Numele

clientului
Perioada contabilă Ref. A5/4

LISTA DE VERIFICARE PRIVIND FINALIZAREA DOSARULUI

ISA 230, ISA 220

Iniţiale
Iniţiale
Planificarea auditului Ref. auditor
manager/
secţiune senior/
Data
Data
1. Toate aspectele cuprinse în Acordul de planificare a auditului B9
au fost abordate, consemnate şi referenţiate încrucişat cu
Planificarea aspectelor importante.

2. Aspectele semnificative au fost consemnate, revizuite şi A6

clarificate.

3. Toate erorile necorectate sunt listate în foaia de sumar. Au A9/2

fost redactate Declaraţiile corespunzătoare ale conducerii şi, A8
după caz, a fost întocmit un proiect de raport de audit cu
rezerve.

4. Lista de verificare a evenimentelor ulterioare datei bilanţului A12

a fost completată şi a fost notată poziţia curentă, care este
susţinută prin probe.

5. A fost redactată Lista aferentă principiului continuităţii A13

activităţii şi a fost notată poziţia curentă, care este susţinută
prin probe.

6. Au fost documentate Revizuirile analitice preliminare şi finale B6

şi s-au obţinut probe pentru coroborare. A11

7. A fost completată Lista de verificare a conformităţii cu legile T1

şi reglementările şi a fost notată poziţia curentă.

8. A fost completată Lista de verificare aferentă părţilor afiliate R1

şi a fost notată poziţia curentă.

9. Riscul de fraudă şi spălare a banilor a fost tratat cu atenţia B1

cuvenită, s-au luat măsurile corespunzătoare şi s-au făcut
referinţe la cazurile în care acest tip de acţiuni au fost
documentate.

10. A fost actualizată evidenţa informaţiilor permanente, în B10/1

conformitate cu lista permanentă de verificare a informaţiilor.

11. Obligaţiile stipulate în scrisoarea curentă de misiune au fost B1

îndeplinite.

12. A fost realizată o revizuire a deprecierii, dacă a fost

solicitată, şi rezultatele au fost documentate la dosar.

13. A fost completată o listă de verificare a prezentării situaţiilor A10

financiare, în conformitate cu procedurile firmei şi s-au
respectat cerinţele de reglementare aplicabile.

20
Numele
clientului
Perioada contabilă Ref. A5/5
Iniţiale
Ref. Iniţiale
Lista de verificare privind finalizarea dosarului Ref. ISA auditor
sec- manager
(continuare) senior/
ţiune / Data
Data
15. Dacă, în circumstanţe excepţionale, consideraţi că este
necesar să vă retrageţi din misiune (de exemplu, deoarece
conducerea nu a urmat paşii indicaţi în urma raportului
dumneavoastră cu privire la fraudă sau aveţi îndoieli
serioase referitoare la integritatea conducerii), acum trebuie
să evaluaţi responsabilităţile dumneavoastră profesionale şi
legale viitoare, măsura în care este necesară întocmirea
unui alt raport şi către cine ar trebui adresat acesta.

16. Raportul directorilor şi orice alte informaţii suplimentare A10

sunt consecvente cu situaţiile financiare.

17. Dacă au fost cerute, s-au întocmit situaţii financiare prescur-

tate pentru a fi depuse, inclusiv un raport al auditorului cu
privire la acestea.

18. Au fost respectate procedurile firmei privind controlul ISA 220

calităţii. ISQC1
19. Orice revizuire independentă la cald a dosarului a fost ISA 220 A4
documentată, dacă o astfel de revizuire a fost necesară. ISQC1
20. A fost întocmită scrisoarea de reprezentare, pentru a fi A8
semnată de către client.

21. A fost finalizată revizuirea Listei de verificare a scrisorii ISA 260 A7

către cei însărcinaţi cu guvernanţa şi scrisoarea a fost
întocmită pentru client.

22. Au fost întocmite calculele aferente obligaţiilor fiscale, K1/1

acestea au fost revizuite de personalul pe probleme de
fiscalitate şi secţiunea referitoare la fiscalitate a fost
aprobată de partener.

23. Costurile reale au fost comparate cu bugetul alocat

onorariilor şi au fost explicate abaterile.

24. Au fost realizate evaluări ale personalului, la nivelul tuturor

angajaţilor.

25. Fişele centralizatoare (situaţiile de referinţă) coincid cu cele

mai recente situaţii financiare şi nu există aspecte din
secţiunile individuale care să nu fi fost încorporate în
secţiunea de finalizare a dosarului. Toate aspectele sunt
abordate şi reflectate în raportul de audit, după caz.

26. A fost completată Lista de verificare a aspectelor de luat în A3

considerare pe viitor.

27. Nimic nu ne-a atras atenţia, pe parcursul auditului, care ne- ISA 220
ar împiedica să acceptăm renumirea sau continuarea ISQC1
misiunii – element ce va fi supus unei analize în anul viitor.

Concluzie:
28. Auditul a fost efectuat în conformitate cu ISA-urile şi cu
procedurile firmei şi documentele noastre de lucru conţin
suficiente probe pentru a susţine opinia de audit.

21