RAPORT

DE AUDIT FINANCIAR
Asupra situaţiilor financiare
anuale ale
S.C. FIMARO S.A
Anul 2016

MARIAN BOGDAN OVIDIU SC FIMARO SA

C.I.F.: 26309736 Strada CORNELIU COPOSU, nr. 167
Cluj - Napoca, Str. Plopilor nr. 56

RAPORT DE AUDIT

Către Adunarea Generală a Acţionarilor S.C. FIMARO S.A.

Am auditat situaţiile financiare ale S.C. FIMARO S.A. la data de 31 decembrie 2016,
compuse din bilanţ (cod10), cont de profit şi pierdere (cod 20), date informative (cod 30),
situaţia activelor imobilizate (cod 40) , precum şi un sumar al politicilor contabile
semnificative şi alte informaţii explicative.
Situaţiile financiare la 31.12.2016 ale S.C. FIMARO S.A. se caracterizează prin
datele următoare :
 Total Activ .................................. 10.261.648 lei
 Capitaluri proprii............................ 5.716.442 lei
 Cifra de afaceri netă ...................... 8.589.211 lei
 Rezultatul net (pierdere)..................... 668.529 lei

RESPONSABILITATEA CONDUCERII PENTRU SITUAŢIILE

FINANCIARE ANUALE

Conform prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991R, conducerea este responsabilă

pentru întocmirea şi prezentarea fidelă a acestor situaţii financiare în conformitate cu
Reglementările contabile aplicabile.
Aceasta responsabilitate include:
 proiectarea, implementarea şi menţinerea unui sistem de control intern adecvat pentru
întocmirea şi prezentarea fidelă a unor situaţii financiare care să nu conţină anomalii
semnificative, datorate erorilor sau fraudei;
 selectarea şi aplicarea de politici contabile adecvate;
 realizarea de estimări contabile rezonabile pentru circumstanţele existente.

RESPONSABILITATEA AUDITORULUI

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situaţii

financiare în baza auditului efectuat. Am efectuat auditul în conformitate cu Standardele
Internaţionale de Audit. Aceste standarde cer ca noi să ne conformăm cerinţelor etice, să
planificăm şi să realizăm auditul în vederea obţinerii unei asigurări rezonabile că situaţiile
financiare nu conţin anomalii semnificative.
 Un audit implică aplicarea de proceduri pentru obţinerea probelor de audit referitoare
la sume şi alte informaţii publicate în situaţiile financiare.
Procedurile de audit selectate depind de raţionamentul profesional al auditorului,
inclusiv evaluarea riscurilor ca situaţiile financiare să prezinte anomalii semnificative datorate
erorilor sau fraudei. În respectiva evaluare a riscurilor, auditorul analizează sistemul de
control intern relevant pentru întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare ale
societăţii, cu scopul de a proiecta proceduri de audit adecvate în circumstanţele date, dar nu în
scopul exprimării unei opinii cu privire la eficacitatea sistemului de control intern al societăţii.
Un audit include de asemenea, evaluarea principiilor contabile folosite şi a gradului de
rezonabilitate a estimărilor făcute de conducerea societăţii, precum şi evaluarea prezentării
generale a situaţiilor financiare.
Considerăm că probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate
pentru a furniza o bază pentru opinia noastră de audit.

RAPORT ASUPRA CONFORMITĂŢII RAPORTULUI

ADMINISTRATORILOR CU SITUAŢIILE FINANCIARE ŞI ALTE
ASPECTE

Raportul administratorului S.C. FIMARO S.A. pentru exerciţiul financiar 2016

cuprinde o prezentare fidelă a dezvoltării şi performanţelor firmei şi a poziţiei sale financiare.
În conformitate cu situaţiile financiare ale acestui exerciţiu sunt prezentate şi principalele
riscuri şi incertitudini cu care se confruntă societatea.
În sinteză pentru anul 2016 se prezintă următoarele concluzii:
 Societatea respectă legislaţia şi normele contabile din România, respectiv Legea
contabilităţii nr. 82/1991 republicată cu modificările ulterioare şi Ordinul Ministrului
Finanţelor Publice 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme
cu directivele europene, cu modificările ulterioare.
 Administraţia a realizat inventarierea generală a patrimoniului, potrivit deciziei nr.
152/25.11.2016, rezultatele acesteia fiind înregistrate în contabilitate.
 Există o organizare corespunzătoare a contabilităţii financiare şi de gestiune,
procedurile interne stabilite permiţând furnizarea informaţiilor necesare pentru
asigurarea unui management de calitate prin decizii corespunzătoare funcţiilor
societăţii.
 Conducerea societăţii a furnizat toate explicaţiile şi informaţiile cerute .
 Faţă de începutul anului activul de bilanţ a scăzut cu 17,5 % de la 12.438.880 lei la
31.12.2015, la 10.261.648 lei la 31.12.2016, în principal la activele imobilizate
respectiv la imobilizările corporale. La postul de bilanţ pasiv se evidenţiază de
asemenea o scădere a acestora cu 16,51%.
 Cifra de afaceri netă la 31.12.2016 a fost mai mare faţă de cea din anul precedent cu
5,35%, pe seama creşterii veniturilor realizate din vânzarea producţiei obţinute.
 În structura contului de profit şi pierdere la 31.12.2016, veniturile de exploatare au
scăzut cu 15,77% de la 9.425.995 lei la 31.12.2015 la 7.939.905 lei la 31.12.2016.
 Faţă de anul precedent, cheltuielile aferente au înregistrat o scădere cu 5,82%.
  Datoriile totale ale societăţii la 31.12.2016 au însumat 4.545.206 lei, în scădere cu
25,76% faţă de începutul anului, pe seama scăderii atât a datoriilor pe termen lung.

OPINIA AUDITORULUI

În opinia noastră situaţiile financiare prezintă o imagine fidelă a poziţiei financiare,

rezultatelor şi fluxurilor de numerar pentru exerciţiul încheiat la data de 31.12.2016, în
conformitate cu OMFP 1802/2014 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu
Directivele Europene, Legea contabilităţii nr.82/1991R cu modificările şi completările
ulterioare.
In conformitate cu OMFP 1802/2014 pentru aprobarea reglementărilor contabile
conforme cu Directivele Europene, am examinat informaţiile furnizate în cadrul Raportului
Administratorului S.C. FIMARO S.A. şi a gradului de conformitate a acestuia cu situaţiile
financiare la data de 31.12.2016. Noi considerăm că Raportul Administratorului este conform
cu situaţiile financiare la data de 31.12.2016.

Data raportului: 08.02.2017

Auditor,
MARIAN BOGDAN OVIDIU
C.I.F.: 26309736
Cluj - Napoca, Str. Plopilor nr. 56

PREZENTAREA GENERALĂ
 Data constituirii: S.C. FIMARO S.A. se constituie ca societate pe acţiuni şi
dobândeşte personalitate juridică de la data înmatriculării în Registrul Comerţului cu numărul
de ordine J12/58/1991. Odată cu înregistrarea sa la Direcţia Finanţelor Publice i s-a atribuit şi
codul unic de înregistrare 199133 din data de 18.02.1991.

Obiect de activitate: În conformitate cu documentele de înfiinţare, societatea are ca

obiect de activitate: Fabricarea de construcţii metalice şi părţi componente ale structurilor
metalice.
Din cadrul activităţilor desfăşurate de unitatea economică şi incluse în această clasă,
putem menţiona următoarele:
- fabricarea de structuri metalice pentru construcţii şi părţi componente ale acestora
(turnuri, stâlpi, grinzi cu zabrele, poduri etc.)
- fabricarea de structuri metalice industriale (structuri pentru furnale, pentru
echipamente de ridicat şi manevrat, etc.)
- fabricarea de construcţii prefabricate din metal (barăci metalice, elemente
modulare pentru expoziţii etc)

Cod CAEN: 2511- Fabricarea de construcţii metalice şi părţi componente ale

structurilor metalice

Forma juridică: Societate pe acţiuni

Număr de înregistrare: J12/58/1991

Cod unic de înregistrare: 199133

Durata societăţii: Nelimitată

Sediu social: Cluj-Napoca, Str. CORNELIU COPOSU, nr. 167

Societatea este organizată şi funcţionează în conformitate cu prevederile Legii

31/1990 republicată privind societăţile comerciale, modificată prin Legea 441/2006 şi
OUG 82/2007, conducerea fiind asigurată:

· Adunarea generală a acţionarilor, care în conformitate cu legislaţia românească în

vigoare şi actul constitutiv al SC FIMARO SA Cluj - Napoca decide asupra activităţii
societăţii şi asigură politica economică şi comercială.
· Consiliul de administraţie ales de către acţionari în Adunarea Generală, a funcţionat pe
parcursul anului 2016 în următoarea structură:
- Lăzanu George Cristian -Preşedinte
- Coşarcă Anicuţa - Vicepresedinte
- Baciu Voicu - Membru
- Nati Ariton - Membru
- Maxim Alexandru -Membru
· Conducerea executivă la 31.12.2007 era reprezentată de:
- Lăzanu George Cristian - Director General
 - Coşarcă Anicuţa – Director executiv

Numărul de salariaţi la finele anului 2016 era de 110 persoane.

În structură, numărul mediu de salariaţi se prezintă astfel:

CATEGORIE PERSONAL 2015 2016

1. Direct productivi 81 81

2.Indirect productivi 4 3

3. Personal TESA 21 22

4. Personal conducere 4 4

TOTAL 110 110

Capitalul social: nu a înregistrat modificări în cursul anului 2016 şi se compune dintr-

un număr de 510.438 acţiuni cu o valoare nominală de 1,63 lei, rezultând un capital social de
832.014 lei.

INFORMAŢII CARE VIN ÎN COMPLETAREA "BILANŢULUI"

 A. Bazele întocmirii situaţiilor financiare

Societatea are organizată contabilitatea în concordanţă cu principiile şi practicile

contabile cerute de legislaţia în vigoare în România: OMFP nr. 1802/2014 pentru aprobarea
Reglementărilor conforme cu directivele europene, Legea contabilităţii nr. 82/1991 şi Legea
nr. 31/1990, republicată, modificată şi completată.
Situaţiile financiare anuale se întocmesc pe baza balanţei de verificare.
Prezentele Situaţii financiare au fost întocmite pe baza contabilităţii de angajamente,
la costul istoric, cu excepţiile prezentate în Nota 6 "Principii, politici şi metode contabile".
Societatea efectuează înregistrări contabile în moneda naţională LEI.
Bilanţul S.C. FIMARO S.A.încheiat la 31.12.2016 oferă informaţii despre poziţia
financiară a societăţii.
Elementele prezentate în bilanţ legate în mod direct de evaluarea poziţiei financiare
sunt: activele, datoriile şi capitalurile proprii, grupate după natură şi lichiditate, respectiv
natură şi exigibilitate.
Capitalul financiar (active circulante - datorii curente) este in suma de 448.425.060 lei
şi reflectă capacitatea societăţii de a-şi continua activitatea cu surse proprii de finanţare.

B . Prezentarea elementelor patrimoniale

1) Active imobilizate reprezintă 74,63 % din activul patrimonial. Valoarea prezentată în

bilanţ a activelor imobilizate este 7.658.611 lei, mai mică cu 8,5% faţă de valoarea acestora
înregsitrată la data de 31.12.2015. Activele imobilizate cuprind în structura lor doar imobilizări
corporale, întrucât entitatea nu deţine elemente patrimoniale de natura imobilizărilor necorporale,
respectiv financiare

Imobilizări corporale - active corporale - deţin ponderea totală a activelor imobilizate

ale societăţii(conform Nota 1 şi formularul cod 40) şi înregistrează pentru anul 2016 o valoare
de 7.658.611 lei. Activele corporale cuprind: terenuri şi construcţii, mijloacele fixe şi
imobilizările în curs de execuţie.
Activele corporale de natura mijloacelor fixe, tratate conform IAS 16, au fost
prezentate în bilanţ astfel:
 activele corporale au fost recunoscute la valoarea contabilă (valoare după scăderea
amortizării cumulate şi a pierderii cumulate din depreciere);
 nu există revendicări asupra dreptului de proprietate asupra clădirilor;
 mijloacele fixe sunt prezentate la valoare reevaluată, iar la 31.12.2016 societatea a
procedat la reevaluarea construcţiilor folosind evaluatori specializaţi independenţi.
 amortizarea mijloacelor fixe aflate în exploatare, se calculează folosind metoda liniară
în raport de durata utilă de viaţă. Duratele de viaţă utilă ale mijloacelor fixe au fost
stabilite în funcţie de durata normală de viaţă stabilită conform legislaţiei în vigoare.

2. Active circulante - deţin 25,36% din activul patrimonial. Valoarea prezentată în

bilanţ a activelor circulante este de 2.603.037 lei.
 Activele circulante includ:
a)Stocuri 1.499.418 lei
b)Creanţe 1.069.371 lei
c)Casa şi conturi la bănci 34.248 lei

a) Stocuri - deţin 57,6% din ponderea totală a activelor circulante. Valoarea

prezentată în bilanţ este de 1.499.418 lei şi cuprinde produse finite şi mărfuri.
Stocurile sunt evaluate astfel:
- stocurile de materii prime şi materiale - la nivelul costului de achiziţie;
- stocurile de mărfuri - la valoare de vânzare cu amănuntul.
În bilanţ, stocurile sunt prezentate la valoare netă, respectiv scăzând valoarea
ajustărilor pentru depreciere.
La ieşire, stocurile au fost evaluate folosind metoda costului mediu ponderat şi
coeficientul de repartizare.

b) Creanţe - deţin 41,08 % din valoarea totală a activelor circulante.

În cadrul creanţelor, societatea FIMARO are înregistrate doar creanţe comerciale în
valoare de 1.069.371 lei.
Conform prevederilor legale, creanţele sunt înregistrate la valoarea nominală iar în bilanţ
sunt prezentate la valoarea netă.

c) Casa şi conturi la bănci - tratate conform IAS 7- (mijoacele băneşti din bancă, casă şi
alte valori) existente în sold la 31.12.2016 în valoare totală de 34.248 lei, reprezintă 1,32% din
activele circulante şi au fost corect înregistrate în contabilitate. Soldul mijloacelor băneşti
înregistrat în contabilitate corespunde cu extrasele de cont de la bancă (conform Situaţiei
fluxurilor de trezorerie).

3. Datoriile totale ale societăţii la 31.12.2016 (conform Nota 5) însumează cifra de

4.545.206 lei şi reprezintă 44,29 % din valoarea pasivului patrimonial.

4. Capitalul propriu al societăţii (conform Anexa "Situaţia modificărilor capitalului

propriu") se cuantifică la 5.716.442 lei şi reprezintă 55,71% din ponderea totală a pasivului
patrimonial.
Capitalul propriu are următoarea structură:
1. Capital social subscris vărsat 832.014 lei
2. Rezerve din reevaluare 4.323.437 lei
3. Rezultatul exerciţiului(pierdere) 668.529 lei
4. Rezultatul reportat 560.991 lei

La 31.12.2016, capitalul propriu a scăzut cu 9,51%, faţă de începutul anului 2016, ca

urmare a scăderii rezervelor din reevaluare şi a rezultatului reportat.
Capitalul social nu a înregistrat modificări pe parcursul anului 2016.
 INFORMAŢII CARE VIN ÎN COMPLETAREA CONTULUI DE
PROFIT ŞI PIERDERE

S.C. FIMARO S.A. a întocmit contul de profit şi pierdere conform modelului agreat
de Reglementările contabile armonizate cu Directivele Uniunii Europene, aprobate prin
O.M.F.P. nr. 1802/2014 precum şi Legea contabilităţii nr. 82/1991 art. 26 alin (3), modificată
şi completată.
Veniturile şi cheltuielile au fost structurate în contul de profit şi pierdere după
natura lor, respectând principiul conectării cheltuielilor cu veniturile care au fost generate în
respectiva perioadă de timp.
Societatea a încheiat exerciţiul financiar 2016 cu profit net în sumă de 23.116.310 lei,
înregistrând următoarele:
-LEI-
NR. INDICATORI EXERCIŢIUL FINANCIAR
CRT. 2016
1. Cifra de afaceri netă 8.589.211
2. Venituri din exploatare 7.939.905
3. Cheltuieli din exploatare 8.351.616
4. Pierdere din exploatare 411.711
5. Venituri financiare 114.716
6. Cheltuieli financiare 371.534
7. Pierdere financiară 256.818
8. Pierdere brută 668.529
9. Pierdere netă 668.529

Informaţii comparative

În ultimii doi ani evoluţia principalilor indicatori se prezintă astfel:

- lei -
Nr Elemente componente 2015 2016
.
crt
.
1. Cifra de afaceri 8.153.019 8.589.211

2. Producţia vândută 8.153.019 8.589.211

3. Venituri TOTALE din care: 9.557.604 8.054.621

4. - Venituri din exploatare 9.425.995 7.939.905

5. - Venituri financiare 131.609 114.716

6. Cheltuieli TOTALE din care: 10.158.221 8.723.150

 7. - Cheltuieli din exploatare din care: 9.920.533 8.351.616

8. - Cheltuieli cu personalul - TOTAL 5.038.952 3.937.402

9. Rezultatul brut al exerciţiului (PIERDERE) 600.617 668.529

10. Rezultatul net al exerciţiului 600.617 668.529

11. Active imobilizate 8.369.463 7.658.611

12. Stocuri 2.805.363 1.499.418

13. Creante 1.257.601 1.069.371

14. Investiţii financiare pe termen scurt - -

15. Disponibilităţi (casa şi conturi la bănci ) 6.453 34.248

16. Cheltuieli în avans - -

17. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă de un an: 5.829.829 4.540.655

18. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare 291.992 4.551
de un an din care:

19. Datorii -TOTALE 6.121.821 4.545.206

20. Capital financiar (Active circulante - Datorii 6.609.051 5.723.015

curente)

21. Capital propriu, din care: 6.317.059 5.716.442

22. - Capital social vărsat 832.014 832.014

23. Număr mediu salariaţi 110 110

C. Continuitatea activităţii
În anul 2016, societatea FIMARO nu intenţionează şi nu există actualmente motive
care să determine reducerea activităţii sau încetarea acesteia. Suprafaţa destinată efectuării
obiectului de activitate este contractată în cea mai mare parte, diferenţa fiind utilizată pentru
administrare proprie, nu există litigii comerciale sau de altă natură care să afecteze
continuitatea activităţii, sunt asigurate resursele de finanţare, capitalul de lucru şi forţa de
muncă necesare desfăşurării unei activităţi eficiente în continuare.

Întocmirea situaţiilor financiare, evidenţa contabilă

 Situaţiile financiare aferente anului 2016 au fost întocmite sub responsabilitatea
conducerii, conform Legii 31/1990 privind societăţile comerciale republicată şi modificată,
Legii contabilităţii nr. 82/1991, OMFP 1802/2014 şi a celorlalte reglementari în materie.
Evidenţa contabilă reflectă cronologic şi sistematic înregistrările pe baza documentelor
justificative.
Există concordanţă între contabilitatea sintetică şi cea analitică.
Se întocmesc lunar balanţe de verificare sintetice, se face periodic punerea de acord cu
evidenţa analitică.
Situaţiile financiare s-au întocmit prin transpunerea corectă a soldurilor din balanţa
sintetică întocmită la 31.12.2016.
Sunt conduse la zi registrul jurnal, registrul cartea mare şi registrul inventar.
Societatea utilizează în evidenţa contabilă programul informatic SIGECO pentru care
deţine licenţă de utilizare.

Control intern, gestiuni

Controlul intern se realizează în principal prin controlul de gestiune şi controlul
preventiv. Societatea are organizat un compartiment de audit intern, iar gestiunile de valori
materiale sunt organizate functie de natura acestora pe categorii si locuri de depozitare.

MARIAN BOGDAN OVIDIU Data raportului

C.I.F.: 26309736 08.02.2017
Cluj - Napoca, Str. Plopilor nr. 56