Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
GUVERNUL
Publicat : 30.11.1992 în MONITORUL PARLAMENTULUI Nr. 11 art. 351 Data intrării în vigoare
Conform Decretului Preşedintelui Republicii Moldova din 30 aprilie 1992 "Privind măsurile
urgente de normalizare a circulaţiei banilor în numerar în Republica Moldova" Guvernul Republicii
Moldova hotărăşte:
PRIM-MINISTRU
Aprobate
Republicii Moldova
Întreprinderile cu încasări permanente de bani pot utiliza numerarul din casele sale pentru
scopurile indicate mai sus, cu excepţia cheltuielilor de deplasare
8. Întreprinderile au dreptul să pestreze în casele lor numerar, pentru retribuirea muncii, plata
subvenţiilor de asigurare socială, burselor, pensiilor, numai pe un termen de cel mai mult 3 zile
lucrătoare, inclusiv ziua de primire a banilor la instituţia bancară, cu excepția mijloacelor financiare
destinate utilizării în activitățile speciale de investigații și extrădării persoanelor.
Nmerarul neutilizat, eliberat spre decontare, trebuie să fie restituit în casa întreprinderii cel
mai tîrziu la 3 zile după expirarea termenului pentru care a fost eliberat.
Persoanele care au primit numerar spre decontare sînt obligate să prezinte în contabilitatea
întreprinderii o dare de seamă, cu anexarea actelor doveditoare, privind sumele utilizate.
Eliberarea de numerar spre decontare se efectuează numai cu condiţia unei dări de seamă
complete asupra sumelor eliberate anterior spre decontare.
Decontările pentru mijloacele bănești primite în numerar pentru desfășurarea măsurilor
speciale de investigații se efectuează în baza regulamentului comun, aprobat de către autoritățile
care efectuează activitate specială de investigații şi Procuratura Generală.
12. La primirea biletelor de bancă şi a monedei pentru plăţi casierii întreprinderilor sînt
obligaţi să se conducă de Indicii şi modul de determinare a capacităţii de plată a semnelor monetare,
aprobate de către Banca Naţională a Moldovei.
Primirea banilor este confirmată printr-o chitanţă semnată de contabilul-şef sau de o altă
persoană împuternicită de acesta şi de casier, certificată de ştampila casierului sau imprimata
aparatului de casă.
13. Eliberarea numerarului din casele întreprinderilor se efectuează prin dispoziţii de plată sau
alte scripte întocmite în modul corespunzător (borderouri de plăţi, cereri de eliberare a numerarului,
conturi etc.)cu aplicarea ştampilei cu atributele dispoziţiei de plată. Scriptele de eliberare a
numerarului trebuiesc să fie semnate de conducătorul şi contabilul-şef ai întreprinderii sau de alte
persoane împuternicite.
14. La eliberarea banilor unei persoane aparte prin dispoziţie de plată sau printr-un alt script
similar casierul cere să i se prezinte legitimaţia primitorului, înregistrează denumirea şi numărul
documentului, de către cine şi cînd a fost eliberat documentul, reţinînd recipisa primitorului. În
cazul cînd documentul care substituie dispoziţia de plată este întocmit pentru eliberarea de bani mai
multor persoane, atunci toţi primitorii prezintă legitimaţiile şi îşi pun semnătura la rubrica
respectivă în documentele de plată.
15. Eliberarea de bani persoanelor care nu sînt încadrate în personalul scriptic al întreprinderii
se efectuează prin dispoziţii de plată scrise aparte pentru fiecare persoană sau printr-un borderou
aparte în baza acordurilor încheiate.
Eliberarea de bani persoanelor, angajate temporar la lucrările agricole şi de încărcare-
descărcare, precum şi de lichidare a urmărilor calamităţilor naturale, poate fi efectuată prin
borderou. Borderourile se întocmesc aparte pentru fiecare organizaţie, care a trimis lucrători la
activităţile sus-numite şi se certifică, prin semnăturile conducătorului şi a contabilul-şef ai
întreprinderii organizatoare, precum şi semnătura împuternicitului organizaţiei respective.
Casierul eliberează banii numai persoanei indicate în dispoziţia de plată sau în substituientul
acesteia. Dacă banii se eliberează printr-o procură, întocmită în modul stabilit, în textul dispoziţiei,
după numele pronumele şi patronimicul primitorului, contabilitatea indică numele, prenumele şi
patronimicul persoanei, care primeşte banii prin procură.
Dacă banii se eliberează prin borderou, înainte de a semna pentru primirea banilor casierul
face înscrierea "Prin procură". Eliberarea de bani însoţită de procură se efectuează conform
cerinţelor, prevăzute la p. 14. Procura rămîne la casier şi se anexeză la dispoziţia de plată sau
borderou.
16. În cazul cînd banii se eliberează persoanei, care din motive de boală sau din alte motive nu
poate semna cu propria-i mînă, la rugămintea acestui din urmă poate semna o altă persoană, numai
să nu fie lucrător al contabilităţii sau casieriei întreprinderii în cauză. În dispoziţia de plată se indică
denumirea, numărul, data şi locul de eliberare a legitimaţiei beneficiarului real şi a persoanei care a
semnat pentru acesta.
17. Salariile, alocaţiile pentru invaliditate temporară, plata burselor, pensiilor şi premiilor se
efectuează de casier prin borderou de plată (de contare-plăţi), fără întocmirea dispoziţiei de plată
pentru fiecare beneficiar.
Analogic se pot întocmi şi plăţi de o singură dată pentru retribuirea muncii (la plecarea în
concediul anual sau de boală etc.) mai multor persoane, precum şi plăţi de sume deponente şi de
bani spre decontarea pentru cheltuieli legate de deplasări de serviciu.
Plăţi unice de bani pentru retribuirea muncii unor persoane se efectuează, de regulă, prin
dispoziţii de plată.
18. La expirarea termenului de plată a muncii, alocaţiilor pentru invaliditate temporară, plată a
burselor, pensiilor şi premiilor, stabilit la punctul 8, casierul este dator:
Sumele depuse se predau instituţiilor financiare, fiind întocmită o dispoziţie de plată comună.
Primirea şi eliberarea banilor prin dispoziţii poate fi efectuată numai în ziua întocmirii
acestora.
20. La primirea dispoziţiilor de încasare şi plată sau doumentelor ce le substituie, casierul este
dator să verifice:
În cazul cînd nu este respectată măcar una din aceste cerinţe, casierul întoarce documentele în
contabilitate pentru aducerea lor în corespundere.
Dispoziţiile de încasare şi plată sau documentele care le înlocuiesc, imediat după primirea sau
eliberarea banilor se semnează de casier, iar documentele anexate se sting prin ştampilă sau
înscrierea "Plătit", indicînd data (ziua, luna, anul).
21. Dispoziţiile de încasare şi plată sau documentele care le substituie, pînă la transmiterea în
casierie se înregistrează de contabilitate în registrul de evidenţă a dispoziţiilor de încasare şi plată.
Dispoziţiile de plată, întocmite de borderouri de plăţi (decontare şi plată) pentru plata salariului,
după eliberarea acestuia se înregistrează.
23. Fiecare întreprindere ţine un singur registru de casă, care trbuie numerotat, şnuruit şi
sigilat cu ceară roşie sau de parchet. La aplicarea pe registru a sigiliului cu ceară de parchet se
foloseşte clei de bază de sticlă lichidă, hîrtie de tipul foiţei de ţigări, vopsea de ştampilă. Hîrtia cu
imprimarea ştampilei se unge la ambele capete cu clei, după sigilarea registrului se mai aplică un
strat de clei. Numărul de foi din din registrul de casă se adevereşte prin semnăturile conducătorului
şi a contabilului-şef ai întreprinderii respective sau ai organului ierarhic superior.
Înscrierea în registrul de casă se face în 2 exemplare prin foaia indigo cu pix sau cerneală.
Exemplarul doi trebuie să fie detaşabil şi serveşte casierului pentru dări de seamă contabile. Primul
exemplar rămîne în registrul de casă. Ambele exempleare se numerotează cu acelaşi numări.
24. Înscrierile în registru de casă se fac de către casier imediat după primirea sau eliberarea
banilor pe fiecare dispoziţie sau alt document de substituire. Zilnic, la sfîrşitul zilei de lucru, casierul
face totalul operaţiunilor, transcrie restul de bani din casă pentru ziua următoare şi predă
contabilităţii, contra chitanţă, exemplarul doi detaşabil (copia înscrierilor din registrul de casă
pentru ziua respectivă) cu documentele de casă de încasare şi de cheltuieli, notificînd acest lucru
contra semnătură în registrul de casă.
În maşinograma "Foaie anexată în registrul de casă" în cele din urmă trebuie să se imprime în
mod automat numărul general de foi ale registrului de casă pentru fiecare lună, iar în ultima
maşinogramă a anului calendaristic - numărul general de foi al registrului de casă pentru anul
întreg.
26. Controlul asupra ţinerii corecte a registrului de casă se pune în sarcina contabilului-şef al
întreprinderii.
27. Eliberarea de bani din casă, neconfirmată prin chitanţa beneficiarului din dispoziţia de
plată sau alt document care o substituie, nu se acceptă ca justificare a restului de numerar în
casierie. Această sumă se consideră lipsa de bani în casă şi se percepe de la casier. Numerarul,
neconfirmat prin dispoziţia de încasări se consideră excedent în casă şi se trece la venit.
28. Înainte de începerea zilei de muncă casierul superior eliberează altor casieri avans în
numerar pentru efectuarea operaţiunilor de plată contra chitanţă în registrul de evidenţă a banilor,
primiţi şi eliberaţi de către casier.
La sfîrşitul zilei de muncă casierii sînt obligaţi să raporteze casierului superior despre primirea
avansului şi despre banii, primiţi pe documente de încasare şi să predea restul de numerar şi
documentele de casă ale operaţiunilor efectuate, contra chitanţă în jurnalul de evidenţă a banilor,
primiţi şi eliberaţi de către casier.
Casierul este obligat să raporteze asupra avansului primit pentru plata salariilor şi plata
burselor în termenul stabilit în borderoul de plată. Pînă la expirarea acestui termen casierii sînt
obligaţi să predea zilnic în casă restul de numerar, care nu a fost distribuit prin borderourile de
plăţi. Aceşti bani se predau în genţi, pachete etc., sigilate de casieri, casierului superior, contra
chitanţă, indicînd suma anunţată.
29. Pentru efectuarea decontărilor contra numerar fiecare întreprindere trebuie să aibă casă.
Casa reprezintă o încăpere special amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării
provizorii a numerarului. Conducătorii de întreprinderi sînt datori să amenajeze casa şi să asigure
integritatea banilor în încăperea acesteia, precum şi la transportarea lor din şi în instituţia bancară
şi poartă rîspundere de acele cazuri, cînd, din vina lor, nu au fost create condiţiile necesare care să
asigure integritatea mijloacelor monetare în perioada de păstrare sau în timpul transportării.
Pentru nerespectarea prevederilor din alineatele unu şi doi ale punctului de faţă banca are
dreptul să pună problema închiderii contului.
Încăperea casieriei trebuie să fie izolată, uşile în timpul efectuării operaţiilor se închid din
interior. Accesul persoanelor fără atribuţie la activitatea casei în încăperea ei este interzis.
31. Înainte de a deschide încăperea casieriei şi a dulapurilor metalice, casierul este obligat să
cerceteze integritatea lacătelor, uşilor, gratiilor, ştampilelor, să se convingă de starea bună de
funcţionare a semnalizării de pază. În caz de deteriorare sau scoatere a ştampilei, defectare a
lacătelor, uşilor sau gratiilor, casierul este obligat să raporteze imediat despre acestea
conducătorului de întreprindere, care comunică despre cele constatate în organele afacerilor interne
şi ia mîsuri de pază a casei pînă la sosirea colaboratorilor de poliţie.
În acest caz conducătorul, contabilul-şef sau persoanele care îl înlocuiesc, precum şi casierul
întreprinderii, după obţinerea permisului organelor afacerilor interne, verifică existenţa mijloacelor
băneşti şi a altor valori pîstrate în casierie. Acestă verificare trebuie efectuată pînă la începerea
operaţiunilor de casă. Rezultatele verificării sînt notate într-un act întocmit în 4 exemplare, semnat
de toate persoanele participante la verificare.
32. Casierul poartă rîspundere matrială deplină în conformitate cu legislaţia în vigoare pentru
integritatea tuturor valorilor şi pentru orice prejudiciu ocazionat întreprinderii atît în rezultatul
acţiunilor permeditate, cît şi în rezultatul nepăsării sau îndeplinirii necorespunzătoare a funcţiilor
sale.
33. După emiterea deciziei (ordinului, hotărîrii) cu privire la numirea casierului în funcţie,
conducătorul întreprinderii este obligat să informeze casierul asupra Normelor de efectuare a
operaţiunilor de casă, acesta din urmă semnînd actul de punere la curent, după care este încheiat un
contract privind răspunderea materială totală a casierului.
35. La întreprinderile care angajează cîte un singur casier, în cazul necesităţii de înlocuire
provizorie a acestuia, sau acolo unde conform statutului nu este prevăzută unitatea de casier,
operaţiunile de casă sînt puse în sarcina altui lucrător, printr-o decizie în scris a conducătorului
întreprinderii (ordin, hotărşre). Cu acest lucrător se încheie un contract prevăzut la punctul 33.
În cazul abandonării inopinate de către casier a locului de muncă (boală, etc.) valorile luate de
aceasta spre decontare, sînt inventariate imediat de casierul, căruia i se transmit, în prezenţa
conducătorului şi a contabilului-şef ai întreprinderii sau în prezenţa comisiei constituite din persoane
numite de conducătorul întreprinderii.
Asupra rezultatelor inventarierii şi transmiterii valorilor se întocmeşte un act, semnat de
persoanele menţionate.
37. La fiecare întreprindere se efectuează revizii inopinate ale casei în termenele stabilite de
conducătorii întreprinderii, dar nu mai rar decît o dată în trimestru, numărînd toţi banii şi alte valori
aflate în casierie. Pentru efectuarea reviziei casei prin ordinul conducătorului de întreprindere se
desemnează o comisie, care întocmeşte un act. În cazul cînd revizia a descoperit în casă lipsă de
bani sau excedente de casă, în act se arată suma de excedent sau lipsa de bani şi circumstanţele
apariţiei acestora. Formularul actului de inventariere a numerarului este indicat în anexa nr. 3.
În societăţile pe acţiuni, întreprinderile cooperatiste, organizaţiile obşteşti etc., acolo unde este
prevăzut de statut, astfel de revizii sînt efectuate de comisii de revizie.
39. Persoanele vinovate de nerespectarea disciplinii de casă sînt trase la răspundere conform
modului stabilit de legislaţia în vigoare.
40. Răspunderea pentru respectarea disciplinei de casă este pusă în sarcina condicătorilor,
contabililor-şef, conducătorilor serviciilor financiare şi casierilor.
Organele afacerilor interne verifică, în limitele competenţei lor, întărirea tehnică a casieriilor şi
a caselor anexe, asigurarea condiţiilor de păstrare a banilor şi valorilor. Indicaţiile lor de înlăturare
cauzelor şi condiţiilor ce conduc la furturi, urmează să fie executate în mod obligatoriu.
Anexa nr. 1
RECOMANDĂRI
cu antecedente penale;
care abuzează de băuturi alcoolice sau folosesc substanţe narcotice fără perscripţia medicului.
2. În timpul transportării mijloacelor băneşti şi a valorilor din instituţiile financiare sau predării
lor în aceste instituţii, conducătorul de întreprindere este datori să pună la dispoziţia casierului pază
şi în caz de necesitate, o unitate de transport.
să execute alte misiuni sau să se sustragă în alt mod de la transportarea banilor şi valorilor la
destinaţie.
Anexa nr. 2
RECOMANDĂRI
2) în clădirile cu mai multe etaje să fie situată la etaje intermediare. În casele cu două etage
casa se situează la etajul de sus. În clădirile cu un singur etaj geamurile casieriilor se amenajează cu
obloane interioare metalice sau din lemn, ferecate din ambele părţi cu tablă metalică;
a) exterioară ce se deschide în afară, metalică, într-un singur canat avînd înăuntru un lanţ
metalic, vizor şi se încuie cu broască dublă îngropată;
6) să aibă golurile ferestrelor întărite cu gratii metalice între rame sau din interiorul încăperii,
de asemenea reţeua termică, canale de fum, de ventilaţie, pereţii despărţitori subţiri şi alte locuri ale
casieriei, accesibile din exterior;
7) să dispună în mod obligator de safeu pentru păstrarea banilor şi altor valori, instalat
temeinic pe structurile de consolidare a podelei şi pereţilor cu buloane metalice;
2. În încăperea casieriei:
1) pereţii din interior şi cei despărţitori trebuie să aibă o rezistenţă echivalentă cu cea a
construcţiilor din amestec de ipsos şi beton, cu o grosime de 80 mm, fiecare avînd gratii metalice
instalate între ele sau un perete din cărămidă cu o grosime, ce nu e mai mică de 120 mm, cu reţea
metalică armată. În clădirile vechi se acceptă şi pereţi despărţitori nefundamental fără goluri, din
scînduri, întărit din interior cu gratii metalice;
2) dimensiunile ghişeului nu trebuie să depăşească 200x300 mm, iar din afară să fie întărit cu
gratii metalice de tipul "răsăritul soarelui";
3) tocul uşii este executat dintr-un unghi metalic. În edificiile construite anterior se admite
menţinerea tocurilor de uşi din lemn întărite cu un unghi metalic. În toate cazurile acestea ele sînt
fixate de perete cu buloane metalice.
4) uşa exterioară, obloanele, uşiţa ghişeului şi compartementele sînt efectuate din scîndură cu
grosimea nu mai mică de 40 mm, căptuşite pe ambele părţi cu tablă zincată, capetele de tablă fiind
îndoiate în interior, evitînd îmbinarea tablelor metalice pe faţetă. Tabla metalică este fixsată pe
scînduri cu ajutorul cuielor nu mai mici de 40 mm cu un pas pe perimetru şi diagonală pînă la 60
mm. Uşile exterioare sînt fixsate strîns, fără fisuri, în balamale interioare, au aplicate de-a lungul
benzi metalice cu lăţimea de 40-60 mm, grosimea nu mai mică de 5 mm, care sînt fixate cu şuruburi
cu diametru de 12-15 mm cu piuliţele în interiorul încăperii (capetele şuruburilor din această parte
se dezniţuiesc).
Benzile metalice se încuie cu lacăte suspendate rezistente cu plăcuţe sudate pe arcul lacătului.
În sediile ministerilor, departamentelor şi altor organizaţii, unde paza este exercitată de poliţie,
uşile exterioare ale casieriilor pot să nu fie dotate cu benzi metalice, avînd acordul organelor locale
ale afacerilor interne;
5) toate gratiile sînt executate din vergi metalice cu un diametru nu mai mic de 16 mm şi se
unesc prin sudarea electrică cu gaz pe fiecare acoperire, formînd celule cu dimensiuni ce nu
depăşesc 150x150 mm. Capetle vergilor se introduc în perete la o adîncime ce nu e mai mică de 80
mm şi se acoperă cu beton;
4. La întreprinderile, unde eliberarea salariului şi altor plăţi este efectuată de alte persoane, în
afară de casieri, în locurile de realizare de către aceştea a operaţiunilor de casă, în scopul asigurării
întegrităţii banilor şi a valorilor, se amenajează case anexe.
5. Casa anexă este o încăpere de serviciu specială cu un dulap metalic sau ladă bisecţională,
fixată temeinic pe elementele de construcţie ale podelei şi pereţilor. Uşile în casele-anexe sînt dotate
cu zăvoare solide, lanţ metalic şi vizor, iar feresterele, gurile de canalizare etc., sînt protejate de
gratii metalice, executate în modul stabilit.
Se interzice strict a lăsa mijloace băneşti şi hîrtii de valoare în case-anexe în afara orelor de
program. Pînă la terminarea zilei de lucru tot numerarul şi valorile, cu paza respectivă, trebuie
predate în casa principală (centrală) a unităţii economice.
Anexa nr. 3
operaţiunilor de casă în
_____________________________
întreprinderea, organizaţia
Secţia_______________________
A C T nr.____________
de inventariere a numerarului
"_____" ____________________19________
aflat în__________________________________________
CHITANŢĂ
mijloacele băneşti, trecute în răspunderea mea, sînt înregistrate, iar cele retrase, sînt trecute
la cheltuieli.
1) numerar _________________________rub.___________________cop.
3) ________________________________rub.___________________cop.
4) ________________________________rub.___________________cop.
Total numerarului efectiv______________rub.___________________cop.
_____________________________________________________ p.2
(în litere)
Preşedintele comisiei
Membrii comisiei:
Confirm primirea mijloacelor băneşti enumerate în act şi păstrarea acestora sub răspunderea
mea.
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
__________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Comisia controlează numerarul bănesc prin recalcularea tuturor banilor din casă, hîrtiilor de
valoare, carnetelor de cecuri limitate etc. Actul se întocmeşte în două exemplare şi se semnează de
către comisia de inventariere şi persoana cu răspundere materială. Un exemplar al actului se
transmite în contabilitatea întreprinderii, al doilea rămîne la persoana cu răspundere materială.