Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
anomis
Jun 18 2006, 05:01 PM
Cred ca am zis-o deja de 1000 de ori pe acest forum. Trebuie doar sa utilizati butonul "Cautare" :
Ordinul 1040/2004 prin care se aproba Norma metodologica din 08/07/2004 privind organizarea si
conducerea evidentei contabile n partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de
contribuabil n conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
anomis
Mar 1 2006, 09:58 PM
Documente obligatorii pentru contabilitatea in partida simpla :
- Registrul Jurnal pentru Incasari si Plati
- Registrul Inventar
Pentru celelate documente, uita-te la Ordinul 1040/2004 prin care se aproba Norma metodologica
din 08/07/2004 privind organizarea si conducerea evidentei contabile n partida simpla de catre
persoanele fizice care au calitatea de contribuabil n conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal
crisssti
Jun 5 2006, 09:46 PM
Daca nu esti inregistrat(a) ca si pfa atunci sunt pasi pe care trebuie sa-i parcurgi. In total dureaza
cam 1 luna.
1. Rezervare nume
2. Obtinere autorizatie
3. Obtinere CUI
Trebuie, de asemenea, sa mai inchei un contract cu casa de sanatate pentru virarea a 6,5 % din venit,
apoi la CAS (numai in anumite cazuri sau daca vrei sa-ti creasca cuantumul cotizatiei la fondul de
pensionare).
La fiecare inceput de an trebuie sa-ti reinnoiesti autorizatia, sa depui o alta declaratie estimativa de
venit si sa mai platesti niste mici taxe.
Da, se depune o declaratie estimativa de venituri si cheltuieli, apoi se regularizeaza la inceputul
anului viitor.
Atentie: sunt anumite activitati pe care le poti desfasura ca si pfa cf. legii 300. Intre timp a aparut si
legea 378 care-ti permite sa desfasori activitati cf nomenclator CAEN, din pacate nu au aparut
normele de aplicare.
Multa bafta.
May 17 2006, 10:32 PM
Art. 5. - (1) n sistemul public sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii: I. persoanele care
desfoar activiti pe baz de contract individual de munc; II. persoanele care i desfoar
activitatea n funcii elective sau care sunt numite n cadrul autoritii executive, legislative ori
judectoreti, pe durata mandatului, precum i membrii cooperatori dintr-o organizaie a
cooperaiei meteugreti, ale cror drepturi i obligaii sunt asimilate, n condiiile prezentei
legi, cu ale persoanelor prevzute la pct. I; III. persoanele care beneficiaz de ajutor de omaj,
ajutor de integrare profesional sau alocaie de sprijin, ce se suport din bugetul Fondului
pentru plata ajutorului de omaj, n condiiile legii, denumite n continuare omeri; IV.
persoanele care realizeaz un venit brut pe an calendaristic, echivalent cu cel puin 3 salarii
medii brute pe economie, i care se afl n una dintre situaiile urmtoare:
a) asociat unic, asociai, comanditari sau acionari;
administratori sau manageri care au ncheiat contract de administrare sau de management;
c) membri ai asociaiei familiale;
d) persoane autorizate s desfoare activiti independente;
e) persoane angajate n instituii internaionale, dac nu sunt asiguraii acestora;
f) proprietari de bunuri i/sau arendai de suprafee agricole i forestiere;
g) persoane care desfoar activiti agricole n cadrul gospodriilor individuale sau activiti
private n domeniul forestier;
h) membri ai societilor agricole sau ai altor forme de asociere din agricultur;
i) persoane care desfoar activiti n unitile de cult recunoscute potrivit legii i care nu au
ncheiat contract individual de munc; V. persoanele care realizeaz prin cumul venituri brute
pe an calendaristic, echivalente cu cel puin 3 salarii medii brute pe economie, i care se
regsesc n dou sau mai multe situaii prevzute la pct. IV; VI. persoanele care desfoar
activiti exclusiv pe baz de convenii civile de prestri de servicii i care realizeaz un venit
brut pe an calendaristic echivalent cu cel puin 3 salarii medii brute pe economie.
Art. 6
(2) Persoanele prevzute la art. 5 alin. (1) pct. IV i V, care au mplinit vrsta de 18 ani, sunt
obligate s depun declaraia de asigurare la casa teritorial de pensii n raza creia se afl
domiciliul asiguratului, n termen de 30 de zile de la ncadrarea n situaiile menionate.
(3) Se excepteaz de la obligativitatea depunerii declaraiei de asigurare persoanele prevzute
la art. 5 alin. (1) pct. IV i V, dac se regsesc i n una dintre situaiile prevzute la art. 5 alin.
(1) pct. I, II i III.
Inteleg ca daca ai contract de munca si in alta parte nu trebuie sa depui declaratie si nici sa
platesti CAS, CORECT? (nu de alta da' procentul e destul de mare: 29.25 %).
====================================================================
==
igia Georgescu
Sep 9 2005, 03:00 PM
In Codul Fiscal nu scrie cum sa faci sa te faci PFA. Scrie cum functioneaza un PFA.
Un link nu exista. Daca ai Codul citeste-l. (dar Codul Fiscal nu alt cod...)
ailioiu
Sep 12 2005, 09:30 AM
Lege nr. 300/2004 din 28/06/2004
privind autorizarea persoanelor fizice i a asociaiilor familiale care desfoar activiti economice
n mod independent.
Hotrre nr. 1766/2004 din 21/10/2004
pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 300/2004 privind autorizarea
persoanelor fizice i a asociaiilor familiale care desfoar activiti economice n mod independent
crisssti
May 27 2006, 01:55 PM
Legea 300 este copmpletata de legea 378 din 13.12.2005. Nu stiu inca daca s-au publicat si normele
de aplicare ale acestei legi. Daca stie cineva ..... si ar vrea sa le ataseze...
crisssti
May 20 2006, 01:16 PM
Salut!
Spuneti-mi va rog cand anume se platesc taxele la stat:
1. Impozit 16% si eventuale regularizari
2. Sanatate 6,5 % (am inteles ca trimestrial, s-ar putea oare sa fie anuala). Din cate stiu cei 6.5
% se aplica la veninurile nete. Corect?
3. Taxa se salubritate am inteles si alte taxe.
In special sunt interesat de impozit si de CASS (pentru a sti cum imi fac calculele vis-a-vis de
nivelul profitului).
Multumesc.
madalinab
May 20 2006, 02:47 PM
intra pe acest link si te vei lamuri un pic...
http://www.casmb.ro/pfa_obligatii.php
madalinab
May 20 2006, 03:33 PM
taxa de salubritate este o taxa locala datorata la consiliul local. codul fiscal lasa la latitudinea
fiecarui consiliu local stabilirea taxelor pe care le datoreaza contribuabilii. iti recomand codul fiscal,
sectiunea taxe si impozite locale-titlul IX si chiar o vizita la directia de taxe si impozite de sector
pentru informatii cat mai exacte.
impozitul se declara cu declaratia 100, trimestrial si platesti pana pe 25 luna urmatoare.
Alcadeias
May 21 2006, 12:38 AM
Atit impozitul pe venit, cit si sanatatea se platesc trimestrial, pina in 15 din ultima luna (de exemplu
15iunie, 15septembrie), initial din venitul estimat, conform 221, urmind sa se faca reglarea anul
urmator, dupa depunerea 200.
crisssti
May 22 2006, 01:20 PM
Multumesc frumos pentru raspunsuri.
Cristi.
crisssti
May 15 2006, 11:43 PM
Salut! Sunt putin novice in domeniul asta si sper sa nu va supere intrebarile mele:
1. Cam ce cheltuieli se deduc la PFA astfel incat cei de la Finante sa nu strambe din nas? Care sunt
limitele maxime pentru anumite cheltuieli (de ex. protocol)?
Pot deduce si cheltuielile facute in Cora?
2. Cum se amortizeza mijloacele fixe la PFA (masina, PC/ laptop/ camera video/ foto etc),
eventual recomandati-mi o lege pe care s-o citesc? (ma intereseaza mai ales cele bold-ite.
3. Cum se scade (procedeul exact) TVA-ul de plata pe cheltuieli avand in vedere ca eu nu sunt
platitor de TVA? (Caz particular: cumpar o masina pe care dau 100 Ron si TVA 19 Ron. Cei 19 Ron
ii scad ca si cheltuieli, urmand apoi ca tot la capitolul cheltuieli sa scad si amortizarea masinii?)
Trebuie sa ma declar platitor de TVA ca sa-mi pot scade TVA-ul platit deja la furnizori? (Caz
particular: cumpar un produs, bineinteles cu TVA - cum inregistrez TVA-ul ca si cheltuiala sau l-am
platit ca natafletzu, iar eu la randul meu nu l-am facturat?)
4. Amortizarile ca si cheltuieli: se calculeaza ca si procent din suma cheltuita pe an si apoi rezultatul
se imparte in transe egale lunare? (Caz particular: cumpar masina cu 100 Ron in luna Iunie (adica
06). O pot amortiza accelerat, adica 50 % in primul an, adica 50 ron in cele 6 luni ramase din an?)
5. Care sunt exact taxele importante pe care un PFA le plateste si la ce anume se aplica ele?
Eu am inteles ca ar fi 2 sau 3 taxe importante: 1 Impozit pe profit (16 % pe profitul brut), CAS 6,5
% pe ce si CASS-ul care nu prea stiu cat este si nici care-i baza sa de calcul.
In speranta ca are cineva suficienta rabdare sa-mi raspunda la aceste intrebari .... promit ca-i voi
spune de unde sa-si cumpere masina cu 100 ron.
Multumesc.
ailioiu
May 17 2006, 08:55 AM
Prefata: Toate aceste subuiecte s-au mai discutat de o multime de ori.
1. Toate cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii sunt deductibile. Deducerile pentru
unele categorii de cheltuieli sunt plafonate adica nu poti deduce decit o valoare egala cu un anumit
procent (2% din venitul impozabil pentru protocol). Pentru achizitii de
echipamente/mobilier/obiecte, in functie de valoarea lor, deducerea se face integral sau acestea
trebuie amortizate. Bariera este la 1500 RON deocamdata. A se vedea Codul Fiscal.
2. cauta pe forum, este un fir sau doua in care se discuta despre masina mea
http://www.conta.ro/forum/viewtopic.php?t=...=asc&highlight=) si
(http://www.conta.ro/forum/viewtopic.php?t=...0151&highlight=)
3. daca vrei sa recuperezi TVA-ul platit, va trebui sa si platesti TVA, adica sa te declari platitor de
TVA. Daca nu esti platitor de TVA atunci nu te intereseaza separarea.
4. vezi raspunsul 2
5.
16% din (venit brut - cheltuieli deductibile) = impozit
6.5% din venit brut - cheltuieli deductibile) = contributia obligatorie la asigurarile de sanatate
29.25% din suma stabilita de tine prin contract = contributia obligatorie la asigurarile sociale
(pensie)
andreea
May 17 2006, 09:05 AM
crisssti, daca vrei lamuriri suplimentare intra pe yahoo mess: andreea_w2000.
VV
May 17 2006, 12:44 PM
Contributia la pensie e OBLIGATORIE pentru PFA? :shock:
Eu stiam ca nu... poate cineva sa-mi dea un link la legea care zice ca e obligatoriu, va rog?
ana c
May 17 2006, 12:54 PM
Legea 19/2000 cu modificari.
Vezi Art.5 alin.1 lit. d
E obligatoriu!
crisssti
May 18 2006, 12:57 AM
Cf legii 19/2000 art 6, alin 3 sunt obligati la plata CAS-ului numai PfA-urile care nu au si un
contract de munca in alta parte.
Parerea mea e ca daca nu avetzi sa va faceti un contractel pe minim sau cat mai aproape (e ca si
cum te-ai angaja pe tine) si normal platesti numai la cat ai pe cartea de munca.
Problema e la o varsta mai inaintata ca nu prea mai ai pe ce sa te bazezi. Sugestie: pensie privata
sau economisire propie.
Mirica Oana
Apr 14 2006, 06:40 PM
Care sunt cheltuielile deductibile pt. PFA avand ac obiect de activitate consultanta in vanzari ? Pe
mine ma intereseaza in mod special obiectele de mobilier.
multumesc
SERBAN MARIANA
May 16 2006, 08:54 AM
obiectele de mobilier sant total deductibile daca au o valoare mai mica de 15 milioane lei pe bucata,
daca valoarea este mai mare de 15 mil atunci il amortizezi si treci la deductibile val amortizarii
anuale.
camelianeic
Apr 16 2006, 03:05 PM
va rog sa imi spuneti care sunt actele normative in materie de PFA?
torok mihaiela
Apr 16 2006, 04:41 PM
citeste OMMFP nr.1040/2004
Uite aici activitatile care sunt impozitate pe baza de norma de venit:
http://www.mfinante.ro/contribuabili/siste.../ordin_1773.htm
Cauta si in codul fiscal titlul III, capitolul II, articolul 49.
cical
Mar 28 2006, 02:14 PM
Sunt un viitor PFA.
Care sunt taxele care sunt obligat sa le platesc? Cei 16% pe venit si alti 6.5% pe asigurare
medicala? Sunt obligat sa paltesc cei 6.5% pe asigurare medicala? Ma gandeam sa imi fac o carte de
munca si sa platesc CAS/CASS doar pe cat trec pe cartea de munca si sa nu platesc cei 6.5% din
venit ci o suma mai mica cu cat imi fac cartea de munca.
Mai sunt si alte taxe?
Adi
maricica62
Apr 3 2006, 08:58 PM
In cazul in care te angajezi cu care de munca , iti treci cat este salariul minim pe economie, se fac
toate retinerile ca la orice angajat cu carte de munca , pentru tine toate sunt cheltuieli si se trec in
registrul de incasari si plati.
In fiecare luna poti sa-ti calculeazi diferenta dintre incasari ( venituri ) si plati ( cheltuieli ) pentru a
avea o imagine cat impozit 16% ( aplicat la diferenta ) mai ai de platit fata de cel anticipat care la-i
declarat ca o sa-l realizezi in acest an.
Nu ai spus nimic daca esti platitor de TVA ?
Alte taxe :
- autorizatie de functionare anuala,
- taxa salubritate ,
-taxa de firma.
cical
Apr 3 2006, 11:34 PM
Aflu lucruri noi
Eu am cautat cat mai multe informatii si ma cam sperie faptul ca trebuie pe langa cei 16% sa platesc
6.5% pentru CAS si inca 14% pentru CASS. Sunt obligat?
Cred ca voi fi PFA neplatitor de TVA. Daca fac o investitie, de exemplu cumpar windows sau ceva
care poate costa 6 mil pot sa trec la cheltuieli? Cheltuielile nu sunt impozabile? Ce anume sunt
cheltuieli?
Daca castig de ex 20 mil pe luna pot sa fac sa platesc CAS, CASS doar pe salariul minim pe
economie? (eu am inteles ca CAS il platesti exact cat declari pe luna + la sfarsitul anului se
calculeaza diferenta ramasa pe care o ai de platit daca ai castigat in plus).
Voi PFA, de pe 16 aprilie primesc primele acte, cred ca.
Adi
maricica62
Apr 4 2006, 08:31 PM
Ca sa pot sa-ti dau mai multe informatii , spunem care va fi activitatea ta principala , ca sa
pot sa-ti spun daca este rentabil pentru tine sa fii platitor sau nu de TVA. Cheltuieli sunt toate
cumpararile tale ( cu facturi si bonuri fiscale sub un milion) pe care le faci in scopul realizarii
veniturilor. Toate investitiile sub 15milioane ( nu sunt mijloace fixe ) se trec pe cheltuieli in
momentul achizitiei , cele mai mari de 15 milioane au acelasi regim de amortizare ca la
societati , pe cheltuieli se va trece lunar rata amortizarii.
Pentru mai multe informatii incearca sa citesti ordinul 1040/8iulie 2004, MO 642 / 16 IULIE
2004.
Astept sa-mi comunici alte probleme, referitor la angajare mai revin sa caut exact ordonanta
de care ai nevoie.
Mult succes.
cical
Apr 4 2006, 10:42 PM
Pot sa trec la cheltuieli ca sa nu fie trecute ca impozit: curentul electric care il consum, factura de la
internet, windowsul sau alte produse software pe care le cumpar?
Am citit in general legile si ordonantele pe care mi le-ai dat si cred ca imi vor fi de mare folos.
Eu sunt programator pe internet, fac pagini web, partea de cod nu de design. Despre caen am: 7221,
7222, 7230, 7249 unde principala e 7221.
Cred ca va trebuie sa declar la infiintare o aproximare a venitului pe luna?
Ce taxe voi fi nevoit sa paltesc, ca nu as vrea sa dau chiar jumatate la stat din ce castig dar nu vreau
sa mint deloc in acte sau declaratii.
Multumesc,
Adi
maricica62
Apr 5 2006, 10:28 PM
Ma bucur ca pot sa-ti ofer si alte informatii utile si o sa incerc sa mai punctez cate ceva :
- ca sa mai reduci din impozitul pe venit 16% , poti sa inchei un contract de comodat ( sediul
presupun ca este acasa ) pentru sediul societatii si sa deduci o parte din cheltuielile casei
proportional cu spatiul utilizat ( ex. in fiecare luna aduni facturile de energie electrica,
telefon , intetinere daca stai la bloc etc. faci un centralizator si poti sa treci pe cheltuieli in
firma 50% - sau cat ai trecut in contract ca utilizezi din spatiul apartamentului ) art 43.alin.2
pc. e din ordinul 1040 / 8iulie 2004, acelasi lucru il poti face si pentru masina , pentru a
deduce cheltuielile cu benzina,
-contractul de internet poti sa-l treci pe firma si sa deduci toata cheltuiala,
- referitor la TVA, daca nu iti impune nimeni sa emiti factura cu TVA, pentru tine cel mai
convenabil ar fi sa optezi pentru neplatitor de TVA din mai multe motive:
-din contractul de comodat nu ai TVA,
- de pe bonurile fiscale , mai putin cele de benzina , nu poti sa deduci TVA-ul ,
- cheltuielile cu taxe salubritate, firma, autorizatie de functionare nu sunt purtatoare de TVA,
- daca nu esti platitor de TVA, facturile de achzitii care sunt purtatoare de TVA , se
inregistreaza ca cheltuieli si reduc impozitul pe venit.
Dupa ce primesti actele va trebui sa completezi o declaratie la finante cu venitul estimat care
il vei realiza in acest an si cheltuielile pe care le previzionezi a le realiza , pentru ati stabili
impozitul pe venit anticipat pe care trebuie sa-l platesti in ficare trimestru si la incheierea
anului fiscal depui declaratia cu veniturile si cheltuielile realizate , pentru recalculare
impozitului .
Fiind primul an de activitate eu iti sugerez sa-ti estimezi veniturile si cheltuielile , astfel incat
la diferenta 16% sa reprezinte aprox.30 ron/trim. Nu ai specificat daca esti sau nu angajat
undeva cu carte de munca.
cical
Apr 5 2006, 10:55 PM
QUOTE
Fiind primul an de activitate eu iti sugerez sa-ti estimezi veniturile si cheltuielile , astfel incat la
diferenta 16% sa reprezinte aprox.30 ron/trim. Nu ai specificat daca esti sau nu angajat undeva cu
carte de munca.
Eu ma gandeam sa estimez ceva la genul 5 milioane/luna ceea ce ar putea insemna daca lucrurile
merg bine 1 sfert din cat voi obtine venit lunar. Daca trec doar un sfert la estimare voi avea
probleme?
Cum pot sa fac ca sa diminuez CAS/CASS cat mai mult?
Nu am avut nici nu am carte de munca, nu am fost angajat.
Cei de la primarie m-au pacalit ca sa trec ca sediul de munca e la client ca sa nu ma complic, pot
cumva face o cerere in care sa cer mutarea sediului de munca?
Cred ca voi opta mai mult ca sigur ca neplatitor de TVA.
Multumesc pentru informatii,
Adrian
andreiton
Apr 6 2006, 11:06 AM
-la CASS platesti 6,5% din venitul anticipat
-la CAS platesti in jur de 30% din salariul pe care ti l-ai trecut pe cartea de munca
De aceea am tras semnalul de alarma, pt a fii sigur ca nu vei avea probleme la un control.... il treci
pe CM ca paznic si pe Pfa ca instalator.
dstanomir
Mar 10 2006, 04:48 PM
Pai jumatate din PFA-uri chiar asta fac- sunt angajati la o societate cu carte de munca si
salariu minim pe economie, iar restul slariului il iau de la aceiasi societate dar pe PFA si mai
scapa de darile astea aberante de la stat daca le-ar da toti banii pe cartea de munca.
Si fac contractul si factura pe aceiasi meserie pe care iau banii pe cartea de munca si n-am
auzit pe nimeni sa aiba probleme cu garda.
Vezi ziaristii de ex( ca majoriattea isi iau banii prin PFA)- nu cred ca au "ziarist"pe PFA si
sofer pe cartea de munca.
torok mihaiela
Mar 11 2006, 08:49 PM
da ,se poate , caz concret , ziua sofer masina avoct program de 8 ore ,angajat cu carte de munca,
dupa aceea se ocupa cu reparatiile de uz casnic , ca pfa
diana_s
Mar 13 2006, 05:22 PM
art 12 din legea 300/28.06.2004 spune ca
' (1) O persoan fizic care desfoar activiti economice n mod independent sau o asociaie
familial are dreptul de a deine o singur autorizaie.
(2) Pentru desfurarea altei activiti care nu este prevzut n autorizaie este necesar
completarea autorizaiei.
(3) Activitile de formare profesional prin ucenicie la locul de munc pot fi realizate, n condiiile
stabilite de dispoziiile legale n vigoare, fr a fi necesar ca aceste activiti s fie prevzute n
autorizaie.'
Incheierea unui contract de munca nu e limitat de punctul 2 din legea 300?
anomis
Mar 13 2006, 05:30 PM
Nu.
Alineatul (2) al. art.12 din L300/2004 se refera la desfasurarea altei activitati economice in mod
independent, alta decit cea prevazuta in autorizatie. Nicidecum la o activitate desfasurata conform
unui contract de munca.
Pentru ca sa desfasori o activitate pe contract de munca, nu ai nevoie de autorizatie de PFA.
diana_s
Mar 13 2006, 05:40 PM
Art. 2 nu specifica ce fel de activitate. Mai mult chiar , vine art. 3 care spune ca pentru ucenicia la
locul de munca , care nu este activitate independenta in sensul legii 300 ,ci este prevazuta de Codul
Muncii, nu ai nevoie de autorizatie. Eu nu zic ca ai nevoie de autorizatie pentru un contract de
munca , dar ca esti obligat, daca esti pfa, sa ai autorizatii pentru toate activitatile pe care le
desfasori. La acelasi angajator, nu poti sa fii platit pe contract de munca pentru o activitate si pe pfa
pentru altceva.
chitanr
Mar 14 2006, 10:02 AM
[quote=diana_s] La acelasi angajator, nu poti sa fii platit pe contract de munca pentru o activitate si
pe pfa pentru altceva.[/quote]
Eu zic sa justifici....
Caci atunci cand prestezi activitati pe PFA esti partener juridic cu firma, nu estI angajat pentru
EA....
Eu zic ca mai important este sa stim daca este legal sau nu sa avem sal min.pe cartea de m-ca
si diferenta pe PFA?
viorel_email
marian.apetre
Mar 8 2006, 02:27 PM
Strict d.p.d.v. fiscal:
- SRL, 2006: 25,5% (micro 3%, dividende 16%, sanatate 6.5%)
- SRL, 2007: 38,5% (profit 16%, dividende 16%, sanatate 6.5%)
- P.F.A. : 22,5% (impozit 16%, sanatate 6.5%)
lasliebudai
Jan 26 2006, 10:46 PM
Ce fel de contributii trebuie sa plateasca o persoana fizica autorizata, daca este angajat cu
norma intreaga la o firma cu contract de munca?
Am inteles ca la casa de sanatate se plateste obligatoriu 6.5% dupa "profitul" declarat la
finante, la casa de pensii nu se plateste nimic daca sunt asigurat prin contract de munca la o
firma, la somaj cred ca nu trebuie platit. E corect sau sunt alte surprize?
indy
Mar 7 2006, 10:56 PM
da e corect
Adrian SOICA
Jan 7 2006, 10:33 AM
Doresc sa ma ajutati in rezolvarea unei probleme privind veniturile din activitati independente.
Pe scurt:
Sunt salariat si pe langa salariu am si statulul de PFA (persoana fizica autorizata). In anul 2005 miam imprumutat activitatea de PFA cu o suma, cash, in vederea cumpararii unui autoturism.
Va rog sa-mi comunicati>
1). daca trebuie ca in Registrul Jurnal de Incasari si Plati sa fie cuprinsa la rubrica Incasari suma cu
care mi-am imprumutat "firma", si sub ce forma? Mentionez ca am facut o hartie de mana prin care
declar ca mi-am imprumutat PFA-ul.
2). Aceasta declaratie de imprumut se va anexa in dosarul care se depune la directia fiscala la
inceputul fiecarui an (dosar in care sunt atasate copiile la facturile din incasari si plati)?
3). Suma imprumutata va fi declarata la capitolul venit brut in formularul special 202 - Declaratie
speciala privind veniturile din activitati independente?
4). Se va impozita aceasta suma cand se va calcula venitul global?
5). In cazul in care doresc sa imi inchei definitiv activitatea de PFA, sa spunem peste 2 ani, timp in
care inca nu s-a amortizat complet autoturimul. Ce se intampla cu acesta? in proprietatea cui va
trece si cum?
In Registrul de Inventar am inregistrat autoturismul la rubrica Intrari cu pretul de achizitie fara TVA
, iar la rubrica Iesiri cu pretul ramas dupa ce am efectuat amortizarea pe anul 2005.
lorenzo
Jan 7 2006, 11:34 AM
1. Nu se trec in RJIP sumele cu care ai creditat activitatea PFA:
suma a fost ipozata cand am muncit pentru banii respectivi, iar acum ma impoziteaza pe valoarea
ramasa neamortizata???
va rog daca imi puteti trimite Codul fiscal pe adresa de mail a.soica@unitbv.ro
lorenzo
Jan 7 2006, 02:47 PM
La incetarea definitiva a activitatii PFA exista 2 posibilitati:
1. sa vinzi toate bunurile din "patrimoniul afacerii", deci si masina. Prin vanzarea masinii (la pretul
pietii sau la cel rezultat in urma unei evaluari), PFA obtine bani. Banii ti-i inapoiaza tie ca restituire
imprumut. PFA va avea ca venit brut val.de vz.a masinii, iar ca chelt.val.neamortizata (amortizarea
a fost deja inclusa in chelt.inainte de vanzare). Vei plati impozit pe dif.dintre val.de vz.si cea
neamort.
2. sa treci toate bunurile sau o parte din ele in "patrimoniul personal", la val.pietii sau cea data de
evaluator, caz in care (probabil) ca nu le mai vinzi (n-am avut inca asa o speta), dar fiscul ti le
considera ca si cand ti le-ai fi vandut tie insuti. Deci te impoziteaza la aceeasi diferenta.
Distinctia dintre cele 2 patrimonii, facuta de fisc, este fara suport legal, cum am zis mai sus. Asta
inseamna ca nu este posibil sa-ti vinzi un bun aflat in proprietatea ta, ca pers.fizica, numai pentru ca
fiscul considera ca a servit unei afaceri. Patrimoniul unei pers.fizice este unic, inseparabil, fie si din
ratiuni fiscale.
Asta inseamna ca trecerea din patrimoniul afacerii in cel personal nu exista, deci nici consecintele
fiscale ale acestei "tranzactii" fictive nu exista. Dar ca sa impui fiscului aceasta interpretare, va
trebui sa te lupti cu el, sa ai un avocat bun etc.
Adrian SOICA
Jan 8 2006, 12:06 PM
revin cu unele itrebari suplimentare>
stiti cumva:
1. Se poate adauga pe autorizatia PFA inca un cod CAEN, adica inca o activitate, fara sa trebuiasca
sa schimb toate actele?
2. Daca in RJIP nu se trec sumele din imprumuturi de unde va sti fiscul, daca eu inchei activitatea,
ca PFA trebuie sa restitue un imprumutcatre mine persoana fizica?
3. daca, sa spunem ca, in anul 2006 nu am nici o incasare pe PFA, amortizarea unui autturism va
merge de la sine si la sfarsitul anului voi da situatia cu - (minus)amortizarea pe anul in curs? sau nu
se poate amortiza nimic fiindca nu am incasari?
4. referitor la un subiect fara raspuns de pe forum "amortizare mijloace fixe si obiecte inventar"
sa spunem ca acum 3 ani am luat un telefon si l-am pus ca obiect de inventar in Registrul Inventar.
La rubrica IESIRI- valoarea inclusa pe cheltuieli pana la data iesirii- ce se scrie in fiecare an? cum
se diminueaza sau nu aceasta valoare care este egala cu valoarea de intrare in primul an? cum pot sa
scot din inventar telefonul deoarece acesta s-a defectat, ce si unde trebuie scris?
multumesc
avocata
Mar 7 2006, 04:45 PM
Pentru scoaterea unui obiect de inventar din gestiune:
- se incheie un PV de casare/distrugere,
- acesta nu va mai aprea n lista de inventariere la sfrit de an,
Sunt traducator autorizat PFA de curand infiintat si as avea nevoie de cateva sugestii. Am "rasfoit"
acest forum, dar, se pare ca unele raspunsuri nu sunt complete, asa ca v-as ramane profund
recunoscatoare in cazul in care mi-ati da o mana de ajutor.
Asadar, dupa cum am spus, tocmai mi-am ridicat autorizatia PFA, activitatea principala (clasa
CAEN-7485) fiind "Activitati de secretariat si traducere". La administratia financiare mi-au spus sa
cumpar "Registru jurnal de incasari si plati", "Registru inventar", "Registru unic de
control". Bun, pana aici imi este totul clar. Vreau sa aflu insa, urmatoarele:
1. Daca, pentru activitatea pe care o desfasor imi trebuie registre speciale sau toate sunt standard, si
daca sunt speciale, cam cum ar trebui sa arate?
2. Neavand cunostinte de contabilitate, as vrea sa stiu, cel putin pentru inceput, cum am sa le
folosesc pe fiecare in parte, ca si prestator servicii traducere.
3. As putea sa decontez din cheltuielile aferente acestei activitati in cazul in care sediul social este
chiar domiciliul meu, fara sa angajez un contabil? (as putea deconta si curentul consumat, benzina
etc?)
Va multumesc mult!
sustreanu
Feb 7 2006, 09:01 PM
Cele trei registre se cumpara de la orice vanzator de tipizate, se numeroteaza filele, se
snuruiesc si se vizeaza la administratia financiara.
Registrul de incasari si plati este cel in care va trebui sa completati toate incasarile (aferente
activitatii de traducere si secretariat) si platile necesare desfasurarii acestei activitati.
Pentru a putea deconta cheltuielile aferente sediului (care este si domiciliu) trebuie sa faceti
un contract de comodat prin care specificati ce suprafata din locuinta o cedati pt.desfasurarea
activitatii , iar procentul pe care il reprezinta aceasta suprafata in totalul locuintei il aplicati si
la cheltuieli. Exemplu: locuinta are 2 camere si 60mp, 1 camera (30mp) are destinatie
pt.activitatea de traducere atunci 50% din cheltuielile locuintei le puteti trece in Registrul de
incasari si plati.
La fel si pt.cheltuielile cu benzina , faceti contract de comodat pt.autoturismul proprietata
personala.
In general nu aveti nevoie de contabil, dar Registrul trebui completat zilnic, sau dupa cum
este cazul.
Registrul inventar se completeaza de regula la sfarsitul fiecarui an.
Registrul unic de control este pentru organele de control.
Lucia Abil
Feb 21 2006, 02:51 AM
QUOTE(sustreanu)
Cele trei registre se cumpara de la orice vanzator de tipizate, se numeroteaza filele, se snuruiesc si
se vizeaza la administratia financiara.
Intre timp, m-am lamurit. PFA trebuie sa duca RJPI si R-Inventar la AF pentru a fi
inregistrate. RUC se cumpara de la Trezorerie (cel putin in Constanta) si nu este supus
inregistrarii.
Se plateste 6.5% din suma veniturile realizate, indiferent in cite locuri realizezi acele venituri. Cititi
OUG 150/2002 modificat de OUG 107/2005.
In continuare, citez din ce s-a mai postat pe forum (mi-a luat 5 minute ca sa gases informatia
:twisted: ) :
http://www.conta.ro/forum/about9376.html
Contractele PFA scutesc firmele de o treime din fondurile de salarii 05.01.06 Reglementarile
actuale permit companiilor ca n loc sa-si angajeze salariatii cu contract de munca sa
utilizeze un contract de prestari servicii ncheiat cu o persoana fizica autorizata (PFA).
Multe companii importante, chiar multinationale, utilizeaza cu succes aceasta metoda.
Avantajele sunt multiple, de ambele pari, si fac din PFA-uri "cel mai eficient instrument de
optimizare fiscala, chiar mai bun dect microntreprinderile", dupa cum ne-a declarat Gabriel
Biris, avocat la Salans. Compania nu mai are angajatul pe statul de salarii, acesta e un prestator
de servicii, platit cu un onorariu stabilit. Angajatorul scapa de costuri suplimentare, la
asigurarile sociale (22%), sanatate (7%), somaj (3%), Fondul de risc si accidente (0,5 - 4%),
Camera de munca (0,25 sau 0,75%) si 0,75 la suta pentru concediile de maternitate. Totaliznd,
33,5 - 37,5% din fondul de salarii.
Pe de alta parte, PFA-ul plateste 6,5 la suta contribuie la sanatate si contributia la asigurarile
sociale, 30 la suta, stabilita n urma unui contract individual, pe o suma declarata. Apoi, 16 la
suta impozit pe venit, calculat pe diferenta ntre veniturile impozabile si cheltuielile
deductibile. Iar pe acestea din urma le poate umfla ct de mult, astfel nct venitul impozabil sa
devina minim. Practic, pot fi deduse toate cheltuielile legate de business, plus cele declarate,
astfel: ntretinerea propriului apartament, amortizarile si dobnzile legate de achizitionarea unui
autoturism, o achizitie imobiliara etc. Ca PFA platitor de TVA, poti deduce si TVA-ul platit.
Statutul de PFA e mai avantajos chiar fata de microntreprindere, care plateste 3% impozit pe
venit si 16% pe dividende. Ca PFA tii contabilitatea n partida simpla si poti dispune de banii
"afacerii" n orice moment; la microntreprinderi (teoretic), doar prin dividende, la sfrsitul
anului.
Scrie opinia ta
PFA se arata cel putin la fel de avantajoase ca si microintreprinderile pentru plata angajatilor.
Noul Cod fiscal, promulgat si publicat recent in Monitorul Oficial, va intra in vigoare la 1 ianuarie
2007. Acesta isi propune, pe de o parte, consfintirea unor modificari impuse prin calitatea viitoare
de stat membru al UE, iar pe de alta parte, inchiderea unor portite folosite pina in prezent la plata
unor impozite si taxe mai mici catre stat. Totusi, la indemina ramin citeva portite.
Portite nefericite, dar existente
Ideea portitelor fiscale lasate sau ignorate de stat, aflate la indemina contribuabililor, nu este una
fericita, spune avocatul Gabriel Biris, de la firma de avocatura Biris Goran. La modul ideal, statul
trebuie sa aiba un sistem fiscal eficient, dar corect si echitabil, astfel incit contribuabilii sa nu fie
incurajati sa caute astfel de solutii, ceea ce din pacate nu este cazul deocamdata, spune avocatul. ???
Trebuie gasite modalitati prin care sa fie stimulata plata impozitelor de catre cei cu salarii mari.
Noi prevederi la microintreprinderi
Cum deocamdata nu se poate vorbi despre impozite si despre contributii de nivel rezonabil platite
de cei cu venituri mari si nici despre echitate la stabilirea marimii acestora, ???scaparile legii
intereseaza un numar mare de persoane. Una dintre problemele careia actualul Cod fiscal a incercat
sa-i dea de cap este plata salariilor mari pe microintreprinderi infiintate de angajati. Sub pretextul ca
presteaza activitati de consultanta sau de management pentru angajatorii lor, salariatii cu venituri
peste medie isi incasau salariile pe propriile firme.
Noul Cod fiscal are prevederi destinate stoparii acestui fenomen. Astfel, nu vor fi considerate
microintreprinderi firmele care au peste 50% dintre venituri realizate in urma activitatilor de
consultanta si de management. Microintreprinderile care vor realiza venituri mai mari de 100 de mii
de euro pe an vor plati impozit pe profit de la inceputul anului. Masurile vor limita destul de mult
posibilitatea folosirii lor pentru a face plati sau pentru afaceri speculative de peste 100 de mii de
euro, dar nu o vor face imposibila. Impozitul pe microfirma va fi de 2% din venitul acesteia, fata de
3% cit a fost pina in prezent. Din 2008, impozitul va urca la 2,5%, pentru ca in 2009 sa ajunga la
3%.
PFA, noua moda?
Desi este folosita si in prezent, dar pe scara mai mica decit varianta microintreprinderilor, solutia
numita Persoana Fizica Autorizata (PFA) va fi folosita din ce in ce mai mult. ???Plata salariilor
pentru angajati pe PFA infiintate de acestia nu este mai dezavantajoasa decit cea pe
microintreprinderi, ba dimpotriva, spune avocatul Biris. Printre avantajele PFA se numara
posibilitatea incasarii banilor inainte de sfirsitul anului. In cazul microintreprinderilor, incasarea
efectiva a veniturilor care mascau salariile nu se poate face ieftin inainte de finele anului, deoarece,
contrar, se plateste impozit pe dividende, la un nivel de 16%. In cazul PFA, contabilitatea se tine in
partida simpla si banii sint disponibili la orice moment, nu doar la sfirsitul anului. In acest sistem,
fostul angajat devine prestator de servicii, platit cu un onorariu stabilit. Angajatorul nu mai plateste
contributii pentru asigurari sociale, sanatate, somaj, care totalizau 33,5-37,5% din fondul de salarii.
La PFA se achita doar 6,5% contributie pentru sanatate si o contributie de 30% la asigurarile
sociale. Ultima se poate plati in raport cu un nivel minim care este aproximativ de un sfert din
salariul mediu brut pe economie, spune Biris.
Ca persoana fizica platitoare de TVA se poate deduce si TVA platita. Luind in calcul posibilitatea
deducerii unor cheltuieli, solutia PFA este mai ifetina decit cea a microintreprinderilor.
Pacaleala la impozitarea actiunilor
Avocatul Gabriel Biris puncteaza si alte modificari bine de stiut. In ceea ce priveste impozitarea
cistigurilor din actiuni, aceasta a ramas la acelasi nivel, adica de 1% pentru titlurile detinute peste
un an si 16% pentru cele detinute sub un an.
Pe bursa, utilizarea celor doua cote si a metodei de calcul al impozitului in raport cu un pret mediu
ponderat poate duce la situatii in care diferenta dintre impozitul pe care credem noi ca trebuie sa-l
platim si impozitul pe care trebuie sa-l platim in mod real va fi foarte mare, spune avocatul, citat de
Hotnews.
Impozitul nu se calculeaza ca diferenta intre pretul de vinzare si pretul la care am achizitionat
efectiv actiunea, ci ca diferenta intre pretul de vinzare si un pret moderat. In final, rata de impunere
va fi mai mare decit cota de 1% pentru titlurile detinute peste un an.
Impozitarea tranzactiilor imobiliare
S-a eliminat impozitul pe cistigul obtinut in tranzactie si s-a introdus un impozit degresiv pe pretul
de vinzare. Astfel, daca proprietatea a fost dobindita mai recent de trei ani, impozitul este de 3%
pentru bunurile cu valoare sub 200.000 RON si de 2% pentru cele mai scumpe de 200.000 RON. In
cazul celor mai vechi de trei ani, impozitul este de 2% in primul caz si de 1% in cealalta situatie.
Introducerea acestui impozit va aduce mult mai putini bani la bugetul de stat decit ar fi putut aduce
impozitul pe cistig.
Acest tip de impozitare afecteaza in special pe vinzatorii obisnuiti de locuinte, fiindca ei vor avea de
platit un impozit mult mai mare decit speculatorii care vind proprietati valoroase, spune avocatul
Gabriel Biris.
Impozite locale
Autoritatile locale au posibilitatea sa stabileasca o cota de impozit de pina la 1,8% din valoarea
cladirii, fata de 1% cit era pina in prezent. Practic, pentru o cladire de birouri, clasa A, marirea de
impozit de 1,8% poate reprezenta chiria pentru o luna, adica circa 10% din venituri.
(987 vizualizari)
Scrie opinia ta
====================================================================
cu privire la p.f.a.
Ce documente trebuie sa intocmesc in calitate de persoana fizica autorizata? Pentru incasarile pe
care le obtin din desfasurarea activitatii Coafura si alte activitati de infrumusetare cod CAEN
9302, sunt obligata sa am casa de marcat sau este suficient sa folosesc chitante? - Articol de Lia
Secareanu, sef departament consultanta financiara si audit, Contexpert Consulting
Potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare, contribuabilii care obtin venituri din activitati independente sunt obligati sa organizeze si
sa conduca evidenta contabila in partida simpla, cu respectarea reglementarilor in vigoare privind
evidenta contabila, si sa completeze Registrul-jurnal de incasari si plati, Registrul-inventar si alte
documente contabile prevazute de legislatia in materie.
Contabilitatea in partida simpla nu presupune utilizarea planului de conturi general folosit de
persoanele juridice care au obligatia sa conduca contabilitatea in partida dubla si sa intocmeasca
situatii financiare anuale.
Ordinul nr. 1040/2004, publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 642 din 16/07/2004 aproba
Normele metodologice privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de
catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal.
Potrivit acestora, contribuabilii pot utiliza toate formularele prevazute in aceste norme metodologice
sau numai o parte din acestea, in functie de elementele specifice activitatii desfasurate.
In functie de necesitati, contribuabilii pot utiliza si alte formulare, stabilite prin norme metodologice
de intocmire si utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special,
privind activitatea financiara si contabila.
In conditiile utilizarii sistemelor informatice financiar-contabile este necesar sa fie respectate
criteriile minimale privind programele informatice utilizate in domeniul financiar-contabil,
prevazute de normele legale. Orice operatiune economico-financiara efectuata se consemneaza, in
momentul efectuarii ei, intr-un document care sta la baza inregistrarilor in evidenta contabila in
partida simpla, dobandind astfel calitatea de document justificativ.
Documentele justificative trebuie sa cuprinda urmatoarele elemente principale, prevazute in
structura formularelor aprobate: denumirea documentului, numele si prenumele contribuabilului,
precum si adresa completa, numarul documentului si data intocmirii acestuia, mentionarea partilor
care participa la efectuarea operatiunii economico-financiare (cand este cazul), continutul
operatiunii economico-financiare, iar atunci cand este necesar, si temeiul legal al efectuarii ei,
datele cantitative si valorice aferente operatiunii economico-financiare efectuate, numele si
prenumele, precum si semnaturile persoanelor care raspund de efectuarea operatiunii, alte elemente
menite sa asigure consemnarea completa a operatiunilor in documente justificative.
Documentele provenite din relatiile de cumparare a unor bunuri de la persoane fizice pot fi
inregistrate in evidenta contabila in partida simpla numai in cazurile in care se face dovada intrarii
in patrimoniu a bunurilor respective, prin intocmirea Borderoului de achizitie (cod 14-4-13) sau a
Notei de receptie si constatare de diferente (cod 14-3-1/A), dupa caz, si a platii acestora pe baza de
Dispozitii de plata-incasare catre casierie (cod 14-4-4).
In cazul in care documentele respective se refera la cheltuieli pentru prestari de servicii efectuate de
persoane fizice impuse pe baza de norma de venit, pentru a fi inregistrate in evidenta contabila,
acestea trebuie sa aiba la baza contracte sau conventii, intocmite in acest scop in conformitate cu
reglementarile legale in vigoare, si dispozitie de plata-incasare catre casierie.
Evidenta contabila in partida simpla a veniturilor se tine pe feluri de venituri, dupa natura lor, astfel:
venituri din activitati care constituie fapte de comert, venituri din profesii libere, alte venituri.
Pentru inregistrarea veniturilor din activitati independente, contribuabilii vor utiliza, in functie de
specificul activitatii si de necesitatile proprii, formularele cu regim special de tiparire, inseriere si
numerotare, prevazute in prezentele norme metodologice, dupa caz:
- Chitanta (cod 14-4-1);
- Factura (cod 14-4-10/aA) si Factura fiscala (cod 14-4-10/A);
- Bon de comanda-chitanta (cod 14-4-11/a si cod 14-4-11);
- Fisa de magazie a formularelor cu regim special (cod 14-3-8/b);
- Monetar (cod 14-50-61);
- Extras din borderoul de plati din data de............. (cod 14-4-20).
Pentru fiecare tip de activitate desfasurata, se va intocmi Fisa pentru operatiuni diverse (cod 14-622/b) in care se vor inregistra toate documentele in ordine cronologica.
Contribuabilii care desfasoara activitati de comert angro vor intocmi, pentru livrarile efectuate,
formularele Factura, respectiv Factura fiscala; cei care desfasoara activitate de comert cu amanuntul
vor intocmi zilnic formularul Monetar, in conditiile in care nu se utilizeaza aparate de marcat
electronice fiscale, iar cei care desfasoara activitate de productie vor intocmi pentru livrarea
productiei formularele Factura, respectiv Factura fiscala si/sau Chitanta, dupa caz.
Contribuabilii care desfasoara urmatoarele activitati: organizarea de spectacole (culturale, sportive,
distractive etc.), activitati al caror scop este facilitarea incheierii de tranzactii comerciale printr-un
intermediar (contract de comision, contract de agent, consignatie sau mandat comercial), activitati
de editare, imprimerie, multiplicare, indiferent de tehnica folosita, si altele asemenea, transport de
bunuri si de persoane, alte activitati cuprinse in Codul comercial, precum si pentru veniturile din
profesii libere si veniturile din drepturi de proprietate intelectuala pot intocmi, in functie de natura
activitatii, de frecventa incasarii sau de felul serviciilor prestate, precum si de alte elemente
specifice activitatii desfasurate, formularele Factura, respectiv Factura fiscala, Chitanta sau alte
formulare cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, aprobate prin ordin al ministrului
finantelor publice.
In relatiile cu persoanele juridice, contribuabilii sunt obligati sa intocmeasca factura pentru sumele
incasate atat pe baza de chitanta, bon fiscal etc., cat si prin banca. In relatiile cu persoanele fizice,
contribuabilii sunt obligati ca, pentru sumele incasate prin banca, sa intocmeasca factura. Platitorii
de taxa pe valoarea adaugata vor intocmi factura fiscala in conformitate cu prevederile Hotararii
Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
Totalurile lunare din Fisa pentru operatiuni diverse se vor inregistra in Jurnalul privind operatiuni
diverse (cod 14-6-17/c), grupate pe feluri de activitati. Totalul veniturilor din Jurnalul privind
operatiuni diverse reprezinta venitul contribuabilului.
In cazul contribuabililor care realizeaza venituri dintr-o singura activitate, totalul veniturilor se
regaseste in Fisa pentru operatiuni diverse, pe randul Total, nemaifiind necesara deschiderea
Jurnalului privind operatiuni diverse.
Contribuabilii care incaseaza in numerar toate veniturile realizate pot sa evidentieze aceste venituri
numai in Registrul-jurnal de incasari si plati, nemaifiind obligatorie intocmirea Fisei pentru
operatiuni diverse si, implicit, a Jurnalului privind operatiuni diverse.
In cazul contribuabililor platitori de taxa pe valoarea adaugata, veniturile, exclusiv taxa pe valoarea
adaugata, se preiau pentru determinarea impozitului din coloanele corespunzatoare ale Jurnalului
pentru vanzari (cod 14-6-12/a), nemaifiind obligatorie intocmirea Fisei pentru operatiuni diverse, si,
implicit, a Jurnalului privind operatiuni diverse pentru veniturile realizate.
Pentru fiecare fel de cheltuieli se va intocmi Fisa pentru operatiuni diverse, iar totalul lunar al
acestora se va inregistra in Jurnalul privind operatiuni diverse pentru cheltuieli. Contribuabilii care
nu efectueaza cheltuieli de natura celor care sunt deductibile plafonat pot sa evidentieze aceste
cheltuieli numai in Registrul-jurnal de incasari si plati, nemaifiind obligatorie intocmirea Fisei
pentru operatiuni diverse si, implicit, a Jurnalului privind operatiuni diverse. Pentru cheltuielile cu
amortizarea se va intocmi Fisa pentru operatiuni diverse.
In Registrul-inventar (cod 14-1-2/a) se trec toate bunurile si drepturile aferente desfasurarii
activitatii (imobilizari, obiecte de inventar, stocuri etc. - valori materiale aflate in gestiune).
Registrul-inventar se intocmeste la contribuabili intr-un singur exemplar si serveste ca document de
inregistrare a bunurilor achizitionate sau realizate, pe baza documentelor justificative.
Inregistrarea in evidenta contabila in partida simpla a bunurilor mobile si imobile se face la valoarea
de achizitie, de productie sau la pretul pietei, dupa caz. Acest registru se numeroteaza si se
completeaza fara stersaturi si fara a se lasa spatii libere. Se arhiveaza impreuna cu documentele
justificative care au stat la baza intocmirii lui. Orice suma platita, respectiv incasata, in numerar sau
prin banca se va inregistra in mod obligatoriu, cronologic, in Registrul-jurnal de incasari si plati
(cod 14-1-1/b).
Registrul-jurnal de incasari si plati si Registrul-inventar au regim de inregistrare la organele fiscale.
Acestea se numeroteaza, se snuruiesc si se parafeaza inainte de depunerea lor la organele fiscale
pentru inregistrare.
In cazul contribuabililor platitori de taxa pe valoarea adaugata, evidenta taxei pe valoarea adaugata
colectate se tine cu ajutorul Jurnalului pentru vanzari (cod 14-6-12/a). In acest jurnal, se
inregistreaza pe baza de documente (facturi fiscale, bonuri de comanda-chitanta etc.) valoarea
bunurilor livrate si/sau a serviciilor prestate si taxa pe valoarea adaugata aferenta.
Evidenta taxei pe valoarea adaugata deductibile se tine cu ajutorul Jurnalului pentru cumparari (cod
3 Septembrie 2006
Scrie opinia ta
Persoanele care obtin venituri din salarii ce se supun impozitului pe venit au obligatia platii
contributiei pentru asigurarile sociale de sanatate in cota de 6,5%, cota care se aplica asupra
veniturilor realizate.
In cazul in care o persoana, pe linga calitatea de salariat, are si calitatea de persoana fizica
autorizata (PFA), iar in baza acestei calitati realizeaza venituri suplimentare celor obtinute din
salarii, pentru acestea devin incidente prevederile legale referitoare la retinerea si virarea
contributiei de asigurari sociale de sanatate. De asemenea, conform prevederilor, contributia
persoanelor care exercita profesii libere sau sunt autorizate potrivit legii sa desfasoare activitati
independente se plateste trimestrial. In concluzie, persoana care pe linga calitatea de salariat are si
calitatea de persoana fizica autorizata are obligatia de a plati si contributia trimestriala catre
asigurarile sociale de sanatate in cota de 6,5%, care se aplica asupra veniturilor realizate din
activitatea desfasurata ca persoana fizica autorizata. Impozitul pe venitul persoanelor fizice
autorizate se plateste lunar in cota de 10%. Acest procent reprezinta plata anticipata a impozitului
anual datorat pe venit, de 16%.
Firm, angajez PFA!
* Contracte cu persoane fizice autorizate, n loc de salariai - o soluie pentru economie n firm
Cum s plteasc mai puine impozite, taxe i contribuii de tot felul a devenit cea mai important
preocupare a firmelor romneti. i pe bun dreptate, dac te gndeti la ct de mare este povara fiscal.
Firmele pltesc oameni s caute soluii, iar soluiile, legale, sunt simple, dac tii s le gseti. n ceea ce
privete micorarea cheltuielilor cu personalul (se pltete la stat aproape 40 la sut din fondul de salarii)
cea mai des folosit metod este, se pare, un contract de prestri servicii ncheiat cu o persoan fizic
autorizat (PFA). Cu alte cuvinte, nu mai angajezi 25 de persoane, ci ai relaii contractuale cu 25 de PFA-uri.
i, vei vedea, e foarte profitabil, cu avantaje de ambele pri.
Rzboiul procentelor
Firma scap de urmtoarele costuri: contribuii la asigurrile sociale (22 la sut), sntate (7 la sut), omaj
(3 la sut), 0,75 la sut comision pentru completarea crilor de munc, plus contribuii la Fondul de risc i
accidente (0,5 - 4%, n funcie de ncadrarea, potrivit Codului CAEN). Adunnd, rezult o sum egal cu 32,8
- 36,8 la sut din fondul de salarii, din care scdem un procent din ianuarie anul acesta, datorit micorrii
unor contribuii.
O PFA pltete urmtoarele procente: 6,5 la sut contribuie la sntate i 30 la sut contribuia la asigurrile
sociale (acesta din urm se stabilete prin contract individual, pe o sum declarat, deci 30 la sut poate
nsemna foarte puin!), plus 16 la sut impozit pe venit. La prima vedere, procentele sunt mari, dar, innd
cheltuielile care se deduc la un nivel ct mai ridicat, venitul care se impoziteaz devine mic, iar impozitul de
asemenea. Orice cheltuial legat de activitatea PFA este deductibil, plus altele, cum ar fi ntreinerea
apartamentului (care e i sediul PFA, fiindc tu eti afacerea!). Dac te declari pltitor de TVA, poi deduce i
TVA-ul pltit. n plus, ii contabilitate n partid simpl i poi dispune de banii "firmei" pe parcursul anului.
Aproape 8.000 de PFA-uri, numai n judeul Galai
Una peste alta, se pare c soluia este funcional, din ce n ce mai multe firme i persoane prefernd acest
sistem, cu att mai mult cu ct este legal. Dac nu exist o eviden a companiilor mari care prefer sistemul
contractelor cu PFA n detrimentul angajrii clasice, numrul persoanelor fizice autorizate este cunoscut, fiind
destul de mare. n tot judeul Galai exist aproape 8.000 de PFA-uri, mai exact 7.984, ponderea deinnd-o
municipiul Galai, cu 6.343. Impresionant, dac te gndeti c, la nivel naional, erau la sfritul anului trecut
puin peste 200.000 de asemenea entiti. Cte dintre PFA sunt folosite drept subterfugiu pentru plata unor
salariai, e greu de spus. Dup cum nici nu putem spune n ce mod aceste persoane sunt trase la
rspundere de efi. Specialitii n resurse umane sunt de prere c, probabil, contractul semnat ntre PFA i
beneficiarul serviciilor prestate conine anumite clauze care in locul prevederilor unui contract individual de
munc. n tot cazul, acetia sunt de prere c starea de bine nu va dura prea mult, ntruct, dac statul (a se
citi Fisc, Inspectorate i Direcii de Munc etc.!) constat c se nmulesc prea mult persoanele fizice
autorizate, cu siguran va gsi o soluie, adic tax, impozit, contribuie, care s le tempereze avntul. Din
experiena ultimilor 16 ani, putem spune c au, probabil, dreptate. Pentru moment ns, PFA-ul e nc o
mod profitabil.
Si eu am asa ceva cam de vre-o 3-4 ani. Nu mai stiu exact pasii dar poate spun ceva util:
Prima data ai nevoie de autorizatia de la primarie. Pt a obtine autorizatia trebuie sa ai un
certificat/diploma de "informatician" (sau ceva in domeniu, nu cred ca va conta nivelul studiilor in
informatica). Acolo alegi un cod CAEN care sa reprezinte activitatea desfasurata (eu am ales
"consultanta informatica"), mai platesti niste taxe (cred ca fiecare primarie are taxe proprii, nu stiu
sigur).
Dupa ce ai autorizatia trebuie sa mergi la Camera de Comert pt a primi codul unic de inregistrare
(pt. PF este CNP-ul). Aici sunt doua posbilitati in functie de locul de desfasurare a activitatii, la
sediu sau la solicitaea clientului. Daca ai sediu, trebuie sa faci un dosar mai mare, daca lucrezi "la
client" nu e nevoie de tot felul de aprobari de la sanipid, pompieri... (fiecare aprobare te costa). Eu
am optat pt varianta a doua.
Etapa 3, dupa rezolvarea celor de mai sus, mergi la Finante, faci un dosar... (iti explica cei de acolo).
La finante din nou poti sa optezi pt varianta de impozitare: venit real sau norma de venit. Daca
optezi pt venit real, pentru lucrarile facute de tine emiti factura si chitanta, sumele intra la venit si pt
cheltuieli pastrezi facturi/chitante si le inregistrezi. Impozitarea se face pe diferenta dintre venituri si
cheltuieli (cu cat ai cheltuieli mai mari...cu atat venitul net e mai mic => impozit mai mic). Varianta
a doua este norma de venit, unde exista pentru codul de activitate un venit si un impozit prestabilit.
Iti faci calcule si vezi care varianta ti se potriveste.
In fiecare an trebuie vizata autorizatia la primarie (se plateste o taxa in functie de activitate), trebuie
platit 6.5% CAS pe baza deciziei de impunere emisa de Adm.. Financiara + impozitul la Finante. In
rest banii sunt ai tai. :)
Sper ca nu am spus prostii pana acum, daca cineva cunoaste mai bine problema il rog sa ma
corecteze.
Aici as avea si eu o problema:
Daca vreau sa vand o aplicatie facuta de mine in VFP, am cumparat licenta VFP, ce trebuie sa fac?
Pur si simplu dau factura/chitanta si imi iau banii sau mai sunt alte acte pentru a produce soft?
Re: Certificat Persoana Fizica Autorizata
Posted: 31 Aug 05 7:43 PM (Romania)
Mda. Partea cea mai proasta in cazul meu este ca nu am nici un document care sa ateste ca macar
stiu ce e un calculator. Am terminat fizica si am facut vreo doua semestre de c++ :). Cam asta le-as
putea spune.
Interesant este ca daca nu am atestare de informatician=>nu pot sa im fac un PFA. Dar daca maine
merg si imi deschid un SRL nimeni nu ma mai intreaba ce stiu sa fac. Nu e putin penibil?
Totusi, solutii, daca nu am vreo atestare in domeniu?
Vlad Pop.
Re: Certificat Persoana Fizica Autorizata
Posted: 01 Sep 05 8:58 AM (Romania)
nu stiu daca acum se mai cere atestarea, dar daca se mai cere sunt o gramada care fac cursuri de
operare calculator sau ceva asemanator. Cursul sa fie cat mai ieftin si sa se poata "aranja" diploma
cat mai repede (oricum nu te invata mai nimic acolo).
Posibil sa recunoasca diploma de terminare a facultatii, trebuie incercat. Totul se invarte in jurul
functionarului de la primarie (Traiasca Romania!), daca el vrea se poate si cu diploma aceea
(presupun). Nici la mine nu a fost foarte ok in zona aceea dar "s-a rezolvat".
Am gasit pe net pasii necesari obtinerii autorizatie de PFA. Inlocuiti Primaria Capitalei cu numele
orasului vostru, sunt sigur ca legea e cam la fel peste tot. Sper sa va fie de folos.
Pentru realizarea constituirii ca Persoana Fizica Autorizata (PFA), este necesara inregistrarea la
Primaria Sectorului in a carui raza teritoriala aveti domiciliul conform Legii 300/2004 si Normelor
Metodologice la aceasta. (intregistrarea nu se mai face direct de solicitant la Registrul Comertului)
In conformitate cu Anexa nr.1 la Normele mentionate mai sus veti gasi enumerate toate activitatile
pe care le poate desfasura o PFA.
In vederea autorizarii PFA la Primaria sectorului in a carui raza teritoriala aveti domiciliul trebuie sa
mergeti cu un dosar care sa cuprinda urmatoarele documente:
Primaria este obligata sa va puna la dispozitie toate celelalte formulare si declaratii in vederea
autorizarii PFA., conform legii.
Timpul de obtinere a autorizatiei este de aproximativ 15-20 zile iar costurile sunt in suma de
aproximativ 1.700.000lei 1.800.000lei
Statul impoziteaz tot ce mic
In
care se obtin personal de catre solicitant (enumerate mai sus la punctul 1 si 2)
de afara
Deliadocumentelor
Budurca
Primaria este obligata sa va puna la dispozitie toate celelalte formulare si declaratii in vederea
autorizarii
PFA., conform
legii. lunar, final, care se calculeaz i se reine la surs de ctre
Salariaii datoreaz
un impozit
pltitorii de venituri; contribuabilii care obin venituri numai din salarii nu trebuie s depun vreo
Timpul
de de
obtinere
a autorizatiei
este de
aproximativ
15-20 zile
iarBiroul
costurile
sunt in suma
de
declaraie
venit anual.
Cu ajutorul
d-nei
Camelia Boboc,
de la
de asisten
contribuabili
aproximativ
1.800.000lei
de la sectorul1.700.000lei
2 al Capitalei,
am sintetizat obligaiile fiscale pe categorii decontribuabili:
Contribuabil salariat,care obine I venituri din chirii
Vlad
Pop. contractul la organul fiscal de domiciliu n 15 zile de la data ncheierii; ntruct
nregistreaz
impozitul pe veniturile din cedarea folosinei bunurilor nu este un impozit final, are obligaia
plilor trimestriale de impozit, pn la data de 15 a ultimei luni din fiecare trimestru, precum i
obligaia depunerii Declaraiei speciale privind veniturile realizate, cod 200, pn la data de 15 mai
a anului n curs pentru anul fiscal expirat.
Salariat cu venituri suplimentare din drepturi de autor
Obligaiile fiscale constau n depunerea declaraiei de nregistrare fiscal n 30 de zile de la data
obinerii contractului ncheiat ntre pri, i depunerea Declaraiei speciale privind veniturile
realizate, cod 200, pn la data de 15 mai.
Salariat (sau pensionar) i obine i venituri din diferite activiti (Gresie, faian)
Desfurarea activitilor economice (productoare de venituri) de ctre persoanele fizice se poate
realiza numai dup obinerea autorizaiei de funcionare. O persoan care desfoar o activitate,
oricare ar fi aceasta, are obligaia obinerii autorizaiei de funcionare i nregistrrii la fisc.
Salariat (de exemplu profesor) care d meditaii
Este necesar autorizarea acestora conform Legii nr. 300/2004 i nregistrarea la organul fiscal n
raza cruia i au domiciliul, ca i persoana care desfoar activiti independente.
Salariat care are i autorizaie PFA
Are obligaia nregistrrii la organul fiscal n 15 de zile de la data obinerii actului legal de
funcionare, s efectueze pli anticipate trimestriale de impozit, pn la data de 15 a ultimei luni
din fiecare trimestru, i s depun Declaraia 200, pn la data de 15 mai.
Salariat care obine venituri suplimentare din gospodarie
n categoria activitilor agricole se ncadreaz numai veniturile din cultivarea i valorificarea
florilor, legumelor i zarzavaturilor n sere i solarii, valorificarea arbutilor, plantelor decorative i
ciupercilor, exploatarea pepinierelor viticole i pomicole etc. Contribuabilii au obligaia s se
nregistreze la organul fiscal i s fac pli anticipate, astfel: 50% din impozit pn 1 septembrie, i
50% din impozit, pn la 15 noiembrie. Dac opteaz pentru inerea contabilitii n partid simpl
au i obligaia depunerii Declaraiei 200, pn la data de 15 mai.
15 martie, ultima zi pentru depunerea declaraiei anuale pe venitul asociaiilor ntre persoane
fizice
Asociaiile fr personalitate juridic, constituite potrivit legii ntre persoane fizice, care realizeaz
venituri din activiti independente comerciale, profesii libere, activiti agricole , au obligaia
depunerii Declaraiei anuale de venit pn la data de 15 martie a anului n curs pentru anul
precedent.
Contractul de asociere se nregistreaz la organul fiscal teritorial n termen de 15 zile de la data
ncheierii acestuia. Nerespectarea termenelor de depunere a declaraiilor de nregistrare fiscal se
sancioneaz cu amend de la 50 RON la 1.500 RON.
Cei cu salarii mari ar putea opta in continuare sa ramana la actualul statut de microintreprindere si
sa plateasca impozitul de 16% pe profit. Pe un profit pe care pot sa-l reduca extrem de mult daca se
initiaza in studierea Codului Fiscal sau apeleaza la un specialist in domeniu. Pe langa impozitul pe
profit de 16%, ei vor avea de platit si impozitul pe dividende, de 16%, rezultand un cost efectiv de
29,44%. In realitate insa, costul efectiv este mult mai mic datorita cheltuielilor care se pot pune pe
firma. Astfel, bunurile achizitionate vor fi trecute pe firma drept cheltuieli, profitul va fi mai mic,
impozitul pe profit efectiv colectat de stat va fi si el mai mic. In plus, si valoarea dividendelor va fi
mai mica, dar statul va pierde si de pe urma impozitului pe dividende.
Persoana fizica autorizata
O alta solutie, mai convenabila pentru managerii cu salarii mari, este inlocuirea microintreprinderii
cu statutul de persoana fizica autorizata. Aceasta forma de organizare este, din anumite puncte de
vedere, chiar mai eficienta decat microintreprinderea: iti tii contabilitatea n partida simpla si poti
dispune in orice moment de bani, nu doar la sfarsitul anului, cand primesti dividendele, cum ar
trebui, cel putin teoretic, in cazul microintreprinderilor. In acest sistem, fostul angajat devine
prestator de servicii, platit cu un onorariu stabilit. Angajatorul nu mai plateste asigurarile sociale,
sanatatea, somajul etc., in total 33,5-37,5% din fondul de salarii. Persoana fizica autorizata trebuie
sa achite doar 6,5% contributia la sanatate si contributia la asigurarile sociale, 30%, stabilita n urma
unui contract individual, pe o suma declarata arbitrar, cat mai mica. In plus, nu se mai plateste
impozit pe dividende. Ca persoana fizica platitoare de TVA, poti deduce si TVA-ul platit. In total,
rezulta un cost efectiv de 21,46%. In realitate insa, si acest cost e mult mai mic, datorita
cheltuielilor deductibile.
Vecinii prefera plafonarea contributiilor
Aceste doua posibilitati nu ar mai putea fi folosite in cazul definirii muncii dependente, insa, atat
timp cat sistemul de taxare a salariilor, in special al celor foarte mari, nu devine unul rezonabil,
mereu vor exista solutii, considera avocatul Gabriel Biris, de la firma de avocatura Biris Goran.
Asemenea sisteme, in care contributiile sociale platite sunt aceleasi pentru orice salariu mai mare de
un anumit prag, exista in Ungaria, Polonia, Rusia. In Slovacia, chiar daca exista contributii similare
cu ale noastre, ele sunt plafonate astfel incat costul maxim (angajat plus angajator) nu depaseste 450
de euro. Daca s-ar plafona baza de calcul la contributiile sociale la un nivel rezonabil (3-4 salarii
medii), gradul de conformare voluntara la declararea salariilor mari va creste exploziv, este de
parere Biris.
Paradisul fiscal te scapa de impozite
Insa cea mai profitabila solutie pe care o pot adopta actualii detinatori de microintreprinderi este
votul cu picioarele, acordarea unui vot de neincredere politicii fiscale si emigrarea catre
paradisuri fiscale. Plata sala-riilor managerilor importanti se poate face, cu costuri minime, prin
intermediul entitatilor off-shore. Daca plata se face din off-shore in off-shore, nu apar probleme de
deductibilitate sau withholding tax in Romania, bugetul nu se alege cu nimic. Numai in cazul in
care dividendele sunt aduse in tara (daca sunt aduse!), se plateste impozit de 16%. In plus, aceasta
solutie nu poate fi afectata de introducerea unei definitii la munca dependenta, deci este in afara
radarului autoritatilor, afirma Gabriel Biris.
Copia pasaportului e suficienta
Pentru a infiinta o companie off-shore nu este nevoie de niciun alt document in afara copiei
pasaportului beneficiarului. Beneficiarul poate fi chiar directorul companiei sau compania off-shore
poate fi constituita astfel nct datele beneficiarului (persoana fizica romna, fost asociat al
microntreprinderii) sa nu apara n actele constitutive, a declarat, pentru SFin, Kiss Laszlo Gyorgy,
International Tax Adviser al grupului Laveco Ltd. Acesta recunoaste ca exista si jurisdictii unde se
cer si alte documente de la beneficiar, chiar daca el nu apare n actele constitutive. De exemplu, in
Cipru ti se solicita o scrisoare de referinta bancara si factura de utilitati. ntr-o asemenea jurisdictie,
anonimitatea nu este garantata 100%, nu att din cauza cerintelor legale, ct mai ales din cauza
mentalitatii consultantilor. Acesta este si motivul pentru care jurisdictia Cipru este evitata de
oamenii de afaceri.
Costuri reduse
Costul unei companii variaza de la jurisdictie la jurisdictie: ea se poate situa intre 1.500 si 4.000
dolari. Un ntreprinzator romn poate sa faca optimizarea de taxe cu o companie din Seychelles,
afirma Kiss Laszlo Gyorgy. Costurile de ntretinere a unei companii off-shore constau in achitarea
unei taxe anuale, de cele mai multe ori fixa, iar aceasta este mai mica dect salariul pe care
microntreprinderile l platesc anual contabilului. Costul unei taxe anuale poate fi ntre 780 si 3.000
de dolari. Pentru a acoperi costul taxei de inscriere, dar si cel de intretinere, mai multi manageri cu
salarii ridicate se pot asocia, costurile n aceasta situatie fiind aceleasi.
Feriti-va de UE!
Laveco Ltd. recomanda ca jurisdictiile care nu sunt cuprinse pe lista Organizatiei pentru Cooperare
Economica si Dezvoltare (OECD): Noua Zeelanda, Seychelles, paradisurile fiscale americane,
britanice sau Dubai. De exemplu, Noua Zeelanda e un off-shore atipic, o jurisdictie noua, n care
companiile, desi au certificat de rezidenta fiscala si numar de nregistrare fiscal, sunt scutite de
impozite n anumite conditii. In schimb, Laveco nu recomanda constituirea unei companii n
Uniunea Europeana (Cipru, Malta).
Un sfat adecvat scuteste compania de pierderile fiscale (retinerile la sursa), off-shore-ul fiind o
solutie foarte buna daca se respecta reteta data de consultant.
Banii revin usor in tara
Banii se intorc in tara relativ usor, circuitele nefiind complicate. Daca intre Romania si tara unde
este inregistrata compania exista tratat de evitare a dublei impuneri, problema e ca si rezolvata. In
caz contrar, solutia cea mai la indemana este incheierea unui contract de imprumut intre compania
off-shore si persoana fizica din Romania, care ramane in aer pana cand datoria ajunge la termenul
de prescriptie. Oricum, statul roman nu poate interveni intr-un contract comercial si, oricat de
dubios ar parea imprumutul, el este perfect legal. O alta varianta prin care sumele revin in circuitul
economic romanesc este cea a creditelor fiduciare.
BNR: Microintreprinderile, cele mai dinamice IMM-uri
independent servicii de consultanta pentru afaceri si management? Nu prea multe: contractul civil si
drepturile de autor. Contractul civil reprezinta subiect nesfarsit de disputa intre Ministerul muncii si
cel de Finante. Primul este interesat de protectia sociala, celalalt, de impozite. Si pentru ca nu
reusesc sa cada la pace, s-a ajuns la situatia absurda de a avea la indemana un instrument la care sa
nu se poata canta decat stand intr-o pozitie incomoda. Ceea ce devine, in scurt timp, foarte
obositor...
Daca alternativa contractului civil este controversata, putem discuta mai pe larg despre drepturile de
autor. Se poate subscrie activitatea unui consultant prevederilor legale privind drepturile de autor?
Da, cu o conditie: aceea ca activitatea sa se materializeze sub forma unei opere de creatie
intelectuala. Pentru mai multa claritate, citam din prevederile din Legea nr. 8/1996 privind
drepturile de autor si drepturile conexe:
Art. 7. - Constituie obiect al dreptului de autor operele originale de creatie intelectuala in domeniul
literar, artistic sau stiintific, oricare ar fi modalitatea de creatie, modul sau forma concreta de
exprimare si independent de valoarea si destinatia lor, cum sunt:
a) scrierile literare si publicistice, conferintele, predicile, pledoariile, prelegerile si orice alte opere
scrise sau orale, precum si programele pentru calculator;
b) operele stiintifice, scrise sau orale, cum ar fi: comunicarile, studiile, cursurile universitare,
manualele scolare, proiectele si documentatiile stiintifice.
Care sunt prevederile legale aplicabile? Legea nr. 8/1996 am enumerat-o deja. Dar actul normativ
care ne preocupa la fel de mult il reprezinta Codul fiscal, tocmai pentru ca acesta reglementeaza
modul in care veniturile de acest tip sunt tratate din punct de vedere fiscal. Este interesant de
observat ca activitatea unui consultant derulata in baza unui contract civil se poate bucura de
protectia asigurata de Legea nr. 8/1996 prin simpla indeplinire a conditiilor legale. Motivul pentru
care este de preferat sa se mearga pe un contract de cesiune de drepturi de autor este legat de
ambiguitatea legii fiscale, care incurajeaza incheierea unui astfel de contract, in defavoarea celui
civil.
Dar sa nu ne bucuram prea devreme. Pentru a incadra corect veniturile unui consultant ca fiind
venituri din drepturi de autor, mai avem de trecut un hop, si anume o prevedere speciala din Codul
fiscal, care are drept scop sa diferentieze activitatile dependente de cele independente. Astfel,
normele de aplicare a Codului fiscal precizeaza:
25. Persoanele fizice angajate, precum si cele care incheie contracte, altele decat cele prin care
sunt reglementate relatiile de angajare, si care desfasoara activitati utilizand baza materiala a
angajatorului sau a celeilalte parti contractante, in vederea realizarii de inventii, realizari tehnice
sau procedee tehnice, opere stiintifice, literare, artistice etc., obtin venituri de natura salariala.
Altfel spus, independenta obtinerii veniturilor trebuie sa fie reala si nu doar formala (prin tipul de
contract incheiat intre parti). Presupunand ca toate conditiile au fost indeplinite ca la carte,
veniturile din drepturi de autor vor fi considerate venituri din activitati independente si impozitate
ca atare (conform art. 50 Cod fiscal si normelor de aplicare).
In scopul determinarii venitului net, exista doua modalitati de recunoastere a cheltuielilor:
1. cheltuieli efective; in acest caz, beneficiarul drepturilor de autor va tine evidenta in partida simpla
a cheltuielilor efectuate, respectand regulile prevazute pentru activitatile independente (sistemul va
trebui obligatoriu aplicat timp de 2 ani consecutivi);
2. cheltuieli forfetare; in acest caz, se va aplica un procentaj de 40% la veniturile realizate, cu titlu
de cheltuieli, la care se vor adauga contributiile sociale obligatorii platite.
Pentru veniturile din drept de autor, se va retine impozit la sursa in cota de 10% din venitul brut.
Retinerile se fac in momentul platii venitului, iar sumele se vireaza catre bugetul de stat cel tarziu
pana in data de 25 luna urmatoare celei in care s-a platit venitul. Cota finala de impozit aplicata
veniturilor din drepturi de autor este de 16%; impozitul final va fi determinat pe baza declaratiei de
venit.
Beneficiarul unor venituri din drepturi de autor care obtine si venituri de natura salariala este deja
asigurat la locul de munca si nu este obligat la plata unor sume suplimentare cu titlu de contributii.
De asemenea, platitorul veniturilor din drepturi de autor nu are alte obligatii catre bugetul statului,
in afara impozitului retinut la sursa. In cazul in care beneficiarul drepturilor de autor nu obtine si
venituri de natura salariala, acesta va avea urmatoarele drepturi si obligatii:
1. se poate asigura in sistemul asigurarilor sociale de stat prin depunerea unei declaratii de asigurare
(dar nu este obligat);
2. se poate asigura in baza Legii 76/2002 privind somajul (dar nu este obligat);
3. este obligat sa se asigure in baza OUG nr. 150/2002 privind asigurarile de sanatate.
Platitorul veniturilor din drepturi de autor nu are alte obligatii catre bugetul statului in afara
impozitului retinut la sursa. Pentru determinarea venitului net, beneficiarul veniturilor din drepturi
de autor va completa numai partea din Registrul-jurnal de incasari si plati referitoare la incasari.
Aceasta reglementare este optionala, in sensul in care obligatiile declarative pot fi indeplinite doar
in baza documentelor emise de catre platitorul de venit. Cota finala de impozit aplicata veniturilor
din drepturi de autor este de 16%.
Normele de aplicare a Codului Fiscal
Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sunt venituri realizate din valorificarea
drepturilor industriale, cum ar fi: inventii, mai putin realizarile tehnice, know-how, marci
inregistrate, franciza si altele asemenea, recunoscute si protejate prin inscrisuri ale
institutiilor specializate, precum si a drepturilor de autor, inclusiv a drepturilor conexe
dreptului de autor. Veniturile de aceasta natura se supun regulilor de determinare pentru
veniturile din activitati independente si in situatia in care drepturile respective fac obiectul
unor contracte de cesiune.
Veniturile rezultate din cesiunile de drepturi de proprietate intelectuala prevazute in mod
expres in contractul incheiat intre parti reprezinta venituri din drepturi de proprietate
intelectuala. De asemenea, sunt incluse in categoria veniturilor din drepturi de proprietate
intelectuala si veniturile din cesiuni pentru care reglementarile in materie stabilesc
prezumtia de cesiune a drepturilor in lipsa unei prevederi contrare in contract.
In situatia existentei unei activitati dependente ca urmare a unei relatii de angajare,
remuneratia prestarilor rezultate din cesiunile de drepturi de proprietate intelectuala care
intra in sfera sarcinilor de serviciu reprezinta venituri de natura salariala, conform
prevederilor mentionate in mod expres in contractul dintre angajat si angajator, si se supun
impozitarii potrivit prevederilor capitolul III Venituri din salarii al titlului III din Codul
fiscal.
Comentarii (8 comentarii):
1. at 01 Jul 2005, 13:50 Georg Pacurar sed:
Din pacate nu prea este real...cel putin in IT...eu sunt un fost rezident german (sau actual
deoarece am inca in apsaport rezidenta pana in 2006, februarie) care sunt angajat de 6 luni in
RO ca PFA cu codul 7222 insemnand : servicii de consultanta in IT. Mai exista codul 7221
pentru editare de programe IT. :)
mare trust de presa in ziua libera. In luna mai am fost recomandata unei firme pentru
tehnoredactarea unui manual. De la inceputul colaborarii i-am spus tipei ca nu-i pot oferi nici o
chitanta, insa la finalul lucrarii tipa disperata m-a rugat sa-i fac o autorizatie PFA. Eu sunt dispusa
sa fac ac. autoritzatie, insa vreau sa stiu un lucru care ma framanta. Daca este obligatorie acea
declaratie estimativa iar eu in anul respectiv nu am prestat nici o activitate pot fi obligata sa platesc
TVA-ul la suma estimata??? Cum pot convinge C. Financiara ca eu in acel an nu am avut nici o
activitate? In functie de ce criterii se stabileste valabilitatea PFA?
Va multumesc
veniturile sub forma de dobanzi din creante comerciale sau din alte creante utilizate in legatura
cu o activitate independenta;
c) castigurile din transferul activelor din patrimoniul afacerii, utilizate intr-o activitate independenta,
inclusiv contravaloarea bunurilor ramase dupa incetarea definitiva a activitatii;
d) veniturile din angajamentul de a nu desfasura o activitate independenta sau de a nu concura cu o
alta persoana;
e) veniturile din anularea sau scutirea unor datorii de plata aparute in legatura cu o activitate
independenta.
(3) Nu sunt considerate venituri brute:
a) aporturile in numerar sau echivalentul in lei al aporturilor in natura facute la inceperea unei
activitati sau in cursul desfasurarii acesteia;
sumele primite sub forma de credite bancare sau de imprumuturi de la persoane fizice sau
juridice;
c) sumele primite ca despagubiri;
d) sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari, mecenat sau donatii.
(4) Conditiile generale pe care trebuie sa le indeplineasca cheltuielile aferente veniturilor, pentru a
putea fi deduse, sunt:
a) sa fie efectuate in cadrul activitatilor desfasurate in scopul realizarii venitului, justificate prin
documente;
sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;
c) sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute in titlul II, dupa caz;
d) cheltuielile cu primele de asigurare sa fie efectuate pentru:
1. active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
2. activele ce servesc ca garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru
care este autorizat contribuabilul;
3. prime de asigurare pentru asigurarea de risc profesional;
4. persoane care obtin venituri din salarii, potrivit prevederilor capitolului III din prezentul titlu, cu
conditia impozitarii sumei reprezentand prima de asigurare, la beneficiarul acesteia, la momentul
platii de catre suportator.
(5) Urmatoarele cheltuieli sunt deductibile limitat:
a) cheltuielile de sponsorizare si mecenat efectuate conform legii, in limita unei cote de 5% din baza
de calcul determinata conform alin. (6);
cheltuielile de protocol, in limita unei cote de 2% din baza de calcul determinata conform alin.
(6);
c) suma cheltuielilor cu indemnizatia platita pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in
tara si in strainatate, in interesul serviciului, in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru
institutiile publice;
d) cheltuielile sociale, in limita sumei obtinute prin aplicarea unei cote de pana la 2% la fondul de
salarii realizat anual;
e) pierderile privind bunurile perisabile, in limitele prevazute de actele normative in materie;
f) cheltuielile reprezentand tichetele de masa acordate de angajatori, potrivit legii;
g) contributiile efectuate in numele angajatilor la scheme facultative de pensii ocupationale, in
conformitate cu legislatia in vigoare, in limita echivalentului in lei a 200 euro anual pentru o
persoana;
h) prima de asigurare pentru asigurarile private de sanatate, in limita echivalentului in lei a 200 euro
anual pentru o persoana;
i) cheltuielile efectuate pentru activitatea independenta, cat si in scopul personal al contribuabilului
sau asociatilor sunt deductibile numai pentru partea de cheltuiala care este aferenta activitatii
independente;
j) cheltuielile reprezentand contributii sociale obligatorii pentru salariati si contribuabili, inclusiv
cele pentru asigurarea de accidente de munca si boli profesionale, potrivit legii;
care este desfasurata de catre contribuabil, individual, fara salariati, se determina pe baza normelor
de venit.
(2) Ministerul Finantelor Publice elaboreaza normele care contin nomenclatorul activitatilor pentru
care venitul net se stabileste pe baza de norme de venit si precizeaza regulile care se utilizeaza
pentru stabilirea acestor norme de venit.
(3) Directiile generale ale finantelor publice teritoriale au obligatia de a stabili si publica anual
normele de venit inainte de data de 1 ianuarie a anului in care urmeaza a se aplica normele
respective.
(4) In cazul in care un contribuabil desfasoara o activitate independenta pe perioade mai mici decat
anul calendaristic, norma de venit aferenta acelei activitati se corecteaza astfel incat sa reflecte
perioada de an calendaristic in care a fost desfasurata activitatea respectiva.
(5) Daca un contribuabil desfasoara doua sau mai multe activitati desemnate, venitul net din aceste
activitati se stabileste pe baza celei mai ridicate norme de venit pentru respectivele activitati.
(6) In cazul in care un contribuabil desfasoara o activitate din cele prevazute la alin. (1) si o alta
activitate care nu este prevazuta la alin. (1), atunci venitul net din activitatile independente
desfasurate de contribuabil se determina pe baza contabilitatii in partida simpla, conform art. 48.
(7) Daca un contribuabil desfasoara activitate de transport de persoane si de bunuri in regim de taxi
si desfasoara si o alta activitate independenta, atunci venitul net din activitatile independente
desfasurate de contribuabil se determina pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla,
conform art. 48. In acest caz, venitul net din aceste activitati nu poate fi inferior venitului net stabilit
pe baza normei de venit pentru activitatea de transport de persoane fizice si de bunuri in regim de
taxi.
(8) Contribuabilii care desfasoara activitati pentru care venitul net se determina pe baza de
norme de venit nu au obligatia sa organizeze si sa conduca contabilitate in partida simpla
pentru activitatea respectiva.# __________
#Articolul a fost modificat prin art. I pct. 2 din O.U.G. nr. 138/2004.
Sursa:
http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_4394/pageID_8/avocatnet.html
Biz
Aug 28 2006, 03:30 PM
In urma examenului de iesire din stagiu am obtinut parafa si carnetul de membru CECCAR.
Care sunt pasii urmatori pentru a deveni persoana fizica autorizata?
Va multumesc!
gabi.29
Aug 28 2006, 05:14 PM
cu pasi mici... dai cautare
vei gasi tot ce-ti trebuie
bafta
Biz
Aug 28 2006, 06:09 PM
Am cautat in toata sectiunea de PFA dar nu am gasit ce ma intereseaza pe mine.
Poate sa ma ajute cineva?
BIBI
Aug 28 2006, 08:57 PM
http://www.conta.ro/forum/index.php?showtopic=11344
ramona_demeter
BIZ in prima postare scrie ca a iesit din stagiu si ca a primit parafa si carnetul de membru
www.adobe.com ca sa rezolvati problema. pana nu am facut asa nici eu nu am putut descarca nici
un fisier pdf.
Asta ce inseamna? Eu o sa am contract cu o firma - ma adresez primariei din sectorul unde are
sediul firma respectiva? (e aiurea, trebuie sa obtin autorizatia inainte de a avea semnat contractul
propriu-zis). Sau imi declar eu un "sediu" al meu, si ma adresez primariei din "sediul meu"? Asta ar
avea ceva sens - dar aici vine a doua intrebare: trebuie neaparat sa am domiciliul acolo? Sau viza de
resedinta e suficient? Ca nu mi-as schimba acum toate actele (buletin, permis, pasaport, etc. etc.)
In varianta a doua - imi trebuie acceptul vecinilor? (din lista de acte nu reiese ca ar fi necesar, dar
stiu ca trebuia acceptul vecinilor ca sa-ti faci o firma intr-un bloc, nu stiu daca e la fel si cu PFA).
Multumesc anticipat.
casa nu este pe numele meu ci al parintilor....de ce mai trebuie sa fac un astfel de contract? Se poate
si altfel, sau e singura solutie?Cel de comodat cade clar pentru ca nu sunt in tara, sper macar sa se
poata face cel de inchiriere dupa ce iese stampila. Eu stiam ca e de ajuns un formular prin care
proprietarul de drept al casei sa isi dea acordul prin care eu imi pot desfasura activitatea acolo.
Voi v-ati lovit de asemenea probleme?
Mersi anticipat
ca va mai si pozeaza
da, iti mai trebuie inca o "hartie"... care sa ateste faptul ca ai calificarea si competenta de a executa
lucrari in domeniul tehnic!
Fiiere ataat(e)
link_Download_PDF_Reader.txt ( 41bytes ) Numr de descrcri: 15
Data inscrierii:
26/Aug/2003
Mesaj
Trimis: Mar, 26 Aug 2003, 4:02 pm Titlul subiectului: Ce
obligatii are o persoana fizica autorizata fata de stat?
Am autorizatie de traducator de la Ministerul Justitiei si sunt in curs de a
obtine autorizatia de functionare ca persoana fizica autorizata de la primarie.
Mesaje: 2
Locatie: Cluj-Napoca Am inteles ca dupa ce am acesta autorizatie, trebuie sa ma inregistrez si la
Camera de Comert.
Problema mea e ca asta e tot ce stiu. nu stiu ce fel de registre (contabile si
altele) imi trebuie, unde imi voi plati taxele, ce fel de taxe etc.
Caut in disperare pe internet, dar nu am gasit ce ma intereseaza!
Ajutati-ma, va rog!
Multumesc mult.
Sus
mjp
Data inscrierii:
03/Sep/2003
Mesaje: 1
Titlul subiectului:
AndreeaV
Titlul subiectului:
daniphp
Jul 17 2006, 07:30 PM
daca abonamentul de telefon este pe persoana fizica, respectiv il detin inainte de a avea pfa, pot
trece ca si o cheltuiala valoarea abonamentului sau trebuie mai intai sa trec abonamentul pe pfa?
indy
Aug 3 2006, 02:00 PM
(daniphp @ Jul 17 2006, 06:30 PM)
daca abonamentul de telefon este pe persoana fizica, respectiv il detin inainte de a avea pfa, pot
trece ca si o cheltuiala valoarea abonamentului sau trebuie mai intai sa trec abonamentul pe pfa?
Trebuie transferat pe PFA, iar cand vine prima factura cu client PFA se poate inregistra
pricipessa
Jul 4 2006, 01:11 AM
Asadar uite ca scriu si eu, cu probabilitatea foarte mare de a repeta subiectul, dar am considerat
necesara o recapitulare a contributiile pe care trebuie sa le achite pfa. Si asta mai ales ca sunt direct
interesata si as vrea sa stiu daca ce stiu e corect.
Am informatii culese de la sursa adica de la institutiile implicate.
1. Imp pe venit se plateste in cota de 16% asupra ven net estimat calculat ca diferenta intre ven
brute estimate si chelt deductibile estimate, stabilit pe baza decl estimative de la inceputul anului
depusa la Adm Fin. la sfarsitul anului se face regularizarea pe baza declaratiei cu ven efectiv
realizare.
2. Contributia pt fond de sanatate se plateste trimestial in cota de 6,5% asupra ven net estimat
declarat in declaratia estimativa de la Adm Fin.Venitul asupra caruia se aplica cota trebuie sa fie mai
mare decat 12 sal min pe economie. La fel se regulariezeaza la sfarsitul anului.
3. Contribuita pe concedii medicale in cota de 0,75% asupra ven supuse impozitarii pe venit - !!!
Asta am inteles ca doar cei care vor sa beneficieze de concedii medicale platite sunt obligati sa
plateasca.
4. Contributia pt somaj in cota de 4% la cel putin salariul minim pe tara, daca pfa vrea.
5. Contributia la fondul pt accidente si boli profesionale se plateste in cota specifica activitatii
desfasurate la cal putin un salariu minim pe tara, daca pfa vrea.
6. Contributia la casa de pensii in cota de 31,5% care se plateste pe baza declaratiei de asigurare
depusa la CJPensii care trebuie facuta la o suma minima de 1/4 din salariul mediu brut pe economie,
dar nu mai mult de 5 salarii medii brute pe economie. Aici parerile sunt impartite, in sensul ca am
vorbit la CJPensii si mi-au spus in doua feluri :
a) ca se plateste contributia la venitul net, cel estimat la Adm Fin, ca si la sanatate
b) ca se plateste contribuita la o suma bruta pe care vrei tu sa o ai trecuta in cartea de munca, dar nu
mai mult de 5 salarii medii brute pe economie.
Asadar aici nu prea stiu cum e. Daca ma poate lamuri cineva i-as fi recunoscatoare.
Multumesc!
VV
Jul 4 2006, 10:20 AM
Intrebarea este: vrei? Ca platesti o caruta de bani, si "return on investment"-ul e cam mic....
Poti sa te angajezi undeva cu carte de munca (salariul minim pe economie), si nu mai trebuie sa
platesti ca PFA contributie la casa de pensii. Iar cu diferenta de bani, poti sa-ti faci o pensie privata de ex. la AIG sau ING (care acopera si alte riscuri - de ex. "concediu medical", accidente si boli
profesionale, asa ca poti sa mai tai din cheltuielile cu statul si pe partea asta...)
pricipessa
Jul 4 2006, 04:55 PM
Stiu ce spui, dar e vorba aici de cativa ani pana la pensie si de asta eram interesata mai mult despre
cum se face si daca am inteles corect. Pt ca conteaza la pensie daca ai lucrat pe un salar minim pe
economie sau pe un salar mai mare. De altfel exista si o asigurare privata cum spui tu, dar pe mine
ma interesa si partea cu statul pt ca nu trebuie dat cu piciorul nici la asta. Asadar, daca as trece 4000
ron venitul asigurat(pt ca asa am vazut ca scrie in declaratia de asigurare) atunci as plati 31,5% din
aceasta suma? Sau se uita aia de la pensii pe cat am estimat eu anual la Adm Fin si impart la 12 luni
si asa imi calculeaza cat am de platit?
phoenixT
Aug 1 2006, 07:45 PM
Salutari la toti.....
Am citit tot ce s-a scris in acest forum despre PFA, dar ramane neclara urmatoarea problema :
trebuie sa ma inregistrez la Insp.Ter.de Munca? is trebuie sa inchei un contract individual de munca
cu mine insumi?
Ce se va intampla cu cartea mea de munca ( care este la mine, acasa) ???
Daca stie cineva, raspundeti, pls, habar nu am de contabilitate + sunt incepator in PFA, inca nu am
facturat nimic
Mci anticipat
Doina P
Aug 1 2006, 11:40 PM
Ca PF, este bine sa te angajezi la unul dintre clientii tai cu cartea de munca,scutesti astfel bani pe
care i-ai plati tu
master
Aug 2 2006, 06:52 PM
(phoenixT @ Aug 1 2006, 06:45 PM)
Salutari la toti.....
Am citit tot ce s-a scris in acest forum despre PFA, dar ramane neclara urmatoarea problema :
trebuie sa ma inregistrez la Insp.Ter.de Munca? is trebuie sa inchei un contract individual de munca
cu mine insumi?
Ce se va intampla cu cartea mea de munca ( care este la mine, acasa) ???
Daca stie cineva, raspundeti, pls, habar nu am de contabilitate + sunt incepator in PFA, inca nu am
facturat nimic
Mci anticipat
salut! daca vrei sa te ajut cu rasp la nelamuririle pe care le ai in materie de contabilit in partida
simpla si alte formalitati legate de PFA...scrie-mi pe adresa de e-mail: dupu@as.ro
decap_itate
Jul 11 2006, 10:15 PM
V-as ruga sa-mi dati ceva sfaturi care sa-mi indrume alegerea..
idea de baza ar fi sa platesc cat mai putin posibil la stat..
in sensu asta am 2 optiuni: sa ma fac persoana fizica autorizata sa sa ma angajez cu carte de munca
1. angajat:
tre sa iau in calcul si taxele care le plateste angajatorul pt mine; fiind un srl abia infiintat nu poate
pune decat ~60% din venitu total pe cartea de munca si restu in mana
faza ca acest venit total nu poate fi demonstrat
2. PFA:
as face un contract de coloborare cu srl-ul cu plata lunar
tot venitu e demonstrabil, din moment ce nu mai trebuie platite taxele de angajator
dar tre sa platesc ceva impozit la stat, care nu stiu cat e in total..
teoretic ar trebuia sa iau mai mult
greutatea apare la hartoagele care tre sa le fac pt inceput si apoi registrele ce trebuie intretinute
trebuie sa mentionez ca lucrez programare, deci in domeniul IT;
si am auzit de o lege prin care cei din domeniul IT nu platesc impozit (va rog sa ma lamuriti si in
aceasta privinta)
pana acu am lucrat asa fara nici un act, dar de acu sunt "mare" si-mi trebe ceva stabil si oarecum
legal
Multam'
ramona_demeter
Jul 11 2006, 11:09 PM
Citeste :Regulamentului de organizare i funcionare a Corpului Experilor Contabili i Contabililor
Autorizai din Romnia i a Codului privind conduita etic i profesional a experilor contabili i
contabililor autorizai .
Doina P
Jul 11 2006, 11:09 PM
Cine sa plateasca mai putin? tu sau patronul?
Dupa mine ai fi avantajata sa fi angajata, deoarece peste zeci de ani vei primi o pensie in functie de
platile catre casa de pensiisi ,iar cum spuneai si tu ca PF ai de facut diverse jurnale...
ramona_demeter
Jul 12 2006, 12:09 AM
Daca la un PF ai de facut diverse jurnale...atunci ce sa zicem la un SRL !
ramona_demeter
Jul 12 2006, 12:14 AM
Doina a spus :vei primi o pensie in functie de platile..........! daca esti persoana autorizata nu poti sati faci contract de asigurari la Casa de pensii ?Ai de facut 2 contracte la Casa de pensii si la
sanatate.Nu cred ca este o persoana fizica autorizata care sa nu aiba contracte.
Bogdan81
Jul 12 2006, 01:44 PM
Sau cel mai simplu este sa ai si carte de munca la o alta firma, unde iti platesti lunar toate darile
catre stat, si ai scapat ieftin.
Daca "angajatorul" e de acord sa colaboreze cu tine, tu fiind "PFA" te-ai cam scos, pentru ca poti sa
tragi destui bani de la el. Eu am fost angajat dupa care am trecut la PFA si luam in mana brutul si
inca ceva peste, plus alte beneficii asta doar ca PFA!Cel mai tare e sa prinzi afara un contract ca
PFA si te-ai scos si mai tare
Cat despre registre si etc...la norma fixa de venit nu iti trebuie decat, chitantier,facturier, fisa de
magazie a documentelor cu regim special, si un registru de control, plus ca nu trebuie sa tii nici un
fel de contabililate si inca un plus nici macar facturile si chitantele nu sunt obligatorii in
functionarea unui PFA cu norma fixa de venit.(asa mi-au spus de la adm financiara).
Incasezi cat vrei(nu mai mult de 2mld ca tre sa devii platitor de TVA dupa si nu stiu cat iti
convine..oricum ca sa depasesti 2mld pe an iti tre >4500 pe luna
) si platesti aceeasi suma
derizorie la stat pe an.
VV
Jul 18 2006, 12:18 PM
confirm ce a zis Bogdan - atentie, daca vrei sa platesti ca PFA contributia la pensii, te taxeaza cu
31.5% !!!!! (peste cei 22.5% care sunt CAS + impozit).
Cel mai bine e sa ai un contract de munca pe salariul minim (altfel te obliga sa iti faci contract cu
CNPAS ca PFA), si astfel iti pastrezi 'vechimea' la pensie (dar, evident, contributia ta va ramane una
derizorie; poti compensa asta printr-o asigurare de pensie privata, la AIG de exemplu).
Ca programator - cel mai bine e sa te faci PFA pe baza de norma de venit, scapi de contabilitate.
Aaaaa... inca un motiv sa ai carte de munca, pe salariul minim: intr-o gramada de locuri vei avea
nevoie de "adeverinta de salariat" (de ex. daca mergi la spital). Sigur, probabil ca pana la urma te
poti "rezolva" si aratandu-le ca tu esti PFA si iti platesti contributiile - dar functionarii nu sunt
obisnuiti sa trateze "exceptii", si vei avea o gramada de batai de cap inutile.
Bogdan - am mai vazut teoria asta cum ca iti mai trebuie nustiuce fise - de unde ai acese informatii?
EU am intrebat la adm. financiara si mi-au raspuns (in scris) ca nu poate sa ma controleze nimeni
(nu au CE sa controleze, eu platesc impozit pe norma indiferent cat castig); i-am intrebat inclusiv
daca "pot sa aruc la gunoi chitantele si facturile" - mi-au zis ca "nu ma pot sfatui sa fac asa ceva"
(atentie - nu mi-au zis "nu le arunca fiindca iti mai trebuie la X,Y,Z"). Bine, eu nu le arunc, da' pana
acum nu am vazut nimic in lege care sa sugereze ca ar trebui si alte hartoage (legea zice clar ca
"PFA cu norma de venit NU sunt obligate sa tina contabilitatea").
mooncitizen
Jul 18 2006, 03:40 PM
Si sa fi atent pentru ce fel de CAEN optezi cind ceri autorizatie de la primarie ... mai bine du-te la
administratia financiara si intreaba de codul CAEN pt Servicii informatice pentru care te accepta la
norma de venit.
Am inteles ca acest lucru este tratat diferit de administratiile financiare din tara.
In Bucuresti norma de venit este 154,000,000, din care 16% impozit pe venit si 6.5% CAS (daca nu
esti si salariat altundeva), indiferent de venitul pe care-l realizezi intr-un an.
Trebuie sa fii atent sa optezi pt optiune neplatitor de TVA.
Merita sa mergi la norme de venit, daca veniturile nete estimate sunt peste sau in jurul normei de
vent ... fiind in IT, banuiesc ca te incadrez.
Citeste atent toate postarile pe Conta, te lamuresti.
Norma de venit pt primul an de activitate va fi o fractiune din norma de venit, depinzind de data
eliberarii autorizatiei (de ex. jumatate daca incepi activitate pe 1 iulie 2006)
VV
Jul 18 2006, 06:18 PM
QUOTE(mooncitizen)
In Bucuresti norma de venit este 154,000,000, din care 16% impozit pe venit si 6.5% CAS (daca nu
Mare grija! CAS il platesti indiferent daca esti salariat altundeva sau nu. Legea e ambigua, dar
"organele abilitate" o interpreteaza in acest sens (am raspuns scris care zice ca trebuie sa platesti
CAS indiferent daca esti sau nu angajat altundeva), asa ca nu merita sa te risti.
La pensii, in schimb, daca esti angajat altundeva nu trebuie sa platesti. Insa daca nu esti angajat cu
carte de munca - esti obligat sa platesti si contributia la pensii (31.5% din norma de venit - daca esti
PFA pe baza de norma de venit).
Bogdan81
Jul 18 2006, 07:26 PM
QUOTE(V V)
Bogdan - am mai vazut teoria asta cum ca iti mai trebuie nustiuce fise - de unde ai acese informatii?
EU am intrebat la adm. financiara si mi-au raspuns (in scris) ca nu poate sa ma controleze nimeni
(nu au CE sa controleze, eu platesc impozit pe norma indiferent cat castig); i-am intrebat inclusiv
daca \"pot sa aruc la gunoi chitantele si facturile\" - mi-au zis ca \"nu ma pot sfatui sa fac asa ceva\"
(atentie - nu mi-au zis \"nu le arunca fiindca iti mai trebuie la X,Y,Z\"). Bine, eu nu le arunc, da'
pana acum nu am vazut nimic in lege care sa sugereze ca ar trebui si alte hartoage (legea zice clar ca
\"PFA cu norma de venit NU sunt obligate sa tina contabilitatea\").
Cei de la adm financiara mi-au zis ca imi trebuie si cele 2 documente, registru de control, si fisa de
magazine a documentelor cu regim special. M-am conformat sa le am acolo.....
E cam aberant totusi atata timp cat cea de la adm. mi-a zis ca nici nu am nevoie de facturi si
chitante, ca nu e obligatoriu, dar daca totusi vreau atunci imi trebuie si cele 2 documente mentionate
mai sus. Nici nu cred ca o sa tai facturi, atata timp cat buyerul vrea doar invoiceuri.
Asa mare e norma aia de venit pt Bucuresti??? La constanta platesc vreo 6mil pe an impozit, la care
s-ar mai adauga si CAS!!
lex
Jul 29 2006, 10:12 AM
buna. sunt PFA si am activitatea de traducator. ma intereseaza si pe mine chestia asta cu normele de
venit. am inteles ca e mai avantajos decat impozit pe venitul real. cum as putea afla mai multe
informatii? mentionez ca sunt din suceava. din cate am inteles de pe forum normele astea difera de
la judet la judet. cum aflu ce norma se apluca pt activitatea mea?? ca am dat search pe google dar nu
am gasit nimic
multumesc
ahh si inca ceva: faza cu platit CAS am inteles ca multa lume totusi nu plateste. cica cei de la
finanante nu declara la CAS ca trebuie sa le plaesti ceva. e adevarat? sau tre sa ma astept la o
scrisorica de la CAS in viitorul apropiat?
Bogdan81
Jul 31 2006, 03:07 PM
Pai treaba e simpla.
Exista un venit fix stabilit in zona in care esti si pt tipul de activitate care il desfasori, si la acel venit
platesti 16% impozit pe an, platibil semestrial.
Doar la adm financiara te poti lamuri cel mai bine cand vine vorba de cifre..
cical
Apr 17 2006, 12:27 PM
Ce spune legislatia legat de sistempul de impozitare prin "norma". Platesc o suma pe an (in 4
transe), asa parca stiu si aceasta suma nu e mare.
Eu daca optez sa fiu impozitat prin norma si av venituri mult mai mari pot sa dau facturi/chitante
unor anumiti clienti?
Care este suma maxima care pot sa o castig anual impozitat prin norma?
Sunt confuz deoarece daca as opta sa platesc in sistem real impozitul as ajunge sa platesc de 4 ori
mai mult si deci ceva nu imi suna bine. Ma puteti ajuta cei cu experienta? La sfarsitul anului se face
o regularizare? Se tine contabilitate? Pot sa dau facturi/chitante.
Codul meu caen indica "editor de programe", adica in domeniul programarii pe internet.
MUltumesc.
Adi
VV
May 17 2006, 12:49 PM
La programare situatia e oarecum "unica" in sensul ca norma e mai mica decat castiga majoritatea
programatorilor. De aceea atat de multi programatori sunt socati de taxele mici care trebuiesc platite
In ceea ce priveste taxa de salubritate, aceasta taxa nu este administrata de Ministerul Finantelor
Publice/Agentia Nationala de Administrare Fiscala si, petnru a afla amanunte va sugeram sa va
adresati celor cu care ati semant contractul de salubritate (primarie sau o societate comerciala, regie
autonoma etc.).
Carte de munca nu e deloc necesara. Am fost pe la ei si intr-o parte mi s-a spus 700.000 pe luna pt
salariul minim si in alta parte scria 1.100.000, dar cred ca era vb probabil si taxele de angajator care
nu stiu daca sunt necesare. M-am hotarat sa mai astept vreo 3 luni si dupa aceea cred ca voi face
carte de munca, eu nu am in alta parte.
Pe mine m-au trecut ca lucrez la domiciliul clientului, eu sunt programator web si nu vine nici un
client acasa la mine asa ca probabil nu trebuie platita nici taxa de salubrizare nici celelate formalitati
si taxe, pentru ca locuinta in care stau (la parinti
) sa fie "urbanizata"
...
Adi
cical
May 17 2006, 01:13 PM
Asigurari sanatate stiu ca esti obligat dar pensii nu esti obligat sa inchei, eu nu am incheiat nici nu
mi-a venit nimic si m-am interesat. Unde ar fi informatii legat de asta???
Am chitantier, facturier, stampila deci sunt extrem de necesare iar facturile si chitantele care le dai
se pastreaza pentru control...
Impozitul intr-adevar e mic dar daca ar fi real multi ar scoate intretinera, internetul, telefonul,
benzina si probabil ar fi poate mai mic, plus ar lucra fara acte sau nu ar da intotdeauna chitante sau
pe sume mai mici, cine stie, deci statul incurajeaza intr-un mod bun...
Adi
ana c
May 17 2006, 01:26 PM
legea 19/art.5 alin.1 lit.d
cical
May 17 2006, 01:44 PM
Multumesc mult pentru aceasta informatie, cine stie daca acum trebuie sa platesc o amenda. Am sa
incerc peste 2 zile sa ajung pe la fisc sa intreb si pe la casa de pensii, am sa am ce ma plimba
Nimeni nu mi-a spus iar pe forumuri parca nu spunea de CAS.
Adi
VV
May 17 2006, 02:10 PM
NU dau informatii eronate - spun doar ce mi-au raspuns cei de la ministerul finantelor.
Sigur ca poti da facturi, chitante. Intrebarea este - ce inseamna "nu se tine contabilitate"? In
viziunea mea, inseamna " nu se tine absolut nici un act legat de venituri si cheltuieli. Deci ANAF nu
are ce sa controleze. Deci poti arunca toate facturile si chitantele (ma refer la copiile
facturilor/chitantelor scrise de tine), fiindca nu vine nimeni in control - platesti totul lal norma de
venit.
Corect? Sau cum trebuie interpretata legea care zice ca "nu se tine contabilitatea"?
ana c
May 17 2006, 02:17 PM
Nu se tine "Evidenta" nici in partida simpla, nici dubla. Nu se intocmesc registrele obligatorii, etc.
Dar asta nu inseamna ca documentele gen "facturi, avize, chitante" ce ramin la cotor trebuiesc sau
pot fi distruse sau rupte. Ele au acelasi regim ca si la cei care au obligatia sa tina conta.
VV
May 17 2006, 02:22 PM
Am citit si articolul indicat.
E vorba de legea 19 din 27 martie 2000, corect?
QUOTE
Art. 5. - (1) n sistemul public sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii:
[...]
IV. persoanele care realizeaza un venit brut pe an calendaristic, echivalent cu cel putin 3 salarii
medii brute pe economie, si care se afla n una dintre situatiile urmatoare:
[...]
d) persoane autorizate sa desfasoare activitati independente;
E articolul asta? Ok, atunci inteleg ca mai e si conditia cu "venit echivalent cu cel putin 3 salarii
medii brute pe economie". Parca salariul mediu net era de 8mil, deci brut o fi pe undeva peste 10.
Deci ar trebui peste 360mil. pe an sa fie norma de venit, ori in cazul serviciilor informatice (in
euro, net, pe luna. Dar daca spui in America lucrul asta, se intelege ca ai 20.000 euro, brut, pe an.
ASTEA SUNT DOAR CONVENTII SOCIALE. Nu au ce cauta intr-o lege. Asa cum au putut spune
"salariul mediu brut" ca sa fie clar despre care e vorba (net/brut) puteau spune si "lunar" sau
"anual". Ca altfel, din moment ce vorbesc despre 'venitul anual', se intelege ca si "salariul mediu" e
tot ala anual. Asa mi se pare mie normal, ca tie ti se pare altfel, e alta discutie - cert e ca legea e
formulata absolut cretin fiindca nu se specifica deloc clar despre ce e vorba. Asa ca interpretarea e
la libera intelegere a "organului" (intelegand prin 'organ' in mod generic orice autoritate de control a
statului).
VV
May 18 2006, 11:03 AM
QUOTE
Raspuns de la ministerul finantelor
Urmare e-mail-ului dv., va comunicam urmatoarele:
1. Daca nu aveti obligatia sa tineti evidenta in partida simpla, nu se poate efectua controlul modului
in care a fost tinuta contabilitatea. Totusi, nu va putem sfatui sa aruncati documentele justificative.
2. Este obligatoriu sa achitati contributiile catre bugetul de stat. Daca doriti sa incheiati si o
asigurare privata este optiunea dv. In tot cazul, intrebari privind obligativitatea achitarii
contributiilor puteti adresa Ministerului Muncii sau Caselor respectiv.
Totusi, sunt surprins placut de faptul ca se primesc raspunsuri de la ministerul finantelor - chiar
daca doar unul pe zi
Un link util: http://www.cpmb.rdsnet.ro/
ana c
May 18 2006, 11:05 AM
V V!
Poti sa interpretezi legea cum doresti...
Poti sa faci studiu comparativ lingvistic vis a vis de legislatiile diferitelor tari...
Poti chiar sa-ti versi nervi pe forum sau pe mine...
nici o problema in ceea ce ma priveste!
Iti spun doar in acest caz din ce unghi priveste cel ce are securea!
Adevarul absolut insa...cine-l detine?
VV
May 18 2006, 11:35 AM
HAHAHA!!!!
Art. 6 alineatul 3:
QUOTE
Se excepteaza de la obligativitatea depunerii declaratiei de asigurare persoanele prevazute la art. 5
alin. (1) pct. IV si V, daca beneficiaza de una dintre categoriile de pensii prevazute de prezenta lege
sau daca se regasesc in situatiile prevazute la art. 5 alin. (1) pct. I, II si III.
Adica, pe romaneste: daca ai carte de munca, poti fi PFA si sa nu platesti nici o contributie la CASS
pe banii incasati pe PFA, corect?
ana c
Daca am declarat ca activitatea mea se desfasoara la sediul clientului POT sa fac un contract de
comodat? Eventualele imbunatatiri aduse camerei respective (termopan, zugraveli, covor, mobila,
electrocasnice, aer conditionat) pot fi considerate cheltuieli deductibile? (sigur in limita celor 15
milioane)
Si ma repet, ce alte cheltuieli se mai pot face astfel incat impozitul la stat sa fie cat mai mic.
Activitatea mea este cea de intermediar in comert.
Multumesc frumos, anticipat,de raspunsul acordat
crisssti
Jun 8 2006, 10:26 PM
Puteti va rog sa-mi recomandati un articol de lege (banuiesc Codul Fiscal) in care se regasesc toate
tipurile de cheltuieli deductibile pentru un pfa. Imi cer scuze m-am uitat prin Codul Fiscal dar,
sincer, nu ma prea pricep :oops: Multumesc.
mihaela_lica
Jun 8 2006, 10:33 PM
Greu de spus.Spre exemplu unui client, cabinet de avocatura, spatiu proprietate PFA, 5 birouri, i-a
considerat figiderul ca nefiind necesar pt desfasurarea activitatii.
Daca nici intr-un birou, unde prestezi servicii pt terti, nu este necesar un frigider inseamna ca ne
sunt refuzate conditii minime de decenta.
crisssti
Jun 8 2006, 10:37 PM
E clar, voi plati impozit pe toti banii castigatzi.
Dar am si eu o nelamurire totusi: un PFA cu 5
birouri? cum putea face fatza, ca, din cate stiu eu, un pfa nu are angajatzi.
Apropos: la sfarsit de an te duci cu toate facturile la fisc sa ti le verifice sau iti calculezi cu profitul
si te duci la ei cu rezultatul si cu banii (daca exista vreo diferenta de plata)?
mihaela_lica
Jun 8 2006, 10:55 PM
Are avocati colaboratori, avocati stagiari repartizati de barou. Unii au cerut singuri control ca sa nu
plateasca mai tarziu penalitati pe sumele deduse si neacceptate de inspector, altii nu au avut niciun
control de 3-4ani de la infiintare. Pana pe 15 mai depui declaratia globala unde treci venituri,
cheltuielile deductibile si respectiv venitul net si astepti sa-ti trimita ei nota de plata.
crisssti
Jun 8 2006, 11:04 PM
inca o intrebare daca tot suntem la capitolul asta te rog: trimestrial trebuie sa merg sa platesc
impozitul p eprofitul estimat si la casa de sanatate. Sper c-am inteles corect. Bun, ok. Mie imi este
orit un procent de 10 % la sursa (conform spuselor inspectorului fiscal - deocamdata nu am emis
nicio factura). INTREBARE: impozitul pe profit se calculeaza trimestrial (asa cum se plateste) sau
la sfarsit de an? Mai trebuie sa platesc trimestrial daca deja imi este retinuta o suma importanta din
venituri 10 %? Daca, in urma platilor astora anticipate, la sfarsit de an (in cazul in care asha se
calculeaza corect) observ ca am [platit mai mult impozit decat trebuia, cumimi pot recupera acei
bani/
Exista notiunea de impozit pe dividende la pfa? Teoretic si logic n-ar trebui sa existe.
Multumesc
Doina P
Jun 12 2006, 07:19 PM
Ai intuit corect ,singurul lucru bun la PFA sete lipsa termenului dvidende.
Nu dai socoteala la bani. Daca ai dat decl cu venituri anticipate ,probabil ca ai primit si o Decizie de
impunere,cu sumele ce trebuiesc achitate
trimestrial.Chiar daca ti se retine la sursa 10%, la final de an ,prin decl 200,vei plati si diferenta
pana la 16%.La fel se procedeaza si cu 6.5% sanatate.Te sfatuiesc sa achiti cash,nu prin op si depui
si o decl.la sanatate
Eu pt anul curent nu am primit decizie de impunere si fiind f tarziu ,m-am dus la inspectorul de care
apartineam (sector 2) sa intreb ce fac...Mi-a raspuns senin ca nu s-au prelucrat decl 200 de anul
trecut,in consecinta sa platesc
o suma egala cu cea din dec 2005,s-au sa-mi calculez eu suma conform venitului net din 2005.
La cheltuieli poti adauga un PC, laptop, servieta,abonamente reviste specialitate,birou+scaun(chiar
daca lucrezi la terti,acasa -ti faci calculele)
Bafta
lex
Jul 29 2006, 11:48 AM
este vreo limita la deduceri in functie de venituri? citisem undeva ceva de genul la venitul pana in
50 mil ROL poti deduce doar 2,5 mil ROL. sau era vorba despre altceva?
deci daca imi cumpat un laptop il pot deduce integral?
si inca o intrebare: pot sa imi deduc cheltuieli daca am bon fiscal stampilat si semnat pe spate sau
trebuie neaparat factura? unii zic da altii nu. am inteles ca la bon fiscal trebuie sa se scrie p[e spate
si numele tau si cnp ul ca sa fie valabil. pot sa le scriu si eu dupa ce il primesc?
cricutz
Jun 21 2006, 05:13 PM
este posibil sa fii PFA si in acelasi timp sa lucrezi cu carte de munca la o alta firma?
inca nu m-am lamurit ce e cu PFA asta..
Doina P
Jun 21 2006, 06:50 PM
Cu siguranta DA
Bogdan81
Jun 26 2006, 01:03 PM
Cu toate ca am mai vazut pe aici discutii, dar totul era interpretabil, mai intreb si eu inca o data.
Fiind si angajat toate darile catre stat sunt platite. Acum, trebuie sa platesc CAS si la venitul stabilit
pe PFA? Sau este de ajuns ca platesc CAS, pensii, somaj etc prin contractul de munca care il am.
ailioiu
Jun 28 2006, 01:27 PM
Pentru venitul realizat pe PFA se plateste
- impozit
- contributia la sanatate
La ambele ar trebui sa se faca (adica sa faca Adm Fin) o "regularizare". Adica, la sfirsitul
anului, se calculeaza totalul venitului impozabil, se calculeaza impozitul/contributia
aferent(a), se scade ceea ce s-a platit deja (prin retinere la locul de munca) si se plateste
diferenta.
dstanomir
Jun 5 2006, 11:37 PM
O PFA de la cine poate primi control?
Doar de la circa finaciara de care apartine sau si de la Garda finaciara.
Ma refer la PFA care presteaza servicii, si nu au un sediu "vizibil" ( cum au cei care desfasoara
activitati de vanzare, unde banuiesc ca intra garda din principiu, sa vada " ce mai pica").
Daca PFA-ul are impozit la norma de venit cam ce ar putea sa controleze? Ca am inteles ca nu
trebuie sa aiba registru de vanzari sau alte acte de contabilitate.
Va multumesc.
madalinab
Jun 5 2006, 11:56 PM
pfa trebuie sa aiba registru de incasari si plati, jurnal de vanzari si jurnal de cumparari. sunt
controlate facturile emise si primite, amortizari, decont de tva...
ana c
Jun 6 2006, 09:17 AM
PFA norma de venit nu are registre contabile. Totusi, poate emite facturi. Putin probabil sa fie
controlat, dar teoretic facturile pot fi verificate, mai ales in controalele incrucisate. Deci trebuie
respectata legislatia privitoare la regimul documentelor cu regim special.
madalinab
Jun 6 2006, 09:53 AM
imi cer scuze dar nu sunt de acord cu ana. reglementarile pe baza carora se infiinteaza si
functioneaza pfa-urile sunt aceleasi pentru toti pfa. difera intr-adevar modalitatea de impunere pe
norma de venit sau in sistem real(diferenta intre venituri si cheltuieli), dpdv fiscal. Din acest
considerent insist asupra registrelor de evidenta obligatorii, mai adaug, dupa caz, fisa de evidenta a
mijloacelor fixe, inventarieri si, desigur, documentele cu regim special.
ana c
Jun 6 2006, 10:32 AM
madalinab, daca impozitarea este pe baza de norme de venit nu are obligatia intocmirii registrelor
contabile. Verifica in Codul Fiscal, eu am si raspuns de la MF. Poti intreba si tu, au o adresa mail
unde poti cere consiliere.
VV
Jun 6 2006, 02:36 PM
Confirm si eu, mi-au raspuns de la MF ca NU pot fi controlat de ANAF, pentru PFA cu norma de
venit, si ca NU trebuie sa tin nici un fel de contabilitate.
I-am intrebat daca "pot sa arunc la gunoi facturile" si mi-au raspuns "noi nu va putem sfatui sa
faceti asa ceva". De remarcat ca nu au zis "nu, fiindca va pot fi controlate facturile" - sigur, eu nu o
sa le arunc si nu sfatuiesc pe nimeni sa o faca, dar parerea mea e ca PFA cu norma de venit nu risca
absolut nici un control din partea ANAF.
anomis
Jun 18 2006, 04:54 PM
QUOTE(madalinab)
pfa trebuie sa aiba registru de incasari si plati, jurnal de vanzari si jurnal de cumparari. sunt
controlate facturile emise si primite, amortizari, decont de tva...
Din cite stiu eu PFA nu e obligata sa aibe jurnale de vanzari si cumparari. S-a modificat ceva intre
timp ? Cind si unde ?
nicole33
Jun 18 2006, 10:38 PM
doar daca este platitoare de tva
avocata
Jun 23 2006, 10:19 PM
acum am citit acest subiect si raspunsurile voastre si am ramas surprinsa. Cum adica o PFA cu
norma de venit nu trebuie sa aiba registre contabile si nu trebuie sa tina contabilitatea??????
Unde scrie asa ceva?
n art. 1 alin. 2 din Legea nr. 82/1991 scrie ca toate persoanele juridice si cele fizice care desfoar
activiti productoare de venituri au obligaia s organizeze i s conduc contabilitatea proprie,
respective.
(4) In cazul in care un contribuabil desfasoara o activitate independenta pe perioade mai mici decat
anul calendaristic, norma de venit aferenta acelei activitati se corecteaza astfel incat sa reflecte
perioada de an calendaristic in care a fost desfasurata activitatea respectiva.
(5) Daca un contribuabil desfasoara doua sau mai multe activitati desemnate, venitul net din aceste
activitati se stabileste pe baza celei mai ridicate norme de venit pentru respectivele activitati.
(6) In cazul in care un contribuabil desfasoara o activitate din cele prevazute la alin. (1) si o
alta activitate care nu este prevazuta la alin. (1), atunci venitul net din activitatile
independente desfasurate de contribuabil se determina pe baza contabilitatii in partida
simpla, conform art. 48.
(7) Daca un contribuabil desfasoara activitate de transport de persoane si de bunuri in regim de taxi
si desfasoara si o alta activitate independenta, atunci venitul net din activitatile independente
desfasurate de contribuabil se determina pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla,
conform art. 48. In acest caz, venitul net din aceste activitati nu poate fi inferior venitului net stabilit
pe baza normei de venit pentru activitatea de transport de persoane fizice si de bunuri in regim de
taxi.
(8 ) Contribuabilii care desfasoara activitati pentru care venitul net se determina pe baza de
norme de venit nu au obligatia sa organizeze si sa conduca contabilitate in partida simpla
pentru activitatea respectiva.
marian.apetre
Jun 27 2006, 12:26 PM
QUOTE(avocata)
o.k.
multumesc!
Bine, bine dar nu ne spuneti si la ce concluzie ati ajuns ?
avocata
Jun 27 2006, 01:25 PM
Concluzia este ca eu sunt impozitata in sistem real, nu pe baza de norma de venit, deci trebuie sa tin
contabilitatea in partida simpla, potrivit art. 48 Cod fiscal.
As dori sa stiu totusi care este varianta cea mai favorabila pentru un PFA: sistem real sau norma de
venit.
Am cautat normele MFP cu nomenclatorul activitatilor pentru care venitul net se stabileste pe baza
de norme de venit si regulile care se utilizeaza pentru stabilirea acestor norme de venit (alin. 2),
precum i normele de venit stabilite anual de Directia general a finantelor publice teritorial (alin.
3) dar nu am gasit nimic in M.Of.
Poate ne ajuta cineva in acest sens.
marian.apetre
Jun 27 2006, 06:17 PM
[quote=avocata]Concluzia este ca eu sunt impozitata in sistem real, nu pe baza de norma de venit,
deci trebuie sa tin contabilitatea in partida simpla, potrivit art. 48 Cod fiscal.[/quote]
Asa e, asta nu inseamna ca cei impozitati pe baza de norme sunt obligati la acelasi lucru.
[quote=avocata]As dori sa stiu totusi care este varianta cea mai favorabila pentru un PFA: sistem
real sau norma de venit.[/quote]
Depinde. Daca norma de venit este mai mica sau mai mare decat venitul real.
[quote=avocata]Am cautat normele MFP cu nomenclatorul activitatilor pentru care venitul net se
stabileste pe baza de norme de venit si regulile care se utilizeaza pentru stabilirea acestor norme de
venit (alin. 2), precum i normele de venit stabilite anual de Directia general a finantelor publice
teritorial (alin. 3) dar nu am gasit nimic in M.Of.
strumf007
Mar 23 2006, 10:31 PM
Ce se intampla la un control la un PFA? Se poate sa iti controleze soldul pe care il al in "casa de
bani"?
E adevarat ca daca esti pfa poti sa iti cheltuieesti cum doresti banii castigati, nu trebuie sa ii justifici
(cu facturi ca la firme) si nici nu trebuie sa astepti sfarsitul anului sa iti iei dividendele?
marian.apetre
Mar 24 2006, 08:15 AM
QUOTE(strumf007)
Ce se intampla la un control la un PFA? Se poate sa iti controleze soldul pe care il al in \"casa de
bani\"?
Pfa nu are "casa de bani".
Are doar un registru de incasari si plati necesar determinarii venitului impozabil si respectiv
impozitului pe venit.
QUOTE(strumf007)
E adevarat ca daca esti pfa poti sa iti cheltuieesti cum doresti banii castigati, nu trebuie sa ii justifici
(cu facturi ca la firme) si nici nu trebuie sa astepti sfarsitul anului sa iti iei dividendele?
Este adevarat.
strumf007
Mar 24 2006, 11:21 AM
multumesc pentru lamuriri.
lucianm
Apr 21 2006, 12:25 AM
ca PFA pot emite facturi proforme?
banuiesc ca da, insa as vrea un raspuns in cunostinta de cauza
mersi
marian.apetre
Apr 21 2006, 07:39 AM
[quote=lucianm]ca PFA pot emite facturi proforme?
banuiesc ca da, insa as vrea un raspuns in cunostinta de cauza :)
mersi[/quote]
exercitiu sa fie mai mari decit ICASARILE exercitiului si ca atare se reporteaza in exercitiul
urmator drept PLATI ce urmeaza a se acoperi din INCASARILE exercitiului urmator.
In fond nu este vorba de PIERDERI ci de DEFICIT de cont.
anomis
May 8 2006, 01:39 PM
QUOTE(Mircea Scalat)
Amortismentele (LINEARE) sunt cheltuieli deductibile si se inscriu in REGSITRUL DE PLATI in
coloana pentru PLATI.
Nu sint contabil, dar iti spun parerea mea, pe care mi-am facut-o discutind cu contabilii de pe acest
forum :
Amortismentele sint cheltuieli, dar nu sint plati, prin urmare nu se inscriu in RJIP in coloana de
PLATI. Se inscriu intr-o fisa cu cheltuieli deductibile.
QUOTE(Mircea Scalat)
Achizitiile de imobilizari nu sunt PLATI ci numai pe masura amortismentului pe perioada normata
legala de utilizare.
Eu cred ca achizitiile de care vorbesti sint totusi plati si se trec in RJIP, la coloana de plati. Intradevar, ele nu reprezinta cheltuieli deductibile, asa ca trebuie trecute si separat, intr-o fisa a
cheltuielilor nedeductibile. Deductibil este doar amortismentul aferent anului fiscal in curs.
anomis
May 8 2006, 01:42 PM
Si ca sa completez tabloul :
La modul general, venitul net (sau profitul) nu se calculeaza doar pe baza datelor din RJIP, decit
daca toate platile din RJIP reprezinta cheltuieli deductibile.
Normele referitoare la conta PFA explica destul de clar cum se calculeaza venitul net.
symonica
May 12 2006, 11:12 AM
imi puteti spune care sunt normele referitoare la conta PFA?
anomis
Jun 18 2006, 05:01 PM
Cred ca am zis-o deja de 1000 de ori pe acest forum. Trebuie doar sa utilizati butonul "Cautare" :
Ordinul 1040/2004 prin care se aproba Norma metodologica din 08/07/2004 privind organizarea si
conducerea evidentei contabile n partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de
contribuabil n conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
Q-Viorel
Jun 20 2006, 01:39 PM
Salutare!
Am o intrebare: la un control, ce se cere? Doar acte sau si anumite licente soft, in baza caruia
lucrezi?
Va multumesc si astept un raspuns de la dvs.
O zi buna.
Bogdan81
Jun 20 2006, 02:07 PM
Cine vine sa iti controleze documentele contabile nu are nici o autoritate sa iti controleze si licentele
pentru softwareul pe care il detii.Pt controlul licentelor este BSA-ul dar nu te astepta sa iti vina tie
9."contribuabilii care desfasoara activ. pt. care venitul se determina pe baza de v. net, NU au
obligatia sa org. si sa conduca evidenta contabila in partida simpla"
Ce ti-e si cu interpretarea legilor...
May 31 2006, 02:56 PM
Salut,
Vreau sa devin PFA si as vrea sa stiu unde trebuie sa merg, ce acte am nevoie, ce va trebui sa fac
mai apoi.
Astept un raspuns de la voi.
Multumes anticipat!
VV
May 31 2006, 03:03 PM
http://www.conta.ro/forum/viewtopic.php?t=11344
crisssti
Jun 8 2006, 10:32 PM
In primul rand va trebui sa citesti legea 300 apoi sa vezi in ce cod CAEN te poti incadra conform
normelor de aplicare (din pacate n-au aparut noile norme de aplicare ale legii 378 unde se
precizeaza ca orice activitate din CAEN poate sta la baza infiintarii unui pfa).
Dupa toate astea mergi la primarie, depui o cerere pentrui rezervare de nume, apoi cerere pentru
obtinerea autorizatie cu codul CAEN, iar etapa a treia este obtinerea CUI-ului. Sigur se platesc
cateva taxe (cam 200 ron) si iti trebuie cazierul fiscal. Apoi facturi, documente cu regim special,
declaratie extimativa a veniturilor si cheltuielilor si gata.
SPOR LA TREABA. Daca ai ceva nelamuriri cristipestritu@yahoo.com. BAFTA!
idi
Jun 10 2006, 08:07 PM
Pot alege mai multe coduri caen din acelasi domeniu?
crisssti
Jun 10 2006, 10:04 PM
da, trebuie sa te adresezi celor care ti-au emis Autorizatia, sa specifici ce cod CAEN vrei sa adaugi.
Dureaza cam o luna si te costa aproximativ 15 ron. Mentiunea va fi trecuta pe spatele Autorizatiei.
de angajati si realizeaza venituri din activitati independente, in conditiile art.1, dupa orele de
serviciu, cat si pentru pensionarii autorizati sa practice meseriile din Nomenclatorul activitatilor
independente, se stabilesc conform Anexei nr. 1/B.
Avand in vedere ca am si un job "normal", adica sunt angajat, banuiesc ca ma incadrez la Anexa 1/B
( http://www.finantearad.ro/norme_1b.htm ), care zice la pozitia 104-Servicii de informatica
fabuloasa suma 16.100.000 lei vechi.
Buuuuun, iata si intrebarea: eu platesc aceasta "fabuloasa" suma indiferent daca castig 1000 sau
10000000 euro ? :roll: Sau exista vreo limita de castig? Am auzit ca e si ceva limita legat de
TVA... :oops:
multumesc anticipat
fivefell
Sep 5 2005, 10:03 AM
da, atat se plateste indiferent de venitul realizat
Geea
Jun 13 2006, 10:06 AM
Am si eu 2 intrebari:
1. daca o persoana realizeaza venituri salariale pentru care este platita contributia pt asigurarile de
sanatate, mai trebuie sa plateasca asigurarea si pt veniturile ca PFA? Si pt un PFA cu impozitare pe
norme de venit, in afara de impozit si asigurarile de sanate (care se platesc la valoarea normei de
venit), mai sunt si alte taxe sau impozite?
2. Daca o persoana realizeaza venituri salariale si venituri din activitati independente si ambele sunt
impozitate separat, mai are obligatia sa intocmeasca fisa fiscala unde sa treaca si veniturile reale
rezultate obtinute ca PFA?
Multumesc.
VV
Jun 13 2006, 01:33 PM
1. Da, mai trebuie; mai pot fi taxe si impozite locale, intereseaza-te la primarie. Daca nu esti
angajat(a) cu carte de munca altundeva, trebuie platita si contributia la pensii (31%!!!!)
2. Nu cred, da' aici nu bag mana in foc, sa mai zica cineva
Geea
Jun 16 2006, 10:35 AM
Multumesc pt raspuns.
Inca ceva: un PFA cu impozitare pe norme de venit poate alege sa fie platitor de TVA?
VV
Jun 16 2006, 04:05 PM
Din cate stiu eu da - ba chiar e obligat, daca emite facturi de mai mult de 2 miliarde pe an
crisssti
May 17 2006, 10:32 PM
Art. 5. - (1) n sistemul public sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii: I. persoanele care
desfoar activiti pe baz de contract individual de munc; II. persoanele care i desfoar
activitatea n funcii elective sau care sunt numite n cadrul autoritii executive, legislative ori
judectoreti, pe durata mandatului, precum i membrii cooperatori dintr-o organizaie a cooperaiei
meteugreti, ale cror drepturi i obligaii sunt asimilate, n condiiile prezentei legi, cu ale
persoanelor prevzute la pct. I; III. persoanele care beneficiaz de ajutor de omaj, ajutor de
integrare profesional sau alocaie de sprijin, ce se suport din bugetul Fondului pentru plata
ajutorului de omaj, n condiiile legii, denumite n continuare omeri; IV. persoanele care realizeaz
un venit brut pe an calendaristic, echivalent cu cel puin 3 salarii medii brute pe economie, i care se
afl n una dintre situaiile urmtoare:
a) asociat unic, asociai, comanditari sau acionari;
administratori sau manageri care au ncheiat contract de administrare sau de management;
c) membri ai asociaiei familiale;
d) persoane autorizate s desfoare activiti independente;
e) persoane angajate n instituii internaionale, dac nu sunt asiguraii acestora;
f) proprietari de bunuri i/sau arendai de suprafee agricole i forestiere;
g) persoane care desfoar activiti agricole n cadrul gospodriilor individuale sau activiti
private n domeniul forestier;
h) membri ai societilor agricole sau ai altor forme de asociere din agricultur;
i) persoane care desfoar activiti n unitile de cult recunoscute potrivit legii i care nu au
ncheiat contract individual de munc; V. persoanele care realizeaz prin cumul venituri brute pe an
calendaristic, echivalente cu cel puin 3 salarii medii brute pe economie, i care se regsesc n dou
sau mai multe situaii prevzute la pct. IV; VI. persoanele care desfoar activiti exclusiv pe baz
de convenii civile de prestri de servicii i care realizeaz un venit brut pe an calendaristic
echivalent cu cel puin 3 salarii medii brute pe economie.
Art. 6
(2) Persoanele prevzute la art. 5 alin. (1) pct. IV i V, care au mplinit vrsta de 18 ani, sunt
obligate s depun declaraia de asigurare la casa teritorial de pensii n raza creia se afl
domiciliul asiguratului, n termen de 30 de zile de la ncadrarea n situaiile menionate.
(3) Se excepteaz de la obligativitatea depunerii declaraiei de asigurare persoanele prevzute la art.
5 alin. (1) pct. IV i V, dac se regsesc i n una dintre situaiile prevzute la art. 5 alin. (1) pct. I, II
i III.
Inteleg ca daca ai contract de munca si in alta parte nu trebuie sa depui declaratie si nici sa platesti
CAS, CORECT? (nu de alta da' procentul e destul de mare: 29.25 %).
Precizare si pentru ailioiu
VV
May 18 2006, 11:42 AM
Si eu am descoperit acum articolul asta, il interpretez la fel, sper sa nu ma insel, poate ne confirma
un jurist/contabil
O precizare: CAS e de 6.5% si trebuie achitat (astea sunt asigurarile de sanatate). CASS (pensii)
sunt 31.5% (conform http://www.cpmb.rdsnet.ro/) si astea sepr ca pot fi "fentate"
ailioiu
May 19 2006, 09:18 AM
[quote=crisssti]Inteleg ca daca ai contract de munca si in alta parte nu trebuie sa depui declaratie si
nici sa platesti CAS, CORECT? (nu de alta da' procentul e destul de mare: 29.25 %).
Precizare si pentru ailioiu[/quote]
Contributia la pensii o platesti oricum. Intr-adevar, daca esti si angajat si PFA, nu mai trebuie sa
depui declaratii.
Raspunsul il poti gasi in legea 19/2000, art 5 si 6 (vezi unde anume te poti incadra). Cat despre
procent nu-ti pot spune cu exactitate cat e, dar undeva in jur de 30 % din valoarea contractului pe
care-l faci si-l inregistrezi la Casa de Pensii. Cu cat acest contract este mai mare, cu atat contributia
ta la fondul de pensii este mai mare, deci implicit o pensie mai mare atunci cand ii va veni randul
(adica peste multi ani). Recomandarea mea: mergi pe un contract cu putin mai mare decat sal minim
pe economie si fa-ti in paralel o asigurare cu acumulare l afond de pensie.
IoanaS
May 29 2006, 02:13 PM
Am citit intre timp si intr-adevar este de 29.5% pentru anul in curs, pentru cei cu contracte
individuale de asigurare sociala.
Mi se pare abuziv totodata sa OBLIGI pe toti producatorii de venituri sa se asigure social. Militarii
si politistii si demnitarii de ce nu sunt asigurati social si totusi beneficiaza de asigurarile sociale? Si
culmea ies cu cca 80-90% din salariul brut sau din solde.
Problema mea este un pensionar, care vrea sa munceasca in continuare fara a plati ABSURD o
contribuite a carui este deja beneficiar. Bine, ei spun ca la 6 luni poti cere o recalculare a pensiei.
Da' sa fim seriosi pensionarul de care vorbeam a iesi cu doar 30% din salariul brut, economist fiind
cu 38 de ani de vechime. Asa ca prefera sa-si depuna banii la banca.
crisssti
May 29 2006, 02:17 PM
Nu esti neaparat obligata sa platesti o astfel de asigurare daca ai deja un contract de munca la o alta
firma. Cat despre pensionari iti pot spune ca daca platesc in continuare aceasta contributie, anual i
se va recalcula pensia primita, in functie de cotizatiile ulterioare.
Daca nu ai un alt contract unde sa ti se opreasca cei 9 % pentru pensii, asa cum am zis, poti opta
pentru un contract "mic" si deci si cota platita de tine este mica.