Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Art. 1 Scop:: Agrana Romania Sa
Art. 1 Scop:: Agrana Romania Sa
APROBATA de:
__________________________ in caliate de ______________________________
__________________________ in caliate de ______________________________
INTOCMIT de :
__________________________ in caliate de ______________________________
ART. 1 SCOP:
Scopul acestei proceduri este:
a. stabilirea setului de reguli si operatiuni unitar, pentru reglementarea de principiu a efectuarii
inventarierii bunurilor materiale, a creantelor si datoriilor ,a celorlalte valori patrimoniale si banesti
existente in administrare, bunurile materiale apartinand tertilor ca pers.juridice sau fizice si care
temporar se afla in pastrarea in institutie, in scopul stabilirii situatiei reale a patrimoniului;
b. stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente
acestei activităţi.
ART. 2 APLICABILITATE
Procedura se va aplica de catre Membrii comisiilor de inventariere nominalizati prin DECIZIE, cu
drept de efectuare a inventarieri.
ART. 3 REGLEMENTARI:
Legii contabilitatii nr.82/1991 cu modificarile si completarile ulterioare
OMFP 1753/2004 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii
OMFP 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europen
OMFP 3512/2008 privind documentele financiar contabile
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
7.1 RESPONSABILITATI:
intocmirea listelor de inventar (in functie de varianta aleasa) , gruparea acestora pe
gestiuni, pe tipuri de stocuri sau alte active/ datorii si numerotarea lor;
semneaza si parafeaza listele de inventar
predarea listelor de inventar catre responsabilul Comisiei centrale sau Presedintelui
fiecarei Comisii de Inventariere;
trimiterea extraselor de cont catre clienti, furnizori etc
avizarea propunerilor facute prin procesele verbale de inventariere, in colaborarea cu
departamentul juridic in vederea asigurarii informatiilor necesare deciziei administratorului
cu privire la propunerile efectuate de comisiile de inventariere ;
inregistreaza, in conformitatea cu prevederile legale in vigoare, rezultatele inventarierii in
termen de 3 zile de la data aprobarii procesului verbal de inventariere;
intocmeste Registrul inventar
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
pentru buna desfasurare a inventarierii este indicat, daca este posibil, sa se sisteze
operatiunile de intrare-iesire a bunurilor supuse inventarierii, luandu-se din timp masurile
corespunzatoare pentru a nu stanjeni procesul normal de livrare sau primire a bunurilor. daca
operatiunile de aprovizionare-livrare a bunurilor nu pot fi suspendate, se prevede creearea unei
zone tampon in care sa se depoziteze bunurile primite in timpul inventarierii sau sa permita livrari
la clienti , iar operatiunile respectivw se vor efectua numai in prezenta comisiei de inventariere,
care va mentiona pe documentul de intrare/iesire “primit sau livrat in timpul inventarierii”, in scopul
evitarii inventarierii duble sau a omisiunilor;
listele de inventariere (anexa 3) intocmite pe gestiuni, locuri de depozitare, categorii de
bunuri. fara spatii libere, si fara stersaturi si se semneaza pe fiecare fila de catre gestionar si
comisia de inventariere;
bunurile apartinand altor unitati (inchiriate, leasing, custodie, spre prelucrare) si inventariaza
si se inscriu in liste separate (2 exemplare) care se vor trimite proprietarilor in maxim 15 zile de
la terminarea inventarierii.Proprietarii vor comunica in maxim 5 zile eventualele neconcordante. In
aceste liste se vor mentiona urmatoarele informatii:
o numarul si data actului de predare-primire si ale documentului de livrare, alte
informatii utile.
inventarierea terenurilor se efectueaza pe baza titlurilor care atesta proprietatea acestora si
a schitelor de amplasare;
inventarierea cladirilor se efectueaza prin indentificarea lor pe baza titlurilor de proprietate
si a dosarului tehnic al acestora;
constructiile si echipamentele speciale cum sunt: retelele de energie electrica, termica,
gaze, apa, canal, telecomunicatii, caile ferate si altele similare se inventariaza potrivit regulilor
stabilite de catre detinatorii acestora, in cazul in care nu sunt proprietatea societatii noastre;
inventarierea imobilizarilor necorporale se efectueaza prin constatarea existentei si
apartenentei acestora la unitatile detinatoare, iar in cazul brevetelor, licentelor , al know-how-ului si
al marcilor de fabrica este necesara dovedirea acestora pe baza titlurilor de propietate;
Investitiile puse in functiune total sau partial, carora nu li s-au intocmit formele de
inregistrare ca imobilizari corporale se inscriu in liste de inventariere separate;
Lucrarile de investitii care nu se mai executa, fiind sistate sau abandonate , se inscriu in
liste de inventariere separate, aratandu-se cauzee sistarii sau abandonarii, aprobarea de sistare
sau abandonare si masurile care se impun cu aceste lucrari;
in listele de inventariere a imobilizarilor necorporale si corporale aflate in curs de executie
se mentioneaza pentru fiecare obiect in parte , pe baza constatarii la fata locului :
o denumirea obiectului;
o descriere amanuntita a stadiului in care se afla acesta pe baza valorii din
documentatia existenta( devize) precum si in functie de volumul lucrarilor realizate la
data inventarierii.
stabilirea stocurilor faptice se face prin numarare, cantarire, masurare, cubare sau calcule
tehnice dupa caz;Metoda de stabilire a stocurilor precum si datele tehnice care au stat la baza
calculelor se vor mentiona in listele de inventar;
in cazul productiei in curs de executie se inventariaza atat produsele care nu au trecut prin
toate fazele prelucrarii impuse de procesul tehnologic de productie , cat si produsele care, desi au
fost terminate , nu au trecut toate probele de receptionare tehnica;
pentru bunurile depreciate , inutilizabile sau deteriorate, fara miscare ori greu vandabile,
comenzi in curs, abandonate sau sistate, precum si pentru creantele si obligatiile incerte
ori in litigiu se intocmesc liste de inventar separate sau situatii analitice separate, dupa
caz.
bunurile aflate asupra angajatilor la data inventarierii (scule, unelte etc.) se inventariaza si
se trec in liste separate specificandu-se persoanele care raspund de pastrarea lor;
creantele si obligatiile fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor
soldurilor debitoare si creditoare (anexa nr 4)
disponibilitatile banesti, cecurile, cambiile, biletele la ordin, scrisorile de garantie,
acreditivele, ipotecile precum si alte valori aflate in casieria unitatilor se inventariaza in ultima
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
Scaderea din evidenta a creantelor si datoriilor ale caror termene de incasare sau de plata sunt
prescrise se efectueaza numai dupa ce au fost intreprinse toate demersurile juridice, potrivit legii,
pentru decontarea acestora.
In cazul in care cantitatile sorturilor supuse compensarii, la care s-au constatat lipsuri, sunt mai
mari decat cantitatile sorturilor admise la compensare, la care s-au constatat plusuri, se va
proceda, de asemenea, la stabilirea egalitatii cantitative prin eliminarea din calcul a cantitatii care
depaseste totalul cantitativ al plusurilor. Eliminarea se face incepand cu sorturile care au preturile
unitare cele mai scazute, in ordine crescatoare.
Pentru bunurile la care sunt acceptate scazaminte, in cazul compensarii lipsurilor cu plusurile
stabilite la inventariere, scazamintele se calculeaza numai in situatia in care cantitatile lipsa sunt
mai mari decat cantitatile constatate in plus.
In aceasta situatie, cotele de scazaminte se aplica in primul rand la bunurile la care s-au constatat
lipsurile.
Daca in urma aplicarii scazamintelor respective mai raman diferente cantitative in minus, cotele
de scazaminte se pot aplica si asupra celorlalte bunuri admise in compensare, la care s-au
constatat plusuri sau la care nu au rezultat diferente
Diferenta stabilita in minus in urma compensarii si aplicarii tuturor cotelor de scazaminte,
reprezentand prejudiciu pentru unitate, se recupereaza de la persoanele vinovate, in conformitate
cu dispozitiile legale.
Normele privind limitele admisibile la perisabilitate sau cele stabilite intern nu se aplica anticipat, ci
numai dupa constatarea existentei efective a lipsurilor si numai in limita acestora.
De asemenea, normele de scazaminte nu se aplica automat, aceste norme fiind considerate
limite maxime.
Pentru pagubele constatate in gestiune raspund persoanele vinovate de producerea lor.
Imputarea acestora se va face la valoarea de inlocuire, asa cum a fost definita in prezentele
norme.
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
ANEXA NR 1
DECIZIA
NR__________ din data de______________
Avand in vedere :
Prevederile Legii contabilitatii nr 82/1991 , cu toate modificarile si completarile
ulterioare ;
Prevederile OMF 1753/2004, pentru aprobarea normelor privind organizarea si
efectuarea inventarierii patrimoniului;
procedura privind inventarierea in cadrul SC Agrana Romania SA
DECIDE:
Art 1. Se constituie comisia centrala de inventariere alcatuita din :
Presedinte :
Membru :
Membru :
Aceasta va organiza, instrui, supraveghea si controla modul de efectuare a
operatiunilor de inventariere, rezolvand operativ orice problema aparuta.
Art.2 Se constituie sub comisii de inventariere a tuturor gestiunilor , componenta
acestora este prezentata in anexele 1-XX , care fac parte integranta din prezenta decizie
Data:
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
Anexa nr 2
Data:
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
Anexa nr 3
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
Anexa nr. 4
SC ............................... SA
CUI............ ;CIF RO..............
Nr. Reg Com :j...../........../2008
Sediul : ...............................................
Banca: ...........................................
Contul :................................................
CATRE :________________________________
EXTRAS DE CONT
Conform dispozitiilor in vigoare va instiintam ca, in evidentele noastre contabile, la data de ________, unitatea
dumneavoastra figureaza cu urmatoarele debite/credite:
sold debitor: ______________________ ron;
sold creditor: _______________________ron;
In termen de 5 zile de la primire urmeaza sa ne restituiti acest extras confirmat pentru suma
acceptata, iar in cazul constatarii de diferente sa anexati nota explicativa cuprinzand obiectiile
dumneavoastra. Prezentul extras de cont tine loc de concilierea conform procedurii arbitrale.
SC...........................................
CUI: ...............;CIF .............
Nr. Reg Com :J..../......./...........
Sediul : ..........................................
Banca: ...........................................
Contul :..........................................
CATRE :................................................. SA
Confirmam prezentul extras de cont pentru suma :.......................... lei, pentru achitarea careia :
am depus la banca ordinul de plata nr........... din.......................
am predat unitatii dumneavoastre cec-ul seria................. nr....................
urmeaza sa efctuam plata in termen de...............................
Obiectiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse in nota explicativa anexata
*) se intocmeste in 3 exemplare
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
ANEXA NR 5
DECLAR:
am/ nu am in gestiune bunuri aflate in alte locuri de depozitare . Acestea sunt situate in:.................
........................................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................................
am / nu am in gestinune bunuri apartinand tertilor primite cu urmatoarele documente: .....................
........................................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................................
am / nu am plusuri in gestiune despre a caror contitate sau valoare am cunostinya;
am / nu am bunuri nereceptionate ;
am / nu am bunuri care trebuie expediate(livrate) pentru care s-au intocmit documentele aferente;
am / nu am primit sau eliberat bunuri fara documente legale;
detin / nu detin numerar sau alte hartii de valoare rezultate din vanzarea bunurilor aflate in
gestiunea mea;
am / nu am documente de primire-eliberare care nu au fost operate in evidenta gestiunii sau care
nu au fost predate in contabilitate;
Ultima iesire:
Fel Numar Data Denumire Cant U.M. Pret Valoare
document document unitar
……………… ……………. …………. …………. ………. ……….. …………. ………..
Data: Gestionar,
Prezenta declaratie a fost data in fata Comisiei de inventariere :
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON
AGRANA ROMANIA SA
ANEXA NR 6
Data:
AGRANA ROMANIA SA societate administrata in sistem dualist, Soseaua Straulesti nr. 178-180, Sector 1, Bucuresti, Cod 013339,
Tel: +4 0212693373, Fax: +4 0212693398, Nr. de ordine in Registrul Comertului J 40/4411/10.03.2008, Cod de Inregistrare Fiscala RO2083754,
Capital social subscris si varsat 14 454 214.8 RON