Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Sinteza cursului
MONEDA ŞI CREDIT
TEMA 1
MONEDA : CONCEPT, CARACTERISTICI ŞI FUNCŢII.
Obiective
1.1. Concept
Moneda reprezinta un instrument de utilitate permanenta pentru toti agentii economici,
constituita de ansamblul mijloacelor de plată direct utilizabile pentru a efectua plăţile pe
pieţele de bunuri şi servicii.
Unii cercetatori prezinta moneda intr-o dubla acceptiune :
- ca marfa ( cu insusiri deosebite si avand o existenta obiectiva )
- ca o creanta asupra emitentului sau al economiei, un semn al
monedei marfa.
1. Bimetalismul integral
• se mentine un raport fix de schimb in circulatia monedelor din
ambele metale;
• baterea monedelor era nelimitata, monedele avand o putere
liberatorie egala;
• avantaj: asigura o cantitate suficienta de moneda pentru
satisfacerea nevoilor pietei;
• dezavantaj: atunci cand raportul de valoare dintre cele doua
metale se schimba, moneda din metalul mai pretios era retrasa
din circulatie.
Legea lui Gresham : ,, atunci cand intr-o tara circula concomitent doua monede, dintre
care una e considerata public mai buna si cealalta mai rea, moneda rea goneste pe cea
buna’’.
2. Bimetalismul paralel
l. in mod nelimitat moneda etalon era batuta din unul din metale 9 aurul );
m. argintul avea o putere liberatorie limitata;
n. raportul de valoare era fixat prin lege;
o. se disting trei perioade de functionare a sistemului :
1. prima perioada ( 1803 – 1850 ) – raportul intre valorile
comerciale ale celor doua metale era de 1 : 15.5 ;
2. a doua perioada ( 1851 – 1870 ) - se modifica raportul intre
cele doua metale ( creste valoarea monedelor de argint si
scade valoarea monedelor de aur ). Apar dificultati in
functionarea sistemului;
3. a treia perioada ( 1870 – 1885 ) – moneda de argint se
depreciaza treptat. Se abandoneaza bimetalismul in favoarea
etalonului aur.
Obiective:
cunoaşterea factorilor cu influenta pozitiva si negative asupra evolutiei sistemului
bancar romanesc;
înţelegerea conceptului de banca;
clarificarea functiilor bancare si a particularitatilor acestora.
Definiţie
Banca este instituţia care mobilizează mijloacele băneşti disponibile ,
finanţează şi creditează persoanele fizice şi juridice, organizează şi efectuează
deconturile şi plăţile în cadrul economiei naţionale şi în relaţiile cu celelalte state, cu
scopul de a obţine profit.
Funcţii:
1). Funcţia de depozit, care constă în:
- acordarea de credite în lei şi valută persoanelor fizice şi juridice din ţară şi din
străinătate;
- participarea ca acţionar la înfiinţarea de instituţii bancare sau nebancare din ţară
şi străinătate;
- achiziţii de active financiare în nume propriu.
import, export, prestări servicii, turism, operaţii cu caracter financiar şi alte operaţii legate
de încasări şi plăţi între persoanele fizice şi juridice din ţară şi din străinătate;
TEMA 4
ROLUL ŞI FUNCŢIILE BĂNCILOR
Obiective:
înţelegerea conţinutului si semnificatiei procesului de dereglementare bancara;
aprofundarea aspectelor privind rolul şi funcţiile sistemului bancar în contextul
actual;
cunoasterea factorilor care au influentat conjunctura evolutiei sistemului bancar
romanesc dupa 1990.
Rolul şi funcţiile sistemului bancar în contextul actual s-au nuanţat prin redefinirea
caracteristicilor fundamentale ale băncilor:
- intermediari în economie;
- creatoare de bani pe calea creditului;
- producători de informaţie financiară;
- investitori masivi în tehnologia informaţională;
- principalele instituţii prin care este pusă în practică politica monetară.
l. Factori internaţionali:
- accentuarea polarizării economiei mondiale;
- dezmembrarea CAER;
11
- consolidarea procesului de integrare europeană;
- globalizarea economiei mondiale;
- reorientarea fluxurilor financiare monetare;
- recesiunea economică.
2. Factori naţionali:
- impactul evoluţiilor economico-sociale;
- politica bancară şi reglementările B.N.R.
TEMA 5
TIPOLOGIA BĂNCILOR
Obiective:
cunoaşterea principalelor criterii de clasificare in functie de care se realizeaza
tipologia bancilor;
înţelegerea specificului tipurilor de banci clasificate in functie de forma de
proprietate;
însuşirea principalelor trasaturi ale bancilor delimitate in functie de
apartenenta nationala;
cunoaşterea principalelor forme de banci clasificate in functie de rolul pe care
il au in sistemul bancar national;
deprinderea functiilor si rolului îndeplinit de Banca Centrală în cadrul
sistemului bancar naţional;
înţelegerea structurii de conducere a Bancii Centrale.
Concepte cheie: tipologia bancara; băncile private; băncile mixte; băncile de stat; bănci autohtone;
12
bănci multinaţionale; Băncile Centrale; băncile ipotecare; bănci specializate; băncile
corespondent; bănci off-shore
Capitalul acestor bănci aparţine unei persoane sau unui grup de persoane. Sunt
primele forme de bănci care au funcţionat sub formă de zarafuri şi cămătari.
- Principala formă pe care o îmbracă băncile private este una de societate pe acţiuni
al cărei capital este împărţit într-un număr mare de părţi cu o anumită valoare
nominală, numite acţiuni. Influenţa asupra managementului băncii se manifestă în
planul adunării acţionarilor şi depinde de numărul şi valoarea acţiunilor
posedate. Repartizarea profitului se face în funcţie de numărul de acţiuni posedate de
fiecare acţionar.
- Deciziile privind alegerea administratorilor şi cenzorilor, aprobarea sau nu a
bilanţului, fixarea dividendelor, mărimea capitalului, fuziunea, majorarea capitalului, se
iau de către Adunările Generale ordinare şi extraordinare ale acţionarilor.
Băncile de stat
Băncile mixte
funcţionează sub forma unor societăţi pe acţiuni, în care statul este unul din
acţionari;
caracteristicile acestui tip de bănci depind de ponderea acţiunilor deţinute de stat.
13
5.2. Tipuri de bănci după apartenenţa naţională
capitalul aparţine persoanelor fizice sau juridice din statul unde acestea
funcţionează;
aceste bănci sunt componente ale sistemului bancar naţional,
funcţionând sub supravegherea Băncii Centrale a statului respectiv.
Bănci multinaţionale
Bănci mixte
sunt constituite prin aportul de capital a doi sau mai mulţi parteneri din ţări
diferite;
se supun legislaţiei din ţara unde îşi au sediul;
veniturile băncii se împart între parteneri în funcţie de constribuţia
fiecăruia la constituirea capitalului băncii;
structura activelor şi pasivelor sunt opţiuni ale băncii mixte, respectiv
rezultatul înţelegerii între parteneri;
activitatea băncii este supravegheată de Banca Centrală a ţării pe teritoriul
careia îşi are sediul;
funcţionează sub forma societăţilor pe acţiuni.
14
5.3. Clasificarea băncilor în funcţie de rolul pe care îl au în sistemul bancar
naţional
Băncile Centrale
Băncile ipotecare
Bănci trusty
se ocupă cu forfetarea creanţelor pe care le transformă în bani;
operaţiunea constă în vânzarea unei creanţe de către creditor asupra unui
debitor, vânzare care i se face băncii trusty, aceasta urmând debitorul pentru
recuperarea creanţelor, operaţiune pentru care se încasează un comision.
Bănci specializate
Băncile corespondent
sunt acele bănci la care îşi deschid conturi curente băncile din alte ţări;
de regulă, conturile se deschid în moneda ţării băncii corespondent.
15
Bănci off-shore
Banca Centrală joacă rol de bancă pentru celelalte bănci prin faptul că toate
băncile sunt obligate să deschidă conturi curente la Banca Centrală şi să menţină rezerve
minime obligatorii pentru a-şi asigura lichiditatea.
Banca Centrală este un organ al statului. Ea stabileşte şi conduce politica
monetară şi de credit în cadrul politicii economice şi financiare a statului.
Emite norme de autorizare, funcţionare şi supraveghere bancară în vederea
protejării deponenţilor şi asigurării funcţionării nestingherite a sistemului bancar.
16
5.5. Conducerea Băncii Naţionale
TEMA 6
ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA BĂNCILOR
Obiective:
17
6.1. Particularităţile organizării şi funcţionării băncilor
18
ierarhice, permite izolarea responsabilităţilor prin identificarea factorilor de decizie şi
modul de transmitere a deciziilor.
b) organigrama funcţională permite identificarea activităţilor băncilor şi
nivelurile ierarhice de exercitare a acestor activităţi. Principalele activităţi pot fi
grupate astfel:
activitatea de exploatare;
activitatea de producţie;
activitatea de asistare:
asistenţă, resurse materiale;
asistenţă de specialitate: marketing, juridic, relaţii externe, pieţe de
capital;
asistenţă tehnică: trezorerie, inginerie financiară.
19
6.3. Organizarea activităţii de creditare
• este compus din conducerea unităţii şi şef serviciu credite cu următoarele sarcini:
analizează şi aprobă credite în limita plafoanelor atribuite de centrală;
revizuieşte şi propune mpsuri pentru creditele restante;
rescadenţează creditele;
analizează şi trimite spre aprobarea centralei creditele mari
Departament credite
20
Comitetul ofiţerilor se întruneşte zilnic, sarcinile comitetului fiind:
- urmărirea respectării politicii de creditare;
- asigurarea unui audit periodic.
TEMA 7
CREDITUL BANCAR.
Obiective:
Concepte cheie: credit bancar; resurse de creditare; resurse proprii; resurse atrase; categorii de
credite
21
B. Angajamentul de rambursare
C. Riscurile probabile
• Riscul de rambursare (probabilitatea întârzierii plăţii sau a incapacităţii de plată)
• Riscul de imobilizare (imposibilitatea băncii de a satisface cererile titlularilor de
depozite).
D. Termenul de rambursare
A. RESURSE PROPRII
• Capitalul subscris de acţionari
• Beneficiile distribuite şi incluse în diferite fonduri de rezervă sau de risc
B. RESURSE ATRASE
• Capitalul de împrumut (fondurile încredinţate băncii sub formă de depozite):
22
7.3. Categoriile de credit - criterii de clasificare
C. In funcţie de destinaţie
• Credite productive
- credite pentru activitatea curentă
- credite pentru investiţii
• Credite consumat i v e
D. In funcţie de calitate
• Credite performante (toate tranşele de rambursare a creditului, inclusiv dobânda, să fie
achitate la zi)
• Credite neperformante (nerambursate la scadenţă).
23
TEMA 8
ETAPELE ACTIVITĂŢII DE CREDITARE
Obiective:
însuşirea etapelor activitatii de creditare;ercetare specifice investigaţiei
ştiinţifice manageriale;
cunoaşterea principalelor trasaturi si caracteristici ale etapelor activitatii de
creditare.
24
• Garanţia materială reală oferită în contul creditului solicitat:
- concesionarea încasărilor în lei-valută pentru perioada până la rambursarea
creditului;
- controlul de gaj;
- ipoteca înregistrată în conformitate cu legislaţia în vigoare;
- poliţa de asigurare a bunurilor, cesionate în favoarea băncii;
- autorizarea debitării conturilor agentului economic de către bancă;
- scrisoare de garanţie bancară de la bănci corespondente, în limita plafonului
de lucra cu acestea;
- orice alte garanţi materiale, evaluate de organele în drept.
- fondul de rulment
FR = ACTIVE CIRCULANTE - DATORII PE TERMEN SCURT
- trezoreria netă
TN = FR – NFR
25
- bonitatea clientului, pe baza următorilor indicatori:
• solvabilitatea;
• lichiditatea;
• rentabilitatea economică;
• rentabilitatea financiară.
V. APROBAREA CREDITULUI
VI. DERULAREA CREDITULUI
VII. RAMBURSAREA CREDITULUI
TEMA 9
INDICATORI DE PERFORMANŢĂ BANCARĂ
Obiective
cunoaşterea principalilor indicatori de performanţa bancara si a semnificatiei
acestora;
dobândirea competenţelor de calculare si analiza a principalilor indicatori de
performanţă bancară;
clarificarea corespondenţei directe între indicatorii de performanţă bancară;
construirea abilitatilor de calculare si interpretare a relatiilor de corespondenţa între
indicatorii de performanţă bancară.
26
Concepte cheie: rata rentabilităţii financiare; rata rentabilităţii economice; efectul de
pârghie; rata profitului; gradul de utilizare al activelor; corespondenta între indicatorii de
performanţă bancară
27
implică o creştere a nivelului riscului bancar.
unde:
Rpr = Rata profitului
GUA = Gradul de utilizare a activelor
Rre = Rata rentabilităţii economice
28
TEMA 10
Obiective:
cunoasterea principalelor tipuri de riscuri bancare si a caracteristicilor acestora;
aprofundarea modalitatilor principale de reducere a riscurilor rezultate din
evenimente neprevăzute;
cunoasterea manierei in care bancile trebuie sa-si asume riscurile specifice.;
însusirea categoriilor de risc existente in practica activităţii bancare şi a
auditului financiar.
Concepte cheie: riscul bancar; riscul de sistem; riscul de pret; riscul de nerambursare; riscul
de funcţionare; riscul de reglementări; riscul de credit; riscul de lichiditate; riscul dobânzii;
riscul de capital
Riscurile de sistem:
Sunt cauzate de:
- reducerea ofertei de bani de pe piaţă;
- restricţii impuse băncilor .
Riscuri de pret
- se referă la posibilitatea ca rata dobânzii să crească brusc în condiţiile în
care banca deţine active cu o scadenţă mai lungă decât a pasivelor.
Riscul de nerambursare
29
- apare când împrumuturile nu sunt rambursate la termenul şi volumul stabilit
Riscul de funcţionare:
- rezultă din efectuarea unor operaţiuni neeficiente sau fraude
Riscul de reglementări
- apare în cazul schimbărilor neaşteptate ale reglementărilor bancare;
- în cazul existenţei unor legi ce împiedică băncile să acţioneze eficient si în
siguranţă
In practica activităţii bancare şi a auditului financiar bancar există patru categorii de risc:
30
riscul de credit
cuantifică probabilitatea nerambursării la scadenţă a creditelor
acordate şi a creanţelor
riscul de lichiditate
indică potenţialitatea băncilor de a-şi susţine la un moment
dat necesarul de numerar.
riscul dobânzii
se referă la efectul negativ asupra
fluxurilor de numerar.
riscul dobânzii
se referă la efectul negativ asupra fluxurilor de numerar, valorii
activelor si valorii obligaţiilor datorat schimbării ratei dobânzii
riscul de capital
este asimilat funcţiei capitalului bancar de a proteja depozitarii
împotriva unei deprecieri a valorii activelor.
TEMA 11
MODALITĂŢI DE CUANTIFICARE A RISCURILOR BANCARE.
MĂSURI DE PREVEDERE A RISCULUI BANCAR
Obiective:
dezvoltarea abilităţilor de determinare a principalelor categorii de riscuri
bancare;
înţelegerea semnificatiei masurilor de prevedere a riscului bancar;
cunoasterea principalelor caracteristici ale masurilor de prevenire a riscului de
nerambursare a împrumutului;
aprofundarea masurilor operative si coercitive.
31
Concepte cheie: măsuri de prevedere a riscului bancar; măsuri preventive; măsuri operative;
masuri curative (coercitive)
A. Măsuri preventive
au ca obiect prevenirea riscului de nerambursare a împrumutului;
principul general ce trebuie avut în vedere în estimarea oportunităţii unei
operaţiuni de credit, constă în estimarea posibilităţii recuperării la scadenţă şi
determinarea corectă ca capacităţii virtualului credit de a produce venituri;
verificarea şi analiza de către agentul bancar a urmatoarelor aspecte:
starea tehnică şi administrativă a solicitantului de credit;
situaţia economică generală în care acţionează debitorul;
motivaţia împrumutului şi destinaţia sa iniţială;
garanţiile reale ale debitorului (mobiliare şi imobiliare)ş
stabilirea unei rate a dobânzii care să acopere:
32
- rata inflaţiei;
- rata dobânzii percepute de BNR în cazul recurgerii la refinanţare.
B. Măsuri operative
încheierea în condiţii avantajoase de creditare;
perceperea unui comision de gestionare;
verificarea regularităţii încasărilor şi plăţilor din cont;
respectarea strictă a obiectului creditului prevăzut în contractul de credit;
verificarea documentelor contabile ale debitorului;
urmărirea modului în care clientul îşi achită obligaţiile contractuale (plata
dobânzii reale şi a tranşei de rambursare a creditului);
stoparea contractului de credite în cazul deficienţelor în domeniul garanţiilor;
perceperea unei dobânzi majorate în cazul rambursării la scadenţă.
33
TEMA 12
RISCUL DE CREDIT ŞI PREVENIREA ACESTUIA
Obiective:
însuşirea principalelor caracteristici ale riscului de credit;
înţelegerea procesului de divizare a riscului bancar in etapa de prevenire a
acestuia;
cunoasterea formelor pe care le imbraca procesul de constituire a garantiilor ca o
condiţie de bază în acordarea creditelor.
34
unor pierderi mari din partea băncii;
pentru firme, banca îşi repartizează riscurile astfel:
acordând credite atât producătorilor mari cât şi mici;
lucrând cu sectoare diferite de activitate;
având o repartiţie teritorială cât mai amplă
pentru persoanele fizice banca va acorda credite de preferinţă la:
salariaţi;
liberi profesionişti;
pensionari.
diversificarea domeniilor permite menţiunea riscului de credit în limite
controlabile;
se realizează (în anumite sisteme naţionale) prin monopolul bancar specializat;
este constituit din mai multe bănci care finanţează aceeaşi firmă (concern);
fiecărei bănci îi revine o cotă parte din volumul de credite alocate firmei
respective;
permite şi băncilor mici să finanţeze firme mari;
în cazul apariţiei dificultăţilor financiare, dreptul de a impune băncilor să
aplice un plan de redresare;
băncile care au cota parte cea mai ridicată sunt numite şefe de reţea.
35
TEMA 13
MĂSURAREA RISCULUI DE CREDIT
Obiective:
întelegerea etapelor specifice acţiunilor de măsurare a riscului de credit;
însuşirea categoriilor de credite în funcţie de performanţa clienţilor;
deprinderea modalitatii de apreciere a capacitatii de a rambursa creditul in
cazul agentilor economici si persoanelor fizice;
întelegerea modului de constituire a provizioanelor de risc in functie de
categoria de incadrare a creditului.
În urma evaluării performanţelor financiare ale clienţilor, creditele vor fi incluse într-
una din următoarele categorii:
standard categoria "A "
- cuprinde clienţii a căror performanţe economice şi financiare sunt foarte
bune şi promit achitarea la scadenţă a dobânzii şi a ratelor.
36
în observaţie - categoria "B"
- performanţele financiare sunt bune, dar nu pot menţine acel nivel în
perspectivă mai îndelungată;
37
categoria E (necorespunzător)
- clientul are peste două rate şi dobânzile aferente restante.
În urma celor două etape, banca poate să intervină în vederea diminuării riscului
prin:
Suma împrumuturilor neperformante sau pierdute trebuie să fie mai mică sau cel mult
egală cu limita stabilită în prima etapă, maximum 8% din fondurile proprii ale băncii.
38
TEMA 14
GESTIUNEA RISCULUI DE CREDIT
Obiective:
înţelegerea structurii procesului de cercetare ştiinţifică;
însuşirea etapelor de cercetare specifice investigaţiei ştiinţifice manageriale;
cunoaşterea principalelor forme de difuzare a rezultatelor ştiinţifice;
deprinderea principiilor şi normelor etice în difuzarea rezultatelor ştiinţifice
39
Credit substandard 5 60 zile
Credit îndoielnic 2 30 zile
40
14.3. Operaţiunea de "salvare" a creditului bancar
41