Contnews Contabilitate si Fiscalitate la Zi ORDINUL 3055 NE OBLIGA SA INREGISTRAM DISTINCT IN CONTABILITATE DEPOZITELE BANCARE

Daca pana acum vechile reglementari contabile nu impuneau reflectarea individuala a depozitelor bancare in contabilitate (aceastea existand cel mai adesea ca si un analitic la conturile 5121 si 5124), Ordinul 3055 impune reglementari stricte si in acest sens. Conform art. 168 (2) : n categoria altor investiii pe termen scurt intr i depozitele bancare pe termen scurt. Acestea se vor evidentia cu ajutorul contului 508 Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate, respectiv: 5081. Alte titluri de plasament (A) 5088. Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament (A)

Modul de contabilizare a depozitelor bancare: Pentru depozite bancare in lei:

Mod de Nr. Crt. 1 2 3 Specificaie inregistrare depozit bancar in lei Constituire depozit Inregistrarea dobanzii de primit La scadenta se inregistreaza: - primirea dobanzii in contul curent - lichidarea depozitului
Pentru depozite bancare in valuta:

5081 = 5121 5088 = 766

5121 = 5088 5121 = 5081

Nr. Crt.

Mod de Specificaie inregistrare depozit bancar in

valuta 1 2 Constituire depozit la cursul BNR din ziua respectiva Inregistrarea dobanzii de primit la cursul BNR din ziua constituirii La sfarsitul fiecarei luni se va face reevaluarea la cursul BNR comunicat pentru ultima zi din luna % = 765 5124 - diferente favorabile 5081 5088 665 = % 5124 - diferente nefavorabile 5081 5088 4 La scadenta se inregistreaza: - primirea dobanzii in contul curent 5124 = 5088 5081 = 5124 5088 = 766

- lichidarea depozitului la cursul BNR din ziua lichidarii 5124 = 5081 -stabilirea diferentelor de curs intre cursul de la ultima reevaluare (lunara) si cursul din ziua lichidarii. aceleasi operatiuni ca si la punctul 3 in functie de caz

Diferentele de curs valutar intre cursul de la data constituirii sau cursul la care sunt inregistrate in contabilitate (si implicit reevaluat la sfarsitul lunii) si cursul Bancii Nationale a Romaniei de la data lichidarii depozitelor bancare se inregistreaza la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.