 Contabilitatea mijloacelor băneşti

Disponibilităţile din conturile curente sunt reflectate în contabilitate cu ajutorul conturilor din
clasa 5 „Conturi la trezoreria statului şi bănci comerciale”. Printre cele mai utilizate conturi în
evidenţa trezoreriei sunt următoarele:

Exemplu:

 Achiziţionarea bonurilor valorice :

532.04 = 401.01.00 2.000 lei

Bonuri valorice pentru Furnizori
carburanţi auto

 Plata facturii prin bancă:

401.01.00 = 770.00.00 2.000 lei

Furnizori Finantarea de la buget

 Distribuirea bonurilor valorice :

302.02 = 532.04 2.000 lei

Combustibili Bonuri valorice pentru
carburanţi auto

 Decontarea bonurilor justificative:

602.02 preuniversitar primesc

Unitățile de ȋnvǎțǎmânt = finanţare în 302.02
fiecare an din buget2.000 lei
pe seama
Cheltuieli privind combustibilul
creditelor bugetare aprobate. Combustibili
Căile de finanţare a instituţiilor publice de la buget sunt diferite conform cu subordonarea lor.

Pentru contabilizarea finanţarii propriu-zise a instituţiilor publice se utilizeazǎ grupa 77, si

anume contul 770 „Finanţarea de la buget”.
Exemplu:
O instituţie publică primeşte finanţare de la buget în sumă 8.000 lei
În cursul lunii se ȋnregsitreazǎ următoarele operaţiuni:
 Achiziţie vouchere de vacanţă;

532.08 = 401.01.00 8.000 lei

Alte valori Furnizori

 Distribuirea vouchelor de vacanţă;

532.08 = 642.08 8.000 lei

Alte valori Cheltuieli salariale in natura

 Înregistrarea sumelor plătite furnizorului;

401.01.00 = 7701 8.000 lei

Furnizori Finanţare de la bugetul de stat
 Finanţarea de la bugetul local se evidenţiază cu ajutorul contului 7702 „Finanţarea de la
bugetele locale”
Exemplu:
O instituţie publică prezintă următoarele operaţiuni pe parcursul perioadei:
 Ridicare numerar de la trezorerie în sumă de 10.000 Ron

581 = 7702 10.000 lei

Viramente interne Finanţare de la bugetul local

531.01.01 = 581 10.000 lei

Casa în lei Viramente interne

 Plată furnizori în sumă de 5.000 Ron

401.01.00 = 7702 5.000 lei

Furnizori Finanţare de la bugetele locale

 Achitare datorii faţă de bugetul de stat 1.000 lei

- Ridicare numerar de la trezorerie în sumă de 10.000 Ron
444 = 7702 1.000
581 = 7702 lei
10000
Impozit pe venitul din salarii Finanţare de la bugetul local
şi din alte drepturi

Contabilitatea cheltuielilor privind stocurile

Exemple de înregistrǎri:

 Intrarea ȋn patrimoniul unitǎţilor de învǎţǎmânt preuniversitar a materialelor auxiliare prin

achiziţie:

302.01 = 401.01.00 200 lei

Materiale auxiliare Furnizori

 Intrarea ȋn patrimoniul unitǎţilor de învǎţǎmânt preuniversitar a materialelor auxiliare prin

donaţii:

302.01 = 779.00.00 200 lei

Materiale auxiliare Venituri, bunuri si servicii
primite cu titlu gratuit

 Intrarea ȋn patrimoniul unitǎţilor de învǎţǎmânt preuniversitar a materialelor auxiliare prin

transfer de la alte instituţii:

302.01 = 481.01 200 lei

Materiale auxiliare Decontări privind operaţiuni
financiare

 Ieşirea din patrimoniul unitǎţilor de învǎţǎmânt preuniversitar a materialelor auxiliare intrate prin
achiziţie, donaţie sau sponsorizǎri:

602.01 = 302.01 200 lei

Cheltuieli cu materialele Materiale auxiliare
  Ieşirea din patrimoniul unitǎţilor de învǎţǎmânt preuniversitar a materialelor auxiliare intrate prin
transfer de la alte instituţii:

481.01 = 302.01 200 lei

Decontări privind operaţiuni Materiale auxiliare
financiare

 Intrarea in patrimoniul unitǎţilor de învǎţǎmânt preuniversitar a obiectelor de inventar prin

achiziţie:

303.01.00 = 401.01.00 200 lei

Materiale de natura obiectelor de Furnizori
inventar în magazie

 Ieşirea din patrimoniul unitǎţilor de învǎţǎmânt preuniversitar a obiectelor de inventar intrate prin
achiziţie:

603.00.00 = 303.02.00 200 lei

Cheltuieli privind materialele Materiale de natura obiectelor
de natura obiectelor de inventar de inventar în folosinta