Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Trezorerie Aplicatii
Trezorerie Aplicatii
APLICAŢII
1. Societatea cumpără de la Bursă un număr de 1.000 acţiuni ale unei filiale în vederea
revânzării lor. Preţul de cumpărare este 20,50 lei/acţiune, valoarea nominală fiind de 20
lei/acţiune, cu plata ulterioară din virament bancar. Societatea vinde aceste acţiuni astfel: 250
acţiuni se vând la un preţ de 21 lei/acţiune, iar 750 acţiuni se vând la un preţ de 19,50 lei/acţiune.
1
Explicaţii Cont Cont Sume
debitor creditor
Plata c/valorii obligațiunilor prin virament 5092 = 5121 6.000
300 obligațiuni x 20 lei/obligaţiune = 6.000 lei
3. O societate comercială primeşte un credit bancar pe 3 luni în sumă de 18.000 lei, care
trebuie rambursat în 3 rate lunare egale, începând cu sfârşitul primei luni. Dobânda este de 10%
pe an şi trebuie achitată lunar. Rata şi dobânda aferente ultimei luni se achită în luna următoare,
datorită unor dificultăţi financiare.
2
Explicaţii Cont Cont Sume
debitor creditor
6.000 ×30 ×10
Dobanda = 360 ×100 = 50
Înregistrarea creditului restant 5191 = 5192 6.000
3
Explicaţii Cont Cont Sume
debitor creditor
Plata datoriei furnizorului extern (decontarea facturii) % = 5414 4.800
401 4.700
665 100
Calcul
Pentru decontarea facturii
- datorie istorică: 1.000 EURO x 4,70 lei/EURO = 4700 lei
- virament bancar: 1.000 EURO x 4,80 lei/ EURO = 4800 lei (Acreditiv - 5414)
- diferenţă nefavorabilă de curs valutar: 100 lei