DECRET nr.

209 din 5 iulie 1976

pentru aprobarea Regulamentului operaiilor de casa ale
unitilor socialiste
EMITENT:
CONSILIUL DE STAT
PUBLICAT N: BULETINUL OFICIAL nr. 64 din 6 iulie 1976
Data intrarii in vigoare : 6 iulie 1976
Forma actualizata valabila la data de : 17 februarie 2016
Prezenta forma actualizata este valabila de la 6 iulie 1976 pana
la data selectata
ART. 1
Se aproba "Regulamentul operaiilor de casa ale unitilor
socialiste" alturat, care face parte integrant din prezentul
decret.
ART. 2
n baza prevederilor Regulamentului operaiilor de casa ale
unitilor socialiste, innd seama de specificul operaiilor n
valuta, de specificul operaiilor de casa, din unele sectoare de
activitate, n termen de 90 de zile de la intrarea n vigoare a
decretului de fata se vor emite:
a) normele privind operaiile de casa cu mijloace de plata
strine efectuate de unitile socialiste autorizate - de ctre
Banca Nationala a Republicii Socialiste Romnia i Banca Romana
de Comer Exterior, cu avizul Ministerului Finanelor;
b) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile
Bncii Naionale a Republicii Socialiste Romnia, ale bncilor
specializate i ale celorlalte instituii de credit - de ctre
centralele acestora, cu avizul Ministerului Finanelor. Pentru
bncile specializate i celelalte instituii de credit, aceste
norme se elaboreaz i cu avizul Bncii Naionale a Republicii
Socialiste Romnia, iar pentru cooperativele de credit normele se
vor aviza i de Banca pentru Agricultura i Industrie Alimentara;
c) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile
subordonate Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului de
Interne, Ministerului Transporturilor i Telecomunicatiilor i
Ministerului Turismului - de ctre ministerele respective, cu
avizul Ministerului Finanelor i al Bncii Naionale a
Republicii Socialiste Romnia;
d) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile
economice proprii din strintate, societi cu capital romanesc
100%, grupuri de santiere, santiere, filiale, agenii i alte
uniti similare - de ctre Banca Romana de Comer Exterior, cu
avizul Bncii Naionale a Republicii Socialiste Romnia i
Ministerului Finanelor.
ART. 3
Regulamentul operaiilor de casa intra n vigoare la data de 1
august 1976.
Pe aceeai data se abroga: Hotrrea Consiliului de Minitri
nr. 858, Hotrrea Consiliului de Minitri nr. 463/1958 pentru
aplicarea "Regulamentului operaiilor de casa", punctul II din

anexa nr. 7 la Hotrrea Consiliului de Minitri nr. 891, privind

aprobarea planului de credite pe termen scurt i a planului de
casa pe trimestrul III/1959; Dispoziia Consiliului de Minitri
nr. 16, privind completarea dispoziiilor din "Regulamentul
operaiilor de casa ", Dispoziia Consiliului de Minitri nr.
157, pentru modificarea articolului 24 din "Regulamentul
operaiilor de casa ".
ANEXA 1
REGULAMENTUL OPERAIUNILOR DE CASA ALE UNITILOR
SOCIALISTE

CAP. 1
Dispoziii generale
ART. 1
Unitile socialiste efectueaz operaiile de ncasri i
plati n numerar prin casierie, care se organizeaz i
funcioneaz potrivit prevederilor prezentului regulament i
normelor de organizare i funcionare a unitilor.
n unitile socialiste care au un volum mare de operaii de
ncasri i plati, n funcie de specificul i complexitatea
activitii, se pot organiza mai multe casierii, ghisee sau
puncte de ncasri i plati, a cror activitate este coordonata
de ctre un casier central.
ART. 2
Operaiile de ncasri i plati n numerar se efectueaz de
casieri. La unitile socialiste care nu au funcia de casier
prevzut n statul de funcii, atribuiile acestuia se
ndeplinesc de o alta persoana imputernicita de conductorul
unitii.
n prezentul regulament denumirea de casier se refer i la
persoana imputernicita sa efectueze operaii de ncasri i plati
n numerar.
mputernicirea de casier poate fi data oricrei persoane
ncadrate n unitate sau n subunitatile acesteia, care
ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru a fi gestionar.
Personalul cu atribuii de control financiar i contabilii pot
ndeplini atributia de casier numai cu aprobarea expres data de
ministere, celelalte organe centrale ori de comitetele executive
ale consiliilor populare judeene i al municipiului Bucureti,
dup caz, n condiiile legii.
ART. 3
Casierii snt gestionari de mijloace bneti i alte valori,
potrivit legii.
ART. 4
Casierul nu are dreptul sa ncredineze exercitarea
atribuiilor sale altor persoane.
n cazul cnd casierul lipsete din orice cauza, iar
operaiile de casa nu pot fi ntrerupte, acestea se vor face de
persoana desemnat de casier, cu acordul conducatorului unitii.

Cnd casierul nu desemneaz o persoana ori aceasta nu se

prezint sau cnd conducerea unitii nu este de acord cu
persoana desemnat de casier, operaiile de casa vor fi fcute de
o persoana delegat de conductorul unitii.
La operaiile fcute de persoana delegat are dreptul sa
asiste i persoana desemnat de casier.
Suplinirea casierului n condiiile alin. 2 i 3 se face pe
termenul stabilit de conductorul unitii, fr a putea depi
60 de zile. La expirarea termenului stabilit se procedeaz la
predarea-primirea gestiunii.
ART. 5
Conductorii unitilor socialiste rspund de buna organizare
i desfurare a activitii de casierie, n vederea asigurrii
gospodririi rationale a mijloacelor bneti i aprrii
integritii avutului obtesc.
ART. 6
Casieria trebuie sa funcioneze ntr-un spaiu adecvat, n
condiiile unei depline securitati. n acest scop, conductorii
unitilor socialiste snt obligai sa ia msuri pentru a asigura
inzestrarea casieriei cu mijloace tehnice de paza i de alarma,
n funcie de importanta valorilor pstrate i sa asigure
condiiile de pstrare a numerarului n cadrul unitilor i de
transport la i de la bnci sau celelalte instituii de credit,
conform dispoziiilor legale. n cazul n care este necesar,
transmiterea sumelor n alta localitate pentru plati se va face
prin cele mai apropiate uniti bancare, de credit sau potale.
ART. 7
Conductorii unitilor socialiste stabilesc programul de
funcionare a casieriilor, innd seama att de orele la care
subunitatile trebuie sa depun sau sa ridice numerarul, ct i de
orele fixate pentru efectuarea vrsmintelor sau ridicarea
numerarului de la bnci sau celelalte instituii de credit.
Programul de funcionare a casieriilor organizaiilor comerciale
sau ale unor uniti trebuie sa asigure primirea n aceeai zi a
sumelor ncasate de la toate subunitatile sau magazinele din
localitate. Pentru unitile cu program prelungit sau cu volum
redus de ncasri, termenele de depunere a ncasrilor se aproba
de bnci, la propunerea conducerii acestor uniti.
ART. 8
Numerarul i alte valori, precum i documentele de casa ale
unitilor socialiste, se pstreaz n tezaure, case de fier sau
dulapuri metalice, care se incuie ori de cte ori casierul
prsete ncperea, iar la sfritul zilei de lucru se incuie i
se sigileaza.
ART. 9
Unitile socialiste snt obligate sa depun sumele ncasate
n numerar la bnci sau la celelalte instituii de credit la care
au deschise conturi i sa ridice de la acestea numerarul necesar
pentru efectuarea plilor, n condiiile prezentului regulament
i cu respectarea celorlalte norme legale privind ncasrile i
plile n numerar.
ART. 10

Normele pe baza crora unitile socialiste pot efectua plati

direct din ncasri i pot retine numerarul n casierii, de la o
zi la alta, termenele i condiiile de depunere a numerarului la
bnci i la celelalte instituii de credit, eliberarea i
utilizarea numerarului, precum i efectuarea controlului bancar
asupra acestor operaii, se stabilesc de ctre Banca Nationala a
Republicii Socialiste Romnia, mpreun cu bncile specializate.
ART. 11
n exercitarea atribuiilor ce le revin n legatura cu
operaiile de casa, bncile i celelalte instituii de credit pot
cere de la unitile socialiste, cu excepia celor din sectorul
special, datele care snt necesare, iar acestea au obligaia sa
le furnizeze.
CAP. 2
Efectuarea ncasrilor i plilor n numerar
ART. 12
ncasrile n numerar ale unitilor socialiste, altele dect
ridicrile de numerar de la bnci sau de la celelalte instituii
de credit, se fac pe baza de chitana sau de alte documente cu
funcie similar aprobate de organele competente.
Ridicarea sumelor n numerar de la bnci sau de la celelalte
instituii de credit se face pe baza de cecuri de numerar emise
de compartimentul financiar-contabil.
ART. 13
Emiterea cecurilor de numerar i ridicarea numerarului snt
permise numai pentru alimentarea casieriei cu fonduri bneti.
Cecurile de numerar se mai pot emite de ctre unitile
socialiste care au deschis conturi curente la Casa de Economii i
Consemnaiuni i pentru alte operaii dect alimentarea casieriei
cu fonduri bneti, dar numai n cazurile aprobate de Casa de
Economii i Consemnaiuni.
ART. 14
ncasrile n numerar de la persoane fizice sau juridice,
reprezentind contravaloarea produselor livrate, a serviciilor
prestate, a lucrrilor executate i a altor drepturi ale unitii
socialiste, se efectueaz pe baza documentelor de ncasare vizate
pentru controlul financiar preventiv, cu excepia unor ncasri
de la populaie, pentru care ministerele i celelalte organe
centrale au stabilit, potrivit legii, ca acestea sa fie supuse
controlului ulterior.
ART. 15
Modul de organizare a ncasrilor n numerar de ctre
unitile comerciale, de transporturi, de prestri de servicii,
de gospodrie comunal i de spectacole, se stabilete - pentru
mrfurile vndute i serviciile prestate populaiei - de
ministere, celelalte organe centrale sau de comitetele executive
ale consiliilor populare judeene sau al municipiului Bucureti,
dup caz.
ART. 16
Unitile socialiste, cu excepia instituiilor de stat, pot
efectua plati direct din ncasrile proprii, n scopurile

prevzute de dispoziiile legale i n condiiile stabilite prin

normele menionate la art. 10 din prezentul regulament.
Instituiile de stat depun integral, n termenele i
condiiile stabilite prin instruciuni ale Ministerului
Finanelor, la bnci sau la celelalte instituii de credit la
care au deschis conturile, direct sau prin posta, sumele ncasate
ca venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor uniti sau
activiti, cu excepia plilor aprobate expres prin
dispoziiile legale i a sumelor necesare pentru restituirea
veniturilor greit ncasate sau fr cauza.
Este interzis folosirea numerarului din ncasrile unei
uniti pentru nevoile altei uniti socialiste, cu excepia
cazurilor prevzute prin dispoziii legale.
ART. 17
Unitile socialiste care nu efectueaz ncasri n numerar
sau realizeaz ncasri mici pot ridica de la bnci sau de la
celelalte instituii de credit i pot pstra n casierii, de la o
zi la alta, pentru efectuarea unor cheltuieli marunte i urgente,
sume n numerar, n limita soldului de casa stabilit acestora de
ctre bncile sau instituiile de credit la care au deschise
conturile. n caz de necesitate, bncile sau celelalte instituii
de credit pot revizui limita soldului de casa.
Instituiile de stat pot pstra n cadrul limitei soldului de
casa numai numerarul provenit din restituiri de avansuri
nefolosite, din ridicari din contul de disponibil, precum i alte
sume aprobate prin acte normative, cu excepia birourilor
executive ale consiliilor populare comunale i oreneti care nu
au unitate bancar n localitate i care, n scopul evitrii
deplasarilor frecvente la banca ale delegailor acestora pentru
ridicarea numerarului necesar efecturii unor cheltuieli
gospodreti marunte i urgente, pot retine n cadrul limitei
soldului de casa i sumele ncasate ca venituri bugetare sau
pentru autofinantarea unor uniti sau activiti.
Sumele ncasate de ctre instituiile de stat ca venituri
bugetare sau pentru autofinanare, prevzute la art. 16 alin. 2,
nu fac parte din limita soldului de casa.
ART. 18
Unitile socialiste crora li se stabilete limita soldului
de casa pot pstra n casierii, peste aceasta limita, timp de 3
zile lucrtoare de la ridicarea numerarului, exclusiv ziua
ridicrii, inclusiv ziua plii sau restituirii:
a) sumele necesare pentru plata retributiilor, burselor,
ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, pensiilor,
premiilor, alocaiilor de stat pentru copii i a altor drepturi
asimilate acestora;
b) sumele ridicate de la bnci sau de la celelalte instituii
de credit pentru plata drepturilor cuvenite donatorilor de singe
i donatorilor de lapte de mama, a cruilor care efectueaz
transporturi cu mijloace hipo, precum i a cheltuielilor de
cazare a personalului unitilor de construcii sau
despgubirilor de orice natura;

c) sumele reinute din retributie sau alte drepturi bneti cu

titlu de garanii, de pensii de ntreinere sau cu alt titlu,
potrivit dispoziiilor legale.
n cazul n care unele plati din cele menionate la lit. a),
b) i c) se fac la subunitati situate n afar localitii de
sediu a unitii, iar decontarea sumelor nu se poate face n
temeiul stabilit, bncile sau celelalte instituii de credit pot
acorda, n cazuri temeinic justificate, termene de pstrare a
numerarului mai mari de 3 zile, fr a depi 7 zile lucrtoare.
Sumele neachitate n termenele artate la alin. 1 i 2 se
restituie bncii sau instituiei de credit de la care au fost
ridicate, urmnd a fi eliberate ulterior, la cererea unitii n
cauza, cu excepia garaniilor reinute, care se depun la C.E.C.
De asemenea, unitile pot pstra peste limita soldului de
casa:
a) sumele ncasate dup terminarea programului de funcionare
a bncilor, a celorlalte instituii de credit la care i au
deschise conturile sau unitilor de posta i telecomunicaii, cu
condiia sa fie depuse sau utilizate n ziua urmtoare;
b) sumele destinate prilor pentru preluri de produse
agricole, la uniti cu astfel de sarcini, potrivit normelor
stabilite de ctre bnci sau celelalte instituii de credit
pentru asemenea operaii;
c) numerarul reprezentind venituri bugetare sau pentru
autofinantarea unor uniti sau activiti ale instituiilor de
stat, care urmeaz a se depune n condiiile i termenele
prevzute de instruciunile elaborate de Ministerul Finanelor
potrivit art. 16 alin. 2.
ART. 19
Plile n numerar se fac pe baza de documente vizate pentru
controlul financiar preventiv i aprobate de persoanele
competente.
ART. 20
Documentele de plata, vizate i aprobate, se predau casierului
de ctre compartimentul financiar-contabil.
ART. 21
La primirea documentelor de plata, casierul trebuie sa
verifice:
a) existenta, valabilitatea i autenticitatea semnaturilor
prin care se dispune plata, prin confruntarea acestora cu
specimenele de semnturi, comunicate n prealabil casierului;
b) existenta anexelor la documentul de plata.
n cazul nerespectrii uneia dintre aceste condiii, casierul
napoiaz documentele pentru completare i numai dup ce acestea
snt completate efectueaz plata.
ART. 22
Plile n numerar se fac persoanelor indicate n documente
sau celor mputernicite de acestea pe baza de procura
autentificat, special sau general.
Plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de
asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate acestora
ctre alte persoane dect cele indicate n documente se poate

face pe baza de mputernicire, vizate de eful ierarhic al

titularului drepturilor bneti, n cazul n care plata se face
unui membru din familia titularului sau altei persoane ncadrate
n munca n aceeai unitate.
Procura sau nscrisul de mputernicire rmne la casier i se
anexeaz la documentul de plata.
n cazul eliberrii sumelor n numerar pe baza de procura
general, originalul se restituie, reinndu-se o copie
certificat de casier i primitor, care se anexeaz la documentul
de plata.
ART. 23
Pentru plile fcute unor persoane din afar unitii,
casierul trebuie sa solicite acestora actele de identitate,
inscriind pe documentele de plata seria i numrul actului de
identitate i unitatea care l-a eliberat. Prezentarea actelor de
identitate se poate solicita i persoanelor din cadrul unitii,
cnd se considera necesar.
La efectuarea plilor pentru achiziiile de ambalaje de
sticla, deeuri i alte resurse secundare de materii prime i
materiale, nu este obligatorie prezentarea actelor de identitate,
indiferent de valoarea achiziiilor.
De asemenea, nu este obligatorie prezentarea actelor de
identitate n cazul plilor fcute productorilor pentru
produsele valorificate prin cooperative de consum, n limita unei
sume de 100 lei.
Ministerele i celelalte organe centrale vor putea stabili
mpreun cu Ministerul Finanelor i bncile finanatoare i alte
cazuri de achizitionare a unor produse pentru care nu este
obligatorie prezentarea actelor de identitate.
ART. 24
Persoanele care primesc numerarul semneaz pe documentul de
plata numai cu cerneala, cu creion chimic sau cu pasta, indicind
data primirii sumei.
Dac plata se face ctre mai multe persoane, pe baza de state
de retribuii sau alte documente, primitorii semneaz n rubrica
corespunztoare din aceste documente.
n cazul n care plata se face de ctre o persoana care nu are
posibilitatea sa semneze personal, primirea sumei se confirma de
o alta persoana din unitate, care nscrie pe documentul de plata
numele beneficiarului sumei i semneaz. n aceasta situaie, pe
documentul de plata se menioneaz seria i numrul actului de
identitate al primitorului, care nu are posibilitatea sa semneze
personal, i al celui care a semnat pentru el, precum i unitatea
care l-a eliberat.
Dup efectuarea plii, casierul aplica pe document tampila
cu textul "ACHITAT", n cazul n care formularul nu are aceasta
meniune, indicind data operatiei, dup care semneaz pentru
confirmarea plii.
ART. 25
Plata retributiilor i a altor drepturi se face de casier pe
baza de state de retribuii i liste de plata.

n unitile care au un numr mai mare de secii sau

subunitati, plata retributiilor i a altor drepturi se poate
efectua i de ctre alte persoane desemnate n mod expres de
conductorul unitii.
Eliberarea sumelor pentru efectuarea acestor plati se face pe
baza de proces-verbal de plati.
Sumele primite de aceste persoane pentru plata retributiilor
i a altor drepturi se justifica n termenele stabilite, astfel
nct sa se asigure respectarea termenelor prevzute la art. 18.
Plata acestor drepturi nu poate fi facuta de persoane care
participa la stabilirea sumelor de plata, la ntocmirea
documentelor de plata i la verificarea lor, cu excepia
cazurilor aprobate expres de organele artate la art. 2.
ART. 26
La expirarea termenelor prevzute la art. 18, pentru plata
retributiilor i a altor drepturi casierul are obligaia:
a) sa aplice pe statul de retribuii sau celelalte documente
de plata tampila cu textul "ACHITAT" sau sa scrie meniunea
"DEPUS", precum i numrul i data documentului de depunere, n
dreptul numelui persoanei creia nu i s-a achitat sumele
respective;
b) sa ntocmeasc lista nominal a persoanelor care nu au
ncasat retributia sau alte drepturi;
c) sa menioneze pe centralizatorul statului de retribuii sau
al listelor de plata sumele efectiv pltite i cele neachitate i
sa confrunte aceste sume cu totalul documentelor respective, dup
care semneaz;
d) sa depun, n termenele prevzute, la banca sau la
instituia de credit la care are deschis contul, sumele
nepltite.
Plata retributiilor i a altor drepturi neridicate la termen
se face pe baza de liste de plata care cuprind: numele i
prenumele persoanei care urmeaz sa i se achite drepturile
respective, funcia acesteia, marca sau numrul matricol, luna n
care a figurat n stat, suma de plata i semnatura
beneficiarului.
ART. 27
Unitile economice care efectueaz operaii de achiziii,
contractari de produse, colectari de deeuri, precum i
cooperativele de credit, pot face plati n numerar ctre
predatori pe baza de borderouri de achiziii sau alte documente
specifice aprobate de organele competente.
ART. 28
Orice plata ctre populaie se va putea face numai n msura
n care se ncadreaz n prevederile legii, iar fondurile
corespunztoare snt cuprinse n plan.
CAP. 3
Acordarea de avansuri n numerar i decontarea lor
ART. 29
Unitile pot acorda, prin casierie, avansuri n numerar
persoanelor ncadrate n unitate, pentru:

a) cheltuieli de aprovizionare cu mrfuri de la fondul pieei

i pentru alte plati care se fac n localitatea unde unitatea i
are sediul, pn la cuantumul nevoilor pe 3 zile, cu obligaia de
a justifica avansul n termen de cel mult 4 zile lucrtoare de la
primirea lui, exclusiv ziua primirii;
b) cheltuieli de aprovizionare cu mrfuri de la fondul pieei
i pentru alte plati care se fac n afar localitii sediului
unitii, pn la cuantumul nevoilor pe 10 zile, cu obligaia de
a se justifica avansul n termen de cel mult 3 zile lucrtoare de
la data aprobat pentru sosirea din deplasare, exclusiv ziua
sosirii, sau n termen de 3 zile lucrtoare de la sosirea din
delegaie, exclusiv ziua sosirii, n cazul n care acesta are loc
anterior datei aprobate;
c) cheltuieli pentru achiziii de produse i colectari de
deeuri, precum i pentru cheltuielile expeditiilor, grupelor de
cercetri geologice, n limitele i termenele de justificare a
avansului stabilite de comun acord cu bncile sau cu celelalte
instituii de credit care elibereaz numerarul;
d) cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de
conferine, simpozioane i alte asemenea aciuni, n limitele
aprobate de conductorii unitilor i potrivit baremurilor
stabilite de normele n vigoare, cu obligaia de a se justifica
avansul n termen de cel mult 4 zile lucrtoare de la plecarea
delegaiei sau ncheierea aciunii, exclusiv ziua plecrii
delegaiei sau ncheierii aciunii;
e) cheltuieli de deplasare n interes de serviciu, n limita
sumelor cuvenite pentru plata transportului, diurnei,
indemnizaiei i a cazarii pe timpul deplasarii, cu obligaia de
a se justifica avansul n termen de cel mult 3 zile lucrtoare de
la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii.
Avansurile prevzute la alin. 1 lit. b), c), d) i e) pot fi
acordate cu cel mult 2 zile lucrtoare nainte de plecare sau
nceperea aciunilor, cu excepia sumelor solicitate pentru
procurarea biletelor de cltorie cu mijloace de transport cu
locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10 zile nainte
de data plecrii.
ART. 30
Este interzis acordarea unui nou avans persoanelor care nu au
justificat integral avansul primit anterior, cu urmtoarele
excepii: cnd diurna delegaiei prevzute iniial a fost
prelungit; avansurile au fost acordate pentru cheltuieli
prevzute la art. 29 lit. d), n cazul n care n aceeai
perioada au loc mai multe aciuni; avansurile au fost acordate
pentru procurarea biletelor de cltorie cu mijloace de transport
cu locuri rezervate, sau a cazurilor prevzute prin normele
elaborate de organele centrale competente.
De asemenea, snt interzise transmiterea avansului de la
titular la o alta persoana, precum i acordarea de avansuri n
contul retributiei, cu excepia cazurilor aprobate expres prin
dispoziii legale.
ART. 31

Sumele necheltuite din avansurile acordate se depun la

casierie cel mai tirziu n cursul zilei lucrtoare napoierii din
delegaie, n cazul avansurilor prevzute la art. 29 lit. b) i
e) sau n limita termenelor stabilite la art. 29 lit. a), c) i
d), n cazul celorlalte avansuri.
ART. 32
Pentru acordarea avansurilor i justificarea acestora se
folosete formularul "Ordin de deplasare" sau alte documente
legale.
ART. 33
Evidenta avansurilor acordate i urmrirea justificarii lor la
termenele stabilite se efectueaz n cadrul compartimentului
financiar-contabil al unitilor.
ART. 34
Titularul de avans este obligat ca, n termenele stabilite
pentru justificarea avansului, sa ntocmeasc i sa depun, la
compartimentul financiar-contabil al unitii care i-a acordat
avansul, decontul de cheltuieli n care nscrie toate documentele
justificative i le anexeaz la acesta. Compartimentul financiarcontabil are obligaia sa menioneze pe decont data primirii,
care se considera data justificarii avansului.
ART. 35
La primirea decontului de cheltuieli, compartimentul
financiar-contabil verifica legalitatea documentelor
justificative anexate la decont, concordanta lor cu natura i
destinaia cheltuielilor pentru care s-a acordat avansul i
respectarea termenului de justificare.
ART. 36
n cazul n care titularii de avansuri ntocmesc i prezint
deconturi incomplete sau anexeaz la acestea documente
nevalabile, avansurile se considera justificate numai cu valoarea
documentelor valabile.
ART. 37
n cazul n care valoarea documentului de cheltuieli depete
avansul primit, decontul verificat de compartimentul financiarcontabil se preda la casierie pentru a efectua plata diferenei,
dup care titularul de avans semneaz de primirea sumei.
ART. 38
Titularii de avans care nu depun n termen decontrile pentru
justificarea avansurilor, mpreun cu documentele justificative,
sau nu restituie n termen sumele rmase necheltuite, vor plati o
penalizare de 0,50% asupra avansului primit sau asupra sumelor
nerestituite n termen, dup caz, pentru fiecare zi de
intirziere.
n cazul n care decontarea cu intirziere a avansului se
datoreaz unor cauze cum snt: suspendarea circulaiei
mijlocului de transport, mbolnvirea titularului de avans sau
alte asemenea cazuri, conductorul unitii, pe baza propunerii
fcute de conductorul compartimentului cu atribuii financiarcontabile, va stabili ca nu este cazul sa se aplice penalizri de
intirziere.

Penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere se calculeaz i

asupra sumelor primite drept avans, conform art. 29, n cazul n
care acestea nu au fost restituite cel mai tirziu a doua zi de la
data cnd titularul de avans a fost ntiinat ca deplasarea a
fost revocat sau amnat.
n cazul n care, n urma verificrii ulterioare a decontului
de ctre organele de drept din unitate sau din afar, se constata
diferene de recuperat, penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere
se calculeaz asupra acestor diferene din ziua aducerii la
cunostinta celui n cauza i pn n ziua achitrii sumei, n
afar de situaia n care titularul de avans este de reacredina, caz n care penalizarea se calculeaz din ziua n care
a expirat termenul de depunere a decontului.
Suma perceput ca penalizare de intirziere nu va putea depi
debitul datorat.
Dac titularul de avans nu a justificat avansul primit sau nu
a depus sumele rmase necheltuite la termenele stabilite ori pn
la data ntocmirii statului de retribuii, acestea, inclusiv
penalizarea aferent, se rein din retributia titularului de
avans, n condiiile stabilite de lege, pe baza dispoziiei
conducatorului compartimentului cu atribuii financiar-contabile.
ART. 39
Personalul din compartimentul financiar-contabil care nu
aplica msurile prevzute de prezentul regulament privitor la
justificarea avansurilor i restituirea sumelor necheltuite n
termenele stabilite i nu verifica deconturile de cheltuieli ale
titularilor de avans n termen de cel mult 7 zile de la primirea
lor, rspunde disciplinar, administrativ sau penal, dup caz, i
material sau civil cnd s-au produs pagube.
CAP. 4
Evidenta i pstrarea numerarului
ART. 40
Evidenta ncasrilor i plilor n numerar se tine cu
ajutorul registrului de casa, care se ntocmete de ctre casier
pe baza documentelor justificative. Zilnic, casierul totalizeaz
operaiile din fiecare zi i stabilete soldul casei, care se
reporteaz pe fila urmtoare. Exemplarul al doilea se detaseaza
i se preda compartimentului financiar-contabil, n aceeai zi,
sau cel mai tirziu a doua zi, mpreun cu documentele
justificative, sub semnatura n registrul de casa.
ART. 41
Compartimentul financiar-contabil verifica, n mod
obligatoriu, n aceeai zi sau cel tirziu a doua zi, documentele
de ncasri i plati predate de casier, precum i dac soldul
nscris n registrul de casa este stabilit corect.
n cazul operaiunilor de ncasri se verifica dac sumele
nscrise n registrul de casa corespund cu cele din duplicatele
chitantelor emise, din carnetele de cecuri sau alte documente
specifice aprobate de organele competente.
De asemenea, compartimentul financiar-contabil verifica dac
sumele care au n casierie i pentru care s-au emis chitane au

fost depuse la banca sau la celelalte instituii de credit, la

termenele i n condiiile stabilite.
Verificarea se face pe baza nregistrrilor din registrul de
casa i a foilor de varsamint cu chitana.
n cazul operaiunilor de plati se verifica dac sumele
nscrise n registrul de casa corespund cu cele din documentele
prezentate, ca: state de retribuii, liste de plata i alte
asemenea, urmrindu-se cu aceasta ocazie dac sumele depuse la
banca sau la celelalte instituii de credit, reprezentind
drepturi bneti neachitate, au fost stabilite corect i dac
restituirea lor a avut loc n termen.
ART. 42
Plile n numerar care au la baza documente nejustificative
legale, dei snt prevzute cu semnatura primitorului, nu se iau
n consideraie pentru justificarea soldului n numerar existent
n casa, iar sumele corespunztoare se considera lipsa de casa.
n aceasta situaie se iau msurile de recuperare prevzute de
lege, iar dac fapta constituie infraciune, se sesizeaz
organele de urmrire penal.
Numerarul existent n casierie, nejustificat cu cecuri,
chitane sau alte documente legale, se considera plus n casa i
se vrsa la bugetul republican, la subcapitolul "ncasri din
diverse surse", n condiiile stabilite de Ministerul
Finanelor.
ART. 43
La unitile unde funcioneaz ghisee sau alte puncte de
ncasri i plati, nainte de nceperea zilei de lucru casierul
central elibereaz, sub semnatura, persoanelor care fac aceste
operaii, sumele n numerar necesare efecturii plilor. Acestea
snt obligate sa deconteze zilnic casierului central sumele
ridicate, precum i cele ncasate n cursul zilei, i sa predea
acestuia soldul n numerar i documentele aferente operaiilor
efectuate.
ART. 44
Este interzis casierului sa in n casierie pachete de
bancnote nenumarate i necontrolate, precum i numerar i alte
valori care nu aparin unitii respective, cu excepia sumelor
sau altor valori necesare efecturii operaiilor de mandat, n
limitele prevzute n convenia ncheiat cu Casa de Economii i
Consemnaiuni.
ART. 45
nainte de nceperea activitii zilnice, casierul este
obligat sa verifice integritatea sigiliilor i incuietorilor de
la tezaur, de la casele de fier sau de la dulapurile metalice.
n cazul n care se constata deteriorarea incuietorilor sau a
sigiliului, casierul este obligat sa comunice de ndat acest
lucru conducatorului unitii i conducatorului compartimentului
cu atribuii financiar-contabile, care vor anunta organele de
militie. n acest caz, nainte de nceperea operaiunilor de
casa, conductorul compartimentului cu atribuii financiarcontabile i casierul, n prezenta organelor de militie, vor
verifica existenta numerarului i a celorlalte valori.

Rezultatele verificrii se consemneaz ntr-un proces-verbal,

ntocmit n doua exemplare, care se semneaz de toi cei care au
participat la verificare. Un exemplar din procesul-verbal se
prezint conducatorului unitii, iar al doilea se preia de
organul de militie, n vederea cercetrilor.
CAP. 5
Controlul respectrii disciplinei de casa
ART. 46
n fiecare unitate socialist se efectueaz controlul inopinat
al casieriei cel puin o data pe luna, prin numrarea i
verificarea tuturor valorilor existente n casa.
Controlul inopinat al casieriei se face de conductorul
compartimentului cu atribuii financiar-contabile sau de
inlocuitorul acestuia ori de o alta persoana imputernicita de
conductorul unitii, care va semna n registrul de casa pe fila
cu nregistrrile din ziua controlului.
La unitile socialiste care au organizate casierii la
subunitati fr organe financiar-contabile proprii i snt
situate n alte localiti, controlul inopinat al casieriei se
poate face trimestrial.
n cazul n care, cu prilejul controlului, se constata
neconcordanta ntre soldul scriptic i cel faptic, verificarea se
extinde asupra documentelor de casa, pentru a se identifica
eventualele erori de nregistrare sau alte cauze care au
influentat soldul de numerar n casa, intocmindu-se un procesverbal.
Dac se constata lipsuri efective de numerar sau de alte
valori, se iau msuri de recuperare prin imputarea pagubelor n
sarcina celor vinovai sau prin sesizarea organelor de urmrire
penal, dup caz.
ART. 47
Organele de control financiar intern din cadrul ministerelor,
celorlalte organe centrale i comitetelor executive ale
consiliilor populare judeene i al municipiului Bucureti, cu
prilejul controlului privind activitatea financiar-gestionara a
unitilor subordonate, vor efectua i controlul casieriei,
urmrind dac a fost respectata disciplina de casa.
ART. 48
Organele de inspecie ale Ministerului Finanelor au dreptul
sa verifice, potrivit dispoziiilor legale, modul n care este
respectata disciplina de casa la toate unitile socialiste.
De asemenea, organele de inspecie i control din cadrul
administraiilor, circumscriptiilor i serviciilor financiare
care verifica ncasarea i vrsarea sumelor reprezentind
impozite, taxe, alte venituri cuvenite bugetului, precum i a
primelor de asigurare prin efectul legii, urmresc i respectarea
prevederilor din prezentul regulament.
ART. 49
Bncile i celelalte instituii de credit au dreptul sa
verifice, potrivit normelor proprii, disciplina de casa la
unitile socialiste cu privire la respectarea termenelor i
condiiilor de depunere a numerarului la bnci i celelalte

instituii de credit, a limitei soldului de casa i a normelor de

efectuare a plilor n numerar.
ART. 50
Pentru nerespectarea termenelor de depunere a numerarului la
banca i la celelalte instituii de credit, a limitei soldului de
casa i a normelor de efectuare a plilor n numerar din
ncasri se pot aplica urmtoarele sanciuni:
a) o penalizare de 0,05% pe zi de intirziere n urmtoarele
situaii: nedepunerea la termen a ncasrilor; depirea limitei
soldului de casa; restituirea cu intirziere a numerarului ridicat
pentru plata retributiilor sau a altor drepturi neachitate;
b) o penalizare de 0,05% pentru nclcarea regulilor cu
privire la plile n numerar din ncasri, calculat asupra
sumei pltite;
c) interzicerea cheltuirii de numerar din ncasri pe termen
de pn la 3 luni, n cazurile de nclcare a regulilor cu
privire la efectuarea de plati n numerar din ncasri, cu
obligaia ca n acest interval de timp orice fel de cheltuieli sa
se fac numai din numerarul ridicat de la bnci sau de la
instituiile de credit la care au deschise conturile,
justificindu-se fiecare plata n parte.
Penalizarea de 0,05% pe zi de intirziere, prevzut la lit.
a), se aplica i organelor care ncaseaz amenzi, precum i altor
persoane care nu au calitatea de casier, pentru sumele ncasate
i nedepuse la termenele i n condiiile prevzute de
dispoziiile legale.
Perioada pentru care se calculeaz penalizarea prevzut la
lit. a) curge din ziua urmtoare aceleia n care suma trebuia sa
fie depusa pn n ziua ce o precede pe aceea n care suma se
depune efectiv.
Penalizrile aplicate unitilor socialiste se recupereaz de
la persoanele vinovate, n condiiile legii.
ART. 51
Sumele ncasate cu titlu de penalizare, potrivit art. 38 i
50, de la persoanele vinovate de nclcarea disciplinei de casa
se vrsa la bugetul republican, la subcapitolul "ncasri din
diverse alte surse".
ART. 52
Pentru nerespectarea regulamentului de fata rspund
disciplinar, administrativ sau penal, dup caz, i material sau
civil cnd s-au produs pagube, conductorul unitii,
conductorul compartimentului cu atribuii financiar-contabile,
casierul, precum i nlocuitorii acestora, fiecare potrivit
vinovatiei sale.
De asemenea, snt rspunztoare disciplinar, administrativ sau
penal, dup caz, i material sau civil cnd s-au produs pagube,
persoanele care efectueaz plata retributiilor la secii sau
subunitati, precum i persoanele care nu au calitatea de casier,
pentru sumele ncasate i nedepuse n termenele i condiiile
prevzute de dispoziiile legale.
CAP. 6
Dispoziii finale

ART. 53
Prevederile din prezentul regulament referitoare la
instituiile de stat se aplica n mod corespunztor i
ministerelor, celorlalte organe centrale ale administraiei de
stat, precum i comitetelor i birourilor executive ale
consiliilor populare.
ART. 54
Societile mixte constituite prin cooperare cu parteneri
strini pe teritoriul Republicii Socialiste Romnia efectueaz
operaiile de ncasri i plati n numerar potrivit normelor
proprii, elaborate n condiiile prevzute n actul de
constituire. n cazul n care actul de constituire nu cuprinde
clauze referitoare la efectuarea operaiilor de ncasri i plati
n numerar, normele privind aceste operaii se elaboreaz avnd
n vedere prevederile din prezentul regulament.
-----------------