www.contzilla.

ro contabilul descurcaret
PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT I INSTITUIILOR FINANCIARE NEBANCARE

CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI INTERBANCARE1 Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI A 101 - Casa A 102 - Numerar n ATM-uri i ASVuri A 109 - Alte valori Grupa 11 - DECONTRI CU BANCA NAIONAL A ROMNIEI A 111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei A 1111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei A 1112 - Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei A 1113 - Depozite la termen la Banca Naional a Romniei A 1114 - Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei P 112 - mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a Romniei P 1121 mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare P 1122 mprumuturi lombard P 1123 - Alte mprumuturi B 117 - Creane i datorii ataate A 1171 - Creane ataate P 1172 - Datorii ataate

Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT A 121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro) B 127 - Creane i datorii ataate A 1271 - Creane ataate P 1272 - Datorii ataate Grupa 13 DEPOZITE INTERBANCARE A 131 - Depozite la instituii de credit A 1311 - Depozite la vedere la instituii de credit A 1312 - Depozite la termen la instituii de credit A 1313 - Depozite colaterale la instituii de credit A 1317 - Creane ataate P 132 - Depozite ale instituiilor de credit P 1321 - Depozite la vedere ale instituiilor de credit P 1322 - Depozite la termen ale instituiilor de credit P 1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de credit P 1327 - Datorii ataate Grupa 14 - CREDITE I MPRUMUTURI INTERBANCARE A 141 - Credite acordate instituiilor de credit A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit A 1412 - Credite la termen acordate instituiilor de credit A 1417 - Creane ataate P 142 - mprumuturi primite de la instituii de credit P 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit P 1422 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit P 1427 - Datorii ataate Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE A 151 - Valori primite n pensiune A 1511 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta

A 1512 - Valori primite n pensiune la termen A 1517 - Creane ataate P 152 - Valori date n pensiune P 1521 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta P 1522 - Valori date n pensiune la termen P 1527 - Datorii ataate Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE A 161 - Valori de recuperat A 1611 - Valori de recuperat A 1617 - Creane ataate P 162 - Alte sume datorate P 1621 - Alte sume datorate P 1627 - Datorii ataate Grupa 17 - OPERAIUNI NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI2 B 171 - Conturi curente A 1711 - Cont curent la casa central P 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate B 1717 - Creane i datorii ataate A 17171 - Creane ataate P 17172 - Datorii ataate B 173 - Depozite ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1731 - Depozite la casa central A 17311 - Depozite la vedere la casa central A 17312 - Depozite la termen la casa central A 17313 - Depozite colaterale la casa central A 17317 - Creane ataate P 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate P 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate

Cu excepia grupei 10 Casa i alte valori, conturile din Clasa 1 se utilizeaz exclusiv de ctre instituiile de credit.

Conturile din grupa 17 Operaiuni ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei se utilizeaz numai de ctre organizaiile cooperatiste de credit.

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

P 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate P 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate P 17327 - Datorii ataate B 174 - Credite i mprumuturi ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1741 - Credite acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17412 - Credite la termen acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17417 - Creane ataate P 1742 - mprumuturi primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17422 - mprumuturi la termen primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17427 - Datorii ataate B 176 - Valori de recuperat i alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1761 - Valori de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17611 - Valori de recuperat A 17617 - Creane ataate P 1762 - Alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17621 - Alte sume datorate P 17627 - Datorii ataate A 178 - Creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1781 - Creane restante privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17811 - Creane restante A 17812 - Dobnzi restante A 17817 - Creane ataate

A 1782 - Creane ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17821 - Creane ndoielnice A 17822 Dobnzi ndoielnice A 17827 - Creane ataate Grupa 18 CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 181 - Creane restante A 1811 - Creane restante A 1812 - Dobnzi restante A 1817 - Creane ataate A 182 - Creane ndoielnice A 1821 - Creane ndoielnice A 1822 - Dobnzi ndoielnice A 1827 - Creane ataate Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANE DIN OPERAIUNI INTERBANCARE P 191 - Provizioane pentru creane din operaiuni interbancare P 1911 Provizioane specifice de risc de credit P 1912 Provizioane specifice de risc de dobnd CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA I OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT Grupa 20 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI3 A 201 - Creane comerciale A 2011 - Creane comerciale A 20111 - Scont A 20112 - Factoring cu recurs A 20113 - Forfetare A 20114 - Factoring fr recurs A 20119 - Alte creane comerciale
3

A 2017 - Creane ataate A 202 - Credite de trezorerie A 2021 - Credite de trezorerie A 20211 - Utilizri din deschideri de credite permanente A 20212 - Credit global de exploatare A 20213 - Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilor A 20219 - Alte credite de trezorerie A 2027 - Creane ataate A 203 - Credite de consum i vnzri n rate A 2031 - Credite de consum A 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale A 20312 - Credite de consum pentru achiziionarea de bunuri A 2032 - Vnzri n rate A 2037 - Creane ataate A 204 - Credite pentru finanarea operaiunilor de comer exterior A 2041 - Credite pentru import A 2042 - Credite pentru export A 2047 - Creane ataate A 205 - Credite pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente A 2051 - Credite pentru finanarea stocurilor A 2052 - Credite pentru echipamente A 2057 - Creane ataate A 206 - Credite pentru investiii imobiliare A 2061 - Credite pentru investiii imobiliare A 20611 - Credite ipotecare A 20619 - Alte credite pentru investiii imobiliare A 2067 - Creane ataate A 209 - Alte credite acordate clientelei A 2091 - Alte credite acordate clientelei A 2097 - Creane ataate

Prezenta structur a conturilor deschise n cadrul grupei 20 este aplicabil ncepnd cu exerciiul financiar al anului 2008; pentru exerciiul financiar al anului 2007 instituiile vor avea n vedere prevederile anexei nr.3 la prezentele reglementri.

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

Grupa 23 - CREDITE I MPRUMUTURI PRIVIND INSTITUIILE FINANCIARE A 231 - Credite acordate instituiilor financiare A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiare A 2312 - Credite la termen acordate instituiilor financiare A 2317 - Creane ataate P 232 - mprumuturi primite de la instituiile financiare P 2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare P 2322 - mprumuturi la termen de la instituiile financiare P 2327 - Datorii ataate Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE A 241 - Valori primite n pensiune A 2411 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta A 2412 - Valori primite n pensiune la termen A 2417 - Creane ataate P 243 - Valori date n pensiune P 2431 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta P 2432 - Valori date n pensiune la termen P 2437 - Datorii ataate Grupa 25 CONTURILE CLIENTELEI B 251 - Conturi curente B 2511 - Conturi curente B 2517 - Creane i datorii ataate A 25171 - Creane ataate P 25172 - Datorii ataate P 252 - Conturi de factoring P 2521 - Conturi de factoring P 2527 - Datorii ataate P 253 - Conturi de depozite P 2531 - Depozite la vedere P 2532 - Depozite la termen P 2533 - Depozite colaterale P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanie P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate

P 25334 - Depozite pentru ordine de plat cu scaden P 25335 - Depozite pentru garanii gestionari P 25336 - Alte depozite colaterale P 2537 - Datorii ataate P 254 - Certificate de depozit, carnete i librete de economii P 2541 - Certificate de depozit P 2542 - Carnete i librete de economii P 2547 - Datorii ataate Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE A 261 - Valori de recuperat A 2611 - Valori de recuperat A 2617 - Creane ataate P 262 - Alte sume datorate P 2621 - Alte sume datorate P 2627 - Datorii ataate Grupa 27 - OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT4 B 271 - Conturi curente la instituii de credit B 2711 - Conturi curente la instituii de credit B 2717 - Creane i datorii ataate A 27171 - Creane ataate P 27172 - Datorii ataate A 272 - Depozite constituite la instituii de credit A 2721 - Depozite la vedere la instituii de credit A 2722 - Depozite la termen la instituii de credit A 2723 - Depozite colaterale la instituii de credit A 2727 - Creane ataate A 273 - Credite acordate instituiilor de credit A 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit

A 2732 - Credite la termen acordate instituiilor de credit A 2737 - Creane ataate P 274 - mprumuturi primite de la instituii de credit P 2741 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit P 2742 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit P 2747 - Datorii ataate A 275 - Valori primite n pensiune de la instituii de credit A 2751 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta de la instituii de credit A 2752 - Valori primite n pensiune la termen de la instituii de credit A 2757 - Creane ataate P 276 - Valori date n pensiune instituiilor de credit P 2761 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta instituiilor de credit P 2762 - Valori date n pensiune la termen instituiilor de credit P 2767 - Datorii ataate A 277 - Valori de recuperat de la instituii de credit A 2771 - Valori de recuperat de la instituii de credit A 2777 - Creane ataate P 278 - Alte sume datorate instituiilor de credit P 2781 - Alte sume datorate instituiilor de credit P 2787 - Datorii ataate Grupa 28 CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 281 - Creane restante A 2811 - Creane restante A 2812 - Dobnzi restante A 2817 - Creane ataate A 282 - Creane ndoielnice A 2821 - Creane ndoielnice A 2822 - Dobnzi ndoielnice A 2827 - Creane ataate

Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.3 alin.(3) din prezentele reglementri.

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANE DIN OPERAIUNI CU CLIENTELA, PRECUM I DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT P 291 - Provizioane pentru creane din operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit P 2911 Provizioane specifice de risc de credit P 2912 Provizioane specifice de risc de dobnd CLASA 3 TITLURI DIVERSE OPERAIUNI CU I OPERAIUNI

Grupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURI B 301 - Titluri primite sau date n pensiune livrat A 3011 - Titluri primite n pensiune livrat A 30111 - Titluri primite n pensiune livrat A 30117 - Creane ataate P 3012 - Titluri date n pensiune livrat P 30121 - Titluri date n pensiune livrat P 30127 - Datorii ataate A 302 - Titluri de tranzacie A 3021 - Titluri de tranzacie A 30211 - Efecte publice i valori asimilate A 30212 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30213 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 3025 - Titluri date cu mprumut A 30251 - Efecte publice i valori asimilate A 30252 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30253 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 30257 - Creane ataate A 3026 - Titluri luate cu mprumut

A 30261 - Efecte publice i valori asimilate A 30262 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30263 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil P 3027 - Datorii privind titlurile P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu mprumut P 30272 - Alte datorii privind titlurile P 30277 - Datorii ataate A 303 - Titluri de plasament A 3031 - Titluri de plasament A 30311 - Efecte publice i valori asimilate A 30312 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30313 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 3035 - Titluri date cu mprumut A 30351 - Efecte publice i valori asimilate A 30352 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30353 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil P 3036 - Vrsminte de efectuat privind titlurile de plasament A 3037 - Creane ataate A 30371 - Efecte publice i valori asimilate A 30372 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30373 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 304 - Titluri de investiii A 3041 - Titluri de investiii A 30411 - Efecte publice i valori asimilate A 30412 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 3045 - Titluri date cu mprumut A 30451 - Efecte publice i valori asimilate A 30452 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 3047 - Creane ataate A 30471 - Efecte publice i valori asimilate A 30472 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B 311 - Instrumente financiare derivate ferme B 3111 - Operaiuni de schimb la termen B 3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb B 3113 Instrumente financiare derivate de rat a dobnzii B 3114 Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri B 3119 - Alte instrumente financiare derivate A 312 - Instrumente financiare derivate condiionale cumprate A 3121 Instrumente financiare derivate de curs de schimb A 3122 Instrumente financiare derivate de rat a dobnzii A 3123 Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri A 3129 - Alte instrumente financiare derivate P 313 - Instrumente financiare derivate condiionale vndute P 3131 Instrumente financiare derivate de curs de schimb P 3132 Instrumente financiare derivate de rat a dobnzii P 3133 Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri P 3139 - Alte instrumente financiare derivate B 319 - Alte instrumente financiare derivate Grupa 32 DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI P 321 - Titluri de pia interbancar P 3211 - Titluri de pia interbancar P 3217 - Datorii ataate P 322 - Titluri de creane negociabile P 3221 - Titluri de creane negociabile P 3227 - Datorii ataate

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

P 325 - Obligaiuni P 3251 - Obligaiuni P 3257 - Datorii ataate P 326 - Alte datorii constituite prin titluri P 3261 Alte datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii ataate Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAIUNILE CU TITLURI P 331 - Conturile instituiilor de credit P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv n valori mobiliare (OPCVM) B 333 - Conturile societilor de burs P 334 - Conturile altor instituii financiare P 335 - Conturile clientelei B 336 - Alte conturi de decontare privind operaiunile cu titluri P 3361 - Alte sume de pltit privind operaiunile cu titluri A 3362 - Alte sume de ncasat privind operaiunile cu titluri B 337 - Creane i datorii ataate A 3371 - Creane ataate P 3372 - Datorii ataate Grupa 34 DECONTRI INTRABANCARE I NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI B 341 - Decontri intrabancare B 342 - Decontri ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei

Grupa 35 - DEBITORI I CREDITORI B 351 - Personal i conturi asimilate P 3511 - Personal - salarii datorate P 3512 - Personal - ajutoare materiale datorate P 3513 - Prime reprezentnd participarea personalului la profit A 3514 - Avansuri acordate personalului

P 3515 - Drepturi de personal neridicate P 3516 - Reineri din salarii datorate terilor B 3519 - Alte datorii i creane n legatur cu personalul P 35191 - Alte datorii n legatur cu personalul A 35192 - Alte creane n legatur cu personalul B 352 - Asigurri sociale, protecia social i conturi asimilate B 3521 - Asigurri sociale B 35211 - Contribuia unitii la asigurrile sociale B 35212 Contribuia personalului la asigurrile sociale B 35213 Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate B 35214 Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate B 3522 - Ajutor de omaj B 35221 - Contribuia unitii la fondul de omaj B 35222 Contribuia personalului la fondul de omaj B 3526 - Alte datorii i creane sociale P 35261 - Alte datorii sociale A 35262 - Alte creane sociale B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale i conturi asimilate B 3531 - Impozitul pe profit B 3532 - Taxa pe valoarea adaugat P 35323 - TVA de plat A 35324 - TVA de recuperat A 35326 - TVA deductibil P 35327 - TVA colectat B 35328 - TVA neexigibil P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor A 3534 - Subvenii A 35341 Subvenii guvernamentale A 35342 mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subvenii B 3536 - Alte impozite, taxe i vrsminte asimilate

B 3538 - Fonduri speciale taxe i vrsminte asimilate B 3539 - Alte datorii i creane cu bugetul statului P 35391 - Alte datorii fa de bugetul statului A 35392 - Alte creane privind bugetul statului P 354 - Dividende de plat A 355 - Debitori diveri A 3551 - Depozite de garanii vrsate A 35511 - Depozite aferente operaiunilor pe pieele organizate de instrumente financiare derivate A 35512 - Depozite aferente altor operaiuni cu instrumente financiare derivate A 35516 - Alte depozite A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare A 3556 - Ali debitori diveri A 3557 - Creane ataate P 356 - Creditori diveri P 3561 - Depozite de garanii pentru leasing P 3562 - Alte depozite de garanii primite P 3566 - Ali creditori diveri P 3567 - Datorii ataate B 357 - Decontri din operaiuni n asocieri n participaie A 3571 Creane din operaiuni n asocieri n participaie P 3572 Datorii din operaiuni n asocieri n participaie P 358 - mprumuturi primite de la acionari i alte mprumuturi P 3581 - mprumuturi primite de la acionari P 3582 - Alte mprumuturi P 3587 - Datorii ataate

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI A 361 - Valori din aur, metale i pietre preioase A 362 - Materiale A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la teri A 367 - Alte stocuri i asimilate A 368 - Alte bunuri diverse Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE A 371 - Valori primite la ncasare B 372 - Conturi de ajustare B 3721 - Poziie de schimb B 3722 - Contravaloarea poziiei de schimb B 3723 - Conturi de ajustare devize B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanului B 373 - Conturi de diferene B 3731 - Diferene privind devizele B 3732 - Diferene privind vnzrile de titluri cu posibilitate de rscumprare B 3739 - Alte conturi de diferene A 374 - Cheltuieli de repartizat A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat A 375 - Cheltuieli nregistrate n avans P 376 - Venituri nregistrate n avans P 377 - Cheltuieli de pltit A 378 - Venituri de primit B 379 - Alte conturi de regularizare B 3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire B 3799 - Alte conturi de regularizare Grupa 38 CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 381 - Creane restante A 3811 - Creane restante A 3812 - Dobnzi restante A 3817 - Creane ataate

A 382 - Creane ndoielnice A 3821 - Creane ndoielnice A 3822 - Dobnzi ndoielnice A 3827 - Creane ataate Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE P 391 Provizioane pentru deprecierea titlurilor P 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilate P 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fix P 39113 - Provizioane pentru deprecierea aciunilor i a altor titluri cu venit variabil P 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiii P 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilate P 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fix P 393 Provizioane pentru deprecierea stocurilor P 399 - Provizioane pentru creane restante i ndoielnice

A 4112 - Pri n societi cu caracter financiar A 4113 - Pri n alte societi cu caracter nefinanciar A 412 - Titluri de participare A 4121 - Titluri de participare la instituiile de credit A 4122 - Titluri de participare la societi cu caracter financiar A 4123 - Titluri de participare la alte societi cu caracter nefinanciar A 413 - Titluri ale activitii de portofoliu A 415 - Titluri date cu mprumut A 417 - Creane ataate P 418 - Vrsminte de efectuat pentru pri n societi comerciale legate, pentru titluri de participare i pentru titluri ale activitii de portofoliu Grupa 42 - DOTRI PENTRU UNITILE PROPRII DIN STRINTATE A 421 - Dotri pentru unitile proprii din strintate Grupa 43 - IMOBILIZRI N CURS I AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZRI A 431 - Imobilizri necorporale n curs A 432 - Imobilizri corporale n curs A 4321 - Amenajri de terenuri i construcii A 4322 - Instalaii tehnice i maini A 4323 - Alte imobilizri corporale A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizri necorporale A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizri corporale A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri i construcii A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaii tehnice i maini A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizri corporale

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE Grupa 40 CREDITE SUBORDONATE A 401 - Credite subordonate la termen A 402 - Credite subordonate pe durat nedeterminat A 407 - Creane ataate Grupa 41 - PRI N CADRUL SOCIETILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE I TITLURI ALE ACTIVITII DE PORTOFOLIU A 411 - Pri n societile comerciale legate A 4111 - Pri n instituii de credit

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

Grupa 44 - IMOBILIZRI NECORPORALE I CORPORALE A 441 - Imobilizri necorporale B 4411 - Fondul comercial A 4412 - Cheltuieli de constituire A 4419 - Alte imobilizri necorporale A 442 - Imobilizri corporale A 4421 Terenuri i amenajri de terenuri A 44211 - Terenuri A 44212 - Amenajri de terenuri A 4422 - Construcii A 4423 - Instalaii tehnice i mijloace de transport A 44231 Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) A 44232 - Aparate i instalaii de msurare, control i reglare A 44233 - Mijloace de transport A 4424 - Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale

Grupa 47 LEASING FINANCIAR A 471 - Creane din operaiuni de leasing financiar A 4711 Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale A 4712 Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale A 4717 - Creane ataate P 472 - Datorii din operaiuni de leasing financiar P 4721 Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale P 4722 Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale P 4727 - Datorii ataate Grupa 48 CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 481 - Creane restante A 4811 - Creane restante A 4812 - Dobnzi restante A 4817 - Creane ataate A 482 - Creane ndoielnice A 4821 - Creane ndoielnice A 4822 - Dobnzi ndoielnice A 4827 - Creane ataate Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE P 491 Provizioane pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu P 492 Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor n curs P 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n curs P 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor corporale n curs P 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor necorporale P 49221 - Provizioane pentru fondul comercial

P 49222 - Provizioane pentru alte imobilizri necorporale P 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor corporale P 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri P 49232 - Provizioane pentru deprecierea construciilor P 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport P 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale P 493 - Provizioane pentru operaiuni de leasing financiar P 499 - Provizioane pentru creane restante i ndoielnice CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE I PROVIZIOANE Grupa 50 - CAPITAL P 501 - Capital social P 5011 - Capital subscris nevrsat P 5012 - Capital subscris vrsat P 502 - Elemente asimilate capitalului A 503 - Aciuni proprii B 508 - Acionari sau asociai Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL I REZERVE P 511 - Prime de capital P 5111 - Prime de emisiune P 5112 - Prime de fuziune P 5113 - Prime de aport P 5114 - Prime de divizare P 5115 - Prime de conversie a obligaiunilor n aciuni P 5119 - Alte prime P 512 - Rezerve legale P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profit P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profit

Grupa 46 - AMORTIZRI PRIVIND IMOBILIZRILE P 461 Amortizri privind imobilizrile necorporale i corporale P 4611 Amortizarea imobilizrilor necorporale P 46111 Amortizarea fondului comercial P 46112 Amortizarea cheltuielilor de constituire P 46119 - Amortizarea altor imobilizri necorporale P 4612 Amortizarea imobilizrilor corporale P 46121 Amortizarea amenajrilor de terenuri P 46122 Amortizarea construciilor P 46123 Amortizarea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport P 46124 - Amortizarea altor active corporale

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare P 5141 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profit P 5142 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profit P 5143 Rezerva reprezentnd fondul pentru riscuri bancare generale P 516 - Rezerve din reevaluare P 5161 - Rezerve din reevaluri dispuse prin acte normative P 5169 - Alte rezerve din reevaluri P 517 Rezerve specifice organizaiilor cooperatiste de credit P 5171 Rezerva de ntrajutorare P 5172 - Rezerva mutual de garantare P 51721 - Rezerva mutual de garantare constituit din profitul casei centrale determinat nainte de deducerea impozitului pe profit P 51722 - Rezerva mutual de garantare constituit din cotizaiile cooperativelor de credit afiliate B 519 - Alte rezerve Grupa 53 DATORII SUBORDONATE P 531 - Datorii subordonate la termen P 5311 - Titluri subordonate la termen P 5312 mprumuturi subordonate la termen P 532 - Datorii subordonate pe durat nedeterminat P 5321 - Titluri subordonate pe durat nedeterminat P 5322 mprumuturi subordonate pe durat nedeterminat

P 537 - Datorii ataate Grupa 54 - SUBVENII PENTRU INVESTIII P 541 - Subvenii pentru investiii P 5411 Subvenii guvernamentale pentru investiii P 5412 mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiii P 5413 - Donaii pentru investiii P 5414 - Plusuri de inventar de natura imobilizrilor P 5419 - Alte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiii Grupa 55 PROVIZIOANE

B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile B 5815 - Rezultatul reportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare B 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR B 591 - Profit sau pierdere A 592 - Repartizarea profitului CLASA 6 - CHELTUIELI Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE A 601 - Cheltuieli cu operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare7 A 6011 - Dobnzi la Banca Naional a Romniei A 6012 - Dobnzi la conturile de corespondent A 6013 Dobnzi la depozitele instituiilor de credit A 60131 - Dobnzi la depozitele la vedere A 60132 - Dobnzi la depozitele la termen A 60133 - Dobnzi la depozitele colaterale A 6014 Dobnzi la mprumuturile de la instituii de credit A 60141 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta A 60142 - Dobnzi la mprumuturile la termen A 6015 - Dobnzi la valorile date n pensiune A 60151 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta A 60152 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen

P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur P 552 - Provizioane pentru faciliti acordate personalului P 553 - Provizioane pentru riscuri de ar P 554 Provizioane pentru restructurare P 555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acestea5 P 556 - Provizioane pentru impozite P 559 - Alte provizioane Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT B 581 - Rezultatul reportat B 5811 - Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperit B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a IAS, mai puin IAS 296

n baza prezentelor reglementri, aceste provizioane nu se mai pot constitui i ca urmare acest cont este utilizat numai pn la scoaterea din eviden a imobilizrilor corporale n valoarea crora au fost incluse aceste provizioane. 6 Acest cont a fost introdus pentru aplicarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva nr. 86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit,

aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr.1982/5/2001 i va fi utilizat pn la nchiderea soldului acestui cont. 7 Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

A 6016 - Cheltuieli cu operaiunile organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 60161 - Dobnzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate A 60162 - Dobnzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate A 60163 - Dobnzi la mprumuturile de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 60164 - Dobnzi privind alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 60169 - Comisioane A 6017 - Alte cheltuieli cu dobnzile A 6019 - Comisioane A 602 - Cheltuieli cu operaiunile cu clientela A 6021 - Dobnzi la conturile de factoring A 6022 Dobnzi la mprumuturile primite de la instituiile financiare A 60221 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta A 60222 - Dobnzi la mprumuturile la termen A 6023 - Dobnzi la valorile date n pensiune A 60231 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta A 60232 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen A 6024 - Dobnzi la conturile curente A 6025 - Dobnzi la conturile de depozite A 60251 - Dobnzi la depozitele la vedere A 60252 - Dobnzi la depozitele la termen A 60253 - Dobnzi la depozitele colaterale A 6026 Dobnzi la certificatele de depozit, carnetele i libretele de economii A 6027 - Alte cheltuieli cu dobnzile

A 6029 - Comisioane A 603 - Cheltuieli pentru operaiunile cu titluri A 6031 - Dobnzi la titlurile date n pensiune livrat A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacie A 60321 - Pierderi din reevaluri i cesiune A 60322 Costuri de tranzacionare A 6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiii A 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor A 60342 - Pierderi din cesiune A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri A 60361 - Dobnzi privind titlurile de pia interbancar A 60362 - Dobnzi privind titlurile de creane negociabile A 60363 - Dobnzi privind obligaiunile A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A 6037 - Cheltuieli diverse privind operaiunile cu titluri A 6039 - Comisioane A 604 - Cheltuieli cu operaiunile de leasing A 6041 - Dobnzi aferente datoriilor din operaiuni de leasing financiar A 6042 - Cheltuieli cu chiriile A 6049 - Comisioane A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durat nedeterminat A 6059 - Comisioane A 606 Cheltuieli privind operaiunile de schimb A 6061 - Cheltuieli din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut A 6069 - Comisioane

A 607 Cheltuieli privind operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivate A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la instituii de credit A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la clientel A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la instituii de credit A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la clientel A 6074 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate A 60741 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb A 60742 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate de rat a dobnzii A 60743 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri A 60744 - Cheltuieli privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivate A 60747 - Cheltuieli cu dobnzile aferente instrumentelor financiare derivate A 60749 Costuri de tranzacionare A 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 608 - Cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plat A 6087 - Alte cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

A 609 - Alte cheltuieli de exploatare A 6092 - Cota-parte privind activitile i activele controlate n comun A 6093 - Venituri retrocedate privind activitile i activele controlate n comun A 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare

Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului A 612 - Cheltuieli privind asigurrile i protecia social A 6121 - Contribuia unitii la asigurrile sociale A 6122 - Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj A 6123 Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social A 613 - Cheltuieli cu tichetele de mas acordate salariailor A 617 - Alte cheltuieli privind personalul Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE I VRSMINTE ASIMILATE A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRRILE I SERVICIILE EXECUTATE DE TERI A 631 - Cheltuieli cu materialele A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale

A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri A 634 - Cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri A 6341 - Cheltuieli de ntreinere i reparaii A 6342 - Cheltuieli privind energia i apa A 6343 - Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii i de intermediere A 6345 - Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri i transportul personalului i bunurilor A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare A 63472 - Cheltuieli cu redevenele privind concesiunile A 63479 - Alte cheltuieli A 635 - Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate Grupa 64 CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor corporale A 645 - Pierderi din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu A 646 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale A 6461 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale A 6462 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare A 6491 - Despgubiri, amenzi i penaliti A 6492 - Donaii i subvenii acordate A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizrile A 6494 - Pierderi din debitori diveri

A 6495 Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari i la alte mprumuturi A 64951 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari A 64952 - Dobnzi la alte mprumuturi primite A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZRILE PRIVIND IMOBILIZRILE NECORPORALE I CORPORALE A 651 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor corporale Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE I PIERDERI DIN CREANE NERECUPERABILE A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creane din operaiuni interbancare A 6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobnd A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creane din operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit A 6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobnd A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverse A 6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor A 66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

A 66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiii A 6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor A 6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creane restante i ndoielnice A 664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate A 6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu A 6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizrilor A 66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizrilor n curs A 66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizrilor necorporale A 66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizrilor corporale A 6643 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaiunile de leasing financiar A 6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creane restante i ndoielnice A 665 - Cheltuieli cu provizioane A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru faciliti acordate personalului A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ar A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare A 6656 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite A 6657 - Cheltuieli cu alte provizioane

A 667 - Pierderi din creane nerecuperabile acoperite cu provizioane A 668 - Pierderi din creane nerecuperabile neacoperite cu provizioane Grupa 67 CHELTUIELI EXTRAORDINARE A 671 - Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente similare Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUII FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUII DE CREDIT8 A 681 - Dobnzi la conturile curente A 682 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii de credit A 6821 Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta A 6822 Dobnzi la mprumuturile la termen A 683 - Dobnzi la valorile date n pensiune instituiilor de credit A 6831 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta A 6832 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen A 684 - Dobnzi privind alte sume datorate instituiilor de credit A 689 - Comisioane Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT I ALTE IMPOZITE A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar n elementele de mai sus

CLASA 7 - VENITURI Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE P 701 - Venituri din operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare9 P 7011 - Dobnzi de la Banca Naional a Romniei P 7012 - Dobnzi de la conturile de corespondent P 7013 - Dobnzi de la conturile de depozite la instituii de credit P 70131 - Dobnzi de la depozitele la vedere P 70132 - Dobnzi de la depozitele la termen P 70133 - Dobnzi de la depozitele colaterale P 7014 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit P 70141 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70142 - Dobnzi de la creditele la termen P 7015 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune P 70151 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta P 70152 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen P 7016 - Venituri din operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 70161 - Dobnzi de la contul curent la casa central P 70162 - Dobnzi de la depozitele la casa central P 70163 - Dobnzi de la creditele acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei P 70164 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei

Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.3 alin.(3) din prezentele reglementri.

Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

P 70168 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 70169 - Comisioane P 7017 - Alte venituri din dobnzi P 7018 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7019 - Comisioane P 702 - Venituri din operaiunile cu clientela10 P 7021 - Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei P 70211 - Dobnzi de la operaiunile de scont, forfetare i alte creane comerciale P 70212 - Dobnzi de la operaiunile de factoring P 70213 - Dobnzi de la creditele de trezorerie P 70214 - Dobnzi de la creditele de consum i vnzri n rate P 70215 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea operaiunilor de comer exterior P 70216 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente P 70217 - Dobnzi de la pentru investiii creditele imobiliare P 70218 - Dobnzi de la alte credite acordate clientelei P 7022 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor financiare P 70221 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70222 - Dobnzi de la creditele la termen

10

Prezenta structur a conturilor de gradul III deschise n cadrul contului 7021 Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei este aplicabil ncepnd cu exerciiul financiar al anului 2008; pentru exerciiul financiar al anului 2007 instituiile vor avea n vedere prevederile anexei nr.3 la prezentele reglementri.

P 7023 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune P 70231 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta P 70232 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen P 7024 - Dobnzi de la conturile curente debitoare P 7027 - Alte venituri din dobnzi P 7028 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7029 - Comisioane P 703 - Venituri din operaiunile cu titluri P 7031 - Dobnzi de la titlurile primite n pensiune livrat P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacie P 7033 - Venituri din titlurile de plasament P 70331 - Dobnzi P 70333 - Dividende i venituri asimilate P 70336 - Venituri din cesiune P 7034 - Venituri din titlurile de investiii P 70341 - Dobnzi P 70342 - Venituri din prime P 70343 - Venituri din cesiune P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037 - Venituri diverse din operaiunile cu titluri P 7038 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7039 - Comisioane P 704 - Venituri din operaiunile de leasing P 7041 - Dobnzi aferente creanelor din operaiuni de leasing financiar P 7042 - Venituri din chirii P 7048 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7049 - Comisioane P 705 - Venituri din credite subordonate, pri n cadrul societilor comerciale legate, titluri de participare i titluri ale activitii de portofoliu P 7051 - Dobnzi de la creditele subordonate la termen

P 7052 - Dobnzi de la creditele subordonate pe durat nedeterminat P 7053 - Dividende i venituri asimilate P 7058 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7059 - Comisioane P 706 - Venituri din operaiunile de schimb P 7061 - Venituri din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut P 7069 - Comisioane P 707 - Venituri din operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivate P 7071 - Venituri din angajamentele de finanare P 70711 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea instituiilor de credit P 70712 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea clientelei P 7072 - Venituri din angajamentele de garanie P 70721 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea instituiilor de credit P 70722 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea clientelei P 7074 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate P 70741 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb P 70742 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate de rat a dobnzii P 70743 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri P 70744 - Venituri privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivate P 70747 - Venituri din dobnzi aferente instrumentelor financiare derivate P 70749 - Comisioane

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

P 7075 - Venituri din instrumentele de acoperire P 7077 - Venituri din alte angajamente date P 708 - Venituri din prestaiile de servicii financiare P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau n depozit P 7082 - Comisioane privind operaiunile cu titluri efectuate n contul clientelei P 7083 - Comisioane din activitile de asisten i consultan P 70831 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane fizice P 70832 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane juridice P 70839 - Alte comisioane P 7085 - Venituri privind mijloacele de plat P 7087 - Alte venituri din prestaiile de servicii financiare P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare P 7092 - Cota - parte privind activitile i activele controlate n comun P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activitile i activele controlate n comun P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare P 7099 - Venituri diverse de exploatare Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE P 741 - Cota - parte din cheltuielile sediului social P 744 - Venituri din reevaluarea imobilizrilor corporale P 745 - Venituri din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu P 746 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale P 7461 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale P 7462 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale

P 747 - Venituri accesorii P 7471 - Venituri din alte activiti P 7479 - Alte venituri accesorii P 74791 - Venituri din operaiuni de intermediere n domeniul asigurrilor P 74799 - Venituri accesorii diverse P 749 - Alte venituri diverse din exploatare P 7492 - Cota - parte din subveniile de investiii trecut la venituri P 7493 - Venituri din subvenii de exploatare P 74931 - Venituri din subvenii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare P 74932 - Venituri din subvenii de exploatare pentru materii prime i materiale consumabile P 74933 - Venituri din subvenii de exploatare pentru plata personalului P 74934 - Venituri din subvenii de exploatare pentru asigurri i protecia social P 74935 - Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P 74936 - Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituri P 7494 - Venituri din producia de imobilizri P 7495 - Venituri privind bunurile mobile i imobile din executarea creanelor P 7499 - Alte venituri P 74991 - Venituri din despgubiri, amenzi i penaliti P 74992 - Venituri din donaii P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare

Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE I RECUPERRI DE CREANE AMORTIZATE P 761 - Venituri din provizioane pentru creane din operaiuni interbancare P 7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobnd P 762 - Venituri din provizioane pentru creane din operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit P 7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobnd P 763 - Venituri din provizioane privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverse P 7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor P 76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiii P 7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor P 7637 - Venituri din provizioane pentru creane restante i ndoielnice P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate P 7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizrilor P 76421 - Venituri din provizioane pentru

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

deprecierea imobilizrilor n curs P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizrilor necorporale P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizrilor corporale P 7643 - Venituri din provizioane pentru operaiunile de leasing financiar P 7647 - Venituri din provizioane pentru creane restante i ndoielnice P 765 - Venituri din provizioane P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur P 7652 - Venituri din provizioane pentru faciliti acordate personalului P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ar P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite P 7657 - Venituri din alte provizioane

P 767 - Venituri din recuperri de creane amortizate Grupa 77 VENITURI EXTRAORDINARE P 771 - Venituri din subvenii pentru evenimente extraordinare i altele similare Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT11 P 781 - Dobnzi de la conturile curente P 782 - Dobnzi de la depozitele constituite la instituii de credit P 7821 - Dobnzi de la depozitele la vedere P 7822 - Dobnzi de la depozitele la termen P 7823 - Dobnzi de la depozitele colaterale P 783 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit P 7831 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta P 7832 - Dobnzi de la creditele la termen P 784 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de la instituii de credit P 7841 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta P 7842 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen P 785 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la instituii de credit P 789 - Comisioane

CLASA 9 - OPERAIUNI N AFARA BILANULUI Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANARE A 901 - Angajamente n favoarea instituiilor de credit P 902 - Angajamente primite de la instituii de credit A 903 - Angajamente n favoarea clientelei A 9031 - Deschideri de credite confirmate A 90311 - Garanii imobiliare A 90312 - Deschideri de credite documentare A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate A 9032 - Acceptri sau angajamente de plat A 9039 - Alte angajamente n favoarea clientelei P 904 - Angajamente primite de la clientel Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANIE A 911 - Cauiuni, avaluri i alte garanii date instituiilor de credit A 9111 - Confirmri de deschideri de credite documentare A 9112 - Acceptri de plat A 9119 - Alte garanii date instituiilor de credit P 912 - Cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la instituii de credit A 913 - Garanii date pentru clientel A 9131 - Cauiuni i avaluri A 91311 - Cauiuni imobiliare A 91312 Cauiuni administrative i fiscale A 91313 - Garanii financiare A 91314 - Garanii de rambursare a creditelor acordate de alte instituii A 91319 - Alte cauiuni i avaluri A 9139 - Alte garanii date pentru clientel

Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.3 alin.(3) din prezentele reglementri.

11

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

P 914 - Garanii primite de la clientel12 P 9141 - Garanii primite de la instituiile administraiei publice i asimilate P 9142 - Garanii primite de la societi de asigurare i reasigurare P 9143 - Garanii primite de la alte instituii financiare P 9144 - Garanii primite de la instituii nefinanciare P 9145 - Ipoteci imobiliare P 9146 - Gajuri cu deposedare Gajuri fr P 9147 deposedare P 9149 - Alte garanii primite de la clientel Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE A 921 - Titluri de primit A 9211 - Titluri vndute cu posibilitate de rscumprare A 9219 - Alte titluri de primit P 922 - Titluri de livrat P 9221 - Titluri cumprate cu posibilitate de rcumprare P 9229 - Alte titluri de livrat Grupa 93 - OPERAIUNI DE SCHIMB LA VEDERE B 931 - Operaiuni de schimb la vedere A 9311 - Lei cumprai i nc neprimii A 9312 - Devize cumprate i nc neprimite P 9313 - Lei vndui i nc nelivrai P 9314 - Devize vndute i nc nelivrate

Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE N AFARA BILANULUI B 941 - Poziie de schimb B 942 - Contravaloarea poziiei de schimb B 943 - Conturi de ajustare devize Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B 951 - Operaiuni ferme de schimb la termen B 9511 - Operaiuni ferme de schimb la termen care nu sunt operaiuni de acoperire A 95111 - Lei de primit contra devize de livrat P 95112 - Devize de livrat contra lei de primit A 95113 - Devize de primit contra lei de livrat P 95114 - Lei de livrat contra devize de primit A 95115 - Devize de primit contra devize de livrat P 95116 - Devize de livrat contra devize de primit B 9512 - Operaiuni ferme de schimb la termen care sunt operaiuni de acoperire A 95121 - Lei de primit contra devize de livrat P 95122 - Devize de livrat contra lei de primit A 95123 - Devize de primit contra lei de livrat P 95124 - Lei de livrat contra devize de primit A 95125 - Devize de primit contra devize de livrat P 95126 - Devize de livrat contra devize de primit A 952 - Alte instrumente ferme de curs de schimb A 9521 - Operaiuni ferme de curs de schimb care nu sunt operaiuni de acoperire A 9522 - Operaiuni ferme de curs de schimb care sunt operaiuni de acoperire A 953 - Instrumente condiionale de curs de schimb A 9531 Instrumente cumprate A 95311 Instrumente condiionale de curs de

12

Prezenta structur a conturilor de gradul II deschise n cadrul contului 914 Garanii primite de la clientel este aplicabil ncepnd cu exerciiul financiar al anului 2008; pentru exerciiul financiar al anului 2007 instituiile vor avea n vedere prevederile anexei nr.3 la prezentele reglementri.

schimb, cumprate, care nu sunt operaiuni de acoperire A 95312 Instrumente condiionale de curs de schimb, cumprate, care sunt operaiuni de acoperire A 9532 - Instrumente vndute A 95321 Instrumente condiionale de curs de schimb, vndute, care nu sunt operaiuni de acoperire A 95322 Instrumente condiionale de curs de schimb, vndute, care sunt operaiuni de acoperire A 954 - Instrumente financiare derivate ferme de rat a dobnzii A 9541 - Instrumente ferme de rat a dobnzii, care nu sunt operaiuni de acoperire A 9542 - Instrumente ferme de rat a dobnzii, care sunt operaiuni de acoperire A 955 - Instrumente financiare derivate condiionale de rat a dobnzii A 9551 Instrumente cumprate A 95511 Instrumente condiionale de rat a dobnzii, cumprate, care nu sunt operaiuni de acoperire A 95512 Instrumente condiionale de rat a dobnzii, cumprate, care sunt operaiuni de acoperire A 9552 - Instrumente vndute A 95521 Instrumente condiionale de rat a dobnzii, vndute, care nu sunt operaiuni de acoperire A 95522 Instrumente condiionale de rat a dobnzii, vndute, care sunt operaiuni de acoperire A 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe aciuni i indici bursieri A 9561 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care nu sunt operaiuni de acoperire A 9562 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care sunt operaiuni de acoperire

www.contzilla.ro contabilul descurcaret

A 957 - Instrumente financiare derivate condiionale pe aciuni i indici bursieri A 9571 Instrumente cumprate A 95711 Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate, care nu sunt operaiuni de acoperire A 95712 Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate, care sunt operaiuni de acoperire A 9572 - Instrumente vndute A 95721 Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute, care nu sunt operaiuni de acoperire A 95722 Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute, care sunt operaiuni de acoperire A 959 - Alte instrumente financiare derivate A 9591 - Instrumente care nu sunt operaiuni de acoperire A 9592 - Instrumente care sunt operaiuni de acoperire Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE P 961 - Angajamente primite P 9611 - Valori primite n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivate P 9612 - Alte valori primite n garanie P 9613 - Alte angajamente primite A 962 - Angajamente date A 9621 - Valori date n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivate A 9622 - Alte valori date n garanie A 9623 - Alte angajamente date

Grupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICE A 981 - Angajamente ndoielnice Grupa 99 - CONTURI DE EVIDEN P 991 - Bunuri luate cu chirie P 992 - Valori primite n pstrare sau custodie A 993 - Creane scoase din activ, urmrite n continuare A 9931 - Creane scoase din activ i urmrite n continuare A 9932 - Dobnzi aferente creanelor scoase din activ, urmrite n continuare A 9937 - Creane ataate A 994 - Debitori din penaliti pretinse P 995 Amortizarea aferent gradului de neutilizare a mijloacelor fixe B 998 - Alte conturi de eviden P 9981 - Alte valori primite A 9982 - Alte valori date P 9983 - Capital n devize P 99831 - Capital social subscris i nevrsat n devize P 99832 - Capital social subscris i vrsat n devize P 99833 - Capital de dotare n devize P 9984 - Prime de emisiune pltite n devize A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosin B 9989 - Conturi diverse de eviden B 999 Contrapartida .