MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Marcel GHIŢĂ

Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Intern

Nr. 375605/12.08.2013
Director general
Raport de monitorizare pentru semestrul I/2013

Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs

specifice/activităţi activităţii asociate Denumire indicator Formulă Periodicitate Valoare
obiectivului specific calcul de calcul indicator
1. Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern în concordanţă cu standardele internaţionale acceptate în
Uniunea Europeană
1.1. Actualizarea Netratarea principalelor elemente Gradul de implementare a Nr. acţiuni noi Trimestrial 100%-
documentului strategic de noutate apărute în activitatea acţiunilor noi cuprinse în impl./
in domeniul controlului de audit intern documentul strategic Nr. acţiuni noi
financiar public intern, de impl.
capitolul audit intern

2. Dezvoltarea cadrului normativ

2.1. Identificarea Neluarea în consideraţie a tuturor Gradul de implementare a Nr. acţiuni de La actualizarea
sistematică, direcţiilor de acţiune stabilite în acţiunilor cuprinse în impl./ cadrului normativ 100%
documentarea şi documentul strategic, referitoare documentul strategic Nr. acţiuni în domeniu
analizarea elementelor la adaptarea cadrului legislativ propuse auditului intern
de dezvoltare a cadrului preconizat
normativ, în domeniul
auditului public intern Neadecvarea textelor legislative Gradul de implementare a Nr. prevederi Anual
pentru implementarea direcţiilor noilor prevederi legislative legislative noi 100%
de acţiune în cadrul normativ de impl./
Nr. prevederi
legislative noi

Nerealizarea cadrului procedural Gradul de acceptare a Nr. observaţii Cu ocazia 100%

pentru toate elementele de observaţiilor şi propunerilor formulate/ elaborării
noutate stabilite prin cadrul Nr. observaţii proiectelor de
legislativ propuneri acte normative în
Insuficienţa gradului de detaliere acceptate domeniul
sau a clarităţii cadrului procedural auditului intern

1
 Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
specifice/activităţi activităţii asociate Denumire indicator Formulă Periodicitate Valoare
obiectivului specific calcul de calcul indicator
2.2. Realizarea şi Ghidurile procedurale nu Gradul de utilizare al Nr. auditori Anual 100%
actualizarea ghidurilor abordează în totalitate obiectivele ghidurilor practice la nivelul interni instruiţi
practice privind şi activităţile domeniului pentru ordonatorilor de credite şi care aplică
activitatea de audit care au fost elaborate ghidurile/
public intern
Nr. auditori
interni instruiţi
pt. aplicarea
ghidurilor

Neasigurarea unui portofoliu de Reducerea medie a duratei Durata medie a Anual Subunitar
ghiduri practice minimale care să unei misiuni de audit intern misiunii de
acopere principalele activităţi din ca urmare a utilizării audit intern în
cadrul unei entităţi publice ghidurilor practice perioada
curentă/ Durata
medie a
misiunii de
audit intern în
perioada
anterioară

2.3. Realizarea Codului Necuprinderea tuturor Număr de solicitări de Nr. modificări Anual 100%
privind conduita etică a elementelor de noutate care au îmbunătăţire a Codului efectuate/
auditorului intern apărut pe plan internaţional privind conduita etică a Nr. propuneri
auditorului intern aprobate

2.4. Realizarea şi Necuprinderea tuturor Număr de solicitări de Nr. modificări Cu ocazia 100%
actualizarea Cartei elementelor de noutate care au completare a Cartei efectuate/ actualizării
auditului intern apărut pe plan internaţional auditului intern Nr. propuneri Normelor
aprobate generale de audit
intern
2.5. Avizarea normelor Avizarea unor norme proprii Numărul mediu de Nr. modificări Cu ocazia 100%
proprii entităţilor publice incomplete sau care cuprind recomandări de efectuate/ analizei normelor
centrale, în domeniul atribuţii care depăşesc cadrul îmbunătăţire pe normă Nr. propuneri proprii comp. de
auditului intern normativ general transmisă spre avizare efectuate audit intern

2
 Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
specifice/activităţi activităţii asociate Denumire indicator Formulă Periodicitate Valoare
obiectivului specific calcul de calcul indicator
3. Îmbunătăţirea nivelului de recrutare şi pregătire profesională în domeniul auditului public intern
3.1. Realizarea şi Insuficienţa cadrului de Numărul de solicitări de Nr. modificări Anual 100%
actualizarea cadrului de competenţe al auditorilor interni îmbunătăţire a cadrului de efectuate/
competenţe al auditorilor competenţe al auditorilor Nr. propuneri
interni din sectorul public Neactualizarea periodică a interni aprobate
cadrului de competente al
auditorilor interni
3.2. Realizarea Neidentificarea corespunzătoare Număr de auditori Nr. auditori Anual 100%
programului de formare a nevoilor de formare a auditorilor interni/zile care au parcurs interni
profesională a auditorilor interni cicluri de pregătire participanţi la
interni din sectorul public profesională instruire/
Total auditori
interni
Nr. mediu zile
Neasigurarea perfecţionării instruire pe Anual 100%
pregătirii profesionale a auditorilor auditor pe an/
interni pe domenii specifice Nr. zile instruire
auditului intern obligatorii pe
an
Nr. acţiuni
Numărul de instruire Anual 100%
reuniuni/seminarii/ realizate/
schimburi de experienţă Nr. acţiuni
organizate de UCAAPI. instruire
planificate
4. Îmbunătăţirea activităţii de audit intern
4.1. Elaborarea Insuficienţa sistemului de Gradul de realizare al Misiuni Anual 100%
planurilor multianuale la fundamentare a planurilor planului multianual realizate/
nivelul UCAAPI multianuale Misiuni
planificate
4.2. Elaborarea planului Insuficienţa sistemului de Gradul de realizare al Misiuni Anual 100%
anual de audit intern la fundamentare a planului de planului anual realizate/
nivelul UCAAPI activitate Misiuni
planificate
4.3. Desfăşurarea Coordonarea neadecvată a Gradul de realizare al Nr. misiuni Anual 100%
misiunilor de audit public participanţilor la misiunile de audit misiunilor de audit intern de realizate/
intern de natura intern intersectoriale natura intersectoriala Nr. misiuni
intersectoriala planificate

3
 Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
specifice/activităţi activităţii asociate Denumire indicator Formulă Periodicitate Valoare
obiectivului specific calcul de calcul indicator
Aria de acoperire a misiunilor de Gradul de realizare al Nr. obiective de
audit nu include toate elementele obiectivelor ataşate audit realizate/ Cu ocazia 100%
care să conducă la o asigurare misiunilor de audit intern de Nr. obiective de realizării fiecărei
rezonabilă, acceptată de natura intersectoriala audit planificate misiuni de audit
partenerii externi. intern
Neelaborarea la timp a Ponderea recomandărilor Nr. rec. intersectoriale
manualului de audit de acceptate de entitatea acceptate/ Nr.
conformitate şi de sistem auditată din totalul total de rec. Cu ocazia 100%
Neelaborarea la timp a recomandărilor formulate formulate realizării fiecărei
manualului de audit operaţional misiuni de audit
intern
Întârzieri în finalizarea cadrului Gradul de realizare a Nr. manuale intersectoriale
procedural privind auditul manualelor de audit privind planificate/
proiectelor finanţate prin capacitatea sistemelor de Nr. manuale Anual 100%
Programul de cooperare management şi control al realizate în
elveţiano-român proiectelor finanţate prin termen
Programul SEE.
4.4. Raportarea Sistemul de informare şi colectare Ponderea recomandărilor Nr. rec.
recomandărilor periodică a informaţiilor este neînsuşite în totalul neînsuşite Anual 100%
neînsuşite de către incomplet recomandărilor analizate/ Nr.
conducătorul entităţii rec. neînsuşite
publice auditate raportate

4.5. Realizarea, la Informaţiile furnizate prin Gradul de respectare al Nr. de obiective Anual, cu ocazia 100%
nivelul UCAAPI a rapoartele anuale de activitate, conţinutului minimal de analizate/ raportării
Raportului anual privind elaborate de structurile de audit raportare Nr. total de activităţii de audit
activitatea de audit intern din sistem sunt incomplete obiective intern de către
public intern comp. de audit
intern
Dificultăţi în elaborarea unor
rapoarte de activitate Gradul de acceptare a Nr. propuneri
cuprinzătoare propunerilor CAPI privind de revizuire Anual, cu ocazia 100%
revizuirea raportului anual acceptate/ analizei raportului
Raportul conţine informaţii cu Nr. propuneri anual
caracter general de revizuire
total formulate

4
 Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
specifice/activităţi activităţii asociate Denumire indicator Formulă Periodicitate Valoare
obiectivului specific calcul de calcul indicator
Rapoartele privind activitatea de Gradul de respectare a Nr. de
audit intern transmise de entităţile structurii minimale a informaţii
publice conţin informaţii raportului solicitate/Nr. de Anual 100%
insuficiente informaţii
cuprinse în
rapoartele de
activitate

5. Îmbunătăţirea activităţii de audit intern la entităţile din sistemul public

5.1. Avizarea numirii Numirea şefilor compartimentelor Acordarea în termen a Nr. zile emitere Cu ocazia Subunitar
şefilor compartimentelor de audit intern fără avizul avizelor aviz/ solicitării de
de audit intern din prealabil UCAAPI/organul ierarhic Nr. zile avizare a şefilor
entităţile publice superior prevăzute în comp. de audit
legislaţie intern

Gradul de acceptare al Nr. avize Cu ocazia 100%

avizului de către acceptate/ solicitării de
managementul entităţii. Nr. avize emise avizare a şefilor
comp. de audit
intern
5.2. Avizarea destituirii Destituirea şefilor Acordarea în termen a Nr. zile emitere Cu ocazia Subunitar
şefilor compartimentelor compartimentelor de audit intern avizelor aviz/ solicitării de
de audit intern din fără avizul prealabil Nr. zile avizare a şefilor
entităţile publice UCAAPI/organul ierarhic superior prevăzute în comp. de audit
legislaţie intern

Gradul de acceptare al Nr. avize Cu ocazia 100%

avizului de către acceptate/ solicitării de
managementul entităţii Nr. avize emise avizare a şefilor
comp. de audit
Rapoartele privind activitatea de Gradul de respectare a Nr. de intern 100%
audit intern transmise de entităţile structurii minimale a informaţii Anual
publice conţin informaţii raportului solicitate/
insuficiente Nr. de
informaţii
cuprinse în
raportul de
activitate

5
 Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
specifice/activităţi activităţii asociate Denumire indicator Formulă Periodicitate Valoare
obiectivului specific calcul de calcul indicator
5.3. Desfăşurarea Nerespectarea metodologiei de Gradul de realizare al Nr. de obiective Cu ocazia 100%
misiunilor de evaluare a derulare a misiunilor de evaluare obiectivelor ataşate evaluate/ realizării fiecărei
activităţii a activităţii de audit intern misiunilor de evaluare a Nr. de obiective misiuni de
audit intern de la nivelul activităţii de audit intern stabilite evaluare
entităţilor publice Neidentificarea tuturor aspectelor Ponderea recomandărilor Nr. rec. Cu ocazia 90 - 100%
centrale de îmbunătăţire în activitatea de acceptate de entitatea acceptate/ Nr. realizării fiecărei
audit intern din cadrul entităţilor auditată din totalul total de rec. misiuni de
recomandărilor formulate formulate evaluare

Neimplementarea recomandărilor Gradul de implementare a Nr.total Cu ocazia 100%

formulate în rapoartele de recomandărilor formulate recomandări finalizării fiecărei
evaluare în rapoartele de audit intern formulate/Nr. misiuni
total
recomandări
implementate
5.4. Desfăşurarea Nerespectarea metodologiei de Gradul de realizare al Nr. de obiective Cu ocazia 100%
misiunilor de evaluare a derulare a atribuţiilor delegate obiectivelor ataşate evaluate/ realizării fiecărei
modului de îndeplinire a misiunilor de evaluare a Nr. de obiective misiuni de
atribuţiilor delegate din modului de îndeplinire a stabilite evaluare
competenţa UCAAPI atribuţiilor delegate DGFP.
către DGFP-uri
Neidentificarea tuturor aspectelor Ponderea recomandărilor Nr. rec. Cu ocazia 90 - 100%
de îmbunătăţire în activitatea de acceptate de entitatea acceptate/ Nr. realizării fiecărei
audit intern din cadrul entităţilor auditată din totalul total de rec. misiuni de
recomandărilor formulate formulate evaluare
6. Dezvoltarea unitară a normelor pentru auditarea fondurilor externe în concordanţă cu standardele în domeniu
6.1. Avizarea Avizarea unor manuale pentru Gradul de acceptare al Nr. rec. Cu ocazia 100%
manualelor, de la nivelul auditarea fondurilor externe recomandărilor. acceptate/ Nr. avizării
entităţilor publice incomplete sau care cuprind total de rec. manualelor
centrale, pentru atribuţii care depăşesc cadrul formulate
auditarea fondurilor normativ general
externe Nr. de manuale Cu ocazia 100%
avizate/ prezentării spre
Nr. de manuale avizare a
prezentate spre manualelor de
avizare către entităţile
publice centrale
Avizat: Ion Croitoru Elaborat: Cornelia Nicolau,
Şef serviciu Auditor intern

6
7