http://abctrainingconsulting.

ro/blog-
posts/lichiditatea-generala/

Lichiditatea generala definire, mod de calcul,

interpretare, factori de influenta ( I stocurile)
Definire:

Lichiditatea generala este indicatorul care masoara capacitatea firmei, la un moment dat, de a-si
acoperi datoriile pe termen scurt prin valorificarea tuturor activelor curente ale firmei.

Formula de calcul:

Lichiditatea generala = Active curente / Datorii curente

Active curente = stocuri + creante + disponibilitati banesti

Datorii curente = datorii pe termen scurt catre furnizori, salariati, banci si datorii fiscale

Valori minime:

Lichiditatea generala trebuie sa aiba valoarea minima de 1,5 dar in functie de domeniul de activitate
al firmei si de conjunctura mediului de afaceri aceasta valoare poate fi reconsiderata.

Factori de influenta ai lichiditatii generale a firmei:

Lichiditatea generala a firmei se calculeaza lunar si este influentata de toate elementele care intra in
componenta activelor si datoriilor curente, care la randul lor sunt influentate de o serie de factori
cantitativi si calitativi.

(I) STOCURILE
 reprezinta contravaloarea marfurilor, materiilor prime, produselor finite si a altor materiale
consumabile si valorificabile pe parcursul unui an, in conditii de functionare eficienta a
firmei;

variaza lunar in functie de variatia vanzarile si a achizitiilor lunare ale firmei.

Cum pot sa influenteze stocurile lichiditatea generala a firmei?

Pentru ca stocurile sa devina lichide si sa se transforme in disponibilitati banesti, trebuie sa

parcurga urmatoarele etape: vanzari creante incasari.

Durata si rezultatele acestui proces depind de o serie de factori cantitativi si calitativi, cum ar fi:

compatibilitatea dintre stocurile existente si cererea de consum de pe piata;

gradul de uzura fizica si morala a bunurilor din stoc;

modul de valorificare a bunurilor din stoc: retea desfacere, clienti.

Ca urmare, stocurile trebuie reevaluate periodic in functie de cele mentionate anterior astfel incat
sa se poata aprecia si riscul de valorificare a acestora pentru acoperirea partiala a datoriilor firmei pe
termen scurt.

EXEMPLIFICARE

La sfarsitul lunii septembrie sunt inregistrate urmatoarele valori contabile:

Stocuri = 3.500 lei

Creante = 2.800 lei

Disp. Banesti = 500 lei

Datorii curente = 4.000 lei

LG = (3.500 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,7 (>1,5 / ok)

Insa dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a stocurilor s-a facut o ajustare a acestora, in sensul
evaluarii gradului de valorificare pe termen scurt in proportie de doar 70%, respectiv stocurile
valorificabile = 2.450 lei.

LG cu ajustare stocuri = (2.450 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,4 (<1,5 / monitorizare)

(vezi continuarea articolului aici)

Nota:

Te intereseaza subiectul prezentat in articolul de mai sus?

Contacteaza-ma sau participa la evenimentele ABC Training Consulting.

Alte informatii / opinii / intrebari sunt binevenite oricand!

Pe curand!

Anda

Interpretarea indicatorilor de solvabilitate n

contextul situaiilor financiare anuale
Noi 14, 2014 Postat de Maria Blescu in Financiar-Contabil Etichete indicatori, rata solvabilitatii,
solvabilitate Comentarii 0

Solvabilitatea evideniaz capacitatea unei societi de a face fa scaden elor pe termen lung i
mediu i depinde de mrimea acestor datorii i de costul ndatorrii. Prin urmare, n msura n
care activul real este suficient ca s i permit plata tuturor datoriilor, societatea este solvabil.
Astfel, solvabilitatea urmrete capacitatea acesteia de a-i achita obligaiile totale din resurse
totale, pe baza acestui indicator putndu-se evalua riscul incapacitii de plat pe termen lung
(insolvabilitatea sau risc de faliment).
 Indicator Formul Valoare Descriere Interpretare

Situaia net (SN), activ net >0 Reflect averea net Dac SN>0, exist un activ net
denumit i contabil = total a acionarilor sau contabil pozitiv;
patrimoniul net sau activ total activul negrevat de
activul net datorii datorii. Dac SN<0, exist un activ net
contabil negativ;

Activul net contabil pozitiv i

n cretere evideniaz
existena solvabilitii necesare
acoperirii datoriilor din active
nete.

Rata solvabilitii rata >0.5 Rata solvabilitii Ratele de solvabilitate

patrimoniale solvabilitii patrimoniale trebuie patrimonial i general cu
patrimoniale = s aib o valoare valori peste limitele admisibile
capital minim cuprins evideniaz un echilibru
propriu/total ntre 0.3 si 0.5, iar financiar bun pe termen lung
capitaluri valorile mai mari de care permite acoperirea
0.5 reflectnd o datoriilor din activul net i a
situaie normal. datoriilor pe termen lung din
capitalulul propriu.

Rata solvabilitii rata >1 Rata solvabilitii

generale solvabilitii generale reflect
generale = total gradul n care
activ/total datoriile totale sunt
datorii acoperite de ctre
activele totale ale
firmei.

Rata solvabilitii rata >3 Rata solvabilitii Dac rata solvabilitii curente
curente solvabilitii curente reflect este mai mic de 3, situaia
curente = cash gradul de acoperire financiar a firmei prezint un
flow net/(ratele a serviciului punct slab.
scadente de datoriei.
rambursare a
creditelor pe
termen mediu i
lung + dobnzi
aferente ratelor
scadente)
Temei legal:

Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare i

actele normative emise n aplicarea acesteia;

Bdoi, M. Legea contabilitii comentat explicaii, studii de caz, monografii contabile,

Universul Juridic, Bucureti 2013.