S.C. BERMAS S.A.

SUCEAVA
Str. Hum or u l u i , nr. 6 1 , O.R.C. J 33/ 3 7 / 1 9 9 1
C.U ..: 7 2 3 6 3 6 , Tel e f o n , Fa x: 0 2 3 0 / 5 2 6 5 4 3 ,
526542

RAPORT
DE AUDIT FINANCIAR
A SITUAILOR FINANCIARE ale
S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA
pentru anul 2008

S.C. CODEXPERT OFFICE S.R.L. SUCEAVA,

SUCEAVA, Str. Vasile Bumbac Nr. 2, Bloc P, Sc. A, Ap. 1,Tel/fax 0230/ 531949

O.R.C. J33/599/1999, C.U.I. 12454426, Membr a CAMEREI AUDITORILOR

din ROMNIA, AUTORIZAIA NR. 126/ 05.12.2001
AUDITOR FINANCIAR - Ec. CODU STELIAN
Membru Camera Auditorilor din Romnia, Certificat seria D, nr.
798/30.06.2001, Carnet de Auditor financiar nr. 798/2001 activ

23.03.2009

CTRE,

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA

CONSILIUL DE ADMINISTRAIE
ADUNAREA GENERAL A ACIONARILOR
n executarea misiunii ncredinate de ctre conducerea S.C. BERMAS
S.A. SUCEAVA, n baza mandatului ncredinat de AGA, a Scrisorii de
angajament i contractului de audit financiar ncheiat cu S.C. CODEXPERT
OFFICE S.R.L. SUCEAVA, O.R.C. J33/599/1999, C.U.I. 12454426, Membr
a CAMEREI AUDITORILOR din ROMNIA, AUTORIZAIA NR. 126/
05.12.2001, reprezentat prin ec. CODU STELIAN n calitate de AUDITOR
FINANCIAR CAMERA AUDITORILOR DIN ROMNIA, conform
CERTIFICAT Seria D, nr. 798/30.06.2001, Carnet de Auditor financiar nr.
798/2001 - ACTIV, v prezentm:
Raportul de audit financiar a SITUAIILOR FINANCIARE ale
SOCIETII COMERCIALE BERMAS S.A. SUCEAVA privind
exerciiul economico - financiar ncheiat la 31 decembrie 2008, n
conformitate cu reglementrile contabile armonizate cu Directiva a
IV-a a Comunitii Economice Europene i cu Standardele
Internaionale de Contabilitate.
n conformitate cu responsabilitile prevzute n Scrisoarea de
angajament i Contractul de audit financiar ntre beneficiar i prestator,
prestatorul, n calitate de auditor financiar, n baza Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, art. 29 din
Ordonana nr. 61 din 30 august 2001 pentru modificarea i completarea Legii
contabilitii nr. 82/1991 aprobat prin Legea Nr. 310 din 22 mai 2002 i
Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 1752/2005 pentru aprobarea
reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, am procedat la
examinarea profesional, sistematic a activitilor financiar-contabile i la
exprimarea unor opinii responsabile asupra fidelitii imaginii dat de
SITUAIILE FINANCIARE ale societii: bilan, cont de profit i pierdere,
situaia modificrilor capitalului propriu, situaia fluxurilor de trezorerie i
notele explicative la situaiile financiare anuale privind exerciiul economico financiar ncheiat la 31 decembrie 2008, acordnd o certificare a exactitii i
corectitudinii nregistrrilor din conturile anuale ale S.C. BERMAS S.A.
SUCEAVA, pentru anul 2008.
Concluziile prezentului Raport de audit financiar sunt fundamentate pe
verificrile efectuate asupra tuturor conturilor anuale, att bilaniere ct i n afara
bilanului, respectiv asupra tuturor conturilor care au stat la baza ntocmirii
Balanei de verificare i Bilanului contabil, sondajele efectuate au privit
activitatea desfurat n anul 2008 i au avut ca baz bugetul de timp planificat
pentru desfurarea auditului.
Situaiile financiare i conturile anuale au fost stabilite sub
responsabilitatea conducerii Societii Comerciale BERMAS S.A. Suceava,
responsabilitatea auditorului financiar este de a exprima o opinie pe baza
auditului efectuat.
2

Am procedat la controlul conturilor anuale, efectund diligenele i

investigaiile specifice pe care le-am considerat necesare, conform normelor
legale i Standardului Internaional de Audit nr. 720. Aceste standarde cer
planificarea i efectuarea auditului pentru a obine o asigurare rezonabil asupra
situaiilor financiare, pentru a constata c acestea nu comport anomalii
semnificative. Un audit include examinarea pe baz de teste, a probelor de audit
ce susin sumele i informaiile prezentate n situaiile financiare. Un audit
include de asemenea evaluarea principiilor contabile folosite i estimrile
semnificative fcute de ctre conducerea societii, precum i evaluarea
prezentrii generale a situaiilor financiare.
Estimez c auditul efectuat furnizeaz o baz rezonabil exprimrii opiniei
auditorului financiar.
In opinia noastr, Situaiile financiare pentru anul 2008 ale
S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA, au fost ntocmite de o manier
adecvat, sub toate aspectele semnificative n conformitate cu
O.M.F Nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile
ulterioare i Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat.
Localitatea: Suceava

Data: 23.03.2009

Semntura,

_______________________________

ANEXE LA RAPORTUL DE AUDIT

A SITUAIILOR FINANCIARE ALE ANULUI 20 0 8
LA S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA
AUDITOR FINANCIAR
PREZENTAREA SOCIETII S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA
Societatea Comercial BERMAS S.A. Suceava este organizat sub
form de societate comercial pe aciuni. Este persoan juridic romn i este
nmatriculat la Registrul Comerului sub nr. J 33/ 37/ 1991, Cod Unic de
nregistrare RO 723636.
Durata societii este nelimitat cu ncepere de la data nregistrrii n
Registrul Comerului.
Conform Actului constitutiv actualizat al SC BERMAS SA n baza
Cererii de nregistrare meniuni nr. 13632/09.04.2008 menionm
urmtoarele:
Principalul obiect de activitate:
Fabricarea berii - 1105
Capitalul social al societii este de 15.087.134,30 lei mprit n
21.553.049 aciuni nominative cu o valoare nominal de 0,70 lei fiecare.
Aciunile societii sunt nominative, emise n form dematerializat prin
nscriere n cont.
Aciunile societii se tranzacioneaz la Bursa de Valori Bucureti.
Dreptul de proprietate asupra aciunilor se transmite n conformitate cu
prevederile legislaiei specifice care reglementeaz piaa de capital.
Evidena aciunilor se ine de ctre SC Depozitarul Central SA cu sediul n
str. Fgra, nr. 25, sector 1, Bucureti.
Patrimoniul societii nu poate fi grevat de datorii sau alte obligaii
personale ale acionarilor.
Aciunile sunt indivizibile cu privire la societate care nu recunoate dect
un proprietar pentru fiecare aciune.
Activitatea societii este condus de ctre un Consiliu de administraie
compus din 7 membri, persoane fizice, alei de ctre Adunarea General
Ordinar a Acionarilor.

CONCLUZIILE ORGANELOR DE CONDUCERE ALE SOCIETII

REFERITOARE LA ACTIVITATEA ECONOMICO - FINANCIAR

n Raportul anual al Consiliului de Administraie privind exerciiul

financiar al anului 2008 se menioneaz printre altele, urmtoarele:
Din activitatea desfurat n cursul anului 2008, S.C. BERMAS S.A.
Suceava a nregistrat venituri totale n sum de 26.671.468 lei cu cheltuieli totale
n sum de 25.602.190 lei, rezultatul final fiind un profit brut n sum de
1.069.278 lei, i un profit net de 917.521 lei.
Veniturile, cheltuielile i profitul obinut sunt aferente unui volum total de
activitate dup cum urmeaz:
o 189.868 hl bere brut
o 182.716 hl bere finit
o 191.859 hl bere vndut
o 1.884 tone mal ca semifabricat pentru producia proprie de
bere.
n anul 2008, societatea a nregistrat o scdere a vnzrilor care a condus
la diminuarea volumului produciei de bere influennd rezultatele finale obinute
i reflectate n nivelul profitului brut i net nregistrat.
Avnd n vedere volumul de vnzri realizat de S.C. BERMAS S.A.
Suceava fa de vnzrile totale de bere din Romnia, procentul din pia deinut
de societate n anul 2008 a fost de 0,91%.
Societatea i comercializeaz sortimentele de bere fabricat mbuteliat la
sticl i KEG numai pe piaa intern pe o arie geografic limitat la zona
Moldovei.
n ultimii 3 ani, ponderea produselor i serviciilor n veniturile i n totalul
cifrei de afaceri se prezint astfel: bere 99 % i subproduse rezultate din flux
tehnologic 1 %.
Societatea nu are n vedere realizarea unor produse noi n viitorul exerciiu
financiar pentru care s fie afectate un volum important de active.

CAP. I. REGULI I METODE CONTABILE

5

ACTIVE IMOBILIZATE
S.C. BERMAS S.A nregistreaz n activul societii la 31 decembrie
2008, active imobilizate nete n sum total de 20.075.907 lei, n cretere fa de
31 decembrie 2007 cu 31,92%:
INDICATORI
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL
A. IMOBILIZRI NECORPORALE
B. IMOBILIZRI CORPORALE
C. IMOBILIZRI FINANCIARE

2007
15.217.670
15.134.670
83.000

- lei %
131,92
132,10
100,00

2008
20.075.907
19.992.907
83.000

A. IMOBILIZRI NECORPORALE

Imobilizrile necorporale ale S.C. BERMAS S.A. Suceava reflectate n

evidena contabil, sintetic i analitic i respectiv Bilanul contabil ncheiat la
31.12.2008 au o valoare brut de 36.177,28 lei, fiind complet amortizate la
31.12.2008.
- lei IMOBILIZRI
NECORPORALE
Valoare de inventar
LA 31.12.2007
Intrri n cursul anului
Ieiri n cursul anului
LA 31.12.2008
Amortizare
LA 31.12.2007
Amortizare pe anul 2008
inclus pe costuri
Aferent ieirilor
LA 31.12.2008
Valoare rmas
La 31.12.2007
La 31.12.2008

Cheltuieli de
constituire

Alte imobilizri

36.039
138
36.177

36.039
138
36.177

36.039

36.039

138

138

36.177

36.177

Total

B. IMOBILIZRI CORPORALE
La 31.12.2008 imobilizrile corporale ale S.C. BERMAS S.A. Suceava
au o valoare net de bilan de 19.992.907 lei, n cretere fa de anul 2007 cu
32,10%:
- lei INDICATORI
Imobilizri corporale

2007
15.134.670

2008
19.992.907

Imobilizrile corporale grupate pe categorii, prezint n perioada de

analiz urmtoarea structur i evoluie:
- lei 6

IMOBILIZRI
CORPORALE

Teren

Construci
i

Instalaii
tehnice i
maini

Alte instal,
utilaje,
mob

6.312.725

16.620.719

102.409

3.993.326

27.780.840

291.212

11.478.523

4.487

16.258.793

28.033.015

379.726

9.375

20.208.711

20.597.812

Imob n
curs

Total

Valoare de inventar
LA 31.12.2007
Intrri n cursul
anului
Ieiri n cursul
anului
LA 31.12.2008

751.661

751.661

6.603.937

27.719.516

97.521

43.408

35.216.043

2.764.616

9.784.130

97.424

12.646.170

256.962

2.705.624

1.928

2.964.514

3.021.578

378.173
12.111.581

9.375
89.977

387.548
15.223.136

751.661
751.661

3.548.109
3.582.359

6.836.589
15.607.935

4.985
7.544

3.993.326
43.408

15.134.670
19.992.907

Amortizare
LA 31.12.2007
Amortizare an 2008
inclus pe costuri
Aferent ieirilor
LA 31.12.2008

La 31.12.2007
La 31.12.2008

SITUAIA IMOBILIZRILOR CORPORALE LA 31.12.2008

18000000
15.607.935

16000000
14000000
12000000
10000000

2008

8000000
6000000
4000000
2000000

3.582.359
751.661

0
terenuri

7.544
construcii

43.408

instalaii tehnice i alte instal, utilaje, imobilizri n curs

maini
mobilier

n cursul exerciiului financiar 2008 s-au nregistrat intrri de imobilizrile

corporale n valoare total de 28.033.015 lei, din care:
Achiziii
- 11.475.574 lei;
Modernizri
298.649 lei;
Imobilizri corporale n curs
- 16.258.793 lei.
Situaia achiziiilor i modernizrilor de mijloacelor efectuate n cursul exerciiului
financiar 2008
- lei Nr.
Denumire mijloc fix
Achiziii
Modernizri
crt.
1
Rcitor RBM 170
1.884
2
Aparat monitorizare igien suprafee
12.958
3
Dulap frigorific 37 buc.
74.000
4
Sistem de dozare sod lichid
24.460
5
Unitate dozare P3
3.508
6
Instalaie climatizare cu invertor
4.487
7
Autoturism Matiz SV 38 BER
16.744
8
Autoturism Matiz SV 39 BER
16.744

9
10
11
12
13
14

Autoturism Dacia Logan SV 40 BER

Instalaie filtrare reducere presiune CO 2
Linie mbuteliere KRONES 25.000 sticle/h
Rezervor inox de 2.800 l
Electrocompresor tip ZT 50
Cldire industrial mbuteliere
TOTAL

30.145
9.513
11.281.131
11.475.574

450
6.987
291.212
298.649

Intrrile de imobilizri corporale n curs sunt de 16.258.793 lei din care

4.524.322 lei reprezint avansuri acordate pentru imobilizri corporale.
Ieirile de mijloace fixe n cursul exerciiului financiar 2008 au fost n
valoare total de 12.174.475 lei, din care:
contravaloarea imobilizrilor n curs finalizate pn la 31.12.2008
11.785.374 lei;
alte ieiri 389.101 lei avnd urmtoarea structur:
- lei Explicaii
Pomp regulatoare 2 buc
Ventilator V 40-500 3 buc
Main lefuit 9046S
Bloc electronic pentru contorizare abur
Dulap metalic tip vestiar 5 buc
Dulap metalic tip vestiar 2 buc
Linie mbuteliere Perla
Main de etichetat Anker
Pulverizator
Dispozitiv de spumare
Rcitor RBM 270
Rcitor RBM 270
Rcitor UTK 30 - 2 buc
Rcitor RBM 170
Autoutilitar TVD
Autofurgon pe asiu Rocar
Tonet mobil tip sticl pentru dozator bere -2
buc
Tonet mobil tip sticl -2 buc
Copertin publicitar tip BERMAS
Total

Valoare de
inventar

Valoare
rmas
neamortizat

10,46
493,92
431,92
270,30
8,30
4,30
133.113,77
216.843,43
1.555,95
1.523,85
943,69
615,99
1.631,16
1.460,72
7.371,35
13.729,83
1.956,00

691,73
702,47
158,06
-

2.386,20
4.750,00
389.101,17

1.552,26

Preul de nregistrare n contabilitate al imobilizrilor corporale este cel

corespunztor valorii contabile de intrare, cu urmtoarele semnificaii:
Valoarea rmas actualizat aferent fiecrui mijloc fix care a fost
reevaluat n conformitate cu hotrrile de guvern, astfel:
o Terenurile sunt reevaluate conform HG 983/1998, modificat i
completat de HG 95/1999;
o Cldirile au fost reevaluate conform HG 1553/2003 la data de
31.12.2005;
o Mijloacele fixe sunt evaluate att la nivelul costului istoric (cele
intrate n funciune dup 1995) ct i reevaluate conform HG
500/1995 mai puin amortizarea cumulat;
8

 costul de achiziie pentru mijloacele fixe procurate cu titlu oneros, costul de

achiziie include preul de cumprare inclusiv taxele nerambursabile i alte
costuri direct atribuite aducerii activului n stare de funcionare i la locul
utilizrii;
costul de producie pentru mijloacele fixe produse sau construite de
societatea comercial.
Auditorul financiar constat c evidena analitic a mijloacelor fixe se ine n
conformitate cu prevederile regulamentului de aplicare a Legii contabilitii nr.
82/ 1991 i corespunde cu posturile sintetice din balana de verificare ncheiat la
data de 31.12.2008.
SC BERMAS SA SUCEAVA utilizeaz metoda de amortizare accelerat
pentru echipamentele tehnologice respectiv maini, utilaje i instalaii de lucru,
computere i echipamente periferice ale acestora puse n funciune dup 30 iunie
2002, iar pentru restul mijloacelor fixe utilizeaz metoda de amortizare liniar.
Auditorul financiar constat c societatea nu a creat provizioane legate de
deprecierea imobilizrilor corporale.
C. IMOBILIZRI FINANCIARE
La data de 31.12.2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava nregistreaz n
activul societii, imobilizri financiare n sum total de 83.000 lei, reprezentnd
titluri de participare.

ACTIVE CIRCULANTE
S.C. BERMAS S.A Suceava nregistreaz n activul societii la 31
decembrie 2008, active circulante n valoare total de 13.093.445 lei, n cretere
fa de 31 decembrie 2007 cu 8,23 %, avnd urmtoarea structur:
INDICATORI
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL

2007
12.098.099
10.403.17
3
1.642.623
52.303

A. STOCURI
B. CREANE
C. INVESTIII FIN. TERMEN SCURT
D. CASA I CONTURI LA BNCI

- lei %
108,23

2008
13.093.445
9.514.619

91,46
215,33
79,86

3.537.056
41.770

A. STOCURI
Stocurile S.C. BERMAS S.A. Suceava la 31.12.2008 sunt n valoare
total de 9.514.619 lei, n scdere fa de aceeai perioad a anului trecut cu
8,54 %.
Comparativ cu anul de gestiune anterior, n anul financiar 2008 stocurile
au nregistrat urmtoarea evoluie i structur:
- lei Nr.
crt.
1
2
3
4
5

ELEMENTE DE STOCURI
Materii prime
Materiale consumabile
Obiecte de inventar i
baracamente
Producie n curs de execuie
Semifabricate, produse finite

2007

2008

563.450
381.341

451.446
301.915

44.448

65.280

1.494.430
5.824.307

1.531.279
4.999.169

%
80,12
79,17
146,87
102,47
85,83
9

6
7
8

Stocuri aflate la teri

Ambalaje
Avansuri pentru stocuri
TOTAL

917.541
1.138.313
39.342
10.403.173

1.798.826
366.704
9.514.619

196,05
32,21
91,46

Metodele de evaluare a stocurilor sunt aplicate de S.C. BERMAS S.A.

Suceava n conformitate cu Legea nr. 82/1991, respectiv:
materiile prime, materialele consumabile, obiectele de inventar, mrfurile i
ambalajele sunt evaluate i se nregistreaz n contabilitate la intrarea n
patrimoniu la costul de achiziie;
la ieirea din patrimoniu materiile prime, semifabricatele i produsele finite
se evalueaz i se nregistreaz n contabilitate prin aplicarea metodei costului
mediu ponderat;
la ieirea din patrimoniu materialele se evalueaz i se nregistreaz n
contabilitate prin aplicarea metodei FIFO.
Situaia stocurilor la 31.12.2008
366.704

ambalaje

1.798.826

st ocuri la t erti
produse finite

4.999.169
1.531.279

productia in curs
ob. de inv.

65.280

materiale consumab.

301.915
451.446

materii prime
0

1000000

2000000

3000000

4000000

5000000

6000000

Pentru realizarea inventarierii anuale a patrimoniului aferent

exerciiului financiar 2008, au fost emise urmtoarele decizii de inventariere:

Decizia 102/29.08.2008 pentru inventarierea bunurilor din

patrimoniul societii aflate n stoc la clieni i utilizate de acetia pentru
vnzarea berii produs de SC BERMAS SA.

Decizia 122/31.10.2008 pentru inventarierea gestiunii: Depozit

de materiale,

Decizia 124/31.10.2008 pentru inventarierea obiectelor de

inventar, echipamentului de lucru i protecie dat n folosin salariailor;

Decizia
125/31.10.2008 pentru inventarierea gestiunii de
terenuri i mijloace fixe aflate n patrimoniul societii.

Decizia nr. 157/30.12.2008 pentru inventarierea urmtoarelor

gestiuni: Mlrie, Fierbere, Fermentaie, mbuteliere bere la sticl, mbuteliere
bere la KEG uri, Depozit ambalaje goale, Depozit sticle pline.

Decizia 158/30.12.2008 pentru inventarierea gestiunii Imprimate

cu regim special.

Decizia 159/30.12.2008 pentru inventarierea gestiunii Casierie.

10

n urma inventarierii efectuate n anul 2008 s-au constatat urmtoarele:

1. Conform procesului verbal ncheiat n data de 15.01.2009 la gestiunile Ambalaje
goale, Depozit sticle pline, mbuteliere bere la sticl, mbuteliere bere la KEG-uri,
Gestiunea cioburi au rezultat minusuri ce se ncadreaz n limitele normale de consum
tehnologic i perisabilitile legale, fiind afectate n mod corespunztor conturile de
cheltuieli.
2. Conform procesului verbal ncheiat n data de 19.12.2008 la gestiunea: obiecte
de inventar, echipamente de protecie i de lucru date n folosin salariailor precum
i materialelor publicitare aflate n dotarea clienilor prin Decizia nr. 124/31.10.2008
comisia de inventariere a propus spre casare un numr de 927 poziii din listele de
inventar n valoare total de 180.163,52 lei.
3. Conform procesului verbal ncheiat n data de 30.01.2009, la gestiunile de
materii prime i materiale aflate n gestiunea seciilor de producie nu s-au nregistrat
lipsuri imputabile sau plusuri nejustificate. Pentru diferenele constatate s-au ntocmit
note contabile pentru corelarea soldului faptic cu cel scriptic.
4. Conform procesului verbal ncheiat la data de 26.01.2009, la Depozitul de
materiale pentru stocurile fr micare societatea a constituit provizioane, care la
31.12.2008 sunt n sum de 42.935 lei, provizioanele nregistrnd urmtoarea
evoluie:
- lei Provizion pentru
deprecierea
materialelor

31.12.2007
36.592

Cheltuieli
provizion
18.148

Venituri
provizion
11.805

31.12.2008
42.935

Provizioanele pentru deprecierea materialelor s-au diminuat cu suma de

11.805 lei reprezentnd stingerea provizioanelor constituite pentru stocurile de
materiale fr micare sau cu micare lent utilizate pentru consum propriu sau
valorificate ctre teri.
Situaia stocurilor fr micare la 31.12.2008 n sum de 42.934,55 lei se
prezint astfel:
Stocuri fr micare ultima micare n 2007 18.147,89 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 2006 11.262,39 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 2005 10.438,61 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 2004 1.048,28 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 2003
704,31 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 2002
13,83 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 2001
655,75 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 2000
28,09 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 1999
347,80 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 1998
191,65 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 1997
9,01 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 1996
8,52 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 1995
71,45 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 1994
6,33 lei
Stocuri fr micare ultima micare n 1991
0,64 lei
5. Conform Procesului verbal ncheiat la 15.01.2009 la mijloace fixe
comisia de inventariere a propus scoaterea din funciune a unui numr de 75
mijloace fixe care sunt degradate i nu mai pot participa la procesul de producie,
11

valoarea de inventar nsumat a acestora fiind de 61.619,52 lei, valoarea rmas

neamortizat fiind de 678,52 lei.
6. Conform Procesului verbal ncheiat la data de 26.01.2009 la
Imprimatele cu regim special s-a aprobat casarea a 3 carnete CEC emise de
RAIFFEISEN BANK SUCEAVA. SUCEAVA seriile BE.302 00428680
BE.302 00428725, BF.302 00158451-BF.302 00158475 i a unui carnet de
CEC-uri emis de B.C.R. SUCEAVA seriile BA.300 00670401- BA.300
00670425 deoarece fiind n format vechi nu mai pot fi folosite.
7. Conform Procesului verbal ncheiat la date de 29.01.2009 pentru kegurile i instalaiile aflate n dotarea clienilor s-a aprobat facturarea n sarcina
persoanelor juridice a kegurilor constatate lips la inventariere n numr de 318.
Pentru kegurile de alt natur gsite la trei societi s-a stabilit ca termen de
finalizare pentru preschimbare 31.03.2009.
Pentru ambalajele aflate n reeaua comercial la clieni pentru vnzarea
berii la sticl : navete 1/24 i 1/20 personalizate BERMAS, sticle MOLD i
NRW s-a aprobat facturarea n sarcina persoanelor juridice a navetelor i
sticlelor constatate lips la inventar. Nu au fost inventariate 3.738 buc navete
1/24 cu sticlele aferente i 390 navete 1/20 cu sticlele aferente aflate la un numr
de 5 clieni, inventarierea acestora urmnd a fi finalizat pn la 15.03.2009.
B. CREANE
Creanele S.C. BERMAS S.A. Suceava sunt n sum net la 31
decembrie 2008 conform Bilanului contabil, de 3.537.056 lei fiind n cretere
fa de nceputul anului cu 115,33 %.
Deosebit de situaia creanelor din bilanul contabil, suma creanelor
cuprinse n tabelul de mai jos este prezentat la valoare brut i cuprinde
cheltuielile nregistrate n avans n sum de 289 lei.
- lei Nr.
crt.
1
2
3
4
5
6
7

CREANE
Clieni
Furnizori debitori
Creane personal i asigurri sociale
Impozit pe profit
Accize
Debitori diveri
Cheltuieli nregistrate n avans
Total

2007
752.749
677.526
56.515
85.277
70.558
209
1.642.832

2008
990.193
1.277.689
60.006
5.528
932.215
271.425
289
3.537.345

%
131,54
188,58
106,18
6,48
384,68
138,28
215,33

12

Situatia creantelor la valori nete la 31.12.2008

1.400.000

1.277.689

1.200.000
932.215

1.000.000
800.000

990.193

600.000

271.425

400.000
60.006

200.000
0
clieni

furnizori
debitori

creante pers si
asig soc

5.528

impozit pe
profit

debitori diveri

accize

Clienii nencasai la 31.12.2008 prezint un sold de 1.018.682 lei i sunt

reprezentai de:
Clieni nencasai
997.374 lei;
Clieni inceri sau n litigiu 21.308 lei;
Din totalul clieilor nencasai de 997.374 lei, mai vechi de 30 de zile sunt
n sum de 379.098 lei, restul de 62 % fiind clieni cu termen de ncasare sub 30
de zile.
Furnizorii debitori n sold de 1.277.689 lei sunt afereni ambalajelor care
circul n sistem de restituire.
Pentru deprecierea creanelor societatea are constituite provizioane, care la
31.12.2008 sunt n sold de 28.489 lei, cu urmtoarea evoluie i structur:
- lei Denumire provizion
Provizioane pentru
depreciere clieni
Provizioane pentru
depreciere debitori diveri
Total

31.12.2007

Cheltuieli
provizion

Venituri
provizion

31.12.2008

18.693

12.730

9.944

21.479

7.641

6.457

7.088

7.010

26.334

19.187

17.032

28.489

Provizioanele pentru deprecierea creanelor clieni i debitori diveri s-au

diminuat cu suma de 17.032 lei, ca urmare a faptului c s-au epuizat toate
procedurile legale de ncasare.
Provizioanele pentru deprecierea creanelor clieni i debitori diveri n
sold la 31.12.2008 de 28.488,76 lei sunt pentru urmtorii clieni:
S.C. STEF IMPEX Darabani
553,00 lei
S.C. PROGRESUL VICTORIA SRL - 6.456,70 lei
S.C. ALVAROM SRL Suceava
2.866,03 lei
S.C. STAR COMPANY Botoani
2.375,86 lei
S.C. DANGRUP Botoani
2.472,82 lei
S.C. URBAN SA Bucureti
- 13.372,44 lei
A.F. BALCAN Ruginoasa
391,90 lei
13

La 31.12.2008 clienii i debitorii acionai n judecat sunt n sum de

9.041,81 lei, cu urmtoarea situaie:
- lei Denumire client acionat n judecat
S.C. ALVAROM Suceava
S.C. DANGRUP Botoani
S.C. STAR COMPANY Botoani
A.F. BALCAN Ruginoasa

S.C. STEF IMPEX Darabani

Total

Valoare
2.866,03
2.302,08
2.375,86
391,84
553,00
9.041,81

Analiznd structura clienilor i ponderea lor n total cifr de afaceri

realizat n anul 2008, auditorul financiar reine c ponderea clienilor n total
cifr de afaceri este de 4,29%, nivel bun, fapt ce presupune o perioad de
ncasare de aproximativ 16 zile.
C. INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
La 31.12.2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava nu deine n patrimoniu
active de natura investiiilor financiare pe termen scurt.
D. CONTURI DE DISPONIBILITI I ALTE CONTURI DE
TREZORERIE
La data de 31 decembrie 2008, situaia conturilor de trezorerie ale S.C.
BERMAS S.A. Suceava se prezint astfel:
- lei Nr.
crt.
1
2
3
4
5
6
7
8

EXPLICAII
Conturi la bnci n lei
Conturi la bnci n devize
Cont card n devize
Credite bancare pe term. scurt
Dobnzi de pltit
Casa n lei
Alte valori
Avansuri de trezorerie
TOTAL

31.12.2007
Debit
Credit
36.304
2.474.634
143
6.070
8.065
1.721
52.303
2.474.634

31.12.2008
Debit
Credit
6.494
2.466.383
13.697
2.453.137
4.940
12.442
4.197
41.770
4.919.520

La 31.12.2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava avea n derulare:

facilitate de credit (overdraft) de 2.500.000 lei conform Contractului nr.
123/15.12.2004 i a actului adiional nr. 8/12.12.2007de la Raiffeisen
Bank Suceava. Pentru garantarea crditului s-au constituit n favoarea
bncii urmtoarele garanii:
o ipotec rang prioritar asupra imobilului teren cu construcia C1silozuri celule mal amplasate pe aceasta, parcela CC de 2.736 mp
mpreun cu construcia C1 corp principal germinare i C2 corp
principal nmuiere i corp principal uscare i C3 corp principal casa
mainii i corp legtur amplasate pe aceasta, precum i parcela de
drum de 544 mp
o gaj de rangul doi asupra echipamentelor i utilajelor aferente
Seciei Mal
14

o gaj de rangul trei asupra disponibilitilor din conturile curente

deschise de banc
o garanie real mobiliar de prim rang de prioritate asupra
disponibilitilor viitoare din contul de garantare deschis la banc.
facilitate de credit (overdraft) de 2.500.000 lei conform Contractului nr.
866/23.05.2008 de la BRD Suceava. Pentru garantarea crditului s-au
constituit n favoarea bncii urmtoarele garanii:
o ipotec asupra parcel curi construcii n suprafa de 595 mp
mpreun cu construcia C1 Pavilion administrativ
o ipotec asupra parcel curi construcii n suprafa de 517 mp
mpreun cu construcia C1 Atelier ap
o ipotec asupra parcel curi construcii n suprafa de 700 mp
mpreun cu construcia C1 Cldire industrial auxiliar
o gaj asupra stocurilor de materie prim mal
o garanie mobiliar asupra a patru mijloace de transport
scrisoare de garanie n valoare de 550.000 lei pentru garantarea
antrepozitului fiscal cu termen de valabilitate pn la 31.12.2009. Pentru
garantarea obligaiilor de plat fa de banc, S.C. BERMAS S.A.
Suceava a constituit ipotec de rangul I pe imobilul Secia Mal cu terenul
aferent.
Din verificrile efectuate, auditorul financiar constat concordan ntre
soldurile comunicate de ctre banc prin extrasele de cont, respectiv soldul
Registrului de cas i soldurile conturilor aferente preluate n balanele de
verificare contabile.
CAPITALURI PROPRII
Conform Cererii de nscriere Meniuni nr. 13632/09.04.2008, capitalul
social al S.C. BERMAS SA Suceava s-a majorat cu 1.619.194,50 lei, prin
emiterea unui numr de 2.313.135 aciuni cu aceeai valoare nominal de 0,70 lei
fiecare ca urmare a ncorporrii rezervelor create din profitul net utilizate pentru
investiii. Astfel, la 31.12.2008 S.C. BERMAS SA Suceava nregistreaz un
capital social subscris i vrsat de 15.087.134 lei mprit n 21.553.049 aciuni
cu o valoare nominal de 0,70 lei fiecare.
Structura sintetic a acionariatului S.C. BERMAS S.A. Suceava conform
extrasului din Registrul Acionarilor transmis de Serviciul de Registru din cadrul
Bursei de Valori Bucureti la data de 01.02.2009, este urmtoarea:
Acionar
Asociaia VICTORIA Bermas
Asociaia PAS Bermas
Ali acionari persoane fizice i persoane
juridice
TOTAL

Nr. aciuni
6.653.009
4.483.269
10.416.771

%
30,87
20,80
48,33

21.553.049

100,00

Conform Certificatului de nregistrare a valorilor mobiliare nr.

557/22.07.2008 s-au nregistrat valorile mobiliare aciunile n numr de
2.313.135 rezultate n urma majorrii capitalului social.
15

Auditorul financiar constat concordan ntre capitalul social prevzut n Actul

constitutiv al societii, capitalul social nregistrat n evidena contabil a societii i
capitalul nscris la CNVM, respectiv cel menionat n Registrul acionarilor.
Evoluia capitalurilor proprii n perioada 2007 - 2008
- lei Explicaie
Capital subscris
Rezerve legale
Alte rezerve
Rezultat reportat
Rezultatul exerciiului
Repartizarea profitului
Capitaluri proprii

2007
13.467.940
1.858.418
2.517.061
2.541.127
2.610.089
2.610.089
20.384.546

Creteri
1.619.194
53.464
1.672.658

Reduceri
165.877
1.593.519
1.692.568
1.692.568
1.759.396

2008
15.087.134
1.911.882
2.351.184
947.608
917.521
917.521
20.297.808

La 31.12.2008 S.C. BERMAS SA Suceava nregistreaz un capital

social subscris i vrsat de 15.087.134 lei mprit n 21.553.049 aciuni cu o
valoare nominal de 0,70 lei fiecare.
Procentul de alocare al aciunilor noi emise a fost de 0,1202258 aciuni noi
la una deinut, i au fost acordate tuturor acionarilor existeni n Registrul
acionarilor la sfritul zilei de 18.04.2008.
S.C. BERMAS S.A. Suceava nregistreaz la 31.12.2008 rezerve n
sum total de 4.263.066 lei, din care rezervele legale sunt n sum de 1.911.882
lei i reprezint 12,67% din capitalul social.
SITUAIA DATORIILOR
La 31.12.2008, S.C. BERMAS S.A. Suceava nregistra n Bilanul
contabil ncheiat la aceast dat, datorii n sum total de 12.871.833 lei n
cretere fa de 31 decembrie 2007 cu 85,70 %, cnd nregistrau 6.931.432 lei,
cu urmtoarea evoluie i structur:
- lei Nr.
crt.
1
2
3
5
6
7
8

DATORII
Datorii financiare
Furnizori
Datorii personal i asigurrile sociale
TVA de plat
Alte datorii fa de stat
Decontri cu grupul i alte datorii
Creditori diveri
TOTAL

31.12.2007
4.424.141
938.346
409.914
328
264.463
836.050
58.191
6.931.432

31.12.2008

11.056.728
571.600
377.682
103.815
65.558
655.115
41.335
12.871.833

249,92
60,92
92,14
31.650,91
24,79
78,36
71,03
185,70

Datoriile financiare n sold la 31.12.2008 de 11.056.728 lei au urmtoarea

componen:
Credite bancare pe termen mediu n sold de 6.137.208 lei,
reprezint contravaloarea a 1.540.000 Euro finanare a 65% din
costul de achiziie i montaj a instalaiei de mbuteliere bere la sticl
16

ce va fi achiziionat conform contractului comercial ncheiat la

25.07.2007 cu firma Krones AG Germania.
Facilitate de credit descoperire de cont (overdraft) de 2.500.000
lei conform contract nr. 123/15.12.2004 i a actului adiional nr. 8/
12.12.2007 de la Raifeissen Bank Suceava.
Facilitate de credit descoperire de cont (overdraft) de 2.500.000
lei conform contract nr. 866/23.05.2008 de la BRD Suceava.
Scrisoare de garanie n valoare de 550.000 lei pentru garantarea
antrepozitului fiscal cu termen de valabilitate pn la 31.12.2008.
n cursul anului 2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava a ncheiat contractul
de credit nr. 866/23.05.2008 cu BRD Group Societe Generale, Sucursala
Suceava, prin care banca rennoiete i suplimenteaz creditul de descoperit de
cont n valoare de 1.500.000 lei, cu suma de 1.000.000 lei, noua limit devenind
2.500.000 lei, pe o perioad de 12 luni: 23.05.2008 22.05.2009.
Pentru acordarea creditului s-au constituit urmtoarele garanii:
Ipotec asupra parcelei curi construcii n suprafa de 595 mp
mpreun cu construcia C1 pavilion administrativ cu nr. inventar
100156, situat n loc. cheia, jud. Suceava, nscris n CF 2082 a
comunei cadastrale Scheia sub nr. cadastral 2082, evaluat la
valoarea de pia de 1.113.332 lei (echivalent 321.100 Euro);
Ipotec asupra parcelei curi construcii n suprafa de 517 mp
mpreun cu construcia C1 atelier ap cu nr. inventar 100175,
situat n loc. cheia, jud. Suceava, nscris n CF 2082 a comunei
cadastrale Scheia sub nr. cadastral 3619, evaluat la valoarea de
pia de 504.000 lei (echivalent 143.048 Euro);
Ipotec asupra parcelei curi construcii n suprafa de 700 mp
mpreun cu construcia C1 cldire industrial auxiliar cu nr.
inventar 100155, situat n loc. cheia, jud. Suceava, nscris n CF
2082 a comunei cadastrale Scheia sub nr. cadastral 3632, evaluat
la valoarea de pia de 418.000 lei (echivalent 130.092 Euro);
Gaj asupra stocuri de materii prime mal, situate n loc. cheia,
jud. Suceava, evaluate la valoarea de pia de 2.726.461 lei
(echivalent 774.563 Euro);
Garanie real mobiliar asupra patru mijloace de transport
proprietatea S.C. BERMAS S.A. Suceava, situat n loc. cheia,
jud. Suceava;
Garanie real mobiliar pe sume de bani prezente i viitoare de
ncasat n conturile societii deschise la BRD, precum i n
conturile care se vor deschide ulterior, la nivelul creditului de
1.500.000 lei + dobnzile i comisioanele aferente;
Cesiune de crean asupra sumelor de ncasat din urmtoarele
contracte:
- contract de livrare nr. 1/19.11.2007 ncheiat cu SC
BOTUSANU COM SRL;
- contract de livrare nr. 04/20.11.2007 ncheiat cu SC NEW
CODA SERVICE SRL;
- contract de livrare nr. 05/20.11.2007 ncheiat cu SC
OVISIM IMPEX SRL;
17

Structura datoriilor la 31.12.2008

11.056.728
571.600

15.000.000

377.682

10.000.000

655.115

65.558

41.335

5.000.000
0
Datorii
financiare

Furniz ori

Datorii cu
pe rsonalul i cu
asig soc

Alte datorii fa
de stat

De contri cu
grupul

Cre ditori diveri

-contract de livrare nr. 02/19.11.2007 ncheiat cu SC

ECUATOR SRL.
Furnizorii sunt n sum total de 571.600 lei reprezentnd 4,44 % din
totalul datoriilor, avnd urmtoarea structur:
- lei Furnizori

31.12.2007
776.492
107.324
54.530
938.346

Furnizori
Furnizori ambalaje
Furnizori de imobilizri
Total

31.12.2008
551.600
20.000
571.600

Principalii furnizori n sold la 31.12.2008 de 551.600 lei sunt reprezentai

de:
SC FACOS SA Suceava
381.606 lei
SC HAR-PACK SA Miercurea Ciuc 42.541 lei
SC SODEXHO PASS Bucureti
37.395 lei
SC ACET SA Suceava
23.890 lei
SC LIFE PRINT SRL Bacu
13.649 lei
SC TIPO LIDANA SRL Suceava

5.448 lei.
Decontrile cu grupul n sum de 655.115 lei reprezint dividende
neridicate de acionari pentru anii anteriori, cu urmtoarea structur:
- lei Dividende neachitate
31.12.2008

la

2004
88.747

2005
107.855

2006
331.887

2007
126.626

Creditorii diveri sunt n sum total de 41.335,09 lei i au urmtoarea

structur:
Creditori diveri
5.496,83 lei
Creditori garanii KEG uri 35.838,26 lei.
Dintre principalii creditori diveri aflai n sold la 31.12.2008 enumerm:
o SC LIBERTATEA SRL Dorohoi 1.360,66 lei
o SC RANI COMEDIT SRL Focani 517,07 lei
o SC G.I.V.3B SNC Pltinoasa
241,62 lei
o SC VLADIANIS SRL Suceava
200,28 lei
o Centrul de Recuperare COSTNA
200,12 lei.
18

Principalii creditori garanii Keguri sunt reprezentai de:

o SC OVISIM IMPEX SRL Botoani 1.935,00 lei
o SC ALDI LIVI - 93 SRL Botoani 1.755,00 lei
o Asociaia Fam. Ceobnaul Dolhasca 1.125,00 lei
o SC COMPANIA TIRAG SRL Iai 1.050,00 lei
o SC MARIEL SRL Botoani
1.011,58 lei.
n urma verificrii jurnalelor de vnzri i cumprri auditorul financiar
constat c deconturile lunare de TVA au fost ntocmite corect, existnd
concordan ntre acestea i jurnalele de vnzri i cumprri i balanele de
verificare lunare.
Declaraiile privind obligaiile de plat la bugetul de stat, la bugetele
asigurrilor sociale i fondurilor speciale, declaraiile privind accizele i
deconturile de TVA au fost depuse i nregistrate la Administraia Finanelor
Publice Suceava n termenele legale.
Din punctul de vedere al evalurii, datoriile sunt evideniate la valoarea lor
nominal.

CAP. I I . N O T E AS U P RA CO N T U L U I DE PR O F I T I
PIERDER E
VOLUMUL, STRUCTURA I EVOLUIA CIFREI DE AFACERI
n perioada de analiz, S.C. BERMAS S.A. a realizat o cifr de afaceri
de 23.072.059 lei, din care:
- lei Denumire indicatori
Cifra de afaceri
Producia vndut
Venituri din vnzarea mrfurilor
Venituri din subvenii de exploatare
Variaia stocurilor
Producia imobilizat
Alte venituri din exploatare
Venituri din exploatare - total

2007
23.225.272
23.225.272
5.704.567
384.793
29.314.632

2008
23.072.059
23.072.059
3.062.815
450
523.274
26.658.598

%
99,34
99,34
53,69
135,99
90,94

Veniturile totale realizate n anul 2008 sunt n valoare de 26.671.468 lei,

din care veniturile din exploatare reprezint 99,95 % cu o valoare absolut de
26.658.598 lei.
Corespunztor veniturilor realizate, cheltuielile totale au sczut n mrime
relativ fa de anul precedent n proporie de 3,44 %, respectiv de 26.514.666
lei la 25.602.190 lei.
Comparativ cu anul 2007, situaia principalelor cheltuieli de exploatare se
prezint astfel:
- lei Indicatori
Cheltuieli cu materii prime i materiale
Cheltuieli cu energia i apa
Cheltuieli cu personalul

2007
10.746.500
5.153.510
5.712.871

2008
9.657.072
4.294.211
5.801.234

%
89,86
83,33
101,55
19

Cheltuieli cu amortizri
Ajustri de valoare privind activele circulante
Cheltuieli cu prestaiile externe
Cheltuieli cu impozite i taxe
Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active cedate

1.975.898
13.076
2.169.477
225.665
264.741

2.964.652
26.446
1.554.689
213.969
427.610

150,04
202,25
71,66
94,82
161,52

Activitatea de exploatare s-a finalizat cu un rezultat pozitiv de 1.718.715

lei, n scdere fa de anul precedent cnd a nregistrat 3.052.894 lei.
Din activitatea financiar, societatea a realizat venituri n sum de 12.870 lei
cu un nivel al cheltuielilor financiare efectuate n cursul anului 2008 n sum de
662.307 lei, fapt ce a condus la obinerea unei pierderi financiare de 649.437 lei.
Veniturile financiare au provenit n principal din sconturi obinute, din dobnzi i
diferene de curs, n timp ce cheltuielile financiare au urmtoarea structur:
cheltuieli cu dobnzile pltite pentru creditele pe termen scurt i
mediu derulate n cursul anului 2008: 541.103,42 lei
diferene nefavorabile de curs valutar: 3.473,81 lei
alte cheltuieli financiare: 117.730,18 lei.
Exerciiul economico financiar 2008 s-a finalizat cu un profit brut de
1.069.278 lei n scdere cu 64,94 % fa de cel nregistrat n anul 2007
3.050.259 lei.

CAP. I I I . DATE I N F O R M A T I V E
STRUCTURA I EVOLUIA EFECTIVULUI
Activitatea S.C. BERMAS S.A. Suceava n anul 2008 s-a realizat cu un
numr mediu de salariai cu contract de munc de 258, fondul de salarii cheltuit
fiind de 4.569.442 lei iar cheltuielile cu asigurrile i protecia social au fost n
sum de 1.231.792 lei la care se adaug valoarea tichetelor de mas acordate
salariailor n cursul anului de 426.215 lei.
Categorie personal
Numr mediu de salariai

31.12.2008

31.12.2007
285

258

n cadrul societii exist o organizaie sindical afiliat la Federaia

Sindicatelor din Industria Alimentar. Gradul de sindicalizare a salariailor este
de 99%.
CONDUCEREA SOCIETII COMERCIALE
n anul 2008 conducerea Societii Comerciale BERMAS S.A. Suceava
a fost asigurat de:
CONSILIUL DE ADMINISTRAIE:

GTEJ CONSTANTIN
TIRBU PETRU
EBREAN IRIDENTA
ANISOI ELENA
CROITOR OCTAVIAN

- preedinte;
- membru;
- membru;
- membru;
- membru;
20

 SNGEAP CRISTINA
TOMA REMUS

- membru;
- membru.

CONDUCEREA EXECUTIV:
GTEJ CONSTANTIN
ANISOI ELENA
CROITOR OCTAVIAN

- Director general;
- Director economic;
- Director tehnic.

VOLUMUL I STRUCTURA IMPOZITULUI PE PROFIT

Exerciiul financiar 2008 s-a ncheiat cu un profit brut de 1.069.278 lei, din
care dup determinarea impozitului pe profit n sum de 151.757 lei, rezult un
profit net n valoare de 917.521 lei.
Auditorul financiar constat c societatea a determinat impozitul pe profit
innd cont de cheltuielile nedeductibile din punct de vedere fiscal i de cele
deductibile, din verificrile efectuate prin sondaj rezult c afectarea conturilor
de venituri i cheltuieli i calculul impozitului pe profit s-a fcut n mod
corespunztor.
Cheltuielile nedeductibile fiscal nregistrate n anul 2008 sunt n sum total
de 333.348 lei, cu urmtoarea structur:
- Cheltuielile cu impozitul pe profit aferent anului 2008 151.757 lei
- Cheltuieli sponsorizare
44.085 lei
- Amenzi, confiscri
37.957 lei
- Provizioane ce depesc limita admis de lege
37.334 lei
- Alte cheltuieli nedeductibile
62.215 lei.

21

CAP. IV. ALTE AS P E C T E REZULTATE N UR MA

EXPE R T I Z E I FI NA N C I A R- CO N TA B I L E
S-a efectuat preluarea corect n balana de verificare a datelor din
conturile sintetice, exist concordana dintre contabilitatea
sintetic
i
contabilitatea analitic.
ntocmirea bilanului contabil s-a fcut pe baza balanei de verificare a
conturilor sintetice i a normelor metodologice cu privire la ntocmirea acestuia i
a anexelor sale.
n ceea ce privete activitatea de audit intern aceasta se desfoar pe
baz de contract extern ncheiat cu SC IMPTAX SRL Gura Humorului.
Activitatea de audit intern pentru anul 2008 s-a desfurat conform Planului de
audit intern aprobat de conducerea societii.
Rezultatele economico - financiare ale societii la 31 decembrie 2008,
pot fi analizate i prin prisma indicatorilor de structur ai activului,
indicatorilor de structur ai pasivului, indicatorilor echilibrului financiar i ai
indicatorilor de rentabilitate:
1. Indicatorii de structur ai activului:
- ponderea activelor imobilizate n totalul activului, calculat ca raport
ntre activele imobilizate i total active. Activele imobilizate ale societii
reprezentau la 31.12.2008 un procent de 60,52 % din total active, n cretere fa
de anul 2007 cnd ele deineau o pondere de 55,71 %.
- ponderea activelor circulante n totalul activului, calculat ca raport
ntre active circulante i total active, ne indic faptul c n anul 2008 activele
circulante dein o pondere de 39,47 % din total active, n scdere fa de anul
2007 cnd deineau o pondere de 44,29 %.
- ponderea stocurilor i a produciei n curs n total active, calculat ca
raport ntre stocuri i producie n curs i total activ reprezint 28,68 % din total
active, n scdere fa de anul 2007 cnd acestea deineau o pondere de 38,08 %.
2. Indicatori de structur ai pasivului:
- independena financiar calculat ca raport ntre capitalul propriu i
total pasiv. n anul 2008, independena financiar n procent de 61,19 %, n
22

scdere fa de anul precedent cnd nregistra valoarea de 74,62 %, procent care

indic un nivel bun, peste gradul optim de 30 %;
- contribuia acionarilor la formarea resurselor totale, calculat ca
raport ntre capitalul social i capitaluri proprii este de 74,33 % i reflect o
contribuie a acionarilor n totalul resurselor n cretere comparativ cu anul 2007
cnd era de 66,07 %;
- contribuia creditelor la formarea resurselor totale, calculat ca
raport ntre creditele bancare i total pasiv. Societatea are contractate credite
bancare pe termen mediu i scurt, acest indicator avnd n anul analizat valoarea
de 33,33 %;
3. Indicatori de rentabilitate, exprim eficiena activitii agentului
economic, n sensul capacitii acestuia de a obine profit.
- rentabilitatea capitalului social, calculat ca raport ntre profitul net i
capitalul social vrsat. n anul 2008, exerciiul financiar s-a ncheiat cu profit,
acest indicator avnd un nivel de 6,08 % i se datoreaz desfurrii unei
activiti de exploatare profitabile n condiiile n care societatea are un
acionariat majoritar privat.
- rentabilitatea n funcie de costuri, calculat ca raport ntre profitul
net i cheltuielile totale. La sfritul anului 2008, prezint nivelul de 3,58 % n
scdere fa de 2007 - 9,84 %,
- rentabilitatea financiar, calculat ca raport ntre profitul net i
capitalurile proprii, a fost la sfritul anului 2008 n procent de 4,52 %.
- rentabilitatea economic, calculat ca raport ntre profitul din
activitatea de exploatare i cifra de afaceri. Societatea a nregistrat la sfritul
exerciiului financiar 2008 un profit din exploatare de 1.718.715 lei, acest
indicator avnd un nivel de 7,45 %,
- rata de ndatorare, calculat ca raport ntre obligaii i total activ,
rezult c S.C. BERMAS S.A., nregistreaz la 31 decembrie 2008 un grad de
ndatorare de 38,81 %, indicator situat sub nivelul optim, situaie ce reflect
dependena sczut i respectiv sezonier a societii fa de resursele
mprumutate.
- profitul per aciune, calculat ca raport ntre profitul net i numrul de
aciuni, este expresia direct a profitabilitii ntreprinderii, avnd un nivel de
0,043 lei/ aciune, la o valoare nominal de 0,70 lei/ aciune.
4. Indicatori de lichiditate
- rata lichiditii generale, care compar ansamblul lichiditilor
poteniale asociate activelor circulante cu ansamblul datoriilor scadente sub 1 an,
reliefnd, totodat, existena sau nu a fondului de rulment. n anul 2008, aceast
rata a fost de 149,01 %;
- lichiditatea parial, exprim capacitatea ntreprinderii de a-i onora
datoriile pe termen scurt, din creane i disponibiliti. La S.C. BERMAS S.A.
Suceava acest indicator a avut un nivel de 40,73 %, sub limita minim optim de
80 %,
- lichiditatea imediat, care asigur interfaa elementelor celor mai
lichide ale activelor cu obligaiile pe termen scurt. Nivelul su este de 0,48 %.

23

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA

BALANA CONTURILOR ANUALE
la 31 decembrie 2008
SIMBOL
CONT
1012
1061
10681
10682
10684
10685
1171
1172
121
129
1516
1621
168
205
2111
212
2131
2132
2133
214
231
232
265
2805
2812
2813

SIMBOL
CONT

DENUMIREA CONTULUI
CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS VRSAT
REZERVE LEGALE
ALTE REZERVE O.G. 70
ALTE REZERVE HG 40/ 2002
ALTE REZERVE
ALTE REZERVE REPARTIZATE PROFIT AN CURENT
REZULTAT REPORTAT
REZULTAT REPORTAT IAS
PROFIT I PIERDERE
REPARTIZAREA PROFITULUI
PROVIZIOANE PENTRU IMPOZITE
CREDITE BANCARE PE TERMEN LUNG
DOBNZI AFERENTE MPRUMUTURI
CONCESIUNI, BREVETE
TERENURI
CONSTRUCII
ECHIPAMENTE TEHNOLOGICE
APARATE INSTALAII MSURARE I CONTROL
MIJLOACE DE TRANSPORT
MOBILIER, APARATUR BIROTIC
IMOBILIZRI CORPORALE N CURS
AVANSURI ACORDATE PT. IMOBILIZARI CORPORALE
TITLURI DE PARTICIPARE DEINUTE
AMORTIZARE CONCESIUNI, BREVETE
AMORTIZARE CONSTRUCII SPECIALE
AMORTIZARE UTILAJE

DENUMIREA CONTULUI

SOLD FINAL LA 31.12.2007

DEBITOR
CREDITOR
2.10.088,75
36.039,78
751.661,02
6.312.725,35
14.373.439,95
327.034,05
1.920.244,53
102.408,90
94.311,40
3.899.016,00
83.000,00
-

13.467.939,80
1.858.418,16
195.909,33
635.870,11
1.353.248,27
2.362,24
2.457.575,75
83.550,76
2.610.088,75
1.949.508,00
36.039,78
2.764.616,41
9.784.130,33

SOLD FINAL LA 31.12.2007

DEBITOR
CREDITOR

- LEI SOLD FINAL LA 31.12.2008

DEBITOR
CREDITOR
917.521,27
36.177,28
751.661,02
6.603.937,71
25.401.737,53
355.001,88
1.962.775,76
97.521,28
43.408,05
83.000,00
-

15.087.134,30
1.911.882,16
195.909,33
635.870,11
960.274,52
2.362,24
864.057,27
83.550,76
917.521,27
6.137.207,00
36.177,28
3.021.578,04
12.111.581,01

SOLD FINAL LA 31.12.2008

DEBITOR
CREDITOR
24

2814
301
30210
30211
30212
3022
30240
30241
3030
3031
3032
3033
3034
3035
3036
308
331
341
345
346
351
358
381
3811
3812
388
392
3920
3921
3922
3923
3924
3925
SIMBOL
CONT
3926
401

AMORTIZAREA AMC
MATERII PRIME
BIOXID DE CARBON- SECIA KEG
MATERIALE AUXILIARE
IMPRIMATE - REGIM SPECIAL
COMBUSTIBILI
PIESE DE SCHIMB- SECIA KEG- URI
PIESE DE SCHIMB
OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 12
OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 14
OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 15
OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 13
UZURA OBIECTE DE INVENTAR 15
UZURA OBIECTE DE INVENTAR 12
UZURA OBIECTE DE INVENTAR 13
DIFERENE DE PRE LA MATERIALE
PRODUSE N CURS DE EXECUIE
SEMIFABRICATE
PRODUSE FINITE
PRODUSE REZIDUALE
MATERII PRIME LA TERI
AMBALAJE AFLATE LA TERI
AMBALAJE
AMBALAJE N MAGAZIE
AMBALAJE S. FIERBERE
DIFERENE DE PRE LA AMBALAJE
AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA MATERIALELOR
AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA MATER. AC.
AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA MATER
AJUSTRI DEPRECIERE MATERIALE 2003
AJUSTRI DEPRECIERE MATERIALE 2004
AJUSTRI DEPRECIERE MATERIALE
PROVIZIOANE PT. DEPRECIRERE MATER. 2007

DENUMIREA CONTULUI
PROVIZIOANE PT. DEPRECIRERE MATER. 2008
FURNIZORI

563.449,90
5.765,18
223.790,26
3.111,24
34.640,51
63.610,41
74.933,48
380,00
44.447,82
637.348,21
2.769.753,10
-637.348,21
-380,00
-2.769.753,10
12.082,63
1.494.429,61
5.739.705,05
84.175,37
426,98
917.541,14
1.335.238,53
15,37
298,78
-197.985,95
745,24
-

97.423,50
698,97
13,84
704,32
1.475,93
13.869,98
19.083,48

SOLD FINAL LA 31.12.2007

DEBITOR
CREDITOR
-

776.491,42

451.446,12
3.405,35
245.636,63
2.402,17
24.007,39
2.380,91
63.786,05
400,00
65.280,23
671.843,29
2.724.465,47
-671.843,29
-400,00
-2.724.465,47
3.231,17
1.531.278,89
4.678.733,51
320.324,39
110,69
1.798.826,68
1.356.318,71
1.119,58
298,78
-991.033,36
-

89.976,81
663,49
655,75
13,83
704,31
1.048,28
10.438,61
11.262,39

SOLD FINAL LA 31.12.2008

DEBITOR
CREDITOR
-

18.147,89
551.599,75

25

4011
404
409
4091
4111
4118
421
423
424
425
426
427
428
4281
4311
4312
4313
4314
4315
4371
4372
441
4423
4424
4426
4427
444
4463
4465
4474
4475

SIMBOL
CONT
4476
4477
448
457

FURNIZORI DE AMBALAJE
FURNIZORI DE IMOBILIZRI
FURNIZORI - DEBITORI
FURNIZORI DEBITORI AMBALAJE
CLIENI
CLIENI INCERI SAU N LITIGIU
PERSONAL - REMUNERAII DATORATE
PERSONAL - AJUTOARE MATERIALE DATORATE
PARTICIPAREA PERSONALULUI LA PROFIT
AVANSURI ACORDATE PERSONALULUI
DREPTURI DE PERSONAL NERIDICATE
REINERI DIN REMUNERAII DATORATE TERILOR
ALTE DATORII I CREANE N LEGTUR CU PERS
ALTE DATORII- GARANII MATERIALE
CONTRIBUIA UNITII LA ASIGURRILE SOCIALE
CONTRIBUIA PERSONALULUI LA ASIG SOCIALE
CONTRIBUIE ANGAJATOR ASIGURRI SNTATE
CONTRIBUIE ANGAJAI ASIGURRI SNTATE
CONTRIBUIE CONCEDII I INDEMNIZAII
AJUTOR DE OMAJ
CONTRIBUIA PERSONALULUI LA FOND OMAJ
IMPOZITUL PE PROFIT
TVA DE PLAT
TVA DE RECUPERAT
TVA DEDUCTIBIL
TVA COLECTAT
IMPOZITUL PE SALARII
ACCIZE
IMPOZIT DIVIDENDE PERSIOANE JURIDICE
FOND SPECIAL HANDICAPATI
COMISION DMPS

DENUMIREA CONTULUI
FOND GARANTARE CEANTE SALARIALE
FOND ACCIDENTE DE MUNC
ALTE DATORII I CREANE BUGET
DIVIDENDE DE PLAT PAS

39.342,19
677.526,27
753.391,97
18.050,43
4,12
85.277,00
-

107.324,36
54.530,35
91.519,00
6.029,00
8.392,00
13.235,40
82.769,03
92.736,00
44.909,00
28.369,00
30.511,00
-56.512,00
9.456,00
1.990,00
328,00
52.614,00
199.647,00
1.666,00
2.145,00
1.181,00

SOLD FINAL LA 31.12.2007

DEBITOR
CREDITOR
-

1.182,00
6.028,00
-

919,01
1.276.770,13
997.373,48
21.308,25
28,12
5.528,00
-

20.000,00
92.997,00
4.455,00
8.180,00
6.037,40
81.875,03
86.291,00
45.275,00
23.685,00
24.852,00
-59.978,00
2.106,00
1.929,00
103.815,00
56.731,00
-932.215,00
2.549,00
1.192,00

SOLD FINAL LA 31.12.2008

DEBITOR
CREDITOR
-

1.053,00
4.033,00
-

26

4574
4572
461
462
4621
471
491
4912
496
4961
51211
51212
51213
51214
51215
51216
51217
51218
51241
51242
5191
5311
5314
5321
53211
5328
542
581
601

SIMBOL
CONT
6021
6022
6024
603
604
605

DIVIDENDE ASOC VICTORIA BERMAS

DIVIDENDE ACIONARI 19 % CUPOANE
DEBITORI DIVERI
CREDITORI DIVERI
CREDITORI - GARANII KEG -uri
CHELTUIELI NREGISTRATE N AVANS
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE CREANE
PROVIZ. PENTRU DEPRECIERE CREAN CLIENT
PROVIZIOANE - DEBITORI DIVERI
PROVIZIOANE CREANE DEBITORI
DISPONIBIL LEI LA B.C.I.T.
DISPONIBIL N LEI LA B.C.R
DISPONIBIL N LEI BANCA UNIREA
DISPONIBIL N LEI LA TREZORERIE
DISPONIBIL N LEI RAIFFEISE
DISPONIBIL LEI DEPOZIT RAIFF
DISPONIBIL N LEI PENTRU INVESTIII
DISPONIBIL LEI DEPOZIT BC
CONT LA RAIFFEISEN N DEVIZE
CONT CARD N DEVIZE
CREDITE TS
CASA N LEI
CASA N DEVIZE
TIMBRE FISCALE I POTALE
TIMBRE JUDICIARE
ALTE VALORI
AVANSURI DE TREZORERIE
VIRAMENTE INTERNE
CHELTUIELI CU MATERII PRIME

DENUMIREA CONTULUI
CHELTUIELI CU MATERIALE AUXILIARE
CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII
CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB
CHELTUIELI PRIVIND OBIECTELE DE INVENTAR
CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE NESTOCATE
CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA I APA

78.198,81
208,53
28.451,50
6.316,98
-2.474.634,05
1.535,13
127,49
15,32
6.070,29
42,25
1,00
8.021,68
1.721,00
-

836.050,97
14.351,81
43.839,02
13.201,82
5.491,28
553,00
7.087,83
-

SOLD FINAL LA 31.12.2007

DEBITOR
CREDITOR
-

271.424,74
289,42
5.762,93
292,47
-2.466.383,30
438,66
13.697,00
4.939,76
33,90
1,00
12.406,83
4.196,96
-

5.496,83
35.838,26
3.257,94
5.491,28
12.729,84
7.009,70
2.453.137,15
-

SOLD FINAL LA 31.12.2008

DEBITOR
CREDITOR
-

27

608
611
612
613
614
622
623
625
626
628
635
641
642
6451
6452
6458
658
665
666
667
668

SIMBOL
CONT
6811
6814
691
701
703
704
711
758

CHELTUIELI PRIVIND AMBALAJELE

CHELTUIELI DE NTREINERE I REPARAII
CHELTUIELI CU REDEVENELE, LOCAIILE DE
GESTIUNE I CHIRIILE
CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE
CHELTUIELI CU STUDII I CERCETRI
CHELTUIELI PRIVIND COMISIOANELE I
ONORARIILE
CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAM I
PUBLICITAT
CHELTUIELI CU DEPLASRI, DETARI I TRANSF
CHELTUIELI POTALE I TAXE DE
TELECOMUNICAII
ALTE CHELTUIELI CU SERVICIILE EXECUT DE TERI
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE I
VRSMINT
CHELTUIELI CU REMUNERAIILE PERSONALULUI
CHELTUIELI CU TICHETE DE MAS
CHELTUIELI CU CONTRIB. UNITII LA ASIG.
SOCIALE
CHELTUIELI CU CONTRIB. UNITII AJUT. DE OMAJ
ALTE CHELT. PRIV. ASIG. I PROTECIA SOC.
ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE
CHELTUIELI DIN DIFERENE DE CURS VALUTAR
CHELTUIELI PRIVIND DOBNZILE
CHELTUIELI PRIVIND SCONTURILE ACORDATE
ALTE CHELTUIELI FINANCIARE

DENUMIREA CONTULUI
CHELTUIELI CU AMORTIZAREA
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE DEPREC. AC.
CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT
VENITURI DIN VNZAREA PRODUSELOR FINITE
VENITURI DIN VNZAREA PRODUSELOR
REZIDUALE
VENITURI DIN LUCRRI EXECUT.I SERV PRESTATE
VENITURI DIN PRODUCIA STOCAT
ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE

SOLD FINAL LA 31.12.2007

DEBITOR
CREDITOR

SOLD FINAL LA 31.12.2008

DEBITOR
CREDITOR

28

7588
765
766
767
768
781

ALTE VENITURI DIN OP. DE GESTIUNE

VENITURI DIN DIFERENE DE CURS VALUTAR
VENITURI DIN DOBNZI
VENITURI DIN SCONTURI OBINUTE
ALTE VENITURI FINANCIARE
VENITURI DIN PROVIZIOANE DE EXPLOATARE
TOTAL

40.140.060,34

40.140.060,34

45.959.323,03

45.959.323,03

29

31

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA

BILAN
nch e i a t la 31 . XII. 20 0 8
lei
Nr.
Crt.
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

INDICATORI
IMOBILIZRI NECORPORALE
IMOBILIZRI CORPORALE
IMOBILIZRI FINANCIARE
TOTAL - ACTIVE IMOBILIZATE
STOCURI
CREANE
INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
CASA I CONTURI LA BNCI
TOTAL - ACTIVE CIRCULANTE
CHELTUIELI N AVANS
DATORII CE TREBUIE PLTITE PN LA 1 AN
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI
MARE DE 1 AN
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI
VENITURI N AVANS
CAPITAL SOCIAL
PRIME DE CAPITAL
REZERVE DIN REEVALUARE
REZERVE
REZULTAT REPORTAT - Sold C
- Sold D
REZULTATUL EXERCIIULUI
REPARTIZAREA PROFITULUI
CAPITALURI PROPRII

20 0 7

20 0 8

15.134.670
83.000
15.217.670
10.403.173
1.642.623
52.303
12.098.099
209
4.981.924
22.334.054

19.992.907
83.000
20.075.907
9.514.619
3.537.056
41.770
13.093.445
289
8.787.003
24.382.638

132,10
100,00
131,92
91,46
215,33
79,86
108,23
138,28
176,38
109,17

1.949.508

4.084.830

209,53

13.467.940
4.375.479
2.541.127
2.610.089
2.610.089
20.384.546

15.087.134
4.263.066
947.608
917.521
917.521
20.297.808

112,02
97,43
37,29
35,15
35,15
99,57

OBSERVAII

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA

31

32

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE

31 .XII. 20 0 8
- lei INDICATORI
SINTETICI

INDICATORI ANALITICI

CIFRA DE AFACERI NET

PRODUCIA VNDUT
VNZRI DE MRFURI
Venituri din dobnzi nregistrate de entitile al cror obiect de
activitate l constituie leasingul
VENITURI
VENITURI DIN SUBVENII DE EXPLOATARE
DIN
VARIAIA STOCURILOR
EXPLOATARE
Sold creditor
Sold debitor
PRODUCIA REALIZAT DE ENTITATE PENTRU
SCOPURILE SALE PROPRII I CAPITALIZAT
ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI CU MATERIILE PRIME I MATERIALELE
CONSUMABILE
ALTE CHELTUIELI DIN AFAR (ENERGIA I APA)
CHELTUIELI PRIVIND MRFURILE
CHELTUIELI
CHELTUIELI CU PERSONALUL I ASIGUR. SOCIALE
DIN
AJUSTAREA VALORII IMOBILIZRILOR
EXPLOATARE
AJUSTAREA VALORII ACTIVELOR CIRCULANTE
ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE
AJUSTRI PRIVIND PROVIZIOANELE PENTRU RISCURI I
CHELTUIELI

INDICATORI
SINTETICI

INDICATORI ANALITICI

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE - TOTAL

A
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:

Nr.
rd.

20 0 7

20 0 8

01
02
03

23.225.272
23.225.272
-

23.072.059
23.072.059
-

99,34
99,34
-

04

05

06
07

5.704.567
-

3.062.815
-

53,69
-

08

384.793
29.314.632

523.274
26.658.598

135,99
90,94

10.746.500

9.325.080

86,77

5.153.510
5.712.871
1.975.898
13.076
2.659.883

4.294.211
5.801.234
2.964.652
26.446
2.196.268

83,33
101,55
150,04
202,25
82,57

09
10
11,1
2
13
14
15
18
21
24
29

Nr.
rd.
32

20 0 7
26.261.738

20 0 8
24.939.883

%
94.97

32

33
PROFIT
PIERDERE
VENITURI FINANCIARE TOTAL
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
REZULTATUL FINANCIAR:
B
PROFIT
PIERDERE
REZULTATUL CURENT AL EXERCIIULUI:
PROFIT
C
PIERDERE
VENITURI EXTRAORDINARE - TOTAL
CHELTUIELI EXTRAORDINARE - TOTAL
REZULTATUL EXTRAORDINAR
PROFIT
PIERDERE
D
REZULTATUL BRUT
PROFIT
PIERDERE
IMPOZITUL PE PROFIT
REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI
E
PROFIT
PIERDERE

33
34
42
49

3.052.894
217.403
252.928

1.718.715
11.093
662.307

56,30
5,10
261,86

50
51

2.635

649.437

24.646,57

52
53
54
55

3.050.259
-

1.069.278
-

35,06
-

56
57

60
61
62

3.050.259
440.170

1.069.278
151.757

35,06
34,48

64
65

2.610.089
-

917.521
-

35,15
-

33