S.C. AURORA.S.

A produce conserve de legume si le vinde ambalate in cutii de cate 12 bucati,

achizitionate de la un furnizor.

Datele din situatiile financiare sunt

Date din BILANT lei

ACTIV Sume PASIV Sume

Terenuri 2300 capital social 3800
Cladiri 3700 rezerve legale 215
cladiri anexe 1250 rezerve din reevaluare 1600
Utilaje 1740 profit nerepartizat 5400
mijloace de transport 1200 datorii TL (credite) 4100
creante imobilizate 1200    
materii prime 4100 furnizori 2600
Marfuri 2420 dividente de plata 980
Client 1300 TVA de plata 1600
debitori diversi 120 creditori diversi 1300
valori mobiliare de plasament 150 avans incasat 620
Banca 4300 credite de trezorerie 0
Casa 340   1905
TOTAL ACTIVE 24120 TOTAL PASIVE 24120

Contul de profit si pierdere

Se cunoaste:
Venituri lei Cheltuieli lei
Vanzari produse fabricate 37000 Materii prime, materiale 18200
Vanzari marfuri 1300 Marfuri 1050
Alte venituri din exploatare 2100 Utilitati 2200
Diferente pozitive curs valutar 110 Salarii si contributii 8200
  40510 Amortizare 1200
    Servicii terti 2700
    Dobanzi 570

Sa se calculeze

1.Indicatori de echilibru financiar

2.Indicatori valorici ai contului de profit si pierdere

3.Rate financiare
1
) Indicatorii echilibrului financiar
situatia neta (capital propriu) Kp total activ-total datorii 12920
total active TA   24120
total datorii TP   11200

fondul de rulment FR capital permanent - active imobilizate 3725

capital propriu K   11015
datorii TL Dtl   4100
capital permanent (angajat) Ka   15115
Aimo
active imobilizate b   11390
fondul de rulment FR active circulante - datorii TS 5630
active circulante A circ   12730
datorii TS Dts   7100
necesarul de fond de rulment NFR (stocuri+creante)-datorii din exploatare 840
Stocuri S   6520
Creante C   1420
datorii exploatare De   7100
trezoreria neta TN active de rezorerie-pasive de trezorerie 4790
active de trezorerie At   4790
pasive de trezorerie Pt   0
echilibrul financiar   FR = NFR+TN 5630
    NFR = FR – TN 840
    TN = FR – NFR 4790
      4790

2
) Indicatori valorici:
Denumire Simbol Detalii Sume
Cifra de afaceri CA Vanzari produse fabricate+vanzari marfuri 38300
Total venituri din exploatare Ve CA+Alte venituri din exploatare 40400
Venituri financiare Vfin Diferente pozitive curs valutar 110
Total venituri TV Ve+Vfin 40510

materii prime,
materiale+marfuri+utilitati+salarii+amortizar
Cheltuieli pentru exploatare Che e + servicii terti 33550
Cheltuieli financiare Chf aici: dobanzi D 570
Total cheltuieli TCh Che+Chf 34120
 Profit din exploatare Pe Ve-Che 6850
Profit brut Pb TV-TCh 6390
Impozit pe profit 16% Ip Pb* Cota Ip/100 1022
Profit net Pn Pb-Ip 5368
Valoarea adaugata VA (Q+MC)-M 13100
aici Q=vanzari produse fabricate; stoc
Valoarea productiei Q produse finite=0 37000
Marja comerciala MC CAmf-Chmc 250
M=consumuri intermediare=materii prime,
Consumuri intermediare M materiale +marfuri+utilitati +servicii terti 24150
VA+Vsubventii-Ch personal-Ch impozite,
Excedent brut de exploatare EBE taxe, varsaminte 6850

Profitul net+ Cheltuiala cu

Excedent brut inainte de dobanzi, dobanda+Cheltuiala cu impozitele+
impozit si amortizare EBITDA Cheltuiala cu amortizarea 8160
Excedent brut inainte de dobanzi
si impozite EBIT Profit din exploatare + Venituri financiare 6960
Excedent brut inainte de impozite EBT Profitul net +Cheltuiala cu impozitul 6390

3
) Rate financiare
Denumire Simbol Detalii valoare
a) rate de eficienta      
Profit Exploatare*100/ Capital angajat
Eficienta capitalului angajat Ecp (permanent) 45,32
Eficienta vanzarilor Ev Profit Exploatare *100/ Vânzări (CA) 17,89

Vânzări (CA)/ Active de exploatare

Eficienta utilizarii activelor Eua (imobilizate+circulante sau curente) 1,59
Rata profitului net Rpn Profit net *100/CA 14,01
b) rate de lichiditate      
Rata lichiditaţii curente sau
generale Rlc Active curente/Datorii curente 1,79

Rata lichiditaţii rapide (testul acid) Rlr (Active curente-Stocuri)/Datorii curente 0,87
Disponibilitati banesti/Datorii curente exigibile
Rata lichiditaţii la vedere Rlv (Dts) 0,67
c) rate de rotatie      
 Stocul mediu x 360 zile / Costul bunurilor
Rotatia stocurilor Rstoc vândute (che) 70
Rotatia creantelor Rcre Creanţe x 360 zile / Vânzări 21
Creditori (Dts de exploatare) x 360 zile /
Rotatia creditorilor Rcred Cumpărări (M) 106
d) rate de solvabilitate      
Datorii pe termen scurt şi lung x 100/Capital
Rata indatorarii % Rindat propriu 102
Datorii pe termen scurt şi lung / Capital angajat
Raportul Datorii / Capital Propriu D/K (permanent) 0,74
Levierul L Datorii pe termen lung / Capital propriu 0,37
Rata dobanzii/CA % Rdob Dobanda *100/CA 1,49
e) rata castigului investitorilor Rci Dividende*100 / Profit net (impozitat) 18,26

Punctaj

10 puncte din oficiu

30 puncte Indicatorii echilibrului financiar

30 puncte indicatori valorici

30 puncte rate financiare