RAPORT DE AUDIT

ASUPRA SITUAIILOR FINANCIARE

ANUALE NTOCMITE LA 31.XII.2008
VIORICA NICULAE, auditor financiar,
membr a Camerei Auditorilor
Financiari din Romnia
Carnet nr. 3!"#$.#3.##$
$
Raport d a!d"t a#!pra #"t!a$""%or &"'a'("ar a'!a%
a% S.C. )UCUR S.A. *'to(+"t %a 31.XII.2008
Noi am %rocedat la auditarea conturilor anuale &bilan'ul contabil (nc)eiat la
3$ dec. ##*, contul de %rofit +i %ierdere, flu,ul de tre-orerie,%recum .i o .inte-a
a %oliticilor contabile .emnificati/e .i alte ane,e0 +i a .itua'iei %atrimoniului
%entru e,erci'iul (nc)eiat la acea.t dat, care .e refer la1
2 %atrimoniu net.......................................................... $3#.#45.*$6 lei
2 cifra de afaceri.............................................................$5.6$3.36 lei
2 re-ultatul net al e,erci'iului..............................................4$3.3!3 lei
Intocmirea .i %re-entarea fidela a datelor e/iden'iate (n conturile la
3$.7II.##* in conformitate cu 8tandardele Internationale de Ra%ortare
Financiara /erificate (n /ederea auditarii bilan'ului contabil .unt .tabilite .ub
re.%on.abilitatea conducerii 8C 9UCUR 8A, e,i.ten'a %atrimonial +i
e/iden'ierea re-ultatelor in/entarierii fiind, de a.emenea, (n re.%on.abilitatea
.ociet'ii. Re.%on.abilitatea conducerii include 1conce%erea,im%lementarea .i
mentinerea unui control intern rele/ant %entru intocmirea .i %re-entarea fidela
de .ituatii financiare ce nu contin denaturari .emnificati/e,.electarea .i a%licarea
%oliticilor contabile adec/ate .i elaborarea e.timarilor contabile re-onabile.
Re.%on.abilitatea auditorului e.te de a %re-enta o o%inie a.u%ra .itua'iilor
financiar:contabile %e ba-a auditului efectuat. Auditul a fo.t de.f+urat (n
concordan' cu 8tandardele Interna'ionale de Audit, Le;ea Contabilit'ii nr.
*"$!!$, re%ublicat, modificat +i com%letat %rin Le;ea 3$#"##, modificat
%rin Ordonan'a <u/ernului nr. 5#"##4, a%robat %rin Le;ea 4#"##4,
re%ublicat (n $4.#$.##3 +i Ordinul mini.trului finan'elor %ublice nr. $53"##3
%entru a%robarea re;lemetrilor contabile conforme cu directi/ele euro%ene, cu
modificrile adu.e %rin O=F> nr. 354"##5.
Ace.te .tandarde cer ca auditarea +i certificarea . fie %lanificate +i e,e:
cutate a.tfel (nct . .e ob'in o a.i;urare re-onabil c nu e,i.t anomalii
.emnificati/e (n conturile anuale. Verificarea +i certificarea con.tau (n a e,a:
mina, %e ba- de .onda?e, elementele %robante care . ?u.tifice .umele +i
informa'iile con'inute (n conturile anuale. Ele con.tau, de a.emenea, att (n e/a:
luarea %rinci%iilor +i metodelor contabile folo.ite +i e.timrilor .emnificati/e
fcute de ctre conducerea .ociet'ii %entru (nc)iderea conturilor anuale, ct +i (n
efectuarea unei re/ederi a %re-entrii de an.amblu a ace.teia.
Noi e.timm c %robele de audit %e care le:am obtinut .unt .uficiente .i
adec/ate .i furni-ea- o ba- re-onabil e,%rimrii o%iniei noa.tre cu
urmtoarele re-er/e, ce au (n /edere 8tandardele Interna'ionale de Contabilitate

: 8ocietatea nu a con.iderat nece.ar con.tituirea +i (nre;i.trarea (n con:

tabilitate a %ro/i-ioanelor& %entru de%recierea .tocurilor de marf +i a crean'elor
%e anul ##* .i nici nu a creat %ro/i-ioane %entru liti;ii,de.i are %e rol 6 %roce.e
de re/endicari imobiliare0, conform 8tandardelor Interna'ionale de Contabilitate.
Ca urmare a celor artate, cu re-er/ele men'ionate, con.iderm c bilan'ul
contabil, contul de %rofit +i %ierdere, flu,ul de tre-orerie +i celelalte ane,e au
fo.t (ntocmite de o manier adec/at (n toate a.%ectele .emnificati/e %entru
e,erci'iul financiar (nc)eiat la 3$.7II.##*.
$*.#3.##! Auditor financiar,
VIORICA NICULAE
membr a Camerei Auditorilor
Financiari din Romnia
Carnet nr. 3!"#$.#3.##6
Adre.a1 9ucure+ti, 8tr. Arad nr. *, .ector $ , 9ucure+ti
3
SINTE,A RAPORTULUI DE AUDITARE
A SITUAIILOR FINANCIARE LA 31 DECEM)RIE 2008
8ocietatea comercial 9UCUR 8A (+i conduce contabilitatea du% le;i.:
la'ia +i normele contabile romne+ti, re.%ecti/ Le;ea Contabilit'ii *"$!!$,
re%ublicat, modificat +i com%letat %rin Le;ea nr. 3$#"##, modificat %rin
Ordonan'a <u/ernului nr. 5#"##4, a%robat %rin Le;ea 4#"##4, re%ublicat (n
$4.#$.##3 +i Ordinul mini.trului finan'elor %ublice nr. $53"##3 %entru
a%robarea re;lemetrilor contabile conforme cu directi/ele euro%ene, cu
modificrile adu.e %rin O=F> NR. 354"##5.
8e a%recia- c e,i.t o or;ani-are core.%un-toare a contabilit'ii finan:
ciare, %rocedurile interne .tabilite %ermit ob'inerea informa'iilor nece.are
conducerii +i reali-rii func'iilor (ntre%rinderii.
@e a.emenea, .ocietatea are or;ani-at audit intern care ofer ;aran'ii (n
ceea ce %ri/e+te reali-area bunei ;e.tionri a %atrimoniului firmei.
Pro(d!r"% "'tr' d a(t"-"tat a#".!r/ d"#("p%"'a 0" prot($"a
-a%or"%or patr"+o'"a%
: An anul ##*, .ocietatea a (nre;i.trat o e/olu'ie a%reciat ca fiind foarte
bun a %rinci%alilor indicatori financiari +i de bonitate.
: Controlul conturilor anuale +i al bilan'ului contabil la 3$ decembrie ##*
.:a fcut efectund dili;en'ele +i in/e.ti;a'iile %e care le:am con.iderat
o%ortune, conform normelor de audit financiar.
Obiecti/ele a/ute (n /edere au fo.t urmtoarele1
8tudierea conturilor anuale +i a bilan'ului (ntocmit la 3$ decembrie ##*
%rin metode +i te)nici .%ecifice a.tfel (nct . .e fac a%recieri cu %ri/ire la1
I. R.!%"% 0" +tod% (o'ta1"%2
a0 Imobili-ri necor%orale
b0 Imobili-ri cor%orale
c0 8tocuri
d0 Crean'e +i datorii
e0 @i.%onibilit'ile la banc +i (n ca.
f0 >ro/i-ioane %entru de%recierea acti/elor
II. I'&or+a$"" (o+p%+'tar pr"-"'d2
A. Not a#!pra 1"%a'$!%!" (o'ta1"%2
$0 Imobili-ri +i amorti.mente
0 8tocuri
30 Crean'e
40 =i?loace bne+ti
30 @atorii
60 Ca%italul %ro%riu
4
50 >ro/i-ioane
). Not a#!pra (o't!%!" d pro&"t 0" p"rdr"2
*0 Volumul, .tructura +i e/olu'ia cifrei de afaceri
!0 Volumul +i .tructura %rofitului +i a im%o-itului %e %rofit
$#0 Re%arti-area %rofitului
C. D"-r#2
$$0 Informa'ii %ri/ind .alaria'ii
$0 Alte a.%ecte
D. I'd"(ator" d pr&or+a'$/
E. Co'(%!3""
Cu re-er/ele men'ionate (n ultimul %ara;raf de ra%ort, bilan'ul contabil +i
contul de %rofit +i %ierdere (ntocmite la 3$ decembrie ##* .unt de o manier
adec/at (n toate a.%ectele .emnificati/e.
AUDITOR FINANCIAR
VIORICA NICULAE
e,%ert contabil, carnet nr. 355#"$!!6
auditor financiar, certificat nr. 3!"##$
A@RE8A 1 9UCURE8BI,8ECBOR $, 8BR.ARA@, NR.*
3