Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Aplicatii Rezolvate Cap 5 - Trezorerie - 20.01
Aplicatii Rezolvate Cap 5 - Trezorerie - 20.01
APLICAŢII
1. Societatea cumpără de la Bursă un număr de 1.000 acţiuni ale unei filiale în vederea
revânzării lor. Preţul de cumpărare este 20,50 lei/acţiune, valoarea nominală fiind de 20
lei/acţiune, cu plata ulterioară din virament bancar. Societatea vinde aceste acţiuni astfel: 250
acţiuni se vând la un preţ de 21 lei/acţiune, iar 750 acţiuni se vând la un preţ de 19,50 lei/acţiune.
1
Explicaţii Cont Cont Sume
debitor creditor
Plata c/valorii obligațiunilor prin virament 5092 = 5121 6.000
300 obligațiuni x 20 lei/obligaţiune = 6.000 lei
3. O societate comercială primeşte un credit bancar pe 3 luni în sumă de 18.000 lei, care
trebuie rambursat în 3 rate lunare egale, începând cu sfârşitul primei luni. Dobânda este de 10%
pe an şi trebuie achitată lunar. Rata şi dobânda aferente ultimei luni se achită în luna următoare,
datorită unor dificultăţi financiare.
2
Explicaţii Cont Cont Sume
debitor creditor
6.000 ×30 ×10
Dobanda = 360 ×100 = 50
Înregistrarea creditului restant 5191 = 5192 6.000
3
Explicaţii Cont Cont Sume
debitor creditor
Plata datoriei furnizorului extern (decontarea facturii) % = 5414 4.800
401 4.700
665 100
Calcul
Pentru decontarea facturii
- datorie istorică: 1.000 EURO x 4,70 lei/EURO = 4700 lei
- virament bancar: 1.000 EURO x 4,80 lei/ EURO = 4800 lei (Acreditiv - 5414)
- diferenţă nefavorabilă de curs valutar: 100 lei