PROPUNERE DE AUDIT

Bogota d. C., 28 februarie 2009

Domnilor

Consiliu de administrație

Haceb Industries SA

Bogota D.C.

În conformitate cu solicitarea dumneavoastră, ne face plăcere să vă prezentăm această

propunere de audit extern al Situațiilor Financiare de bază (Bilanț și Contul de profit) pentru anii
2006 și 2007 ale Industrias Haceb SA, care a fost întocmită ținând cont de sfera de aplicare a
munca si volumul operatiunilor firmei.

A. NATURA ŞI SCOPUL LUCRĂRII

Activitatea noastră urmărește să revizuim informațiile financiare și operațiunile companiei pentru

anii 2006 și 2007, cu amploarea necesară care ne permite să ne exprimăm o opinie asupra
situațiilor financiare de bază ale acesteia, și anume:

> Bilanț (componentă financiară)

> Declarația de venit.

Informații suplimentare ale situațiilor financiare care constau în anexe, indici, tendințe și
comentarii care susțin unele cifre ale situațiilor financiare.

În cursul auditului nostru, după revizuirea controalelor stabilite; a procedurilor administrative; Din
evidențele contabile și documentația care le susține vom face observații și recomandări despre
organizarea Contabil-Administrativă, eficacitatea Controalelor Interne și alte aspecte de audit care
au fost constatate în derularea lucrărilor.

B. DOMENIUL DE ACTIVITATE A AUDITULUI EXTERN

1. Stabiliți dacă Situațiile financiare ale societății pentru anii 2006 și 2007 reflectă în
mod rezonabil situația sa financiară și rezultatul operațiunilor sale, verificând că la
întocmirea lor și în tranzacțiile și operațiunile care le-au dat naștere, standardele
au fost respectate și respectate. de către autoritățile competente și principiile
contabile general acceptate din Columbia.

2. Auditul va fi efectuat în conformitate cu cerințele legale și cu Standardele de audit

general acceptate în Columbia, prin urmare va include dovezi ale documentației,
registrelor contabile și înregistrărilor și alte proceduri de audit pe care le
 considerăm necesare în funcție de circumstanțe.

Procedurile noastre de audit vor include:

• Revizuirea si evaluarea sistemului de control intern.

• Revizuirea veniturilor, a facturării, a plăților și a testelor de salarizare.
• Dovada documentelor necesare susținerii operațiunilor înregistrate în
conturi.
• Numărarea obligațiilor financiare și a altor valori.
• Confirmarea directă a conturilor de plătit, a soldurilor și a altor tranzacții cu
bănci și instituții financiare.
• Dovada respectării standardelor prevăzute de prevederile Codului
comercial, precum și a altor standarde legale.
• Examinarea dovezilor care susțin cifrele și dezvăluirile din situațiile
financiare.
• Evoluția standardelor contabile utilizate, a estimărilor contabile
semnificative făcute de administrație și a prezentării situațiilor financiare în
ansamblu.
• Examinarea structurii organizatorice a companiei, a obiectivelor acesteia, a
planurilor sale strategice, a politicilor de realizare a acestora și a respectării
acestora.
• Teste pentru a determina fiabilitatea informațiilor și controale stabilite.
• Verificarea existenței unor proceduri de operare adecvate și a eficacității
acestora.
• Alte proceduri de audit pe care le considerăm aplicabile în funcție de
circumstanțe.

3. Sfera auditului nostru se va baza pe teste selective suficiente pentru a obține o

asigurare rezonabilă că informațiile conținute în înregistrările contabile principale și
alte date sursă sunt de încredere ca bază pentru întocmirea situațiilor financiare și
ne permit să obținem suficiente dovezi. și validează pentru a forma și justifica
opinia pe care trebuie să o exprimăm cu privire la raționalitatea situațiilor
financiare.

4. Este logic ca în calitate de Auditori să facem calificările pe care le considerăm

pertinente în cazul unei disparități semnificative în ceea ce privește aplicarea
Standardelor de Contabilitate General Acceptate în Columbia și respectarea
prevederilor legale și, recomandările privind abaterile observate, care necesită a fi
corectate sau îmbunătățite pentru a obține o mai mare eficiență în operațiuni și o
protecție adecvată a activelor companiei.
 5. La finalul lucrării, vom prezenta raportul nostru privind raționalitatea următoarelor
situații financiare întocmite de administratorii entității în lumina tehnicilor contabile
și a reglementărilor legale:
6.
> Bilanț (componentă financiară)
> Declarația de venit.

7. Pentru a oferi cel mai bun serviciu posibil, vom forma un grup de lucru care,
datorită experienței sale profesionale, participării la lucrări similare, pe lângă
cunoștințele sale, garantează rezultate eficiente și obiective.

C. METODOLOGIA DE LUCRU
Abordarea noastră se bazează pe înțelegerea afacerii și a pieței în care operează,
structura și cele mai relevante aspecte ale abordării noastre sunt următoarele:

1. Efectuați activități înainte de muncă

Atât în interesul companiei, cât și al firmei noastre, vom stabili o înțelegere
reciprocă cu privire la obiectivele și sfera auditului, gradul responsabilităților
noastre, forma raportului nostru, ajutorul care este așteptat de la companie, pentru
a minimizați costurile și evitați dublarea, datele cheie pentru desfășurarea lucrării
și canalele de comunicare care vor exista între dvs. și firma noastră.

2. Faceți planificarea preliminară

Activitățile noastre de planificare constau, printre altele, în înțelegerea afacerii
clientului, a procesului contabil al acestuia și realizarea unor proceduri analitice
preliminare. Majoritatea acestor activități implică colectarea de informații care ne
permit să evaluăm riscul la nivel de cont și potențiala eroare și să dezvoltăm un
plan de audit adecvat. În plus, ne străduim să înțelegem preocupările de afaceri
ale managementului superior, ca răspuns la care dezvoltăm obiective de servicii
pentru clienți.

3. evalua riscul
Prin înțelegerea mediului de control, adică a atitudinii de ansamblu, conștientizarea
și acțiunile directorilor și conducerii cu privire la importanța controlului intern al
entității și căutând să identifice factorii de risc specifici care necesită o atenție
specială în dezvoltarea Planului nostru de audit și a relațiilor sale cu erori
potențiale, putem ajunge să evaluăm riscurile existente. Erorile potențiale sunt
anumite tipuri de erori legate de caracterul complet, validitatea, înregistrarea și
eliminarea anumitor tranzacții, precum și cu evaluarea și prezentarea elementelor
din situațiile financiare întocmite de conducere.

4. Stabiliți planul de audit

Planul nostru de audit se bazează pe analiza informațiilor colectate în activitățile
precedente. În elaborarea planului, separăm mai întâi potențialele erori pentru care
am identificat riscuri specifice, de cele pentru care nu le-am identificat.
 Pentru fiecare eroare potențială pentru care am identificat un risc specific, decidem
dacă: a) ne bazăm pe controale care atenuează riscul specific și efectuăm un nivel
de bază de testare de fond sau b) efectuăm teste de fond țintite. Prima alternativă
poate fi adecvată dacă există controale eficiente și le putem testa eficient. Dacă ne
bazăm pe controale care atenuează riscurile specifice, le testăm pe parcursul
misiunii. Pentru erorile potențiale pentru care nu am identificat riscuri specifice,
decidem dacă: a) ne bazăm pe controale care contribuie la fiabilitatea sistemelor
relevante și efectuăm un nivel de bază de testare de fond sau b) efectuăm un nivel
intermediar de testare de fond . Dacă ne bazăm pe controale care contribuie la
fiabilitatea sistemelor contabile, putem decide să testăm acele controale în mod
rotativ.

5. Execută planul de audit

Dacă decidem să ne bazăm pe controale în pregătirea planului nostru de audit, în
general testăm procedurile de control și activitățile de supraveghere. Întotdeauna
facem teste de fond, care constă în proceduri analitice de fond, teste de detalii sau,
în unele cazuri, o combinație a ambelor. Pentru a ajunge la concluzia noastră cu
privire la faptul dacă domeniul nostru de audit a fost suficient și dacă situațiile
financiare nu sunt denaturate semnificativ, luăm în considerare atât factorii
cantitativi, cât și calitativi atunci când evaluăm denaturările constatate în audit. De
asemenea, revizuim situațiile financiare cu informațiile pe care le-am obținut în
cadrul auditului și dacă acestea sunt prezentate corect.

a. testați controalele
Înainte de a ne baza pe controalele pe care le-am identificat, vom efectua
teste pentru a confirma că acestea au funcționat eficient și consecvent pe
parcursul exercițiului. Testele controalelor se bazează în mod normal pe
chestionare de coroborare completate de observare, examinare a dovezilor
documentare sau prin rularea lor din nou. Dacă utilizarea computerelor este
dominantă, de obicei un specialist în audit de sisteme proiectează și
testează funcționarea controalelor bazate pe computer. Dacă testarea
noastră confirmă că controalele sunt eficiente, vom testa la un nivel de
bază. Dacă concluzionăm că controalele nu sunt eficiente și nu putem avea
încredere în ele, va trebui să ne modificăm planul de audit, crescând
numărul de teste.

b. Efectuați proceduri analitice de fond

Procedurile analitice de fond presupun compararea sumelor înregistrate cu
o așteptare pentru acestea, dezvoltată din date financiare sau nefinanciare
relevante, pentru a trage o concluzie cu privire la dacă sumele înregistrate
nu conțin denaturări semnificative. Dacă intenționăm să testăm o potențială
eroare folosind proceduri analitice substanțiale, vom lua următorii pași:
 • Dezvoltați o așteptare a sumei înregistrate, pe baza datelor
financiare sau nefinanciare relevante.
• Acesta va compara așteptările cu suma înregistrată și va identifica
diferențele care necesită investigații suplimentare (acele diferențe
care depășesc o limită minimă predeterminată).
• Identificați și coroborați explicații pentru diferențele care depășesc
limita minimă, prin executarea noilor noastre analize sau întrebări și
examinarea documentației.

c. Efectuați teste de detalii

Testele de detalii sunt proceduri de fond care necesită o examinare care

susține sumele dintr-o populație, pentru a stabili dacă populația este lipsită
de cifre eronate semnificative. Dacă intenționăm să testăm o eroare
potențială utilizând teste detaliate, vom identifica populația relevantă, care
poate fi un sold de cont, o clasă de tranzacții sau o parte a acesteia.
Apoi trebuie fie să aplicăm o tehnică de eșantionare adecvată pentru a
selecta elementele din populație și să examinăm dovezile justificative
pentru acele elemente, fie să examinăm dovezile de sprijin pentru întreaga
populație.

d. Evaluați rezultatele testelor

Să luăm în considerare atât factorii cantitativi, cât și cei calitativi în
evaluarea tuturor erorilor posibile constatate prin procedurile noastre de
fond. Pe baza naturii și cantității erorilor identificate și a posibilității de erori
suplimentare negăsite, trebuie să concluzionăm că da:

• Sfera auditului nostru a fost suficientă sau,

• Situațiile financiare nu sunt denaturate semnificativ.

Dacă concluzionăm că domeniul de aplicare al auditului nostru nu a fost

suficient, trebuie să realizăm proceduri suplimentare. Dacă concluzionăm
că situațiile financiare sunt denaturate semnificativ, vom discuta cu
compania de ajustare.

e. Efectuați revizuirea situațiilor financiare

Vom revizui situațiile financiare pentru a determina dacă:

• Luate împreună, acestea sunt în concordanță cu cunoștințele

noastre despre activitatea clienților, cu înțelegerea soldurilor și
relațiilor individuale și cu probele noastre de audit.
• Politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare sunt
 adecvate și prezentate în mod adecvat, la fel ca orice modificare a
acestor politici.
• Soldurile și informațiile asociate sunt prezentate în conformitate cu
politicile contabile, standardele profesionale și cerințele legale de
reglementare.
f. Analiza și prelucrarea electronică a datelor
Un consultant din grupul nostru de sisteme va efectua o revizuire a zonei,
în măsura în care o considerăm necesară pentru a ne permite să obținem o
fiabilitate rezonabilă asupra controalelor interne utilizate în procese.

6. încheie și raportează
Pentru a încheia auditul, efectuăm o revizuire a evenimentelor ulterioare pentru a
determina dacă conducerea a dezvăluit în mod adecvat evenimentele și
tranzacțiile semnificative care au loc sau devin cunoscute între data bilanțului și
data raportului nostru.
Obținem scrisoarea de reprezentare de la conducere, în care conducerea își
recunoaște responsabilitatea cu privire la prezentarea corectă a situațiilor
financiare.
Ca etapă finală a angajamentului nostru, vom emite următoarele rapoarte, care vor
constitui un document oficial atunci când a avut loc o întâlnire cu directorii entității
pentru a discuta conținutul acestora, cu scopul de a stabili obiectivitatea acestora
în raport cu situațiile. care apar în ele.sunt exprimate:

a. Comentarii și recomandări privind controlul intern

Este obiceiul general al firmei noastre, în cadrul misiunilor de audit, să
emită scrisori de sugestii constructive, care să cuprindă cele mai relevante
comentarii asupra domeniilor susceptibile de a fi schimbate, care, odată
implementate, permit îmbunătățiri substanțiale în controlul activelor entității.
Sugestiile noastre se referă la planuri bugetare, contabile și de control și
sunt întotdeauna prezentate la nivelul de detaliu necesar, în funcție de
circumstanțe. Aceasta presupune că în multe cazuri trebuie să ne referim la
conturi specifice, dacă observațiile o justifică.

b. Opinie asupra situatiilor financiare

Opinia asupra situatiilor financiare (Bilantu si Contul de profit si pierdere) va
fi emisa dupa finalizarea lucrarilor de teren. Acest raport va fi emis în
spaniolă, iar cifrele pe care le conține sunt exprimate în pesos columbieni.
Opinia asupra situațiilor financiare ale entității este susținută de concluziile
generale ale analizei noastre asupra acestora. Acest lucru poate fi
necalificat dacă, după raționamentul nostru profesional, reflectă în mod
rezonabil situația financiară a entității la data indicată și rezultatul pentru
perioada examinată.
 Va avea excepții, de exemplu, în măsura în care există incertitudini sau
când o zonă importantă a situațiilor financiare nu este prezentată corect.
Avizul nostru va fi emis, de exemplu, atunci când din cauza unor
circumstanțe independente de voința noastră, avem impedimente în
executarea unor teste adecvate și necesare pentru exprimarea opiniei
noastre asupra unor situații sau rezultate care ar putea avea o importanță
relativă.
Ne vom abține de la a da o opinie sau de a da o opinie negativă dacă, de
exemplu, din cauza condițiilor și împrejurărilor constatate, nu este posibil să
ne desfășurăm activitatea, sau atunci când practicile contabile viciază în
mod semnificativ situațiile financiare.
Indiferent de rezultatul muncii și de tipul de opinie sau raport pe care îl
emitem, situațiile financiare ajustate și reclasificate în conformitate cu
circumstanțele constatate, vă vor fi transmise în scopul analizei
dumneavoastră.

D. TERMENI A ACORDULUI NOSTRU DE AUDIT

1. Auditul va fi efectuat de contabili publici numiți de firma noastră, sub conducerea și
responsabilitatea contabilului public July Marcela Oliveros Amelines, unul dintre
partenerii Auditores Avendaño Ltda.
2. Vom acționa ca profesioniști independenți, fără subordonare a muncii, limitare de
timp sau program, dar cu toată amploarea necesară pentru a obține o performanță
profesională eficientă și decentă.
3. Pentru efectuarea revizuirii noastre, INDUSTRIA HACEB SA se angajeaza sa
mentina un sistem de chitante si dosare ordonate, usurinta in verificarea fizica a
evidentelor contabile si sa ne furnizeze toate informatiile necesare indeplinirii fidele
a obligatiei noastre.
4. Întrucât societatea a avut un Auditor statutar în anii auditați, vom solicita autorizație
de la INDUSTRIA HACEB SA pentru a revizui fișele de lucru ale Auditorilor
statutari pentru a evita dublarea lucrărilor și economii la costurile serviciilor
noastre.

E. TAXELE PROFESIONALE
1. Onorariile noastre profesionale sunt legate de timpul care va fi investit în muncă și
responsabilitatea implicită, conform tarifelor noastre de facturare și nu includ taxa
pe valoarea adăugată (TVA), nici cheltuielile de călătorie care sunt cauzate atunci
când trebuie să efectuăm audit. teste în afara Bogotá DC, care vor fi plătite de
Industrias Haceb SA
2. Pe baza acestei politici și ținând cont de caracteristicile acestei lucrări, am estimat
onorariile noastre la 6.000.000 USD plătibile în trei rate egale de 2.000.000 USD
fiecare, după cum urmează:
Primul din săptămâna în care începe munca; a doua o lună mai târziu și a treia la
 prezentarea raportului.
Am planificat ca munca să se dezvolte în trei luni.
Vă vom oferi cu plăcere orice informații suplimentare pe care le considerați
adecvate pentru a lua o decizie cu privire la această propunere.
Pentru a vă mulțumi pentru încrederea pe care ne-ați acordat-o prin solicitarea
serviciilor noastre profesionale, ne înscriem ca servitori atenți.

Cu sinceritate,

AUDITORI AVENDAÑO LTDA.

CONTABILI PUBLICI

IULIE MARCELA OLIVEROS AMELINES

Card Profesional 130001-T

Scrisoarea de logodnă

28 FEBRUARIE 2009, BOGOTÁ DC

AUDITORI AVENDAÑO LTDA.

Bulevardul Bolivar 1N-14, Armenia Quindío

Domnilor
CONSILIUL DE ADMINISTRATIE INDUSTRIES HACEB SA Oras.

În conformitate cu solicitarea dumneavoastră de a audita Situațiile Poziției Financiare ale

INDUSTRIAS HACEB SA la 31 decembrie 2008, ceea ce corespunde Bilanțului General și
Contului de profit și pierdere. Ne face plăcere să confirmăm acceptarea și înțelegerea acestui
angajament prin prezenta. Auditul nostru va fi efectuat cu scopul de a exprima o opinie asupra
situatiilor financiare.

Ne vom efectua auditul în conformitate cu Standardele de audit de acceptare generală în vigoare

în Columbia. Aceste standarde ne cer să planificăm și să efectuăm auditul pentru a obține o
asigurare rezonabilă că situațiile financiare nu conțin denaturări semnificative. Un audit include
examinarea, pe bază de testare, a dovezilor care susțin sumele și dezvăluirile din situațiile
financiare. Un audit include, de asemenea, evaluarea principiilor contabile utilizate și a estimărilor
semnificative făcute de conducere, precum și prezentarea generală a situațiilor financiare.

În virtutea naturii testului și a altor limitări inerente ale unui audit, împreună cu limitările inerente
ale oricărui sistem contabil și de control intern, există riscul inevitabil ca chiar și unele denaturări
să rămână nedescoperite.

În plus față de opinia noastră cu privire la situațiile financiare, ne așteptăm să vă furnizăm o

scrisoare separată cu privire la orice deficiențe semnificative ale sistemelor contabile și de control
intern care intră în atenția noastră.

Vă reamintim că responsabilitatea pentru întocmirea situațiilor financiare, inclusiv dezvăluirea

adecvată, corespunde conducerii societății. Aceasta include menținerea unor înregistrări contabile
adecvate și controale interne, selectarea și aplicarea politicilor contabile și protejarea activelor
companiei. Ca parte a procesului nostru de audit, vom solicita conducerii o confirmare scrisă cu
privire la observațiile care ni le-au fost transmise în legătură cu auditul.
Ne așteptăm la o cooperare deplină din partea personalului dumneavoastră și avem încredere că
ne vor pune la dispoziție toate înregistrările, documentația și alte informații necesare în legătură
cu auditul nostru. Onorariile noastre, care vor fi facturate pe măsură ce lucrarea avansează, se
bazează pe timpul necesar persoanelor alocate postului plus cheltuielile directe. Tarifele orare
individuale variază în funcție de gradul de responsabilitate implicat și de experiența și expertiza
necesară.

Această scrisoare va intra în vigoare pentru anii următori, cu excepția cazului în care este
anulată, modificată sau înlocuită.

Vă rugăm să semnați și să returnați copia atașată a acestei scrisori pentru a indica înțelegerea și
acordul dumneavoastră cu aranjamentele pentru auditul nostru al situațiilor financiare.

Cu sinceritate,

AUDITORI AVENDAÑO LTDA.

 CONTABILI PUBLICI

IULIE MARCELA OLIVEROS AMELINES

Card Profesional 130001-T
 AUDITORI AVENDAÑO LTDA.
PLAN GLOBAL DE AUDIT
CLIENT: HACEB INDUSTRIES SA AUDIT CĂTRE: E. FINANCIAR
Nu. OPERAȚIUNE
OBIECTIVE GENERALE ALE AUDITULUI
1 Stabiliți dacă situațiile financiare ale companiei pentru anii 2006 și 2007 reflectă în
mod rezonabil situația sa financiară și rezultatul operațiunilor sale;
2 Exprimați o opinie asupra Bilanțului 2007 cu privire la componenta financiară a
acestuia (Datorii și Capitaluri proprii).
3 Exprimați o opinie cu privire la Contul de profit și pierdere 2007.
OBIECTIVELE SPECIFICE ALE AUDITULUI
1 Efectuați o revizuire a informațiilor financiare și a operațiunilor companiei pentru anii
2006 și 2007.

2
Verificați că la întocmirea situațiilor financiare și în tranzacțiile și operațiunile care le-au
generat au fost respectate și respectate normele prescrise de autoritățile competente
și Principiile contabile general acceptate în Columbia.
3 Faceți observații și recomandări despre organizarea Contabil-Administrativă,
eficacitatea Controalelor Interne și alte aspecte de audit care s-ar fi putut constata în
derularea lucrării.

PROCEDURI DE AUDIT APLICABILE ETAPEI DE AUDIT PRELIMINAR

1 Revizuirea si evaluarea sistemului de control intern.

2 Revizuirea veniturilor, a facturării, a plăților și a testelor de salarizare.

3 Dovada documentelor necesare susținerii operațiunilor înregistrate în conturi.

4 Numărarea obligațiilor financiare și a altor valori.

5 Confirmarea directă a conturilor de plătit, a soldurilor și a altor tranzacții cu bănci și

instituții financiare.

6 Dovada respectării standardelor prevăzute de prevederile Codului comercial, precum

și a altor standarde legale.

7 Examinarea dovezilor care susțin cifrele și dezvăluirile din situațiile financiare.

8 Evoluția standardelor de contabilitate utilizate, a estimărilor contabile semnificative

făcute de administrație și a prezentării situațiilor
 financiar împreună.

9 Teste pentru a determina fiabilitatea informațiilor și controale stabilite.

10 Verificarea existenței unor proceduri de operare adecvate și a eficacității acestora.

11 Examinarea structurii organizatorice a companiei, a obiectivelor acesteia, a planurilor

sale strategice, a politicilor de realizare a acestora și a respectării acestora.

12 Alte proceduri de audit pe care le considerăm aplicabile în funcție de circumstanțe.

PROCEDURI DE AUDIT APLICABILE ETAPEI INTERMEDIARE DE AUDIT

13 Testați controalele.

14 Efectuați proceduri analitice de fond.

15 Efectuați teste detaliate.

16 Evaluați rezultatele testelor.

17 Efectuați revizuirea situațiilor financiare.

18 Revizuirea și prelucrarea electronică a datelor.

PROCEDURI DE AUDIT APLICABILE ETAPEI DE AUDIT FINAL

19 Încheiați și raportați cu completarea unui aviz.

20 Comentarii și recomandări privind controlul intern.

21 Opinie asupra situatiilor financiare.

AUDITORI AVENDAÑO LTDA.

CONTABILI PUBLICI

IULIE MARCELA OLIVEROS AMELINES

Card Profesional 130001-T
 HACEB INDUSTRIES SA

MEMORANDUM DE PLANIFICARE STRATEGICĂ DE AUDIT

EXAMINAREA SITUAȚIILOR FINANCIARE

DIN 31 DECEMBRIE 2008

I. TERMENI DE REFERINTA

A. Responsabilitatea de raportare

Raportul auditorului statutar asupra primelor două situații financiare de bază la

30 AUGUST 2008. Data prezentării: august 2008

Trimiterea de rapoarte speciale (rezultatele vizitelor de planificare și preliminare și

scrisorilor de control intern apar la sfârșitul fiecărei vizite)

Diagrame de control intern (pentru managementul local) La sfârșitul fiecărei vizite.

B. Semnarea documentelor in conformitate cu functiile de Auditori Statutari;

Vezi calendarul fiscal corespunzător:

Declarații de reținere la sursă - Lunar

Declaratie TVA - Bilunara

Declarație de Industrie și Comerț - Bilunară

Declaratie de venit si avere - Anual

Alte certificari - La cerere

II. DESCRIEREA ACTIVITĂȚII
DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, este o societate de persoane, al cărei
capital este împărțit în 8.000 de cote sau acțiuni de interes social, cu o valoare
unitară de 20.000 USD.
Este dedicat comercializarii produselor pentru bebelusi, curatenie, farmaceutice si
contraceptive.
"LA DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA", este situat pe Avenida Bolívar nr. 26 40,
Armenia, al cărui număr de telefon este 745 - 10 - 10, aparține Agentului de Reținere a
Veniturilor și Regim Comun, TVA și Venituri, a fost înființată la 1 ianuarie 2007, Legal
Recunoscut, prin Actul Public Nr. 14.450, Înregistrarea Comercială Nr. Registrul Afaceri
Unice Nr. 20.206 si fiscal prin Registrul Unic Fiscal Nr. 12.205 i s-a atribuit Numarul de
Identificare Fiscala 810.350.430-8 si autorizatie de facturare Nr. 30205, cu un interval de
la Factura AAA 0001 la AAA 10.000.

INFORMATIE FINANCIARA
Active circulante:
Caseta este discriminată după cum urmează:
Politica companiei este ca la sfârșitul perioadei contabile (lună) caseta să aibă o valoare
de 6.050.000 USD:

Numerar major $5´700.000

Casă mică $350.000

Numerarul bancar se distribuie astfel:

Bancolombia Contul curent Nu $19´000.000
290.528.395 .

bancafe Contul curent Nu. $9´000.000

225.385.258

banca din New York Contul curent Nu. 25.706.495 USD, în dolari.
845.259.258.258.2

Postul Conturi de economii se regăsește în Banco Cafetero, cu un randament lunar de 4

puncte procentuale. Data de realizare, data de 12 a fiecărei luni.
Avansul de impozit și contribuție se împarte astfel:
CONT NUME IN VALOARE DE

Reținerea la sursă Vânzări operaționale 6´250.000

 vânzări nefuncționale 990.604

Categoria Clienți este astfel discriminată; 29.267.007 USD

ASISTENT NUME ALS nr. EXPIRAT ECHILIBRU

Drogherie COPFAMI, RC 920 120 de zile $18´250.145

Naţionalii Medicamentele 958 110 zile $ 8.100.000

retrogradează
Drogheria Orfary 1027 160 de zile $2´916.862

Furnizarea Clientului se face prin metoda Generala.

Postul Stocuri este discriminat după cum urmează:

Impozitarea Articol Cantitate vr. Unitar vr. Total

scutece 700 $10.000 $7´000.000

impozitate Şampon 320 $12.500 $4´000.000

Alcool 2.500 $1.200 $3´000.000

bandaje 1.000 $5.000 $5´000.000

exclus Contraceptive orale 560 $12.500 $7´000.000

Politica Companiei este să aibă un inventar de 5% din mărfuri disponibile pentru

vânzare.

Venituri de primit:

Acumularea proporțională a dobânzii Cantitate

Cont de economii $87.400

Acțiuni $48.000

obligațiuni $64.800

Mijloace fixe:
Terenul este situat într-o zonă urbană, a cărei adresă este Avenida Bolívar nr. 26-40,
Armenia.
Printr-o evaluare cadastrală s-a stabilit că valoarea reală a Terenului este de 20.450.000
USD.
Construcțiile și clădirile au data inițială de 1 ianuarie 2007, situate pe Avenida Bolívar nr.
26-40, Armenia. A cărui valoare nominală era de 36.000.000 USD.
Valoarea nominală a echipamentului de birou este de 1.450.000 USD. Au fost cumpărate
la fel ca și deschiderea afacerii.
Echipamentul de birou menționat este alcătuit din Mobilier și Electrocasnice precum un
set de fotolii 45%, și Echipamente precum organizatoare pentru 55% din valoarea de
achiziție.
Calculatoarele și echipamentele de comunicații au o valoare inițială de 4.000.000 USD.

Acest articol este alcătuit după cum urmează:

Cantitate Atu vr. Unitar vr. Total

3 calculatoare COMPAQ $1´200.000 $3´600.000

1 Sistemul de comunicare RHL $400.000 $400.000

Flota și Echipamentele de transport sunt discriminate după cum urmează:

Cantitate Atu vr. Unitar vr. Total

3 Motociclete AKT 222 $2´050.000 $6´150.000

1 Mașină de transport (dubiță) $5´450.000 $5´450.000

Alte bunuri:
Acțiuni: 2.000 de acțiuni cu o valoare unitară de 1.200 USD au fost achiziționate de la
ECOPETROL, pe perioadă nedeterminată, cu o rentabilitate lunară de 10 puncte
procentuale din valoarea investiției. Data achiziției a fost 25 aprilie 2007.
Obligatiunile sunt publice in moneda nationala, a caror valoare nominala este de 10.000
USD, cantitate 30 obligatiuni. Au fost achiziționate pe 7 martie 2008. În plus, prezintă un
randament (lunar) de 27% (dobândă simplă) din valoarea lor nominală.
Taxele Amânate aparțin achiziționării de articole de papetărie de birou, pe 5 luni, în
valoare de 1.300.000 USD; Achiziția respectivă a fost făcută pe 20 mai 2008.
Cheltuielile plătite în avans aparțin unei achiziții de asigurări pentru Mijloace fixe, în
valoare de 1.160.000 USD, pe o perioadă de 12 luni. Achiziția a fost făcută pe 2 mai
2008.
Datorii curente:
Reținerea la sursă se referă la achizițiile operaționale.
Retinerile si contributiile la salarii sunt discriminate astfel: (Statul de plata este alcatuit din
5 angajati – 3 Operatori, 2 Administrativi)

Reținere sau % General Angajat %

Contribuție discriminat
impotriva
EPS 33 administrativ 40

operativi 60

ARP 2 administrativ 40

operativi 60

parafiscale 24 administrativ 40

operativi 60

FUNDAL DE 41 administrativ 40
PENSIILE
operativi 60

Furnizorii Naționali sunt formați (din bilanţul consolidat):

Grupo Farmacéutico del Quindío, GC – i se datorează 45%
Famidrogas del Quindío, R. C agent de reținere – 30%
Droguri din Armenia SA, RC – 25%
Costurile și cheltuielile de plătit sunt cauzate de creditul la Banco Santander, încheiat la
25 ianuarie 2008.

Taxa de vânzare aparține:

Articol %

scutece 24

Şampon 26

Alcool 50

Beneficii sociale

Interes pentru Servicii premium

Concediu de odihna
concedieri
1/3
1/6
concedieri 1/6
1/3
Admon. op. Admon. op. Admon. op. Admon. op.

40% 60% 40% 60% 40% 60% 40% 60%

Impozitul pe venit corespunde provizionului pentru perioada fiscală curentă.

Datorii necurente:

Obligatiile Financiare apartin unui credit efectuat la Banco Santander pe o perioada de 10

luni, cu plata la capital liniar, si la o rata lunara de 4%. Credit aprobat pentru 20.000.000
USD pe 25 ianuarie 2008.

Contribuțiile sociale se repartizează după cum urmează:

Partener Participare (COPIS)

Maria Fernanda Lopez 3.000

Antonia Marin 2.500

Faber Camacho 2.500

Surplusul realizat corespunde termenului curent.

MARJA DE PROFIT BRUT DE EXPLOATARE
 Compania se așteaptă la o Profitabilitate Operațională Brută, conform următorului tabel.
Articol Rentabilitatea operațională

scutece 35%

Şampon 45%

Alcool 40%

bandaje 30%

Bandaje importate 50%

Contraceptive orale 25%

RENTABILITATE MEDIE 37.5%

III. AȘTEPTĂRILE CLIENȚILOR

Înainte de a ne începe activitatea, ne-am întâlnit cu domnii: MARIO PATRICIO MOLANO

PINZÓN, reprezentant legal; CLAUDIA SOPHIA VASQUEZ CARVAJAL, Contabil Public;
IGNACIO CUERVO TORRES, secretar general și trezorier. Reprezentanți executivi în
fața consiliului de parteneriat al companiei, DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, și am
fost informați că principalele așteptări cu privire la dezvoltarea activității noastre de
AUDITORI EXTERNI pentru perioada AUGUST 2008 sunt următoarele:

a. În general, primiți comentariile noastre cu privire la calitatea contabilității, existența

unor posibile litigii și evaluarea structurii de control intern.

b. Primiți comentariile noastre despre aplicația dezvoltată în DROGUERÍA SU

INTEGRIDAD LTDA, cu DOMENIUL FINANCIAR SPECIF PE CONTURI ȘI REZULTATE
REALE.

c. Primiți comentariile noastre cu privire la administrarea adecvată a resurselor destinate

INVESTIȚIILOR și a celor provenite din FINANȚARE.

d. Primiți comentariile noastre în legătură cu eforturile pe care administrația Companiei le

face cu FURNIZORII săi.

e. Primiți sfatul nostru în zona fiscală a Companiei, pentru a optimiza resursele pentru
acest concept.
f. Primiți consiliere cu privire la elementele de muncă efective și estimate, în legătură cu
o performanță mai bună a afacerii
IV. CONTROL MEDIU
AUDITORS & AUDITORES DE COLOMBIA, a auditat situațiile financiare ale Societății de
câțiva ani și am observat că conducerea menține atitudini și discipline care oferă o
asigurare rezonabilă că controalele contabile interne utilizate reduc considerabil riscurile
de audit. În plus, în cursul analizelor noastre nu am detectat erori semnificative și, prin
urmare, nu au fost sugerate ajustări semnificative. Situatiile financiare sunt reflectarea
fidela a desfasurarii normale a operatiunilor de afaceri. Nu există contabilități care să se
bazeze pe fapte subiective semnificative care afectează situațiile financiare.
Cu toate acestea, recomandările dumneavoastră în acest sens vor fi bine primite și
aplicate la momentul pe care îl considerați convenabil.
V. POLITICI CONTABILE
Principalele politici contabile adoptate de DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, pentru
întocmirea situațiilor sale financiare, care stau la baza activității noastre, sunt rezumate
după cum urmează:
Se respectă normele reglementate prin Decretele 2649:
Diferența de schimb (care provine din obligații în valută pentru achiziționarea de produse
comercializate în străinătate) și înregistrarea evaluării mijloacelor fixe pe bază de
aprecieri tehnice.
Politica companiei este ca la sfârșitul perioadei contabile (lună) numerarul general să aibă
o valoare de 5.700.000 USD și numerarul mic de 350.000 USD.
Provocați proporțional profituri financiare pentru conturile de economii, acțiuni și
obligațiuni.
Calculați provizionul de stoc, echivalent cu 5% din marfa disponibilă pentru vânzare.
Calculați provizionul de portofoliu folosind metoda generală.
Efectuați amortizarea mijlocului fix amortizabil, prin metoda liniară.
Ajustați la sfârșitul perioadei soldul băncii New York Bank.
Amortizează cheltuielile amânate și cheltuielile plătite în avans.
Efectuează acordarea de prestații sociale
Altele care corespund tehnicii contabile si reglementarilor legale.
În scopul activității noastre de audit DIN 1 AUGUST 2008 până la 30 AUGUST 2008, vom
lua în considerare aceste criterii pentru a ne da o opinie cu privire la aplicarea lor corectă.
VI. FACTORI FINANCIARI SEMNIFICATIVI
Cele mai importante evenimente care au avut loc în AUGUST 2008 și care au impact
asupra planului nostru de audit sunt următoarele:
1. Variația reprezentativă a rezultatului exercițiului: la începutul perioadei auditate s-a
înregistrat un profit relativ mare în comparație cu rezultatul de la sfârșitul aceleiași
perioade.
2. Conform P&L pentru luna AUGUST, rezultatul operațional brut este sub așteptări.
3. Conform informațiilor prezentate în P&L, Cheltuielile de exploatare sunt mai mari
decât rezultatul operațional net.
4. Funcționalitatea temporară pe care o îndeplinesc articolele neoperaționale; atât
venituri cât și cheltuieli.
5. Excedentele mari de lichiditate sunt prezentate în informațiile financiare (în special în
bănci).
VII. DECIZII PRELIMINARE PENTRU COMPONENTELE FINANCIARE
În PLANUL nostru de AUDIT PENTRU PERIOADA ACORDAT, vom include teste de
audit de fond menite să verifice EXISTENTIALITATEA, MATERIALITATEA ȘI
REZONABILITATEA conturilor, în conformitate cu principiile contabile general acceptate
și cu politicile interne ale companiei.
IX. BAZA PENTRU ALTE DECIZII ÎN STRATEGIA DE AUDIT
a) Domenii de accent:
Luând în considerare importanța relativă a cifrelor, riscul probabil de eroare, tranzacțiile
implicate și procedurile și controalele utilizate de client, testele noastre se vor pune
accentul pe următoarele domenii:
Solduri la 30 august 2008 ale: numerar, bănci, stocuri, clienți, acțiuni, articole fiscale,
obligații financiare LP, surplus câștigat și conturi de profit și pierdere.
Nu vom preveni eforturi pentru a face recomandări de control intern, dacă este necesar.
b) Eșantionarea statistică:
Vom efectua tehnici de audit statistic, eșantionare și alte tehnici care se consideră
necesare pe parcursul execuției lucrării.
c) Coordonarea cu terții:
Vom aborda noi surse de informații diferite de cele ale companiei, printr-o scrisoare de
avocat, o scrisoare de management, circularizarea clienților și furnizorilor, precum și a
altor terți semnificativi în desfășurarea normală a activității companiei, pentru avizarea
optimă a activității de audit. .
d) Program de lucru:
date cheie
1. Planificarea lucrărilor de audit
09 - 28 februarie 2009
2. Formularea si Executarea Chestionarului de Control Intern
01 - 14 martie 2009
3. Formularea si Executarea programului de audit
15 martie - 14 mai 2009
4. Opinie de Audit Extern
15 - 30 mai 2009
e) Personal responsabil
AUDITORI & AUDITORI SA
Responsabil juridic:
DARIO MOLANO și,
ABRAHAM FELIPE GALLEGO JIMENEZ
 f) Acest memorandum de planificare strategică este întocmit în cursul lunii februarie
2009, cu intenția de a EVALUA EXISTENTIALITATEA, MATERIALITATEA ȘI
REZONABILITATEA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ȘI CONTROLULUI INTERN, ale
DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, în perioada AUGUST 2008; In concordanta cu
informatiile obtinute prin analiza situatiilor financiare implicate la sfarsitul perioadei
corespunzatoare, materialul administrativ, organizatoric si strategic al societatii si
convorbirile purtate cu oficialii legati de client.
Pentru pregătirea acestuia, au fost urmate liniile directoare generale ale Manualului
Internațional de Audit Horw ath.
Produs de:

aux. Audit – Data: aux. Audit – Data:

evizuite de:

Manager – Data: Manager – Data:

probat de:

Întâlnirea partenerilor – Data: Întâlnirea partenerilor – Data: