FISA DE DOCUMENTARE

DOCUMENTE SPECIFICE ACTIVITATII FISCALE

Redactarea documentelor de control trebuie sa fie:

-clara;
-concisa;
-documentata;
-bazata pe documente si calcule matematice.

In cazul in care nu se constata deficiente, operatiile si perioada verificata sunt consemnate in

Nota de expunere a concluziilor verificarii.
In cazul in care se constata deficiente, se va intocmi Proces-verbal de control.
Procesul verbal de control trebuie sa cuprinda:
-unitatea controlata;
-organele de control;
-perioada supusa controlului;
-perioada in care s-a efectuat controlul;
-managerii unitatii.
In cuprinsul procesului-verbal, pentru fiecare deficienta constatata trebuie sa existe:
-obiectul verificarii, constatarea, operatiile si documentele verificate;
-cauzele ;
-consecintele economice si financiare;
-dispozitiile legale incalcate;
-numele, prenumele si functiile persoanelor raspunzatoare;
-observatii ale persoanelor controlate si punctual de vedere legal fundamentat al organului
constatator;
-masurile luate operativ in timpul controlului si documentele in care s-au materializat;
-semnaturile persoanelor controlate si ale persoanelor care au efectuat controlul si ale
persoanelor raspunzatoare pentru eventualele deficiente.
In cazul in care se constata ca s-au incalcat normele legale privind disciplina financiara de catre
salariatii unitatii controlate, se intocmeste Proces-verbal de constatare si sanctionare a
contraventiilor.
In cazul in care controlul financiar constata fapte de natura penala, se intocmeste un Proces
verbal pentru fapte penale la care se ataseaza actele doveditoare, in original.
Elementele care nu se afla in procesul verbal de baza si in anexele acestuia se regasesc in Nota
de prezentare.
Nota de prezentare cuprinde:concluzii si aprecieri privind activitatea de ansamblu a unitatii
controlate, greutati intampinate in efectuarea controlului, propuneri de masuri de valorificare
pentru deficientele constatate, combaterea obiectiilor aparute, aprecieri si propuneri, in cazul in
care se constata deficient grave in organizarea si functionarea unitatii controlate.

DREPTURILE SI OBLIGATIILE PERSONALULUI IN INDEPLINIREA

ATRIBUTIILOR DE SERVICIU

Potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.91/2003 privind organizarea Garzii

Financiare in indeplinirea atributiilor ce le revin, comisarii Garzii Financiare sunt in drept:

a.sa efectueze controale in spatiile in care se produc, se depoziteaza sau se comercializeaza

bunuri ori se desfasoara activitati ce cad sub incidenta actelor normative in vigoare cu privire la
prevenirea, descoperirea si combaterea oricaror fapte si acte care sunt interzise de acestea;

b.sa verifice respectarea reglementarilor legale privind circulatia marfurilor pe drumurile publice,
in porturi , cai ferate si fluvial, aeroporturi, in vecinatatea punctelor vamale, antrepozite, zone
libere, precum si in alte locuri in care se desfasoara o asemenea activitate.

c.sa verifice legalitatea activitatilor desfasurate, existenta si autenticitatea documentelor

justificative in activitatile de productie si prestari de servicii ori pe timpul transportului,
depozitarii si comercializarii marfurilor si sa aplice sigilii pentru asigurarea integritatii bunurilor;

d.sa dispuna masuri cu privire la confiscarea, in conditiile legii, a bunurilor a caror fabricatie,
depozitare, transport sau desfacere este ilicita, precum si a veniturilor realizate din activitati
comerciale sau prestari de servicii nelegale sis a ridice documentele financiar-contabile si de alta
natura care pot servi la dovedirea contraventiilor sau a infractiunilor.

e.sa constate acte si fapte care au avut ca efect evaziunea si frauda fiscala;
f.sa solicite administratorilor unitatii controlate si persoanelor implicate explicatii,
lamuriri,precizari verbale si/sau in scris, cuprivire la faptele constate;
g.sa solicite, potrivit legii, copii certificate de pe documentele originale, sa preleveze probe,
esantioane, mostre etc.necesare finalizarii actului de control;
h.sa constate contraventiile sis a aplice sanctiunile corespunzatoare, potrivit competentelor
prevazute de lege;
i.sa poarte uniforma, sa pastreze, sa foloseasca sis a faca uz de armamentul si mijlocele de
aparare din dotare, in conditiile legii;
j.sa utilizeze mijloace auto purtand insemne si dispozitive de avertizare sonore si luminoase
specifice.