Precizări

pentru instituțiile publice privind depunerea formularelor din sfera raportării

situațiilor financiare în Sistemul național de raportare – Forexebug la 31 Decembrie
2021
Fluxul depunerilor formularelor pentru luna Decembrie 2021 se efectuează conform
următoarelor specificații:

1. F1118 - „Plăţi restante și situația numărului de posturi" – (anexa 30);

Acest formular trebuie depus şi validat în sistemul naţional de raportare - Forexebug până la data de 5 a
lunii următoare celei de raportare pentru instituţiile publice din administraţia centrală, respectiv până la
data de 6 a lunii următoare celei de raportare pentru instituţiile publice din administraţia locală. Corecţiile
asupra formularului "Plăţi restante şi situaţia numărului de posturi" care s-a depus şi validat în sistemul
naţional de raportare - Forexebug se pot efectua până la data de 20 inclusiv a lunii următoare celei de
raportare pentru încheierea exerciţiului financiar (20 ianuarie 2022).

Pentru anul 2022, validarea soldurilor inițiale la depunerea formularului F1118 în sistemul national de
raportare Forexebug se efectuează automat de sistem, iar soldurile initiale se vor verifica cu cele finale
ale ultimei raportari din anul 2021.

PRECIZARI PRIVIND COMPLETAREA FORMULARULUI „Plăţi restante și situația numărului de

posturi"

„Platile restante" NU reprezinta totalitatea datoriilor institutiei constituite pana la sfarsitul lunii de
raportare.
"Platile restante" REPREZINTA DATORIILE NEPLATITE ALE INSTITUTIEI, CE DEPASESC
TERMENUL DE EXIGIBILITATE AL LOR (data scadentei acestora).
- exemple: evidentierea salariilor de la sfarsitul lunii NU reprezinta "plati restante", ele reprezinta
datorii ale institutiei (aceasta este o greseala frecventa ce se constata din analiza sumelor raportate ca
"plati restante").

Dacă în mod explicit nu este specificat termenul scadentei datoriei, care poate sa fie stabilit intre parti
mai mic sau mai mare de 30 de zile (generat de o factura, stat de plata, contract de imprumut, alt
document.), atunci se considera implicit termenul de maxim 30 de zile de la data constituirii obligatiei de
plata ca termen de scadenta al documentelor care creeaza obligatia de plata a institutiei. Dupa
depasirea termenului scadentei incepe prima etapa a raportarii ca plati restante a sumelor respectiv
"plati restante sub 30 de zile" (a se vedea prevederile din LEGEA nr. 72 din 28 martie 2013 privind
măsurile pentru combaterea întârzierii în executarea obligațiilor de plată a unor sume de bani rezultând
din contracte încheiate între profesioniști și între aceștia și autorități contractante).

2. „Executie Non – Trezor" – cod F1115;

Formularul se depune completat cu valorile din conturile de disponibil deschise la institutiile de credit
conținând executia veniturilor si cheltuielilor, în mod similar cum au fost depuse pentru lunile ianuarie –
noiembrie 2021. Executia din formularul NON TREZOR nu se închide. Închiderea se efectuează
automat de sistem.
Pentru completarea corectă a formularului Cont de execuție Non-trezor se vor avea în vedere
prevederile art.6 alin.(3), Capitolul II din Omfp nr. 517/ 2016, cu modificările și completările ulterioare).
Coloanele ce reflecta transferurile ”din” si ”in” trezorerii se completează cu sume acolo unde este cazul.
Necompletarea cu sume duce la denaturarea raportarii.
Coloana 9 “Executia neta derulata exclusiv prin instituţii de credit”
se completează astfel:

1
 -în rubrica «Total Venituri» se completează numai sumele încasate în conturile de disponibilităţi,
deschise la instituţiile de credit, reprezentând venituri aferente bugetului instituţiei şi care nu au fost
transferate în conturile de venituri bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului. Sumele încasate în
anii precedenţi în conturile de disponibil deschise la instituţii de credit care au fost raportate ca venituri
bugetare în anul anterior şi virate în conturile de venituri la trezorerie în anul curent se raportează cu
semnul minus în coloana «Execuţie netă derulată exclusiv prin instituţii de credit»;
-în rubrica «Total Cheltuieli» se completează plăţile care au fost efectuate din conturile de
disponibilităţi deschise la instituţiile de credit, reprezentând cheltuieli aferente bugetului instituţiei şi care
nu provin din sumele transferate din conturile de cheltuieli bugetare deschise la unităţile Trezoreriei
Statului;
-rubrica «Alte disponibilităţi» pentru coloana «Execuţie netă derulată exclusiv prin instituţii de credit»
nu se completează.
*) Informatiile din coloana 9 sunt reflectate in coloana de Incasari efectuate din Contul de
executie venituri, respectiv in coloana de Plati efectuate din Contul de executie cheltuieli
generate din SNR Forexebug.

3. Formularul F1127 „Balanta deschisa luna 12"

Formularul se depune cu respectarea urmatoarelor reguli:
- conturile de venituri si cheltuieli (7xx si 6xx ) sunt deschise, pentru perioada de raportare (octombrie,
noiembrie și decembrie) și închise pentru trimestrele precedente;
- contul 7700000 „Finanţarea de la buget” este deschis (similar cu depunerile anterioare lunare ale
balanţei de verificare);
- conturile de venituri bugetare (încasări) (5150103 5200100, 5210100, 5250101, 5250102, 5600101,
5610101, 5620101, 5710100, 5740101, 5740102, 5750100), sunt deschise (similar cu depunerile
anterioare lunare ale balanţei de verificare);
- conturile de disponibil la institutii de credit dezvoltate pe clasificația bugetară de venituri și cheltuieli
(5150102, 5150202, 5580202, 5580302, 5580303, 5590102, 5590202, 5600102, 5600103, 5610102,
5610103, 5620102, 5620103, 5580102, 5130102, 5130202, 5140102, 5140202, 5160102, 5160202,
5170102, 5170202), sunt deschise (similar cu depunerile anterioare lunare ale balanţei de verificare.
Conturile 5120102, 5120402, 5120700 sunt deschise și se utilizează numai la sursa A, cu clasificație
funcțională și economică de cheltuieli);
- se evidenţiază înregistrarea contabilă aferentă restituirii sumelor primite din excedentul anilor
precedenţi (de exemplu: 5190107 = 5210100; 5190190 = 5600101; 5190190 = 5610101; 5190190 =
5620101; 5190190 = 5150103, 5190190 = 5750100 în funcţie de sursa de finanţare, după caz), și
- înregistrarea contabilă pentru reîntregirea contului de excedent (încasarea sumelor acordate din
excedentul anilor precedenţi), (de exemplu: 5210300 = 4680109; 5600300 = 4680109; 5610300 =
4680109; 5620300 = 4680109; 5150500 = 4680109, 5750300 = 4680109 în funcţie de sursa de
finanţare, după caz)."
În formularul F1127 „Balanța deschisă luna 12” NU SE INCHID conturile contabile de
disponibilitati la institutiile de credit, cu clasificatiile de venituri si cheltuieli.
- în F1127: „Balanta deschisa luna 12” conturile de disponibil la institutiile de credit (banci), la sfarsit de
an, se prezinta cu sold in format "cu clasificatie";
- în F1127: “Balanta deschisa luna 12” conturile de disponibilitati la trezorerie, la sfarsit de an, se
prezinta cu sold in format "cu clasificatie";
- clasificatia functionala si economica se foloseste la nivel de COFOG 1 doar de entitatile publice din
sectorul special.
În balanta deschisă luna 12 – F1127 nu se efectuează operațiuni specifice ale închideri de an.
Pentru formularul F1127 „Balanta deschisa luna 12" s-au introdus validări în sistem pentru conturile de
clasa 8xx, astfel:
- Contul 8060000: daca soldul este mai mic decat executia = INVALIDARE
- Contul 8066000: daca soldul este mai mic decat executia = INVALIDARE

2
- Contul 8067000: daca soldul este mai mic decat executia = INVALIDARE
De la validarea de mai sus a fost introdusă excepție pentru titlul 85.
Soldul contului 8067 ”Angajamente legale” raportat în formularul F1127 „Balanța deschisă luna
12”, reprezintă totalul angajamentelor legale încheiate până la 31 decembrie 2021 (fără a fi înregistrate
plățile în creditul contului).
4. Formularul F1102 „Balanta de verificare"- se depune după validarea F1127 ”Balanța deschisă
luna 12”
Formularul se depune respectând următoarele reguli:
- conturile de venituri si cheltuieli (7xx si 6xx ) sunt deschise pentru perioada de raportare (octombrie,
noiembrie și decembrie) și închise pentru trimestrele precedente;
- contul 7700000 „Finanţarea de la buget” este închis;
- conturile de venituri bugetare (încasări) (5150103, 5200100, 5210100, 5250101, 5250102, 5600101,
5610101, 5620101, 5710100, 5740101, 5740102, 5750100), sunt închise;
- conturile de disponibil la institutii de credit dezvoltate pe clasificația bugetară de venituri și cheltuieli
(5150102, 5150202, 5580202, 5580302, 5580303, 5590102, 5590202, 5600102, 5600103, 5610102,
5610103, 5620102, 5620103, 5120102, 5120402, 5120700, 5580102, 5130102, 5130202, 5140102,
5140202, 5160102, 5160202, 5170102, 5170202), sunt închise;
- se efectueaza înregistrările contabile de închidere a conturilor de venituri bugetare 5xx și cheltuieli
bugetare 770 în vederea stabilirii execuţiei bugetare pe fiecare sursa de finanţare (excedent/deficit);
- pentru ordonatorii principali ai bugetului local in vederea stabilirii excedentului, se preiau acolo unde
este cazul cheltuielile bugetare efectuate (plățile) din bugetul local de unde au fost efectuate
deschiderile de credite catre ordonatorii de credite din subordine (exemplu: 4810900 = 5210200);
- conturile de disponibil la institutiile de credit (banci), la sfarsit de an, nu trebuie sa prezinte sold decat
pe cont in format „fara clasificatie",
- clasificatia functionala si economica se foloseste la nivel de COFOG 1 doar de către entitatile publice
din sectorul special.
NOTĂ privind raportarea contului 8067000 Angajamente legale:
În raportul ”Balanță de verificare pe indicatori” generat din sistem, contul 8067000 – „Angajamente
legale” poate să rămână cu sold doar pentru angajamentele rămase de platit conform normelor în
vigoare (după înregistrarea în creditul contului a plăților efectuate în contul angajamentelor legale).
Cheltuielile de personal, cheltuielile cu pensiile şi ajutoarele sociale, precum şi cheltuielile cu utilităţile,
aferente lunii decembrie 2021 pentru care creditele bugetare sunt aprobate în bugetul anului următor
(2022), nu se înregistrează la finele anului 2021 în contul 8067000 "Angajamente legale" (contul nu
prezintă sold final în raportul ”Balanță de verificare pe indicatori” generat din sistem), dar se
înregistrează drept cheltuieli efective pentru luna decembrie 2021 în conturile de clasa 6XX și se
raportează prin formularul F1102 Balanța de verificare și F1127 Balanța deschisă luna 12.
Soldurile următoarelor conturi nu se închid la 31 decembrie 2021;
totodată, nu se redeschid ca solduri inițiale în anul 2022:
- 8060000 "Credite bugetare aprobate"
- 8061000 "Credite deschise de repartizat"
- 8062000 "Credite deschise pentru cheltuieli proprii"
- 8066000 "Angajamente bugetare"
- 8071000 "Credite de angajament aprobate"
- 8072000 "Credite de angajament angajate"
- 8090000 "Prevederi venituri bugetare aprobate"
- 8910100 "Bilant de deschidere (pentru solduri)"
- 8910200 "Bilant de deschidere (pentru total sume)"
- 8920100 "Bilant de inchidere (pentru solduri)"
- 8920200 "Bilant de inchidere (pentru total sume)".
După validarea F1102 ”Balanța de verificare”, se depun următoarele formulare:

3
5. F1114 - „Situaţia plaţilor efectuate si a sumelor declarate pentru cota parte aferenta
cheltuielilor financiare din FEN postaderare" – (anexa 19 - FEN);

6. F1122 - „Situaţia plaţilor efectuate la titlul 56 si 58 "Proiecte cu finanţare din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare" – (anexa 27 - FEN);

7. F1123 - „Situaţia plaţilor efectuate la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanţare

rambursabila" – (anexa 28);

8. F1111 - „Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în numele statului roman, la

societaţi comerciale, societaţi / companii naţionale precum si în capitalul unor organisme
internaţionale si companii straine" – (anexa 31). Formularul se depune de către instituțiile
publice din adminisatrația centrală, buget de stat și bugetul asigurărilor sociale (sector 01, 03, 04
și 05);

9. F1112 – „Actiuni/alte participatii detinute direct/indirect de unitatile administrativ-teritoriale la

operatorii economici” – (anexa 31b). Formularul se depune de către instituțiile publice din
administrația locală (sector 02);

10. F1105 – „Situaţia activelor fixe corporale (amortizabile si neamortizabile)”– (anexa 35a);

11. F1107 – „Situaţia activelor fixe necorporale (amortizabile si neamortizabile)”– (anexa 35c);

12. F1113 – „Situaţia stocurilor”– (anexa 37);

13. F1110 – „Situaţia modificarilor în structura activelor nete/capitaluri proprii”– (anexa 34);
Completarea anexei 34, in vederea determinarii valorii contului 121, se efectueaza dupa inchiderea
conturilor de venituri (7xx) si cheltuieli (6xx). Mentionam ca in sistem nu se depun balante de
verificare F1102 cu aceste conturi inchise. Inchiderea se efectueaza doar in scopul determinarii
valorii contului 121.
14. F1125 – „Situaţia activelor și datoriilor financiare ale instituţiilor publice” – (anexa 40);
În vederea completarii anexei 40, se efectueaza inchiderea contului 7700000 si a conturilor de venituri
(5xx).
15. F1133 – „Alte anexe”
La completarea formularului F1133 aferent lunii decembrie trebuie sa se acorde atentie coloanelor din
cadrul modulului buget avand în vedere ca la sfarsitul anului, pe coloanele 1 si 3 se introduc valorile
initiale (de la inceputul anului, conform Legii bugetului aprobat) pentru creditele de angajament si
prevederile\creditele bugetare iar pe coloanele 2 si 4 se introduc valorile ramase definitive la sfarsitul
anului pentru creditele de angajament si prevederile\creditele bugetare (ultimul buget aprobat pentru
anul 2021).
Sunt introduse validări între formulare astfel:
1) Nu se validează formularul F1102 „Balanta de verificare”, dacă nu exista formular F1127 "Balanta
deschisa luna 12" VALID;
2) Nu se valideaza formularele F1105, F1107, F1110, F1113, F1125 și F1133 dacă nu există formular
F1102 "Balanta de verificare" VALID.
Notă: Dacă instituția publică are toate formularele valide în sistem și dorește să transmită
(depună) din nou un formular F1102 „Balanta de verificare” rectificativ, obligatoriu va depune din
nou și celelalte formulare care se validează cu F1102, respectiv F1105, F1107, F1110, F1113,
F1125 și F1133.

Următoarele conturi trebuie să prezinte sold final ZERO în luna decembrie: 5200100, 5200200,
5210100, 5210200, 5240100, 5240200, 5250101, 5250201, 5250102, 5250202, 5600101, 5600200,
5610101, 5610200, 5620101, 5620200, 5710100, 5710200, 5740101, 5740201, 5740102, 5740202,

4
5750100, 5750200, 5130101, 5140101, 5150103, 5150400, 5160101, 5170101, 4680107, 5190107,
4680109, 5190190, 5310101, 5310402 și 7700000.
Formularele din sfera raportării situaţiilor financiare, pentru 31 Decembrie 2021,
trebuie depuse şi validate în sistemul naţional de raportare - Forexebug până la
data de 31 ianuarie 2021 inclusiv, potrivit art.4, alin.(1), capitolul I din Omfp 517 / 2016, cu
modificările și completările ulterioare, cu excepţia formularului „Plăţi restante şi situaţia numărului de
posturi”.
Notă: Entităţile publice au obligaţia să se asigure că soldurile din formularele raportate în sistemul
naţional de raportare - Forexebug corespund cu cele raportate în formularele întocmite pe suport hârtie
(aplicația informatică Darsam) pentru 31 decembrie 2021.
Dacă în procesul de validare a situatiilor financiare in formatul pe suport de hârtie și aplicația informatică
Darsam, depus la instituțiile superioare, se constată erori și sunt corectate de catre entitatile publice,
trebuie să se depună din nou și formularele situatiilor financiare in Forexebug cu modificarile solicitate
de institutia centralizatoare a situatiilor financiare. Situatia este valabila si invers. Daca in urma
depunerii in Forexebug a situatiilor financiare sunt necesare corectii, acestea se efectueaza atat in
formularele ce se depun in FOREXEBUG cat si in situatiile ce se depun in formatul letric.

Vă rugăm respectați următoarea ordine de transmitere a formularelor în sistem:

1. F1118 „Plăți restante și situația numărului de posturi”

2. F1115 „Executie Non – Trezor";

3. F1127 „Balanta deschisa luna 12”;

4. F1102 „Balanta de verificare”;

5. F1114 „Situaţia plaţilor efectuate si a sumelor declarate pentru cota parte aferenta cheltuielilor
financiare din FEN postaderare" – (anexa 19 - FEN);

6. F1122 „Situaţia plaţilor efectuate la titlul 56 si 58 "Proiecte cu finanţare din fonduri externe
nerambursabile (FEN) postaderare" – (anexa 27 - FEN);

7. F1123 „Situaţia plaţilor efectuate la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanţare

rambursabila" – (anexa 28);

8. F1111 „Situaţia acţiunilor deţinute de instituţiile publice, în numele statului roman, la societaţi
comerciale, societaţi / companii naţionale precum si în capitalul unor organisme internaţionale si
companii straine" – (anexa 31)
Sau
F1112 – „Actiuni/alte participatii detinute direct/indirect de unitatile administrativ-teritoriale la operatorii
economici” – (anexa 31b), după caz;

9. F1125 „Situaţia activelor și datoriilor financiare ale instituţiilor publice” – (anexa 40);

10. F1105 „Situaţia activelor fixe corporale (amortizabile si neamortizabile)”– (anexa 35a);

11. F1107 „Situaţia activelor fixe necorporale (amortizabile si neamortizabile)”– (anexa 35c);

12. F1110 „Situaţia modificarilor în structura activelor nete/capitaluri proprii”– (anexa 34);

13. F1113 „Situaţia stocurilor”– (anexa 37);

14. F1133 „Alte anexe”.

5