Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Studiu de Caz I-Diagnoza
Studiu de Caz I-Diagnoza
Cuprins
Diagnoza unei firme Bilant contabil NAPOCA S.A. Obiective Bilant patrimonial Rotatia stocurilor de materi prime si materiale Recuperarea creantelor Plata furnizorilor Concluzii
Napoca S.A.
Obiectivele analizei
Ilustrarea simpla a modului in care poate fi construit si utilizat in cadrul diagnosticului un instrument static de tipul bilantului patrimonial contabil. Determinarea clara a modului in care politica generala urmarita de intreprindere are repercursiuni asupra structurii bilantului sau.
Retratari:
Cheltuielile de cercetare-dezvoltare reprezinta nonvalori si contribuie la: -Reducerea rezultatului net -Scaderea datoriilor fiscale Bunul prin leasing a fost capitalizat,introdus in activul imobilizat rezultand: -Cresterea imobilizarilor corporale -Cresterea amortismentelor -Cresterea imprumuturilor cu suma ramasa de plata
Reclasari
Suma dividendelor ce trebuie varsata actionarilor este o datorie pe termen scurt care a fost reclasata corespunzator Stocurile unealta au fost interpretate ca imobilizari datorita importantei lor in firma Creantele au fost reclasate in activul circulant Datoriile de exploatare corespunzand unor intarzierilor de plati,sunt asimilate pasivelor de trezorerie
Evolutia situatiei nete se traduce printr-o neta diminuare a trezoreriei nete,fenomen negativ generat de doua cauze majore: -reducerea FRp -cresterea NFr
Recuperarea creantelor
Se observa ameliorarea ratelor de incasare a creantelor.Durata de recuperare este foarte mare deci creste nevoia de finantare
Plata furnizorilor
Concluzii
Pentru a inlatura dezechilibrul financiar tradus de valorile observate a termenilor relatiei fundamentale a trezoreriei, intreprinderea are doua solutii enuntate sub forma alternativa: 1. daca firma va putea sa-si reduca rotatia posturilor de clienti si de stocuri, lungind termenele primite de la furnizori, va putea sa-si refaca echilibrul financiar prin reducerea nevoii sale de finantare extrem de ridicata in prezent 2. in caz contrar, firma trebuie sa-si creasca valoarea capitalurilor permanente pentru a-si intari structura financiara actualmente deficitarasi a o face compatibila cu politica de investitii si de agresiune comerciala