Politici Contabile-1

Politicile contabile pe anul 2015
Aprobate prin Ordinul directorului

S.C. Davlav Auto S.R.L. nr. ..
din 30 decembrie 2014
1. Dispozifii generale
1.1. Contabilitatea se fine de serviciul contabil (art. 13 alin. (3) lit. b) din Legea
contabilitafii).
1.2. Politicile contabile i modificarile acestora se aplica prospectiv (pet. 6 i 15
din SNC Politici contabile, modificari ale estimarilor contabile, erori i
evenimente ulterioare).
1.3. Raspunderea pentru inerea contabilitatii i intocmirea situaiilor financiare
revine directoruiui entitaii (art. 13 alin. (1) din Legea contabilitatii).
1.4. Contabilitatea se tine in baza sistemului contabil in partida dubla cu
prezentarea situafiilor financiare complete (art. 15 alin. (3) din Legea
contabilitafii) i utilizarea programului 1C-8 ( Logic cont 8.2.76-5).
1.5. S.C.Davlav Auto S.R.L inregistreaza elementele contabile in baza
contabilitatii de angajamente (art. 17 alin. (2) din Legea contabilitatii).
1.6. S.C. Davlav Auto S.R.L aplica formulare tipizate de documente primare,
precum i formulare elaborate de sine stttor (art. 19 alin. (3) din Legea
contabilitatii) care sint prezentate in anexa 1.
1.7. Documentele primare se intocmesc pe suport de hirtie (art. 19 alin. (4) din
Legea contabilitatii).
1.8. Responsabilitatea pentru intocmirea i semnarea documentelor primare
poarta persoanele prevazute in anexa 2 (art. 19 alin. (11) din Legea contabilitatii).
1.9. Documentele de casa, bancare i de decontare se semneaza de catre directorul
i contabilul-ef al entitaii (art. 19 alin. (12) din Legea contabilitatii).
1.10. Pentru operaiunile de export-import al activelor i serviciilor se aplica
documentele prevazute in contract (art. 20 alin. (4) din Legea contabilitatii)
1.11. S.C. Davlav Auto S.R.L contabilizeaza faptele economice in baza
Planului general de conturi contabile (art. 22 alin. (3) din Legea contabilitatii).
1.12. S.C. Davlav Auto S.R.L utilizeaza formularele registrelor contabile,
elaborate de sine statator (art. 23 alin. (2) din Legea contabilitatii), care sint
prezentate in anexa 3.
1.13. Registrele contabile se intocmesc pe suport de hirtie (art. 23 alin. (5) din
1.14. Registrui contabil obligatoriu este balanfa de verificare (art. 23 alin. (6) din
1.15. Perioada de gestiune coincide cu anul calendaristic (art. 32 alin. (1) din1
1.16. Situafiile financiare se semneaza de catre directorul entitafii (art. 36 alin. (1)
lit. c) din Legea contabilitafii).
1.17. Situafiile financiare se prezinta pe suport de hirtie (art. 38 alin. (8) din Legea
contabilitafii).Pragul de semnifica{ie este stabilit pentru grupe separate de
elemente contabile (pet. 30 din SNC Politici contabile, modificari ale
estimarilor contabile, erori i evenimente ulterioare) si constituie:
20 000 lei pentru costurile de iesire a unui obiect de mijloace fixe;
500 lei - pentru rechizitele de birou, cartuele i alte bunuri similare procurate
i utilizate lunar;
2% din suma totala a costurilor de produc|ie - pentru produsele secundare;
15% din suprafaja propriety imobiliare - pentru delimitarea investiîi
imobiliare de proprietatea imobiliara utilizata de posesor pentru necesitaji
proprii;
6 000 lei - pentru alte elemente contabile.
1.18. Erorile contabile se corecteaza prin inregistrari contabile de stornare, inverse
i suplimentare (pet. 33 din SNC Politici contabile, modificari ale estimarilor
contabile, erori i evenimente ulterioare).
1.19. Documentele contabile se pastreaza pe suport de hirtie (art. 43 alin. (1) din
2. Procedee contabile pentru care actele normative prevad diferite variante
Active imobilizate
2.1. Mijloacele fixe cuprind imobilizarile corporale transmise in exploatare,

valoarea unitara a carora depaete plafonul valoric prevazut de legislate fiscala
(pet. 4 din SNC Imobilizari necorporale i corporale).
2.2. Imobilizarile necorporale i corporale se recunosc initial pe obiecte de
evidena al caror nomenclator se stabilete de catre directorul entitaii (pet. 5 din
SNC Imobilizari necorporale i corporale).
2.3. Evaluarea ulterioara a imobilizarilor necorporale i corporale se efectueaza la
valoarea contabila (pet.17 din SNC Imobilizari necorporale i corporale).
2.4. Duratele de utilizare a imobilizarilor necorporale se stabilesc in functie de
modelul utilizarii acestora i sint prezentate in procesele-verbale de primire-
predare (transmitere in exploatare) (pet. 20 din SNC Imobilizari necorporale i
corporale).
2.5. Duratele de utilizare a mijloacelor fixe constituie:
cladiri i incaperi - 45-50 ani;
echipamente i instalafii de producjie -18-20 ani;
instrumente, sisteme i alte utilaje - 3-5 ani;
calculatoare 3-5 ani.
2.6. Valoarea reziduala a mijloacelor fixe este nesemnificativa i se considera
nula (pet. 20 din SNC Imobilizari necorporale i corporale).
2
2.7. Amortizarea imobilizarilor 1 i mijloacelor fixe se calculeaza prin
metoda liniara (pet. 22 din SNC Imobilizari 1 i !).
2.8. Amortizarea imobilizarilor 1 i mijloacelor fixe se calculeaza
mcepind cu prima zi a lunii care urmeaza dupa luna transmiterii acestora in
utilizare (pet. 28 din SNC Imobilizari necorporale i 1).
2.9. Costurile de ieire a mijloacelor fixe se inregistreaza ca cheltuieli curente, iar
in cazul in care marimea acestor costuri depaete pragul de semnificafie ca
cheltuieli anticipate cu decontarea la cheltuieli curente in perioada in care se
recunoate venitul din instrainarea obiectului (pet. 65 din SNC Imobilizari
1 i 1).
2.10. Costurile ulterioare de intre|inere a investifiilor imobiliare se inregistreaza ca
cheltuieli curente (pet.
17 din SNC Investitii imobiliare).
2.11. Evaluarea ulterioara a investi|iilor imobiliare se efectueaza conform metodei
bazate pe cost (pet. 20 din SNC Investitii imobiliare).
2.12. Amortizarea investtyiilor imobiliare se calculeaza prin metoda liniara
incepind cu prima zi a lunii care urmeaza dupa luna transmiterii acestora in
utilizare (pet. 30 din SNC Investitii imobiliare).
2.13. Costurile de ieire a investiîilor imobiliare se inregistreaza ca cheltuieli
curente (pet. 43 din SNC Investitii imobiliare).
2.14. Amortizarea activelor primite in leasing financiar se calculeaza prin
metodele aplicate pentru activele similare proprii (pet. 21 din SNC Contracte de
leasing).
2.15. Costurile direct atribuibile ieirii i returnarii activelor transmise in leasing
operational se inregistreaza ca cheltuieli curente (pet. 44 i 50 din SNC Contracte de leasing).
2.16. Plajile de leasing operational primite sau de primit se inregistreaza ca venituri curente m mod
uniform pe durata termenului de leasing (pet. 45 din SNC Contracte de leasing).
2.17. Amortizarea activelor transmise in leasing operational se calculeaza prin
metoda liniarS (pet. 46 din SNC Contracte de leasing).
2.18. Decizia privind deprecierea activelor imobilizate se aproba de directorul
entitafii (pet. 11 din SNC Deprecierea activelor).
2.19. Pierderile din deprecierea activelor imobilizate se contabilizeaza In conturi
separate prevazute tn Planul general de conturi contabile (pet. 24 din SNC Deprecierea
activelor).
Active circulante
2.20. Contabilitatea stocurilor se fine in expresie cantitativa i valorica (art. 17
alin. (5) din Legea contabilitafii, pet. 10 din SNC Stocuri).
2.21. Rechizitele de birou, cartuêle i alte bunuri similare a caror valoare nu
depaete pragul de semnificafie se deconteaza direct la costuri i/sau cheltuieli curente
3
in momentul achizifionarii lor (pet. 9 din SNC Stocuri).
2.22. Costuri
Produsele secundare cudevaloarea nesemnificativa se evalueaza la valoarea
producfie
realizabila neta care se deduce din suma totala a costurilor de producfie (pet. 18 din
SNC Stocuri).
2.23. Materialele consumate la prestarea serviciilor se includ in costul serviciilor
(pet. 19 din SNC Stocuri).
2.24. Producfia tn curs de execufie se determina prin inventariere la finele
perioadei (pet. 20 din SNC Stocuri).
2.25. Stocurile importate se evalueaza in lei moldoveneti prin recalcularea
valutei straine la cursul de schimb al BNM stabilit la data Tntocmirii declarafiei vamale
(pet. 26 din SNC Stocuri).
2.26. Capacitatea normala de producfie se stabilete pe fiecare produs/serviciu
(grupe de produse/servicii) i se aproba de catre directorul entitafii (pet. 30 din SNC
Stocuri).
2.27. Costuriie indirecte de producfie se repartizeaza pe tipuri de produse
fabricate/servicii prestate proporfional costurilor materiale directe (pet. 31 din SNC
Stocuri).
2.28. Stocurile ieite se evalueaza prin metoda costului mediu ponderat dupa
fiecare ieire (pet. 37 din SNC Stocuri).
2.29. Valoarea realizabila neta a stocurilor se determina prin metoda categoriilor
(elementelor) de stocuri (pet. 46 din SNC Stocuri).
2.30. Obiectele de mica valoare i scurta durata cuprind bunurile valoarea
unitara a carora nu depascste plafonul stabilit de legislafia fisCala (pet. 6 subpct. 3) din
SNC Stocuri).
2.31. Obiectele de mica valoare i scurta durata, valoarea unitara a carora nu
depaete 1/6 din plafonul stabilit de legislafie fiscala, se deconteaza la
costuri/cheltuieli curente in momentul transmiterii in exploatare (pet. 51 din SNC
Stocuri).
2.32. Suma prejudiciului material de primit se inregistreaza ca venituri curente
(pet. 32 din SNC Creanfe i investifii financiare).
2.33. Creanfele compromise se deconteaza la cheltuieli curente prin metoda
provizioanelor a caror marime, care se determina pe fiecare creanfe compromisa tn suma
absoluta a acesteia (pet. 37 i 41 din SNC Creanfe i investifii financiare).
2.34. Cheltuielile anticipate cuprind valoarea anvelopelor, acumulatoarelor
procurate separat de mijloacele de transport, formularele cu regim special, valoarea
activelor transmise in leasing financier, costuriie de asigurare, costuriie semnificative
aferente ieirii activelor imobilizate i alte costuri suportate in perioada curenta, dar care
se refera la perioadele viitoare. Cheltuielile anticipate aferente anvelopelor se
deconteaza la costuri/cheltuieli curente in funefie de parcursul efectiv, iar celelalte
cheltuieli - prin metoda liniara (pet. 8 din SNC Cheltuieli).
Datorii
2.35. Veniturile anticipate se deconteaza la venituri curente in mod uniform (pet.
64 din SNC Capital propriu i datorii).
2.36. Alfa S.R.L. constituie provizioane pentru
acoperirea cheltuielilor (pierderilor) eventuale privind reparafia $i deservirea in cursul
perioadei de garanfie a bunurilor vtndute. Suma provizioanelor se determina in
marime de 1,8-3,4%, din suma anumitor categorii
4
de venituri din vinzari, cu excepfia veniturilor din locafiune (pet. 81 din SNC Capital
propriu i datorii).
2.37. Costurile de producfie cuprind costurile materiale directe i repartizabile; costurile cu personalul
directe i repartizabile; costurile indirecte de producfie (pet. 13 ?i 14 din Indicafiile metodice privind
contabilitatea costurilor de producfie i calculafia costului produselor i serviciilor).
2.38. Contabilitatea costurilor de producfie se fine separat pe activitafile de baza i auxiliare (pet. 10
din Indicafiile metodice privind contabilitatea costurilor de producfie i calculafia costului produselor
i serviciilor).
2.39. Perioada de calculate constituie luna (pet. 5 din Indicafiile metodice privind contabilitatea
costurilor de producfie i calculafia costului produselor i serviciilor).
2.40. Contabilitatea costurilor de producfie se fine cu aplicarea conturilor de gestiune (pet. 16 din
Indicafiile metodice privind contabilitatea costurilor de producfie i calculafia costului produselor i
serviciilor).
2.41. Costurile materiale repartizabile se atribuie produselor cuplate proporfional normelor de consum
al materialelor (pet. 24 din Indicafiile metodice privind contabilitatea costurilor de producfie i
calculafia costului produselor $i serviciilor).
2.42. Valoarea justa a deeurilor recuperabile se repartizeaza intre produse cuplate proporfional
normelor deeurilor (pet. 26 din Indicafiile metodice privind contabilitatea costurilor de producfie i
caiculalia costului produselor i serviciilor).
2.43. Costurile cu personalul repartizabile se includ in costul produselor/serviciilor proporfional
salariilor tarifare (normative) (pet. 32 din Indicafiile metodice privind contabilitatea costurilor de
producfie i calculafia costului produselor i serviciilor).
2.44. Serviciile prestate i produsele transmise reciproc intre subdiviziunile (secfiile) auxiliare ale
entitafii se evalueaza la costul normativ (planificat) (pet. 40 din Indicafiile metodice privind
contabilitatea costurilor de producfie i calculafia costului produselor i serviciilor).
2.45. Alfa S.R.L. aplica normele pierderilor de producfie aprobate prin ordinul directorului entitafii.
2.46. Alfa S.R.L. calculeaza costul total i costul unitar al produselor fabricate/serviciilor prestate
(pet. 51 din Indicafiile metodice privind contabilitatea costurilor de producfie i calculafia costului
produselor i serviciilor).
2.47. Costul produselor fabricate se calculeaza prin metoda pe faze cu aplicarea variantei fara
semifabricate, iar costul serviciilor prestate prin metoda pe comenzi (pet. 61, 63 i 64 din Indicafiile
metodice privind contabilitatea costurilor de producfie i calculafia costului produselor i serviciilor).
Venituri i cheltuieli
2.49. Veniturile din vinzari cuprind veniturile din comercializarea produselor/marfurilor, prestarea
serviciilor, contractele de leasing (pet. 5 din SNC Venituri).
2.50. Veniturile se recunosc separat pentru fiecare tranzacfie (pet. 9 din SNC Venituri).
2.51. Veniturile din prestarea serviciilor se recunosc dupa metoda prestarii integrale (pet. 21 din SNC
Venituri).
2.52. Veniturile sub forma de dobinzi se recunosc in baza condifiilor contractuale pe masura survenirii
termenelor de plata a dobinzilor stabilite in contractul incheiat intre entitate i utilizatorul activului
(pet. 29 din SNC Venituri).
2.53. Ajustarea veniturilor in cursul perioadei de gestiune se efectueaza prin intocmirea inregistrarilor
contabile de stomare i suplimentare (explicafii la clasa 6 Venituri din Planul general de conturi
contabile).
2.54. Costul vtnzarilor cuprinde valoarea contabila/costul efectiv al produselor/marfurilor vindute i
serviciilor prestate i cheltuielile aferente contractelor de leasing (pet. 20 subpct. 1) din SNC
Cheltuieli).
2.55. Cheltuielile de distribuire cuprind cheltuielile prevazute in anexa 4 (pet. 24 din SNC Cheltuieli).
2.56. Cheltuielile administrative cuprind cheltuielile prevazute in anexa 5 (pet. 26 din SNC Cheltuieli).
2.57. Alte cheltuieli operafionale cuprind cheltuielile prevazute in anexa 6 (pet. 28 din SNC
Cheltuieli).
2.58. Ajustarea cheltuielilor in cursul perioadei de gestiune se efectueaza prin intocmirea
inregistrarilor contabile de stornare i suplimentare (explicafii la clasa 7 Cheltuieli din Planul
general de conturi contabile).
2.59. Operafiunile de export/import de active/servicii i alte tranzacfii de comerf international se
contabilizeaza inifial in moneda nafionala prin aplicarea cursului oficial al leului moldovenesc la data
intocmirii declarafiei vamale (pet. 7 subpct. 2) din SNC Diferenfe de curs valutar i de suma).
5
2.60. Creanfele, numerarul i datoriile in valuta straina se recalculeaza in moneda nafionala la data
raportarii (pet. 13 din SNC Diferenfe deCosturi de i de suma).
curs valutar
2.61. Operafiunile cu rezidenfii in baza contractelor incheiate in valuta straina sau unitafi
producfie
conventionale se contabilizeaza in moneda nationals prin aplicarea cursului de schimb stabilite de
parfile contractante (pet.
18 din SNC Diferenfe de curs valutar i de suma).
2.62. Alfa S.R.L. aplica regimul general de impozitare cu plata impozitului din venitul impozabil
(art. 15 din Codul fiscal).
2.63. Cheltuielile privind impozitul pe venit se contabilizeaza in baza metodei impozitului pe venit
curent (pet. 34 din SNC Cheltuieli).
Anexe la politicile contabile"

Anexa 1 Formularele documentelor primare elaborate de entitate se includ
formulareie documentelor primare elaborate de catre entitate de sine statStor care trebuie sa confina
elementele obligatorii prevazute in art. 19 din Legea contabilitafii.
Anexa 2 Lista funcfiilor persoanelor responsabile de intocmirea i semnarea

documentelor primare:
Denumirea funcfiei Documente primare
Directorul entitafii Documentele de casa, bancare i de decontare, procesele-verbale
de primire-predare a activelor imobilizate, procese-verbale de
casare a stocurilor consumate
Contabilul-$ef Documentele de casa, bancare i de decontare, fiele de pontaj a
personalului administrativ i de deservire a entitafii
eful secfiei de producfie Bonurile de lucru, fiele de pontaj a personalului secfiei, rapoartele
de producfie, bonurile de predare-primire a produselor
Anexa 3 Formularele registrelor contabile elaborate de entitate - se includ formularele

registrelor contabile, elaborate de catre entitate de sine statator, prevazute de programul de
contabilitate.
care trebuie sa confina elementele obligatorii prevazute in art. 23 din Legea contabilitafii.
Anexa 4 Componenfa cheltuielilor de distribute:

cheltuieli cu personalul implicat in procesul de ambalare, marcare, etichetare, certificare,
pastrare i comercializare a produselor/marfurilor i prestare a serviciilor.
costul materialelor utilizate in procesul de comercializare a produselor/marfurilor (ambalare,
etichetare, pastrare, deservire etc.).
cheltuieli de depozitare i pregatire a produselor/marfurilor pentru comercializare.
cheltuieli de transportare i expediere a produselor/marfurilor de la depozitul entitafii pina la
locul de predare cumparatorului sau pina la stafia de expediere (aeroport, debarcader) suportate
de catre vinzator.
cheltuieli legate de exportul produselor/marfurilor (drepturile de export, serviciile brokerului
vamal, serviciile terminalului vamal etc.).
cheltuieli aferente serviciilor de marketing primite.
cheltuieli de publicitate, participare la expozifii i tirguri: valoarea mostrelor transmise
cumparatorilor/mandatarilor i care nu vor fi returnate, valoarea produselor/marfurilor
alimentare utilizate pentru degustare, cheltuieli ale altor activitafi similare.
cheltuieli aferente serviciilor de reparafie i deservire prevazute in perioada de garanfie pentru
produsele/marfurile comercializate.
provizioane constituite pentru compensarea costului serviciilor de reparafie i deser\'ire
prevazute in perioada de garanfie pentru produsele/marfurile vindute, precum i pentru
compensarea pierderilor din retumarea produselor/marfurilor vindute.
plafi pentru leasingul operational, locafiunea i arenda operafionala a imobilizarilor corporale
utilizate in scopuri comerciale.
cheltuieli aferente retumarii produselor/marfurilor vindute, precum i reducerile de pref acordate.
6
Anexele la politicile contabile au un caracter de recomandare i pot fi aprobate prin ordine (decizii) separate.
amortizarea, intrefinerea i reparafia imobilizarilor necorporale i corporale, obiectelor de
mica valoare i scurta durata utilizate in procesul de comercializare a produselor/marfurilor.
Cheltuieli privind creanfele comerciale compromise inclusiv provizioane constituite.
Anexa 5 Component cheltuielilor administrative:

cheltuieli cu personalul administrativ.
plata indemnizafiilor de concediu personalului administrativ, inclusiv compensarile pentru
concediile anuale nefolosite.
plaji suplimentare, ajutoare materiale, indemnizafii, sporuri i compensatii acordate salaria(ilor
entitatii (cu exceptia celor legate de procesele de producfie i prestare a serviciilor).
amortizarea, Tntrefinerea i reparafia (cu exceptia costurilor capitalizate aferente reparafiei)
imobilizarilor necorporale i corporale, obiectelor de mica valoare i scurta durata cu
destinatie administrativa.
plaji pentru leasingul operational al imobilizarilor corporale utilizate in scopuri administrative.
cheltuieli privind rechizitele de birou, formularele documentelor primare i rapoartelor.
cheltuieli pentru paza obiectelor administrative i asigurarea securitatii antiincendiare a acestora.
cheltuieli privind delegarea personalului administrativ.
cheltuieli de protocol (reprezentanfa).
compensatii personalului administrativ al entitatii pentru utilizarea in scopuri de serviciu a
autoturismelor personale.
cheltuieli suportate in scopuri filantropice i de sponsorizare.
cheltuieli ce tin de asigurarea personalului administrativ i a bunurilor cu destinatie
administrativa.
costul serviciilor bancare i de consultants.
cheltuieli ce tin de pregatirea i perfectionarea profesionala a personalului administrativ.
cheltuieli pentru cercetari tiintifice i dezvoltare care nu se capital izeaza.
impozite i taxe cu destinatie generala, precum i taxa pe valoarea adaugata i accizele
nerecuperabile, calculate conform legislatiei in vigoare, cu excep|ia impozitului pe venit.
cheltuieli pentru procurarea literaturii de specialitate, materialelor normative i instructive,
precum i abonarea la editii speciale (ziare, reviste etc.), cu exceptia celor recunoscute ca
imobilizari corporale.
cheltuieli privind protectia muncii personalului administrativ.
cheltuieli de judecata i taxele de stat aferente.
Anexa 6 Componenta altor cheltuieli ale activitatii operationale:

valoarea contabilS a materialelor vindute.
cheltuielile privind dobinzile.
valoarea contabila a lipsurilor $i pierderile din deteriorarea activelor imobilizate i circulante
constatate la inventarierea.
costul produselor rebutate i cheltuielile legate de remedierea produselor rebutate partial.
pierderi cauzate de intreruperile in activitatile de baza.
costuri indirecte de productie neincluse in costul produselor fabricate sau serviciilor prestate in
conformitate cu SNC Stocuri.
amenzi, penalitati, despagubiri pentru nerespectarea prevederilor legislatiei i clauzelor
contractualc.
* creante compromise decontate cu exceptia creantelor comerciale compromise.
3. Opera|iunile economice ale Alfa

S.R.L. pe luna decembrie 201X
Nr. Confinutul operafiunilor Suma, Corespondent
d/o conturilor
lei Dt Ct
1. Calcularea amortizarii imobilizarilor necorporale (marcii 833,33 712 113
comerciale) utilizate in procesul comercializarii marfurilor
7
2. Calcularea amortizarii imobilizarilor necorporale 1 555,56 713 113
Costuri
(programe informatice) utilizate in scopuri de
administrative
producfie
8
22. Reflectarea costurilor (far&3. TVA)
Reflectarea
de demontarevalorii ide cumparare
2300,00 (fara721
TV A) 521 a 63 079,17 123 521
ambalare a obiectului de mijloaceobiectului
fixe de mijloace fixe (aparatul de slefuit)1
(strungului)
care urmeaza a fi livrat 4. Trecerea in cont
cumparatorului a TV A de la valoarea de cumparare a
in ianuarie 12 615,83 534 521
201X+1- obiectului de mijloace fixe (aparatul de lefuit)
23. Trecerea in cont a TVA de5.la Achitarea
costurile devalorii de cumparare
demontare 460,00 (inclusiv 534TV A)521 a 75 695,00 521 242
obiectului
i ambalare a obiectului de mijloace fixe de mijloace fixe (aparatul de lefuit)
24. Calcularea ratei lunare de 6. leasing
Calculareaaferente 5138,89 fixe 541
valorii mijloacelor
amortizarii utilizate 521
in 1231,54 821 124
rambursabile a autoturismului primitde fabricare
procesul In leasing a produselor
financier 7. Calcularea amortizarii mijloacelor fixe utilizate in 963, 60 821 124
25. Calcularea dobinzii de leasing spre de
procesul plat& pentru
prestare 536,78
a serviciilor 714 521
autoturismul primit in leasing
8. financier
Calcularea amortizarii mijloacelor fixe utilizate in 17842,48 713 124
26. Achitarea ratelor de leasing datorate
scopurilocatorului
administrative 5 675,67 521 242
27. Inregistrarea cotei-curente9.a datoriilor
Reflectarea de leasing caredin 61
pierderii 667,98
deprecierea 413
obiectului 541
de 149 258,07 721 129
urmeaza a fi achitate in anul 201X+1
mijloace fixe (construcfiei speciale) in legatura cu
28. Vinzarea par$ii sociale propriideteriorarea
care a fostfizicadobinditS IS 000,00
semnificativa 241 315
anterior de catre societate710. Reluarea pierderii din deprecierea obiectului de 785390,00 129 621
29. Decontarea sumei cu care mijloace valoareafixe de(cladirii 4500,00 2
vinzaredepozitului) 315 312
depaete valoarea efectiva 11. (de dobindire)amortizarii
Decontarea a pSrJii obiectului de mijloace fixe 142 694,55 124 123
sociale revindute (utilajului tehnologic) scos din funcfiune3
30. Decontarea soldului rezervei statutare
12. Primirea terenuluipentru 41295,15inca nedeterminata)
(cu destinafia 322 332 890 000,00 151 314
dezvoltarea productiei care conform deciziei
in contul majorarii capitalului social 4
asociatiilor nu se va mai constitui
13. Transferul obiectului de mijloace fixe (cladirii)in 1020 448,63 151 123
31. Reflectarea valorii de cumparare categoria (fSra 295143,54 in legatura
TVA) a imobiliare
investifiilor 211 521
cu
materialelor procurate transmiterea in Iocafiune pe 12 luni a partii acestuia
32. Trecerea in cont a TVA aferenta cevalorii
constituiede cumpSrare 58 654,71 totals 534
89 % din suprafafa 521
a obiectului
a materialelor procurate respectiv 5
33. Reflectarea valorii de cumparare
14. Decontarea (faraamortizarii
TVA) a cladirii 5289,88 213 521 108 648,44 124 123
transferate in categoria
OMVSD procurate
investifiilor imobiliare
34. Trecerea in cont a TVA aferenta valorii de cumparare 1 057,98 534 521
15. Reflectarea costurilor (fara TV A) aferente 58 500,00 711 521
OMVSD procurate
35. Transmiterea in exploatare atransmiterii parfii cladirii in Iocafiune 213
OMVSD cu valoare 5489,00
(comisionul213
agenfiei imobiliare pentru cautarea locatarului)
contabila ce dep&ete 1/6 din plafonul stabilit de
legislate8 16. Trecerea in cont a TVA de la suma comisionului 11 700,00 534 521
36. Calcularea uzurii OMVSD cuagenfiei valoareimobiliare
contabila ce 3 265,00 713 214
17.
depaete 1/6 din plafonul stabilit decosturilor
Achitarea legislate (inclusiv TVA) aferente 70200,00 521 242
transmiterii parfii cladirii in Iocafiune
utilizate fn scopuri administrative
37. Transmiterea in exploatare 18.a Calcularea
OMVSD cuplafii lunare 34
valoarea (fara TVA) pentru
703,21 713 partea 213 8 000,00 231 611
contabila ce nu depaete 1/6 cladirii transmise
din plafonul in Iocafiune
stabilit de
19.administrative
legislate utilizate in scopuri Calcularea TVA de la plata lunara pentru partea 1 600,00 231 534
38. Reflectarea valorii contabile cladiriiatransmise in Iocafiune
materialelor 426540,41 811 211
20. Incasarea
consumate pentru fabricarea produselor plafii lunare (inclusiv TVA) pentru partea 9 600,00 242 231
39. Reflectarea valorii contabile acladirii transmise
marfurilor in Iocafiune
consumate 760,83 811 217
pentru fabricarea produselor21. Depunerea aportului in numerar pentru constituirea 5 000,00 142 242
entitafii(f5rS
40. Reflectarea valorii energiei electrice asociate
TVA) 13 789,00 811 521
'Nota la
ôta la operajiunea 22.Conform politicilor operafiunile
contabile 3-5. costurile
ale entitatii Conformdepoliticilor contabile ale
ie?ire a imobilizarilor entitafii datoriile aferente mijloacelor fixe
corporale
cumpSrate
se contabilizeazS ca cheltuieli curente In cazul pot fi contabilizate
In care aceste costuriIn dep5$esc
contul 544. In cazul
pragul decontarilorstabilit
de semnificajie cu parfile afiliate se folosejte contul 522.
Nota la operafiunea
in niarime de 20 000 mii lei, ele se raporteazS 10.anticipate
la cheltuieli ClSdirea cu depozitului
decontarea respectiv a fostcurente
la cheltuieli depreciata
in Tn anul 201X-2 din cauza incendiului.
perioada in care se recunoajte venitulReluarea deprecierii
din instrSinarea se efectueazS in legatura cu majorarea prefurilor de piafa pentru active similare.
obiectului.
7
Nota la operajiunea 28. Partea sociaia
Nota culavaloarea
operafiunea
nominate
11. Indecazul
1 350ie?irii
lei a obiectului
fost dobindita
de mijloace
de catre fixe
S.R.L.
depreciat
de anterior se deconteaza de asemenea
la asociatul sau contra 10 500 lei. <ji suma pierderilor din depreciere prin formula contabila: debit contul 129, credit contul 123.
8
Inregistrarea in contul 213 se efectueaza
4
Nota laitooperafiunea
debitul subcontului 2132cu
12. Decizia Obiecte de mica
privirela valoare
majorarea i scurta social prin varsarea aportului Tn natura a
capitalului
durata in exploatare ?i creditul subcontului 2131 Obiecte
fost aprobata de mica
de adunarea valoare
generals i scurta durata
a asociafilor in stoc.201X.
in octombrie
T'Jota la operafiunea 13.Conform politicilor contabile ale entitafii Tn componenfa investifiilor imobiliare se
includ obiectele de proprietate imobiliara a carei suprafafa este folosita de entitate Tn marime mai mica decTt
15%.
consumate pentru fabricarea produselor
41. Trecerea Tn cont a TVA aferenta energiei electrice 2 565,08 534 521
consumate pentru fabricarea produselor
9
42. Calcularea salariilor muncitorilor sectiilor 18198,09 811 531
activitatilor de baza Costuri de
producfie
1
0
43. Reflectarea contributiilor de asigurari sociale de stat 4185,56 811 533
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor
muncitorilor secfiilor activitatilor de baza
1
1
44. Reflectarea primelor de asigurare obligatorie de 727,92 811 541
Costuri de
asistenta medicala aferente salariilor muncitorilor
sectiilor activitatilor de baza producfie
1
2
45. Decontarea datoriilor preliminate privind primele de 727,92 541 533
asigurare obligatorie de asistenfa medicala aferente
salariilor muncitorilor sectiilor activitatilor de baza
1
3
Refinerea primelor individuale de asigurare 727,92 531 533
obligatorie de asistenta medicala Costuri de salariilor
aferenta
producfie
muncitorilor sectiilor activitatilor de baza
1
4
47. Calcularea contributiilor individuale de asigurara 1 091,88 226 *f 533
sociale de stat obligatorii aferente salariilor
1
5
48. Inregistrarea retinerii contributiilor individuale de 1 091,88 531 226
Costuri
asigurari sociale de stat obligatorii de salariilor
aferente
producfie
1
6
49. Inregistrarea retinerii impozitului pe venit aferente 379,75 531 534
salariilor muncitorilor sectiilor activitatilor de baza
1
7
50. Reflectarea valorii contabile a materialelor 94S2,76 821 211
Costuriidedeservirii
consumate In procesul gestiunii
subdiviziunilor de produc{ie producfie
1
8
51. Calcularea salariilor personalului administrativ i de 3 540,00 821 531
deservire a subdiviziunilor de productie
1
9
52, Reflectarea contributiilor de asigurari sociale de stat 814,20 821 533
obligatorii angajatoruluiCosturi
aferentede salariilor
personalului administrativ $i producfie
de deservire a
subdiviziunilor de productie
2
0
53.; Reflectarea primelor de asigurare obligatorie de 141,60 821 541
asistenta medicala aferente salariilor personalului
administrativ i de deservire a subdiviziunilor de
productie
54, Decontarea datoriilor preliminate privind primele de 141,60 541.% 533
asigurare obligatorie de asistenta medicala aferente
salariilor personalului administrativ i de deservire a
55. Retinerea primelor individuale de asigurare 141,60 531 533
obligatorie de asistenta medicala aferenta salariilor
personalului administrativ i de deservire a
Calcularea contributiilor individuale de asigurara 212,40 226 533
sociale, de stat obligatorii aferente salariilor
personalului administrativ i de deservire a
Inregistrarea retinerii contributiilor individuale de 212,40 531 226
asigurari sociale de stat obligatorii aferente salariilor
2
1
personalului administrativ i de deservire a I
Costuri de
subdiviziunilor de producfie
producfie
58. Inregistrarea rejinerii impozitului pe venit aferente 78,54 531 534
salariilor personalului administrativ i de deservire a
59. Decontarea consumurilor indirecte de producfie 16143,70 811 821
aferente produselor fabricate i serviciilor prestate
ale activita{ii de baza a entitatii9
60. Reflectarea valorii contabile a produselor 473 743,87 711 216
comercializate
61. Reflectarea valorii de vinzare (fara TVA) a 351481, 66 221 611
produselor comercializate
62. Calcularea TVA aferenta valorii de vinzare a 70296,33 221 534
produselor comercializate
63. Incasarea numerarului din comercializate 375189,00 241 832
materialelor, produselor, marfurilor
64. Reflectarea valorii de vinzare (fara TVA) a 307 707,52 832 611
produselor comercializate cu achitare in numerar
65. Calcularea TVA aferenta valorii de vinzare a 61541,49 832 534
produselor
retumate comercializate cu achitare in numerar
66. Incasarea
81. Reflectareanumerarului
valorii de contabile a materialelor
la cumparatori i clienti 2 568,00
10215,00 714
241 211
221
comercializate
pentru produsele cucomercializate
achitatere In numerar
67. Primirea
82. Reflectarea valorii ade
Tn casierie vinzare curente
avansurilor (fara in TVA)
contula 4 950,00
54435,00 832
241 612
523
materialelor
livrarilpr comercializate
viitoare de bunuri i persoanelor
servicii fizice cu
achitate in numerar
83. Calcularea TVA aferenta avansurilor primite in 9 072,5 225 534
68. contul
Reflectarea TVA
efectuarii aferenta
livrarilor valorii cu
impozabile de TVA
vinzare a 989,99 832 534
materialelor comercializate
84. Depunerea numerarului cuinachitare in numerar
casieriile bancii 195922,00 245 241
69. (transferuri
Decontarea In valorii
expedite) contabile acestora 153 809,03
a materialelor
pentru inregistrarea 714 211
comercializate
in conturile curente
70. Reflectarea dinyalorii
85. Restituirea casieriedea imprumuturilor
vinzare (fara peTVA) termena 254944,17
58570,00 221
513 612
241
materialelor comercializate
scurt
71. Restituirea
86. Calcularea din TVA aferenta
casierie suportate dea 50
valorii contabile
a cheltuielilor 156988,84
533,03 221
532 241
materialelor
titularii comercializate
de avans
72. Achitarea
87. Reflectareasalariilor
valorii contabile
angajatilora serviciilor prestate
prin casierie 10 000,00
19195,27 711
531 811
241
73, Achitarea
88. Reflectareasalariilor
valoriiangajatilor
de vinzare (fara TVA)
prin conturile curente a 12916,67
49 692,26 221
531 611
242
serviciilor
in moneda prestate
nationals
74. Inregistrarea
89. Calcularea TVA aferentain valorii
numerarului conturiledecurente
vinzare
de laa 2222 583,33
901,55 221
242 534
221
serviciilor prestate
cumparatori pentru produsele comercializate i
75. serviciilor
Decontareaprostate valorii
10 contabile a marfurilor 341 616,11 711 217
comercializatela achitare a diferenjei de suma
90. Reflectarea 1 501,21 221 622
76. favorabile
Reflectareaaferenta
valorii valorii
de vinzare
de vinzare(fara TVA) a 612 083,33
a produselor 221 611
marfurilor comercializate
comercializate exprimate in valuta straina
77. Inregistrarea
91, Calcularea TVA aferenta curente
In conturile vinzare a 122
valorii ade numerarului 195416,67
922,00 221
242 534
245
marfurilor comercializate
reflectat anterior ca transferuri in expedite
78. Reflectarea
92. Stomarea valorii contabile
in conturile (faraa TVA)
curente curente (9532,00)
a produselor
avansurilor 62240,00 711
242 216
523
retumate
primite de la clienti
79. Calcularea
93. Stomarea valoriiTVAdeaferenta
vinzare (fara TVA) a primite
avansurilor in (13150,00)
produselor 10373,33 221
225 611
534
retumate
contul efectuarii livrarilor impozabile cu TVA
80. Decontarea
94. Stomarea TVA TVA aferenta
aferenta valorii
avansurilorde primite
vinzare ina (24153,33
630,00) 221
534 534
225
9 produselor
Costurile
contulindirecte de productfe
efectuarii to luna
livrarilor decembriecu201X
impozabile TVAconstituie 16 143,70 lei (9 452,76 lei + 3 540,00 lei *
814J lei + 141,60 lei + 2195,14 lei )
95. Inregistrarea creditului bancar primit pe perioada 500 000,00 242 411
de 3 ani
96. Inregistrarea cotei curente a creditului bancar pe 166 667,00 411 511
termen lung11.
97. Inregistrarea creditului bancar (in valuta straina) pe 100 000,00 243 511
perioada de 12 luni1
98. Transferal numerarului de la contul curent in valuta 100 000,00 242 243
straina in contul curent in moneda nationaia
99. Reflectarea finele perioadei de gestiune a diferentei 456,84 722 511
de curs valutar nefavorabile aferenta creditului 2
bancar (rezident) 2
100 Acordarea avansurilor curente altor entitati 4 640,61 224 242
.101 Achitarea datoriilor fata de furnizori din tara 517091,35 521 242
.
102 Achitarea datoriilor fata de organele de asigurari 21 500,00 533 242
. sociale
103 Achitarea datoriilor fata de buget privind TVA 170 000,00 534 242
. 10
Inclusiv de la entitaji a cSror valoare de vmzare a produselor este exprima$ In valuta strains
11
Creditul este primit la 11.12.20IX pe un termen de 3 ani cu rata anuala a doblnzii de 12 %.
Rambursarea creditului i calcularea doblnzii se efectueaza lunar la data de 10.
12
Creditul este primit la 18.12.201X pe un termen de 1 an cu rata anuala a doblnzii de 12,5 %.
Rambursarea creditului $i calcularea doblnzii se efectueaza lunar la data de 1.
104 Achitarea
127 Inregistrarea retinerii primelor impozitului
individuale de pe venit din531 salariile
1168,00 533 1 000,00 534 242
.105 angajatilor
. asigurare obligatorie de asistenta Transferal
medicala aferenta de la contul curent in moneda 123 079,97
numerarului 243 242
personalului administrativ . nationala la contul curent In valuta strSina13
128 Calcularea contributiilor 106 Achitareadedatoriilor
individuale asigurara fata de1furnizorii
752,00 din strainState
226 533 742 913,97 521 243
. sociale de stat obligatorii .107 aferenta
Decontarea crean|elor comerciale din contul
personalului 24920,00 523 221
administrativ . avansurilor curente primite
108 Achitarea
129 Inregistrarea retinerii contributiilor datoriilorde
individuale fata de alte entitati i
1 752,00 531persoane226 60 842,57 521 532
*. asigurari sociale de stat . prin intermediul
obligatorii titularilor de avans
aferenta
personalului administrativ 109 Reflectarea costului serviciilor in curs de execufie la 6 017,40 215 811
. sfiritul
130 inregistrarea retinerii impozitului perioadei
pe venit de gestiune
aferenta 1 814,82 531 534
. personalului administrativ 110 Reflectarea costului produselor in sectiile activit&tii 464328,11 216 811
131 Calcularea taxele locale , de baz& a entitatii 3 467,88 713 534
. Trecerea tn cont a taxelor111
132 Reflectarea
locale platite insumei
plus la provizionului
2 727,38 constituit534 pentru 225 25585,44 712 538
. Calcularea
133 buget . reparajii
impozitului privind bunurileiimobile
deservirea cu produselor
712,00 comercializate
713 in
534
. destinatie administrative perioada de garantie14.
134 Reflectarea valorii contabile 112 Trecerea laconstatate
a materialelor cheltuieli 5435,00de distribuire 714 a cotei 211 1 000,00 712 261
. lipsS la inventariere . cheltuielilor anticipate curente aferent asigurarii
CASCO amaterialelor
135 Restabilirea TVA aferenta lipsurilor mijlocului de transport1 087,00a produselor
713 534
. constatate la inventariere 113 Reflectarea cheltuielilor de transport (fara TVA) 4 796,00 712 521
136 Constituirea provizioanelor . aferent
privindtransportarii
creantele produselor cumparatorilor
32 085,00 712 222
. comerciale compromise16 114 Decontarea creantelor de distribuire compromise pe 24 752,00 222 221
. seama provizioanelor
137 Reflectarea diferentelor nefavorabile de curs valutar 31189,82 722 521
. privind datoriile comerciale115 Reflectarea
curente cotei curente a cheltuielilor anticipate
(nerezident) 944,90 261 171
138 Decontarea la finele perioadei. aferent amenajarii
de gestiune curenteteritoriului entitatii
la 3 868 994,73 611 351
116 Trecerea
. rezultatul financiar a veniturilor din vinzarila cheltuieli de distribuire a cotei 78,76 712 261
139 Decontarea la finele perioadei. cheltuielilor anticipate
de gestiune curente la curente
943 548,39aferent 612 amenajarii351
. rezultatul financiar a altor venituriteritoriului entitatii
operationale
140 Decontarea la finele perioadei117 Reflectarea valorii la contabile
de gestiune curente 785390,00a combustibilului
621 m 3 564,93 713
. utilizat
. rezultatul financiar a veniturilor din inactivitatea
scopuri administrative
de
investitii 118 Reflectarea cheltuielilor aferent comisioanelor 2 636,67 713 242
141 Decontarea la finele perioadei. bancare
119 Reflectarea valorii la apei3 086,22
de gestiune curente si energiei622electrice 351 12 598,10 713 521
, consumate
. rezultatul financiar a veniturilor din (fara TVA) in scopuri administrative
activitatea
financial 120 Trecerea in cont a TVA aferenta valorii apei i 2519,62 534 521
142 Decontarea la finele perioadei. energiei
de gestiune electrice
curente la 2consumate
432 231,92 in351 scopuri 711
. rezultatul financiar a .costuluiIE vinzarilor
Reflectarea valorii serviciilor de transport utilizate in 22 050,22 713 521
143 Decontarea la finele perioadei scop administrativ
de gestiune curente la 241820,21 351 712
122 Trecerea
. rezultatul financiar a cheltuielilor in cont TVA aferenta valorii serviciilor de
distribute 4 010,04 534 521
144 Decontarea la finele perioadei. transport
de gestiune utilizate
curente in la
scopuri
870administrative'^
089,49 351 713
123 Calcularea
. rezultatul financiar a cheltuielilor administrative salariilor aferenta personalului 29200,00 713 531
145 Decontarea la finele perioadei. administrativ
de gestiune curente la 716 570,91 351 714
. rezultatul financiar a altor 124 Reflectarea
cheltuieli eontributiilor de asigurari sociale de stat
ale activitatilor 6 716,00 713 533
operationale . obligatorii ale angajatorului aferenta personalului
146 Decontarea la finele perioadei administrativ
de gestiune curente la 151558,07 351 72i
. rezultatul financiar a 125 Decontareacu
cheltuielilor datoriilor
active preliminate privind primele de 1168,00 541 533
. asigurare
imobilizate la finele perioadei
147 Decontarea de gestiuneobligatorie
curente lade asistenta
31 646,66 medicaia 351aferenta722
. rezultatul financiar a cheltuielilor personalului
financiare administrativ
148 Reflectarea datoriilor curente126 Reflectarea primelor
privind impozitul pe de138asigurare
562,00 obligatorie
731 534 1168,00
de 713 541
. venit la finele perioadei de .gestiune.
asistenta medicaia aferenta personalului
149 Reflectarea corectiilor ale 1314administrativ
Operajiuneaani
rezultatelor de transferare
lor 1poate
040,00 331intr-un 534
fi Tnregistrata cont de tranzit, de exemplu 245.
. precedent aferent impozitului pe venit Se calculeaza pe tipuri de venituri din vnz3ri tn mSrime de 1,8% - 3,4% eu exceptia veniturilor
,5
16 din loca{iune. se determina tn urmatorul mod: (22 050,22 lei - 2 000 lei) x 20 %, unde: 2 000 lei
Suma provizioanelor se determina pe fiecare creanja reie?ind
reprezinta din mSrimea
procurari de bunuriabsolute a creanfelor
de la entitaji netnregistrate ca piatitor a TVA
compromise
150. Trecerea in cont a sumelor impozitului pe venit 96 554,87 534 225
achitate in avans
151 Decontarea la finele perioadei de gestiune a 138 562,00 351 731
. cheltuielilor acumulate privind impozitul pe venit la
rezultatul financier total
2
3
152 Reflectarea profitului net al perioadei de gestiune 1 018 540,08 351 333
. curente Costuri de
producfie
4. Note i registre contabile

4.1. Note contabile
Alfa S.R.L.
Nota contabila nr. 15 din
12 decembrie 201X
Suma impozitului pe venit din activitatea de intreprinzator pe perioada fiscala 201X-

1 a fost diminuata eronat cu 1 040 lei.
Eroarea s-a corectat in Registrul de evidenfa la contul 331 Corecfii ale rezultatelor
anilorprecedenfi pe luna decembrie 201X prin formula contabila:
debit contul 331 -1 040 lei,
credit contul 534 -1 040 lei.
Contabil -?ef ____________________Ana Crefu

(semnatura)
Alfa S.R.L.
Nota contabila nr. 38 din
31 decembrie 201X
Conform situafiei din 31.12.201X in contabilitate sint inregistrate urmatoarele

informafii aferente obiectului de mijloace fixe cu numarul de inventar 14538 -
construcfie specials!:
cost de intrare 992 387,00 lei
suma amortizarii 56 128,93 lei
valoarea contabila 936 258,07 lei.
Potrivit actului de evaluare nr. 145-1X din 15.12.201X valoarea justa a acestui obiect
constituie 795 500 lei.
Costurile de vinzare a construcfiei speciale se preconizeaza in marime de 8 500 lei.
In baza datelor indicate mai sus valoarea justa minus costurile de vinzare a acestui
obiect constituie 787 000 lei.
Conform ordinului directorului nr. 586-1X din 31.12.201X in Registrul de evidenfa la
contul 721 Cheltuieli cu active imobilizate i Registrul de evidenfa la contul 129
Deprecierea mijloacelor fixe se contabilizeaza pierderea din deprecierea obiectului
de mijloace fixe cu numarul de inventar 14538 prin formula
contabila:
debit contul 721 - 149 258,07 lei,
credit contul 129 149 258,07 lei.
Ana Crefu
Contabil -ef_____________
(semnatura)
2
4
Nota contabila nr.
40 din 31 decembrie
201X
In urma analizei solvability fiecarui debitor i posibilitafii indeplinirii integrale

sau parfiale a obligafiunilor financiare la situafia din 31.12.201X au fost depistate
creanfe compromise i sau constituit provizioane in marimi absolute a acestora, prin
formula contabila:
credit contul 222 - 32 085,00 lei.
In baza inventarierii din decembrie 201X au fost depistate creanfe compromise cu
termen de prescripfie mai mare de 3 ani care au fost decontate pe seama
provizioanelor prin formula contabila:
debit contul 222 24 752,00 lei,
Contabil -ef_____________________Ana Crefu
(semnatura)
Alfa S.R.L.
Nota contabila nr.
45 din 31 decembrie
201X
Suma provizioanelor pentru reparafia i deservirea produselor i marfurilor

comercializate i serviciilor prestate in perioade de garanfie pentru luna decembrie
201X, s- a determinat pe tipuri de venituri separat, cu excepfia veniturilor din
Iocafiune.
Tipuri de venituri Suma Cota Suma
veniturilor, , provizionului
lei % ,
Venituri din vinzarea produselor persoanelor fizice 227 999,33 2,7% lei
6155,98
Venituri din vinzarea produselor persoanelor juridice 418 039,85 1,9% 7942,76
Venituri din vinzarea mirfurilor persoanelor fizice 6007,5 2,3% 138,17
Venituri din vinzarea marfurilor persoanelor juridice 606 075,83 1,8% 10 909,36
Venituri din prestarea serviciilor 12 916,67 3,4% 439,17
total X X 25 585,44
Suma provizioanelor pentru luna decembrie 201X se contabilizeaza, prin formula

contabila:
Contabil -ef____________________Ana Crefu
(semnStura)
Alfa S.R.L.
4.2. Balanfa de verificare pe anul 201X _______________________________________
Codul Denumirea contului Soldul la inceputui perioadei Rulaje Soldul ia sfirsitul perioadei
contului
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
111 Imobilizari necorporale in curs 71 000,00 0,00 71 000,00
de execute
112 Imobilizari necorporale 71 000,00 0,00 71 000,00
113 Amortizarea imobilizarilor 0,00 26 277,79 26 277,79
necorporale
122 Terenuri 85 600,00 0,00 0,00 85 600,00
123 Mijloace fixe 4 900 925,95 70 329,17 1 271 791,62 3 699 463,50
124 Amortizarea mijloacelor fixe 459 587,93 251 342,99 211 037,47 419 282,41
129 Deprecierea mijloacelor fixe 997 789,00 785 390,00 149 258,07 361 657,07
141 Investiîi financiare pe termen 350 000,00 0 0,00 0,00 350 000,00
lung tn pSrti neafiliate
142 Invenfia financiare pe termen 5 000,00 0 5 000,00 0,00 10 000,00
lung in parti afiliate
151 Investi$ii imobiliare 1 910 448,63 1 910 448,63
171 Cheltuieli anticipate pe termen 0 2 519,99 944,99 1 575,00
lung
211 Materiale 929 465,62 0 2 097 742,01 2 357 024,93 670 182,70
213 Obiecte de mica valoare i scurta 42 749,15 0 114 865,82 133 214,80 24 400,17
durata
214 Uzura obiectelor de mica valoare 20 560,00 29 493,33 20 395,83 11 462,50
i scurta durata
215 Producjia m curs de execute 0 0 6 017,40 6 017,40
216 Produse 221 518,51 1 955 614,09 1 896 344,60 280 788,00
217 Marfuri 69 302,74 273 074,20 342 376,94 0,00
221 Creanje comerciale 1 164 378,27 3 895 775,81 2 562 605,33 2 497 548,75
222 Corecjii (provizioane) privind 0 0 24 752,00 76 798,00 52 046,00
creantelc compromise
224 Avansuri acordate curente 0 0 74 119,61 0,00 74 119,61
225 Create ale bugetului 8 390,01 | 148 447,78 140 285,29 16 552,50
226 Creanfe ale personalului 16,32 26 480,97 26 480,96 16,33
26
231 Create privind veniturile din 9 600,00 9 600,00
utilizarea de catre terfi a
activelor entitafii
233 Creanfe curente privind 7779,15 7 779,15
asigurarile
241 Casa 4 201,63 1 847 392,00 1 792 648,85 58 944,78
242 Conturi curente Tn moneda 3 167,46 3 646 083,33 3 569 806,52 79 4447
nafionala
243 Conturi curente Tn valuta straina 1 234 155,29 1 234 155,29
245 Transferuri de numerar Tn 755 712,00 755 712,00
expedite
261 Cheltuieli anticipate curente 11 348,40 1 259,98 11 663,39 944,99
311 Capital social 214 100,00 0,00 0,00 214 100,00
312 Capital suplimentar 0,00 4 500,00 4 500,00
314 Capital neinregistrat 0,00 890 000,00 890 000,00
315 Capital retras 10500 4 500,00 15 000,00
321 Capital de rezerva 21 410,00 0,00 0,00 21 410,00
322 Rezerve statutare 41 295,15 41 295,15 0,00
331 Corectii ale rezultatelor anilor 1 040,00 0,00 1 040,00
precedent
332 Profit nerepartizat (pierdere 2 523 354,75 0,00 41 295,15 2564649,9
neacoperita) al anilor precedent
351 Rezultat financiar total 4 582 479,26 5 601 019,34 1018540,08
411 Credite bancare pe termen lung 166 666,67 500 000,00 333 333,33
413 Datorii pe termen lung privind 92 498,08 61 667,98 30 830,10
leasingul financiar
511 Credite bancare pe termen scurt 0,00 267 123,51 267 123,51
512 Imprumuturi pe termen scurt 687 057,36 138 217,30 548 840,06
521 Datorii comerciale curente 1 841 409,00 3 432 308,11 3 530 095,82 1 939 196,71
523 Avansuri primite curente 0 24 920,00 124 235,00 99 315,00
531 Datorii fafa de personal privind 326,09 386 228,60 386 228,60 326,09
retribuirea muncii
532 Datorii fata de personal privind 906 537,67 610 671,85 491 033,90 786 899.72
alte operatii
533 Datorii privind asigurarile sociale 2 197,41 128 214,31 134418,58 8 401,68
si medicale
534 Datorii taja de buget 648,91 986 554,70 1 062 973,71 77 067,92
538 Provizioane curente 14 895,00 22 750,00 79 884,55 72 029,55
541 Datorii preliminate 61 676,86 76 199,70 76 199,70 61 676,86
544 Alte datorii curente 0 287 020,86 316 141,21 29 120,35
611 Venituri din vinzari 3 868 994,73 3 868 994,73
612 Alte venituri din activitatea 943 548,39 943 548,39
operationala
621 Venituri din operafiuni cu active 785 390,00 785 390,00
imobilizate
622 Venituri financiare 3 086,22 3 086,22
711 Costul vinzarilor 2 432 231,92 2 432 231,92
712 Cheltuieli de distribuire 241 820,21 241 820,21
713 Cheltuieli administrative 870 089,49 870 089,49
714 Alte cheltuieli din activitatea 716 570,91 716 570,91
operationala
721 Cheltuieli cu active imobilizate 151 558,07 151 558,07
722 Cheltuieli financiare 31 646,66 31 646,66
731 Cheltuieli privind impozitul pe 138 562,00 138 562,00
venit
811 Activitati de baza 2 097 402,70 2 097 402,70
833 Retumarea i reducerea 111 891,64 111 891,64
preturilor la bunurile vindute
832 Incasari din vinzarea bunurilor in 1 676 326,00 1 676 326,00
numerar
Total 7 885 343,21 7 885 343,21 44 256 469,83 44 256 469,83 9 838 086,63 9 838 086,63
pe_______________________________________201X
CODURI
Unitatea (entitatea) S.R.L. Alfa.____________________conform CUIO

Raionul (municipiul) Dondueni____________;_______conform CUATM
Activitatea principals produeere____________________conform CAEM
Organul de administrare economica________________conform COCM
XX
Forma de proprietate privata______________________conform CFP
XXX
Forma organizatorico-juridicS. S,R.L._______________conform CFOJ
Lei
Unitatea de mSsiM: lei___________________
xxxxxxxxxxxxx
28
Cod fiscal____________________________________
Adresa Donduseni_______________________________Data prezentSrii
Data primirii
____________________________________________Termenul de prezentar
Anexa 1 la SNC Prezentarea situafiilor financiare"
5.1. BILANJUL
la 31 decembrie 201X
Nr. Activ Cod Sold la
d/o . inceputul sfiritul
rd. perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate 010 71 000 44 722
Imobilizari necorporale
Imobiliz&ri corporale in curs de execute 020
Terenuri 030 85 600 85 600
Mijloace fixe 040 3 443 549 2 918 524
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investifii financiare pe termen lung in parfi neafiliate 070 350 000 350 000 !
Investifii financiare pe termen lung in parfi afiliate 080 5 000 10 00G-]
Investifii imobiliare 090 1 910 449
Creanfe pe termen lung 100
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120 1 575
Total active imobilizate 130 3 955 149 5 320 870
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd. 100+rd. 110
+rd,120)
2. Active circulante 929 466 670 183
Materiale 140
Active biologice circulante 150
Obiecte de mica valoare ?i scurta durata 160 22 189 12938
Producfia in curs de execute i produse 170 221 519 286 805
Marfuri 180 69 303
Creante comerciale 190 1 164 378 2 445 502
Creante ale parjilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 74 120
Creante ale bugetului 220 8 390 16 553
Creante ale personalului 230 16 16
Alte creante curente 240 7 779
Numerar In casierie i la conturi curente 250 7 369 138 389
Alte elemente de numerar 260
Investitii financiare curente fn parti neafiliate 270
Investitii financiare curente in parti afiliate 280
Alte active circulante 290 11 348 945
Total active circulante 300 2 441 757 3 645 451
(rd,140+rd.l 50+rd.l60+rd.l70+rd.l 80+rd.
190+rd.200 +
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270
+ rd.280+rd.290)
Total active 310 6 396 906 8 966 321 I
(rd,130+rd.300)
Pasiv
Capital propriu
m Capital social i suplimentar 320 203 600 1 108 600
Rezerve 330 62 705 21 410
Corectii ale rezultatelor anilor precedenti 340 X (1 040)
Profit nerepartizat (pierdere neacoperitS) al anilor 350 2 523 355 2 564 650
precedenti
Profit net (pierdere netS) al perioadei de gestiune 360 x 1 018 540
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380

Total capital propriu 390 2 789 660 4 712 160 j
(rd.320+rd.330-h-d.340+rd.350+rd.360+rd.370
+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 333 333
Imprumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420 92 498 30 830
Alte datorii pe termen lung 430
Total datorii pe termen lung 440 92 498 364 163
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 267 124
Imprumuturi pe termen scurt 460 687 057 548 840
Datorii comerciale 470 1 841 409 1 939 197
Datorii fata de partile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 99 315 j
Datorii fata de personal 500 906 864 787226
Datorii privind asigurarile sociale ?i medicale 510 2 197 8402
Datorii fafa de buget 520 649 77 068
Venituri anticipate curente 530
Datorii fafa de proprietari 540
Finanfari i incasari cu destinafie specials curente 550
Provizioane curente 560 14 895 72029
Alte datorii curente 570 61 677 90 797
Total datorii curente 580 3 514 748 3 889 998
(rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490
+rd.500+ rd.5l0+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550
+rd.560 +rd.570)
Total pasive 590 6 396 906 8 966321
(rd.390+rd.440+rd.580)
Anexa 2 la SNC Prezentarea situafiilor financiare
5.2. SITUATIA DE PROFIT 1PIERDERE de la 01.01.201X pina la 31.12.201X

Indicatori Cod Perioada de gestiune
rd. precedents curenta
1 2 3 4
Venituri din vinzari 010 3 545 687 3 868 995
Costul vinzarilor 020 2 078 915 2 432 232
Profit brut (pierdere bruta) (rd.010-rd.020) 030 . 1 466 772 1436 im
Alte venituri din activitatea operational 040 925 787 943 548
Cheltuieli de distribuire 050 215784 241 820
Cheltuieli administrative 060 764 398 870 089
Alte cheltuieli din activitatea operational 070 647 921 716 571
Rezultatul din activitatea operafionala: profit 080 764 456 551831
(pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activitafi: profit (pierdere) 090 154 145 605 271
Profit (pierdere) pina la impozitare (rd.080+Td. 090) 100 918 601 1157102
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 88 232 138 562
30
Profit net (pierdere neta) al perioadei de gestiune 120 830 369 1 018 540
(rd.l00-rd.ll0) |
m
Anexa 3 la SNC ,Prezentarea situafiilor financiare
5.3. SITUAJIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la 01.01.201X pinaia31.12.201X
Nr. Indicator! Cod Sold la Majorari Dimi- Sold la
d/o rd. Inceputul nuari sfiritul
perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social ;i suplimentar 010 214 100 214100
Capital social
Capital suplimentar 020 4 500 4 500
Capital nev5rsat 030
Capital nefnregistrat 040 890 000 8900001
Capital retras 050 (10 500) (4 500) (15 000)
Total capital social i suplimentar 060 203 600 890 000 (15 000) 1 108 600
(ird.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.05
0)
2 Rezerve
Capital de rezerva
070 21 410 21410
Rezerve statutare 080 41 295 41295

Alte rezerve 090
Total rezerve 100 62 705 41295 21 410
(rd.070+rd.080+rd.090)
i Profit nerepartizat (pierdere 110 1 040) (1 040)
neacoperita)
Corecjii ale rezultatelor anilor
precedenti
Profit nerepartizat (pierdere 120 2 523 355 41295 2 564 650 I
neacoperita) al anilor precedenti
Profit net (pierdere neta) al perioadei 130 X 1 018 540 1 018 540 |
de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 X
Rezultatul din tranzifia la noile 150
reglementari contabile
Total profit nerepartizat (pierdere 160 2 523 355 1 058 795 3 582 150
neacoperita)
43310+rd. 120+rd. 130+rd. 140+rd.
4 Alte elemente de150)
capital propriu, din 170
care
Diferenfe din reevaluare 171
Subvenjii entitafilor cu proprietate 172
publica
Total capital propriu 180 2 789 660 1 948 795 26295 4712 160 |
(rd.060+rd. 100+rd. 160+rd. 170)
5.4. SITUAJIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la 01.01.201X pina la 31.12.201X
Indicatori Cod. Perioada de gestiune
rd. precedents curcnta
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operafionala 010 3 900 789 4 113 163
Incasari din vinzari
PlS.fi pentru stocuri i servicii procurate 020 3 547 986 3 668 634
PlSfi catre angajafi i organe de asigurare socials i 030 406 880 435 239
medicalsplatite
Dobinzi 040 8 579 6 441
Plata impozitului pe venit 050 125 786 90 000
Alte incasari 060 85 789 9 600
Alte pISfi 070 199 565 263 211
Fluxul net de numerar din activitatea operafionala 080 (302 217) (340 762)
(rd.010-rd.020-rd.030-rd.040-rd.050+rd.060-rd.070)
Fluxuri de numerar din activitatea de investifii 090 45 782
Incasari din vinzarea activelor imobilizate
Pla.fi aferente intrSrilor de active imobilizate 100
Dobinzi mcasate 110
Dividende mcasate 120
Alte incasari (pla.fi) 130 39 000 (5 000)
Fluxul net de numerar din activitatea de investifii 140 84 782 (5 000)
(rd.090-rd. 100+rd. 110+rd.l 20rd. 130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiara 150 645 782 600 000
Incasari sub forma de credite i imprumuturi
PlSfi aferente rambursarii creditelor i imprumuturilor 160 578 924 138 217
Dividende platite 170
IncasSri din operafiuni de capital 180 15 000
Alte incasari (plafi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiara 200 66 858 476 783
(rd. 150-rd. 160-rd. 170+rd. 180rd. 190)
Fluxul net de numerar total 210 (150 577) 131 021
(rd.080rd. 140rd.200)
Diferenfe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la inceputul perioadei de gestiune 230 157 946 7 369
Sold de numerar la sfir$itul perioadei de gestiune 240 7 369 138 389
(rd.210rd.220+rd.230)
6.1. Anexe
Anexa 6 la SNC Prezentarea situafiilor
financiare
Anexa 1. Date generale

1. Certificat de inregistrare a entitafii, eliberat.de Camera inregistrarii de Stat.
NumSr de inregistrare xxxxxxxxxxxxx Data inregistrarii 20.02.2008 Seria MD NumSr xxxxxxx
2. Capital social inregistrat de Camera InregistrSrii de Stat: data,, 09 februarie2008, suma214
100lei,inclusiv:
1) cota statului________-_____lei,
Anexa 4 la SNC
Prezentarea situafiilor
financiare
2) cota deJinStorilor a cel pufin 20%_______-_______lei.
Modific&ri ulterioare:
a) :j___, suma___________lei, inclusiv cota statului_______________________lei,
b) JE , suma______________lei, inclusiv cota statului_______________________ lei.
3. Entitajile, activitatea cSrora necesita Iicen$, indica:
Licenja in vigoare:
1) NumSr________ , data eliberSrii______________________
Termen de valabilitate_____________________________
Tipul de activitate________________________________
Organul care a eliberat licenfa_______________________
2) NumSr___________, data eliberarii___________________
Tipul de activitate________________;__________________
Organul care a eliberat licenja_______________________
3) NumSr __________^ data eliberarii____________________
Tipul de activitate ________________________________
Organul care a eliberat licenfa_______________________
4. Num2rul mediu scriptic al personalului in perioada de gestiune 10 persoane, inclusiv pe categorii:
1) personal administrativ 3___________persoane,
2) muncitori________7_____persoane.
5. Num&rul personalului la 31 decembrie 20IX _______9_______persoane.
6. Remunerarea personalului entitajii in perioada de gestiune 363 293 lei.
7. Remunerarea membrilor organelor de administrate, de conducere i supraveghere i alte angajamente
aparute sau asumate in legatura cu pensiile membrilor actuali sau ale fotilor membri ai acestor organe,
pe categorii 84 725___________________________lei.
8. Avansurile i creditele acordate membrilor organelor specificate la pct.7___________lei,
inclusiv rambursate_______lei.
9. Valoarea activelor imobilizate i circulante, inregistrate in calitate de gaj17______lei.
1) valoarea de gaj_______________lei,
2) valoarea contabila_____________lei.
10. NumSrul actfunilor ordinare la finele perioadei de gestiune_______________unitaji.
11. Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune pentru acjiurie ordinara:
1) profit______________lei______bani,
2) pierdere____________lei______bani,
In rindurile, Jn care se tnscriu sumele de gaj, in toalc coloanele prin fracfie se reflects:
a) la numSrJtor - valoarea de gaj;
b) la numilor - valoarea contabila
12. Dividende calculate pentru acjiune ordinara pentru perioada de gestiune:
1) platite__________________lei_______bani,
2) planificate pentru plats._________M_________bani.
13. Valuta straina disponibila, recalculate. m raoneda najionala a Republic Moldova - total lei,
inclusiv (lei, denumirea i codul valutei):
i) ^ J
:
2) ;
3 )
14. Numerar legat - total__________________lei.
3
3
Anexa 7 la SNC Prezentarea
situajiilor financiare
Anexa 2. Informafii cerute de Standardele Nafionale de Contabilitate
1. Informatiile privind activele imobilizate

Indicatori Existcnfa )a Amortizarea Deprecierea Intrarca !n cursul Ieirca in cursul Exi$tenfa la Amortizarea Dcprccicrca
Tnceputul acumulata la acumulatd la perioadei (la perioadei (la sfirîtul perioadei acumulatft la acumulati la
perioadei (la Tnceputul tnceputul costul de intrare) costul dc intrare) (la costul de intrare) sftr$itul sfiritul perioadei
costul de intrare) perioadei perioadei perioadei
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 .Imobilizari necorporale in curs de execute 71 000 71 000
2. Imobilizari necorporale in utilizare, total 71 000 71 000 26 278
inclusiv: 15 000 15 000 9 167
2.1 .brevete i marci

2.2. programe informatice 56 000 56 000 17 ill
X X X X 71 000 X X
Nota informativa:
a) valoarea imobilizarilor necorporale
amortizabile
71 000 X X X X X X
b) valoarea imobilizarilor necorporale
neamortizabile
2. Terenuri 85 600 85 600
3. Mijloace fixe, total 4 900 926 459 588 997 789 70 329 1 271 792 3 699 464 419 282 361 657
1 435 500 260 101 997 789 1 129 097 3 699 463 173 481 212 399
Inclusiv 3.1. cladiri
3.2. constrain speciale 1 985 586 87 359 1 985 586 172 021 149 258
3.3. maini, utilaje, instalaîi de transmisie 1 294 839 105 961 70 329 142 695 1 222 475 55 280
3.4. mijloace de transport 185 000 6 167 185 000 18 450

1 910 449 1 910 449
4. Investitii imobiliare evaluate conform metodei
bazate pecost
* Anexele prezentate constituie doar exemple de dezv51uire a informatiilor i au un caracter de recomandare. Structura, volumul i fonna de prezentare a informafiilor
se stabilesc de entitate de sine stStator.
2. Informafii suplimentare privind investifiile imobiliare evaluate conform metodei
bazate pe cost
1 Li Majorarea valorii contabile a investifiilor imobiliare in 201 rezultatS din primirea terenului (cu destinafia inca nedeterminatS) In contul majorSrii capitalului social - 890 000 lei.
2. Majorarea valorii contabile a investifiilor imobiliare in 201X rezultatS din transferul obiectului de mijloace fixe (cladirii) tn categoria investifiilor imobiliare in legatura cu transmiterea in Iocafiune - 1 020 449 lei.
3. Informafii privind leasingul financiar la locatar

1.. Valoarea contabila a activului primit in leasing financiar la 31.12.20IX-166 550 lei; iL Marimea datoriilor de leasing curente la 31.12.201X - 61 668 lei.
3.. MSrimea datoriilor de leasing pe termen lung la 31.12.20 IX - 30 830 lei.
4. Suma dobinzilor de leasing, constatate ca cheltuieli curente in 20IX - 6 441 lei.
5. Suma amortizarii calculate activelor primite in leasing recunoscute in 201X- 12 283 lei.
4. Informafii privind leasingul operational la locator

1. Suma piafilor de leasing constatate ca venituri curente in 201X - 8 000 lei.
5. Informafii privind deprecierea activelor
iv Soldul pierderilor din depreciere la 01.01.201X - 997 789 lei.
2- Soldul pierderilor din depreciere la 31.12.20 IX- 361 657 lei.
3. Suma pierderilor din depreciere recunoscute in 20IX - 149 258 lei.
4. Suma pierderilor din depreciere reluate in 20IX - 785 390 lei.
6. Informafii privind creanfele

1. Valoarea contabila a creanfelor (in.lei):
la 01.01.201X
- creanfe comerciale I 164 378 2 497 549
- creanfe ale bugetului 8 390 16 553
- creanfe ale personalului 16 16
- creanfe curente privind asigurarile 7 779
2. Marimea creanfelor compromise decontate in201X- 24 752 lei.
3. Marimea provizioanelor privind creanfele compromise la01.01.201X - 0 lei.
4. Marimea provizioanelor privind creanfele compromise la 31.12.201X - 52 046 lei.
7. Informafii privind investifiile financiare

Valoarea contabila a investifiilor financiare pe termen lung (in lei):
la 01.01.20IX la31.12.201X
- cote de participate in parfi neafiliate 350 000 350 000
cote de participate in part afiliate 5 000 10 000
8. Informafii privind stocurile

1. Valoarea contabila a stocurilor la 01.01.201X 1 242 476 lei.
2. Valoarea contabila a stocurilor la 31.12.201X - 969 926 lei.
3. Valoarea contabila a stocurilor intrate in 201X 4 476 807 lei.
4. Valoarea contabila a stocurilor ieite in 201X 4 749 357 lei.
9. Informafii privind capitalul propriu
1. Marimea i cauzele modificarilor semnificative ale elementelor capitalului propriu in 20IX:
- majorarea capitalului neinregistrat cu 890 000 lei in urma primirii aportului in contul majorarii capitalului social;
diminuarea capitalului retras cu 15 000 lei in urma vinzarii p3rjii sociale proprii care a fost dobindita anterior de cStre societate;
diminuarea rezervelor statutare i majorarea profitului nerepartizat al anilor precedent cu 41 295 lei in urma decontSrii soldului rezervei pentru dezvoltarea producfiei;
- profitului net al perioadei de gestiune in marime de 1 018 540 lei.
10. Informal privind datoriile financiare, comerciale i calculate
1. Valoarea contabila a datoriilor (in lei):
la 01.01.201X la 31.12.201
- credite bancare pe termen lung -
X 333
333
- datorii pe termen lung privind leasingul 92 498 30 830
-financier
credite bancare pe terinen scurt -
267 123
- imprumuturi pe termen scurt 687 057 548 840
- datorii comerciale curente 1 841 409 1 939 196
- avansuri primite curente -
99 315
- datorii fa$L de personal privind retribuirea 326 326
-muncii
datorii fa$L de personal privind alte operafii 906 538 786 899
- datorii privind asigurarile sociale i medicale 2 197 8 402
datorii fafS. de buget 649 77 068
- provizioane curente 14 895 72 030
datorii preliminate 61677 61 677
alte datorii curente -
29 120
. Suma datoriilor (in lei) fafa de: la 1.01.201X la
31.12,20IX
parole afiliate -
318 214
parfile neafiliate 3 607 246 3 936246
35
11. Informafii privind provizioanele
1. Valoarea contabila a provizioanelor la 01.01.201X - 14 895 lei.
2. Valoarea contabila a provizioanelor la 31 .12.20 IX - 72 030 lei.
3. Suma majorSrii provizioanelor existente in 201X - 79 885 lei.
4. Suma provizioanelor utilizate in 201X - 22 750 lei.
12. Informafii privind veniturile

Suma veniturilor recunoscute in 201X (in lei):
1. Venituri din vinzari: 3 868 995
venituri din vinzarea produselor 2 967 024
venituri din vinzarea marfurilor 612 083
venituri din prestarea serviciilor 281 888
venituri din contracte de leasing operational i financier (arenda,
locafiune) 8 000
2. Alte venituri din activitatea operational^.
venituri din ieirea altor active circulante 943 548
3. Venituri din operafium cu active imobilizate
- reluarea pierderii din deprecierea obiectului de mijloace fixe 785 390
13. Informafii privind cheltuielile
Suma cheltuielilor recunoscute in 201X (tn lei): 4 443 917
1. Gostul vinzarilor, total 2 432 232
- valoarea contabila a produselor vindute 1 896 345
- valoarea contabila a marfurilor vindute 341 616
- costul serviciilor prestate 135 771
- costuri aferente contractelor de leasing 58 500
2. Cheltuieli de distribute 241 820
3. Cheltuieli administrative 870 089
4. Alte cheltuieli din activitatea operafionala 716 571
5. Cheltuieli cu active imobilizate 151 558
6. Cheltuieli financiare 31647
Suma cheltuielilor (pierderilor) suportate in perioada de gestiune, pe seama provizioanelor (in lei): 79 885
14. Informafii privind costuriie indatorarii
1. Suma costurilor indatorarii recunoscute drept cheltuieli curente in 201X - 6 441 lei.
15. Informafii privind diferenfele de curs valutar i de suma
1. Suma veniturilor din difference de curs valutar in 201X 1 585 lei.
% Suma veniturilor din difference de suma in 201X 1 501 lei.
3. Suma cheltuielilor din difference de curs valutar in 201X 31 647 lei.
4. Valoarea elementelor contabile exprimate in valuta straina (echivalentul in lei):
la 01.01.201X la 31.12.201X
- credite bancare in valuta straina - 100 457
16. Informafii privind parfile afiliate
1. Soldul elementelor contabile aferente pSrCilor afiliate (in lei):
la01.01.201X la31.12.201X investifiile in parjile afiliate 5 000 10 000
- datoriile faja de parole afiliate - 318 214
2. Cheltuielile recunoscute in 20IX privind compensafiile pentru personahd-cheie din conducere:
- salariul de baza i suplimentar - 56 387 lei.
- alte plati de stimulare i compensare - 28 338 lei.
Anexa 8 la SNC Prezentarea situatiilor financiare1
Anexa 3. Nota informativa privind veniturile $i cheltuielile clasificate dupa natura
Indicatori Cod Perioada de gestiune
rd. precedents curenta
1 2 3 4
Venituri din vinzari 010 3 545 687 3 868 995
Alte venituri din activitatea operafionala 020 925 787 943 548
Venituri din alte activitafi 030 198 756 788 476
Total venituri 040 4 670 231 5 601 019
(rd.010 + rd.020 + rd.030)
Variafia stocurilor* 050 87 785 (65 286)"]
Costul vinzarilor2 060 564 892 341,616 i
Cheltuieli privind stocurile3 070 1 257 942 1 712 744
Cheltuieli cu personalul privind remunerarea muncii 080 354 297 363 293 I
1In rd. 050 se reflecta variafia stocurilor de producfie in curs de execufie si de produse, si se determina In urmatOrul mod: rd. 170 col.4 - rd 170 col. 5 din bilanf (221 519 lei - 286 805 lei);
2 in rd. 060 se reflecta costul vinzarilor de marfuri;
3 in rd. 070 se reflecta costul materialelor i OMSD, precum i costul serviciilor cu destinatie de producfie.
Contribute de asigurari sociale de stat obligatorii i prime de 090 95 660 98 089
asigurare obligatorie de asistenta medicaia
Cheltuieli cu amortizarea i deprecierea activelor imobilizate 100 157 891 386 573
Alte cheltuieli 110 1 188 551 1 572 941
Cheltuieli din alte activitafi 120 44 611 33 947
Total cheltuieli 130 3 751 630 4 443 917
(rd.050+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.l00+ rd.l 10+rd.l20)
Profit (pierdere) pina la impozitare (rd.040-rd.130) 140 918 601 1 157 102
Cheltuieli privind impozitul pe venit 150 88 232 138 562
Profit (pierdere) net al perioadei de gestiune (rd.140-rd.150) 160 830 369 1 018 540
Anexa 9 la SNC Prezentarea

situafiilor financiare
Anexa 4. Nota informativa privind relafiile cu nerezidenfii (extras)

Tabelul 4
Creanfe, investifii financiare $i datorii curente aferente nerezidenfilor, cu excepfia fondatorilor
Indicatori Cod Sold la inceputul perioadei Modificari in perioada de gestiune Sold la sfiritul perioadei
rd. de gestiune de gestiune
La care Termenul Intrari/majorari Ieiri/ Diferenfe La care Termenul
termenul de expirat mai Total Transferari din diminuari de curs termenul de expirat mai
plata nu a mult de un active i datorii valutar plata nu a mult de un
sosit sau este an pe termen lung sosit sau este an
expirat pina la in active expirat pina
un an circulante i la un an
datorii curente
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Datorii curente - total 1 135 740 1 135 740 31 190

Datorii comerciale, inclusiv pe fari;
-Romania 1 135 740 1 135 740 31 190
Total 1 135 740 1 135 740 31190
37
6.2. Nota explicativa
1. Informafii privind corespunderea situafiilor financiare
Standardelor Nafionale de Contabilitate
Situafiile financiare sint intocmite In conformitate cu prevederile
Standardelor Nafionale de Contabilitate. Abateri de la principiile de baza i
caracteristicile calitative prevazute in Standardele Nafionale de Contabilitate nu
au fost comise.
2. Dezvaluirea politicilor contabile

Indicatorii situafiilor financiare au fost determinafi in baza metodelor i
procedeelor prevazute in politicile contabile aprobate prin ordinul directorului
entitatii nr. 58 din 30 decembrie 201X-1. Pe parcursul perioadei de gestiune nu
au fost operate modificari in politicile contabile.
3. Analiza activitafii economico-financiare a Alfa SRL in

201X
3.1. Analiza veniturilor din vinz&ri
Alfa SRL a inregistrat in 201X Veniturile din Vinzari in marime de
3 869 mii lei, ceea ce constituie cu 9,1 % mai mult fafa de perioada de
gestiune precedenta, Activitatea operafionaia a entitafii include patru tipuri de
activitafi: producerea, comercializarea marfurilor, prestarea serviciilor i
transmiterea activelor in locafiune. Genul principal de activitate reprezinta
producerea cu cota predominanta de 76,7 % in totalul vinzarilor. Ponderea
comerfului i serviciilor prestate constituie 15,8 % i, respectiv, 7,3 %.
Operafiunilor de locafiune revine cota nesemnificativa de 0,2 %. in comparable
cu perioada de gestiune precedenta se constata creterea diversificarii activitafi
operafionale, intrucit se reduce cota producerii i se majoreaza cotele altor
tipuri de activitafi.
3.2. Analiza rezultatelorfinanciare i rentabilitafii

In 201X Alfa SRL a obfinut profit net in marime de 1 018,5 mii lei,
ceea ce reprezintS majorare cu 188,2 mii lei sau cu 22,7 % fafa de perioada
de gestiune precedenta. Prin urmare, majorarea a fost condifionata de creterea
profitului pana la impozitare de la 918,6 mii lei in perioada de gestiune
precedenta pina la 1 157,1 mii lei in perioada de gestiune curenta. La rindul
sau, aceasta evolufie pozitiva a fost determinata de majorarea cu 451,1 mii lei a
profitului obfinut din alte activitafi. Totodata, asupra profitului pana la
impozitare a influenfat negativ reducerea profitului din activitatea operafionaia
cu 212,7 mii lei. Cauza principaia a diminuarii profitului din activitatea
operational constituie creterea cheltuielilor administrative cu 105*7 mii lei.
Diminuarea profitului brut cu 2,0 % fafa de perioada de gestiune
precedenta este cauzata, in mare masura, de majorarea costurilor unitare a
produselor vindute in legatura cu scurnpirea materialelor i tarifelor pentru
serviciile primite de entitate.
Nivelul rentabilitafii veniturilor din vanzari (raportul procentual dintre
profitul brut i volumul vinzSrilor) in 20IX constituie 37,1 %, inregistrand
micorare cu 4,3 % fafa de perioada de gestiune
32
precedents. DupS nivelul acestui indicator comparand cele patru tipuri de
activita.fi ca cea mai profitabilS se considers prestarea serviciilor cu
rentabilitatea vinzSrilor de 51,8 %.
Rentabilitatea activelor (raportul dintre profitul pinS la impozitare i
valoarea medie a activelor totale) la Alfa SRL s-a diminuat cu 0,7 %, de la
15,8 % in perioada de gestiune precedents pinS la 15,1 % in 201X. Nivelul
rentabilitSfii activelor este mai ridicat decit rata doblnzii pentru credite i
imprumuturi primite, ceea ce denota rational itatea atragerii surselor
imprumutate.
Rentabilitatea capitalului propriu (raportul dintre profitul net $i valoarea
medie a capitalului propriu) in 201X a constituit 27,1 %, ceea ce reprezintS un
nivel de eficienfS mult mai ridicat decit dobinda pentru depozite bancare.
3.3. Analiza activelor disponibile gi rotafiei acestora
In structura activelor entitSfii prevaleazS mijloacele fixe, a cSror
ponderea constituie 32,5 % din activele disponibile la finele 20IX. Cauza
principals a reducerii valorii acestei grupe de active reprezintS transferul
cladirii transmise in Iocafiune in componenfa investifiilor imobiliare.
Coeficientul de amortizare a mijloacelor fixe la sfiritul 20IX constituie 11,3
%, majorindu-se cu 1,9 % comparativ cu datele de la inceputul anului.
cotS semnificativS de 21,3 % din activele totale a entitafii revine
investifiilor imobiliare. Pe linga clSdirea transmisS in Iocafiune, aceastS
categorie de active include i terenul cu destinafie incS nedeterminatS.
In cursul 20IX s-a majorat marimea absolutS i relativS a resurselor
economic^ sustrasc din decontarile cu debitorii. Cota creanfelor a crescut cu
9,8 % (de la 18,5 % la inceputul 20IX pinS la 28,3 % la sfaritul).
Alte categorii de active, cum sint stocurile i numerarul, reprezintS cote
mai reduse: respectiv de 10,8 % i 1,5 % din totalul activelor disponibile la
sfiritul 20IX.
in perioada de gestiune curentS s-a redus rotafia activelor. Valoarea
activelor circulante a crescut cu 49,3 % in cursul 20IX, depSind majorarea
veniturilor din vinzSri cu 9,1 %. problems majorS in aceastS privinfS
reprezinta colectarea creanfelor comerciale (care au crescut de 2 ori pe
parcursul perioadei de gestiune) in condifiile scSderii capacitafii de platS a
clienfilor i inSspririi concurenfei pe piafa de desfacere.
3.4. Analiza surselor de finanfare
Datele bilanfului atestS modificare esenfialS in cursul 20IX privind
dependenfa financiers a Alfa SRL de sursele imprumutate. Astfel, dacS la
inceputul perioadei de gestiune curente capitalul propriu a constituit numai
43,6 % din totalul pasivelor, atunci la sfaritul 52,6 %, ceea ce deja
depSete nivelul de siguranfS (50 %).
Cresterea capitalului propriu in 201X se datoreazS obfinerii profitului
net al anului de gestiune i primirii aporturilor de la asociafi pentru majorarea
capitalului social. Atit la inceputul, cit i la sfiritul 201X, activele nete la
valoarea de bilanf sunt mai mari decit capitalul social.
in structure datoriilor totale cotS preponderenta (45,6 %) constituie
datoriile comerciale. Printre modificari esenfiale privind datoriile se
evidenfiazS atragerea creditelor bancare pe tennen lung i scurt, a cSror cota
constituie 14,1 % la sfiritul 20IX.
Cota capitalului propriu in capitalul permanent (suma capitalului propriu
i datoriilor pe termen lung) a constituit 92,8 % la sfSrituI perioadei de
gestiune curente, ceea ce depSete cu mult nivelul minim recomandat (60%).
Astfel, se constata gradul foarte inalt de independent a entitajii de atragere a
surselor imprumutate pe termen lung.
3.5. Analiza nivelului de lichiditate si fluxurilor de numerar Pe parcursul perioadei de

gestiune s-au constatat urmatoarele tending de modificare a ratelor de
lichiditate. In particular, lichiditatea curentS (active circulante /datorii curente)
care la inceputul anului 20IX a alcStuit 0,69, spre finele anului a crescut pana
la 0,93. Totodata, aceastS ratS, ca i cea anterioara nu se incadreazS in
intervalul optim (22,5).
Aceeai evolufie a avut i lichiditatea intermediarS [(numerar +
investifii financiare curente + creanfe curente)/datorii curente]. DacS la
inceputul 201 aceastS ratS a constituit 0,34 atunci in cursul anului lichiditatea
intermediarS s-a majorat pana la 0,68, dei nu a atins nivelul optim (0,7-0,8).
La cel mai scSzut nivel, in comparafie cu intervalul cerut (0,2-0,25), se
claseaza lichiditatea absoluta (numerar /datorii curente). AceastS rata nu
corespunde cerinfelor atat la inceputul (0,002), cat i la sfaritul 201X (0,036)
inregistrand evolufie favorabila de cretere.
La Alfa SRL in ultimii doi ani s-a modificat esenfial situafia cu fluxul
net de numerar total. DacS in perioada de gestiune precedents acest indicator a
inregistrat marime negativS de 150,6 mii lei, atunci in anul 20IX s-a format
fluxul total pozitiv de 131 mii lei.
TotodatS pe parcursul a doua perioade de raportare are loc inregistrarea
fluxurilor nete negative din activitatea operafionala. Din aceastS cauza
asociafii nu distribuie profitul net proportional pSrîlor sociale i de la
efectuarea investifiilor in active imobilizate pe seatna profitului.
La Alfa SRL in 20IX se observS un decalaj dintre profitul net (1
018,5 mii lei) fl fluxul net de numerar total (131 mii lei). Aparifia acestui
decalaj se explicS, in mare parte, prin majorarea creanfelor comerciale
4. Alte informafii
4.1. Evaluarea investifiilor imobiliare la 31.12. 201X Valoarea contabilS a investifiei

imobiliare, teren cu destinafia incS nedeterminatS constituie 890 000 lea.
Valoarea justS a terenului nu se poate determina in mod credibil.
Imposibilitatea determinarii valorii juste se explica prin faptul ca terenul este
situat intr-o zona in care se efectueaza lucrari de reconstrucfie.
Valoarea contabila a investifiei imobiliare (cladirii) care este transmisS in
Iocafiune constituie 1 020 449 lei. Ca urmare a creterii prefurilor pe piafa
imobiliarS clSdirea este estimatS la valoarea justa de
1 150 000 lei
Nr. Numete, Numirul de identificare Data Sex Domici Categoria persoanei (1- Data Seria,nr. polifei
D/o prenumele de stat al persoanei na$ter (M/F angajat, 2-concediat, 3- atribuirii de asigurare
persoanei fizice (IDNP) sau seria ii ) decedat,, 4-suspendarii, persoanei elibetate
asigurate, si numarui pa$aportului In baza legii, a activit&fii la una din (activate)
angajate de uz intern emis de intreprinderii, S- catcgoriile angajatilor sau
fosta USSR (modeiul tncorporSrii in serviciul men(ionate restituite/dezae
anului 1974) In cazurle militar in termen, 6- In coloana? tiv ate
prevazute de legist afie acordSrii concediului
neplatit cu durats mai
mare de luna, 7-jomajul
tehnic a unit&tii, 8-
suspendarii contractului
individual de munca din
initiative salariatului, 9-
anuIarea situatiilor
prevSzute la
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Asiguratul a primit de la Asigiiritor_______polifc de asigurare $i a rcstituit_______polite de asigurare cu numerele indicate mai sus.
Asiguratul se obligS sa inmineze politele de asigurare primite In termen de 5 zile fiecSrci persoane asigurate, cerind ca aceasta s8 semneze la
rubrica respective de pe poliffl.
___________________' 200______________
Asiguratul Asigurttorul
L$T" L#
2. Sa achite primele de asigurare obligatorie de asistenta medicala in marimea,
modul i termemle stabilite de legislate $i sa prezinte trimestrial, pina la
sfiritul lunii imediat urmStoare trimestrului de gestiune, raportul privind
calcularea i transferul primelor de asigurare obligatorie de asistenta
medicala inspectoratelor fiscale de stat teritoriale indiferent de transferurile
care au fost efectuate la contul CNAM.
Pentru informafii: www.cnam.md
tel - 080099999; 080081633 {apel graiuit).
4. socialS la Casa Nationals de Asigurari Sociale, Casa Teritoriaia mun.ChiinSu
(Buiucani), amplasatS MD-2008, mun. Chiin&u, str. George Enescu, 21, tel.
754-540, m calitate de contribuabil in sistemul public de asigurari sociale.
in termen de 10 zile sa contacteze persoanele responsabile de la
structure teritoriaia a Casei Nafionale de AsigurSrr Sociale, pentru a fi luat la
evident ca contribuabil la bugetul asigurarilor sociale de stat;
- sS prezinte structurilor teritoriale a Casei Najionale de Asigurari Sociale din
unitatea administrativ - teritoriaia pe raza cSruia este inregistrat, darea de
seama privind calcularea, utilizarea $i transferarea contributiilor de asigurari
sociale de stat obligatorii (forma 4-BASS);
- sS transfere in marimea cuvenita in modul i in termenul stabilit, contributiile
de asigurari sociale de stat, aferente salariilor calculate i altor recompense;
- sS prezinte documentele ce tin de implementarea evidentei individuale - REV
(1,2,5,5a, 9).
Pentru informafii'. www.cnas.md:
forma 4-BASS - tel. 257677,257693,257694;
REV (1,2, 5,5a, 9) - *1257645
Codurile atribuitc persoanei juridice sunt:
- Codul clasificatorului mtreprinderilor i organizatiilor (CUliO) - 40148221
- Codul formei de proprietate (CFP) 15
- Codul formei organizatorico-juridice (CFOJ) - 530
- Codul clasificatorului organelor de condueere (COCM) - 7444
- Codul clasificatorului unitatilor administratov-teritoriale (CUATM) -120
- Codul (codurile) clasificatorului .activitatilor (CAEM):
50100 Comertul cu autovehicule
50200 intretinerea i repararea
autovehiciilelor 50300 Comertul cu
piese i aceesorii pentru autovehicule
51100 Comertul cu ridicata pe baza
de tarife sau contracte 60240
Transporturi rutiere de mSrfuri

Politici Contabile-1

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Politici Contabile-1

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Politicile contabile pe anul 2015

Aprobate prin Ordinul directorului

din 30 decembrie 2014

2. Procedee contabile pentru care actele normative prevad diferite variante

2.1. Mijloacele fixe cuprind imobilizarile corporale transmise in exploatare,

Anexe la politicile contabile"

Anexa 2 Lista funcfiilor persoanelor responsabile de intocmirea i semnarea

Anexa 3 Formularele registrelor contabile elaborate de entitate - se includ formularele

Anexa 4 Componenfa cheltuielilor de distribute:

Anexa 5 Component cheltuielilor administrative:

Anexa 6 Componenta altor cheltuieli ale activitatii operationale:

3. Opera|iunile economice ale Alfa

4. Note i registre contabile

Suma impozitului pe venit din activitatea de intreprinzator pe perioada fiscala 201X-

Contabil -?ef ____________________Ana Crefu

Conform situafiei din 31.12.201X in contabilitate sint inregistrate urmatoarele

In urma analizei solvability fiecarui debitor i posibilitafii indeplinirii integrale

Suma provizioanelor pentru reparafia i deservirea produselor i marfurilor

Suma provizioanelor pentru luna decembrie 201X se contabilizeaza, prin formula

Unitatea (entitatea) S.R.L. Alfa.____________________conform CUIO

Alte elemente de capital propriu 380

Anexa 2 la SNC Prezentarea situafiilor financiare

5.2. SITUATIA DE PROFIT 1PIERDERE de la 01.01.201X pina la 31.12.201X

Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 88 232 138 562

5.3. SITUAJIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

Rezerve statutare 080 41 295 41295

Anexa 1. Date generale

Anexa 2. Informafii cerute de Standardele Nafionale de Contabilitate

1. Informatiile privind activele imobilizate

2. Imobilizari necorporale in utilizare, total 71 000 71 000 26 278

inclusiv: 15 000 15 000 9 167

2.1 .brevete i marci

3.4. mijloace de transport 185 000 6 167 185 000 18 450

3. Informafii privind leasingul financiar la locatar

4. Informafii privind leasingul operational la locator

6. Informafii privind creanfele

7. Informafii privind investifiile financiare

8. Informafii privind stocurile

12. Informafii privind veniturile

Anexa 9 la SNC Prezentarea

Anexa 4. Nota informativa privind relafiile cu nerezidenfii (extras)

Datorii curente - total 1 135 740 1 135 740 31 190

Total 1 135 740 1 135 740 31190

2. Dezvaluirea politicilor contabile

3. Analiza activitafii economico-financiare a Alfa SRL in

3.2. Analiza rezultatelorfinanciare i rentabilitafii

3.5. Analiza nivelului de lichiditate si fluxurilor de numerar Pe parcursul perioadei de

4.1. Evaluarea investifiilor imobiliare la 31.12. 201X Valoarea contabilS a investifiei

S-ar putea să vă placă și