Anexa 1 - Ordin Modificare FINREP Si Raportari Sucursale 2020

Anexa nr.
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP
la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile
instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a
României nr. 9/2017
1. La punctul 11 alineatul (3), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:

“b) pentru titluri de datorie (inclusiv instrumente de securitizare) și instrumente de capital, emitentul
titlurilor;”.
2. La punctul 18 subpunctul 18.1, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(4) „Creditele şi avansurile” sunt instrumente de datorie deţinute de instituţiile de credit, care nu
sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv
depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în
conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform
Regulamentului BCE BSI.”.
3. La punctul 18 subpunctul 18.1 alineatul (6), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este
reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul
instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global,
valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi
din depreciere;”.
4. La punctul 24 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) și (c) se modifică și vor avea următorul
cuprins:
“(b) Poziţia “Solduri de numerar la bănci centrale” include credite și avansuri care reprezintă solduri
de încasat la vedere la băncile centrale.
(c) Poziţia “Alte depozite la vedere” include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la
vedere la instituții de credit.”.
5. La punctul 27 alineatul (1), literele (a), (c), (d) și (i) se modifică și vor avea următorul cuprins:
“(a) Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente şi – dacă este cazul –
după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale
1/146
rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată
se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare
achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în
Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se
raportează în mod distinct în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1, în afara stadiilor de
depreciere.”
“(c) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:
i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare
achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a
pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul,
pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui
instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;
ii. pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului
global, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată
este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o
reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.
iii. pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de
credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la
credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit
așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a
valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor
financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din
depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].”
“(d) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor
financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit
așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.”
“(i) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din
operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor
pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru
pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise
depreciate, se raportează fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care
riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate
2/146
(Stadiul 2)”, fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)”,
după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de
leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului
de credit.”.
6. La punctul 27 alineatul (1), litera (j) se abrogă.
7. La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor “F 04.03.1 – Active financiare evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” și “F 04.04.1 – Active financiare evaluate la
cost amortizat” se modifică şi vor avea următorul cuprins:
F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
-lei-
Valoarea contabilă brută
Valoarea contabilă
riscul de credit nu a
crescut semnificativ
iniţială, dar care nu

de la recunoașterea
instrumente cu risc
Active pentru care
Active pentru care

iniţială (Stadiul 1)
Cod
Active depreciate
Active financiare
riscul de credit a
achiziționate sau
emise depreciate
de credit scăzut
sunt depreciate
poziţi
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
din care:
A B 0010 0015 0020 0030 0040 0041

Instrumente de
0010
capital
din care:
0020
instituţii de credit
din care: alte
0030
societăţi financiare
din care:
societăţi 0040
nefinanciare
Titluri de datorie 0050
Bănci centrale 0060
Administraţii
0070
publice
Instituţii de
0080
credit
Alte societăţi
0090
financiare
3/146
Valoarea contabilă

instrumente cu risc
Active pentru care
Active pentru care

Cod
Active depreciate
Active financiare
riscul de credit a
achiziționate sau
emise depreciate
de credit scăzut
sunt depreciate
poziţi
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
din care:
e
A B 0010 0015 0020 0030 0040 0041

Societăţi
0100
nefinanciare
Credite şi
0110
avansuri
Administraţii
0130
publice
Instituţii de
0140
credit
Alte societăţi
0150
financiare
Societăţi
0160
nefinanciare
Din care:
Întreprinderi mici 0165
și mijlocii
Gospodării ale
0170
populaţiei
ACTIVE
FINANCIARE
EVALUATE LA
VALOAREA
JUSTĂ PRIN
0180
ALTE
ELEMENTE
ALE
REZULTATULU
I GLOBAL
4/146
F 04.03.1 (continuare)
-lei-
Deprecierea cumulată
Write-off parțial cumulat
Write-off total cumulat

Active pentru care
Active pentru care
nu sunt depreciate
riscul de credit nu
semnificativ de la
semnificativ de la
Active depreciate
Active financiare
riscul de credit a
achiziționate sau
iniţială, dar care
emise depreciate
recunoașterea
recunoașterea
Cod
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
poziţie
a crescut
crescut
A B 0050 0060 0070 0071 0080 0090
Instrumente de capital 0010
din care: instituţii de credit 0020
din care: alte societăţi
0030
financiare
din care: societăţi nefinanciare 0040
Administraţii publice 0070
Instituţii de credit 0080
Alte societăţi financiare 0090
Societăţi nefinanciare 0100
Credite şi avansuri 0110
Din care: Întreprinderi mici 0165
5/146
și mijlocii
A
ELEMENTE ALE
JUSTĂ PRIN ALTE
ACTIVE FINANCIARE
Gospodării ale populaţiei
REZULTATULUI GLOBAL
EVALUATE LA VALOAREA
PERSOANA AUTORIZATĂ,
B
Numele, prenumele şi semnătura

Cod
0180
0170
poziţie
Active pentru care

riscul de credit nu
a crescut
0050
semnificativ de la
recunoașterea
6/146
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
0060
recunoașterea
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
0070
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
0071
emise depreciate

0080

0090
F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
- lei -
Valoarea contabilă
achiziționate sau emise

cu risc de credit scăzut
crescut semnificativ de
din care: instrumente
Cod

Active pentru care
Active pentru care

Active depreciate
Active financiare
riscul de credit a
la recunoașterea
la recunoașterea
sunt depreciate
poziţie
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
depreciate
A B 0010 0015 0020 0030 0040 0041
Administraţii
0030
publice
Alte societăţi
0050
financiare
Societăţi
0060
nefinanciare
Administraţii
0090
publice
Alte societăţi
0110
financiare
Societăţi
0120
nefinanciare
Din care:
Întreprinderi mici şi 0125
mijlocii
Gospodării ale
0130
populaţiei
ACTIVE
FINANCIARE
0140
EVALUATE LA
COST AMORTIZAT
7/146
-lei-

achiziționate sau emise

Active pentru care
Active pentru care

Active depreciate
Active financiare
Cod
riscul de credit a
la recunoașterea
la recunoașterea
sunt depreciate
poziţie
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
depreciate
A B 0050 0060 0070 0071 0080 0090
Alte societăţi
0050
financiare
Alte societăţi
0110
financiare
Din care:
Întreprinderi mici și 0125
mijlocii
Gospodării ale
0130
populaţiei
ACTIVE
FINANCIARE
0140
EVALUATE LA
COST AMORTIZAT
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
8/146
8. La punctul 28 alineatul (1), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(a) În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau
deținute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul
contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.”.
9. La punctul 28 alineatul (2), modelul formularului “F 05.01 – Credite şi avansuri, altele decât cele
deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs” se modifică
şi va avea următorul cuprins:
9/146
F 05.01 – Credite şi avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării,
pe tipuri de produs
- lei -
Valoarea contabilă
Valoarea contabilă
Bănci centrale
Administraţii
Alte societăţi
Gospodăriile
nefinanciare
Instituţii de
brută
Tipuri de credite şi
financiare
populaţiei
Cod
Societăţi
publice
credit
avansuri poziţie
A B C 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060

Pe tipuri de La vedere [la cerere] şi cu
0010
produs preaviz [cont curent]
Creanţe aferente cărţilor de
0020
credit
Creanţe comerciale 0030
Contracte de leasing
0040
financiar
Credite acordate în cadrul
0050
operaţiunilor reverse repo
Alte credite la termen 0060
Avansuri care nu reprezintă
0070
împrumuturi
CREDITE ŞI AVANSURI 0080
Pe tipuri de din care: Credite garantate
0090
garanţii cu bunuri imobile
reale din care: alte credite
0100
garantate
10/146
Valoarea contabilă
Valoarea contabilă
Bănci centrale
Administraţii
Alte societăţi
Gospodăriile
nefinanciare
Instituţii de
brută
Tipuri de credite şi
financiare
populaţiei
Cod
Societăţi
publice
credit
avansuri poziţie
A B C 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060

Pe tipuri de din care: credite pentru
0110
destinaţie consum
din care: credit pentru
0120
achiziţionarea de locuinţe
Pe tipuri de din care: credite de finanţare
0130
subordonare a proiectelor

11/146
“(a) Valoarea contabilă brută a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare, altele decât cele
deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, se clasifică după sectorul
activităţilor economice folosind codurile NACE pe baza activităţii principale a contrapărţii.”.
11. La punctul 29 alineatul (1), litera (d) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(d) Activele financiare care pot face obiectul deprecierii sunt activele financiare incluse în cadrul
următoarelor portofolii contabile: active financiare evaluate la cost amortizat și active financiare
evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.”.
12. La punctul 30 alineatul (1), litera (c) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(c) Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal,
dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la
nivelul întregii valori contabile a expunerii și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de
întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. Valorile contabile
ale unor astfel de active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se
raportează pe stadii de depreciere; valoarea contabilă a activelor financiare achiziționate sau emise
depreciate se raportează în mod distinct.”.
13. La punctul 30 alineatul (2), modelul formularului “F 07.01 – Active financiare care pot face
obiectul deprecierii și care sunt restante” se modifică şi va avea următorul cuprins:
12/146
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
F 07.01 – Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
-lei-
Valoarea contabilă
Active pentru care Active pentru care Active depreciate Active financiare
riscul de credit nu a riscul de credit a (Stadiul 3) achiziționate sau
Cod crescut semnificativ de crescut emise depreciate
poziţie la recunoașterea semnificativ de la
iniţială (Stadiul 1) recunoașterea
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90

zile zile ≤ zile zile zile ≤ zile zile zile ≤ zile zile zile ≤ zile
90 zile 90 zile 90 90
zile zile
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120
13/146
Valoarea contabilă
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90

90 zile 90 zile 90 90
zile zile
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120
Gospodării ale populaţiei 0180
TOTAL INSTRUMENTE 0190
DE DATORIE
Credite și avansuri pe tipuri de
produs, de garanție reală și de
subordonare
La vedere [la cerere] și cu 0200
preaviz [cont curent]
Creanțe aferente cărților de 0210
credit
Creanțe comerciale 0220
Contracte de leasing 0230
financiar
Credite acordate în cadrul 0240
operațiunilor reverse repo
Alte credite la termen 0250
14/146
Valoarea contabilă
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90

90 zile 90 zile 90 90
zile zile
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120
Avansuri care nu reprezintă 0260
împrumuturi
din care: Credite garantate 0270
cu bunuri imobile
din care: alte credite 0280
garantate
din care: credite pentru 0290
consum
din care: credit pentru 0300
achiziționarea de locuințe
din care: credite de 0310
finanțare a proiectelor

15/146
14. La punctul 31 alineatul (1) litera (b), subpunctul iv. se modifică și va avea următorul cuprins:
“iv. „Contracte hibrid” cuprind contractele cu instrumente financiare derivate incorporate, care nu
sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. și iii. sau care nu sunt clasificate ca
instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v.;”.
15. La punctul 31 alineatul (2), modelul formularului “F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare
pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor” se modifică şi va avea următorul cuprins:
16/146
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
- lei -
Valoarea contabilă Modificări
cumulate ale
Desemnate ca
valorii juste,
fiind evaluate
Cod Deţinute în Cost datorate
la valoarea Contabilitatea
poziţie vederea amortizat modificărilor
justă prin de acoperire
tranzacţionării riscului de
profit sau
credit
pierdere
propriu
A B 0010 0020 0030 0037 0040
Instrumente financiare
0010
derivate
Poziţii scurte 0020
- Instrumente de capital 0030
- Titluri de datorie 0040
Depozite 0050
- Conturi curente /
0070
Depozite overnight
- Depozite la termen 0080
- - Depozite rambursabile
0090
după notificare
- Acorduri de
0100
răscumpărare
- Conturi curente / depozite
0120
la vedere
- Depozite rambursabile
0140
după notificare
- Acorduri de 0150
17/146
cumulate ale
Desemnate ca
valorii juste,
fiind evaluate
profit sau
credit
pierdere
propriu
A B 0010 0020 0030 0037 0040
răscumpărare
0170
la vedere
0190
după notificare
- Acorduri de
0200
răscumpărare
0220
la vedere
0240
după notificare
- Acorduri de
0250
răscumpărare
0270
la vedere
din care: Întreprinderi
0275
mici și mijlocii (IMM)
din care: Întreprinderi 0285
18/146
cumulate ale
Desemnate ca
valorii juste,
fiind evaluate
profit sau
credit
pierdere
propriu
A B 0010 0020 0030 0037 0040
0290
după notificare
0295
- Acorduri de
0300
răscumpărare
0305
0320
la vedere
0340
după notificare
- Acorduri de
0350
răscumpărare
Titluri de datorie emise 0360
Certificate de depozit 0370
Titluri garantate cu active 0380
Obligaţiuni garantate 0390
Contracte hibride 0400
Alte titluri de datorie
0410
emise
19/146
cumulate ale
Desemnate ca
valorii juste,
fiind evaluate
profit sau
credit
pierdere
propriu
A B 0010 0020 0030 0037 0040
0420
compuse convertibile
Neconvertibile 0430
Alte datorii financiare
0440
din care: datorii aferente
0445
operațiunilor de leasing
DATORII FINANCIARE 0450

20/146
16. La punctul 32 alineatul (1), litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(f) Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care
fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin
venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea sunt
considerate depreciate la recunoașterea inițială, în conformitate cu definiția activelor financiare
achiziționate sau emise depreciate, prevăzută în Anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri,
valoarea nominală și provizioanele se raportează în mod distinct în cadrul formularului F 09.01.1, în
afara stadiilor de depreciere”.
17. La punctul 32 alineatul (1) litera (g), referirea la “stadiul de depreciere corespunzător” se
înlocuiește cu referirea la “coloana corespunzătoare”.
18. La punctul 32 alineatul (1) litera (h), referirea la “stadiile de depreciere corespunzătoare” se
înlocuiește cu referirea la “coloana corespunzătoare”.
19. La punctul 32 alineatul (2), modelul formularului “F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date” se modifică și va avea
următorul cuprins:
21/146
DATA RAPORTĂRII:
F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
- lei -
Valoarea nominală a angajamentelor şi Provizioane aferente angajamentelor și

garanţiilor financiare extrabilanțiere care garanţiilor financiare extrabilanțiere care fac
fac obiectul cerințelor de depreciere din obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9
IFRS 9
Cod
recunoașterea iniţială, dar

Instrumente achiziționate
poziţie
crescut semnificativ de la
Instrumente pentru care

riscul de credit a crescut

care nu sunt depreciate

Instrumente depreciate
recunoașterea iniţială
sau emise depreciate

semnificativ de la
semnificativ de la
(Stadiul 1)
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
(Stadiul 1)
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
A B 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065
Angajamente de
0010
creditare date
din care: neperformante 0021
22/146
Valoarea nominală a angajamentelor şi Provizioane aferente angajamentelor și
garanţiilor financiare extrabilanțiere care garanţiilor financiare extrabilanțiere care fac
fac obiectul cerințelor de depreciere din obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9
IFRS 9
Cod

poziţie




semnificativ de la
semnificativ de la
(Stadiul 1)
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
(Stadiul 1)
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
A B 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065
Gospodării ale
0080
populaţiei
Garanţii financiare date 0090
Gospodării ale
0160
populaţiei
Alte angajamente date 0170
23/146
populaţiei
A
Gospodării ale
Societăţi nefinanciare
Alte societăţi financiare
B
Cod
0240
0230
0220
poziţie

0010 crescut semnificativ de la
(Stadiul 1)
semnificativ de la
0020
IFRS 9

24/146
(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
Valoarea nominală a angajamentelor şi
fac obiectul cerințelor de depreciere din
garanţiilor financiare extrabilanțiere care
0030 0035

0040
(Stadiul 1)
semnificativ de la
0050

(Stadiul 2)
(Stadiul 3)
0060
Provizioane aferente angajamentelor și
obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9
garanţiilor financiare extrabilanțiere care fac
0065

- lei -
Alte angajamente Angajamente şi garanţii
evaluate conform financiare evaluate la
IAS 37 şi garanţii valoarea justă
financiare evaluate
conform IFRS 4
cumulate negative
de credit, aferente
datorate riscului
angajamentelor
ale valorii juste
neperformante
Cod
Modificări
poziţie
Provizion
nominală
nominală
Valoarea
Valoarea
A B 0100 0110 0120 0130
Angajamente de creditare
0010
date

25/146
“(a) Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor
de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe
instrumente (inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și după
contraparte. O reconciliere distinctă se raportează în cadrul formularului pentru activele financiare
achiziționate sau emise depreciate”.
21. La punctul 34 alineatul (1) litera (b), prima teză se modifică și va avea următorul cuprins:
“Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din
IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere și, în mod distinct, pentru activele financiare
achiziționate sau emise depreciate.”.
“(a) Pentru activele financiare incluse în portofoliile contabile și pentru expunerile extrabilanțiere,
altele decât cele achiziționate sau emise depreciate, care fac obiectul cerințelor de depreciere din
IFRS 9, în formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută și respectiv valoarea nominală
care a fost transferată între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare.”.
23. La punctul 34 alineatul (3), modelul formularului “F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi
provizioanelor pentru pierderi de credit” se modifică și va avea următorul cuprins:
26/146
(Stadiul 1)
A
nu a crescut
Solduri de
centrale şi alte
Ajustări pentru
numerar la bănci
semnificativ de la
aferente activelor
financiare pentru
pierderi așteptate
depozite la vedere
Titluri de datorie
care riscul de credit
DATA RAPORTĂRII:
B
Cod poziţie
0020
0015
0010
Sold de deschidere
0010
Majorări datorate emiterii sau
achiziției
0020
Diminuări datorate derecunoaşterii

0030
Majorări sau diminuări datorate
modificării riscului
0040
de credit (net)
27/146
modificărilor fără derecunoaștere
0050
(net)
Modificări datorate actualizării
metodologiei de estimare a instituției
0070
de credit (net)
Diminuarea contului de ajustări

datorată write-off
0080
Alte ajustări
F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor
Sold de închidere
0090 0100
Recuperări aferente sumelor care au

făcut anterior obiectul unor
operațiuni de write-off, înregistrate
0110
direct în contul de profit sau

pierdere
Sume care au făcut obiectul unor

0120

pierdere
- lei -
Câștiguri sau pierderi din

derecunoașterea instrumentelor
0125
de datorie
publice
publice
populaţiei
financiare
financiare
nefinanciare
nefinanciare
A
Societăţi
Societăţi
pentru pierderi
din care: ajustări
Alte societăţi
Alte societăţi
Administraţii
Administraţii
Bănci centrale
Bănci centrale
Gospodării ale
Credite şi avansuri
Instituţii de credit
B
Cod poziţie
0160
0140
0130
0120
0110
0100
0090
0080
0070
0060
0050
0040
0030 Sold de deschidere
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
28/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
din
sunt
pentru
pierderi
aferente
Ajustări
(Stadiul 2)
care:
A
nivel colectiv
Solduri de
centrale şi alte
nivel individual
instrumentelor
numerar la bănci
depozite la vedere
așteptate evaluate la
Titluri de datorie
datorie pentru care
așteptate
pentru
de

pierderi
ajustări
depreciate
riscul de credit a
B
Cod poziţie
0190
0185
0180
0170
Sold de deschidere
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
29/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
publice
publice
populaţiei
financiare
financiare
nefinanciare
nefinanciare
A
Societăţi
Societăţi
pentru pierderi
din care: ajustări
Alte societăţi
Alte societăţi
Administraţii
Administraţii
Bănci centrale
Bănci centrale
Gospodării ale
B
Cod poziţie
0330
0310
0300
0290
0280
0270
0260
0250
0240
0230
0220
0210
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
30/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
din
din
pentru
pentru
datorie
pierderi
așteptate
aferente
Ajustări
(Stadiul 3)
care:
care:
A
nivel colectiv
Solduri de
instrumentelor
centrale şi alte
nivel individual
instrumentelor
numerar la bănci
depozite la vedere
Titluri de datorie
datorie neperformante
așteptate
aferente
depreciate
pentru
ajustări
ajustări
de
pierderi
pierderi
de
B
Cod poziţie
0370
0365
0360
0350
0340
Sold de deschidere
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
31/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
publice
publice
populaţiei
financiare
financiare
nefinanciare
nefinanciare
A
Societăţi
Societăţi
pentru pierderi
din care: ajustări
Alte societăţi
Alte societăţi
Administraţii
Administraţii
Bănci centrale
Bănci centrale
Gospodării ale
B
Cod poziţie
0500
0490
0480
0470
0460
0450
0440
0430
0420
0410
0400
0390
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
32/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
din
pentru
publice
pierderi
aferente
Ajustări
financiare
financiare
care:
nefinanciare
A
nivel colectiv
achiziționate
Societăţi
nivel individual
emise depreciate
Alte societăţi
Administraţii
Bănci centrale
Titluri de datorie
așteptate
sau
pentru
activelor
ajustări
pierderi
B
Cod poziţie
0660
0650
0640
0630
0620
0610
0600
0510
Sold de deschidere
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
33/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
din
pentru
publice
populaţiei
financiare
care:
nefinanciare
A
nivel colectiv
Societăţi
pentru pierderi
nivel individual
din care: ajustări
Alte societăţi
Administraţii
pierderi așteptate
Bănci centrale
Gospodării ale
Total ajustări pentru

ajustări
pierderi
B
Cod poziţie
0520
0750
0740
0730
0720
0710
0700
0690
0680
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
34/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
datorie
aferente
aferente
aferente
aferente
A
Provizioane
Provizioane
angajamentelor
date (Stadiul 3)
date (Stadiul 2)
date (Stadiul 1)
angajamentelor și
angajamentelor și
angajamentelor și
instrumentelor de
date neperformante
garanţiilor financiare
din care: provizioane

Provizioane aferente
și
B
Cod poziţie
0560
0550
0540
0530
Sold de deschidere
0010

achiziției
0020

0030

0040
de credit (net)
35/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
date
aferente
aferente
A
Provizioane
emise depreciate)
angajamentelor și
Total provizioane
angajamentelor și
date (achiziționate sau
B
Cod poziţie
0570
0565
Sold de deschidere
0010

achiziției
0020
0030

0040
de credit (net)
36/146
0050
(net)
0070
de credit (net)

datorată write-off
0080
Alte ajustări
Sold de închidere
0090 0100

0110

pierdere

0120

pierdere
0125
de datorie
24. La punctul 35 alineatul (1) subpunctul A., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(a) Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor incluse în portofoliile contabile,
independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri
imobile şi alte credite garantate), precum şi după garanţiile financiare primite. Creditele şi
avansurile sunt clasificate după contraparte și scop. În cadrul poziției ‘din care: neperformante’ se
raportează creditele și avansurile care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39
alin. (1) - (24) și pct. 40 alin. (21)”.
25. La punctul 35 alineatul (2), modelul formularului “F 13.01 – Clasificarea garanțiilor reale și a
altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării” se
modifică și va avea următorul cuprins:
37/146
DATA RAPORTĂRII:
F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite
F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea
tranzacționării
-lei-
Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Credite garantate cu Alte credite garantate Garanţii
bunuri imobile financiare primite
Garanţii reale şi alte Cod Bunuri Bunuri Numerar, Bunuri Instrumente Altele Din care:
garanţii poziţie imobile imobile depozite mobile de capital și instrumente
rezidențiale comerciale [Titluri de titluri de financiare
datorie datorie derivate de
emise] risc de
credit
A B 0010 0020 0030 0031 0032 0041 0050 0055
din care: Alte societăţi
0020
financiare
din care: Societăţi
0030
nefinanciare
0035
mici şi mijlocii (IMM)
din care: Credite
pentru bunuri imobile
comerciale (BIC) acordate 0036
întreprinderilor mici şi
mijlocii
din care: Credite 0037
38/146
Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Credite garantate cu Alte credite garantate Garanţii
bunuri imobile financiare primite
Garanţii reale şi alte Cod Bunuri Bunuri Numerar, Bunuri Instrumente Altele Din care:
garanţii poziţie imobile imobile depozite mobile de capital și instrumente
rezidențiale comerciale [Titluri de titluri de financiare
datorie datorie derivate de
emise] risc de
credit
A B 0010 0020 0030 0031 0032 0041 0050 0055
pentru bunuri imobile
comerciale (BIC) acordate
societăților nefinanciare
altele decât IMM
din care: Gospodării ale
0040
populaţiei
din care: Credite
pentru achiziționarea de 0050
locuințe
din care: Credite
0060
pentru consum

39/146
26. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A. litera (a), subpunctul (i) se modifică și va avea
următorul cuprins:
“(i) venituri din dobânzi aferente activelor financiare incluse în portofoliile contabile și altor active
(inclusiv numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere);”.
27. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A. litera (b), subpunctul (i) se modifică și va avea
următorul cuprins:
“(i) cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare incluse în portofoliile contabile și altor
datorii;”.
28. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A., litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(f) Poziția “din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate” include
veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv cele aferente activelor
financiare achiziționate sau emise depreciate în cazul în care acestea sunt considerate neperformante
în conformitate cu prevederile pct.39 alin.(2).”.
29. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul I., litera (j) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(f) Poziția “Alte cheltuieli administrative - Restul” include toate celelalte componente rămase ale
“altor cheltuieli administrative”, cum ar fi taxe de supraveghere sau taxe bancare, servicii
administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și
securitate, servicii de numărare a banilor și transport. Contribuțiile în numerar la fondurile de
rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având
în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.”.
30. Punctul 39 se modifică și va avea următorul cuprins:
“39. F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul
47a alin. (3) din CRR.
(2) Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a
riscului de credit (Stadiul 3). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3, precum
și expunerile achiziţionate sau emise depreciate sunt considerate neperformante dacă îndeplinesc
criteriile pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin.(3)
din CRR.
(3) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare şi fără a lua în considerare
existenţa oricărui colateral. Cu referire la expunerile enumerate la articolul 47a alin.(3) lit.(a) din
CRR, pragul de semnificaţie al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului
40/146
178 din CRR și cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei din 19 octombrie 2017 de
completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea
ce privește standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnificație al obligațiilor din
credite restante.
(4) Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de
datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere)
și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.
(5) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie
evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în
conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (17). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după
contraparte.
(6) Expunerile extrabilanţiere cuprind următoarele elemente revocabile şi irevocabile:
(a) angajamente de creditare date;
(b) garanţii financiare date;
(c) alte angajamente date.
(7) Instrumentele de datorie clasificate drept deţinute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5
se raportează separat.
(8) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1
alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta
definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).
(9) Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă” dacă îndeplinește criteriile prevăzute
la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu
prevederile articolului 47a alin.(3) lit.(a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată
începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii și
comisioanelor restante, depășește pragul de semnificație astfel cum este definit la alin.(3). Dacă
partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive,
expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.
(10) Pentru scopul acestui formular, termenul “debitor” se referă la debitor în înţelesul articolului
178 din CRR.
41/146
(11) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca
neperformante fie pe o bază individuală (“abordarea pe tranzacţie”), fie prin luarea în considerare a
expunerii totale faţă de un debitor dat (“abordarea pe debitor”) utilizând următoarele abordări:
(a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art.178
din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art.178 din CRR;
(b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de
recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;
(c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici
depreciate, se aplică prevederile art.178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.
(12) În situaţia în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere faţă de un anumit debitor, cu
restanţe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel
puţin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanţiere faţă de debitor, toate
expunerile bilanțiere și extrabilanțiere faţă de respectivul debitor sunt considerate neperformante.
Atunci când un debitor aparţine unui grup, se evaluează şi necesitatea clasificării ca expuneri
neperformante a expunerilor faţă de alte entităţi din cadrul grupului, cu excepţia expunerilor afectate
de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărţii.
(13) Se consideră că expunerile au ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt
îndeplinite toate condiţiile prevăzute la articolul 47a alin.(4) din CRR.
(14) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deţinut în vederea vânzării în
conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă, în
conformitate cu prevederile articolului 47a alin.(5) din CRR.
(15) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăţilor financiare ale debitorului,
denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe
clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul
unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au
ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile prevăzute
la articolul 47a alin.(6) din CRR.
(16) În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (15) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un
an menționate la articolul 47a alin.(6) lit.(b) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca
expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se
evaluează cel puțin trimestrial.
42/146
(17) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după
cum urmează:
(a) Poziția “Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat” cuprinde instrumentele de datorie
incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;
(b) Poziția “Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului
global” cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la
valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;
(c) Poziția “Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” cuprinde
instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:
i. “Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit
sau pierdere”;
ii. “Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.
(18) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere,
valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă,
se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit
sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se
raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.
(19) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:
(a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit. (d) subpct.i. și
lit.(e);
(b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i.”.
(20) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante şi
neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1)
lit. (c). Expunerile care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative
în conformitate cu art.178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei
“Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile”.
(21) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadenţă. În cazul aplicării “abordării pe
debitor” pentru clasificarea expunerilor ca neperformante, prevăzute la alin.(11), expunerile
debitorului se raportează pe benzi de scadență în cadrul expunerilor neperformante în conformitate
cu statutul individual de restanță al acestora. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează
restanţe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuşi, sunt identificate ca neperformante din
43/146
cauza probabilităţii de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care
prezintă atât sume restante, cât şi probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de
scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă.
(22) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:
(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această
coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), care nu includ
activele achiziţionate sau emise depreciate;
(b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art.
178 din CRR;
(c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care
nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziţionate sau emise depreciate;
(d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de
la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1);
(e) expunerile care sunt considerate active financiare achiziționate sau emise depreciate la
recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile Anexei A la IFRS 9, inclusiv expunerile
extrabilanțiere care sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială;
(f) pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care
înregistrează restanțe mai mari de 30 de zile.
(23) Sumele aferente poziției “Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste
datorate riscului de credit și provizioane” se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin.
(1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) – (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).
(24) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru
expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile
reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35
alin.(1) lit.A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea
contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.
(25) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
44/146
DATA RAPORTĂRII:
F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

-lei-
Cod Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
poziție Performante Neperformante
recunoașterea inițială,
Fără restante sau cu
Din care: Instrumente
depreciate (Stadiul 2)
recunoașterea inițială
restanțe ≤ 30 zile
fără restanțe sau cu

pentru care riscul de

Restanțe > 30 zile
Plată improbabilă,
Restanțe >90 zile

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
financiare
≤ 180 zile
(Stadiul 1)
≤ 90 zile
A B 0010 0020 0030 0055 0056 0057 0058 0060 0070 0080
Solduri de numerar la bănci
centrale și alte depozite la 0005
vedere
45/146


Restanțe > 30 zile
Restanțe >90 zile

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
financiare
≤ 180 zile
(Stadiul 1)
≤ 90 zile
A B 0010 0020 0030 0055 0056 0057 0058 0060 0070 0080
Din care: Întreprinderi mici
0130
şi mijlocii
Din care: Credite garantate
0140
cu bunuri imobile comerciale
0160
cu bunuri imobile rezidenţiale
Din care: Credite pentru
0170
consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE LA COST 0180
AMORTIZAT
0193
Administraţii publice
46/146


Restanțe > 30 zile
Restanțe >90 zile

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
financiare
≤ 180 zile
(Stadiul 1)
≤ 90 zile
A B 0010 0020 0030 0055 0056 0057 0058 0060 0070 0080
Din care: Întreprinderi mici
0900
și mijlocii
0903
Gospodării ale populației 0197
0910
cu bunuri imobile rezidențiale
0913
consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE LA
VALOAREA JUSTĂ PRIN 0201
ALTE ELEMENTE ALE
REZULTATULUI GLOBAL
47/146


Restanțe > 30 zile
Restanțe >90 zile

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
financiare
≤ 180 zile
(Stadiul 1)
≤ 90 zile
A B 0010 0020 0030 0055 0056 0057 0058 0060 0070 0080
Din care: Întreprinderi
0920
mici și mijlocii
Din care: Credite
garantate cu bunuri imobile 0923
comerciale
Din care: Credite
rezidențiale
0933
consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE LA
0231
VALOAREA JUSTĂ PRIN
PROFIT SAU PIERDERE,
48/146


Restanțe > 30 zile
Restanțe >90 zile

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
financiare
≤ 180 zile
(Stadiul 1)
≤ 90 zile
A B 0010 0020 0030 0055 0056 0057 0058 0060 0070 0080
ALTELE DECÂT CELE
DEŢINUTE ÎN VEDEREA
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE
DATORIE, ALTELE
DECÂT CELE DEŢINUTE 0330
ÎN VEDEREA
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE
DATORIE DEŢINUTE ÎN 0335
VEDEREA VÂNZĂRII
0340
date
49/146


Restanțe > 30 zile
Restanțe >90 zile

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
financiare
≤ 180 zile
(Stadiul 1)
≤ 90 zile
A B 0010 0020 0030 0055 0056 0057 0058 0060 0070 0080
TOTAL EXPUNERI
0550
EXTRABILANŢIERE
50/146
F 18.00 (continuare)
-lei-
poziție Neperformante
financiare achiziționate
Restanțe 180 zile
Din care: în stare de
din care: Instrumente

Restanțe 1 an

Restanțe 2 ani
Restanțe 5 ani
Restanțe 7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
nerambursare
A B 0090 0101 0102 0106 0107 0109 0110 0121 0900
vedere
Din care: Întreprinderi mici şi
0130
mijlocii
Din care: Credite garantate cu 0140
51/146

Restanțe 1 an

Restanțe 2 ani
Restanțe 5 ani
Restanțe 7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
nerambursare
A B 0090 0101 0102 0106 0107 0109 0110 0121 0900
bunuri imobile comerciale
Din care: Credite garantate cu
0160
bunuri imobile rezidenţiale
0170
consum
INSTRUMENTE DE
AMORTIZAT
52/146

Restanțe 1 an

Restanțe 2 ani
Restanțe 5 ani
Restanțe 7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
nerambursare
A B 0090 0101 0102 0106 0107 0109 0110 0121 0900
Din care: Întreprinderi mici și
0900
mijlocii
0903
0910
bunuri imobile rezidențiale
0913
consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE LA
VALOAREA JUSTĂ PRIN 0201
ALTE ELEMENTE ALE
REZULTATULUI GLOBAL
53/146

Restanțe 1 an

Restanțe 2 ani
Restanțe 5 ani
Restanțe 7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
nerambursare
A B 0090 0101 0102 0106 0107 0109 0110 0121 0900
0920
mici și mijlocii
0923
0930
0933
consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE LA
PROFIT SAU PIERDERE, 0231
ALTELE DECÂT CELE
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE 0330
54/146

Restanțe 1 an

Restanțe 2 ani
Restanțe 5 ani
Restanțe 7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
nerambursare
A B 0090 0101 0102 0106 0107 0109 0110 0121 0900
DATORIE, ALTELE DECÂT
CELE DEŢINUTE ÎN
VEDEREA
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE
DATORIE DEŢINUTE ÎN 0335
VEDEREA VÂNZĂRII
0340
date
55/146
Bănci centrale
A
Administraţii publice
Societăţi nefinanciare
EXTRABILANŢIERE
TOTAL EXPUNERI
Alte societăţi financiare
Alte angajamente date

B
Cod
0550
0540
0530
0520
0510
0500
0490
0480
0470
poziție

≤ 1 an
0090
Restanțe 1 an
≤ 2 ani
0101
Restanțe 2 ani
0102
≤ 5 ani
56/146
Restanțe 5 ani
≤ 7 ani
0106
Restanțe 7 ani
0107

Neperformante
credit a crescut
semnificativ de la
0109
dar care nu sunt
Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

0110
nerambursare

0121
Din care: active

0900

18.00 (continuare)
-lei-
Cod Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi
poziție provizioane
Expuneri performante - Depreciere cumulată şi Expuneri neperformante
provizioane - Depreciere cumulată,
modificări cumulate
negative ale valorii juste
datorate riscului de
credit şi provizioane
Din care: Restante > 30
Restante > 90 zile ≤

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
Solduri de numerar la
bănci centrale și alte 0005
depozite la vedere
57/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
0130
mici şi mijlocii
Din care: Credite
garantate cu bunuri 0140
imobile comerciale
Gospodării ale
0150
populaţiei
Din care: Credite
imobile rezidenţiale
Din care: Credite
0170
pentru consum
INSTRUMENTE 0180
58/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
DE DATORIE LA
COST AMORTIZAT
Alte societăţi
0185
financiare
Alte societăţi
0195
financiare
59/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
Din care:
mijlocii
Din care: Credite
imobile comerciale
Gospodării ale
0197
populaţiei
Din care: Credite
imobile rezidențiale
Din care:
0913
Credite pentru consum
INSTRUMENTE
DE DATORIE
0201
EVALUATE LA
VALOAREA JUSTĂ
60/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
PRIN ALTE
ELEMENTE ALE
REZULTATULUI
GLOBAL
Alte societăţi
0215
financiare
Alte societăţi 0225
61/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
financiare
Din care:
mijlocii
Din care: Credite
imobile comerciale
Gospodării ale
0227
populaţiei
Din care: Credite
Din care: Credite
0933
pentru consum
INSTRUMENTE
0231
DE DATORIE
62/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
EVALUATE LA
VALOAREA JUSTĂ
PRIN PROFIT SAU
PIERDERE, ALTELE
DECÂT CELE
DEŢINUTE ÎN
VEDEREA
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE
DE DATORIE,
ALTELE DECÂT
0330
CELE DEŢINUTE ÎN
VEDEREA
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE
DE DATORIE 0335
DEŢINUTE ÎN
63/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
VEDEREA
VÂNZĂRII
Angajamente de
0340
creditare date
Alte societăţi
0380
financiare
Gospodării ale
0400
populaţiei
Garanţii financiare
0410
date
64/146

credit nu a crescut
emise depreciate
achiziționate sau
semnificativ de la
semnificativ de la
Din care: active

dar care nu sunt
credit a crescut
zile ≤ 90 zile
financiare
(Stadiul 1)
180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
Alte societăţi
0450
financiare
Gospodării ale
0470
populaţiei
Alte angajamente
0480
date
Alte societăţi
0520
financiare
Gospodării ale
0540
populaţiei
65/146
TOTAL
EXPUNERI
A
EXTRABILANŢIERE
B
Cod
0550
poziție
0130
0140

0910
zile ≤ 90 zile
credit nu a crescut
0141
semnificativ de la
66/146
(Stadiul 1)
credit a crescut
provizioane
semnificativ de la
0142
dar care nu sunt
provizioane
Din care: active

financiare
Expuneri performante - Depreciere cumulată şi
0143
achiziționate sau
emise depreciate
0150
0160

0170
180 zile
- Depreciere cumulată,

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi
Expuneri neperformante
-lei-
Cod Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de
poziție credit şi provizioane
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii

juste datorate riscului de credit şi provizioane
Restanțe  180 zile
Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani
Restanțe  5 ani
Restanțe  7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
vedere
67/146

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani
Restanțe  5 ani
Restanțe  7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
Din care: Întreprinderi mici şi
0130
mijlocii
0140
0160
bunuri imobile rezidenţiale
0170
consum
INSTRUMENTE DE
AMORTIZAT
68/146

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani
Restanțe  5 ani
Restanțe  7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
Din care: Întreprinderi mici și
0900
mijlocii
0903
0910
bunuri imobile rezidențiale
0913
consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE LA 0201
69/146

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani
Restanțe  5 ani
Restanțe  7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
ALTE ELEMENTE ALE
REZULTATULUI GLOBAL
0920
mici și mijlocii
0923
70/146

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani
Restanțe  5 ani
Restanțe  7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
0930
0933
consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE LA
PROFIT SAU PIERDERE, 0231
ALTELE DECÂT CELE
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE
DATORIE, ALTELE DECÂT
CELE DEŢINUTE ÎN 0330
VEDEREA
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE
0335
DATORIE DEŢINUTE ÎN
71/146

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani
Restanțe  5 ani
Restanțe  7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
VEDEREA VÂNZĂRII
0340
date
72/146

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani
Restanțe  5 ani
Restanțe  7 ani
semnificativ de la
≤ 2 ani
dar care nu sunt
Din care: active

≤ 5 ani
≤ 7 ani
≤ 1 an
credit a crescut
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
TOTAL EXPUNERI
0550
EXTRABILANŢIERE
73/146
-lei-
Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
Cod Garanții reale și garanții financiare primite

poziţie
Garanții reale primite Garanții reale primite Garanții financiare Garanții financiare primite
pentru expuneri pentru expuneri primite pentru expuneri pentru expuneri
performante neperformante performante neperformante
A B 0201 0200 0205 0210

bănci centrale și alte 0005
depozite la vedere
Alte societăţi
0050
financiare
Alte societăţi
0110
financiare
0130
mici şi mijlocii
74/146

poziţie
A B 0201 0200 0205 0210

Din care: Credite
imobile comerciale
Gospodării ale
0150
populaţiei
Din care: Credite
imobile rezidenţiale
Din care: Credite
0170
pentru consum
INSTRUMENTE DE
AMORTIZAT
Alte societăţi
0185
financiare
75/146

poziţie
A B 0201 0200 0205 0210

Alte societăţi
0195
financiare
0900
mici și mijlocii
Din care: Credite
imobile comerciale
Gospodării ale
0197
populației
Din care: Credite
Din care: Credite
0913
pentru consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE
LA VALOAREA 0201
JUSTĂ PRIN ALTE
ELEMENTE ALE
76/146

poziţie
A B 0201 0200 0205 0210

REZULTATULUI
GLOBAL
Alte societăţi
0215
financiare
Alte societăţi
0225
financiare
Din care:
mijlocii
Din care: Credite
0923
garantate cu bunuri
77/146

poziţie
A B 0201 0200 0205 0210

imobile comerciale
Gospodării ale
0227
populaţiei
Din care: Credite
Din care: Credite
0933
pentru consum
INSTRUMENTE DE
DATORIE EVALUATE
LA VALOAREA
JUSTĂ PRIN PROFIT
SAU PIERDERE, 0231
ALTELE DECÂT
CELE DEŢINUTE ÎN
VEDEREA
TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE
DATORIE, ALTELE
DECÂT CELE 0330
DEŢINUTE ÎN
VEDEREA
78/146

poziţie
A B 0201 0200 0205 0210

TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE
DATORIE DEŢINUTE
0335
ÎN VEDEREA
VÂNZĂRII
Angajamente de
0340
creditare date
Alte societăţi
0380
financiare
Gospodării ale
0400
populaţiei
Garanţii financiare
0410
date
Alte societăţi
0450
financiare
79/146

poziţie
A B 0201 0200 0205 0210

Gospodării ale
0470
populaţiei
Alte angajamente
0480
date
Alte societăţi
0520
financiare
Gospodării ale
0540
populaţiei
TOTAL EXPUNERI
0550
EXTRABILANŢIERE

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura ”.
80/146
31. La punctul 40, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au
fost aplicate măsuri de restructurare așa cum sunt definite la articolul 47b alin.(1) și (2) din CRR.”.
32. La punctul 40, alineatele (2), (3) și (14) se abrogă.
“(4) Măsurile de restructurare includ și exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la
latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului (“clauze de
restructurare încorporate”). Aceasta este tratată ca o concesie atunci când instituţia aprobă
exercitarea respectivelor clauze şi evaluează că debitorul se află în dificultăţi financiare.”.
“(6) Pentru scopul acestui formular, termenul „debitor” are semnificația prevăzută la articolul 47b
alin.(4) din CRR.”.
“(13) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, în conformitate cu
prevederile articolului 47b alin.(1) din CRR, indiferent de existenţa unei sume restante sau de
clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare
potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are
dificultăţi financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca
restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la articolul 47b alin.(1)
din CRR, indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului
financiar de la recunoașterea inițială.”.
“(15) Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre situațiile enumerate la
articolul 47b alin.(3) din CRR.”.
“(17) Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria
expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 şi pct. 40 alin. (21). Ieşirea din
categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile
prevăzute la articolul 47a alin.(7) din CRR.”.
“(18) Dacă, la sfârşitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condiţiile menţionate la articolul 47a
alin.(7) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă,
81/146
aflată în perioada de probă, până când toate condiţiile sunt îndeplinite. Condiţiile se evaluează cel
puţin trimestrial.”.
“(21) Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost
reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare
suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva
expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului
47a alin.(3) lit.(c) din CRR.”.
“(22) “Expunerile performante cu măsuri de restructurare” (expuneri restructurate performante)
cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante
şi sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt
considerate în perioadă de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor prevăzute la articolul 47a
alin.(7) din CRR, inclusiv în situația aplicării prevederilor pct.40 alin.(20). Expunerile restructurate
performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor
restructurate neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri
de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de
probă, reclasificate din neperformante”.”.
“(a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană
valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3) și valoarea activelor
achiziţionate sau emise depreciate în situația în care acestea sunt considerate neperformante în
conformitate cu prevederile pct.39 alin.(2);”.
“(b) Formularele F 20.04 – F 20.07 conţin informaţii „pentru fiecare ţară” pe baza reşedinţei
contrapărţii imediate, așa cum este aceasta definită la pct.11 alin.(3). Clasificarea furnizată include
expunerile sau datoriile aferente rezidenţilor din fiecare ţară străină în care instituţia deţine expuneri.
Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se
raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică “Alte țări”.”.
43. La punctul 41 alineatul (1), litera (d) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(d) Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot
face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d). Pentru
82/146
scopul formularului F 20.04, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se
raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.”.
44. La punctul 41 alineatul (1), litera (h) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(h) În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării sau
deținute în vederea vânzării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare
ţară”. Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secţiuni”).
Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29
alin. (1) lit. (d).”.
45. La punctul 41 alineatul (2), modelul formularului “F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor
în funcție de locul de reședință al contrapărții” se modifică și va avea următorul cuprins:
83/146
F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii
- lei -
din care: active financiare care pot face

obiectul deprecierii, inclusiv solduri de
numerar la bănci centrale și alte
din care: deţinute în vederea
Din care: neperformante

Modificări
Din care: restructurate

depozite la vedere
cumulate
tranzacţionării
negative ale
Valoarea valorii juste,
din care: în stare de

Cod Deprecierea
contabilă datorate
poziţie cumulată
nerambursare
brută riscului de
credit,
aferente
expunerilor
neperformante
A B 0010 0011 0012 0022 0025 0026 0031 0040

0010
derivate
Din care: instituţii de credit 0020
Din care: alte societăţi
0030
financiare
Instrumente de capital 0040
Din care: instituţii de credit 0050
Din care: alte societăţi
0060
financiare
Din care: societăţi
0070
nefinanciare
0075
bănci centrale şi alte
84/146

Modificări

depozite la vedere
cumulate
tranzacţionării
negative ale

Cod Deprecierea
contabilă datorate
poziţie cumulată
nerambursare
brută riscului de
credit,
aferente
expunerilor
neperformante
A B 0010 0011 0012 0022 0025 0026 0031 0040

depozite la vedere
0200
mici şi mijlocii
Din care: Credite
0210
garantate cu bunuri imobile
85/146

Modificări

depozite la vedere
cumulate
tranzacţionării
negative ale

Cod Deprecierea
contabilă datorate
poziţie cumulată
nerambursare
brută riscului de
credit,
aferente
expunerilor
neperformante
A B 0010 0011 0012 0022 0025 0026 0031 0040

comerciale
Din care: Credite
rezidenţiale
consum 0240

86/146
“(b) Poziția „Alte imobilizări necorporale” include toate imobilizările necorporale cu excepţia
fondului comercial. Activele software se raportează în cadrul poziției “Alte imobilizări necorporale”
sau în cadrul poziției “Imobilizări corporale”, în conformitate cu prevederile IFRS.”.
47. La punctul 46 alineatul (2), modelul formularului “F 42.00 - Imobilizări corporale şi
necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare” se modifică și va avea următorul
cuprins:

DATA RAPORTĂRII:
F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de

evaluare
- lei -
Cod Valoarea contabilă din care: active

poziţie reprezentând dreptul de
utilizare
A B 0010 0020
Imobilizări corporale 0010
Din care: active software 0015
Modelul de reevaluare 0020
Modelul bazat pe cost 0030
Investiţii imobiliare 0040
Modelul valorii juste 0050
Alte imobilizări necorporale 0070
Din care: active software 0075
Modelul de reevaluare 0080

87/146
“(1) Formularul F 23.00 prezintă informații suplimentare referitoare la credite și avansuri, altele
decât creditele și avansurile clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la
vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca instrumente de datorie deținute în
vederea vânzării.”.
49. La punctul 502 alineatul (1) subpunctul A., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(a) Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale
creditelor și avansurilor, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte
depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca active deținute în
vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau
pct.40 alin.(21) și sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și
avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieșiri.”.
50. La punctul 502 alineatul (1) subpunctul B., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(a) Formularul F 24.02 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale conturilor
de ajustări și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente
creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu
prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca solduri de
numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca active deținute în vederea vânzării.”.
51. La punctul 503 alineatul (2) subpunctul A. litera (f), referirile la sintagma “(-) Profituri/ pierderi
din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute” se înlocuiesc cu
referiri la sintagma “Profituri/ (-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia
garanțiilor reale deținute”.
52. La punctul 503 alineatul (2) subpunctul A., litera (g) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(g) Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se raportează detaliate în
funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a acestora.”.
53. La punctul 503 alineatul (2) subpunctul B., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:
“(a) Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obținute prin intrarea în
posesia garanțiilor reale deținute, astfel cum sunt definite la alin.(1). Formularul reflectă activele
recunoscute în bilanț la data de referință, indiferent de momentul de timp la care au fost obținute.
Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și
valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit.A (b) și (c), precum și informații
referitoare la numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute și care sunt
88/146
recunoscute în bilanț la data de referință. Numărul activelor obținute prin intrarea în posesia
garanțiilor reale deținute se calculează indiferent de valoarea contabilă a acestora și poate să fie mai
mare sau egal cu unu pentru fiecare expunere derecunoscută din bilanț în schimbul activelor
obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute”.
“(1) Formularul F 26.00 include informații detaliate referitoare la creditele și avansurile clasificate
în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct.40, altele decât cele
clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca deținute în
vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor și condițiilor
anterioare, fie la refinanțarea unui contract aferent unui activ problemă, astfel cum este definit la
pct.40 alin.(2), sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare.”.
“(1) Informațiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite și avansuri, altele decât cele
clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare
deținute în vederea tranzacționării sau active deținute în vederea vânzării.”.
56. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 4
se modifică după cum urmează:
a) Corespondența cu planul de conturi a poziției 0190 din cadrul formularului "F 04.03.1 –
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se
abrogă.
b) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0050 – 0180 din cadrul formularului "F
04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului
global" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0041 și
coloana 0071, cu următorul cuprins:
“
Cod Coloana Plan de conturi
poziţie
0050 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0060 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0070 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0080 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
89/146
poziţie
0090 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0100 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0110 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0120 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0130 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0140 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0150 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0160 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0165 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0170 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234
0071 – (± ex. 52234)
0180 0041 ± ex. 384 – ex. 3566 ± 52234
0071 – (± 52234)
”
c) Corespondenţa cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.03.1 – Active
financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se modifică
și va avea următorul cuprins:
“
poziţie
0050 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0060 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0070 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
90/146
poziţie
0070 – (ex. 52233)
0080 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0090 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0100 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0110 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0120 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0130 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0140 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0150 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0160 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0165 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
0070 – (ex. 52233)
0170 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233
0060 – (ex. 52232)
91/146
poziţie
0070 – (ex. 52233)
0180 0030 ± ex. 382 – ex. 3566 + 52232
0040 ± ex. 383 – ex. 3566 + 52233
0060 – 52232
0070 – 52233
”
d) Corespondența cu planul de conturi a poziției 0150 din cadrul formularului "F 04.04.1 –
Active financiare evaluate la cost amortizat" se abrogă.
e) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0010 – 0140 din cadrul formularului "F
04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se completează cu corespondența
aferentă a două noi coloane, coloana 0041 și coloana 0071, cu următorul cuprins:
“
poziţie
0010 0041 ± ex. 384 – ex. 3566
0071 – (± 3913)
0020 0041 ± ex. 384 – ex. 3566
0071 – (± ex. 3913)
0030 0041 ± ex. 384 – ex. 3566
0071 – (± ex. 3913)
0040 0041 ± ex. 384 – ex. 3566
0071 – (± ex. 3913)
0050 0041 ± ex. 384 – ex. 3566
0071 – (± ex. 3913)
0060 0041 ± ex. 384 – ex. 3566
0071 – (± ex. 3913)
0070 0041 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ±
284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.
384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484
– (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959)
– ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex.
1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913
(solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri
debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri
debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri
debitoare)
0071 – (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)
+ ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri
creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 +
4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare)
+ 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri
92/146
poziţie
creditoare))
0080 0041 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –
ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri
debitoare)
+ ex. 197)
ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ±
ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±
ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
+ ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) +
ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) +
ex. 4963 (solduri debitoare)
+ ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri
creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927
+ ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri
creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex.
4963 (solduri creditoare))
ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
+ ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) +
ex. 4963 (solduri debitoare)
+ ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri
creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927
+ ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri
creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex.
4963 (solduri creditoare))
ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913
(solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923
93/146
poziţie
(solduri debitoare)
+ ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933
(solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) +
ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri
creditoare))
ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913
(solduri debitoare)
creditoare))
ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913
(solduri debitoare)
creditoare))
± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) –
ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) +
ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)
(solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))
± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.
384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484
– (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959)
94/146
poziţie
– ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex.
1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913
(solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3913 (solduri
debitoare)+ 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare)
+ 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963
(solduri debitoare)
+ ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri
creditoare) + ex. 297 + 3913 (solduri creditoare) + 3923
(solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex.
4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) +
ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
”
f) Corespondenţa cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.04.1 – Active
financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și va avea următorul cuprins:
“
poziţie
0010 0030 ± ex. 382 – ex. 3566
0040 ± ex. 383 – ex. 3566
0060 – 39121
0070 – 39122
0020 0030 ± ex. 382 – ex. 3566
0040 ± ex. 383 – ex. 3566
0060 – ex. 39121
0070 – ex. 39122
0030 0030 ± ex. 382 – ex. 3566
0040 ± ex. 383 – ex. 3566
0060 – ex. 39121
0070 – ex. 39122
0040 0030 ± ex. 382 – ex. 3566
0040 ± ex. 383 – ex. 3566
0060 – ex. 39121
0070 – ex. 39122
0050 0030 ± ex. 382 – ex. 3566
0040 ± ex. 383 – ex. 3566
0060 – ex. 39121
0070 – ex. 39122
0060 0030 ± ex. 382 – ex. 3566
0040 ± ex. 383 – ex. 3566
0060 – ex. 39121
95/146
poziţie
0070 – ex. 39122
282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri
aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0040 ± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ±
activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0060 – (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 +
29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 +
49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 +
ex.4957 + 49621)
0070 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 +
29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 +
49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 +
ex. 4957 + 49622)
0080 0030 ± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –
ex. 1632
0040 ± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) –
ex. 1632
0060 – (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197)
0070 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197)
ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor
activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri
- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
0060 – (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 +
ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex.
3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex.
49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
0070 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 +
ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex.
96/146
poziţie
3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex.
49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622)
- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
- ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
0060 – (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 +
ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex.
3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex.
49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
0070 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 +
ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex.
3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex.
49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
0110 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor
aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566
– ex 408 – ex. 4732
0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor
– ex 408 – ex. 4732
0060 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 +
ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 +
ex. 49621)
0070 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 +
ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex.
49622)
– ex 408 – ex. 4732
97/146
poziţie
– ex 408 – ex. 4732
0060 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 +
ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex.
49621)
0070 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 +
ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex.
49622)
0125 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri
aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566
- ex 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri
aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566
- ex 408 - ex. 4732
0060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 +
ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex.
49621)
0070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 +
ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex.
49622)
aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732
aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732
0060 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 +
ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423)
0070 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 +
ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 +
ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)
98/146
poziţie
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0060 – (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 +
29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 +
ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423
+ 49521 + ex. 4957 + 49621)
0070 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 +
29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 +
ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423
+ 49522 + ex. 4957 + 49622)
”
57. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5,

corespondența cu planul de conturi a poziției 0030 din cadrul formularului "F 05.01 – Credite şi
avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe
tipuri de produs" se modifică și va avea următorul cuprins:
“
poziţie
0030 0005 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări
cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente
creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex.
3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative
ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și
avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau
pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ±
ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri
debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0010 - 0060 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 291 ± ex.
292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex.
99/146
30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±
ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566
”.

a) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0060 – 0310 din cadrul formularului "F
07.01 – Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se
completează cu corespondența aferentă a trei noi coloane, coloana 0100, coloana 0110 și
“
poziţie
0060 0100 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0110 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0120 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0070 0100 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0110 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0120 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0080 0100 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0110 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0120 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0090 0100 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0110 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0120 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0100 0100 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0110 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0120 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0110 0100 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0110 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0120 ± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566
0120 0100 ± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923
+ ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.
384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente
activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex.
4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
0110 ± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
100/146
poziţie
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 - ex. 3566
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
101/146
poziţie
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.
3566 – ex. 408 – ex. 4732
aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927
± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (±
ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor
financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex.
4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
102/146
poziţie
4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
financiare) ± ex. 4943) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
103/146
poziţie
0230 0100 ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente
activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732
0110 ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente
0120 ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 +
ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384
± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
– (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor
financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
104/146
poziţie
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
105/146
poziţie
”
b) Corespondenţa cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 07.01 – Active
financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se modifică și va avea
următorul cuprins:
“
poziţie
0060 0040 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0050 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0060 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0070 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0080 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0090 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0070 0040 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0050 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0060 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0070 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0080 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0090 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0080 0040 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0050 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0060 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0070 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0080 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0090 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0090 0040 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0050 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0060 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0070 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0080 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0090 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0100 0040 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0050 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
106/146
poziţie
0060 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0070 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0080 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0090 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0110 0040 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0050 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0060 ± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566
0070 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0080 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0090 ± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566
0120 0040 ± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123
+ ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor
financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex.
3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 –
(ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor
financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex.
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0050 ± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0070 ± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 +
ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri
financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex.
4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
107/146
poziţie
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
activelor financiare)) ± ex. 382 – ex. 1632 - ex. 3566
+ ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
108/146
poziţie
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
109/146
poziţie
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex.
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
+ ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex.
1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0160 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 +
ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.
382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri
ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex.
110/146
poziţie
49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 +
49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 +
49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor
3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ±
ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri
aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522
+ ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
– ex. 4732
0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
+ ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
– ex. 4732
0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
+ ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
– ex. 4732
0170 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 +
111/146
poziţie
49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 +
49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 +
49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632
- ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732
0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
+ ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
– ex. 4732
0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
+ ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
– ex. 4732
0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
+ ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
– ex. 4732
0180 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.
29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ±
ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente
± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex.
112/146
poziţie
49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732
0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.
49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732
0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.
49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732
0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 2632 -
ex. 3566 – ex. 4732
0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
ex. 3566 – ex. 4732
0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 +
ex. 3566 – ex. 4732
0200 0040 ± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente
activelor financiare)) ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex.
39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
0050 ± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente
39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
113/146
poziţie
39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
0070 ± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri
aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222
383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 -
ex. 3566
ex. 3566
ex. 3566
aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 –
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
0220 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.
29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382
± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566
0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.
± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566
0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.
± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566
0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.
29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ±
ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566
0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.
114/146
poziţie
ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566
0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.
ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566
0230 0040 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri
aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732
0050 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri
0060 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri
0070 ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex.
4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex.
49423) – ex. 4732
0080 ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex.
49423) – ex. 4732
0090 ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex.
49423) – ex. 4732
activelor financiare)) ± ex. 282– (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299
39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 +
± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299
115/146
poziţie
39223 ± ex. 482 – (ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 –
ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
39223 ± ex. 482 – (ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 –
ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
39223 ± ex. 482 – (ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 –
ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 +
± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 483 – (ex. 49522 + ex.4957 ± ex. 4959
+ ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 483 – (ex. 49522 + ex.4957 ± ex. 4959
+ ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 483 – (ex. 49522 + ex.4957 ± ex. 4959
+ ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408
(solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex.
39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor
116/146
poziţie
± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri
aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex.29123
financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632
- ex. 3566
- ex. 3566
- ex. 3566
ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
117/146
poziţie
- ex. 3566
- ex. 3566
- ex. 3566
ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566
ex. 3566
ex. 3566
ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
118/146
poziţie
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 3566
ex. 3566
ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 3566
ex. 3566
ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
ex. 2632 - ex. 3566
”
59. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 7,

corespondența cu planul de conturi a formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe
instrumente și pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondența aferentă a patru noi
poziții, pozițiile 0275, 0285, 0295 și 0305, cu următorul cuprins:
119/146
“
poziţie
0275 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex.
2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor
financiare) – ex. 2631 - ex. 3556
0285 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri
aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri
aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex.
537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538
0295 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor
financiare) – ex. 2631
0305 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) –
ex. 2631
”

a) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0010 – 0240 din cadrul formularului "F
09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte
angajamente date" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana
0035 și coloana 0065, cu următorul cuprins:
“
poziţie
0010 0035 ex. 9811
0065 ex. 55112 + ex. 55122
0030 0035 ex. 9811
0065 ex. 55112 + ex. 55122
0040 0035 ex. 9811
0065 ex. 55112 + ex. 55122
0050 0035 ex. 9811
120/146
poziţie
0065 ex. 55112 + ex. 55122
0060 0035 ex. 9811
0065 ex. 55112 + ex. 55122
0070 0035 ex. 9811
0065 ex. 55112 + ex. 55122
0080 0035 ex. 9811
0065 ex. 55112 + ex. 55122
0090 0035 ex. 9812
0065 ex. 55132 + ex. 55142
0110 0035 ex. 9812
0065 ex. 55132 + ex. 55142
0120 0035 ex. 9812
0065 ex. 55132 + ex. 55142
0130 0035 ex. 9812
0065 ex. 55132 + ex. 55142
0140 0035 ex. 9812
0065 ex. 55132 + ex. 55142
0150 0035 ex. 9812
0065 ex. 55132 + ex. 55142
0160 0035 ex. 9812
0065 ex. 55132 + ex. 55142
0170 0035 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0065 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
0190 0035 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0065 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
0200 0035 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0065 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
0210 0035 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0065 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
0220 0035 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0065 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
0230 0035 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0065 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
0240 0035 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0065 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
”
b) Corespondenţa cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 09.01.1 - Expuneri
extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se
“
121/146
poziţie
0010 0020 ex. 9811
0030 ex. 9811
0030 0020 ex. 9811
0030 ex. 9811
0040 0020 ex. 9811
0030 ex. 9811
0050 0020 ex. 9811
0030 ex. 9811
0060 0020 ex. 9811
0030 ex. 9811
0070 0020 ex. 9811
0030 ex. 9811
0080 0020 ex. 9811
0030 ex. 9811
0090 0020 ex. 9812
0030 ex. 9812
0110 0020 ex. 9812
0030 ex. 9812
0120 0020 ex. 9812
0030 ex. 9812
0130 0020 ex. 9812
0030 ex. 9812
0140 0020 ex. 9812
0030 ex. 9812
0150 0020 ex. 9812
0030 ex. 9812
0160 0020 ex. 9812
0030 ex. 9812
0170 0020 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0030 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0190 0020 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0030 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0200 0020 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0030 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0210 0020 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0030 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0220 0020 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0030 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0230 0020 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0030 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0240 0020 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
0030 ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
”
122/146
61. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul
11, corespondența cu planul de conturi a poziției 0010 din cadrul formularului "F 13.01 -
Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele
deținute în vederea tranzacționării" se completează cu corespondența aferentă unei noi coloane,
“
poziţie
0010 0055 ex. 912 + ex. 914
”
62. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul

14, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 42.00 – Imobilizări corporale şi
necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare" se completează cu corespondența
aferentă a 2 noi poziții, poziția 0015 și poziția 0075, cu următorul cuprins:
“

poziţie
0015 0010 ex. 4424 + ex. 443 – ex. 46124 – ex. 462 – ex. 49234 – ex. 4924
0020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
0075 0010 ex. 4419 + ex. 443 – ex. 4611- ex. 462 – ex. 49222 – ex. 4924
0020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
„
63. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 4

“Controlul situaţiei F 04.00 – Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale
contrapărţilor” se modifică după cum urmează:
a) La subpunctul 4.4 “Controlul situaţiei F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică
“a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0050 – 0170 se respectă următoarea corelație:
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 +
col.0071”.
123/146
b) La subpunctul 4.4 “Controlul situaţiei F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea
justă prin alte elemente ale rezultatului global”, litera b) “Controlul vertical”, ultimele două
corelații se abrogă.
c) La subpunctul 4.5 “Controlul situaţiei F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost
amortizat”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins:
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 +
col.0071”.
d) La subpunctul 4.5 “Controlul situaţiei F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost
amortizat”, litera b) “Controlul vertical”, ultimele două corelații se abrogă.
“Controlul situaţiei F 05.01 - Credite şi avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va
avea următorul cuprins:
“a) Controlul vertical
Pentru coloanele 0005 – 0060 se respectă următoarea corelaţie:
0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
Pentru coloanele 0005 și 0020 – 0060 se respectă următoarea corelaţie:
0080 ≥ 0090 + 0100
Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelaţie:
0080 ≥ 0130
Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelaţie:
0080 ≥ 0110 + 0120”.
“Controlul situaţiei F 06.01 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate
societăţilor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea
vânzării”, litera c) “Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1” se modifică
“F 06.01.0190.col.0010 = F 04.02.1.0160 (col.0010 – col.0020) + F 04.02.2.0170 (col.0010 –
col.0020) + F 04.03.1.0160 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) + F 04.04.1.0120 (col.0015
+ col.0030 + col.0040 + col.0041)
F 06.01.0190.col.0022 = F 04.02.1.0160.col.0020 + F04.02.2.0170.col.0020”.
124/146
“Controlul situaţiei F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante”,
litera b) “Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1” se completează cu 13 noi corelații, cu
următorul cuprins:
“F 07.01.0060 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0050 (col.0041 + col.0071) + F
04.04.1.0010 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0070 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0060 (col.0041 + col.0071) + F
04.04.1.0020 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0030 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0040 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0050 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0060 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0070 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0080 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0090 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0100 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0110 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0120 (col.0041 + col.0071)
04.04.1.0130 (col.0041 + col.0071)”.
“Controlul situaţiei F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare”, subpunctul 8.1 “Controlul situației
125/146
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse şi pe sectoare ale contrapărţilor”,
litera a) “Controlul vertical ” se completează cu patru noi corelații aferente coloanelor 0010 - 0030,
cu următorul cuprins:
“0275 ≤ 0270
0285 ≤ 0280
0295 ≤ 0290
0305 ≤ 0300”.

“Controlul situaţiei F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente”,
subpunctul 9.1 “Controlul situaţiei F 09.01.1 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare,
garanţii financiare şi alte angajamente date”, litera b) “Corelaţie între F 09.01.1 şi F 01.02” se
“ b) Corelaţie între F 09.01.1 şi F 01.02
F 09.01.1.0010 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0090 (col.0040
+ col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0170 (col.0040 + col.0050 + col.0060 +
col.0065 + col.0110) = F 01.02.0220.col.0010”.
“Controlul situaţiei F 12.00 – Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor”,
subpunctul 12.1 “Controlul situaţiei F 12.01 – Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi
de credit” se modifică și va avea următorul cuprins:
“12.1. Controlul situaţiei F 12.01 – Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit
a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0010 – 0340 și 0360 – 0520 se respectă următoarea corelaţie:
col.0100 = col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090
Pentru liniile 0600 - 0750 se respectă următoarea corelaţie:
col.100 = col.0010 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090
b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 – 0125 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0015 + 0020 + 0080
0010 = 0160 + 0170
0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
126/146
0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
0180 = 0185 + 0190 + 0250
0180 = 0330 + 0340
0190 = 0200 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240
0250 = 0260 + 0270 + 0280 + 0290 + 0300 + 0310
0360 = 0365 + 0370 + 0430
0360 = 0500 + 0510
0370 = 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0420
0430 = 0440 + 0450 + 0460 + 0470 + 0480 + 0490
Pentru coloanele 0010 și 0030 – 0125 se respectă următoarele corelații:
0600 = 0610 + 0670
0600 = 0740 + 0750
0610 = 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660
0670 = 0680 + 0690 + 0700 + 0710 + 0720 + 0730
0520 = 0010 + 0180 + 0360 + 0600
Pentru coloanele 0010 – 0120 se respectă următoarea corelație:
0570 = 0530 + 0540 + 0560 + 0565
c) Corelaţii între F 12.01, F 04.03.1 şi F 04.04.1
F 12.01.0020.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0050 + F 04.04.1.0010.col.0050
F 12.01.0080.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0050 + F 04.04.1.0070.col.0050
F 12.01.0190.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0060 + F 04.04.1.0010.col.0060
F 12.01.0250.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0060 + F 04.04.1.0070.col.0060
F 12.01.0370.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0070 + F 04.04.1.0010.col.0070
F 12.01.0430.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0070 + F 04.04.1.0070.col.0070
F 12.01.0600.col.0100 = F 04.03.1.0180.col.0071 + F 04.04.1.0140.col.0071
F 12.01.0610.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0071 + F 04.04.1.0010.col.0071
F 12.01.0670.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0071 + F 04.04.1.0070.col.0071
d) Corelații între F 12.01 și F 09.01.1

F 12.01.col.0100 relaţia F 09.01.1
0530 = (0010 + 0090 + 0170) (col.0040)
127/146
F 12.01.col.0100 relaţia F 09.01.1
0540 = (0010 + 0090 + 0170) (col.0050)

0560 = (0010 + 0090 + 0170) (col.0060)
0565 = (0010 + 0090 + 0170) (col.0065)
”.

“Controlul situaţiei F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite”, subpunctul 13.1 “Controlul
situaţiei F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri,
altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării” se modifică și se completează după cum
urmează:
a) Litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:
0010 ≥ 0015
0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040
0010 ≥ 0020
0010 ≥ 0030
0010 ≥ 0040
0035 ≤ 0030
0036 + 0037 ≤ 0030
0050 + 0060 ≤ 0040”.
b) După litera a) “Controlul vertical”, se introduce o nouă literă, litera a1) “Controlul orizontal”,
cu următorul cuprins:
“a1) Controlul orizontal
Pentru liniile 0010 și 0015 se respectă următoarea corelație:
col.0050 ≥ col.0055”.
128/146
“Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante” se
modifică după cum urmează:
a) Litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins:
Pentru liniile 0005 – 0550 și 0900 – 0933 se respectă următoarele corelaţii:
col.0010 = col.0020 + col.0060
col.0110 ≤ col.0060
col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150
Pentru liniile 0005 – 0330 și 0900 – 0933 se respectă următoarele corelaţii:
col.0020 = col.0030 + col.0055
col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107
col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197
Pentru liniile 0005 – 0201, 0330 – 0550 și 0900 – 0913 se respectă următoarele corelaţii:
col.0056 ≤ col.0020
col.0057 ≤ col.0020
col.0058 ≤ col.0020
col.0109 ≤ col.0060
col.0121 ≤ col.0060
col.0130 = col.0140 + col.0150
col.0140 ≤ col.0141
col.0140 ≤ col.0142
col.0140 ≤ col.0143
col.0150 ≤ col.0950
col.0150 ≤ col.0951
col.0150 ≤ col.0952
col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140
col.0900 ≤ col.0060
Pentru liniile 0005 – 0201, 0330, 0335 și 0900 – 0913 se respectă următoarea corelaţie:
129/146
col.0140 ≤ col.0910”.
b) Litera b) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:
“b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 – 0210, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150
0180 = 0005 + 0010 + 0070
0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186
0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197
0201 = 0181 + 0191
Pentru coloanele 0010 – 0055, 0060 – 0107, 0110, 0130, 0150 – 0197 și 0200 - 0210 se
respectă următoarele corelaţii:
0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216
0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227
0231 = 0211 + 0221
0330 = 0180 + 0201 + 0231
Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 – 0150, 0200 – 0210,
0900 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:
0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400
0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470
0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540
0550 = 0340 + 0410 + 0480
Pentru coloanele 0010 – 0121, 0200 - 0210 și 0900 se respectă următoarele corelaţii:
0120 ≥ 0130
0120 ≥ 0140
0150 ≥ 0160
0150 ≥ 0170
0196 ≥ 0900
0196 ≥ 0903
0197 ≥ 0910
130/146
0197 ≥ 0913
Pentru coloanele 0010 – 0055, 0060 – 0107, 0110 și 0200 – 0210 se respectă următoarele
corelaţii:
0226 ≥ 0920
0226 ≥ 0923
0227 ≥ 0930
0227 ≥ 0933
Pentru coloanele 0130 – 0197, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:
0120 ≤ 0130
0120 ≤ 0140
0150 ≤ 0160
0150 ≤ 0170
0196 ≤ 0900
0196 ≤ 0903
0197 ≤ 0910
0197 ≤ 0913
Pentru coloanele 0130, 0140 și 0150 - 0197 se respectă următoarele corelaţii:
0226 ≤ 0920
0226 ≤ 0923
0227 ≤ 0930
0227 ≤ 0933
Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 – 0143, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă
următoarea corelaţie:
0330 = 0180 + 0201”.
c) Litera d) “Corelații între F 18.00 și F 04.03.1” se modifică și va avea următorul cuprins:
“d) Corelaţii între F 18.00 și F 04.03.1
F 18.00.col.0010 relaţia F 04.03.1

(col.0015 + col.0030 +
col.0040 + col.0041)
0181 = 0050
131/146
F 18.00.col.0010 relaţia F 04.03.1
(col.0015 + col.0030 +
col.0040 + col.0041)
0182 = 0060
0183 = 0070
0184 = 0080
0185 = 0090
0186 = 0100
0191 = 0110
0192 = 0120
0193 = 0130
0194 = 0140
0195 = 0150
0196 = 0160
0900 = 0165
0197 = 0170
0201 = 0180
F 18.00.col.0121 relaţia F 04.03.1.col.0040

0181 = 0050
0182 = 0060
0183 = 0070
0184 = 0080
0185 = 0090
0186 = 0100
0191 = 0110
0192 = 0120
0193 = 0130
0194 = 0140
0195 = 0150
0196 = 0160
0900 = 0165
0197 = 0170
0201 = 0180
F 18.00.col.0130 relaţia F 04.03.1

(col.0050 + col.0060 +
col.0070 + col.0071)
0181 = 0050
0182 = 0060
0183 = 0070
0184 = 0080
0185 = 0090
0186 = 0100
0191 = 0110
132/146
F 18.00.col.0130 relaţia F 04.03.1
(col.0050 + col.0060 +
col.0070 + col.0071)
0192 = 0120
0193 = 0130
0194 = 0140
0195 = 0150
0196 = 0160
0900 = 0165
0197 = 0170
0201 = 0180
F 18.00 relaţia F 04.03.1 col.0030

(col.0057 +col.0109)
0201 = 0180
F 18.00 relaţia F 04.03.1 col.0060

(col.0142 +col.0950)
0201 = 0180
F 18.00 col.0951 relaţia F 04.03.1 col.0070
0201 = 0180
F 18.00 relaţia F 04.03.1 col.0041

(col.0058 +col.0900)
0201 = 0180
F 18.00 relaţia F 04.03.1 col.0071

(col.0143 +col.0952)
0201 = 0180
”.
d) Litera e) “Corelații între F 18.00 și F 04.04.1” se modifică și va avea următorul cuprins:

“e) Corelaţii între F 18.00 și F 04.04.1
F 18.00.col.0010 relaţia F 04.04.1
(col.0015 + col.0030 +
col.0040 + col.0041)
0010 = 0010
133/146
F 18.00.col.0010 relaţia F 04.04.1
(col.0015 + col.0030 +
col.0040 + col.0041)
0020 = 0020
0030 = 0030
0040 = 0040
0050 = 0050
0060 = 0060
0070 = 0070
0080 = 0080
0090 = 0090
0100 = 0100
0110 = 0110
0120 = 0120
0130 = 0125
0150 = 0130
(0010 + 0070) = 0140
F 18.00.col.0121 relaţia F 04.04.1 (col.0040)

0010 = 0010
0020 = 0020
0030 = 0030
0040 = 0040
0050 = 0050
0060 = 0060
0070 = 0070
0080 = 0080
0090 = 0090
0100 = 0100
0110 = 0110
0120 = 0120
0130 = 0125
0150 = 0130
0180 ≥ 0140
0010 + 0070 = 0140
F 18.00.col.0130 relaţia F 04.04.1

(col.0050 + col.0060 +
col.0070 + col.0071)
0010 = 0010
0020 = 0020
0030 = 0030
0040 = 0040
0050 = 0050
0060 = 0060
134/146
F 18.00.col.0130 relaţia F 04.04.1
(col.0050 + col.0060 +
col.0070 + col.0071)
0070 = 0070
0080 = 0080
0090 = 0090
0100 = 0100
0110 = 0110
0120 = 0120
0130 = 0125
0150 = 0130
0180 ≤ 0140
0010 + 0070 = 0140
F 18.00 relaţia F 04.04.1 col.0030

(col.0057 + col.0109)
(0010 + 0070) = 0140
F 18.00 relaţia F 04.04.1 col.0060

(col.0142 + col.0950)
(0010 + 0070) = 0140
F 18.00 col.0951 relaţia F 04.04.1 col.0070

(0010 + 0070) = 0140
F 18.00 relaţia F 04.04.1 col.0041

(col.0058 + col.0900)
(0010 + 0070) = 0140
F 18.00 relaţia F 04.04.1 col.0071

(col.0143 + col.0952)
(0010 + 0070) = 0140
”.
e) Litera h) “Corelații între F 18.00 și F 09.01.1” se modifică și va avea următorul cuprins:

“h) Corelaţii între F 18.00 și F 09.01.1
135/146
F 18.00.col.0010 relaţia F 09.01.1
(col.0010 + col.0020 +
col.0030 + col.0035 +
col.0100)
0340 = 0010
0350 = 0030
0360 = 0040
0370 = 0050
0380 = 0060
0390 = 0070
0400 = 0080
0410 = 0090
0420 = 0110
0430 = 0120
0440 = 0130
0450 = 0140
0460 = 0150
0470 = 0160
0480 = 0170
0490 = 0190
0500 = 0200
0510 = 0210
0520 = 0220
0530 = 0230
0540 = 0240
F 18.00.col.0060 relaţia F 09.01.1

(col.0010 + col.0020 +
col.0030 + col.0035 +
col.0100)
0340 = 0021
0410 = 0101
0480 = 0181
F 18.00.col.0130 relaţia F 09.01.1

(col.0040 + col.0050 +
col.0060 + col.0065 +
col.0110)
0340 = 0010
0350 = 0030
0360 = 0040
0370 = 0050
0380 = 0060
0390 = 0070
0400 = 0080
136/146
F 18.00.col.0130 relaţia F 09.01.1
(col.0040 + col.0050 +
col.0060 + col.0065 +
col.0110)
0410 = 0090
0420 = 0110
0430 = 0120
0440 = 0130
0450 = 0140
0460 = 0150
0470 = 0160
0480 = 0170
0490 = 0190
0500 = 0200
0510 = 0210
0520 = 0220
0530 = 0230
0540 = 0240
F 18.00.col.0150 relaţia F 09.01.1

(col.0040 + col.0050 +
col.0060 + col.0065 +
col.0110)
0340 = 0021
0410 = 0101
0480 = 0181
F 18.00 relaţia F 09.01.1 col.0020

(col.0057 + col.0109)
0340 = 0010
0410 = 0090
0480 = 0170
F 18.00 relaţia F 09.01.1 col.0050

(col.0142 + col.0950)
0340 = 0010
0410 = 0090
0480 = 0170
F 18.00.col.0951 relaţia F 09.01.1 col.0060

0340 = 0010
0410 = 0090
0480 = 0170
137/146
F 18.00 relaţia F 09.01.1 col.0035
(col.0058 + col.0900)
0340 = 0010
0410 = 0090
0480 = 0170
F 18.00 relaţia F 09.01.1 col.0065

(col.0143 + col.0952)
0340 = 0010
0410 = 0090
0480 = 0170
”.

“Controlul situației F 20.00 – Repartizare geografică”, subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 -
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii” se modifică după
cum urmează:
a) Litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins:
Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelaţie:
col. 0010 ≥ col. 0022
col. 0010 ≥ col. 0025
col. 0026 ≤ col. 0025”.
b) Litera c) “Corelaţie între F 20.04 şi F 01.01” se modifică și va avea următorul cuprins:
“c) Corelaţii între F 20.04 şi F 01.01
F 20.04 relaţia F 01.01 (col.0010)

Sumă (0010.col.0010)* = 0060 + 0240
Sumă (0040.col.0010)* = 0070 + 0097 + 0142
Sumă (0075.col.0010 +
0075.col.0031)* = 0030 + 0040
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de
reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular
raportat.”.
c) Litera e) “Corelații între F 20.04 și F 05.01” se modifică și va avea următorul cuprins:

138/146
“e) Corelații între F 20.04 și F 05.01
Sumă(F 20.04.0075.col.0010 + F 20.04.0140 (col.0010 – col.0011))* = F 05.01.0080.col.0005
F 20.04 relaţia F 05.01

(col.0010 - col.0011 +
col.0031 + col.0040)
Sumă(0150)* ≤ 0080.col.0010
Sumă(0160)* = 0080.col.0020
Sumă(0170)* ≤ 0080.col.0030
Sumă(0180)* = 0080.col.0040
Sumă(0190)* = 0080.col.0050
Sumă(0220)* = 0080.col.0060
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţ ară de reş edinţ ă a
contrapă rţ ii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţ ii din fiecare formular raportat. ”.
d) Litera h) “Corelaţii între F 20.04 şi F 18.00” se modifică și va avea următorul cuprins:

“
F 20.04 relaţia F 18.00 (col.0010)
(col.0010 – col.0011)
Sumă(0080)* = 0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)* = 0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)* = 0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)* = 0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)* = 0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)* = 0060 + 0186 + 0216
Sumă(0140)* = 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)* = 0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)* = 0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)* = 0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)* = 0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)* = 0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)* = 0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)* = 0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)* = 0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)* = 0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)* = 0170 + 0913 + 0933
F 20.04 (col.0012) relaţia F 18.00 (col.0010)

Sumă(0080)* = 0010 + 0181
Sumă(0090)* = 0020 + 0182
Sumă(0100)* = 0030 + 0183
Sumă(0110)* = 0040 + 0184
139/146
Sumă(0120)* = 0050 + 0185
Sumă(0130)* = 0060 + 0186
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191
Sumă(0150)* = 0080 + 0192
Sumă(0160)* = 0090 + 0193
Sumă(0170)* = 0100 + 0194
Sumă(0180)* = 0110 + 0195
Sumă(0190)* = 0120 + 0196
Sumă(0200)* = 0130 + 0900
Sumă(0210)* = 0140 + 0903
Sumă(0220)* = 0150 + 0197
Sumă(0230)* = 0160 + 0910
Sumă(0240)* = 0170 + 0913

Sumă(0080)* = 0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)* = 0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)* = 0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)* = 0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)* = 0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)* = 0060 + 0186 + 0216
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)* = 0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)* = 0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)* = 0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)* = 0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)* = 0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)* = 0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)* = 0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)* = 0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)* = 0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)* = 0170 + 0913 + 0933
Sumă(0080)* = 0010 + 0181 + 0211

Sumă(0090)* = 0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)* = 0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)* = 0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)* = 0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)* = 0060 + 0186 + 0216
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)* = 0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)* = 0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)* = 0100 + 0194 + 0224
140/146
Sumă(0180)* = 0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)* = 0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)* = 0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)* = 0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)* = 0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)* = 0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)* = 0170 + 0913 + 0933

Sumă(0080)* = 0010 + 0181
Sumă(0090)* = 0020 + 0182
Sumă(0100)* = 0030 + 0183
Sumă(0110)* = 0040 + 0184
Sumă(0120)* = 0050 + 0185
Sumă(0130)* = 0060 + 0186
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191
Sumă(0150)* = 0080 + 0192
Sumă(0160)* = 0090 + 0193
Sumă(0170)* = 0100 + 0194
Sumă(0180)* = 0110 + 0195
Sumă(0190)* = 0120 + 0196
Sumă(0200)* = 0130 + 0900
Sumă(0210)* = 0140 + 0903
Sumă(0220)* = 0150 + 0197
Sumă(0230)* = 0160 + 0910
Sumă(0240)* = 0170 + 0913

Sumă(0080)* = 0211
Sumă(0090)* = 0212
Sumă(0100)* = 0213
Sumă(0110)* = 0214
Sumă(0120)* = 0215
Sumă(0130)* = 0216
Sumă(0140)* = 0221
Sumă(0150)* = 0222
Sumă(0160)* = 0223
Sumă(0170)* = 0224
Sumă(0180)* = 0225
Sumă(0190)* = 0226
Sumă(0200)* = 0920
Sumă(0210)* = 0923
Sumă(0220)* = 0227
Sumă(0230)* = 0930
Sumă(0240)* = 0933
141/146
contrapă rţ ii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţ ii din fiecare formular raportat. ”.
e) Litera i) “Corelaţii între F 20.04 şi F 19.00” se modifică și va avea următorul cuprins:

“
Sumă(0080)* = 0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)* = 0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)* = 0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)* = 0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)* = 0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)* = 0060 + 0186 + 0216
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)* = 0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)* = 0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)* = 0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)* = 0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)* = 0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)* = 0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)* = 0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)* = 0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)* = 0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)* = 0170 + 0913 + 0933
contrapă rţ ii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţ ii din fiecare formular raportat.”.

“Controlul situației F 20.00 – Repartizare geografică”, subpunctul 19.5 “Controlul situaţiei F 20.05 -
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii”,
litera c) “Corelaţii între F 20.05 şi F 09.01.1” se modifică și va avea următorul cuprins:
“c) Corelaţii între F 20.05 şi F 09.01.1
F 20.05 relaţia F 09.01.1

(col.0010+0020+0030+0035+0100)
Sumă(0010.col.0010)* = 0010
Sumă(0010.col.0025)* = 0021
Sumă(0020.col.0010)* = 0090
Sumă(0020.col.0025)* = 0101
142/146
Sumă(0030.col.0010)* = 0170
Sumă(0030.col.0025)* = 0181
* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii,
se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.”.

“Controlul situaţiei F 31.00 – Părţi afiliate”, subpunctul 22.1 “Controlul situaţiei F 31.01 – Părţi
afiliate: sume de plătit şi sume de încasat”, litera e) “Corelaţii între F 31.01 şi F 09.01.1” se modifică
“e) Corelaţii între F 31.01 şi F 09.01.1
F 31.01.0090 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0050 +
0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F
09.01.1.col.0020 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230
+ 0240) + F 09.01.1.col.0030 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 +
0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0035 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 +
0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0100 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 +
0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240)
F 31.01.0100 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0021 +
0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0020 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0030 (0021 + 0101 +
0181) + F 09.01.1.col.0035 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0100 (0021 + 0101 + 0181)”.
“Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de
metoda de evaluare”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:
0010 ≥ 0015
0010 = 0020 + 0030
0040 = 0050 + 0060
0070 ≥ 0075
0070 = 0080 + 0090”.
”Controlul situației F 23.00 – Credite și avansuri: informații suplimentare”, subpunctul 30.1
”Controlul situației F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente”, litera b) ”Controlul
vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:
143/146
”b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060
0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070
0020 ≥ 0030
0040 ≥ 0050
0060 ≥ 0070
Pentru coloanele 0010, 0020 şi 0060 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
0010 ≥ 0080 + 0150
0020 ≥ 0090 + 0160
0030 ≥ 0100 + 0170
0040 ≥ 0110 + 0180
0050 ≥ 0120 + 0190
0060 ≥ 0130 + 0200
0070 ≥ 0140 + 0210
0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130
0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140
0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200
0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210
0090 ≥ 0100
0110 ≥ 0120
0130 ≥ 0140
0160 ≥ 0170
0180 ≥ 0190
0200 ≥ 0210”.
“Controlul situației F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale
deținute”, subpunctul 32.1 “Controlul situației F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia
garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și
ieșiri”, litera b) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:
“b) Controlul vertical
Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații:
144/146
0020 = 0030 + 0040
0050 = 0060 + 0090 + 0110
Valoare absolută (0060) = 0070 – 0080
Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație:
0020 = 0010 + 0020 + 0050”.
“Controlul situației F 47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie” se
“34. Controlul situației F 47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie
a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0020 și 0030 se respectă următoarele corelații:
col. 0020 ≤ col. 0010
col. 0030 ≤ col. 0020
col. 0040 ≤ col. 0010
col. 0050 ≤ col. 0040
col. 0060 ≤ col. 0050
col. 0070 ≤ col. 0040”.
79. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel
individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de
credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României
nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la formularul “F 05.01– Credite şi
avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs” se vor citi ca
referiri la formularul “F 05.01– Credite şi avansuri, altele decât cele deținute în vederea
tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs”, iar referirile la formularul “F
06.01– Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deținute în vederea
tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare” se vor citi ca referiri la formularul “F 06.01–
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deținute în vederea
tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, acordate societăţilor nefinanciare”.
80. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel
individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de
credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României
145/146
nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din
formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima
cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.
146/146

Anexa 1 - Ordin Modificare FINREP Si Raportari Sucursale 2020

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Anexa 1 - Ordin Modificare FINREP Si Raportari Sucursale 2020

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Anexa nr.

1. La punctul 11 alineatul (3), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:

iniţială, dar care nu

Active pentru care

A B 0010 0015 0020 0030 0040 0041

iniţială, dar care nu

Active pentru care

A B 0010 0015 0020 0030 0040 0041

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care

Numele, prenumele şi semnătura

Active pentru care

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

achiziționate sau emise

iniţială, dar care nu

Active pentru care

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

iniţială, dar care nu

Active pentru care

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

A B C 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060

A B C 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90

≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90

≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90 ≤ 30 > 30 > 90

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

Valoarea nominală a angajamentelor şi Provizioane aferente angajamentelor și

recunoașterea iniţială, dar

recunoașterea iniţială, dar

Instrumente pentru care

Instrumente pentru care

Instrumente pentru care

riscul de credit a crescut

care nu sunt depreciate

sau emise depreciate

sau emise depreciate

recunoașterea iniţială, dar

recunoașterea iniţială, dar

Instrumente pentru care

Instrumente pentru care

Instrumente pentru care

riscul de credit a crescut

care nu sunt depreciate

sau emise depreciate

sau emise depreciate

Instrumente pentru care

recunoașterea iniţială, dar

fac obiectul cerințelor de depreciere din

sau emise depreciate

recunoașterea iniţială, dar

sau emise depreciate

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Diminuări datorate derecunoaşterii

Majorări sau diminuări datorate

Diminuarea contului de ajustări

Recuperări aferente sumelor care au

direct în contul de profit sau