Numele, prenumele studentului Cebotari Ana-Maria

Grupa FB21Z
Data 28.10.2020

Aplicația practică
la tema 2. Sistemul informaţional al politicii financiare

Problema 1. Bilanţul simplificat al unei întreprinderi se prezintă astfel:

Activ Suma Pasiv Suma
Active materiale pe 28330 Capital propriu 60000
termen lung
Stocuri 61500 Datorii pe termen 14800
lung
Creanţe şi 115400 Datorii pe termen 130430
disponibilităţi scurt
Total 205230 Total 205230
Să se determine şi să se interpreteze:
(1) fondul de rulment brut (FRB),
(2) fondul de rulment net (FRN),
(3) fondul de rulment propriu (FRP).
Rezolvare:
1. FRB=stocuri+creanțe+disponibilități= 61500+115400=176900
2. FRN=capital permanent-active pe termen lung= (60000+14800)-28330=46470
FRN= active curente-pasive curente= (61500+115400)-130430= 46470
3. FRP= capital propriu –active pe termen lung=60000-28330=31670

Problema 2. Analiza echilibrului financiar al unei întreprinderi aflate în al doilea an de

funcţionare:
Activ N N-1 Pasiv N N-1
Active materiale pe 25500 1050 Capital propriu 35500 27750
termen lung
Stocuri 30650 35750 Datorii financiare pe 30750 32500
termen scurt
Creanţe pe termen scurt 26000 33500 Datorii pe termen scurt 17720 10180
calculate
Mijloace băneşti 1750 50
Alte active curente 70 80
Total activ 83970 70430 Total pasiv 83970 70430
Să se calculeze şi să se interpreteze:
(1) activul net contabil şi evoluţia sa;
(2) fondul de rulment net şi evoluţia sa;
(3) fondul de rulment propriu şi evoluţia sa;
(4) nevoia de fond de rulment şi evoluţia sa;
(5) trezoreria şi evoluţia sa. Să se determine dacă se respectă cele două reguli ale echilibrului
financiar.
Rezolvare:
1. ANC(N-1)=total activ-datorii totale=70430-(32500+10180)=27750
2. ANC(N)= total activ-datorii totale= 83970-(30750+17720)=35500
3. delta ANC=35500-27750=7750

1. FRN(N-1)=capital permanent-active pe termen lung=27750-1050=26700

2. FRN(N)= capital permanent-active pe termen lung=35500-25500=10000
3. delta FRN=10000-26700=-16700

1. FRP(N-1)=capital propriu-active pe termen lung=27750-1050=26700

2. FRP(N)=capital propriu-active pe termen lung=35500-25500=10000
3. delta FRP=10000-26700=-16700

1. NFR(N-1)=active curente(exclusiv disponibilități)- datorii curente=69330-42680=26650

2. NFR(N)= active curente(exclusiv disponibilități)- datorii curente=56720-48470=8250
3. delta NFR=8250-26650=-18400

1.T(N-1)=FRN-NFR=26700-26650=50
2. T(N)=FRN-NFR=10000-8250=1750
3. deltaT=1750-50=1700
În concluzie , analizând indicatorii de mai sus pot spune că serespectă cele 2 reguli ale
echilibrului financiar.