe cardurile culturale este de 190 de lei lunar sau 380 de lei
pe eveniment, pentru fiecare angajat. Și aceste beneficii au
100% deductibilitate la calculul impozitului pe profit, în limita
a 5% din valoarea cheltuielilor salariale.

3. Voucherele de vacanță

Se acordă tot sub formă de card, pe care poți încărca anual

maxim 15.300 de lei pentru fiecare angajat. Sumele pot fi
utilizate pentru plata serviciilor turistice, atâta timp cât
acestea conțin și cazare. Cardurile de vacanță sunt deductibile
și scutite de contribuția asiguratorie pentru muncă, în valoare
de 2,25% din salariul brut al angajatului.

4. Cardurile cadou

Sunt scutite de impozitul pe venit de 10% și nu intră în baza

de calcul a contribuțiilor sociale, dacă sumele acordate nu
depășesc 300 de lei pentru fiecare angajat și/sau copil minor
al angajatului. Poți alimenta cardurile angajaților tăi cu ocazia
principalelor sărbători din an - Crăciunul, Paștele, 1 iunie,
8 martie.

5. Tichetele de creșă

Pot fi acordate angajaților care nu beneficiază de concediul și

de indemnizația pentru creșterea copilului, putând fi utilizate
doar pentru plata taxelor de creșă. Un tichet de creșă nu poate
depăși valoarea nominală de 100 lei, iar nivelul maxim este
de 450 lei pe lună pentru fiecare copil aflat la creșă. Tichetele
de creșă sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, în
limita a 5% aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile.

7
 Cum te ajută noul sistem
de impozitare să îți
dezvolți afacerea și
să fidelizezi angajații
Pentru a urma un traseu ascendent, orice afacere are nevoie
să mențină și să crească profitul de la un an la altul. În cazul
microîntreprinderilor, investițiile pot reprezenta un punct
sensibil, din cauză că bugetul disponibil nu este întotdeauna
la fel de consistent ca în cazul IMM-urilor. Totuși, odată cu
noile reguli de impozitare, acest lucru se schimbă: pentru o
microîntreprindere, facilitățile fiscale ce derivă din impozitarea
profitului pot fi adevărate oportunități de dezvoltare.

Chiar dacă momentan privești cu scepticism modificările

în materie de impozite, te poți gândi la avantajele aduse
de acestea:

1. Dacă îți dorești să te bucuri de beneficiile digitalizării, anul

următor va fi momentul potrivit pentru a investi în tehnologie.
Scutirea de impozitul pe profit include și cheltuielile ce țin de
soluții software sau echipamente IT, iar bugetul folosit pentru
activități de cercetare și dezvoltare poate fi și el scăzut din
profiturile impozabile. Ai astfel posibilitatea să-ți faci planuri
pentru automatizarea proceselor interne, pentru dezvoltarea
unui magazin online sau pentru implementarea unor noi
aplicații, care să îmbunătățească experiența clienților. De aici
poate începe un nou capitol pentru compania ta.

2. Ai posibilitatea să îți recompensezi angajații cu costuri

reduse, datorită facilităților fiscale ale beneficiilor extra
salariale. Oamenii mulțumiți de ceea ce li se oferă la locul de
muncă lucrează cu mai multă implicare și sunt mai loiali. În
plus, un pachet atractiv de beneficii poate atrage candidați
valoroși atunci când ai nevoie să recrutezi.

8
 Care sunt beneficiile
Sodexo potrivite pentru
echipa ta
Oricând dorești să îți recompensezi și să îți motivezi angajații,
Sodexo îți este alături cu soluțiile potrivite. Împreună putem
găsi pachetul de beneficii care se adaptează cel mai bine echipei
tale, fie că alegi să oferi doar cardurile de masă, fie că vrei să
oferi și alte avantaje. Iată câteva aspecte pe care credem că
merită să le știi cu privire la beneficiile extra salariale Sodexo:

În țara noastră, aproximativ 2.7 milioane de angajați

beneficiază de tichete de masă. Dintre aceștia, peste 1.2
milioane primesc cardul Gusto de la Sodexo.

Cardul de beneficii Sodexo se încarcă simplu și rapid, din

platforma Interaktiv. Platforma îți permite să comanzi și
să încarci cardurile, să vizualizezi istoricul facturilor și
al comenzilor.

Angajații care folosesc carduri Sodexo au acces oricând la

soldul cardului, istoricul tranzacțiilor efectuate și codul PIN,
în aplicația MySodexo. Tot aici pot vedea lista partenerilor
care acceptă carduri de masă.

Partenerii noștri pregătesc în mod constant oferte

personalizate pentru utilizatorii cardurilor Sodexo.

Plata cu cardurile de beneficii Sodexo se face simplu, la

fel ca plata prin orice card de credit sau debit, chiar și cu
telefonul. Tot mai mulți parteneri din rețeaua noastră
acceptă inclusiv plăți online.

În 2022 am inaugurat MyBenefits, platforma online din

care angajații își pot alege singuri beneficiile preferate, în
funcție de propriile nevoi, folosind bugetul pus la dispoziție
de tine.

9
 Iar pentru că vorbeam de necesitățile angajaților tăi, ne
bucurăm să îți putem povesti și despre noile pachete de
beneficii pe care le-am lansat în 2022

Pachetul Plus de sănătate

Include cardul de masă Gusto și acces nelimitat

la telemedicină. Angajații tăi pot accesa non
stop 23 de specializări medicale, telefonic sau
online. Serviciile de medicină la distanță pot fi
utilizate atât de către angajați, cât și de rudele
de gradul 1 ale acestora.

Pachetul Plus de echilibru

Îmbină avantajele cardului de masă Gusto și

ale telemedicinei cu acces la extra consiliere
psihologică pe specializările psihonutriție,
managementul stresului, managementul
tulburărilor de somn, precum și consiliere de
nutriție în stări patologice cu supraveghere
recurentă a specialistului pe termen lung.

10
Bucură-te și tu de avantajele
care decurg din impozitarea pe profit
Discută cu unul dintre consultanții noștri și hai să găsim
împreună varianta potrivită pentru angajații tăi.

SOLICITĂ O OFERTĂ