MODEL DE JURNAL DE VANZARI - TVA LA INCASARE

Operatiuni
exigibile

Livrari/prestari taxabile
Denumire
a
clientului/
Docu
Codul de
Nr. ment,
inregistrar
Crt. nr,
e
in
data
scopuri
de TVA al
clientului

Document
de
incasare
(nr., data)

Total
document
(inclusiv
Baza de
TVA)
impozita
re

5
x

6
x

TVA

Baza
impozita
re
operatiu
ni
supuse
taxarii
inverse

Operat
iuni
supus
e
regim
urilor
specia
le de
TVA

Suma
incasata
inclusiv Baza
TVA
de
impozit
are

10

11

Operatiuni
neexigibile

Baza de
TVA impozitar
e

12

TVA

13
x'

14

Prestari
intracomunitare
de servicii

Livrari/prestari scutite cu drept de

deducere

Operatiu
ni
Livrari/pr neimpoz
Exporturi
estari
abile in
Livrari
Livrari
si
alte
scutite
Romania
intracomunit intracomunit
Fara
livrari de
fara drept (altele
Cu
are de bunuri are de bunuri
drept
bunuri si
de
decat
drept de
scutite
scutite
de
prestari de
deducere prestaril
deducer
conform art. conform art.
deduce
servicii
e IC de
e
143 alin. (2) 143 alin. (2)
re
scutite cu
servicii)
lit. a) si d) din lit. b) si c) din
drept de
Codul fiscal Codul fiscal
deducere
15

16

17

x'

x, x'
x'

Randuri care se reporteaza in cazul in care factura nu este incasata integral in perioada fiscala in care a fost emisa
In cazul operatiunilor neexigibile se reporteaza sumele din perioada fiscala precedenta ca atare, daca in perioada curenta nu au fost incasate
sume corespunzatoarea facturii respective, dar se scad incasarile din perioada fiscala curenta pentru factura respectiva .
Totalul coloanelor aferente operatiunilor neexigibile trebuie sa reflecte soldul bazei impozabile si a TVA neexigibile pentru toate facturile care nu sunt incasate
dar, aceasta reportare se poate face doar pana in perioada fiscala in care se implineste termenul de 90 de zile de la emiterea facturii,
calculat conform Codului de procedura civila, cand taxa trebuie colectata, chiar daca factura nu este incasata.

18

19

20

21