Contabilitate/Bazele contabilității - Dr.

Bogdan Cosmin Gomoi

„Contabilitatea este judecătorul nepărtinitor al trecutului, ghidul necesar al prezentului şi consilierul indispensabil al viitorului”

LICHIDITATEA ȘI SOLVABILITATEA

LICHIDITATEA
Rata Relaţia de calcul Interpretarea
Lichiditatea (Stocuri
curentă/generală +Creanțe+Lichidități)/ Exprimă capacitatea întreprinderii de a-şi
între 1 și 2 Pasive curente acoperi datoriile pe termen scurt pe baza
sau între 100% și (Datorii de activelor circulante
200% exploatare)
(Creanţe +
Lichiditatea
Lichidităţi)/ Exprimă capacitatea întreprinderii de a-şi
rapidă/Testul acid
Pasive curente acoperi datoriile pe termen scurt pe baza
între 0,6 și 1
(Datorii de creanţelor şi lichidităţilor
sau între 60% și 100%
exploatare)
Lichiditatea Lichidităţi/
Exprimă capacitatea întreprinderii de a-şi
imediată/la vedere Pasive curente
acoperi datoriile pe termen scurt pe baza
între 0,2 și 0,6 (Datorii de
lichidităţilor
sau între 20% și 60% exploatare)

SOLVABILITATEA
Relaţia de
Rata Interpretarea
calcul
Solvabilitatea generală
Peste 1,66 sau peste 166%
- Risc de insolvență inexistent
Total
Între 1 și 1,66 sau între 100% și
activ/ Exprimă capacitatea întreprinderii de a-şi acoperi
166%
Datorii datoriile prin valorificarea activelor
-Risc de insolvență moderat
Sub 1 sau sub 100%
-Risc de insolvență iminent,
insolvență

Aplicaţie: Expertul contabil dispune de următoarele elemente bilanțiere ale unei întreprinderi: capital
social 70.000 LEI, casa 20.000 LEI, rezerve statutare 10.000 LEI, amortizarea cumulată a imobilizărilor 30.000
LEI, mărfuri 130.000 LEI, credite bancare pe termen lung 100.000 LEI, credite bancare pe termen scurt 15.000
LEI, valoarea de intrare a imobilizărilor 150.000 LEI, decontări cu asociaţii privind capitalul (creanţe) 20.000
LEI, clienţi 30.000 LEI, creditori diverşi 85.000 LEI (rambursabili în mai puţin de 1 an), furnizori 40.000 LEI.
În cadrul expertizei dorește să afle dacă întreprinderea este lichidă imediat.
Aplicaţie: Expertul contabil dispune de următoarele elemente bilanțiere ale unei întreprinderi:
imobilizări 70.000 LEI, debitori diverşi 50.000 LEI, capital social 20.000 LEI, amortizări 30.000 LEI, materii
prime 30.000 LEI, rezultatul reportat (pierdere) 50.000 LEI, furnizori 30.000 LEI, credite de trezorerie 30.000
LEI, rezerve 10.000 LEI, credite bancare pe termen lung 50.000 LEI. În cadrul expertizei dorește să afle dacă
întreprinderea este solvabilă.
Aplicaţie: Expertul contabil dispune de următoarele elemente bilanțiere ale unei întreprinder: rezultatul
exerciţiului (profit) 40.000 LEI, construcţii 90.000 LEI, rezultatul reportat (profit) 60.000 LEI, programe
informatice 30.000 LEI, produse finite 80.000 LEI, amortizarea cumulată a imobilizărilor 20.000 LEI, creditori
diverşi 60.000 LEI, efecte de primit 50.000 LEI, capital social 50.000 LEI, efecte de plată 90.000 LEI, disponibil
la bancă 50.000 LEI, casa 20.000 LEI. În cadrul expertizei dorește să afle în ce măsură întreprinderea face față
testului acid.

Prudenţă
 Stând jos, n-a căzut nimeni.
 Dacă stai să te gândeşti bine, centurile de siguranţă nu te strâng mai mult decât ... căruciorul de invalizi.
 Chiar şi pestele ar scăpa de necaz dacă şi-ar ţine gura închisă.
 Calea de mijloc s-ar putea să nu fie cea mai spectaculoasă, dar este cel puţin cea mai departe de şanţ … din
amândouă direcţiile.
 Trăieşte cu grijă, viaţa nu are "roată de rezervă."