Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ШЯШШШШШШШ INTERNATIONAL
member o f
INTEGRA® INTERNATIONAL*
YOUR GL OBAL A D V A N T A G E
RAPORTUL
AUDITORULUI INDEPENDENT
■ Seria AG nr.56/21
pentru exercifiulfinanciar incheiat la 31 decembrie 2021
Societatea pe Actiuni
„Drumuri Straseni”
CHI§INAU 2022
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldovan-English JSC
Chisinau, M. Kogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-mail: officetirfai.nl d; sergiu.soimutf fai.md:httn: //vvww.fai. m(I/
4,
CUPRINS
2
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldovan-English JSC
1. RAPORTUL AUDITORULUIINDEPENDENT
Catre conducerea
Societatea pe Actiuni „Drumuri Straseni ”
Opinie
A m a u d ita t s itu a tiile fin a n c ia r e a le S o c ie ta tii p e A c tiu n i ,rDrumuri Strasenf (in c o n tin u a re
„ S o c ie ta te a ” ), c a re c u p rin d b iia n tu l la d a ta d e 31 d e c e m b rie 2021 si s itu a tia d e p ro f it si p ie rd e re ,
s itu a tia m o d if ic a r ilo r c a p ita lu lu i p ro p riu §i s itu a tia f lu x u rilo r d e n u m e ra r a fe re n te e x e rc itiu lu i
in c h e ia t la d a ta re s p e c tiv a , §i n o te le la s itu a tiile fin a n c ia re , in c lu s iv u n s u m a r al p o litic ilo r
c o n ta b ile s e m n ific a tiv e .
A s p e c te le c h e ie d e a u d it s u n t a c e le a s p e c te ca re , in b a z a ra tio n a m e n tu lu i n o s tru p ro fe s io n a l. au
a v u t c e a m a i m a re im p o r ta n ta p e n tru a u d itu l S itu a tiilo r F in a n c ia r e d in p e rio a d a c u re n ta . A c e s te
a s p e c te a u fo s t a b o r d a te in c o n te x tu l a u d itu lu i s itu a tiilo r fin a n c ia re in a n s a m b lu si in fo rm a re a
o p in ie i a s u p r a a c e s to ra si n u o fe rim о o p in ie s e p a ra ta c u p riv ire la a c e s te a sp e c te . In p lu s fa ta d e
3
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldovan-English JSC
FAI
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL
Chisinau, M. Kogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-mail: officea fai.mtl: sergiu.soimu'fl fai.md;httn://\v>vw.fai.md/
Responsabilitatea auditorului
4
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldov an-English JSC
5
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldovan-English JSC
FAI
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL
Chisinau, M. Kogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-mail: officeufai.mil: sergiu.soimu u fai.md;httn://www.fai.md/
A A
7
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldovan-English JSC
Chisinau, M. Kogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-mail: officcafai.md: scrgiu.soimu a fai.md,httn:/Avww.fai.md/
S old la 31 .1 2 .2 0 2 1
Nr. In cep u tu l Siirsitul
A C T IV God rd.
opt. perio ad ei de p erio ad ei d e
g e s tiu n e g estiu n e
1 2 3 4 5
A. A C TIV E IM O B IL IZ A T E
I. Imobilizari necornorale
1. Lnobilizari n e c o rp o ra le in curs d e e x e c u te 010
2. Imobilizari n e c o ip o ra le in e x p to a ta re , to ta l 020 24 200 15 258
din care:
8
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldovan-English JSC
Chisinau, M. Kogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-mail: officer fai.md; sergiu.soimu'g fai.md;httn:/M~nw.fai.md/
(continuare)
T otal stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270+rd.280) 290 11 551 733 4 640 508
9
“ F IR S T AUDIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
Sol il la 31.12.2021
Nr. In ce p u tu l Sfir$itul
PASIV C od id .
opt. p erioad ei d e p e rio a d ei d e
g e s tiu n e g e s tiu n e
1 2 3 4 5
c. C A PITA L P R O P R IU
I. Capital social $i nem registrat
1. C a p ita l social 4 40 3 4 817 080 34 817 080
2. C a p ita ln e v a rsa t 4 50
4. C a p ita l retras 4 70 -1 0 4 4 4 5 0
T otal capital social $i nem registrat (rd.440+rd.4S0+rd470+rd.480) 4 90 33 772 630 34 817 080
III. R ezerve
1. C apital d e rez erv a 510
2. P rofit n erep artizat (p ierd ere n ea co p e rita) al anilor p r e c e d e n t 560 - 1 9 2 3 025 -2 353 998
D. D A T O R n PE T E R M E N L U N G
l.C re d ite b a n c a re p e term en limg 630
TO T A L D A T O R II PE T E R M E N L U N G 0 0
700
(rd.630 + rd.640 +■ rd.650 + rd.660+rd.670+id.680+rd.690)
10
“F IR ST AUDIT IN TE R N A T IO N A L ”, M oldovan-English JS C
FAI
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL
C hisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: o ffic e a fa i.m d ; sergiu.soimu(ffTai.md;httD://wTvw.fai.md/
(continuare)
E. D A T O R II C U R E N T E
1. C red ite b a n c a re p e term en scurl 710
7. D ato rii privind asigurarite socials si m edicate 770 633 962 569342
11. A lte dato rii curente 810 558 998 164 192
F. PR O V IZIO A N E
1. P rovizioane p en tru benelicii angajatoritor 830 0
2. P ro v i/io an e p e n tru garantii ac o rd a te cim iparatonlor/clicntilor 840 0
3. P ro v i/io an c p en tru impozite 850 0
4. A lte provizioane 860 0
T O T A L P R O V IZ IO A N E (rd.830+ rd.840 + rd.850 + rd.860) 870 0 0
TO T A L PASIVE 41 157 993 40 664 846
880
(rd .6 2 0 + rd .7 0 0 + rd .8 2 0 + rd .8 7 0 )
D ir e c to r C o n ta b il- s e f
Perioadade gestiune
Indie atari Codrd p re c e d e n ta c u re n ta
1 2 3 4
v e n itu l d in v m z a r e a p r o d u s e l o r s i m a rfiirilo r O il
v e n itu l d in c o n t r a c t e d e c o n s t r u c t i e 0 13
v e n itu l d in c o n t r a c t e d e le a s in g 0 14
c o s t u r i a f e r e n te c o n t r a c t e l o r d e c o n s t r u c t i e 023
c o s t u r i a f e r e n te c o n t r a c t e l o r d e le a s in g 0 24
c o s t u r i a f e r e n te c o n t r a c t e l o r d e m ic r o fm a n ta r e 025
a lte c o s t u r i a f e r e n te v in z a rilo r 0 26
Profit brut (pierdere bruta) (rd .0 1 0 - rd .0 2 0 ) 030 10 052 227 9 542 877
A lte v e n itu r i d in a c tiv ita te a o p e r a t i o n a l 0 40 1 173402 711516
C h e ltu ie li d e d i s t r i b u t e 0 50
Rezultatul tfin activitatea openationala: profit (pierdere) (rd .0 3 0 + 080 688 500 804 186
rd .0 4 0 - rd .0 5 0 - rd .0 6 0 - rd .0 7 0 ) ’
v e n itu r i d in d o b m z i 093
v e n itu r i a f e r e n te d if e r e n te lo r d e c u r s v a l u t a r s i d e s u m a 099
12
“ F IR ST A U DIT INTER N A TIO N A L” , M oldovan-English JSC
(continuare)
D ire c to r C o n ta b il- s e f
13
“F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
D ire c to r C o n ta b il- s e f
14
“ F IR ST AU DIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
C hisinau, M. K ogalniccanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: office@ fai.m d; sergiu.soim u@ fai.m d;http://w w w .fai.m d/
D ire c to r C o n ta b il- s e f
15
“F IR ST AU DIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
S o c ie ta te a a re 3 s e c to a re :
- S e c to ru l C alara § i;
- S e c to ru l S tra se n i;
- S e c to ru l U n g h e n i.
16
“ F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
4. Politici contabile
I. DispozifU generate
\1
“F IR S T A U DIT INTERN A TIO N A L” , M oldovan-Englisb JS C
Chisinau, M. K ogainiceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: o ffic e r fai.m d; sergiu.soim u@ fai.m d;h ttn ://www.fai.md/
18
“F IR ST AU DIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
Chisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-mail: officefgfai.m tl: scr»iu.soim u a fa i.m d httn:/Av'vw.fai.m d/
19
“ F IR ST A U DIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
C hisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: ofBce@ fai.md; sergiu.soim u@ fai.m d:.http://w w w .fai.m d/
20
“F IR S T AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
2.4 Creanfe
E v id e n ta §i a p r e c ie r e a in v e s ti|iilo r fin a n c ia re e s te re g le m e n ta tS d e S ta n d a rd u l N a tio n a l d e
C o n ta b ilita te „ C r e a t e §i in v e s titii fin a n c ia re ” .
C re a n te le c u p r in d d a to riile a lto r in tre p rin d e ri §i p e rs o a n e fiz ic e fatS d e so c ie ta te . a fe re n te
f a c tu r ilo r c o m e rc ia le , v e n itu r ilo r c a lc u la te , a v a n s u rilo r, c h irie i etc.
C re a n te le p e te rm e n lu n g §i s c u rt su n t re fle c ta te in c o n ta b ilita te la v a lo a re a n o m in a lS , in c lu s iv
TVA .
D e c o n tS rile r e c ip r o c e a c r e a n te lo r §i d a to riilo r, in ca zu l c in d cu m p S rS to ru l §i fu m iz o ru l e s te u n a
?i aceia§i c o m p a n ie , se e fe c tu a z S in b a z a A c tu lu i d e d ec o n tS ri re c ip ro c e in u ltim a zi a lu n e i. L a
sfir§ itu l p e rio a d e i d e g e s tiu e e se alcS tu e§ te A c tu lu i d e d ec o n tS ri re c ip ro c e to ta liz a to r c u ag e n tu l
e c o n o m ic .
C re a n te le p e r s o n a lu lu i p riv in d r e c u p e r a re a p re ju d ic iu lu i m a te ria l se c o n ta b iliz e a z S c a m a jo ra re
c o n c o m ite n tS a c r e a n te lo r §i v e n itu rilo r. S u m a p re ju d ic iu lu i m a te ria l c a re u rm e a z S a fi re c u p e ra t
in p e r io a d e le v ito a re p o t fi in re g is tra tS c a v e n itu ri a n tic ip a te cu d e c o n ta re a u lte rio a rS la v en itu ri
c u re n te . (art. 3 2 , S N C “ C r e a t e §i in v e stitii fin a n c ia re ” ).
21
“F IR ST A U DIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
*4
22
“F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
FAI
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL
C hisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: office^? fai.m d; sergiu.soim u'tffai.m d.h ttn ://www.fiii.nid/
ia data raportarii. ч
A c h ita r e a c re a n (e lo r p d a to riilo r a fe re n te o p e r a p u n ilo r c u re z id e n p i e x p rim a te in v a lu ta s tra in a
sau uni ta p c o n v e n tio n a le se c o n ta b iliz e a z a in m o n e d a n a tio n a l a p rin a p lic a re a c u rsu lu i d e
s c h im b la d a t a :
• livrarii activelor §i/sau prestarii serviciilor
O p e r a p u n ile in v a lu ta s tra in a se c o n ta b iliz e a z a in itia l in m o n e d a n a p on a la p rin a p lic a re a c u rsu lu i
o fic ia l al le u lu i m o ld o v e n e s c la d a ta in re g is tra rii im p a le , c a re se d e te r m in a in f u n e p e d e tip u l
o p e ra p u n ii:
1. operapunile bancare p de casd - data incasdrii (eliberarii) numerarului;
2. exportul/importul de active, servicii, lucrari, alte operapuni de comer/ international:
• data intocmirii declarapei vamale, sail
• data intocmirii documentnlui primar care confirmd trecerea dreptului de proprietate
asupra activelor sau prestarea serviciilor, lucrarilor.
E v id e n ta p a p r e c ie r e a v e n itu r ilo r p c h e ltu e lilo r e ste re g le m e n ta ta d e S ta n d a rd e le N a p o n a le d e
C o n ta b ilita te „ V e n t u r i ” p „ C h e ltu e li”
V e n itu rile p c h e ltu ie lile se c o n s ta ta p se re fle c ta in ra p o a rte le fin a n c ia re in b a z a p rin c ip iu lu i
s p e c ia liz a rii e x e r c ip ilo r in p e r io a d a d e g e s tiu n e in c a re s-a u p ro d u s , in d ife re n t d e m o m e n tu l
in c a s a r ii/p la p i e ffe c tiv e a m iflo a c e lo r b a n e p i .
V e n itu rile d in v in z a r e a m a r f u r ilo r/m a te ria le lo r se c o n s ta ta la liv ra re a a c e s te ia §i tra n s m ite re a
d r e p tu r ilo r d e p r o p r ie ta te c u m p a ra to ru lu i, ia r v e n itu rile d in p re s ta re a s e rv ic iilo r se re c u n o s c d u p a
m e to d a p ro c e n tu lu i d e fin a liz a re in b a z a v o lu m u lu i e fe c tiv al s e rv ic iilo r p re sta te .
V e n itu rile , c h e ltu ie lile §i r e z u lta te le fin a n c ia re su n t r e fle c ta te in ra p o rtu l p riv in d re z u lta te le
f in a n c ia re s e p a ra t p e fe lu ri d e a c tiv ita p - o p e ra p o n a la , d e in v e s tip i §i fin n e ia ra .
A ju s ta re a v e n itu rilo r in c u rs u l p e rio a d e i d e g e s tiu n e se e fe c tu e a z a p rin in to c m ir e a
in r e g is tr a r ilo r c o n ta b ile d e s to m a r e in c re d itu l c o n tu rilo r d e e v id e n ta a v e n itu rilo r.
A ju s ta re a c h e ltu ie lilo r in c u rsu l p e rio a d e i d e g e s tiu n e se e fe c tu e a z a p rin in to c m ir e a
in r e g is tr a r ilo r c o n ta b ile d e s to rn a r e in d e b itu l c o n tu rilo r d e e v id e n ta a c h e ltu ie lilo r.
Cheltuielile (economiile) privind impozitul pe venit se determina prin aplicarea la suma
venUului impozabil a colei impozitului stabilita in Codul fiscal pentru anul fiscal respectiv.
Venitul impozabil se determina in conformitate cu regulile stabilite de legislapa f scald.
R e c u n o a p e r e a v e n itu r ilo r d in p re s ta re a s e r v ic iilo r se e fe c tu e a z a c o n fo rm u n e ia d in u rm a to a re le
m e to d e :
1) metoda prestarii integrale, (p. 21 SNC “Venituri”).
Conturile din clasa 6 „Venituri” sint destinate generalizdrii informafiei privind veniturile
curente ale entitatii care cuprind veniturile din activitatea operaponala §i veniturile din prestari
de servicii..
C o stu l v in z a r ilo r c u p rin d e :
1) valoarea contabila (costul efectiv) a (al) marfurilor §i produselor vindute ;
2) costul serviciilor (lucrcirilor) prestate (executate) terplor in cadrul activitapi operaponale;
3) alte cheltuieli corelate cu veniturile din vinzari. (p. 20 SNC „Cheltuieli ’).
C h e ltu ie lile d e d i s t r i b u t e r e p re z in ta c h e ltu ie li a fe re n te p ro m o v a rii p c o m e rc ia liz a rii
p ro d u s e lo r /m a r f u r ilo r p s e rv ic iilo r. A c e s te c h e ltu ie li p o t fi s u p o rta te p in a la c o m e rc ia liz a re a
p ro d u s e lo r /m a r f u r ilo r (d e e x e m p lu , c h e ltu ie lile d e p u b lic ita te ), in p ro c e s u l c o m e rc ia liz a rii
a c e s to ra (d e e x e m p lu , s a la riile p e rs o n a lu lu i a n tre n a t in p ro c e s u l d e c o m e rc ia liz a re ) sau d u p a
23
“ F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
FAI
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL
C hisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: o ffic e r fai.m d; sergiu.soim u(gifai.md;httn:/A>TVw.fai.md/
la data raportarii. \
A c h ita r e a c re a n ^ e lo r §i d a to riilo r a fe re n te o p e r a p u n ilo r c u re z id e n p i e x p rim a te in v a lu ta s tra in a
sau uni ta p c o n v e n tio n a le se c o n ta b iliz e a z a in m o n e d a n a tio n a l a p rin a p lic a re a c u rsu lu i d e
s c h im b la d a t a :
• livrarii activelor p/sau prestarii serviciilor
O p e r a p u n ile in v a lu ta s tra in a se c o n ta b iliz e a z a in itia l in m o n e d a n a p on a la p rin a p lic a re a c u rsu lu i
o fic ia l al le u lu i m o ld o v e n e s c la d a ta in re g is tra rii im p a le , c a re se d e te r m in a in f u n e p e d e tip u l
o p e ra p u n ii:
1. operapunile bancare p de casd - data incasdrii (elibercirii) numerarului;
2. exportul/importul de active, servicii, lucrari, alte operapuni de comerl international:
• data mtocmirii declarapei vamale, sau
• data mtocmirii documentului primar care confirmd trecerea dreptului de proprietate
asupra activelor sau prestarea serviciilor, lucrari lor.
E v id e n ta §i a p r e c ie r e a v e n itu r ilo r §i c h e ltu e lilo r e ste re g le m e n ta ta d e S ta n d a rd e le N a p o n a le d e
C o n ta b ilita te „ V e n t u r i ” §i „ C h e ltu e li”
V e n itu rile $i c h e ltu ie lile se c o n s ta ta §i se re fle c ta in ra p o a rte le fin a n c ia re in b a z a p rin c ip iu lu i
s p e c i a l i z e d e x e r c ip ilo r in p e r io a d a d e g e s tiu n e in c a re s-a u p ro d u s , in d ife re n t d e m o m e n tu l
in c a s a rii/p la p i e ffe c tiv e a m iflo a c e lo r b a n e p i .
V e n itu rile d in v in z a r e a m a r f u r ilo r/m a te ria le lo r se c o n s ta ta la liv ra re a a c e s te ia §i tra n s m ite re a
d r e p tu r ilo r d e p r o p r ie ta te c u m p a ra to ru lu i, ia r v e n itu rile d in p re s ta re a s e rv ic iilo r se re c u n o s c d u p a
m e to d a p ro c e n tu lu i d e fin a liz a re in b a z a v o lu m u lu i e fe c tiv al s e rv ic iilo r p re sta te .
V e n itu rile , c h e ltu ie lile §i r e z u lta te le fin a n c ia re su n t r e fle c ta te in ra p o rtu l p riv in d re z u lta te le
f in a n c ia re s e p a ra t p e fe lu ri d e a c tiv ita p - o p e ra p o n a la , d e in v e s tip i ?i fin n e ia ra .
A ju s ta re a v e n itu rilo r in c u rs u l p e rio a d e i d e g e s tiu n e se e fe c tu e a z a p rin in to c m ir e a
in r e g is tr a r ilo r c o n ta b ile d e s to m a r e in c re d itu l c o n tu rilo r d e e v id e n ta a v e n itu rilo r.
A ju s ta re a c h e ltu ie lilo r in c u rsu l p e rio a d e i d e g e s tiu n e se e fe c tu e a z a p rin in to c m ir e a
in r e g is tr a r ilo r c o n ta b ile d e s to rn a r e in d e b itu l c o n tu rilo r d e e v id e n ta a c h e ltu ie lilo r.
Cheltuielile (economiile) privind impozitul pe venit se determina prin aplicarea la suma
venitului impozabil a colei impozitului stabilita in Codul fiscal pentni anul fiscal respectiv.
Venitul impozabil se determina in conformitate cu regulile stability de legislapa fiscalci.
R e c u n o a § te re a v e n itu r ilo r d in p re s ta re a s e rv ic iilo r se e fe c tu e a z a c o n fo rm u n e ia d in u rm a to a re le
m e to d e :
1) metoda prestarii integrate, (p. 21 SNC “Venituri”).
Conturile din clasa 6 „Venituri” sint destinate generalizdrii informapei privind veniturile
curente ale entitapi care ctiprind veniturile din activitatea operaponala p veniturile din prestari
de servicii..
C o s tu l v in z a r ilo r c u p rin d e :
1) valoarea contabild (costul efectiv) a (al) mdrfurilor p produselor vindute ;
2) costul serviciilor (lucrdrilor) prestate (executate) terplor in cadrul activitdpi operaponale;
3) alte cheltuieli corelate cu veniturile din vinzari. (p. 20 SNC „ Cheltuieli ”).
C h e ltu ie lile d e d i s t r i b u t e r e p re z in ta c h e ltu ie li a fe re n te p ro m o v a rii §i c o m e rc ia liz a rii
p ro d u s e lo r /m a r f u r ilo r §i s e rv ic iilo r. A c e s te c h e ltu ie li p o t fi s u p o rta te p in a la c o m e rc ia liz a re a
p ro d u s e lo r /m a r f u r ilo r (d e e x e m p lu , c h e ltu ie lile d e p u b lic ita te ), in p ro c e s u l c o m e rc ia liz a rii
a c e s to ra (d e e x e m p lu , s a la riile p e rs o n a lu lu i a n tre n a t in p ro c e s u l d e c o m e rc ia liz a re ) sau d u p a
23
“ F IR ST AUDIT INTER N A TIO N A L” , M olilovan-English JS C
24
“FIRST AUDIT INTERN ATIONAL”, Moldovan-English JSC
Chisinau, M. Kogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-mail: officer fai.md: sergiu.soimu'ir fai.md:http://www.fai.rnd/
25
“ F IR ST A U DIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
Total active
21 915 405 53,25 f t 716 027 46,03 -7,22 -3 199 378 8 5 ,4 0
circulante
T otal active 41 157 993 100,00 40 664 846 100,00 0,00 -493 147 9 8 ,8 0
Figura
Structura
activelor
in anul 2021 la S.A. „Drumuri Straseni”
26
“FIRST AUDIT INTERNATIONAL”, Moldovan-English JSC
- C re a n te c o m e r c ia le c u r e n te cu 1 728,&4Tiii lei;
Tabelul nr. 2
Analiza structurii pasivelor Entitatii in dinamica______________________
Sold la 31.12.2020 Sold la 31.12.2021 Devierea Ritmul
Abaterea
Indicator! Ponderea, Suma, Ponderea, Ponderii cresterii
Suma, MDL (+/-)
% MDL % (+;-) (% )
1 2 3 4 5 6=5-3 7=4-2 8
Capital social 34 817 080 84,59 34 817 080 85,62 1,03 0 100,00
Capital retras -1 044 450 -2,54 0 0,00 2,54 1 044 450 0,00
Prime de capital 236 330 0,57 236 330 0,58 0,01 0 100,00
Total Rezerve 480 270 1,17 700 507 1,72 0,56 220 237 145,86
Total profit (pierdere) -1 923 Q25 -4,67 -2 091 598 -5,14 -0,47 -168 573 108,77
Rezerve din reevaluare 1 886 734 4,58 1 053 022 2,59 -1,99 -833 712 55,81
Total capital propriu 34 452 939 83,71 34 715 341 85,37 1,66 262 402 100,76
Total datorii pe termen
0 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00
lung
Datorii comerciale curente 2 470 446 6,00 2 284 951 5,62 -0,38 -185 495 92,49
Avansuri primite curente 208 395 0,51 183 095 0,45 -0,06 -25 300 87,86
Datorii fata de personal 2 292 067 5,57 2 304 535 5,67 0,10 12 468 100,54
Datorii privind asigurarile
633 962 1,54 569 342 1,40 -0,14 -64 620 89,81
sociale §i medicale
Datorii fa|a de buget 541 186 1,31 443 390 1,09 -0,22 -97 796 81,93
A lte datorii curente 558 998 1,36 164 192 0,40 -0,95 -394 806 29,37
Total datorii curente 6 705 054 16,29 5 949 505 14,63 -1,66 -755 549 88,73
Total provizioane 0 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00
Total pasive 41 157 993 100,00 40 664 846 100,00 0,00 -493 147 98,80
D in d a te le p re z e n ta te in T a b e lu l nr. 2 se re m a rc a о m ic s o ra re a p a s iv e lo r cu 4 9 3 ,1 m ii lei
sau cu 1 ,2 0 % . A ta t in a n u l 2 0 2 0 , c a t §i in an u l 2021 c a p ita lu l p ro p riu d e tin e c e a m ai m a re
p o n d e r e in to ta lu l p a s iv u lu i b ila n tie r, d e 8 3 ,8 1 % la in c e p u tu l p e rio a d e i d e g e s tiu n e §i 8 5 ,3 7 % la
s fa rsitu l p e rio a d e i d e g e s tiu n e . C a p ita lu l p ro p riu e ste u rm a t d e d a to rii c u re n te c a re d e tin 1 4 ,6 3 %
la sfa rg itu l p e rio a d e i d e g e s tiu n e , ia r p o n d e r e a d a to riilo r p e te rm e n lu n g si p ro v iz io a n e lo r
c o n s titu ie 0 ,0 0 % .
T o to d a ta , se o b s e r v a c a c o m p o n e n ta s u rs e lo r im p ru m u ta te c u re n te la E n tita te a a n a liz a ta
e s te v a ria ta : to ta lita te a d a to riilo r e n tita tii c u p rin d e d ife rite e le m e n te c o m p o n e n te , c a re n u s-au
27
“F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
\ T o tal capital
p ro p riu
84° о «
T o to d a tS , am c o n s ta ta t cS in an u l 2021 s-a d im in u a t c o n s id e ra b il v a lo a r e a u rm S to a re lo r
p o stu ri d e p a s iv fatS d e p e r io a d a d e g e s tiu n e p re c e d e n ts :
- R e z e rv e d in r e e v a lu a r e c u 8 3 3 ,7 m ii lei;
- A lte d a to rii c u re n te c u 3 9 4 ,8 m ii lei;
- D a to r ii c o m e r c ia le c u r e n te c u 1 8 5 ,4 m ii lei;
- T o ta l p ro f it c u 1 6 8,5 m ii;
- D a to r iile fa tS d e b u g e t cu 9 7 ,7 m ii lei.
28
“ F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
C hisinau, M, K ogalniccanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: o ffic e# fai.m tl; sergiu.soim u#'fai.m d;httn://www.fai.m d/
Tabelul nr. 3
Analiza Situajiei de Profit $i Pierdere
Sold la Sold la A baterea Ritm ul
Indicatori
31.12.2020 31.12.2021 (+/-) cresterii (% )
1 2 3 4 5
V en itu ri d in v an zari 7 7 0 5 4 940 62 828 398 -14 2 2 6 542 81 ,54
C ostul v an z arilo r 6 7 0 0 2 713 53 285 521 -13 717 192 79.53
P rofit brut (pierdere bruta) 10 052 227 9 542 877 -509 350 94,93
A lte v en itu ri d in ac tiv itatea o p era tio n ala 1 173 402 711516 -461 886 6 0 ,6 4
A lte ch e ltu ieli d in ac tiv itatea o pera (ionala 6 8 0 399 272 296 -408 103 40 ,02
R ezultatul din activitatea operationala: 688 500 804 186 115 686 116,80
R ezu ltatu l: p ro fit/p ie rd e re fin an c iara 0 1 326 1 326 0
R ezultatul din opera(iuni cu actixe
im obilizate ji excep(ionale: profit -27 821 -11 219 16 602 40,33
(pierdere)
R ezultatul din alte activitati: profit
-27 821 -9 893 17 928 35,56
(pierdere)
P ro fit (p ierd ere) p an a la im p o zitare 6 8 8 500 7 9 4 293 105 793 115.37
C heltu ieli p riv in d im p o z itu l p e v e n it 280 288 317 653 37 365 113.33
Rezultatul din alte activitati d e n o ta in s u fic ie n ta v e n itu rilo r in tru c a t se o b tin e u n re z u lta t
n e g a tiv , a ta t in a n u l p r e c e d e n t , c a t si c u re n t.
29
“F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
30
“ F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
31
“ F IR ST AU DIT IN TER N A TIO N A L", M oldovan-English JS C
■4
d e p e n d e n ta m a jo ra d e sp e c ific u l a c tiv ita tii. L a m o d u l g e n e ra l, se c o n s id e r a c a p e n tru о
e n tita te d in d o m e n iu l p ro d u c e rii о v a lo a r e d e 4 0 % e s te sa n a to a sa .
32
“ F IR ST AU DIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JSC
FAI
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL
Chisinau, M. K ogalniccanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: Office'Sfai.md; seraiu.soim urgfai.m d.httn:/Avww.fai.md/
Imobilizari necorporale
I n d ic a t o r i S o ld la 3 1 .1 2 .2 0 2 0 S o ld la 3 1 .1 2 .2 0 2 1
Imobilizare necorporale in curs de executie
Licente
Programe infonnatice 87 238 87 238
Alte imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizarilor necorporale -63 038 -71 979
T o ta l im o b iliz a r i n e c o r p o r a le 24 200 15 2 5 8
34
1
Imobilizari corporate V
■
35
I
“F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
E x is te n ta la I e sir e a in E x is te n ta la
A m o r tiz a r e a A m o r tiz a r e a
in c e p u tu l I n tr a r e a in c u r s u l cu rsu l sfir s itu l
a c u m u la ta la a c u m u la ta la
In d ic a to r i p e r io a d e i (la p e r io a d e i (la p e r io a d e i (la p e r io a d e i (la
in c e p u tu l s fir s itu l
c o s tu l d e c o s tu l d e in tr a r e ) c o s tu l d e c o s tu l d e
p e r io a d e i p e r io a d e i)
in tr a r e ) in tr a r e ) in tr a r e )
1 2 3 4 5 6 i
3. Im obilizari corporale in
curs de executie 857 839 1 627 234 1 627 234 857 839
4.Terenuri 43 675 X 43 675 X
5. M ijloace fixe, total 39 2 9 8 632 2 0 981 758 5 270 246 0 44 5 68 878 23 536 832
din care:
5.1. Cladiri 9 556 513 1 7 04 558 9 556 513 1 95 4 606
5.2. Constm ctii speciale 12 100 4 437 12 100 4 840
5.3.Ma?ini, utilaje, instalajii de
transmisie 15 925 369 10 801 577 3 421 546 19 346 915 12 032 430
5.4. m ijloace de transport 13 179 656 8 023 516 1 826 379 15 006 036 9 056 989
B. Active circulante
S S to c u ri
S C re a n te c u r e n te §i c irc u la n te
Sold la Sold la
Indicatori 31.12.2020 31.12.2021
1. C reante com erciale curente 4 377 229 2 648 353
2. C reante ale p a rtilo r affliate curente 2 245 641 5 498 449
inclusiv: creante aferente in tereselo r de participare 1 260 890
3. C reante ale bugetului 564 989 123 979
4. C reantele ale personalului 25 019 25 019
5. A lte creanfe curente 222 398 241 427
6 . C heltuieli anticipate curente 131 091 171 070
7. A lte active circulante 635 445 684 150
Total creante $i alte active circulante 8 201 812 9 392 447
“ F IR ST AUDIT IN T E R N A T IO N A L ”, M oldovan-English JSC
•S N u m e r a r si d o c u m e n te b a n e sti
C. Capital propriu
37
“ F IR ST AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
Chisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: o ffice^ fai.m d; sergiu.soimufff fai.m d;h ttn :/Nvww.fai.rnd/
D. Datorii curente ^
(MDL)
S o ld la S o ld la
In d ic a to r i
3 1 .1 2 .2 0 2 0 3 1 .1 2 .2 0 2 1
1. C redite bancare pe term en scurt
2. Im prum uturi pe term en scurt, total
din care: 2.1. im prum uturi din em isiunea de obligatiuni
inclusiv: im prum uturi din em isiu n ea de obligatiuni convertibile
2 .2. alte im prum uturi pe term en scurt
3. D atorii com erciale curente 2 470 446 2 284 951
4. D atorii fa ta de partile affliatascurente
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare
5. A vansuri p rim ite curente 208 395 183 095
6 . D atorii fata de personal 2 292 067 2 304 535
7. D atorii privind asigurarile sociale si m edicale 633 962 569 342
8 . D atorii fata de buget 541 186 443 390
9. D atorii fata de proprietari
10. V enituri anticipate curente
11. A lte datorii curente 558 998 164 192
T O T A L D A T O R II C U R E N T E 6 705 054 5 949 505
*
E. Venituri §i cheltuieli
7. Continuitatea activitatii
39
“F IR S T AUDIT IN TER N A TIO N A L”, M oldovan-English JS C
FAI
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL
C hisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: offlce@ fai.mtl; serniu.soim utt fai.m d;httn:/Avvvtv.fai.md/
40
“ F IR S T AUDIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-Engiish JS C
Indicatori calculati A b a te re a
.V» d/o Indicator i
2020 2021 a b so lu ta
1. Rata activelor imobffizate Total active imobilizate/
r.230(bl)/r. 430(b)
(rata imobilizarilor)
Total active 0,47 0.54 0 .0 7
2. Rata activelor circulante Total active circulante/ r.420 (b )/ r.430 (b)
Total active 0.53 0.46 -0 .0 7
3. Rata crean(elor in Total creanfe/ r. 17(Ht. 180+r. 19O+T.3O0+T.31O+
valoarea totala a activelor r.320+r.330+r.340(b) / r.430(b)
41
“F IR ST A U DIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
C hisinau, M. K ogalniceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
FIRST AUDIT
INTERNATIONAL E-m ail: office@ fai.m d; sergiu.soim u@ fai.m d;littp://www.fai.m d/
c o e ftc ie n tu l d e r o ta tie a l
43.57 36.25 -7 .3 2
d a to r iilo r c u re n te
21. Rata de acoperire a F l u x u l n e t d e n u m e ra r d in r.080(sfn3)/
datoriilor cu numerar a c tiv ita te a o p e r a tio n a lй / (r.700 + r.820+r.870Xb)
T o ta l d a to r ii p e term en
0.14 0.42 0 .28
lu n g + T o ta l d a to r ii c u re n te
22. Rentabilitatea capitalului [ P r o fit n e t (p ie r d e r e n e ta ) a l
propriu (llnanciara) p e r io a d e i d e g e s tiu n e (s a u [r.l60(spp) (sau r,180(spp)] x
p r o fit (p ie r d er e ) p i n a la 1003Ь/
im p o z ita re )] x l 0 0 % / [(r.390coL4 +Г.390 col.5)(b) / 2]
Va lo a re corned ie a
1.93 2.30 0 .37
c a p ita lu lu i p r o p r iu
42
I
“F IR S T AUDIT IN TER N A TIO N A L” , M oldovan-English JS C
C hisinau, M. K ogainiceanu Street, 61-7; tel: 21-34-52, fax: 60-58-72
E-m ail: officea fai.m d; sergiu.soim ufa fai.m d;httn://xsTvs\’.fai.m d/
Cerinte de etica $i independents (a$a cum sunt stabiiite de IF AC, precum §i reglementSrile
nationale de independents aplicabile).
C u re fe rin tS la S .A . „ D m m u ri S tra s e n i” c o n firm a m fa p tu l cS, p e n tru p e rio a d a a c o p e rita d e
a u d itu l n o s tru , p re c u m §i p rin d a ta a c e ste i c o n firm S ri, n e -a m re s p e c ta t c e rin te le d e e tic a
re le v a n te , in c lu s iv c e rin te le d e in d e p e n d e n ts a p lic a b ile la a u d ita re a in te rm e d ia rS a s itu a tiilo r
fm a n c ia re a S .A . „ D ru m u ri S tra s e n i” la 3 1 .1 2 .2 0 2 1 .
9.SemnStura Auditorului
Partener de misiune,
Director Departament Audit,
43