Tema pentru lucrarea de disertatie

http://www.academia.edu/7618746/
Analiza_practicilor_de_audit_intern_si_ale_comitetului_de_audit_in_contextul_guv
ernantei_corporative_BVB
Tema mea de disertatie este Analiza practicilor comitetului de audit în contextul
guvernanţei corporative la un eşantion stabilit de entităţi listate pe pieţele de capital
din spaţiul UE – aceasta analiză se poate realiza pe baza unui template stabilit in prealabil, pe
baza că ruia se vor analiza practicile de audit intern la toate entită ţile incluse in eşantion (un
esantion trebuie sa includa cel putin 25-30 de societati) (un model de template este pus la
dispoziţie). Am nevoie de partea practica si iti trimit un pdf cu un model.

Ca şi eşantion ar fi recomandabilă luarea in considerare a entită ţilor incluse in

indicii bursieri cei mai relevanti de la nivelul statelor membre UE/ respectiv NYSE
de la nivelul USA.

Nr.

1 Austria http://en.wienerborse.at
ATX Prime

https://
europeanequities.nyx.com/en/content/bel20-
2 Belgia BEL20
Official
Market
Republic
4 a Main market http://www.pse.cz/Cenne-Papiry/Trhy-Cennych-
Papiru/
http://www.cse.com.cy/en/Research/sectors.asp?
sec_id=
OMX http://
Copenhagen www.nasdaqomxnordic.com/index/index_info?Inst
Baltic
Regulated
http://www.nasdaqomxbaltic.com/market/?
7 Estonia
Market pg=mainlis t&market=XRIS&date=09.10.2013
(TLN
Market)
OMX Helsinki
25
http://
8 Finlanda
(OMXH25, www.nasdaqomxnordic.com/index/index_info?Inst
formerly ru me n
https t=iFI
:// 00089002
ndi ces.nyx.c12
om/en/products/indices/
FR00035
 http://deutsche-

10 Germania DAX100 boerse.com/dbag/dispatch/en/kir/gdb_navigation/

11 Grecia FTSE/ATHEX20 lc/10 /www.ase.gr/default_en.asp
http:/
http://www.ise.ie/Prices,-Indices-Stats/Equity-
Market-
12 Irlanda ISEQ 20
Data/Market- Capitalisation/?
ACTIVEGROUP=3&&type=MARKCAP
http://www.borsaitaliana.it/borsa/azioni/cerca -
13 Italia FTSE MIB Index titolo/share-selector/search.html?lang=en#result

Main
(regulated
Baltic
Regulated
http://www.nasdaqomxbaltic.com/market/?
15 Letonia
market pg=mainlis t&market=XRIS&date=09.10.2013
(RIG
Market)
Baltic
Regulated
http://www.nasdaqomxbaltic.com/market/?
16 Lituania
Market pg=mainlis t&market=XRIS&date=09.10.2013
(VLN
Market)

http://www.borzamalta.com.mt/index.php?
17 Malta Main market option=com

_wrapper&view=wrapper&Itemid=72
 United
18 Kingdom FTSE100 http://shareprices.com/ftse100

19 Polonia WIG20 http://www.gpw.pl/lista_spolek_en#content -tab-

h
mttaipn://www.euronext.com/trader/priceslists/
companypr
Lisbon -
ofile-7213- EN.html?
Euronext
lan=EN&cha=7213&filter=1&mep=8628&econo
20 Portugalia micGroupList=&belongsToList=market_EURLS&capi
- Compartment
A (Large Caps) taliza
tionList=capi_CPTA&investmentList=&eligibilityList
The 25 =
most
http://
traded stocks
21 Olanda www.euronext.com/trader/indicescomposition/co
on NYSE
mposition-4411-EN-NL0000000107.html?
Euronext
selectedMep=2
Amsterdam

22 Romania Categ 1 si 2 www.bvb.ro

http://www.bsse.sk/bcpben/SecuritiesMarkets/
Securities
24 Slovenia Prime market http://www.ljse.si/cgi-bin/jve.cgi?doc=1468
http://www.bolsamadrid.es/ing/aspx/Portada/
Portada
OMX http://
Stockholm www.nasdaqomxnordic.com/index/index_info?Inst
Main market http://
www.bse.hu/topmenu/marketsandproducts/prod
27 Hungary (Category A)
uctbymarkets/equities/equities.html
28 NYSE https://nyse.nyx.com/
Template pentru analiza practicilor comitetului de audit in contextul guvernantei
corporative
C. PRACTICILE COMITETULUI DE AUDIT

Comitetul de audit nu există , dar responsabilită ţile sale sunt îndeplinite de Consiliul de Administraţie

Nu se furnizează informaţii privind independenţa preşedintelui comitetului de audit (informaţii insuficiente)

Preşedintele comitetului de audit este independent şi nu face parte din managementul executiv al companiei

Comitetul de audit raportează asupra activită ţii sale, în mod regulat, managementului executiv.
Comitetul de audit raportează asupra activită ţii sale, în mod regulat, Consiliului de Administraţie (în cazul
structurii unitare) sau Consiliului de Supraveghere (în cazul
structurii dualiste)

Comitetul de audit include cel puţin un membru independent, care nu este membru executiv.
Majoritatea membrilor comitetului de audit sunt neexecutivi.
Majoritatea membrilor comitetului de audit sunt membrii independenţi neexecutivi

Toti membrii comitetului de audit sunt independenţi neexecutivi.

Nici un membru al comitetului de audit nu are experienţa în domeniul financiar-contabil sau de audit.

Cel puţin doi membri ai comitetului de audit au experienţă în domeniul financiar-contabil sau de audit.
Majoritatea membrilor comitetului de audit au experienţă în domeniul financiar-contabil sau de audit.

Monitorizarea auditului financiar extern (statutar)

 Face propuneri/recomandă ri pentru selecţia, numirea şi revocarea auditorului financiar extern

Face propuneri/recomandă ri pentru selecţia, numirea şi revocarea auditorului intern

Comitetul de audit asigură suport Consiliului de Administraţie/Consiliului de Supraveghere prin monitorizarea lucră rilor
premă rgă toare pentru auditarea situaţiilor financiare consolidate;
Revizuieşte şi aprobă planul anual de audit intern

Supraveghează eficienţa auditului intern

Monitorizează eficienţa sistemului de control intern
Monitorizează procesul de management al riscului

Urmă reşte acţiunile de ră spuns ale managementului la recomandă rile auditului financiar extern

Monitorizează acţiunile de ră spuns ale managementului la implementarea recomandă rilor auditului intern
Revizuieşte declaraţia de guvernanţă corporativă emisă de management;

Monitorizează cuantumul taxelor pentru serviciile de audit şi non-audit, în vederea elimină rii circumstanţelor ce ar putea
afecta independenţa auditorului financiar extern.

Urmă reşte eforturile managementului de a asigura conformitatea cu desfă şurarea cadrului legal aplicabil activită ţilor

În cazul inexistenţei departamentului de audit intern, periodic comitetul de audit va analiza oportunitatea înfiinţă rii unui

astfel de departament;

Informaţii insuficiente
Numărul de întâlniri ale comitetului de audit pe parcursul unui an
Numă rul de întâ lniri ale comitetului de audit pe parcursul unui an nu este publicat
Numă rul de întâ lniri ale comitetului de audit pe parcursul unul an este mai mic de 2.
Numă rul de întâ lniri ale comitetului de audit pe parcursul unui an este între 2 şi 4.
Comitetul de audit se întruneşte mai mult de 4 ori pe parcursul unui an.

Bibliografie recomandata:
( Sunt de la mai multe lucrari, nu stiu exact bibliografia de la tema mea)

1. A.Arens, J.Loebbecke –Audit o abordare integrată- pag.299-301, editura Arc 2003.

2. Bă rbulescu Sevastian, Marcel Ghiţă, Emilia Vasile, Salid Ali Shawki - Relaţia de
Intercondiţionare între Activităţile de Control şi Audit, Revista Finanţe Publice şi
Contabilitate nr.7-8 / iulie-august 2007, editată de M.E.F.
3. Boţa-Avram Cristina, (2013) Valenţe ale practicilor de audit în sfera guvernanţei corporative,

Colecţia cercetare avansată postdoctorală in ştiinţe economice, Editura ASE, Bucureşti, ISBN

978-606-505-623-7, 170 p.

4. Boţa-Avram Cristina (2012), Practices of Audit Committee in Corporate Governance context

- evidence from listed entities at Bucharest Stock Exchange, Revista de Audit Financiar,
Volume 10, Issue 12, pp.17-27, ISSN 1844 – 8801, http://revista.cafr.ro/revista.php?
id=99&p=sumar

5. Boţa-Avram Cristina (2012), Scoring of Internal Audit Practices Used by the Companies

Listed on Bucharest Stock Exchange in Terms of Corporate Governance, Revista de Audit

Financiar, Volume 10, Issue 11, pp.32-40, ISSN 1844 – 8801,
http://www.cafr.ro/uploads/AF%2011-2012%20Site-a9d3.pdf
6. Boţa-Avram Cristina (2012), Determining a scoring of financial audit practices used by
most significant companies listed on Bucharest Stock Exchange, in the context of
corporate governance, Revista de Audit Financiar, Volume 10, Issue 10, pp.30-40, ISSN
1844 – 8801, accesibil on line la adresa http://www.cafr.ro/uploads/AF
%2010%202012%20-%20Site- e976.pdf

7. Boţa-Avram Cristina, Auditul intern al societăţilor comerciale, Editura Risoprint,

Cluj-

Napoca, 2009

8. Boţa-Avram, Cristina, Provocări actuale ale funcţiei de audit intern, Revista de

Audit

Financiar, nr.9 (Septembrie) 2010.

9. Boulescu Mircea, Ghiţă Marcel, Mareş Valerică – Fundamentele auditului, Editura

Didactică şi Pedagogică , Bucureşti, 2001.

10. Briciu Sorin, Sas Florentina, Ghiţă Marcel, Ghiţă Ră zvan, Audit Public Intern Aspecte
teoretice

şi practice, Alba Iulia, Editura Aeternitas, 2006.

11. Carmichael, D.R.; Willingham, J.J.”Auditing concepts and methods – a guide to

current auditing theory and practice –„, New York 1987.

12. Cră ciun Ştefan, „Auditul Intern, Evaluare, Consiliere”, Bucureşti, Editura Economică, 2006.

13. Dobroţeanu Camelia Liliana, Ciolpan Daniela, “Independenţa auditorului între

virtute şi decadenţă”, Revista Contabilitatea, expertiza şi auditul afacerilor”,
CECCAR, nr. 4/aprilie

2003.

14. Dră gan Cristian, Brabete Valeriu, Balună Radu , Geoagară Daniel , “Delimitări şi
interferenţe privind auditul şi controlul intern”, Revista Contabilitatea, expertiza şi
auditul afacerilor, CECCAR, nr. 3/martie 2004.

15. Ghiţă Marcel , Auditul intern, Editura economică , Bucureşti 2004

16. Ghiţă Marcel, Sprâ nceană Mihai, Popescu Marin, Ghiţă Emil, „Conceptul de control
intern”,

Revista Finanţe Publice şi Contabilitate, nr. 9/septembrie 2004.

 17. Hotă râ rea nr.88/19 aprilie 2007, emisă de Camera Auditorilor Financiari din
Româ nia, publicată în M.O./21 iunie 20007 pentru aprobarea Normelor de Audit
Intern.

18. Legea 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată ;

19. Legea 672/2002, republicata privind auditul public intern;

20. Popa Ioan, Man Alexandru, Rus Adina, Auditul financiar de la teorie la practică,
Editura

Risoprint, Cluj Napoca, 2009.

21. Protiviti Knowleadgeleader – Internal audit around the world – volume VI - 2010

22. Protiviti Knowleadgeleader – Internal audit around the world – volume VII -2011

23. Protiviti Knowleadgeleader– Internal audit around the world – volume VIII- 2012

24. Protiviti Knowleadgeleader– Internal audit around the world – volume IX- 2013

25. Renard Jacques, „Teoria şi practica auditului intern”, ediţia a IV-a, traducere din
limba franceză realizată de Ministerul Finanţelor Publice în cadrul unui proiect finanţat PHARE,
Bucureşti,