CONTINUTUL DOSARULUI CURENT Semnarea A 1 A 2 A 3 A 4 Copie dupa situatiile financiare finale semnate Scrisoarea de reprezentare Lista se verificare a aspectelor

de luat in cnsiderare in viitor Revizuirea de catre partenerul independent/revizuire la cald a dosarului

Finalizarea auditului A 5 Finalizarea auditului A 6 Aspecte semnificative A 7 Revizuirea scrisorii catre cei insarcinati cu guvernanta A 8 Revizuirea scrisorii de reprezentare A 9 Sumarul erorilor A 10 Revizuirea situatiilor financiare si lista de verificare a prezentarilor A 11 Revizuirea analitica finala A 12 Evenimente ulterioare bilantului A 13 Continitatea activitatii A 14 Raportul de audit A 15 Alte programe adecvate pentru misiunea specifica Planificarea B 1 B 2 B 3 B 4 B 5 B 6 Obiectivele planificarii, concluzii, aprobare si lista de verificare Acceptarea desemnarii si a redesemnarii Cunoasterea clientului si evaluarea riscurilor Evaluarea riscului inerent Pragul de semnificatie Revizuirea analitica preliminara

Revizuirea Controlului intern C 1 Sisteme contabile si controale interne Elemente ale situatiilor financiare: D Imobilizari necorporale E Imobilizari corporale F Investitii G Stocul si productia in curs H Debitori I Conturile la banci si numerarul disponibil J Creditori K Taxe L Obligatii,datorii contingente si angajamente M Aspectele statutare N Vanzari si venituri O Achizitii si cheltuieli P Salarii

Q R S T U

Contul de profit si pierdere Parti afiliate Situatia fluxurilor de numerar (va fi creata daca este cazul) Conformitatea cu legile si reglementarile Balanta de verificare

Glosar de termeni *se introduc documentele

Nume client

Perioada contabila

Ref A

FINALIZAREA AUDITULUI SECTIUNEA A

Nume client

Perioada contabila

Ref A3/1

LISTA DE VERIFICARE A URMATOARELOR ASPECTE

Nota: Daca este necesar ,se utilizeaza un program separat cu cerinte incrucisate. 1. Prezentati pe scurt orice schimbare survenita in activitatile client sau in procedurile aparute pe parcursul acestui an si care se preconizeaza ca vor aparea si anul viitor. 2. Identificati problemele si/sau testele care nu sunt necesare si care nu ar trebui repetate si marcatile intrun mod evident ca sa se inteleaga ca nu vor fi necesare anul viitor Alte puncte de vedere ce decutrg din prezentul audit

3.

Confirm ca am notat toate modificarile si problemele relevante pentru anul urmator si am indentificat toate domeniile in care am desfasurat activitati care nu erau necesare sau am abordat activitatea in alt mod decat cel considerat a fi cel mai eficient din punct de vedere al costului. Semnatura............................... Revizuit................................... Data...................... Data......................

Nume client

Perioada contabila

Ref A4/1

PARTENERUL INDEPENDENT /REVIZUIREA LA CALD A DOSARULUI OBIECTIVELE AUDITULUI

Obiectivele revizuirii ar putea cuprinde urmatoarele: partenerul de revizuire(al dosarelor cu probleme) ar trebui sa identifice ce obiective sunt relevante pentru misiunea specifica . 1. Sa evalueze calitatea auditului. 2. Sa confirme obiectivitatea partenerului misiunii de audit si a personalului cheie implicat in audit si independenta firmei prin revizuirea factorilor care ar putea fi perceputi ca fiind o amenintare fie pentru obiectivitatea echipei de audit ,fie pentru independenta firmei 3. Sa evalueze procesul de planificare (sectiunea B) ,inclusiv identificarea componentelor cheie ale riscului de audit identificat de catre echipa de audit si gradul de adecvare ale raspunsurilor planificate pentru acele riscuri . 4. Sa evalueze rezultatele activitatii de audit si gradul de adecvare al rationamentelor cheie care s-au facut ,mai ales in domeniile cu risc maxim. 5. Se ia in considerare importanta si gradul de adecvare al declaratiilor scrise (sectiunea A8) ,inclusiv declaratii cu privire la orice potentiala modificare a situatiilor financiare de care firma are cunostiinta ,dar pe care conducerea firmei nu a facut-o 6. Sa confirme cu toate problemele care pot fi judecate in mod rational de catre auditori ca fiind importante si relevante pentru conducere sau pentru cei insarcinati cu guvernanta(sectiunea A7),identificate pe parcursul auditului,au fost luate in considerarepentru a fi raportate comitetului de directori si/sau comitetului de audit (sau echivalentelor acestora) 7. Sa confirme gradul de adecvare al proiectului raportului auditorilor.

Nume client

Perioada contabila

Ref A4/2

PARTENERUL INDEPENDENT/REVIZUIREA LA CALD A DOSARULUI Obiectivele revizuirii:

Amploarea activitatii intreprinse in vederea efectuarii Revizuirii

ASPECTE REZULTATE DIN NOTELE REVIZUIRII

Nr. Aspectele rezultate 1 2 3 4 5 6 7 8 Verificare Verificat Data de catre

Nume client

Perioada contabila

Ref A 4/3

CONCLUZII

Confirm urmatoarele:
(i) Sunt partener independent/persoana insarcinata cu revizuirea la cald a dosarului detinand experienta si autoritatea necesare indeplinirii rolului de partener de revizuire independent; (ii) Nu am fost angajat in efectuarea misiunii de audit sau in furnizarea altor tipuri de servicii,nici nu am avut nici un fel de alte responsabilitati data de firma auditata sau fata de orice alta firma care face parte din grupul firmei auditate (iii) Confirm ca nu am efectuat aceasta revizuire a partenerului independent/la cald a dosarului pentru o perioada mai mare de cinci ani consecutivi; (iv) Am revizuit cel putin ,Planificarea Auditului,aspecte care necesita Atentia Partenerului ,situatiile Financiare ale cientului si Raportul de audit propus; (v) Sunt multumit ca obiectivele mai sus stipulate si care sunt relevante pentru aceasta revizuire a partenerului independent /la cald ,au fost indeplinite

bifa

Semnatura......................................... Nume.................................................

Data.............................