CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI CAMERA DE CONTURI A JUDEULUI ILFOV

RAPORT DE AUDIT FINANCIAR 1 Decembrie, 07.12. 2012

Subsemnata , avnd funcia de auditor public extern n cadrul Camerei de Conturi Ilfov, n temeiul Legii nr. 94/1992 republicat i a Delegaiilor nr. 526 din 12.10.2012, am efectuat n perioada 15.10-07.12.2012, auditul financiar asupra situaiilor financiare ntocmite pentru perioada 01.01.- 31.12.2011, de ctre UATC 1 DECEMBRIE. Instituia are sediul administrativ n Comuna 1 Decembrie, Sos, Giurgiului nr.196, jud. Ilfov, avnd atribuit codul fiscal nr. 4505588. n perioada supus auditului financiar conducerea executiv a instituiei a fost asigurat de ctre: Stan Ilie, primar; Cristea Romeo Mihail, viceprimar; Sima Constantin, secretar; Opritescu Petruta Adina, contabil sef. In timpul desfasurarii misiunii de audit financiar , conducerea executiva a institutiei a fost asigurata de catre: Gheorghe Petre, primar; Anghelina Mihai, viceprimar; Jilaveanu Cristian Daniel, secretar; Opritescu Petruta Adina, contabil sef.

Misiunea de audit s-a desfurat n limita competenelor conferite de:

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 1 din 60

 art. 22 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, republicat; Programul de activitate pe anul 2011 aprobat de Plenul Curii de Conturi a Romniei. Misiunea de audit a urmrit respectarea obiectivelor stabilite prin Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, aprobat prin Hotrrea Plenului Curii de Conturi a Romniei nr. 130/2010. 1. Responsabilitatea auditorilor publici externi Responsabilitatea auditorilor publici externi este aceea de a planifica i efectua auditul financiar astfel nct s se obin o asigurare rezonabil privind existena sau absena unor erori/abateri semnificative n activitatea desfurat de entitate i reflectat n situaiile financiare. 2. Responsabilitatea conducerii entitii auditate Conducerea entitii auditate rspunde pentru: a) elaborarea i fundamentarea proiectului de buget propriu; b) angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor n limita creditelor bugetare repartizate i aprobate i numai n legtur cu activitatea instituiei i cu respectarea dispoziiilor legale; c) realizarea veniturilor; d) angajarea i utilizarea creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare; e) integritatea bunurilor ncredinate instituiei; f) organizarea i inerea la zi a contabilitii, prezentarea la termen a situaiilor financiare privind situaia patrimoniului aflat n administrare i privind execuia bugetar; selectarea i aplicarea politicilor contabile adecvate; g) ntocmirea i prezentarea fidel a situaiilor financiare n conformitate cu cadrul de raportare financiar aplicabil acestora; h) organizarea sistemului de monitorizare a programelor de achiziii publice i a programului de investiii publice; i) j) organizarea evidenei programelor, inclusiv a indicatorilor aferen acestora; organizarea i inerea la zi a evidenei patrimoniului, conform prevederilor legale;

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 2 din 60

k) organizarea,

implementarea

meninerea

unui

sistem

de

control

intern

corespunztor pentru ntocmirea i prezentarea corect i fidel a situaiilor financiare; l) monitorizarea performanelor financiare i nefinanciare ale entitilor aflate n coordonare; m) ndeplinirea altor atribuii prevzute de dispoziiile legale n vigoare. Responsabilitatea conducerii entitii auditate este menionat i n declaraia prezentat de aceasta la nceputul aciunii de audit financiar (anexa nr. 1). 3. Situaiile financiare auditate: Au fost auditate situaiile financiare aferente perioadei 01.01.2011 31.12.2011, respectiv: bilanul; contul de rezultat patrimonial; situaia fluxurilor de trezorerie; situaia modificrilor n structura activelor/capitalurilor; anexele la situaiile financiare; conturile de execuie.

4. Obiectivele auditului financiar Obiectivul general al auditului financiar este acela de a obine asigurarea c: a) modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale, precum i execuia bugetelor de venituri i cheltuieli de ctre entitatea verificat sunt n concordan cu scopul, obiectivele i atribuiile prevzute n actele normative prin care a fost nfiinat entitatea verificat i respect principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii; b) situaiile financiare auditate sunt ntocmite de ctre entitate n conformitate cu cadrul de raportare financiar aplicabil n Romnia, respect principiile legalitii i regularitii i ofer o imagine fidel a poziiei financiare, a performanei financiare i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfurat de entitatea respectiv.

Obiectivele specifice:

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 3 din 60

a. Elaborarea i fundamentarea proiectului de buget propriu, precum i autorizarea, legalitatea i necesitatea modificrilor aduse prevederilor iniiale ale bugetelor publice. b. Exactitatea i realitatea datelor reflectate n situaiile financiare. c. Organizarea, implementarea i meninerea sistemelor de management i control intern (inclusiv audit intern), stabilirea legturii de cauzalitate dintre rezultatele acestei verificri i deficienele constatate de ctre Curtea de Conturi n activitatea entitii. d. Modul de stabilire, evideniere i urmrire a ncasrii veniturilor bugetului general consolidat, n cuantumul i la termenele prevzute de lege, precum i identificarea cauzelor care au determinat nerealizarea acestora. e. Calitatea gestiunii economico-financiare privind: efectuarea inventarierii, a reevalurii tuturor elementelor patrimoniale la termenul prevzut de lege, nregistrarea n evidena contabil a rezultatelor acestora, asigurarea integritii bunurilor patrimoniale; angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor bugetare conform reglementrilor legale i n concordan cu prevederile legii bugetare i cu destinaia stabilit; cheltuielile de personal efectuate de entitate n anul auditat; achiziie public precum i administrarea contractului de achiziie public: f. Constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind protecia mediului, mbuntirea calitii condiiilor de via i de munc. g. Identificarea eventualelor carene, inadvertene sau imperfeciuni legislative. h. Alte obiective n limita competenelor stabilite de lege. planificarea, iniierea, lansarea, derularea i finalizarea procedurilor de

5. Prezentarea general a entitii auditate i a cadrului general aplicabil acesteia 5.1. Prezentare general Autoritile administraiei publice, prin care se realizeaz autonomia local n comune i n orae, sunt consiliile locale alese i primrii alei, n condiiile legii. Consiliile locale i primariile funcioneaz, n condiiile legii, ca autoriti administrative autonome i rezolva treburile publice din comune i din orae.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 4 din 60

Consiliul Local 1 Decembrie este autoritatea administratiei publice locale, constituita la nivel local pentru coordonarea activitatii comunei, in vederea realizarii serviciilor publice de interes local. Consiliul Local 1 Decembrie ca autoritate a administratiei publice locale, functioneaza pe baza principiilor cuprinse in art. 121 din Constitutia Romaniei si a Legii nr. 215/2001 a administratiei publice locale, modificata si completata. Consiliul local este compus din 15 consilieri locali, alesi prin vot universal, egal, direct, secret si liber exprimat, in conditiile legii. Consiliul local indeplineste urmatoarele categorii principale de atributii: a) atribuii privind organizarea i funcionarea aparatului de specialitate al primarului, ale instituiilor i serviciilor publice de interes local i ale societilor comerciale i regiilor autonome de interes local; b) atribuii privind dezvoltarea economico-social i de mediu a comunei, oraului sau municipiului; c) atribuii privind administrarea domeniului public i privat al comunei, oraului sau municipiului; d) atribuii privind gestionarea serviciilor furnizate ctre ceteni; e) atribuii privind cooperarea interinstituional pe plan intern i extern. n detaliu, legislaia aplicabil entitii auditate este redat n documentul de lucru nr. A002 - nelegerea activitii entitii auditate.

Cadrul legal aplicabil Cadrul general care statueaz organizarea i funcionarea autoritilor administraiei publice locale precum i al autonomiei locale, este reglementat de Legea nr. 215/2001 Legea administraiei publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare. Conform acestui act normativ, structura organizatoric a unitii administrativteritoriale Comuna 1Decembrie cuprinde: Consiliul Local ca unitate deliberativ i Primria ca unitate executiv precum si instituiile publice (nvmnt) subordonate unitii administrativ teritoriale. Consiliul Local 1 Decembrie ca autoritate a administratiei publice locale, functioneaza pe baza principiilor cuprinse in art. 121 din Constitutia Romaniei si a Legii nr. 215/2001 a administratiei publice locale, modificata si completata.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 5 din 60

Consiliul local este compus din 15 consilieri locali, alesi prin vot universal, egal, direct, secret si liber exprimat, in conditiile legii. Consiliul local indeplineste urmatoarele categorii principale de atributii: a) atribuii privind organizarea i funcionarea aparatului de specialitate al primarului, ale instituiilor i serviciilor publice de interes local i ale societilor comerciale i regiilor autonome de interes local; b) atribuii privind dezvoltarea economico-social i de mediu a comunei, oraului sau municipiului; c) atribuii privind administrarea domeniului public i privat al comunei, oraului sau municipiului; d) atribuii privind gestionarea serviciilor furnizate ctre ceteni; e) atribuii privind cooperarea interinstituional pe plan intern i extern.

In subordinea Consiliului Local 1 Decembrie functioneaza urmatoarele institutii: 1. SCOALA CU CLS I-VIII 1 DECEMBRIE Primarul ndeplinete o funcie de autoritate public si conduce serviciile publice locale. Primarul reprezint unitatea administrativ-teritorial n relaiile cu alte autoriti publice, cu persoanele fizice sau juridice romne ori strine, precum i n justiie. Primarul asigur respectarea drepturilor i libertilor fundamentale ale cetenilor, a prevederilor Constituiei, precum i punerea n aplicare a legilor, a decretelor Preedintelui Romniei, a hotrrilor i ordonanelor Guvernului, a hotrrilor consiliului local; dispune msurile necesare i acord sprijin pentru aplicarea ordinelor i instruciunilor cu caracter normativ ale minitrilor, ale celorlali conductori ai autoritilor administraiei publice centrale, ale prefectului, precum i a hotrrilor consiliului judeean, n condiiile legii. Primarul ndeplinete urmtoarele categorii principale de atribuii: a) atribuii exercitate n calitate de reprezentant al statului, n condiiile legii; b) atribuii referitoare la relaia cu consiliul local; c) atribuii referitoare la bugetul local; d) atribuii privind serviciile publice asigurate cetenilor; e) alte atribuii stabilite prin lege. Pentru punerea n aplicare a activitilor date n competena sa prin actele normative, primarul beneficiaz de un aparat de specialitate, pe care l conduce.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 6 din 60

Aparatul de specialitate al primarului este structurat pe compartimente funcionale, n condiiile legii. Compartimentele funcionale ale acestuia sunt ncadrate cu funcionari publici i personal contractual. Prin compartimente functionale se intelege: compartimente de specialitate, care

sunt subordonate Primarului U.A.T.C. 1 Decembrie, el fiind seful administratiei publice locale. In cadrul UATC 1 Decembrie exista 9 compartimente de specialitate si anume: Compartiment Financiar contabilitate, Impozite i taxe, Resurse umane Compartiment Urbanism ; Compartiment Stare civil; Compartiment Asigurari si Asisten social; Compartiment Agricol si Cadastru Compartiment Juridic; Compartiment Secretariat, Relaii publice,Registratura,Administrativ Serviciul gospodrie comunala; Compartiment intretinere baza sportiva.. Pentru a nelege activitatea entitii auditate, echipa de audit se va baza pe cunotinele i experiena anterioar, cutnd s obin o serie de informaii competente, relevante i rezonabile, cum sunt cele prezentate n documentul de lucru A002. 5.2. Analiza de ansamblu a situaiilor financiare ale entitii auditate n procesul execuiei bugetare, unitatea auditat are calitatea de ordonator principal de credite. Contul de execuie centralizat pe anul 2011al UATC 1 Decembrie cuprinde la venituri totale, prevederi definitive n sum de 16.927.978 lei i ncasri realizate de 8.673.949 lei. Situatia nencasrilor, conform prevederilor definitive s-a datorat contextului economic-social din anul 2011. Contul de execuie centralizat al bugetului local pe anul 2011 cuprinde la cheltuieli totale, prevederi definitive n sum de 17.000.972 lei i plti efectuate de 8.546.559 lei. La finele anului 2011 a fost nregistrat un excedent n sum de 127390 lei. Comparativ cu anul precedent, n exercitiul bugetar verificat, cheltuielile efectuate au fost mai mici cu 887.581 lei (8.546.559 lei fat de 9.434.140 lei). Situatie similar a fost

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 7 din 60

constatat si n cazul veniturilor ncasate n anul 2011, care au nregistrat o scadere de 809.643 lei fat de anul 2010 (8.673.949 lei fat de 9.483.592 lei). La efectuarea auditului financiar vor fi avute n vedere cheltuielile efectuate n anul 2011, n sum total de 8.546.559 lei. Situaiile financiare ncheiate la data de 31.12.2011 (anex la dosar permanent) sunt ntocmite n baza prevederilor OMFP nr.24/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2011, cu excepiile prezentate n Procesul verbal de constatare. Situaiile financiare ncheiate la data de 31 decembrie 2011, au fost depuse la Registratura DGFP Ilfov Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public Ilfov, sub nr. 702.552/15.02.2012 5.3. Obiectivele entitii auditate i factorii care influeneaz aceste obiective Conform legislaiei n vigoare n baza creia entitatea i desfoar activitatea, n principal, legea bugetar, obiectivele entitii constau n formarea i administrarea resurselor bugetului local, precum i gestionarea patrimoniului public i privat al acesteia. Organizarea i funcionarea entitii auditate, pentru atingerea obiectivelor, este influenat de o serie de factori externi i factori interni. Factori externi Factorii externi includ factori politici, legislativi sau factori privind modul n care opereaz instituiile administrativ teritoriale, factori economici i sociali (cei mai importani fiind factorii legislativi). Cele mai relevante acte normative n baza crora unitatea administrativ-teritorial i desfoar activitatea sunt: Legea nr. 215/2001, republicat, cu modificrile ulterioare, privind administraia public local; Legea nr. 273/2006, privind finanele publice locale. Cadrul legislativ n baza cruia entitatea i desfoar activitatea n vederea atingerii obiectivelor sale este detaliat n documentul de lucru A002 - nelegerea activitii entitii. Totodat, n dosarul permanent se regsete, n format electronic, legislaia de baz n baza creia entitea i desfoar activitatea.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 8 din 60

Factori interni Factorii interni cuprind planul anual i strategia entitii, proiectul bugetului de venituri i cheltuieli, informaiile ce se refer la sistemul de management, contabil i de control intern, operaiunile economico-financiare efectuate de unitatea administrativ-teritorial auditat, rapoartele precedente de audit intern, controlul financiar preventiv propriu i de audit extern ale Camerei de Conturi Ilfov, gradul de utilizare a sistemului informatic, dispoziiile emise de primar privind organizarea formelor de control intern, activiti de recepie , inventarieri etc. 5.4. Sistemul contabil, organizarea i conducerea contabilitii Instituia are organizat i conduce contabilitatea n baza Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, a Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestora cu modificrile i completrile ulterioare. Entitatea deine un soft de contabilitate ALL n ALL furnizat de SC Mondo Soft SRL, care asigura prelucrarea automata a datelor contabile,intocmirea registrelor contabile obligatorii precum si obtinerea situatiilor de raportare si evidenta. Activitatea de control financiar preventiv n anul 2011 a fost desfurat de doamna Opritescu Petruta Adina, n baza Dispozitiei ordonatorului de credite nr. 384/2004.

5.5. Evaluarea sistemului de control i de audit intern al entitii 5.5.1. Evaluarea capacitii sistemului de control intern al entitii Aspectele privind evaluarea sistemului de control intern al entitii auditate au fost prezentate detaliat n documentul de lucru A 006 01 - ANEXA A: CHESTIONAR PRIVIND EVALUAREA MEDIULUI DE CONTROL. Auditorul public extern, pe baza evalurii din documentul de lucru mentionat mai sus, tinand cont si de rationamentul profesional, apreciaza ca mediul de control al entitatii nu

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 9 din 60

ofer sigurana absolut c activitatea de control intern funcioneaz eficient n practic, drept urmare echipa de audit nu acord o ncredere total la nivelul situaiilor financiare 5.5.2. Auditul public intern In cadrul UATC 1 DECEMBRIE ILFOV nu este prevzut un post de auditor public intern ntruct a avut loc reducerea numrului de posturi prevzut n organigram potrivit OUG nr. 63/2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, precum si pentru stabilirea unor msuri financiare. 5.6. n ce privete sistemul informatic al entitii Se constat c la nivelul entittii auditate exist aplicatii informatice: pentru conducerea evidenei contabile precum i pentru evidenta si calculul impozitelor si taxelor locale. Prezentarea pe larg n ce privete conformitatea utilizrii IT-ului, operarea IT, performana (economicitatea) utilizrii IT, precum i securitatea IT se regsete n Macheta nr. 3 - Chestionar privind evaluarea sistemului IT.

5.7. Evaluarea riscurilor n faza procesului de planificare a auditului, s-au identificat i s-au evaluat riscurile pentru fiecare categorie de operaiuni economice. Identificarea riscurilor s-a fcut prin evaluarea riscului inerent i a riscului de control pentru fiecare categorie de aciuni n vederea stabilirii factorilor de risc. Factorii de risc au fost determinai de auditorii publici externi n funcie de rspunsurile entitii la machetele nr. 2 5, anexa nr. 26 la Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, aprobat prin Hotrrea plenului Curii de conturi nr. 130/2010, innd cont de constatrile efective, de evaluarea sistemului de control intern precum i de raionamentul profesional. n aceste sens, componentele riscului de audit analizate sunt urmtoarele: Riscul inerent - reprezint susceptibilitatea ca o categorie de operatiuni economice s contin erori/abateri semnificative, fie individual, fie cumulate cu erorile/abaterile altor

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 10 din 60

categorii de operatiuni economice, presupunnd, printre altele, c n entitatea verificat nu exist/nu sunt implementate controale interne. n cazul entitii auditate, riscul inerent, pe fiecare categorie de operaiuni selectat a fost determinat n documentele de lucru nr. A 008 01 - A 008 06 i apreciat de echipa de audit, ca fiind:

Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Venituri cladiri PJ

Categoria de operaiuni

Riscul inerent Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu

Venituri din concesiuni Cheltuieli de personal Bunuri i servicii - Reparaii curente Alte cheltuieli Cheltuieli de capital Construcii

Riscul de control - reprezint riscul ca o eroare/abatere semnificativ s se produc fr a fi prevenit, detectat sau corectat n timp util de ctre sistemul de control intern i sistemul contabil al entitii auditate. n cazul entitii auditate, riscul de control, pe fiecare categorie de operaiuni selectat a fost determinat n documentele de lucru nr. A 009 01 - A 009 06 i apreciat de auditori, ca fiind: Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Venituri cladiri PJ Venituri din concesiuni Cheltuieli de personal Bunuri si servicii - Reparatii curente Alte cheltuieli Cheltuieli de capital Constructii Categoria de operaiuni Riscul inerent Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu

Avnd n vedere raionamentul profesional al auditorilor publici externi, privit prin intermediul riscului inerent i a celui de control, factorul de risc aplicabil fiecrei categorii de operaiuni se va obine la intersecia celor dou categorii de riscuri, conform urmtorului tabel:
________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 11 din 60

Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5.

Categoria de operatiuni

Riscul inerent Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu

Riscul de control Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu Mediu

Factorul de risc 2 2 2 2 2

Impozit pe cladiri de la persoane juridice Venituri din concesiuni si inchirieri Cheltuieli de personal Reparatii curente Bunuri si servicii-alte bunuri si servicii, pentru intretinere si functionare Cheltuieli de capital Constructii

6.

La stabilirea factorului de risc pe fiecare categorie de operaiuni s-a avut n vedere i nivelul sczut al posibilitii apariiei riscului de nedetectare La stabilirea factorului de risc pe fiecare categorie de operaiuni s -a avut n vedere i nivelul sczut al posibilitii apariiei riscului de nedetectare. Riscul de nedetectare, care reprezint probabilitatea ca procedurile aplicate de auditorii publici externi s nu detecteze deficientele care exist ntr-o categorie de operatiuni economice si care pot fi semnificative n mod individual sau atunci cnd sunt cumulate cu denaturri din alte categorii de operatuni economice este sczut, avnd n vedere procedurile aplicate de auditori. De asemenea, riscul de audit pe care auditorii publici externi sunt dispui s i-l asume este de 5%, astfel nct s obin o ncredere de 95% n emiterea unei opinii corecte asupra situaiilor financiare ale entitii auditate. 6. Metodologia de audit aplicat 6.1. Pentru exprimarea unei opinii de audit acceptabil, auditorii publici externi au optat pentru un nivel al materialitii de 85.346 lei, respectiv 1,0% din valoarea cheltuielilor totale efectuate. 6.2. Nu au fost identificai factori care s fi influenat desfurarea auditului financiar. 6.3. Auditorii publici externi nu s-a confruntat cu dificulti tehnice sau procedurale.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 12 din 60

6.4. Au fost identificate categoriile de operaiuni economice auditate, astfel: Din contul de execuie a bugetului local i a fondului de rulment: 1. Impozit pe cladiri de la persoane juridice (cod 07020102) valoarea populatiei 875.321 lei 2. Venituri din concesiuni si inchirieri (300205) valoarea populatiei 148.636 lei 3. Cheltuieli de personal (titlul I ,cod 10) valoarea populatiei 655.970 lei 4. Bunuri si servicii Reparatii curente (alin. bug. 20.02) valoarea populatiei 227.169 lei 5. Alte cheltuieli cu bunuri si servicii (20.30) valoarea populatiei 1.926.232 lei 6. Cheltuieli de capital Constructii (alin. bug. 71.01.01) valoarea populatiei 1.328.580 lei Procedurile i tehnicile de audit utilizate n cadrul desfurrii misiunii de audit au fost: teste ale controalelor; proceduri de fond; raionamentul profesional. Procedurile de fond aplicate au fost: proceduri analitice; teste de detaliu. 6.5. Au fost obinute i examinate probele de audit care susin constatrile nscrise n raportul de audit financiar. Stabilirea metodelor de selectare din cadrul categoriilor de operaiuni economice a elementelor n vederea testrii acestora este redat n documentele de lucru A 011 01 - A 011 06. 7.1. Cu privire la respectarea principiilor de legalitate i regularitate n administrarea patrimoniului, n execuia bugetului de venituri i cheltuieli i n ntocmirea situaiilor financiare anuale a. Elaborarea i fundamentarea proiectului de buget propriu, precum i autorizarea, legalitatea i necesitatea modificrilor aduse prevederilor iniiale ale bugetelor publice: bugetul iniial de venituri i cheltuieli al entitii pe anul 2011 a fost aprobat n HCL nr. 3/08.03.2011, att la partea de venituri ct i la partea de cheltuieli, la nivelul sumei de 15.608.604 lei;

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 13 din 60

 pe parcursul anului 2011, bugetul iniial de venituri i cheltuieli a fost rectificat de de 4 ori, bugetul final fiind aprobat prin HCL nr. 35/19.12.2011, la nivelul sumei de 16.927.978 lei; n exerciiul financiar al anului 2011 au fost efectuate virri de credite bugetare ntre capitolele clasificaiei bugetare, n trim. al III-lea si al IV-lea. b. Exactitatea i realitatea datelor reflectate n situaiile financiare: contabilitatea instituiei este organizat ntr-un compartiment distinct; veniturile i cheltuielile entitii au fost nregistrate conform clasificaiei bugetare, cu excepiile prezentate n Procesul verbal de constatare nr.

7841//07.12.2012; au fost respectate normele legale privind inventarierea general a patrimoniului, n anul 2011; ncheierea exerciiului bugetar al anului 2011 a fost efectuata n baza Normelor Metodologice emise de ctre Ministerul Finanelor Publice aprobate prin OMFP nr.24/2012. Situaiile financiare au fost depuse la Trezoreria Ilfov cu nr. 702.552/15.02.2012. c. Modul de stabilire, evideniere i urmrire a ncasrii veniturilor bugetului local al unitii administrativ-teritoriale, n cuantumul i la termenele stabilite de lege, precum i identificarea cauzelor care au determinat nerealizarea acestora. Aspectele cu privire la modul de stabilire, evideniere i urmrire a ncasrii veniturilor bugetului local au fost detaliate la punctul 1.1. din Procesul verbal de constatare nr. 7841/07.12.2012. 7.2. Inventarierea i evaluarea patrimoniului public i privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale, aflat n administrarea entitii auditate, calitatea gestiunii economico-financiare n anul 2011, operatiunea de inventariere anual a elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii ale UATC 1 Decembrie, s-a efectuat de ctre comisia stabilit prin Dispozitia ordonatorului de credite nr. 126/15.12.2011. Conform dispozitiei sus mentionate, inventarierea general a patrimoniului institutiei, trebuia s se efectueze n perioada 05.12.2011-21.12.2011.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 14 din 60

Din verificarea efectuat s-a constatat nu a fost cuprins in totalitate patrimoniul public de ctre institutie in inventarierea generala a patrimoniului pe anul 2011. De asemenea nu a fost realizata reevaluarea activelor fixe corporale si a celor necorporale apartinand domeniului public si privat al entitatii. La finalizarea inventarierii au fost ntocmite de comisia de inventariere Procesul verbal nr. 6806/31.12.2011, din care rezult c nu au fost constatate minusuri sau plusuri cantitative sau valorice. 7.3. Constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind protecia mediului, mbuntirea calitii condiiilor de via i de munc Nu este cazul. 7.4. Respectarea principiilor de economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului Urmare a auditului efectuat s-a constatat nerespectarea prevederilor O.U.G. nr. 34/2006 privind atribuirea contractului de achizitie publica a contractelor de lucrari publice si a contractelor de concesiune de servicii, in sensul identificarii urmatoarelor: nepublicare in SEAP, in cazul majoritatii contractelor derulate pe parcursul anului 2011, a invitatiilor de participare la procedura de atribuire; aplicare eronata a procedurii de atribuire a unor contracte de achizitie; neintocmirea proceselor verbale de receptie partiala/ finala; intocmirea nerecospunzatoare a unor contracte;

din care rezulta nerespectarea principiilor de economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului. 7.5. Carenele, inadvertenele sau imperfeciunile cadrului legislativ identificate Datorit faptului ca UATC 1 Decembrie nu are serviciu de executare silita, entitatea se confrunt cu dificultati in ceea ce priveste executarea silita n cazul debitorilor persoane fizice i juridice, care au sume importante de achitat fa de bugetul local i carora le-a scazut activitatea economica in perioada actual, astfel c situatia financiara a acestora si lipsa personalului specializat a dus la imposibilitatea ncasrii n totalitate a taxelor i impozitelor locale. 8. Sinteza constatrilor i concluziile rezultate n urma auditului financiar

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 15 din 60

Urmare auditului financiar efectuat, au fost constatate abateri de la legalitate i regularitate, necauzatoare de prejudicii, dup cum urmeaz: 8.1. Modul de stabilire, evideniere i urmrire a ncasrii veniturilor bugetului local, n cuantumul i la termenele prevzute de lege.

8.1.1. Cu privire la stabilirea, evidenierea i ncasarea n cuantumul i la termenele prevzute de lege, a creanelor bugetului local a) Descrierea abaterii de la legalitate i regularitate: Nencasarea impozitelor, taxelor i a altor venituri cuvenite bugetului local, n cuantumul i la termenele stabilite de legislaia n vigoare, precum i neaplicarea tuturor msurilor de executare silit a creanelor restante la data de 31.12.2011.

Potrivit datelor existente n evidena Compartimentului Impozite i taxe din cadrul Primriei 1 Decembrie, la 31.12.2011, valoarea creanelor bugetare de ncasat, totaliza 1.664.802 lei (debite 1.399.882 lei i accesorii n sum de 264.920 lei), din care, pn la data finalizrii prezentului audit (07.12.2012), a fost ncasat suma de 33.202 lei, rmnnd de ncasat 1.235.477 lei (anexa nr. 1 la procesul verbal de constatare).

Din verificarea eantionului determinat prin raionament profesional, la categoria de operaiuni: Impozit/tax pe cldiri persoane juridice, s-au constatat urmtoarele aspecte deficitare: Nencasarea, n totalitate, la termenele stabilite de lege, a debitelor reprezentnd impozit/tax pe cldiri, datorate de contribuabilii persoane juridice, nscrii n evidena primriei. Astfel, la 16.10.2012, valoarea impozitului/taxei pe cldiri de la persoane juridice rmas de ncasat totaliza 592.516 lei, inclusiv accesoriile calculate (anexa nr. 2). Nu au fost respectate, n totalitate, prevederile legale referitoare la stingerea creanelor fiscale prin aplicarea msurilor de executare silit, respectiv, nu au fost aplicate consecvent toate formele succesive de executare silit a creanelor bugetare, existnd

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 16 din 60

pericolul ca debitorii s se sustrag, s-i ascund ori s-i risipeasc patrimoniul, periclitnd i ngreunnd n mod considerabil colectarea acestora. Au fost transmise ntiinri de plat, somaii. Cu toate acestea neavnd un birou de executare silit specializat nu au fost aplicate toate etapele de executare silit, de exemplu nu au fost efectuate, titluri executorii, popriri pe conturile bancare ale contribuabililor i popriri pe salarii la persoane fizice, nscrieri la masa credala, etc. Pentru debitele rmase nencasate pn la finalizarea misiunii de audit, reprezentnd impozite i taxe locale de la persoane fizice i juridice, n sum total de 1.235.477 lei nu s-au luat msurile de executare silit n vederea recuperrii acestora (somaie de plat, titlu executoriu, popriri conturi bancare, popriri teri, dup caz, sechestru asiguratoriu). Menionez c evidena veniturilor este inut manual fr a fi realizat pe un program informatic.

b) Legea sau alt reglementare nclcat: OG nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare: ART. 22 Obligaiile fiscale Prin obligaii fiscale, n sensul prezentului cod, se nelege: a) obligaia de a declara bunurile i veniturile impozabile sau, dup caz, impozitele, taxele, contribuiile i alte sume datorate bugetului general consolidat; b) obligaia de a calcula i de a nregistra n evidenele contabile i fiscale impozitele, taxele, contribuiile i alte sume datorate bugetului general consolidat; c) obligaia de a plti la termenele legale impozitele, taxele, contribuiile i alte sume datorate bugetului general consolidat; d) obligaia de a plti majorri de ntrziere, aferente impozitelor, taxelor, contribuiilor i altor sume datorate bugetului general consolidat, denumite obligaii de plat accesorii;
________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 17 din 60

e) obligaia de a calcula, de a reine i de a nregistra n evidenele contabile i de plat, la termenele legale, impozitele i contribuiile care se realizeaz prin stopaj la surs; f) orice alte obligaii care revin contribuabililor, persoane fizice sau juridice, n aplicarea legilor fiscale. ART. 145 Somaia (1) Executarea silit ncepe prin comunicarea somaiei. Dac n termen de 15 zile de la comunicarea somaiei nu se stinge debitul, se continu msurile de executare silit. Somaia este nsoit de un exemplar al titlului executoriu. ART. 149 Executarea silit a sumelor ce se cuvin debitorilor: (1) Sunt supuse executrii silite prin poprire orice sume urmribile reprezentnd venituri i disponibiliti bneti n lei i n valut, titluri de valoare sau alte bunuri mobile necorporale, deinute i/sau datorate, cu orice titlu, debitorului de ctre tere persoane sau pe care acetia le vor datora i/sau deine n viitor n temeiul unor raporturi juridice existente. (11) Pentru stingerea creanelor fiscale, debitorii titulari de conturi bancare pot fi urmrii prin poprire asupra sumelor din conturile bancare, prevederile alin. (5) aplicndu-se n mod corespunztor. n acest caz, odat cu comunicarea somaiei i a titlului executoriu, fcut debitorului potrivit art. 44, o copie certificat de pe acest titlu va fi comunicat bncii la care se afl deschis contul debitorului. Despre aceast msur va fi ntiinat i debitorul. ART. 151 Executarea silit a bunurilor mobile (1) Sunt supuse executrii silite orice bunuri mobile ale debitorului, cu excepiile prevzute de lege. (4) Executarea silit a bunurilor mobile se face prin sechestrarea i valorificarea acestora, chiar dac acestea se afl la un ter. Sechestrul se instituie printr-un procesverbal. ART. 154

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 18 din 60

Executarea silit a bunurilor imobile (1) Sunt supuse executrii silite bunurile imobile proprietate a debitorului. In

situtia in care debitorul deine in proprietate comuna cu alte persoane, executarea silit se va intinde numai asupra bunurilor atribuite debitorului in urma partajului judiciar, respectiv asupra sultei. (2) Executarea silit imobiliar se intinde de plin drept si asupra bunurilor accesorii, bunului imobil prevzute de Codul civil. Bunurile accesorii nu pot fi urmrite de ct odat cu imobilul. (8) Pentru bunurile imobile sechestrate organul de executare care a instituit sechestrul va solicita de ndat biroului de carte funciar efectuarea inscripiei ipotecare anexnd un exemplar al procesului verbal de sechestru. ART. 159 Valoarea bunurilor sechestrate (1) n cazul n care creana fiscal nu este stins in termen de 15 zile de la data ncheierii procesului verbal de sechestru, se va proceda, fr efectuarea altei formaliti, la valorificarea bunurilor sechestrate, cu excepia situaiilor in care, potrivit legii, s -a dispus desfiinarea sechestrului, suspendarea sau amnarea executarii silite. Legea nr. 273/2006, privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare: ART. 23 Responsabilitatile ordonatorilor de credite (2) Ordonatorii de credite raspund de: (...). b) urmarirea modului de realizare a veniturilor; (...).

c) Estimarea valorii operaiunilor care constituie abateri: Valoarea operaiunilor care constituie abatere, totalizeaz 1.235.477 lei i

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 19 din 60

reprezint valoarea impozitelor, taxelor i a altor venituri nencasate la 02.10.2012, din care: debite 1.038.164 lei i accesorii n sum de 197.313 lei. d) Cauzele i mprejurrile care au condus la nclcarea legii sau a altor norme: Neaplicarea tuturor etapelor de executare silit prevzute de O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, a condus la perpetuarea desfurrii activitii contribuabililor cu restane la bugetul local.

e) Consecinele economico-financiare ale abaterilor de la legalitate i regularitate: Nencasarea operativ a creanelor bugetului local cu impact n nivelul veniturilor realizate n anul 2012.

8.1.2. Cu privire la stabilirea i ncasarea venturilor din concesiuni a) Descrierea abaterii de la legalitate i regularitate: Analizand situatia veniturilor incasate din concesiuni in anul 2011, se constata: contractele respective au fost incheiate conform O.U.G nr.54/2006 privind regimul contractelor de concesiune de bunuri si proprietate publica; Nencasarea veniturilor din concesiuni in suma totala de 344.573 lei din care debit 152.041 lei si penalitati in suma de 192.532 lei, conform prevederilor contractuale.

Din verificarea eantionului a rezultat c au fost actionai n instan debitorii pentru recuperarea sumelor menionate mai sus, i anume: - S.C. VIZI IMPEX S.R.L. dosar aflat pe rol nregistrat sub nr. 30512/3/2010, la Tribunalul Bucureti Secia a VII-a civil; - S.C. MICHACENTER S.R.L. dosar aflat pe rol nregistrat sub nr.5909/3/2012, la Tribunalul Bucureti Secia a VII-a civil; - S.C. MARY&ION IMPEX 2002 S.R.L. dosar aflat pe rol nregistrat sub nr. 6880/3/CA/2011, la Tribunalul Bucureti Secia a IX-a de contencios administrativ si fiscal.
________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 20 din 60

b) Legea sau alte prevederi incalcate: Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat. Capitolul I, alin.(1), alin.(2), lit.a,b),c) (2) Contabilitatea public cuprinde: a) contabilitatea veniturilor i cheltuielilor bugetare, care s reflecte ncasarea veniturilor i plata cheltuielilor aferente exerciiului bugetar; b) contabilitatea Trezoreriei Statului; c) contabilitatea general bazat pe principiul constatrii drepturilor i obligaiilor, care s reflecte evoluia situaiei financiare i patrimoniale, precum i a excedentului sau a deficitului patrimonial; d) contabilitatea destinat analizrii costurilor programelor aprobate. 3) Contabilitatea instituiilor publice asigur informaii ordonatorilor de credite cu privire la execuia bugetelor de venituri i cheltuieli, patrimoniul aflat n administrare, precum i pentru ntocmirea contului general anual de execuie a bugetului de stat, a contului anual de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat, fondurilor speciale, precum i a conturilor anuale de execuie ale bugetelor locale." O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscal, cu modificrile si completrile ulterioare. c) Estimarea valorii operaiunilor care constituie abateri: Valoarea operaiunilor care constituie abatere, totalizeaz 344.573 lei i reprezint valoarea redeventei si a penalitatilor neincasate pana la data de 07.12.2012, din care: debite 152.041 lei i accesorii n sum de 192.532 lei.

d) Cauzele i mprejurrile care au condus la nclcarea legii sau a altor norme: Nerespectarea clauzelor contractuale i a O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscal, cu modificrile si completrile ulterioare, a condus la perpetuarea desfurrii activitii contribuabililor cu restane la bugetul local.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 21 din 60

e) Consecinele economico-financiare ale abaterilor de la legalitate i regularitate: Nencasarea operativ a creanelor bugetului local cu impact n nivelul veniturilor realizate n anul 2012. 8.2. Cu privire la respectarea prevederilor O.U.G. nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii.

a) Descrierea abaterii de la legalitate i regularitate: Ca urmare a verificrii modului de respectare a procedurilor pentru atribuirea contractelor de achiziii publice derulate pe parcursul anului 2011 au fost constatate urmtoarele deficiene: - n anul 2011 nu au fost publicate in S.E.A.P. invitaiile de participare la procedura de atribuire n cazul majoritii achiziiilor publice efectuate, contrar prevederilor art. 125 din O.U.G. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice si a contractelor de concesiune de servicii. Precizm spre exemplificare urmtoarele contracte:

1.CONTRACT DE LUCRRI NR.4552/26.08.2011 SC EST CON SRL avnd ca obiect Lucrri de consolidare i modernizare sediu primrie Comuna 1 Decembrie,cod CPV 45214210-5 .Achiziia lucrrii s-a realizat prin procedura de Negociere fr publicarea prealabil a unui anun de atribuire n SEAP.Valoarea total a contractului este n suma de 895.848,23 lei fr tva reprezentnd echivalentul a 211.085,82 euro. Menionez c nu exist procese verbale de recepie pariale a lucrrilor.

2.CONTRACT DE LUCRRI NR.4506/24.08.2011

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 22 din 60

SC DAKOTA SRL avnd ca obiect Amenajare(Lucrri de proiectare i execuie) Sursa suplimentara alimentara apa,cod CPV 4526222-0 .Achiziia lucrrii s-a realizat prin procedura de Negociere fr publicarea prealabil a unui anun de atribuire n SEAP. Valoarea total a contractului este n sum de 495.000 lei fr tva reprezentnd echivalentul a 116.500 euro. 3.CONTRACT SERVICII NR. 4759/06.09.2011 SC APLAST TRADING SRL avnd ca obiect Servicii de montaj ferestre i ui termo-fona izolante. Contractul de lucrri s-a atribuit fr s respecte art.125 din Ordonanei de Urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea total a contractului este n sum de 23.695,02 lei fr tva reprezentnd echivalent a 5.584,63 euro.

4. CONTRACT NR.4760/06.09.2011 SC APLAST TRADING SRL avnd ca obiect Servicii de livrare ferestre i ui termo-fona izolante fabricate din aluminiu. contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea total a contractului este n sum de 48.793,35 lei fr tva reprezentnd echivalent a 11.500 euro.

5.CONTRACT NR.4761/06.09.2011

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 23 din 60

SC APLAST TRADING SRL avnd ca obiect Servicii de livrare ferestre i ui termo-fona izolante fabricate din PVC. contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea total a contractului este n sum de 54.798,62 lei fr tva reprezentnd echivalent a 12.915,37 euro.

6.CONTRACT NR.389/20.12.2010 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Lucrari reparatii tribuna metalica stadion. contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 24.193,55 lei la care se adauga tva in valoare de 5.806,45 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

7.CONTRACT NR.252/01.04.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Hidroizolatie terasa si refacere aticuri. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 24 din 60

completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 72.417,2 lei fara tva reprezentand echivalent a 11.000 euro. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

8.CONTRACT NR.395/17.08.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii gard metallic si loc de joaca. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 29.838,70 lei la care se adauga tva in valoare de 7.161,30 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

9.CONTRACT NR.191/08.03.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii garduri metalice spatii verzi. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 25 din 60

privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 24.193,55 lei la care se adauga tva in valoare de 5806,45 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

10.CONTRACT NR. SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii gard ,tribuna,igienizare vestiare stadion. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 48.387,10 lei la care se adauga tva in valoare de 11.612,90 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

11.CONTRACT NR.207/01.05.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii si amenajare scoala nr 1. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 26 din 60

ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 50.000 lei la care se adauga TVA in valoare de 12.000 lei.

Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

12.CONTRACT NR.209/04.03.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Lucrari de pregatire si de degajare a terenului. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 63.027 lei fara tva reprezentand echivalent a 14.902 euro. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

13.CONTRACT NR.107/07.08.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Curatare si igienizare subsol Sediu Primarie. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 27 din 60

ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 8.064,52 la care se adauga tva in valoare de 1.935,48. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

14.CONTRACT NR.470/29.01.2010 Cabinet de Avocatura Iancu Bogdan avand ca obiect Consultanta si Consiliere Juridica . Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 120.000 lei la care se adauga tva in valoare de 28.800 lei. Mentionez ca valoarea contractului depaseste pragul valoric de 15.000 euro fara TVA.

15.CONTRACT NR.2634/13.05.2011 SC CONTRANS ILFOV SA avand ca obiect Lucrari de reinoire a imbracamintei rutiere. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 60.437,16 lei la care se adauga tva in valoare de 14.504,91 lei.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 28 din 60

16.CONTRACT NR.2633/13.05.2011 SC CONTRANS ILFOV SA avand ca obiect Lucrari de reparare a drumurilor. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 60.662,99 lei la care se adauga tva in valoare de 14.559,11 lei.

17.CONTRACT NR.3040/06.06.2011 SC CONTRANS ILFOV SA avand ca obiect Reparatii drum-1410mp. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 61.361,42 lei reprezentand echivalentul a 14.966,2 euro la care se adauga TVA in valoare de 14.726,74 lei.

18.CONTRACT NR.3041/06.06.2011 SC CONTRANS ILFOV SA avand ca obiect Reparatii drum-1300mp. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 29 din 60

Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 61.339,56 lei reprezentand echivalentul a 14.960,86 euro la care se adauga TVA in valoare de 14.721,49 lei.

19.CONTRACT NR.3042/06.06.2011 SC CONTRANS ILFOV SA avand ca obiect Reparatii drum-1545mp. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 61.413,36 lei reprezentand echivalentul a 14.978,86 euro la care se adauga TVA in valoare de 14.739,20 lei.

20.CONTRACT NR.5508/11.10.2011 SC LAVITEX PROD SRL avand ca obiect furnizare si montare Echipament pentru locurile de joaca. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 62.495 lei reprezentand echivalentul a 14.500 euro la care se adauga TVA in valoare de 14.998,8 lei.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 30 din 60

Mentionez faptul ca au fost incheiate note de intrare a echipamentelor fara sa existe procese verbale de receptie.

21.CONTRACT NR.5441/12.10.2011 SC LAVITEX PROD SRL avand ca obiect furnizare si montare Topogane pentru locuri de joaca. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 43.100 lei reprezentand echivalentul a 7.771,46 euro la care se adauga TVA in valoare de 10.344 lei. Mentionez faptul ca au fost incheiate note de intrare a echipamentelor fara sa existe procese verbale de receptie.

22.CONTRACT NR. 1043/06.02.2004 ncheiat cu S.C. ELECTROMOTOR SRL, avand ca obiect lucrri Reparatii si modernizari iluminat stradal. Contractul nu prevede valoarea totala a lucrarilor prestate,care in perioada 2004-2011 au fost in suma de 1.210.948,980. Contractul de lucrri nu a respectat art. 125 din Ordonana de Urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 31 din 60

Precizez ca institutia publica avea obligatia de a organiza procedura de licitatie deschiza pentru achizitionarea acestor servicii. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la situatiile de lucrari si acestea nu sunt semnate de un diriginte de santier.

23. CONTRACT NR. 6446/06.11.2006 ncheiat cu SC ESTCON SRL, avand ca obiect executia de lucrri la Constructie parter +acoperis la Stadion din administrarea Consiliului local 1 Decembrie, cu o valoare total de 685.149,52 lei fr TVA ( respectiv 195.188,17 euro far TVA), total cu TVA 815.327,92 lei, durata de executie 18 luni. Contractul de lucrri s-a atribuit prin procedura de cerere de oferta cu respectarea dispoziiilor Ordonanei de Urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Precizez faptul ca in anul 2010 s-a incheiat actul aditional nr. 1 in valoare de 112.835,95 lei incllusiv TVA care nu respecta dispozitiile O.U.G. nr. 34/2006 Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor pentru actul aditional sus mentionat.

24. CONTRACT NR. 7252/23.11.2006 ncheiat cu SC NEXT GENERATION PRODUCT SRL, avand ca obiect executia de lucrri la Extindere retea alimentare cu apa potabila in Comuna 1 Decembrie, cu o valoare de 100,00 lei/ml fr TVA, total cu TVA 119lei/ml , durata de executie 2 ani, cu drept de prelungire a perioadei de executie in functie de extinderea planului urbanistic al localitatii.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 32 din 60

Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte dispoziiilor Ordonanei de Urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Facem precizarea ca in contract nu a fost inscrisa valoarea totala a lucrarilor,ci doar pretul de 100lei/ml la care se adauda TVA.In perioada 2007-2011 ,valoarea totala a lucrarilor achitate de catre Primaria Comunei 1 Decembrie a fost in suma de 1.608.306,38 lei. Precizez ca nu a fost respectata durata de executie trecuta in contract (doi ani), acesta derulandu-se pe parcursul a cinci ani . Din anul 2007 atribuirea contractului trebuia sa fie realizata prin intermediul SEAP, primaria incalcand astfel art. 125 din OUG 34/2006 care prevede : atribuire. In actele primariei nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor care ar fi trebuit incheiate la fiecare situatie de lucrari Mentionez faptul ca situatiile de lucrari si devizele nu sunt vizate de un diriginte de santier. (1) Incepand cu data de 1 ianuarie 2007, cererea de oferte se

initiaza prin publicarea in SEAP a unei invitatii de participare la procedura de

25. CONTRACT NR. 3104/08.06.2011 SC DELTA ACM 93 SRL avand ca obiect Lucrari de reparatii aferente retelei stradale (strazi, alei, trotuare si parcari). Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 33 din 60

public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 2.026.982,04 lei reprezentand echivalentul a 494.385,86 euro la care se adauga TVA in valoare de 486.475,69 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor.

- s-a constatat c n unele cazuri nu a fost nscris valoarea total a lucrrilor care urmau a fi efectuate in baza contractelor. Precizm spre exemplificare urmtoarele contracte: - contractul nr. 7252/23.11.2006 ncheiat cu S.C. NEXT GENERATION PRODUCT S.R.L., contract nr. 1043/06.02.2004 S.C. ELECTROMOTOR SRL

b) Legea sau alte prevederi nclcate: Legea 273/29.06.2006 privind finanele publice locale, cu modificrile si completrile ulterioare: ART. 23 (2) Ordonatorii de credite raspund de: f) organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiztii publice si a programului de investiii publice; O.U.G. nr. 34/19.04.2006 (actualizat pn in decembrie 2012) privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice si a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile si completrile ulterioare: ART. 18 (1) Procedurile de atribuire a contractului de achiziie public sunt: a) licitaia deschis, respectiv procedura la care orice operator economic interesat are dreptul de a depune oferta; b) licitaia restrns, respectiv procedura la care orice operator economic are dreptul de a-si depune candidatura, urmnd ca numai candidatii selectai s aib dreptul de a depune oferta;

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 34 din 60

c) dialogul competitiv, respectiv procedura la care orice operator economic are dreptul de a-i depune candidatura i prin care autoritatea contractant conduce un dialog cu candidaii admisi, in scopul identificrii uneia sau mai multor soluii apte s rspund necesitilor sale, urmnd ca, pe baza soluiei/soluiilor, candidaii selectai s elaboreze oferta final; d) negocierea, respectiv procedura prin care autoritatea contractant deruleaz consultri cu candidaii selectai si negociaz clauzele contractuale, inclusiv preul, cu unul sau mai muli dintre acetia. Negocierea poate fi: - negociere cu publicarea prealabil a unui anun de participare; - negociere fr publicarea prealabil a unui anun de participare; e) cererea de oferte, respectiv procedura simplificat prin care autoritatea contractant solicia oferte de la mai muti operatori economici. (2) Autoritatea contractant are dreptul de a organiza un concurs de soluii, respectiv o procedur special prin care achiziioneaz, indeosebi in domeniul amenajrii teritoriului, al proiectrii urbanistice si peisagistice, al arhitecturii sau in cel al prelucrrii datelor, un plan sau un proiect, prin selectarea acestuia pe baze concureniale de ctre un juriu, cu sau fr acordarea de premii. ART. 19 Autoritatea contractant achiziioneaz direct produse, servicii sau lucrri, n msura n care valoarea achiziiei, estimat conform prevederilor seciunii a 2-a a prezentului capitol, nu depete echivalentul n lei a 15.000 euro pentru fiecare achiziie de produse, servicii ori lucrri. Achiziia se realizeaz pe baz de document justificativ. ART. 23 Autoritatea contractant nu are dreptul de a diviza contractul de achiziie public in mai multe contracte distincte de valoare mai mic si nici de a utiliza metode de calcul care s conduc la o subevaluare a valorii estimate a contractului de achiziie public, cu scopul de a evita aplicarea prevederilor prezentei ordonane de urgen care instituie obligaii ale autoritii contractante in raport cu anumite praguri valorice. ART. 25

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 35 din 60

(1) Autoritatea contractant are obligaia de a estima valoarea contractului de achiziie public pe baza calculrii i nsumrii tuturor sumelor pltibile pentru ndeplinirea contractului respectiv, fr taxa pe valoarea adugat, lund in considerare orice forme de opiuni i, n msur n care acestea pot fi anticipate la momentul estimrii, orice eventuale suplimentri sau majorri ale valorii contractului. (2) n cazul n care autoritatea contractant a prevzut, n conformitate cu prevederile prezentei ordonane de urgen, posibilitatea de acordare a unor premii/prime pentru candidai/ofertani, atunci determinarea valorii estimate a contractului de achiziie public trebuie s includ i valoarea premiilor/primelor respective. ART. 26 Valoarea estimat a contractului de achiziie public trebuie s fie determinat inainte de iniierea procedurii de atribuire a contractului respectiv. Aceast valoare trebuie sa fie valabil la momentul transmiterii spre publicare a anunului de participare sau, n cazul n care procedura de atribuire nu presupune publicarea unui astfel de anun, la momentul transmiterii invitaiei de participare. ART. 27 (1) n cazul n care, prin atribuirea contractului de furnizare, autoritatea contractant i propune s dobndeasc produse care necesit i operaiuni/lucrri de instalare i punere in funciune, atunci valoarea estimat a acestui contract trebuie s includ i valoarea estimat a operaiunilor/lucrrilor respective. b) valoarea cumulat a loturilor pentru care se aplic procedura cererii de ofert nu depaete 20% din valoarea total a produselor care urmeaz s fie furnizate. (5) n cazul n care autoritatea contractant i propune s achiziioneze produse similare, dar defalcate pe loturi a cror cumprare se realizeaz prin atribuirea mai multor contracte de furnizare distincte, atunci valoarea estimat se considera a fi valoarea cumulat a tuturor loturilor. n cazul n care valoarea cumulat a tuturor loturilor depete pragul valoric prevzut la art. 124 lit. a), atunci autoritatea contractant are dreptul de a aplica procedura cererii de ofert numai pentru loturile care indeplinesc, in mod cumulativ, urmatoarele condiii:

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 36 din 60

a) valoarea estimat, fr TVA, a lotului respectiv este mai mic sau egal cu echivalentul n lei a 75.000 euro; b) valoarea cumulat a loturilor pentru care se aplic procedura cererii de ofert nu depete 20% din valoarea total a produselor care urmeaz s fie furnizate. ART. 33 (1) Autoritatea contractant are obligaia de a preciza n cadrul documentaiei de atribuire orice cerin, criteriu, regul si alte informaii necesare pentru a asigura ofertantului/candidatului o informare complet, corect i explicit cu privire la modul de aplicare a procedurii de atribuire. (2) Documentaia de atribuire trebuie s cuprind, fr a se limita la cele ce urmeaz, cel putin: a) informaii generale privind autoritatea contractant, in special cu privire la adresa - inclusiv telefon, fax, e-mail -, persoane de contact, mijloace de comunicare etc.; b) formaliti care trebuie ndeplinite n legtur cu participarea la procedura de atribuire; c) dac sunt solicitate, cerinele minime de calificare, precum si documentele care urmeaz s fie prezentate de ofertani/candidai pentru dovedirea ndeplinirii criteriilor de calificare i selecie; d) caietul de sarcini sau documentaia descriptiv, aceasta din urm fiind utilizat n cazul aplicrii procedurii de dialog competitiv sau de negociere; e) instruciuni privind modul de elaborare i de prezentare a propunerii tehnice si financiare; f) informaii detaliate i complete privind criteriul de atribuire aplicat pentru stabilirea ofertei ctigtoare,corespunztor prevederilor cap.V seciunea a 3-a; g) instruciuni privind modul de utilizare a cilor de atac; h) informaii referitoare la clauzele contractuale obligatorii. ART. 35

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 37 din 60

(1) Caietul de sarcini conine, in mod obligatoriu, specificaii tehnice. (2) Specificaiile tehnice reprezint cerine, prescripii, caracteristici de natur tehnic ce permit fiecrui produs, serviciu sau lucrare s fie descris, in mod obiectiv, n aa manier nct s corespund necesitii autoritii contractante. ART. 47 (1) Autoritatea contractant are obligaia de a asigura transparena atribuirii contractelor de achiziie public i a ncheierii acordurilor-cadru prin publicarea, n conformitate cu prevederile prezentului capitol, a anunurilor de intenie, anunurilor/invitaiilor de participare i anunurilor de atribuire. (2) n cazul contractelor a cror valoare estimat este egal sau mai mare dect pragurile valorice prevzute la art. 55 alin. (2), autoritatea contractant are obligaia de a include n anunurile prevzute la alin. (1) cel puin informaiile cuprinse n anexa nr. 3A i, dac este necesar, alte informaii considerate utile de ctre autoritatea contractant, prin utilizarea formularelor standard adoptate de Comisia European. (3) Modalitile de aplicare a prevederilor alin. (2), precum si coninutul anunurilor de participare i de atribuire pentru care, n conformitate cu prevederile prezentei ordonane de urgen, nu este obligatorie transmiterea spre publicare ctre Jurnalul Oficial al Uniunii Europene se stabilesc prin hotrre a Guvernului. ART. 48 (1) Cu excepia cazului prevzut la art. 299, autoritatea contractant are obligaia de a transmite spre publicare anunurile prevzute la art. 47 alin. (1) ctre operatorul SEAP, utiliznd n acest sens numai mijloace electronice. (2) n cazurile prevzute de prezenta ordonan de urgen, operatorul SEAP are obligaia de a asigura transmiterea n format electronic a anunurilor spre publicare in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene. ART. 124 Peste pragul prevzut la art. 19, autoritatea contractant are obligaia de a aplica procedura de cerere de oferte n cazul n care valoarea estimat, fr TVA, a contractului de achiziie public este mai mic dect echivalentul n lei al urmtoarelor praguri:

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 38 din 60

a) pentru contractul de furnizare: 125.000 euro; b) pentru contractul de servicii: 125.000 euro; c) pentru contractul de lucrri: 4.845.000 euro. ART. 125 (1) ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, cererea de oferte se iniiaz prin publicarea n SEAP a unei invitaii de participare la procedura de atribuire.

H.G. nr. 925/19.07.2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din O.U.G. nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice si a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile si completrile ulterioare: ART.3 (1) n aplicarea prezentelor norme, autoritatea contractant, prin compartimentul intern specializat n atribuirea de achiziie public, organizat conform art. 304^1 din ordonana de urgen, are urmtoarele atribuii principale: a) elaborarea i, dup caz, actualizarea, pe baza necesitilor transmise de celelalte compartimente ale autoritii contractante, a unui program anual al achiziiilor publice, ca instrument managerial pe baza cruia se planific procesul de achiziie; b) elaborarea sau, dup caz, coordonarea activitii de elaborare a documentaiei de atribuire sau, n cazul organizrii unui concurs de soluii, a documentaiei de concurs; c) ndeplinirea obligaiilor referitoare la publicitate, astfel cum sunt acestea prevzute de ordonana de urgen; d) aplicarea i finalizarea procedurilor de atribuire; e) constituirea i pstrarea dosarului achiziiei publice. ART. 4 (6) n cazul n care autoritatea contractant intenioneaz s lanseze un sistem dinamic de achiziii publice, aceasta are obligaia de a preciza aceast intenie n programul anual al achiziiilor publice. ART. 6 (1) Autoritatea contractant are dreptul de a iniia aplicarea procedurii de atribuire

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 39 din 60

numai dup cazul ce a fost elaborat documentaia de atribuire sau, dup caz, documentaia de concurs.

c) Estimarea valorii operaiunilor care constituie abateri: Total contracte : 7.328.139.68 lei

d) Cauzele i mprejurrile care au condus la nclcarea legii sau a altor norme Nerespectarea n totalitate a prevederilor O.U.G. nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie publice, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, precum i ca urmare a necunoaterii i neaplicrii corespunztoare a prevederilor legale n vigoare de ctre persoanele responsabile n organizarea i derularea procedurilor de atribuire a contractelor de achiziie publice.

e) Consecinele economico-financiare ale abaterilor de la legalitate i regularitate: Atribuirea contractelor de achiziii publice, produse, lucrri sau servicii s-a realizat fr respectarea n totalitate a prevederilor legale n vigoare i a condus la utilizarea neeficient, n cazurile prezentate, a resurselor financiare ale instituiei, neexistnd posibilitatea selectrii ofertelor cele mai avantajoase din punct de vedere economic.

8.3. Referitor la contractele ncheiate de Primria 1 Decembrie finalizate n anul 2011 fr a fi incheiate procese verbale de recepie la terminarea lucrrilor.

a) Descrierea abaterii de la legalitate i regularitate: Urmare a verificrii efectuate au fost constatate erori referitoare la contractele de lucrri , i anume:

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 40 din 60

1.CONTRACT DE LUCRARI NR.4552/26.08.2011 SC EST CON SRL avand ca obiect Lucrari de consolidare si modernizare sediu primarie Comuna 1 Decembrie,cod CPV 45214210-5 .Achizitia lucrarii s-a realizat prin procedura de Negociere fara publicarea prealabila a unui anunt de atribuire in SEAP.Valoarea totala a contractului este in suma de 895.848,23 lei fara tva reprezentand echivalent a 211.085,82 euro. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie partiale a lucrarilor.

2.CONTRACT NR.389/20.12.2010 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Lucrari reparatii tribuna metalica stadion. contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 24.193,55 lei la care se adauga tva in valoare de 5.806,45 lei. Menionez c nu exist procese verbale de recepie la terminarea lucrrilor situaia sa remediat pe parcusul controlului. 3.CONTRACT NR.252/01.04.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Hidroizolatie terasa si refacere aticuri. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 41 din 60

ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 72.417,2 lei fara tva reprezentand echivalent a 11.000 euro. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

4.CONTRACT NR.395/17.08.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii gard metallic si loc de joaca. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 29.838,70 lei la care se adauga tva in valoare de 7.161,30 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

5.CONTRACT NR.191/08.03.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii garduri metalice spatii verzi. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 42 din 60

ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 24.193,55 lei la care se adauga tva in valoare de 5806,45 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

6.CONTRACT NR. SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii gard ,tribuna,igienizare vestiare stadion. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 48.387,10 lei la care se adauga tva in valoare de 11.612,90 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

7.CONTRACT NR.207/01.05.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Reparatii si amenajare scoala nr 1. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 43 din 60

ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 50.000 lei la care se adauga TVA in valoare de 12.000 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

8.CONTRACT NR.209/04.03.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Lucrari de pregatire si de degajare a terenului. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 63.027 lei fara tva reprezentand echivalent a 14.902 euro. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

9.CONTRACT NR.107/07.08.2011 SC S&P STIL CONSTRUCT SRL avand ca obiect Curatare si igienizare subsol Sediu Primarie. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 44 din 60

ulterioare. . Valoarea totala a contractului este in suma de 8.064,52 la care se adauga tva in valoare de 1.935,48. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor situatia sa remediat pe parcusul controlului.

10.CONTRACT NR.5508/11.10.2011 SC LAVITEX PROD SRL avand ca obiect furnizare si montare Echipament pentru locurile de joaca. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 62.495 lei reprezentand echivalentul a 14.500 euro la care se adauga TVA in valoare de 14.998,8 lei. Mentionez faptul ca au fost incheiate note de intrare a echipamentelor fara sa existe procese verbale de receptie.

11.CONTRACT NR.5441/12.10.2011 SC LAVITEX PROD SRL avand ca obiect furnizare si montare Topogane pentru locuri de joaca. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 45 din 60

concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 43.100 lei reprezentand echivalentul a 7.771,46 euro la care se adauga TVA in valoare de 10.344 lei. Mentionez faptul ca au fost incheiate note de intrare a echipamentelor fara sa existe procese verbale de receptie.

12.CONTRACT NR. 1043/06.02.2004 ncheiat cu S.C. ELECTROMOTOR SRL, avand ca obiect lucrri Reparatii si modernizari iluminat stradal. Contractul nu prevede valoarea totala a lucrarilor prestate,care in perioada 2004-2011 au fost in suma de 1.210.948,980. Contractul de lucrri nu a respectat art. 125 din Ordonana de Urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Precizez ca institutia publica avea obligatia de a organiza procedura de licitatie deschiza pentru achizitionarea acestor servicii. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la situatiile de lucrari si acestea nu sunt semnate de un diriginte de santier. 13. CONTRACT NR. 6446/06.11.2006 ncheiat cu SC ESTCON SRL, avand ca obiect executia de lucrri la Constructie parter +acoperis la Stadion din administrarea Consiliului local 1 Decembrie, cu o valoare total de 685.149,52 lei fr TVA ( respectiv 195.188,17 euro far TVA), total cu TVA 815.327,92 lei, durata de executie 18 luni. Contractul de lucrri s-a atribuit prin procedura de cerere de oferta cu respectarea dispoziiilor Ordonanei de Urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 46 din 60

public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Precizez faptul ca in anul 2010 s-a incheiat actul aditional nr. 1 in valoare de 112.835,95 lei incllusiv TVA care nu respecta dispozitiile O.U.G. nr. 34/2006 Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor pentru actul aditional sus mentionat.

14. CONTRACT NR. 7252/23.11.2006 ncheiat cu SC NEXT GENERATION PRODUCT SRL, avand ca obiect executia de lucrri la Extindere retea alimentare cu apa potabila in Comuna 1 Decembrie, cu o valoare de 100,00 lei/ml fr TVA, total cu TVA 119lei/ml , durata de executie 2 ani, cu drept de prelungire a perioadei de executie in functie de extinderea planului urbanistic al localitatii. Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte dispoziiilor Ordonanei de Urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Facem precizarea ca in contract nu a fost inscrisa valoarea totala a lucrarilor,ci doar pretul de 100lei/ml la care se adauda TVA.In perioada 2007-2011 ,valoarea totala a lucrarilor achitate de catre Primaria Comunei 1 Decembrie a fost in suma de 1.608.306,38 lei. Precizez ca nu a fost respectata durata de executie trecuta in contract (doi ani), acesta derulandu-se pe parcursul a cinci ani . Din anul 2007 atribuirea contractului trebuia

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 47 din 60

sa fie realizata prin intermediul SEAP, primaria incalcand astfel art. 125 din OUG 34/2006 care prevede : (1) Incepand cu data de 1 ianuarie 2007, cererea de oferte se initiaza prin publicarea in SEAP a unei invitatii de participare la procedura de atribuire. In actele primariei nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor care ar fi trebuit incheiate la fiecare situatie de lucrari Mentionez faptul ca situatiile de lucrari si devizele nu sunt vizate de un diriginte de santier.

15. CONTRACT NR. 3104/08.06.2011 SC DELTA ACM 93 SRL avand ca obiect Lucrari de reparatii aferente retelei stradale (strazi, alei, trotuare si parcari). Contractul de lucrri s-a atribuit fara sa respecte art.125 din ordonanei de urgen nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat i completat i Hotrrea de Guvern nr.925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr.34/2006 privind privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificarile si completarile ulterioare. Valoarea totala a contractului este in suma de 2.026.982,04 lei reprezentand echivalentul a 494.385,86 euro la care se adauga TVA in valoare de 486.475,69 lei. Mentionez ca nu exista procese verbale de receptie la terminarea lucrarilor.

La contractele menionate nu au fost ncheiate procese verbale de recepie la terminarea lucrrilor, pentru fiecare contract n parte, n conformitate cu HG. Nr 273/14.06.1994 privind aprobarea regulamentului de recepie a lucrrilor de construcii i instalaii aferente acestora, cu modificrile i completrile ulterioare. De asemenea s-a constatat c ordonatorul de credite domnul primar Stan Ilie nu a emis o decizie pentru formarea unei comisii de recepie n baza O.U.G. nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 48 din 60

a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare i a H.G.273/14.06.1994 republicat cap. II Art. 7, n vederea recepionrii lucrrilor efectuate de U.A.T.C. 1 Decembrie n anul 2011.

b) Legea sau alt reglementare nclcat: * Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor

de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice si a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare

H.G. nr. 273 din 14 iunie 1994 privind aprobarea Regulamentului de recepie

a lucrrilor de construcii i instalaii aferente acestora, cu modificrile i completrile ulterioare: ART. 7 Comisiile de recepie pentru construcii i pentru instalaiile aferente acestora se vor numi de ctre investitor i vor fi alctuite din cel puin 5 membri. ART. 14 Comisia de recepie examineaz obligatoriu: a) respectarea prevederilor din autorizaia de construire, precum i avizele i condiiile de execuie impuse de autoritile competente; b) executarea lucrrilor n conformitate cu prevederile contractului, ale documentaiei de execuie i ale reglementrilor specifice, cu respectarea exigenelor eseniale, conform legii; c) referatul de prezentare ntocmit de proiectant cu privire la modul n c are a fost executat lucrarea. Investitorul va urmri ca aceast activitate s fie cuprins n contractul de proiectare; d) terminarea tuturor lucrrilor prevzute n contractul ncheiat ntre investitor i executant i n documentaia anex la contract.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 49 din 60

n cazurile n care exist dubii asupra nscrisurilor din documentele crii tehnice a construciei, comisia poate cere expertize, alte documente, ncercri suplimentare, probe si alte teste; e) valoarea declarat a investiiei. Examinarea se efectueaz n toate cazurile prin cercetarea vizual a construciei i analizarea documentelor coninute n cartea tehnic a construciei.

c) Estimarea valorii operaiunilor care constituie abateri:

d) Cauzele i mprejurrile care au condus la nclcarea legii sau a altor norme: Nu a fost dat o decizie pentru formarea unei comisii de recepie n baza O.U.G.nr. 34/2006 de ctre ordonatorul de credite a U.A.T.C. 1 Decembrie.

e) Consecinele economico-financiare ale abaterilor de la legalitate i regularitate: Nensuirea rspunderii, de ctre comisia de recepie pentru fiecare contract n parte, sus menionat, dac lucrrile au fost efectuate conform clauzelor contractuale. 8.4. Cu privire la efectuarea inventarierii i a reevalurii tuturor elementel or patrimoniale la termenul prevzut de lege i nregistrarea n evidena contabil a rezultatelor acestora

a) Descrierea abaterii de la legalitate i regularitate: 1. n anul 2011, operaiunea de inventariere a patrimoniului U.A.T.C. 1 Decembrie sa efectuat de ctre comisia stabilit prin Dispoziia ordonatorului de credite nr. 126/15.12.2011, numai pentru mijloacele fixe i obiectele de inventar din domeniul privat al entitii.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 50 din 60

Din verificarea documentelor prezentate n legtur cu inventarierea patrimoniului U.A.T.C. 1 Decembrie pe anul 2011 a rezultat necuprinderea n operaiunea de inventariere a tuturor elementelor patrimoniale ale instituiei: disponibilul din conturile de activele fixe corporale (contul 211 Terenuri i amenajri la terenuri, contul 212 - Construcii).

2. Nu au fost reevaluate activele fixe corporale de natura construciilor i terenurilor aflate n patrimoniul primriei, aa cum prevede art. 2^2 din O.G. nr. 81/2003 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.

b) Legea sau alt reglementare nclcat: Legea contabilitii, nr. 82/1991 republicat: ART. 7 (1) Persoanele prevzute la art. 1 au obligaia s efectueze inventarierea general a elementelor de activ i de pasiv deinute la nceputul activitii, cel puin o dat pe an pe parcursul funcionrii lor, n cazul fuziunii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii prevzute de lege. ART. 9 (1) Documentele oficiale de prezentare a situaiei economico-financiare a persoanelor prevzute la art. 1 sunt situaiile financiare anuale, stabilite potrivit legii, care trebuie sa ofere o imagine fidela a poziiei financiare, performantei financiare i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfasurata. (2) Pentru instituiile publice documentul oficial de prezentare a situaiei patrimoniului aflat n administrarea statului i a unitilor administrativ-teritoriale i a execuiei bugetului de venituri i cheltuieli este situaia financiar trimestriala i anuala. Legea nr. 273/29.06.2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare: ART. 23 Responsabilitatile ordonatorilor de credite

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 51 din 60

(2) Ordonatorii de credite raspund de: () d) integritatea bunurilor aflate in proprietatea sau in administrarea institutiei pe care o conduc; O.M.F.P. nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii: ART. 2 Rspunderea pentru buna organizare a lucrrilor de inventariere, potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, i n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii entitii.

ANEX NORME privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (...) O.G. nr. 81/2003 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003, cu modificrile i completrile ulterioare: ART. 2^1 Reevaluarea activelor fixe corporale se efectueaz cu scopul determinrii valorii juste a acestora, inndu-se seama de inflaie, utilitatea bunului, starea acestuia i de preul pieei, atunci cnd valoarea contabil difer semnificativ de valoarea just. ART. 2^2 ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008, activele fixe corporale de natura construciilor i terenurilor aflate n patrimoniul instituiilor publice vor fi reevaluate cel puin o dat la 3 ani, n condiiile prevzute la art. 2^1, de o comisie numit de conductorul instituiei publice sau
________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 52 din 60

de evaluatori autorizai conform reglementrilor legale n vigoare, rezultatele reevalurii urmnd a fi nregistrate n contabilitate pn la finele anului n care s-a efectuat reevaluarea. O.M.F.P. nr. 3.471/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe corporale aflate n patrimoniul instituiilor publice:

ANEX NORME METODOLOGICE privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe corporale aflate n patrimoniul instituiilor publice

ART. 11 (1) ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008, activele fixe corporale de natura construciilor i terenurilor aflate n patrimoniul instituiilor publice vor fi reevaluate cel puin o dat la 3 ani de o comisie numit de conductorul instituiei publice sau de evaluatori autorizai conform reglementrilor legale n vigoare, rezultatele reevalurii urmnd a fi nregistrate n contabilitate pn la finele anului n care s-a efectuat reevaluarea. (2) n situaia n care reevaluarea construciilor i terenurilor se efectueaz de o comisie numit de conductorul instituiei publice, se procedeaz n mod similar cu reevaluarea celorlalte active fixe corporale, potrivit prevederilor art. 5-9 din prezentele norme metodologice. O.M.F.P. nr. 59/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2010:

ANEX

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 53 din 60

NORME METODOLOGICE privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2010 CAP. II 2.1. Inventarierea anual se efectueaz de ctre instituiile publice potrivit prevederilor Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.861/2009. 2.3.(1) Reevaluarea activelor fixe corporale se efectueaz de ctre instituiile publice, potrivit prevederilor art. 2^1 din Ordonana Guvernului nr. 81/2003 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, conform cruia: "Reevaluarea activelor fixe corporale se efectueaz cu scopul determinrii valorii juste a acestora, inndu-se seama de inflaie, utilitatea bunului, starea acestuia i de preul pieei, atunci cnd valoarea contabil difer semnificativ de valoarea just", precum i ale art. 2^2 , conform cruia: "ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008, activele fixe corporale de natura construciilor i terenurilor aflate n patrimoniul instituiilor publice vor fi reevaluate cel puin o dat la 3 ani, n condiiile prevzute la art. 2^1 , de o comisie numit de conductorul instituiei publice sau de evaluatori autorizai conform reglementrilor legale n vigoare, rezultatele reevalurii urmnd a fi nregistrate n contabilitate pn la finele anului n care s-a efectuat reevaluarea."

c) Estimarea valorii operaiunilor care constituie abateri:

d) Cauzele i mprejurrile care au condus la nclcarea legii sau altor norme: Nensuirea prevederilor legale referitoare la operaiunea de inventariere de ctre factorii implicai n gestionarea elementelor de activ i de pasiv ale instituiei, precum i de cei desemnai n efectuarea inventarierii patrimoniului.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 54 din 60

Nensuirea i neaprofundarea, de ctre factorii responsabili, a prevederilor leg ale privind reevaluarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice.

e) Consecine economico financiare ale abaterilor de la legalitate i regularitate: Neefectuarea inventarierii conform reglementrilor legale a avut drept consecin necunoaterea situaiei reale a patrimoniului. Neefectuarea reevalurii activelor fixe corporale aflate n patrimoniul instituiei nu a creat premiza aducerii acestora la costul curent sau la valoarea de intrare actualizat n corelare cu utilitatea bunurilor i cu valoarea de pia a acestora. Nereevaluarea patrimoniului potrivit prevederilor legale n vigoare i nenregistrarea amortizrii reale, are drept consecin afectarea imaginii patrimoniului instituiei, din punct de vedere al realitii, fidelitii i exactitii.

8.5. Compartimentul audit intern

a) descrierea abaterii de la legalitate i regularitate. n cadrul U.A.T.C. 1 Decembrie, nu este prevzut un compartiment de audit intern. Auditul a constatat c bilanul contabil i contul de execuie bugetar pe anul 2011 , ntocmit de Primria 1 Decembrie, nu a fost auditat n conformitate cu Legea nr 672 /2002 dar conform Art.13 alin.2 din legea sus menionat , compartimentul de audit public intern poate audita cel putin odata la 3 ani, urmatoarele activiti: - angajamentele bugetare i legale din care deriv direct sau indirect obligaii de plat, inclusiv din fondurile comunitare; - plaile asumate prin angajamente bugetare i legale, inclusiv din fondurile comunitare; - vnzarea, angajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul privat al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale; - concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul public al statului ori al unitilor administrative- teritoriale; - constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare i stabilire a titlurilor de crean, precum i a facilitilor acordate la ncasarea acestora; - alocarea creditelor bugetare; - sistemul contabil i fiabilitatea acestuia;
________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 55 din 60

sistemul de luare a deciziilor; sistemele de conducere i control, precum i riscurile asociate unor astfel de sisteme; sistemele informatice.

b) legea sau alta reglementare nclcat. Legea nr 672/19.02.2002 , privind auditul public intern , art 13.aliniatul 2 : angajamentele bugetare i legale din care deriv direct sau indirect obligaii de plat, inclusiv din fondurile comunitare; - plaile asumate prin angajamente bugetare i legale, inclusiv din fondurile comunitare; - vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul privat al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale; - concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul public al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale; - constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare i stabilire a titlurilor de crean, precum i a facilitilor acordate la ncasarea acestora; - alocarea creditelor bugetare; - sistemul contabil i fiabilitatea acestuia; - sistemul de luare a deciziilor; - sistemele de conducere i control, precum i riscurile asociate unor astfel de sisteme; - sistemele informatice

c) cauzele i mprejurrile care au condus la nclcarea legii sau a altor norme; Organigrama nu a prevazut un post de auditor intern.

d) consecinele economico-financiare ale abaterilor de la legalitate i regularitate - nedepistarea abaterilor de la legalitate i regularitate, care pot fi remediate pe parcursul execuiei bugetare ; -absena rapoartelor de audit intern indic o lips a transparenei informaiilor asupra situaiilor financiare - lipsa auditului intern conduce la risc de control ridicat .

8.6.Alte constatri:

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 56 din 60

8.6.1 CONTRACT NR. 3147/07.04.2008 ncheiat cu SC ENERGOCONSTRUCIA SA, avnd ca obiect execuia de lucrri la Reabilitare statie de epurare 2 module,Comuna 1 Decembrie ,Judeul Ilfov din administrarea Consiliului local 1 Decembrie , cu o valoare iniial de 6.720.739,61 lei fr TVA ( respectiv 1.803.305,59 euro far TVA), total cu TVA 7.997.680,14 lei, durata de execuie de 12 luni. AFM acord Consiliului Local 1 Decembrie o finanare nerambursabil n valoare de 5.634.836,55 lei fr tva reprezentnd 60 % din valoarea cheltuielilor eligibile pentru implementarea proiectului n baza contractului nr. 253/N/19.11.2007 . Valoarea total a cheltuielilor eligibile ale proiectului este de 9.391.394,26 lei diferena de bani fiind suportat n proporie de 40% de consiliul Local 1 Decembrie. ntruct documentele aferente contractului nr. 3147/07.04.2008 ncheiat ntre Consiliul Local 1 Decembrie i SC Energoconstrucia SA avnd ca obiect Reabilitare Staie de epurare-2 module,Comuna 1 Decembrie,Judeul Ilfov au fost ridicate de Parchetul de pe lng Judectoria Cornetu n vederea soluionrii dosarului penal nr. 4188/P/2012 din 03.09.2012,acest contract nu intr n analiza eantionului,soluionarea acestuia fiind de competena parchetului. Documentele au fost solicitate de ctre Parchetul de pe lng Judectoria Cornetu n baza adresei nr. 5176/03.09.2012 (anexa nr. 5 ) la prezenta. 8.6.2 Nereguli privind inregistrarile in contul de executie

a)Descrierea abaterii de la legalitate i regularitate. S-a constatat c s-au nregistrat n mod eronat contractele de reparaii la capitolul Alte terenuri i servicii pentru ntreinere i funcionare (cod 20.01.30) i nu au fost trecute la capitolul Reparaii curente (cod 20.02) potrivit O.M.F.P. 1954/2005 privind clasificaia bugetar.

b) legea sau alta reglementare nclcat. - O.M.F.P. 1954/2005 privind clasificaia bugetar.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 57 din 60

c) cauzele i mprejurrile care au condus la nclcarea legii sau a altor norme; Necunoasterea legislatiei in domeniu.

d) consecinele economico-financiare ale abaterilor de la legalitate i regularitate; Fundamentarea gresita a bugetului de venituri si cheltuieli.

9. Msurile luate de entitate n timpul misiunii de audit pentru nlturarea deficienelor constatate n timpul i ca urmare auditului, au fost luate urmtoarele msuri pentru remedierea deficienelor constatate i anume: - in timpul auditului s-a incasat suma de 33.202 lei reprezentand impozite si taxe restante A fost luata masura infiintarii unei comisii de receptii pentru receptionarea lucrarilor. 10. Concluziile generale rezultate n urma misiunii de audit i recomandrile echipei de audit cu privire la msurile ce urmeaz a fi luate de conducerea entitii auditate pentru nlturarea deficienelor constatate n timpul misiunii de audit financiar

10.1. Concluzii generale: Abaterile i neregulile constatate au avut drept cauze lipsa unui birou de executae silita specializat, nepublicarea pe SEAP a unei invitatii de participare, nereceptionarea lucrarilor, neangajarea unui auditor intern, nereevaluarea patrimonului public si privat al unitatii, lipsa unui diriginte de santier cu o pregatire tehnica corespunzatoare in vederea vizarii situatiilor de lucrari; modificarile aduse prevederilor initiale ale bugetului au fost autorizate si s-au facut in conditiile legii ; organizarea si conducerea evidentei contabile s-a facut in concordanta cu planul de conturi pentru unitatile bugetare, cu exceptia celor prevazute in procesul verbal de constatare intocmit; controlul financiar preventiv propriu a fost exercitat conform dispozitiilor legale ;

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 58 din 60

10.2. Recomandrile auditorilor publici externi cu privire la msurile concrete ce se impun a fi luate, n vederea nlturrii deficienelor consemnate: aplicarea cu strictete a prevederilor OG nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru stingerea creanelor fiscale ale primriei, prin aplicarea n mod consecvent a tuturor formelor succesive de executare silit a creanelor bugetare. * Introducerea evidenei veniturilor pe calculator. Aplicarea cu strictee a prevederilor O.U.G. nr. 34/19.04.2006 (actualizat pn in decembrie 2012) privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice si a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile si completrile ulterioare in vederea utilizrii eficiente a fondurilor publice. * H.G. nr. 273 din 14 iunie 1994 privind aprobarea Regulamentului de recepie a

lucrrilor de construcii i instalaii aferente acestora, cu modificrile i completrile ulterioare: referitoare la receptionarea lucrarilor. luarea msurilor care s asigure, efectuarea inventarierii generale a patrimoniului cu respectarea prevederilor legale n vigoare, precum i stabilirea i reflectarea n evidena contabil i bilan a rezultatelor inventarierii; ntreprinderea de msuri care s asigure efectuarea reevalurii tuturor activelor fixe din patrimoniul instituiei, conform prevederilor legale, precum i nregistrarea, n conturile contabile corespunztoare, a rezultatelor reevalurii i a amortizrii activelor fixe corporale i activelor fixe necorporale aparinnd domeniului public i privat al entitii. Introducerea unui post de auditor intern n organigram instituiei i ocuparea acestuia. Inregistrarea corecta in contul de executie in conformitate cu prevederile legale.

11. Opinia auditorului public extern Opinia exprimat de ctre auditorului public extern este opinie advers Motivele care au determinat formularea acestei opinii sunt urmtoarele:

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 59 din 60

valoarea cumulat a erorilor/abaterilor de la legalitate i regularitate, constatate valoarea cumulat a erorilor/abaterilor de la legalitate i regularitate, constatate

la entitatea auditat este n sum de 8.908.189,69 lei la entitatea auditat se situeaz peste pragul de semnificaie de 85.346 lei, aspectele fiind prezentate n Procesul verbal de constatare nr. 7841//07.12.2012;

Prezentul raport de audit financiar, care conine mpreun cu anexele un nr. de . ....... pagini, a fost ntocmit n 2 exemplare. Un exemplar al raportului de audit financiar mpreun cu Procesul verbal de constatare nr.7841/07.12.2012 se las entittii auditate. Dou exemplare ale procesului-verbal de constatare sunt lsate entittii verificate pentru a fi semnate si restituite echipei de audit n termen de 5 zile calendaristice de la data nregistrrii la entitatea auditat sau de la data confirmrii de primire a acestora.

________ Raport audit financiar - UATC 1 Decembrie - exerciiul bugetar 2011 Pagina 60 din 60