Tabelul Cadrul general al Standardelor de calificare Reglementri 1. Misiunea, competena i responsabilitile auditului intern 2. ndependena i obiecti!

itatea auditului intern 1. ataarea la un nivel ierarhic corespunztor; 2. restriciile privind independena i obiectivitatea auditului intern 11'' (&ndependen i obiectivitate*; 111' *&ndependen or!anizaional*; 112' (+biectivitate individual*; 113' ( re,udicii aduse independenei i obiectivitii*; 12'' (Competen i constiinciozitate profesional*; 121' (Competen*; 1. formarea profesional continu; ". Competena i constiincio#itatea profesional a auditorilor interni 1. elaborarea, actualizarea i monotorizarea ro!ramului de asi!urare i "mbuntire a $. %sigurarea i &mbuntirea calitii auditului intern caltii 2. evalurile interne i externe 1321 0tilizarea meniunii (.fectuat "n conformitate cu #$%&*; 1322 (&ndicaie de neconformitate* 2. asistena persoanelor calificate; 3. exerciatarea activitii cu contiinciozitate 13'' ( ro!ram de asi!urare i "mbuntire a caltii*; 131' (Cerine pentru pro!ramul de asi!urare i "mbuntire a calitii*; 1311 (.valuri interne*; 1312 (.valuri externe*; 132' (/aportarea privind pro!ramul de asi!urare i "mbuntire a calitii*; 122' (Constiinciozitate profesional*; 123' (-ezvoltarearea profesional continu*; Coninuturi Carta de audit intern Numrul i denumirea standardelor 1''' ()isiune, competene i responsabiliti*;

1. activitile efectuate "n conformitate cu #$%&; 2. "n caz de neconformitate, se comunic mana!erului i unitii de audit intern '. (ndeplinirea conformitii SN%

Tabelul Cadrul general al Standardelor de funcionare Reglementri 1. )estionarea acti!itii de audit intern Coninuturi 1. elaborarea procedurilor proprii, ce ar !aranta c activitatea de audit intern aduce un plus de valoare entitii Numrul i denumirea standardelor 2''' (1estionarea activitii de audit intern*; 2'1' ( lanificarea*; 2'2' (Comunicarea i aprobarea*; 2'3' (1estionarea resurselor*; 2'2' ( olitici i proceduri*; 2'3' (Coordonarea*; 2'4' (/apoartare ctre mana!erul entitii publice*; 21'' ($atura activitii*; 1. necesitatea evalurii sistemelor de mana,ement al 2. Natura acti!itii riscurilor, de control i de !uvernare a entitii, precum i "mbuntirea acestora 211' (1uvernarea entitii publice*; 212' ()ana!ementul riscurilor*; 213' (Controlul*; 22'' ( lanificarea misiunii de audit intern*; 1. obiectivele, sfera misiunii de audit, resursele alocate i pro!ramul de lucru ". *lanificarea misiunii de audit 22'1 (%specte privind planificarea*; 221' (+biectivele misiunii de audit intern*; 222' (%ria de aplicabilitate a misiunii de audit intern*; 223' (%locarea resurselor pentru misiunea de audit intern *; 222' ( ro!ramul de lucru al misiunii de audit intern*; 23'' (/ealizarea misiunii de audit intern*; 231' (&dentificarea informaiilor*;

232' (%naliza i evaluarea*; 233' (-ocumentarea informaiilor*; 232' (#upervizarea misiunii de audit intern*; 22'' (Comunicarea rezultatelor*; 1. identificarea, analiza, evaluarea i documentarea informaiilor; 2. supervizarea misiunii de audit $. Reali#area misiunii de audit 221' (Coninutul comunicrii*; 222' (Calitatea comunicrii*; 223' (0tilizarea meniunii (.fectuat "n conformitate cu #$%&*; 2231 (Comunicarea neconformitii cu #$%& a misiunii de audit intern* 222' (-iseminarea rezultatelor*; 223' (+pinii !enerale* 23'' ()onitorizarea aciunilor ulterioare comunicrii rezultatelor*; 1. coninutul i calitatea comunicrii; 2. indicarea neconformitii cu #$%& 5 motivul i impactul nerespectrii asupra misiunii de audit; 3. difuzarea rezultatelor persoanelor adecvate '. Comunicarea re#ultatelor 24'' (.xaminarea riscului acceptat de ctre mana!erul entitii publice*.

1. suprave!herea aciunilor "ntreprinse de conducerea entitii auditate ca urmare a rezultatelor comunicate

+. Monitori#area implementrii re#ultatelor

Tabelul ,ista i referinele de ba# ale Normelor metodologice pentru implementarea auditului intern &n sectorul public -NM% S*. NM% S* 1. Standardele profesionale i cadrul normati! Referinele de ba# ale NM% S* SN% / 10001 11001 11101 11201 11"01 20$01 2100 1. definiia auditului intern i a rolului su de asi!urare i consiliere; 2. cadrul normativ de re!lementare a auditului intern; 3. ierarhia standardelor, normelor i instruciunilor; 2. rolurile i responsabilitile conductorilor unitilor de audit intern 6Carta de audit intern7; 3. monitorizarea aplicri #$%&. 2. Ciclul auditului intern ". *lanificarea acti!iti unitii de audit intern $. *lanificarea misiunilor de audit intern 1.planificarea strte!ic; 2.realizarea misiunii; 3. raportarea rezultatelor misiunilor de audit; 2.urmrirea implementrii recomandrilor. SN% / 20101 20201 20"0 2000 1. prezint procedurile, care trebuie urmate "n scopul eleborrii unui plan strate!ic 6de re!ul 3 ani7

'. ,ucrul &n teren SN% 9 22001 22011 22101 22201 22$01 22"0 1. analizeaz activitatea de planificare detaliat a misiunilor de audit intern SN% 9 2"001 2""0 1. analizeaz principiile !enerale privind colectarea probelor de audit; 2. descrie principalele teste de audit 5 de conformitate i substaniale; 3. analizeaz eantionarea ca parte a testrii de audit; +. Raportul de audit 2. prezint modalitatea de colectare a probelor de audit "n le!tur cu misiunile de consiliere. SN% / 2$001 2$101 2$201 2$0"11 2$"01 2$"11 2$$01 2$'01 2+00 1. analizeaz procesul de "ntocmire a proiectului raportului de audit; 2. explic aspectele raportrii solicitate "n circumstane speciale8 9 acceptarea de ctre conducere a unui risc rezidual prea "nalt; 2. 3rmrirea implementrii recomandrilor de audit 9 erorile semnificative "n raportul final. SN% 9 2'00 1. descrie cerinele fa de conductorii unitilor de audit intern pentru a stabili un sistem eficace "n vederea urmririi implementrii recomandrilor de audit; 2. analizeaz aciunile ce vor fi realizate pentru a urmri implementrii recomandrilor unor anumite misiuni de 4. )estionarea i e!aluarea calitii acti!itii de audit intern 5. 6ocumentarea acti!itii de audit intern 10. Riscurile audit. SN% / 1"001 1"101 1"111 1"121 1"201 1"211 1"222000 1. examineaz responsabilitile mana!eriale specifice pentru pre!tirea activitii de audit de calitate; 2. analizeaz rolul ro!ramului de asi!urare i "mbuntire a calitii; 3. suprave!herea activitii de audit. SN% / 2""01 2"$0 1. documentarea activitii de audit; 2. coninutul i structura dosarului de audit intern; 3. eliberarea, autentificarea, arhivarea i pstrarea documentelor. SN% / 12101 12201 20101 21001 21101 21201 22011 22101 2+00 1. definiia riscurilor; 2. descrie implicarea auditului intern "n mana!ementul riscurilor; 3. prezint exemple de riscuri pentru diverse activiti auditabile, exemple de evaluare a riscurilor. 11. 7!aluarea controalelor i gu!ernrii entitii SN% / 21001 21201 21"0 1. descrie activitile de evaluare i testare a controlului intern; 2. ofer recomandri !enerale cu privire la trsturile principale ale unui control intern eficient; 3. ofer :ormulare utilizate pentru documentarea obiectivelor controlului, controlului preconizat i riscurilor. 12. 7antionarea &n auditul intern 1". Rolule i responsabiliti ale auditorilor interni 1$. Tratarea ca#urilor de fraud i corupie 1'. Relaii de lucru 1+. %uditul te8nologiilor informaionale 12. %uditul performanei 1. descrie locul i relaia eantionrii "n cadrul auditului; 2. descrie modelul riscului de audit; 3. descrie planificarea eantionului; determinarea eantioului; evaluarea rezultatelor eantionului. SN% / 10001 11001 12001 12201 12"0 1. prezint principalele roluri ale personalului unitii de audit intern; 2. prezint lista competenelor pentru auditorii interni. armonizare "n efectuarea auditului intern; SN% / 2$$0 prezint "ndrumri cu privire la rolul auditului intern "n abordarea cazurilor de fraud i aciunile ulterioare ce urmeaz a fi "ntreprinse SN% / 11201 11"01 11101 11111 20'0 ofer "ndrumri privind stabilirea unor relaii eficiente de lucru prezint "ndrumri privind aspectele metodolo!ice i practice ale auditului tehnolo!iilor informaionale SN% / 20101 22001 22101 22201 12101 22"01 22$01 2"001 2"101 2""01 2"$01 2$001 2$101 2$$01 2'00 prezint procesele implicate "n desfirarea unui audit al performanei