ANEXE

ANEXA 1 - BILANŢ PRESCURTAT (COD 10)

ANEXA 2 - SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR

PROPRII (COD 10)

ANEXA 3 - SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR (COD 20)

ANEXA 4 - SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

ANEXA 5 - SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (COD 40)

ANEXA 6 - NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE:

• NOTA 1 – ACTIVE IMOBILIZATE;

• NOTA 2 – PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI;

• NOTA 4 – ANALIZA REZULTATULUI DIN EXPLOATARE;

• NOTA 5 – SITUAŢIA CREANŢELOR ŞI DATORIILOR;

• NOTA 9 – INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI.

350 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

ANEXA 1

BILANŢ PRESCURTAT
la data de 31 decembrie………

Formularul 10 -lei-
Sold la:
Denumirea elementului Nr. Începutul Sfârşitul
Rd. exerciţiului exerciţiului
financiar financiar
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 01
(ct. 201+203+205+207+208+233+234-280-
290-293)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 02
(ct. 211+212+213+214+231+232-281-291-
293)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261+263+265+267-296)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 04
(rd. 01+02+ 03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI 05
(ct. 301+302+303+323+/-308+331+332+341
+345+346+/-348+351+354+356+357+358
+361+/-368+371+/-378+381+/-388-391-392
-393-394-395-396-397-398+4091-4428)
II. CREANŢE 06
(ct. 267-296+4092+411+413+418+425+4282
+431+437+4382+441+4424+4428+444+445+
446+447+4482+451+453+4582+461+473-
491-495-496+5187)
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN 07
SCURT
(ct. 501+505+506+508+5113+5114-591-595-
596-598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08
(ct. 5112+512+531+532+541+542+550)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 09
(rd. 05+06+07+08)
Anexe 351

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.471) 10

D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE 11
PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ
LA UN AN
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+
403+404+405+408+419+421+422+423+424+
426+427+4281+431+437+4381+441+4423+
4428+444+446+447+4481+451+453+4581+
462+473+509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII 12
CURENTE NETE (rd. 09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII 13
CURENTE (rd.04+12-17)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE 14
PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE
DE UN AN
(ct. 161+162+166+167+168-169+269+401+
403+404+405+408+419+421+423+424+
426+427+4281+431+437+4381+441+4423+
4428+444+446+447+4481+451+453+4581+
462+473+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE (ct.151) 15
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17+18), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii 17
(ct. 131+132+133+134+138)
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) 18
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (ct. 101) 19
II. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) 20
III. REZERVE (ct.106) 21
Sold C 22
IV. EXCEDENTUL/PROFITUL
(ct.117)
SAU DEFICITUL/PIERDEREA
Sold D 23
REPORTAT(Ă)
(ct.117)
Sold C 24
V. EXCEDENTUL/PROFITUL
(ct.121)
SAU DEFICITUL/PIERDEREA
Sold D 25
EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct.121)
REPARTIZAREA EXCEDENTULUI/ 26
PROFITULUI (ct. 129) (rd. 27 + 28)
Repartizarea excedentului privind activitãţile 27
fãrã scop patrimonial (ct. 1291.01)
Repartizarea excedentului privind activitãţile 28
352 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

economice (ct. 1292)

CAPITALURI PROPRII - TOTAL 29
(rd. 19+20+21+22-23+24-25-26)
Fondul social al membrilor Caselor de Ajutor 30
Reciproc (CAR) (ct. 113)
Fondul pentru ajutor în caz de deces al 31
membrilor Caselor de Ajutor Reciproc (CAR)
(ct. 114)
Fondul de rulment al membrilor asociațiilor de 32
proprietari (ct. 115)
Alte fonduri privind activitățile fără scop 33
patrimonial (ct. 116)
CAPITALURI - TOTAL 34
(rd. 29+30+31+32+33)
Patrimoniul privat (ct. 107) 35
Sursa: O.M.F. Nr.470/2018 din 11 ianuarie 2018, pag.84-86
Anexe 353

ANEXA 2
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie………

Cod 10 -lei-
Denumirea elementului Nr. Sold an curent la:
Rd. 01 ianuarie 31 decembrie
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803 - 02
2903
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci 03
comerciale, drepturi și active similare și alte
imobilizări necorporale (ct. 205+ 208 - 2805
- 2808 - 2905 - 2908)
4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807) 04
5. Active necorporale de explorare și 05
evaluare a resurselor minerale (ct. 206 - 2806
- 2906)
6. Avansuri (ct. 4094) 06
TOTAL (rd. 01 la 06) 07
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 08
2811 - 2812 - 2911 – 2912)
2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 09
2813 - 2913)
3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 10
224 - 2814 - 2914)
4. Investiții imobiliare (ct. 215-2815 -2915) 11
5. Imobilizări corporale în curs de execuție 12
(ct. 231 - 2931)
6. Investiții imobiliare în curs de execuție 13
(ct. 235 - 2935)
7. Active corporale de explorare și evaluare a 14
resurselor minerale (ct. 216 -2816 - 2916)
8. Active biologice productive (ct. 217 + 227 15
- 2817 - 2917)
9. Avansuri (ct. 4093) 16
354 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

TOTAL (rd. 08 la 16) 17

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acțiuni deținute la filiale (ct. 261 - 2961) 18
2. Împrumuturi acordate entităților din grup 19
(ct. 2671 + 2672 - 2964)
3. Acțiunile deținute la entitățile asociate și 20
la entitățile controlate în comun
(ct. 262 + 263 - 2962)
4. Împrumuturi acordate entităților asociate 21
și entităților controlate în comun
(ct. 2673 + 2674 - 2965)
5. Alte titluri imobilizate (ct. 265 + 266 - 22
2963)
6. Alte împrumuturi (ct. 2675* + 2676* + 23
2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*)
TOTAL (rd. 18 la 23) 24
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 25
(rd. 07+17+ 24)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime și materiale consumabile 26
(ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 321 + 322 +
323 + 328 + 351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 -
392 - 3951 - 3958 - 398)
2. Producția în curs de execuție (ct. 331 + 27
332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)
3. Produse finite și mărfuri (ct. 327 + 345 + 28
346 + 347 +/- 348* + 354 + 356 + 357 + 361
+ 326 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - 3946 -
3947 - 3953 - 3954 - 3955 - 3956 - 3957 -
396 - 397 - din ct. 4428)
4. Avansuri (ct. 4091) 29
TOTAL (rd. 26 la 29) 30
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an
trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
1. Creanțe comerciale (ct. 2675* + 2676* + 31
2678* + 2679* - 2966* - 2968* + 4092 +
411 + 413 + 418 - 491)
2. Sume de încasat de la entitățile afiliate 32
(ct. 451** - 495*)
3. Sume de încasat de la entitățile asociate și 33
Anexe 355

entitățile controlate în comun

(ct. 453** - 495*)
4. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 34
437** + 4382 + 441** + 4424 + din ct.
4428** + 444** + 445 + 446** + 447** +
4482 + 4582 + 4662 + 461 + 473** - 496 +
5187)
5. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 -495*) 35
TOTAL (rd. 31 la 35) 36
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate 37
(ct. 501 - 591)
2. Alte investiții pe termen scurt (ct. 505 + 38
506 + 507 + din ct. 508 - 595 - 596 - 598 +
5113 + 5114)
TOTAL (rd. 37 + 38) 39
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 40
(din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 +
541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL 41
(rd. 30+36+39+40)
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.471) (rd. 43 + 42
44), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un 43
an (din ct. 471*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 44
un an (din ct. 471*)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ
LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, 45
prezentându-se separat împrumuturile din
emisiunea de obligațiuni convertibile
(ct. 161 + 1681-169)
2. Sume datorate instituțiilor de credit 46
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
1682 + 5191 + 5192 + 5198)
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 47
(ct. 419)
4. Datorii comerciale - furnizori 48
(ct. 401 + 404 + 408)
5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) 49
6. Sume datorate entităților din grup 50
356 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)

7. Sume datorate entităților asociate și 51
entităților controlate în comun
(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 2693 + 453***)
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și 52
datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623
+ 1626 + 167 + 1687 + 2695 + 421 + 423 +
424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437***
+ 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** +
444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +
456*** + 457 + 4581 + 462 + 4661 +
473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195
+ 5196 + 5197)
TOTAL (rd. 45 la 52) 53
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII 54
CURENTE NETE
(rd. 41 + 43 - 53 - 70 - 73 - 76)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII 55
CURENTE (rd. 25 + 44 + 54)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE
PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, 56
prezentându-se separat împrumuturile din
emisiunea de obligațiuni convertibile
(ct. 161 + 1681-169)
2. Sume datorate instituțiilor de credit 57
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
1682 + 5191 + 5192 + 5198)
3. Avansuri încasate în contul comenzilor 58
(ct. 419)
4. Datorii comerciale - furnizori 59
(ct. 401 + 404 + 408)
5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) 60
6. Sume datorate entităților din grup 61
(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)
7. Sume datorate entităților asociate și 62
entităților controlate în comun
(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 2693 + 453***)
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și 63
datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623
+ 1626 + 167 + 1687 + 2695 + 421 + 423 +
424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437***
+ 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** +
Anexe 357

444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +

456*** + 457 + 4581 + 462 + 4661 +
473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195
+ 5196 + 5197)
TOTAL (rd. 56 la 63) 64
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaților 65
(ct. 1515 + 1517)
2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) 66
3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 67
+ 1514 + 1518)
TOTAL (rd. 65 + 66 + 67) 68
I. VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 70 69
+ 71), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un 70
an (din ct. 475*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 71
un an (din ct. 475*)
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - 72
total (rd. 73 + 74), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un 73
an (din ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 74
un an (din ct. 472*)
3. Venituri în avans aferente activelor primite 75
prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 76 +
77), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un 76
an (din ct. 478*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 77
un an (din ct. 478*)
Fond comercial negativ (ct. 2075) 78
TOTAL (rd. 69 + 72 + 75 + 78) 79
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) 80
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 81
3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) 82
4. Patrimoniul institutelor naționale de 83
cercetare-dezvoltare (ct. 1018)
5. Alte elemente de capitaluri proprii 84
(ct. 1031)
358 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

TOTAL (rd. 80 + 81 + 82 + 83 + 84) 85

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 86
III. REZERVE DIN REEVALUARE 87
(ct.105)
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061) 88
2. Rezerve statutare sau contractuale 89
(ct. 1063)
3. Alte rezerve (ct. 1068) 90
TOTAL (rd. 88 la 90) 91
Acțiuni proprii (ct. 109) 92
Câștiguri legate de instrumentele de 93
capitaluri proprii (ct. 141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri 94
proprii (ct. 149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA Sold C 95
REPORTAT(Ă) (ct.117) Sold D 96
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA Sold C 97
LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE
RAPORTARE (ct.121) Sold D 98
Repartizarea profitului (ct. 129) 99
CAPITALURI PROPRII - TOTAL 100
(rd. 85 + 86 + 87 + 91 - 92 + 93 - 94 +95 - 96
+ 97 - 98 - 99)
Patrimoniul public (ct. 1016) 101
Patrimoniu privat (ct. 1017) 102
CAPITALURI - TOTAL 103
(rd. 100 + 101 + 102)
* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respective.
*** Solduri creditoare ale conturilor respective.
Sursa: O.M.F. Nr.470/2018 din 11 ianuarie 2018, pag.15-21
Anexe 359

ANEXA 3
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie………

Cod 20 -lei-
Perioada de
Nr. raportare
Denumirea indicatorilor
Rd. An An
precedent curent
A B 1 2
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) 01
Producţia vândută
02
(ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708)
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 03
Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 04
Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate
din Registrul general şi care mai au în derulare 05
contracte de leasing (ct. 766*)
Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei
06
de afaceri nete (ct. 7411)
2. Venituri aferente costului producţiei Sold C 07
în curs de execuţie (ct. 711 + 712) Sold D 08
3. Venituri din producția de imobilizări necorporale și
09
corporale (ct. 721 + 722)
4. Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
10
(ct. 755)
5. Venituri din producția de investiții imobiliare
11
(ct. 725)
6. Venituri din subvenţii de exploatare (ct. 7412 +
12
7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)
7. Alte venituri de exploatare (ct. 751+758+7815) 13
-din care, venituri din fondul comercial negativ
14
(ct. 7815)
-din care, venituri din subvenţii pentru investiții
15
(ct. 7584)
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL
16
(rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10 + 11 + 12 + 13)
8. a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele
17
consumabile (ct. 601 + 602)
Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606 +608) 18
360 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă)

19
(ct.605)
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.607) 20
Reduceri comerciale primite (ct.609) 21
9. Cheltuieli cu personalul (rd. 23 + 24), din care : 22
a) Salarii şi indemnizaţii
23
(ct. 641 + 642 + 643 + 644)
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială
24
(ct.645)
10. a) Ajustări de valoare privind imobilizările
25
corporale şi necorporale (rd. 26 - 27)
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817) 26
a.2) Venituri (ct. 7813) 27
b) Ajustări de valoare privind activele circulante
28
(rd. 29 - 30)
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 29
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 30
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 la 38) 31
11.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 32
+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628)
11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și
33
contribuții datorate în baza unor acte normative
speciale (ct. 635 + 6586)
11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător
34
(ct. 652)
11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor
35
corporale (ct. 655)
11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte
36
evenimente similare (ct. 6587)
11.6. Alte cheltuieli (ct. 651 + 6581 + 6582 + 6583
37
+ 6584 + 6588)
Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de
entităţile radiate din Registrul general şi care mai au 38
în derulare contracte de leasing (ct.666*)
Ajustări privind provizioanele (rd. 40 - 41) 39
- Cheltuieli (ct. 6812) 40
- Venituri (ct. 7812) 41
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL 42
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 16 - 42) 43
Anexe 361

- Pierdere (rd. 42 - 16) 44

12. Venituri din interese de participare (ct. 7611+ 7612
45
+ 7613)
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate 46
13. Venituri din dobânzi (ct. 766*) 47
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate 48
14. Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda
49
datorată (ct. 7418)
15. Alte venituri financiare (ct. 7615 + 762 + 764 + 765
50
+ 767 + 768)
- din care, venituri din alte imobilizări financiare
51
(ct. 7615)
VENITURI FINANCIARE–TOTAL (rd. 45 + 47 + 49 + 50) 52
16. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare
şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante 53
(rd. 54 - 55)
- Cheltuieli (ct. 686) 54
- Venituri (ct. 786) 55
17. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) 56
- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate 57
Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667
58
+ 668)
CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL (rd. 53 + 56 + 58) 59
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
- Profit (rd. 52 - 59) 60
- Pierdere (rd. 59 - 52) 61
VENITURI TOTALE (rd. 16 + 52) 62
CHELTUIELI TOTALE (rd. 42 + 59) 63
18. PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
- Profit (rd. 62 - 63) 64
- Pierdere (rd. 63 - 62) 65
19. Impozitul pe profit (ct. 691) 66
20. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus
67
(ct. 698)
21. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A
PERIOADEI DE RAPORTARE:
- Profit (rd. 64 - 66 - 67) 68
- Pierdere (rd. 65 + 66 + 67); (rd. 66 + 67 - 64) 69
* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Sursa: O.M.F. Nr.470/2018 din 11 ianuarie 2018, pag.21-24
362 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

ANEXA 4
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie..........
- lei -
Sold la Creşteri Reduceri Sold la
începutul sfârsitul
Denumirea elementului exerciţiului Total, prin Total, prin exerciţiului
financiar din care transfer din care transfer financiar

A 1 2 3 4 5 6
Capital subscris
Patrimoniul regiei
Prime de capital
Rezerve din reevaluare
Rezerve legale
Rezerve statutare sau
contractuale
Rezerve reprezentând
surplusul realizat din
rezerve din reevaluare
Alte rezerve
Acţiuni proprii
Câştiguri legate de
instrumentele de capitaluri
proprii
Pierderi legate de
instrumentele de capitaluri
proprii
Rezultatul Sold C
reportat
reprezentând
profitul
Sold D
nerepartizat sau
pierderea
neacoperită
Rezultatul Sold C
reportat provenit
din adoptarea
pentru prima Sold D
dată a IAS, mai
puţin IAS 29
Rezultatul Sold C
reportat provenit
din corectarea Sold D
erorilor contabile
Anexe 363

Rezultatul Sold C
reportat provenit
din trecerea la
aplicarea
Reglementărilor
contabile
Sold D
conforme cu
Directiva a patra
a Comunităţilor
Economice
Europene
Profitul sau
pierderea Sold C
exerciţiului
financiar Sold D
Repartizarea profitului
Total capitaluri proprii
364 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

ANEXA 5
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie..........

Cod 40 - lei -
Valori brute
Reduceri
Nr.
Elemente de imobilizări Sold Din care: Sold
rd. Creşteri
iniţial Total dezmembrări final1
şi casări
A B 1 2 3 4 5
I. Imobilizări necorporale
...
(rd. 01 la 04)2
TOTAL (rd. 01 la 04) 05
II. Imobilizări corporale
...
(rd. 06 la 15)3
TOTAL (rd. 06 la 15) 16
III. Active biologice
17
productive
IV. Imobilizări financiare 18
ACTIVE IMOBILIZATE
– TOTAL 19
(rd.05+16+17+18)
1) Sold final (col.5) = Sold iniţial (col.1) + Creşteri (col.2) – Reduceri (col.3)
2) Imobilizările necorporale includ: Cheltuieli de dezvoltare (Rd.01); Alte imobilizări
(Rd.02); Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (Rd.03);
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (Rd.04).
3) Imobilizările corporale includ: Terenuri (Rd.06); Construcţii (Rd.07); Instalații
tehnice și maşini (Rd.08); Alte instalații, utilaje şi mobilier (Rd.09); Investiții imobiliare
(Rd.10); Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (Rd.11); Plante
productive (Rd.12); Imobilizări corporale în curs de execuţie (Rd.13); Investiții
imobiliare în curs de execuţie (Rd.14); Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
(Rd.15).
Sursa: O.M.F. Nr.470/2018 din 11 ianuarie 2018, pag.47-48
Anexe 365

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

Cod 40 - lei -
Amortizare
Amortizare aferentă Amortizare
Nr. Sold
Elemente de imobilizări rd. iniţial
în cursul imobilizărilor la sfărşitul
anului scoase din anului1
evidenţă
A B 6 7 8 9
I. Imobilizări necorporale
...
(rd. 20 la 22)2
TOTAL (rd.20+21+22) 23
II. Imobilizări corporale
...
(rd. 24 la 30)3
TOTAL (rd. 24 la 30) 31
III. Active biologice
32
productive
AMORTIZĂRI– TOTAL
33
(rd.23+31+32)
1) Col.9 = col.6 + col.7 – col.8
2) Imobilizările necorporale includ: Cheltuieli de dezvoltare (Rd.20); Alte imobilizări
(Rd.21); Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (Rd.22).
3) Imobilizările corporale includ: Terenuri (Rd.24); Construcţii (Rd.25); Instalații
tehnice și maşini (Rd.26); Alte instalații, utilaje şi mobilier (Rd.27); Investiții imobiliare
(Rd.28); Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (Rd.29); Plante
productive (Rd.30)
Sursa: O.M.F. Nr.470/2018 din 11 ianuarie 2018, pag.48-49
366 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

Cod 40 - lei -
Ajustări Ajustări Ajustări la
Nr. Sold
Elemente de imobilizări constituite în reluate la sfărşitul
rd. iniţial
cursul anului venituri anului1
A B 10 11 12 13
I. Imobilizări necorporale
...
(rd. 34 la 36)2
TOTAL (rd. 34 la 36) 37
II. Imobilizări corporale
...
(rd. 38 la 46)3
TOTAL (rd. 38 la 46) 47
III. Active biologice
48
productive
IV. Imobilizări financiare 49
AJUSTĂRI PENTRU
DEPRECIERE – TOTAL 50
(rd.37+47+48+49)
1) Col.13 = col.10 + col.11 – col.12
2) Imobilizările necorporale includ: Cheltuieli de dezvoltare (Rd.34); Alte imobilizări
(Rd.35); Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (Rd.36).
3) Imobilizările corporale includ: Terenuri (Rd.38); Construcţii (Rd.39); Instalații
tehnice și maşini (Rd.40); Alte instalații, utilaje şi mobilier (Rd.41); Investiții imobiliare
(Rd.42); Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (Rd.43); Plante
productive (Rd.44); Imobilizări corporale în curs de execuţie (Rd.45); Investiții
imobiliare în curs de execuţie (Rd.46).
Sursa: O.M.F. Nr.470/2018 din 11 ianuarie 2018, pag.49-50
Anexe 367

ANEXA 6
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE

NOTA 1 – ACTIVE IMOBILIZATE

- lei-
Ajustări de valoare3
Valoare brută2 (amortizări şi ajustări pentru depreciere
sau pierdere de valoare)
Denumirea
elementului Sold la Sold la
de Ajustări Sold la
începutu Cedări, Sold la începutu
înregistrat Reduceri sfârşitul
imobilizare l Creş transferuri sfârşitul l
e în cursul sau exerciţiu
exerciţiu teri4 şi alte exerciţiului exerciţiu
exerciţiului reluări lui
lui reduceri financiar lui
financiar financiar
financiar financiar

A 1 2 3 4 = 1+2-3 5 6 7 8 = 5+6-7
1.Imobilizări
necorporale
Cheltuieli de
constituire şi
cheltuieli de
dezvoltare1
Alte
imobilizări
Avansuri şi
imobilizări
necorporale în
curs
Total
2.Imobilizări
corporale
Terenuri
Contrucţii
Instalaţii
tehnice şi
maşini
Alte instalaţii,
utilaje şi
mobilier
Avansuri şi
imobilizări
corporale în
curs
Total
3.Imobilizări
financiare
TOTAL
GENERAL
1) Se vor prezenta motivele imobilizării şi perioada de amortizare, cu justificarea
acesteia.
368 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

2) Modificările valorii brute se vor prezenta plecând de la costul de achiziţie sau costul de
producţie pentru fiecare element de imobilizare, în funcţie de tratamentele contabile
aplicate.
3) Se vor prezenta duratele de viaţă sau ratele de amortizare utilizate, metodele de
amortizare şi ajustările care privesc exerciţiile financiare anterioare.
4) Se vor prezenta separat creşterile de valoare apărute din procesul de dezvoltare internă.

NOTA 2 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI

- lei -
Sold la începutul 2 Sold la sfărşitul
Transferuri
Denumirea provizionului1 exerciţiului exerciţiului
financiar în cont din cont financiar
A 1 2 3 4 = 1+2-3
Provizioane pentru clienţi
neîncasaţi
Provizioane pentru pierderi din
schimb valutar
Provizioane pentru riscuri şi
cheltuieli
Provizioane pentru deprecierea
stocurilor şi a producţiei în curs
de execuţie
Provizioane pentru cheltuieli
legate de activitatea de service în
perioada de garanţie şi alte
cheltuieli privind garanţia
acordată clienţilor
Provizioane pentru deprecierea
creanţelor
Provizioane pentru deprecierea
conturilor de trezorerie
Provizioane pentru dezafectare
imobilizări corporale şi alte
acţiuni similare legate de acestea
Provizioane pentru restructurare
Provizioane pentru litigii, amenzi
şi penalităţi, despăgubiri, daune
şi alte datorii incerte
1) Dacă provizioanele prezentate în bilanţ la categoria "Alte provizioane" au valori
semnificative.
2) Cu explicarea naturii, sursei sau destinaţiei acestora.
Anexe 369

NOTA 4 - ANALIZA REZULTATULUI DIN EXPLOATARE

- lei -
Exerciţiu financiar
Denumirea indicatorului
Precedent Curent
A 1 2
1. Cifra de afaceri netă
2. Costul bunurilor vândute şi al serviciilor prestate
(3 + 4 + 5)
3. Cheltuielile activităţii de bază
4. Cheltuielile activităţii auxiliare
5. Cheltuieli indirecte de producţie
6. Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1 - 2)
7. Cheltuieli de desfacere
8. Cheltuieli generale de administraţie
9. Producţia neterminată (în curs de execuţie)
10. Producţia imobilizată (realizată pentru consum propriu)
11. Alte venituri din exploatare
12. Rezultatul din exploatare (6 - 7 - 8 + 9 + 10 + 11)

NOTA 5 - SITUAŢIA CREANŢELOR ŞI DATORIILOR

5.1. CREANŢE
- lei -
Sold la Termen de
Nr. sfărşitul lichiditate
Denumirea indicatorului
rd. exerciţiului sub 1 peste
financiar an 1 an
A B 1=2+3 2 3
I.CREANŢE DIN ACTIVE IMOBILIZATE 1
Furnizori debitori 2
Clienţi şi conturi asimilate 3
Creanţe personal şi asigurări sociale 4
Impozit pe profit 5
Taxa pe valoarea adăugată 6
Alte creanţe cu statul şi instituţii publice 7
Decontări din operaţii în participaţie 8
Debitori diverşi 9
II. CREANŢE DIN ACTIVE CIRCULANTE
TOTAL (rd.2 la 9)
10
III. PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA
CREANŢELOR
11
IV. CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS 12
TOTAL CREANŢE (rd.1+10-11+12) 13
370 Analiza economică şi financiară a activităţii firmei

5.2. DATORII
- lei -
Sold la Termen de
Nr. sfărşitul exigibilitate
Denumirea indicatorului
rd. exerciţiului sub 1-5 peste
financiar 1 an ani 5 ani
A B 1=2+3+4 2 3 4
I. Datorii financiare – total (rd.15 la 18),
14
din care:
– credite bancare pe termen lung şi mediu 15
– credite pe termen scurt 16
– dobânzi aferente creditelor bancare 17
– alte împrumuturi şi datorii financiare 18
II.Alte datorii – total (rd.20 la 27), din
19
care:
– furnizori-total 20
– clienţi creditori 21
– datorii faţă de bugetul asigurărilor sociale 22
– datorii faţă de bugetele fondurilor
23
speciale
– datorii faţă de bugetul de stat 24
– datorii faţă de bugetele locale 25
– creditori diverşi 26
– datorii faţă de alţi creditori 27
III. Venituri înregistrate în avans 28
TOTAL DATORII (rd.14+19+28) 29

NOTA 9 – INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI

1. Indicatori de lichiditate:
1.1. Indicatorul lichidităţii curente:
Active curente (Indicatorul capitalului circulant)
Datorii curente
1.2. Indicatorul lichidităţii imediate (indicatorul test acid):
Active curente - Stocuri
Datorii curente
2. Indicatori de risc:
2.1. Indicatorul gradului de îndatorare:
Capital împrumutat
x 100
Capital propriu
unde:
capital împrumutat = credite peste un an
Anexe 371

2.2. Indicatorul privind acoperirea dobânzilor:

Profit înaintea plăţii dobânzii şi impozitului pe profit
Cheltuieli cu dobânda

3. Indicatori de activitate (indicatori de gestiune):

3.1. Viteza de rotaţie a stocurilor (rulajul stocurilor):
Costul vânzărilor
Stoc mediu
sau
Număr de zile de stocare:
Stoc mediu
x 365
Costul vânzărilor
3.2.Viteza de rotaţie a debitelor-clienţi:
Sold mediu clienţi
x 365
Cifra de afaceri
3.3.Viteza de rotaţie a creditelor-furnizori:
Sold mediu clienţi
x 365
Achiziţii de bunuri (fără servicii)
3.4.Viteza de rotaţie a activelor imobilizate:
Cifra de afaceri
Active imobilizate
3.5. Viteza de rotaţie a activelor totale:
Cifra de afaceri
Total active
4. Indicatori de profitabilitate :
4.1. Rentabilitatea capitalului angajat:
Profit înaintea plăţii dobânzii şi impozitului pe profit
Capital angajat
4.2. Marja brută din vânzări:
Profitul brut din vânzări
x 100
Cifra de afaceri

5. Productivitatea muncii:
Cifra de afaceri
Numărul mediu de salariaţi
6. Solvabilitatea patrimonială:
Capitaluri proprii
x 100
Activ bilanţier