Procedura contabila nr.____/07.11.

2019
Pentru prevenirea incapacitatii de plata intre persoane juridice private
COMPENSAREA PREDEFINITA
Baza legala : OUG nr.77/01.06.1999
Normele metodologie HG nr.773/28.10.2019 art.3 lit.d
Noi, Operatori economici , contribuabili cu capital exclusiv privat :
1._______________________________, cu sediul in ___________________, str________________
nr________, cod fiscal ______________, J___/_______________, repezentant legal
dnul/dna_________________ si
2. ._______________________________, cu sediul in ___________________, str________________
nr________, cod fiscal ______________, J___/_______________, repezentant legal
dnul/dna_________________ , in calitate de contribuabili in care statul NU detine capital
integral/majoritar/minoritar , in vederea diminuarii blocajului financiar ,, ca masura pentru prevenirea
incapacitatii de plata am hotarat sa aplicam reciproc prezenta procedura contabila , denumita
COMPENSAREA PREDEFINITA, identificandu-se urmatorul circuit (pasi de parcurs) , convenit si
solicitat de comun acord,astfel :
Pasul 1: Parteneri au organizata , fiecare in parte , evidenta obligatiilor de plata si evidenta creantelor , pe
termene scadente , catre orice creditor , respectiv de la orice debitor, dupa caz.Partenerii mai sus stabilesc,
verbal sau in scris (mail ) in primul rand data confruntarii soldurilor pe documente justificative (serviciul
contabil emite si transmite in format pdf sau editat „fisa facturi neincasate/neachitate la data xx/xx.xx.xxxx-
anexa nr.1).Se confruta si se pun de comun acord , partenerii , privind soldul la data mentionata.In situatia
in care unul dintre parteneri la momentul compensarii nu poate pune la dispozitie aceasta fisa , aceasta poate
fi emisa in calitate de creditor si debitor aceste fise (se editeaza in 2 –doua- exemplare originale) , pe care
ce-l care nu o poate prezenta o semneaza de luat la cunostiinta si primeste 1(un) exemplar pentru serviciul
sau de contabilitate.
Pasul 2.Se stabileste de comun acord valoarea totala in lei (sau valuta, dupa caz) al compensarii ,
compensare care se realizeaza prin stingerea datoriilor reciproce , neplatite /neincasate reflectate in
contabilitatea parteneriilor participanti la compensare , pana la concurenta celei mai mici dintre obligatii , pe
baza ordinelor de compensare.
Pasul 3.Se completeaza „Ordinul de compensare.”-anexa nr.2
Instructiuni comune :

La ce serveste , in cite exemplare se intocmeste, unde circula si cum se arhiveaza

 
   a).Serveste:
  
 Ca document de baza pentru compensarea succesiva a obligatiilor de plata reciproce dintre persoane
juridice
 Obiectul compensarii succesive il constituie stingerea datoriilor , cu creantele reflectate in
contabilitatea persoanelor juridice
 Ordinul de compensare se anexeaza la nota contabila
 Ca document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului
 In alte scopuri prevazute expres de lege
 
    b).   Se intocmeste , in doua exemplare .
             Se întocmeşte în două sau mai multe exemplare pentru efectuarea compensariilor, in functie de
numarul de participanti la compensare.
             Data efectuarii stingerilor datoriilor si a creantelor este cea a ordinului de compensare.
             Toate datele furnizate de societate trebuie sa fie corecte, in caz contrar atrage raspunderea civila si
penala potrivit legii.
        
c).Circula:
   c1)La furnizor:
 La compartimentul financiar-contabil , pentru inregistrarea in contabilitate (1 exemplar)
   C2) la cumparator:
 La compartimentul financiar-contabil , pentru inregistrarea in conatbilitate (1 exemplar)
 
d).Se arhiveaza:
d1)la furnizor:la compartimentul financiar-contabil (1 exemplar)
d2)la cumparator:la compartimentul financiar-contabil (1 exemplar)
 
      e).Gestionarea ORDINELOR DE COMPENSARE:
- Ordinul de compensare se emite de catre una din parti
- Se stabilesc prin decizie interna seria si numarul , primul de utilizare al ordenelor de
compensare (dupa regula gestionarii numerelor de facturi)
- Persoana responsabila privind gestionarea ordinelor de compensare emise urmareste
utilizarea cronologica al acestora
               
f).Masuri de siguranta pentru evitarea faptelor ilegale
 
   Semnarea ordinelor de compensare este obligatorie de catre reprezntantul legal al fiecarui participant:
 atit de catre persoana care emite ordinul de compensare
 cit si de catre persoana care primeste ordinul de compensare
 
COMPENSAREA CREANTELOR SI DATORIILOR CU PARTENERII STRAINI
In cazul compensarii de creante si datorii cu un partener strain este obligatorie confirmarea soldului din
evidentele contabile ale acestuia.Se intocmeste un ordin de compensare extern care cuprinde numarul ,data
si valoarea fiecarei facturi, apoi se poate efectua compensarea in contabilitate. Ordinul de compensare se
anexeaza la inregistrarea din contabilitate, conform instructiunilor de mai sus.
SE APROBA:
Partener 1: Partener 2:
 
 Anexa nr.2

ORDIN DE COMPENSARE
Seria: .......................... Nr.: .............. din data de .................. pentru suma de ................. (lei)
Noi, Operatori economici , contribuabili cu capital exclusiv privat :
1._______________________________, cu sediul in ___________________, str________________
nr________, cod fiscal ______________, J___/_______________, cont bancar
__________________________________________repezentant legal dnul/dna_________________ si
2. ._________________________,cu sediul in _______________, str________________
nr________, cod fiscal ______________, J___/_______________, repezentant legal
dnul/dna_________________

Semnătura operatorului economic 1

Semnatura opratorului economic 2

Serviciul de compensare
ATENŢIE!
Ordinul de compensare nu se decontează prin bancă.
Ordinul de compensare nu se schimbă contra numerar.
Ordinul de compensare nu admite ştersături, corecturi, modificări.
Ordinul de compensare priveşte numai obligaţii certe (fără dobânzi, penalităţi şi facturi pentru care s-au
introdus acţiuni la instanţele judecătoreşti).
Diminuarea obligaţiilor se face la data înscrisă pe ordinul de compensare.
BORDEROUL
datoriilor stinse pentru justificarea prin ordinul de compensare

Seria: .... Nr: .... din data de ........... pentru suma de ..................... (lei)

Facturi de plată
Seria şi Data Valoarea Soldul Valoarea
Codul fiscal Denumirea Data emiterii
numărul scadenţei facturată facturii compensată

Total valoare compensată

Facturi de încasat
Seria şi Data Valoarea Soldul Valoarea
Codul fiscal Denumirea Data emiterii
numărul scadenţei facturată facturii compensată

Total valoare compensată

Semnătura operatorului economic 1

Semnatura operatorului economic 2