Precizări

pentru instituțiile publice privind depunerea formularelor din sfera raportării

situațiilor financiare în Sistemul național de raportare – Forexebug la 31 Decembrie
2022

Fluxul depunerilor formularelor pentru luna Decembrie 2022 se efectuează

conform următoarelor specificații:

1. F1118 - „Plăţi restante și situația numărului de posturi" – (anexa 30);

Acest formular trebuie depus şi validat în sistemul naţional de raportare - Forexebug până
la data de 5 a lunii următoare celei de raportare pentru instituţiile publice din
administraţia centrală, respectiv până la data de 6 a lunii următoare celei de raportare
pentru instituţiile publice din administraţia locală. Corecţiile asupra formularului "Plăţi
restante şi situaţia numărului de posturi" care s-a depus şi validat în sistemul naţional de
raportare - Forexebug se pot efectua până la data de 20 inclusiv a lunii următoare celei
de raportare pentru încheierea exerciţiului financiar (20 ianuarie 2023).

Pentru anul 2023, validarea soldurilor inițiale la depunerea formularului F1118 în sistemul
national de raportare Forexebug se efectuează automat de sistem, iar soldurile initiale
se vor verifica cu cele finale ale ultimei raportari din anul 2022.

PRECIZARI PRIVIND COMPLETAREA FORMULARULUI „Plăţi restante și situația

numărului de posturi"

„Platile restante" NU reprezintă totalitatea datoriilor instituției constituite până la

sfârșitul lunii de raportare.
"Platile restante" REPREZINTA DATORIILE NEPLATITE ALE INSTITUTIEI, CE DEPASESC
TERMENUL DE EXIGIBILITATE AL LOR (data scadentei acestora).
- exemple: evidentierea salariilor de la sfarsitul lunii NU reprezinta "plati
restante", ele reprezinta datorii ale institutiei (aceasta este o greseala frecventa ce se
constata din analiza sumelor raportate ca "plati restante").

Dacă în mod explicit nu este specificat termenul scadentei datoriei, care poate sa fie
stabilit intre parti mai mic sau mai mare de 30 de zile (generat de o factura, stat de
plata, contract de imprumut, alt document.), atunci se considera implicit termenul de
maxim 30 de zile de la data constituirii obligatiei de plata ca termen de scadenta al
documentelor care creeaza obligatia de plata a institutiei. Dupa depasirea termenului
scadentei incepe prima etapa a raportarii ca plati restante a sumelor respectiv "plati
restante sub 30 de zile" (a se vedea prevederile din LEGEA nr. 72 din 28 martie 2013
privind măsurile pentru combaterea întârzierii în executarea obligațiilor de plată a unor
sume de bani rezultând din contracte încheiate între profesioniști și între aceștia și
autorități contractante).

1
2. „Executie Non – Trezor" – cod F1115;

Formularul se depune completat cu valorile din conturile de disponibil deschise la

institutiile de credit conținând executia veniturilor si cheltuielilor, în mod similar cum au
fost depuse pentru lunile ianuarie – noiembrie 2022. Executia din formularul NON
TREZOR nu se închide. Închiderea se efectuează automat de sistem.

Pentru completarea corectă a formularului Cont de execuție Non-trezor se vor avea în

vedere prevederile art.6 alin.(3), Capitolul II din Omfp nr. 517/ 2016, cu modificările și
completările ulterioare).

Coloanele ce reflecta transferurile ”din” si ”in” trezorerii se completează cu sume acolo

unde este cazul. Necompletarea cu sume duce la denaturarea raportarii.

Coloana 9 “Executia neta derulata exclusiv prin instituţii de credit”

se completează astfel:
-în rubrica «Total Venituri» se completează numai sumele încasate în conturile de
disponibilităţi, deschise la instituţiile de credit, reprezentând venituri aferente bugetului
instituţiei şi care nu au fost transferate în conturile de venituri bugetare deschise la
unităţile Trezoreriei Statului. Sumele încasate în anii precedenţi în conturile de disponibil
deschise la instituţii de credit care au fost raportate ca venituri bugetare în anul anterior
şi virate în conturile de venituri la trezorerie în anul curent se raportează cu semnul
minus în coloana «Execuţie netă derulată exclusiv prin instituţii de credit»;
-în rubrica «Total Cheltuieli» se completează plăţile care au fost efectuate din
conturile de disponibilităţi deschise la instituţiile de credit, reprezentând cheltuieli
aferente bugetului instituţiei şi care nu provin din sumele transferate din conturile de
cheltuieli bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului;
-rubrica «Alte disponibilităţi» pentru coloana «Execuţie netă derulată exclusiv prin
instituţii de credit» nu se completează.

*) Informatiile din coloana 9 sunt reflectate in coloana de Incasari efectuate din

Contul de executie venituri, respectiv in coloana de Plati efectuate din Contul de
executie cheltuieli generate din SNR Forexebug.

3. Formularul F1127 „Balanta deschisa luna 12"

Formularul se depune cu respectarea urmatoarelor reguli:
- conturile de venituri si cheltuieli (7xx si 6xx ) sunt deschise, pentru perioada de
raportare (octombrie, noiembrie și decembrie) și închise pentru trimestrele precedente;
- contul 7700000 „Finanţarea de la buget” este deschis (similar cu depunerile anterioare
lunare ale balanţei de verificare);
- conturile de venituri bugetare (încasări) (5150103 5200100, 5210100, 5250101, 5250102,
5600101, 5610101, 5620101, 5710100, 5740101, 5740102, 5750100), sunt deschise (similar
cu depunerile anterioare lunare ale balanţei de verificare);
- se evidenţiază înregistrarea contabilă aferentă restituirii sumelor primite din
excedentul anilor precedenţi (de exemplu: 5190107 = 5210100; 5190190 = 5600101;
5190190 = 5610101; 5190190 = 5620101; 5190190 = 5150103, 5190190 = 5750100 în funcţie
de sursa de finanţare, după caz), și
- înregistrarea contabilă pentru reîntregirea contului de excedent (încasarea sumelor
acordate din excedentul anilor precedenţi), (de exemplu: 5210300 = 4680109; 5600300 =
2
4680109; 5610300 = 4680109; 5620300 = 4680109; 5150500 = 4680109, 5750300 = 4680109
în funcţie de sursa de finanţare, după caz)."
- conturile de disponibil la institutii de credit dezvoltate pe clasificația bugetară de
venituri și cheltuieli (5150102, 5150202, 5580202, 5580302, 5580303, 5590102, 5590202,
5600102, 5600103, 5610102, 5610103, 5620102, 5620103, 5580102, 5130102, 5130202,
5140102, 5140202, 5160102, 5160202, 5170102, 5170202), sunt deschise (similar cu
depunerile anterioare lunare ale balanţei de verificare. Conturile 5120102, 5120402,
5120700 sunt deschise și se utilizează numai la sursa A, cu clasificație funcțională și
economică de cheltuieli);
În formularul F1127 „Balanța deschisă luna 12” NU SE ÎNCHID conturile contabile de
disponibilitati la institutiile de credit, cu clasificatiile de venituri si cheltuieli.
- în F1127: „Balanta deschisa luna 12” conturile de disponibil la institutiile de credit
(banci), la sfarsit de an, se prezinta cu sold in format "cu clasificatie";
- în F1127: “Balanta deschisa luna 12” conturile de disponibilitati la trezorerie, la
sfarsit de an, se prezinta cu sold in format "cu clasificatie";
- clasificatia functionala si economica se foloseste la nivel de COFOG 1 doar de
entitatile publice din sectorul special.

În balanta deschisă luna 12 – F1127 nu se efectuează operațiuni specifice ale

închiderii de an.
Pentru formularul F1127 „Balanta deschisa luna 12" s-au introdus validări în sistem pentru
conturile de clasa 8xx, astfel:
- Contul 8060000: daca  soldul este mai mic decat executia = INVALIDARE  
- Contul 8066000: daca  soldul este mai mic decat executia = INVALIDARE  
- Contul 8067000: daca  soldul este mai mic decat executia = INVALIDARE  
De la validarea de mai sus a fost introdusă excepție pentru titlul 85.
Soldul contului 8067 ”Angajamente legale” raportat în formularul F1127 „Balanța
deschisă luna 12”, reprezintă totalul angajamentelor legale încheiate până la 31
decembrie 2022 (fără a fi înregistrate plățile în creditul contului).

4. Formularul F1102 „Balanta de verificare"- se depune după validarea F1127

”Balanța deschisă luna 12”
Formularul se depune respectând următoarele reguli:
- conturile de venituri si cheltuieli (7xx si 6xx ) sunt deschise pentru perioada de
raportare (octombrie, noiembrie și decembrie) și închise pentru trimestrele precedente;
- contul 7700000 „Finanţarea de la buget” este închis;
- conturile de venituri bugetare (încasări) (5150103, 5200100, 5210100, 5250101,
5250102, 5600101, 5610101, 5620101, 5710100, 5740101, 5740102, 5750100), sunt
închise;
- se efectueaza înregistrările contabile de închidere a conturilor de venituri bugetare
5xx și cheltuieli bugetare 770 în vederea stabilirii execuţiei bugetare pe fiecare sursa de
finanţare (excedent/deficit);
- pentru ordonatorii principali ai bugetului local in vederea stabilirii excedentului, se
preiau acolo unde este cazul cheltuielile bugetare efectuate (plățile) din bugetul local de
unde au fost efectuate deschiderile de credite catre ordonatorii de credite din subordine
(exemplu: 4810900 = 5210200);

3
- conturile de disponibil la institutii de credit dezvoltate pe clasificația bugetară de
venituri și cheltuieli (5150102, 5150202, 5580202, 5580302, 5580303, 5590102, 5590202,
5600102, 5600103, 5610102, 5610103, 5620102, 5620103, 5120102, 5120402, 5120700,
5580102, 5130102, 5130202, 5140102, 5140202, 5160102, 5160202, 5170102, 5170202),
sunt închise;
- potrivit pct.2.15. din Omfp 82 / 2016, cu modificările ulterioare, conturile de
disponibil la institutiile de credit (banci), la sfarsit de an, nu trebuie să prezinte sold
decat pe cont in format „fără clasificație".
„Disponibilităţile din fondurile publice care potrivit reglementărilor în vigoare pot
rămâne cu sold la finele anului în conturi deschise la instituţii de credit şi care sunt
evidenţiate în contabilitate cu ajutorul conturilor 5xx "Disponibil în lei/valută ... la
instituţii de credit", dezvoltate în conturi analitice pe clasificaţia de venituri şi/sau
clasificaţia de cheltuieli potrivit anexei nr. 2 "Dezvoltarea conturilor sintetice în conturi
analitice în scop de raportare a Balanţei de verificare la Ministerul Finanţelor " la
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.021/2013, se închid la sfârşitul anului prin
aceleaşi conturi de disponibil fără a fi dezvoltate pe clasificaţia bugetară.”

NOTĂ privind raportarea contului 8067000 Angajamente legale:

În raportul ”Balanță de verificare pe indicatori” generat din sistem, contul 8067000 –
„Angajamente legale” poate să rămână cu sold doar pentru angajamentele rămase de
platit conform normelor în vigoare (după înregistrarea în creditul contului a plăților
efectuate în contul angajamentelor legale).

Cheltuielile de personal, cheltuielile cu pensiile şi ajutoarele sociale, precum şi

cheltuielile cu utilităţile, aferente lunii decembrie 2022 pentru care creditele de
angajament / creditele bugetare sunt aprobate în bugetul anului următor (2023), nu se
înregistrează la finele anului 2022 în contul 8067000 "Angajamente legale" (contul nu
prezintă sold final în raportul ”Balanță de verificare pe indicatori” generat din sistem);
dar se înregistrează drept cheltuieli efective pentru luna decembrie 2022 în conturile de
clasa 6XX* și se raportează prin formularul F1102 Balanța de verificare și F1127 Balanța
deschisă luna 12.
*În condițiile prevederilor art. 28^3 din Legea finanțelor publice nr. 500 / 2002, cu
modificările și completările ulterioare:
„Obligaţiile de plată înregistrate la nivelul unui an
Obligaţiile de plată înregistrate la nivelul unui an trebuie să fie cel mult egale cu
creditele bugetare aprobate, cu excepţia serviciilor privind furnizarea de utilităţi şi a
drepturilor salariale la care obligaţiile înregistrate pot depăşi creditul bugetar, cu
diferenţa dintre cheltuielile lunii decembrie a anului curent şi cheltuielile lunii
decembrie a anului precedent, precum şi a altor cauze independente de voinţa
ordonatorilor de credite.”

Soldurile următoarelor conturi nu se închid la 31 decembrie 2022;

totodată, nu se redeschid ca solduri inițiale în anul 2022:
- 8060000 "Credite bugetare aprobate"
- 8061000 "Credite deschise de repartizat"
- 8062000 "Credite deschise pentru cheltuieli proprii"
- 8066000 "Angajamente bugetare"
- 8071000 "Credite de angajament aprobate"
- 8072000 "Credite de angajament angajate"
- 8090000 "Prevederi venituri bugetare aprobate"
4
 - 8910100 "Bilant de deschidere (pentru solduri)"
- 8910200 "Bilant de deschidere (pentru total sume)"
- 8920100 "Bilant de inchidere (pentru solduri)"
- 8920200 "Bilant de inchidere (pentru total sume)".

După validarea F1102 ”Balanța de verificare”, se depun următoarele formulare:

5. F1114 - „Situaţia plaţilor efectuate si a sumelor declarate pentru cota parte

aferenta cheltuielilor financiare din FEN postaderare" – (anexa 19 - FEN);
Formularul este verificat în sistem la nivel de Capitol, Subcapitol și Paragraf
(clasificația funcțională) cu plățile din trezorerie și din formularul F1115.

6. F1122 - „Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe nerambursabile

postaderare (titlul 56, titlul 58 şi titlul 60)" – (anexa 27 - FEN);
Formularul este verificat în sistem la nivel de Capitol, Subcapitol și Paragraf (clasificația
funcțională) cu plățile din trezorerie și din formularul F1115.

7. F1123 - „Situaţia plăţilor efectuate la titlul 61 «Proiecte cu finanţare din sumele

aferente componentei de împrumuturi a PNRR» şi la titlul 65 «Cheltuieli aferente
programelor cu finanţare rambursabilă" – (anexa 28);
Formularul este verificat în sistem la nivel de Capitol, Subcapitol și Paragraf (clasificația
funcțională) cu plățile din trezorerie și din formularul F1115.

8. F1111 - „Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în numele statului

roman, la societaţi comerciale, societaţi / companii naţionale precum si în capitalul
unor organisme internaţionale si companii straine" – (anexa 31). Formularul se depune
de către instituțiile publice din adminisatrația centrală, buget de stat și bugetul
asigurărilor sociale (sector 01, 03, 04 și 05);
Valorile completate în formular pentru conturile 260XXXX și 296XXXX sunt verificate cu
Soldurile finale ale acestor conturi din raportul Balanta de verificare pe indicatori
generat din sistem.

9. F1112 – „Actiuni/alte participatii detinute direct/indirect de unitatile

administrativ-teritoriale la operatorii economici” – (anexa 31b). Formularul se depune
de către instituțiile publice din administrația locală (sector 02);
Valorile completate în formular pentru conturile 260XXXX și 296XXXX sunt verificate cu
Soldurile finale ale acestor conturi din raportul Balanta de verificare pe indicatori
generat din sistem.

10. F1105 – „Situaţia activelor fixe corporale (amortizabile si neamortizabile)”–

(anexa 35a);

11. F1107 – „Situaţia activelor fixe necorporale (amortizabile si neamortizabile)”–

(anexa 35c);

12. F1113 – „Situaţia stocurilor”– (anexa 37);

13. F1110 – „Situaţia modificarilor în structura activelor nete/capitaluri proprii”–

(anexa 34);
Completarea anexei 34, in vederea determinarii valorii contului 121, se efectueaza dupa
inchiderea conturilor de venituri (7xx) si cheltuieli (6xx). Mentionam ca in sistem nu se
5
depun balante de verificare F1102 cu aceste conturi inchise. Inchiderea se efectueaza
doar in scopul determinarii valorii contului 121.

14. F1125 – „Situaţia activelor și datoriilor financiare ale instituţiilor publice” –

(anexa 40);
Formularul se completează cu soldurile conturilor din balanța închisă pentru decembrie
2022 (în vederea completarii anexei 40, se efectuează închiderea contului 7700000 și a
conturilor de venituri 5xx).

15. F1133 – „Alte anexe”

La completarea formularului F1133 aferent lunii decembrie trebuie sa se acorde atentie
coloanelor din cadrul modulului buget avand în vedere ca la sfârșitul anului, pe coloanele
1 si 3 se introduc valorile initiale (de la inceputul anului, conform Legii bugetului
aprobat) pentru creditele de angajament si prevederile\creditele bugetare iar pe
coloanele 2 si 4 se introduc valorile ramase definitive la sfarsitul anului pentru creditele
de angajament si prevederile\creditele bugetare (ultimul buget aprobat pentru anul
2022).

Sunt introduse validări între formulare astfel:

1) Nu se validează formularul F1102 „Balanta de verificare”, dacă nu exista formular
F1127 "Balanta deschisa luna 12" VALID;
2) Nu se valideaza formularele F1105, F1107, F1110, F1111, F1112, F1113, F1114, F1122,
F1123, F1125 și F1133 dacă nu există formular F1102 "Balanta de verificare" VALID.

Notă:
Dacă instituția publică are toate formularele valide în sistem și dorește să transmită
(depună) din nou un formular F1102 „Balanta de verificare”, obligatoriu va depune
din nou și celelalte formulare care se validează cu F1102, respectiv F1105, F1107,
F1110, F1113, F1111, F1112, F1114, F1122, F1123, F1125 și F1133.

Dacă instituția publică are toate formularele valide în sistem și dorește să transmită
(depună) din nou un formular F1115 „ Executie Non – Trezor”, obligatoriu va depune
din nou și celelalte formulare care se validează cu F1115, respectiv F1127, F1102,
F1105, F1107, F1110, F1113, F1111, F1112, F1114, F1122, F1123, F1125 și F1133.

Următoarele conturi trebuie să prezinte sold final ZERO în luna decembrie: 5200100,
5200200, 5210100, 5210200, 5240100, 5240200, 5250101, 5250201, 5250102,
5250202, 5600101, 5600200, 5610101, 5610200, 5620101, 5620200, 5710100,
5710200, 5740101, 5740201, 5740102, 5740202, 5750100, 5750200, 5130101,
5140101, 5150103, 5150400, 5160101, 5170101, 4680107, 5190107, 4680109,
5190190, 5310101, 5310402 și 7700000.

Formularele din sfera raportării situaţiilor financiare, pentru 31 Decembrie 2022,

trebuie depuse şi validate în sistemul naţional de raportare - Forexebug până la data
de 30 ianuarie 2023 inclusiv, potrivit art.4, alin.(1), capitolul I din Omfp 517 / 2016, cu
modificările și completările ulterioare, cu excepţia formularului „Plăţi restante şi situaţia
numărului de posturi”.

Notă: Instituţiile publice au obligaţia să se asigure că soldurile din formularele raportate

în sistemul naţional de raportare - Forexebug corespund cu cele raportate în formularele
întocmite pe suport hârtie (aplicația informatică Darsam) pentru 31 decembrie 2022.
6
Totodată, potrivid prevederilor art.I din Omf 3384/ 2022, instituţiile publice au
obligativitatea să prezinte balanţele de verificare prevăzute ordonatorului de credite
superior. Ordonatorul de credite superior verifică corectitudinea datelor din raportul
Balanța de verificare pe indicatori generat din SNR-FXB și balanța de verificare
generată prin mijloace tehnice proprii (Verificări pentru Soldul final al conturilor
bilanțiere).

Dacă în procesul de validare a situatiilor financiare in formatul pe suport de hârtie și

aplicația informatică Darsam, depus la instituțiile superioare, se constată erori și sunt
corectate de catre entitatile publice, trebuie să se depună din nou și formularele
situatiilor financiare in Forexebug cu modificarile solicitate de institutia centralizatoare a
situatiilor financiare. Situatia este valabila si invers. Daca in urma depunerii in Forexebug
a situatiilor financiare sunt necesare corectii, acestea se efectueaza atat in formularele
ce se depun in Forexebug cat si in situatiile ce se depun in formatul letric.

Vă rugăm respectați următoarea ordine de transmitere a formularelor în sistem:

1. F1118 „Plăți restante și situația numărului de posturi”

2. F1115 „Executie Non – Trezor";

3. F1127 „Balanta deschisa luna 12”;

4. F1102 „Balanta de verificare”;

5. F1114 „Situaţia plaţilor efectuate si a sumelor declarate pentru cota parte aferenta
cheltuielilor financiare din FEN postaderare" – (anexa 19 - FEN);

6. F1122 „Situaţia plăţilor efectuate din fonduri externe nerambursabile postaderare

(titlul 56, titlul 58 şi titlul 60)" – (anexa 27 - FEN);

7. F1123 „Situaţia plăţilor efectuate la titlul 61 «Proiecte cu finanţare din sumele

aferente componentei de împrumuturi a PNRR» şi la titlul 65 «Cheltuieli aferente
programelor cu finanţare rambursabilă" – (anexa 28);

8. F1111 „Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în numele statului roman, la

societaţi comerciale, societaţi / companii naţionale precum si în capitalul unor organisme
internaţionale si companii straine" – (anexa 31)
Sau
F1112 „Actiuni/alte participatii detinute direct/indirect de unitatile administrativ-
teritoriale la operatorii economici” – (anexa 31b), după caz;

9. F1125 „Situaţia activelor și datoriilor financiare ale instituţiilor publice” – (anexa 40);

10. F1105 „Situaţia activelor fixe corporale (amortizabile si neamortizabile)”– (anexa

35a);

11. F1107 „Situaţia activelor fixe necorporale (amortizabile si neamortizabile)”– (anexa

35c);

7
12. F1113 „Situaţia stocurilor”– (anexa 37);

13. F1110 „Situaţia modificarilor în structura activelor nete/capitaluri proprii” – (anexa

34);

14. F1133 „Alte anexe”.

Aspecte privind transmiterea și completarea formularului F 1126 „Lista de

validare a rapoartelor receptionate”

Dupã generarea si transmiterea de către Sistemul național de raportare –

Forexebug (SNR – FXB) a rapoartelor aferente situatiilor financiare pentru 31 decembrie
2022 „Inițiale”, respectiv „Finale”, institutiile publice pot transmite formularul F1126.
Pe portalul Forexebug al Ministerului Finanțelor (MF) va fi fost postat un mesaj de
informare cu perioada în care instituțiile publice vor putea transmite formularul F 1126.
În cazul în care formularul nu a fost depus în perioada mentionată pe site-ul MF,
rapoartele se consideră acceptate tacit.
Ordonatorii tertiari de credite transmit formularul F1126 pentru activitatea proprie.
Ordonatorii secundari de credite transmit formularul F1126 pentru activitatea proprie.
Ordonatorii principali de credite transmit formularul F1126 pentru activitatea proprie și
consolidată.
Pentru 31 decembrie 2022, ordonatorii secundari de credite nu transmit formularul F1126
pentru activitatea consolidată.

Cu mulțumiri pentru colaborare,

Echipa SITFIN Forexebug