Culegere de probleme la disciplina MTF Tema. Impozitul pe venit. Particularitile impunerii veniturilor persoanelor fizice Aplicaie practic Nr.

Balaban Ecaterina

D-na Popescu este angajat la SRL ara!. "ererea #e acor#are a scutirilor personal $i pentru % persoane &ntreinute 'P%( a fost #epus la )*.+%. anul prece#ent. Salariul este sta,ilit &n acor#. In perioa#a ianuarie-fe,ruarie a anului curent a primit urmtoarele pli+*.+. a.c. salariu pentru #ecem,rie - %./* lei. +0.*+.a.c. avans pentru ianuarie -+%** lei. *%.*%.a.c. salariu pentru ianuarie -%+1* lei. %/.*%.a.c. salariu pentru fe,ruarie -%/** lei. Determinai impozitul pe venit reinut #in plile respective. Rezolvare+. Scutirile lunare constituie%. calculele se efectueaz &n fi$a personal 23tras #in fisa personal
Data efectua rii platii in folosul angajat ului Suma venitului spre in Numar ul luni de Suma scutiril or Venitul de care se calcule az CA !rimel e re medica l CA "#$%&' de asigura Venitul de care se calcule az CAS Contri (u) iile de asigura re social "*&' Venitul impoza (il +mpozi tul calcula t din venitul impoza (il +mpozit ul venit aferent retinerii ,restitui rii "-,)' pe indreptat efectuate folosul angajatului

achitare sau platii

curent

total

/.+

/.%

/.)

/.4

/.0

/.1

/..

/./

/.5

/.+*

/.++

/.+%

Aplicaie practic Nr..

+

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

Salariatul 6urtun 7. s-a angajat pe #ata #e %0.+*.a anului prece#ent. 8n urmtoarea zi el a #epus cererea pentru acor#area scutirii personale majore. eniturile o,inute #e salariat la locul #e munc &n perioa#a ianuarie-aprilie anul curent constituieData ac9itrii venitului Tipul venitului Suma 'lei( +* ianuarie Prim pentru rezultatele muncii anului prece#ent +.** *0 fe,ruarie Salariu ianuarie +/** *0 martie Salariu fe,ruarie +/** *0 aprilie Salariu martie %*** "alculai impozitul pe venit reinut la sursa #e plat pentru perioa#a ianuarie-aprilie. Rezolvare+. Scutirile constituie +%*** lei:an sau +*** lei:lun %. calculele se efectueaz &n fi$a personal 23tras #in fisa personal
Data efectua rii platii in folosul angajat ului Suma venitului spre in Numar ul luni de Suma scutiril or Venitul de care se calcule az CA !rimel e re medica l CA "#$%&' de asigura Venitul de care se calcule az CAS Contri (u) iile de asigura re social "*&' Venitul impoza (il +mpozi tul calcula t din venitul impoza (il +mpozit ul venit aferent retinerii ,restitui rii "-,)' pe indreptat efectuate folosul angajatului

achitare sau platii

curent

total

/.+

/.%

/.)

/.4

/.0

/.1

/..

/./

/.5

/.+*

/.++

/.+%

Aplicaie practic Nr. # D-nul ;otnaru este angajat la S.7. Tran#afir!. "ererea #e acor#are a scutirilor personal $i pentru + persoan &ntreinut 'P+( a fost #epus la +0.*%.a.c. Salariul este sta,ilit &n acor#. In perioa#a ianuarie-fe,ruarie a primit urmtoarele pli)+.*+.a.c. salariu pentru ianuarie - +4**lei. +0.*%.a.c. avans pentru fe,ruarie -0** lei. %

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

%/.*%.a.c. salariu pentru fe,ruarie -+5** lei. D-nul ;otnaru prime$te gratis lunar #e la &ntreprin#ere a,onament pentru transportul &n comun cu valoarea #e +%* lei. Determinai impozitul pe venit reinut #in plile respective. Rezolvare+. Scutirile lunare constituie%. calculele se efectueaz &n fi$a personal 23tras #in fisa personal
Data efectua rii platii in folosul angajat ului Suma venitului spre in Numar ul luni de Suma scutiril or Venitul de care se calcule az CA !rimel e re medica l CA "#$%&' de asigura Venitul de care se calcule az CAS Contri (u) iile de asigura re social "*&' Venitul impoza (il +mpozi tul calcula t din venitul impoza (il +mpozit ul venit aferent retinerii ,restitui rii "-,)' pe indreptat efectuate folosul angajatului

achitare sau platii

curent

total

/.+

/.%

/.)

/.4

/.0

/.1

/..

/./

/.5

/.+*

/.++

/.+%

Aplicaie practic Nr. / D-nul 7n#rei <uzun este angajat la S.7. "oli,ri!. "ererea #e acor#are a scutirilor personal= $i pentru o persoan &ntreinut - invali# #in copilrie a fost #epus &n termenii sta,ilii pentru a primi scutirile integrale pe parcursul anului. Salariul este sta,ilit &n acor#. In perioa#a ianuariefe,ruarie a primit urmtoarele pli*%.*%.a.c. salariu pentru ianuarie - )4**lei. +0.*%.a.c. avans pentru fe,ruarie - +0** lei. %/.*%.a.c. ajutor material &n legtur cu efectuarea tratamentului me#ical a copilului invali# +/** lei. Determinai impozitul pe venit reinut #in plile respective. )

Culegere de probleme la disciplina MTF Rezolvare+. Scutirile lunare constituie%. calculele se efectueaz &n fi$a personal 23tras #in fisa personal
Data efectua rii platii in folosul angajat ului Suma venitului spre in Numar ul luni de Suma scutiril or Venitul de care se calcule az CA !rimel e re medica l CA "#$%&' de asigura Venitul de care se calcule az CAS

Balaban Ecaterina

Contri (u) iile de asigura re social "*&'

Venitul impoza (il

+mpozi tul calcula t din venitul impoza (il

+mpozit ul venit aferent retinerii ,restitui rii "-,)' pe

indreptat efectuate folosul angajatului

achitare sau platii

curent

total

/.+

/.%

/.)

/.4

/.0

/.1

/..

/./

/.5

/.+*

/.++

/.+%

Aplicaie practic Nr. % Salariatul Solomon Petru este angajat #in anii fiscali prece#eni. "ererea pentru acor#area scutirii personale $i pentru #ou persoane &ntreinute el a #epus-o &n #ecem,rie anul prece#ent. eniturile o,inute #e salariat la locul #e munc pe parcursul anului curent constituieData ac9itrii venitului Tipul venitului Suma 'lei( +0.*+.>> Salariu %.0* +0.*%.>> Salariu %/** +4.*).>> Salariu )%** +%.*4.>> "once#iale 0+** "alculai impozitul pe venit reinut la sursa #e plat pentru perioa#a ianuarie-aprilie. Rezolvare+. Scutirile lunare constituie4

Culegere de probleme la disciplina MTF %. calculele se efectueaz &n fi$a personal 23tras #in fisa personal
Data efectua rii platii in folosul angajat ului Suma venitului spre in Numar ul luni de Suma scutiril or Venitul de care se calcule az CA !rimel e re medica l CA "#$%&' de asigura Venitul de care se calcule az CAS

Balaban Ecaterina

Contri (u) iile de asigura re social "*&'

Venitul impoza (il

+mpozi tul calcula t din venitul impoza (il

+mpozit ul venit aferent retinerii ,restitui rii "-,)' pe

indreptat efectuate folosul angajatului

achitare sau platii

curent

total

/.+

/.%

/.)

/.4

/.0

/.1

/..

/./

/.5

/.+*

/.++

/.+%

Aplicaie practic Nr. * D-na . Ttaru este angajat &n funcie #e avocat la firma ?7vocat-"onsult!. Salariul lunar constituie )41*lei. Prin cumul este angajat la @SA &n calitate #e lector superior pentru *=0 salariu= care constituie +)4* lei. Persoana &n cauz are #reptul la scutire personal. Scutirile au fost acor#ate. Determinai suma impozitului pe venit la momentul primirii salariului pentru luna curent= #ac se $tie= c lunile prece#ente impozitul a fost reinut &n cuantum #eplin. Rezolvare In#icatori +. Salariu %. Scutiri ). Prime #e 7AC 0 "alcularea impozitului la 7vocat B"onsult SRL "alcularea impozitului la @SA

Culegere de probleme la disciplina MTF 4. "ontri,uii 7S 0. enit impoza,il 1. "ota 'cotele( .. Impozit pe venit Rspuns-

Balaban Ecaterina

Aplicaie practic Nr. 0 D-nul S. Solcan este angajat &n funcie #e lector superior la @TA. Salariul lunar constituie %+)* lei. Deasemenea este angajat prin cumul la aceia$i instituie pentru *=0 uniti pentru care prime$te salariu &n mrime #e +*/* lei. Persoana &n cauz are #reptul la scutire personal $i matrimonial. Scutirile au fost acor#ate. Persoana respectiv este #eintor #e patent #e &ntreprinztor pentru acor#area serviciilor #e consultan. 8n luna curent a o,inut #e la Pro;usiness S.7. plata pentru consultaii la ela,orarea unui ,usiness plan &n mrime #e 1*** lei. Determinai suma impozitului pe venit la momentul primirii veniturilor pentru luna curent= #ac se $tie= c lunile prece#ente impozitul a fost reinut &n cuantum #eplin. Rezolvare +. Scutirile lunare constituie%. calculul impozitului #in salariu se recoman# s se efectueze #up sc9ema ce urmeaz In#icatori +. %. Salariu Scutiri 1 "alcularea impozitului la @TA

Culegere de probleme la disciplina MTF ). 4. 0. 1. .. Prime #e 7AC "ontri,uii 7S enit impoza,il "ota 'cotele(

Balaban Ecaterina

Impozit pe venit ). <sii rspuns pentru impozitarea veniturilor o,inute &n ,aza patentei #e &ntreprinztor

RspunsAplicaie practic Nr. 1 Dumitru Durcanu este stu#ent la @TA. ;ursa lunar constituie %/* lei. 8n afara orelor #e stu#ii este angajat la ?7vante! SRL &n calitate #e programist pe *=0 salariu. Salariul #e ,az pentru o unitate #e programist este #e %0** lei. Salariul este ac9itat &n ultima zi a lunii. 8n luna august a participat la un concurs internaional al programi$tilor $i a o,inut premiul II &n sum #e 40** 2uro. La #ata &ntoarcerii &n ar cursul ;EA a constituit +1=%04* lei. Determinai impozitul pe venit pentru anul curent.

Aplicaie practic Nr. 2 D-l "og&lniceanu a suferit #e ,oal actinic= &n urma lic9i#rii avariei "72 #e la "erno,&l. Dispune #e toate #ocumentele necesare= care atest acest fapt. 2ste angajat la "R! SRL. "ererea #e acor#are a scutirii personale majore a fost #epus &n termenii necesari pentru a primi scutirea pe &ntreaga perioa# fiscal. Salariul lunar constituie %0** lei. Suplimentar prime$te venituri #in #epunerile ,ancare lunar +** lei. Determinai o,ligaiunile fa #e ,uget la sf&r$itul perioa#ei fiscale= #ac se $tie= c impozitul reinut #in plile salariale au fost efectuate &n cuantum #eplin.

Culegere de probleme la disciplina MTF Aplicaie practic Nr. 13

Balaban Ecaterina

D-nul r&nceanu este invali# #e gra#ul I. 2ste angajat la Satelit! SRL. "ererea #e acor#are a scutirii personale 'P( a fost #epus la )+ #ecem,rie anul prece#ent 'a.p.(. 7flFn# pe parcursul anului ca are #reptul la o scutire major a #epus o alt cerere #e acor#are a scutirilor la +0 iulie= la care a ane3at #ocumentele respective. Salariul lunar constituie +5** lei. Lunar prime$te #o,&n# #e la Satelit! SRL &n sum #e %** lei pentru &mprumutul acor#at pe un termen #e #oi ani. Pe parcursul anului a primit #ivi#en#e #e la D77" G2RA2S S7' rezi#ent al RA( #e //* lei. Determinai o,ligaiunile fa #e ,uget la sf&r$itul perioa#ei fiscale= #ac se $tie= c impozitul reinut la sursa #e plat #in toate veniturile o,inute au fost efectuate &n cuantum #eplin.

Aplicaie practic Nr. 11 D-nul r&nceanu este invali# #e gra#ul I. 2ste angajat la Satelit! SRL. "ererea #e acor#are a scutirii personale 'P( a fost #epus la )+ #ecem,rie anul prece#ent 'a.p.(. Dispune #e toate #ocumentele necesare= care atest acest fapt. 7flFn# pe parcursul anului c are #reptul la o scutire major a 9otr&t s #epun #eclaraie fiscal &n termenii sta,ilii #e legislaie= ane3Fn# #ocumentele respective. Salariul lunar constituie +0** lei. Pe parcursul anului a primit #ivi#en#e #e la HIJKLMN 7O ' 6e#eraia Rus( #e ./** lei= #in care s-a reinut impozit la surs &n sum 0.1 lei ' are certificat tipizat privin# reinerea la sursa #e plat eli,erat #e organele &mputernicite #in 6e#eraia Rus (. Determinai o,ligaiunile fa #e ,uget la sf&r$itul perioa#ei fiscale= #ac se $tie= c impozitul reinut #in plile salariale au fost efectuate &n cuantum #eplin.

Culegere de probleme la disciplina MTF Aplicaie practic Nr. 1.

Balaban Ecaterina

D-na L. Solomon este angajat unei ,nci comerciale. Salariul lunar este #e 1/** lei. Lunar prime$te pli pentru ore suplimentare #e lucru #e +*P #in salariul #e ,az. 8n luna octom,rie a anului prece#ent a primit un &mprumut #e .%*** lei pe termen #e 1 ani= fr #o,&n#. Rata #e refinanare a ;EA sta,ilit &n luna noiem,rie a anului prece#ent e #e ++=%P. Ram,ursarea &mprumutului se efectueaz lunar= &ncep&n# cu luna urmtoare lunii &n care a fost primit &mprumutul= &n mrime #e %*** lei. Scutirile acor#ate reprezint scutirea personal= matrimonial $i pentru o persoan &ntreinut. Plile salariale se ac9it &n ultima zi a lunii. Determinai impozitul pe venit pentru luna ianuarie a anului curent.

Aplicaie practic Nr. 1# D-l ;a,iuc . a importat #in 2lveia un micro,us 6or# QQQ. aloarea #eclarata la punctul vamal #e la frontiera a constituit 4+** euro. "ursul oficial al ;EA la #ata importului constituia +0=50 lei. Pe parcursul anului micro,usul a fost v&n#ut SRL 7pa ;una!. Suma #in actul #e ac9iziie $i #in contract a constituit ++5%** lei= #in care i s-a reinut impozit la sursa #e plat. 7lte venituri pe parcursul anului fiscal persoana respectiv nu a avut. Determinai relaiile cu ,ugetul la sf&r$itul anului fiscal.

Aplicaie practic Nr. 1/ D-l ;on#arenco 7. a importat #in <ermania un autoturism olvo QQQ. aloarea #eclarata la punctul vamal #e la frontiera a constituit 0%** euro. "ursul oficial al ;EA la #ata importului constituia +1=%4+0 lei. Pe parcursul anului micro,usul a fost v&n#ut S.7. Icam!. Suma #in actul #e ac9iziie $i #in contract a constituit +/4)** lei= #in care i s-a reinut impozit la sursa #e plat. Din #ata #e +0.*. a anului curent este angajat la SRL 7stra! &n calitate #e $ofer cu salariul lunar #e %+** lei. La momentul angajrii a #epus cerere #e acor#are a scutirilor personal= matrimonial $i pentru ) persoane &ntreinute. Determinai relaiile cu ,ugetul la sf&r$itul anului fiscal.

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

Aplicaie practic Nr. 1% D-l . <avrilita pe parcursul anului a fost angajat &n ca#rul firmei Traectorie!. Salariul lunar este #e +1** lei. Din octom,rie salariul constituie %.%* lei. "ererea #e acor#are a scutirilor personal $i pentru #ou persoane &ntreinute= una #in care este invali# #in copilrie= a fost #epus &n termenii sta,ilii. Scutirea a fost acor#at pe parcursul anului &n mrime #eplin. Tot &n ca#rul aceluia$i agent economic a mai primit /*** lei pentru #area &n aren# a autoturismului propriu. Impozitele reinute la sursa #e plat s-au efectuat &n cuantum #eplin. Determinai sarcina fiscal a persoanei respective pentru anul curent si relaiile cu ,ugetul la sfFr$itul anului.

Aplicaie practic Nr. 1* D-l S. Rilean nu are un loc #e ,az #e munc. Pe parcursul anului a acor#at servicii #e asisten te9nic a computerelor &n ca#rul firmei #e au#it "onta,ilitate e3act! &n ,aza unui contract #e munc &ncepFn# cu luna august . Plata lunara este #e %4%* lei. 7lte venituri fiscale pe parcursul anului fiscal nu a avut. Determinai sarcina fiscal a persoanei respective pentru anul curent si relaiile cu ,ugetul la sfFr$itul anului.

+*

Culegere de probleme la disciplina MTF Aplicaie practic Nr. 10

Balaban Ecaterina

D-l . ;olocan este inginer programist. Pe parcursul anului a fost angajat &n ca#rul firmei Ret!. Salariul lunar este #e %0** lei. "ererea #e acor#are a scutirilor personal $i matrimonial a fost #epus &n termenii sta,ilii $i scutirea a fost acor#at pe parcursul anului &n mrime #eplin. 8n luna octom,rie a primit &n contul ,ancar +*/** 2uro #e la Star Program! #in RomFnia pentru #reptul #e utilizare a unei programe B proprietate intelectual a #-lui ;olocan. "ursul ;EA la #ata primirii mijloacelor ,ne$ti este #e + 2uroS +1=+ lei. D-l ;olocan a prezentat agentului economic #in RomFnia "ertificat #e rezi#ent fiscal al RA. 8n luna ianuarie a primit un certificat tipizat #e la Star Program precum ca i s-a reinut un impozit pe venit la sursa &n mrime #e +*P #in suma #e contract care constituie +%** euro.'+%*** euroT+*P(. Determinai sarcina fiscal a persoanei respective pentru anul curent $i relaiile cu ,ugetul la sfFr$itul anului.

Aplicaie practic Nr. 11 D-l . ;olocan este inginer programist. Pe parcursul anului a fost angajat &n ca#rul firmei Ret!. Salariul lunar este #e ++** lei. "ererea #e acor#are a scutirilor personal $i matrimonial a fost #epus &n termenii sta,ilii $i scutirea a fost acor#at pe parcursul anului &n mrime #eplin. 8n luna octom,rie a &nc9eeat un contract cu Star Program! pentru #reptul #e utilizare a unei programe B proprietate intelectual a #-lui ;olocan. Suma contractual este #e +%*** 2uro. D-l ;olocan nu a prezentat 7.2. #in RomFnia "ertificat #e rezi#ent fiscal al RA. 8n luna octom,rie a primit suma #e ./** euro la cursul #e +1=% lei. 8n ianuarie a primitun certificat tipizat #e la Star Program precum ca i s-a reinut un impozit pe venit la sursa &n mrime #e )0P #in suma #e contract care constituie 4%** euro. '+%*** euroT)0P(. Determinai sarcina fiscal a persoanei respective pentru anul curent si relaiile cu ,ugetul la sf&rsitul anului.

++

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

Aplicaie practic nr. 12 D-na Tanasiu pe parcursul anului curent a lucrat &n 6e#eraia Rus &n ca#rul unui 7.2. #e la Aoscova. Salariul lunar constituia .*** R@R. 8n luna mai a revenit &n Repu,lica Aol#ova. 8n iunie s-a angajat &n calitate #e consultant B finane &n ca#rul companiei #e consulting 7lfa. Salariul lunar constituie %0** lei. "erere #e acor#are a scutirilor P a fost #epus la momentul angajrii %* iunie. Salariul pentru iunie a constituit /)) lei. "alculai impozitul pe venit pentru anul curent.

Aplicaie practic nr. .3. D-l asile <oncear este angajatul firmei Tresmus <rup SRL. Salariul constituie %/** lei lunar. Scutirile P au fost acor#ate. Pe parcursul anului fiscal a o,inut venituri #e la <R7D S7 #in #area &n c9irie a unui garaj= suma contractual fiin# #e /** lei:lun. Pe parcursul anului a v&n#ut un apartament cu #ou o#ai cu )%.*** lei= valoarea lui #e ,az fiin# evoluat #e 0%4** lei. 7partamentul respectiv a fost locuina #e ,az a D-lui <oncear #in *..+%.%**+. Suma &ncasrilor #e la v&nzarea apartamentului a fost utilizat pentru procurarea unei case #e locuit. aloarea casei a costituit /4*%** lei. Determinai impozitul pe venit al D-lui <oncear pentru anul fiscal curent. In#icai suma #e plat necesar pentru ac9itare la sf&r$itul perioa#ei fiscale= reie$in# #in faptul c pe parcursul anului au fost efectuate reinerile necesare la sursa #e plat. Tema. Impozitul pe venit. Particularitile impunerii veniturilor persoanelor juri#ice Aplicaie practic nr. .1 "o#ru SRL &n anul fiscal curent a o,inuturmtorii in#icatori= &n lei +.venituri #in v&nzrea mrfurilor %. venituri #in #area &n aren# a patrimoniului ). venituri #in #o,&n# #e la G&rtiile #e aloare #e Stat 4. #iferene #e curs valutar 0. "ostul mrfurilor 1. "9eltuieli #e &ntreinere a patrimoniului #at &n aren# .. "9eltuielile perioa#ei. /1%0*** +.%4** %0%** ++)%* .%04*** /54** //).** 8n evi#ena 8n scopuri financiar fiscale

+%

Culegere de probleme la disciplina MTF /. Din c9eltuielile perioa#ei avem uzura A6

Balaban Ecaterina +40%** +5/)**

reparaia A6 +*)4** /5.%* Determinai venitul impoza,il pentru "o#ru SRL reie$in# #in preve#erile "o#ului 6iscal pentru anul curent. Aplicaie practic nr. .. I.S. ?T D2! &n anul curent a o,inut urmtorii in#icatori+. Rezultatul activitii economice %. Divi#en#e primite #e la nerezi#eni= &ns calculate &n anul prece#ent )."9eltuieli #ocumentar neconfirmate 4. "9eltuieli personale ale #irectorului 0. Impozitul reinut la sursa #e plat &n strintate = pentru #ivi#en#e Determinai venitul impoza,il pentru anul fiscal curent. Aplicaie practic nr. .# ?Trio! SRL &n anul curent a o,inut urmtorii in#icatori- Rezultatul activitii economice .%* mii lei. Divi#en#e primite #e la G S B.%=/ mii lei. @zura A6 &n evi#ena financiar ++1 mii lei. aloarea rizi#ual a A6 la &nceputul anului fiscal este #e- I categorie A6-+%)* mii leiU I categorie A6-+4/ mii constituit 15 mii lei. Determinai suma impozitului pe venit pentru anul fiscal curent.
Aplicaie practic nr. ./ Tanavius SRL &n anul fiscal curent a o,inuturmtorii in#icatori= &n lei enituri #in v&nzrea mrfurilor enituri #in #o,&n# #e la G&rtiile #e aloare #e Stat Divi#en#e #e la un agent economic rezi#ent Diferene pozitive #e curs valutar "ostul mrfurilor "9eltuielile perioa#ei. 8n evi#ena financiar Din c9eltuielile perioa#ei avem uzura A6 reparaia A6 +40%** +*)4** ++4*4* /5.%* 14%0*** +.%4** ..*** %0%** 0%+%*** %/54** 8n scopuri fiscale

.)0%** lei )%/** lei +0*** lei. %4/** lei. ++4/* lei.

categorie A6- 4+0 mii lei. Pier#erile fiscale ale anului %**1 au

c9eltuieli #e #elegaii ++0%)* +*0%4* 8n anul prece#ent Tanavius SRL a avut pier#eri fiscale #e )1*** lei. Determinai impozitul pe veniturile reie$in# #in preve#erile "o#ului 6iscal pentru anul curent.

+)

Culegere de probleme la disciplina MTF Aplicaie practic nr. .%

Balaban Ecaterina

I.A. ?Tran#afir! &n anul curent a o,inut urmtorii in#icatori- rezultatul activitii economicofinanciare 04/ mii lei. "9eltuielile uzurii A6 reflectate &n evi#ena financiar au costituit B )+/=5 mii lei. Reparaia A6 pentru I categorie B %+0=) mii= pentru a "ategoria A6 aloarea rmas la 8ntrri #e A6 categorie B++% mii lei Ie$iri #e A6

&nceputul anului "ategoria I 0/)*4%* +4+0** "ategoria .%*+4* 1.)** +%.%** Determinai suma impozitului pe venit reie$in# #in preve#erile "6 pentru anul curent. Aplicaie practic nr. .* I.A. ?7stra! &n anul curent a o,inut urmtorii in#icatori- rezultatul activitii economicofinanciare 1+4mii lei. "9eltuielile uzurii A6 reflectate &n evi#ena financiar au costituit B %+/=5 mii lei. Reparaia A6 pentru I categorie B %/)=4 mii= pentru a "ategoria A6 aloarea rmas la 8ntrri #e A6 categorie B.0 mii lei Ie$iri #e A6

&nceputul anului "ategoria I )/%*)0* "ategoria 4%*+4* 1.)** 5)%** Determinai suma impozitului pe venit reie$in# #in preve#erile "6 pentru anul curent. Aplicaie practic nr. .0 Luceafr S.R.L. a o,inut &n anul curent profit #in v&nzarea mrfurilor $i prestarea serviciilor &n mrime #e +%/ mii lei. "9eltuielile general a#ministrative au constituit +*5=% mii lei= c9eltuielile comerciale B %+=) mii lei= alte c9eltuieli operaionale B 0=. lei. 8ntreprin#erea are la ,ilan un autoturism cu valoarea iniial #e %/5=) mii lei= care a fost procurat &n anul curent. 8n evi#ena financiar s-a calculat uzura /.=. mii lei. 7utoturismul se atri,uie la a categorie #e mijloace fi3e. Reparaia autoturismului trecut la c9eltuieli a constituit +% mii lei. Determinai venitul impoza,il $i impozitul ce urmeaz a fi reinut la surs &n cazul repartizrii totale a profitului &ntre fon#atori. Aplicaie practic nr. .1 6irma <raiela! &n anul curent a o,inut profit #in activitatea economico-financiar #e +*5%** lei= inclusiv venituri #in #ivi#en#e #e la G S 4)** lei= $i #ivi#en#e calculate= &ns neprimite #e la nerezi#eni /.%* lei. Pe parcursul anului a procurat ma$ini #e cusut pentru a le utiliza &n pro#ucere #e +1*%** lei. 'categoria a #e A6(. @zura &n evi#ena financiar a constituit )*+** lei. 8ntreprin#erea a ,eneficiat #e scutiri prevzute &n art. 45% al "6. +4

Culegere de probleme la disciplina MTF Determinai impozitul pe venit pentru anul curent. Accizele. Aplicaie practic nr. .2

Balaban Ecaterina

6a,rica pro#uce ,ere #in mal. 7ccizele sunt sta,ilite +=/0 lei:litru. 8n luna martie a fa,ricat 0**** l. #e ,ere. ;erea a fost vin#ut- )0** sticle cu vol. + l.= )./* sticle cu vol.#e *=0 l.= 4*** ,orcane cu vol #e *=)) l. $i 4* ,utoaie cu vol. #e 0* l. Determinai suma accizelor= care tre,uie ac9itate la ,uget pentru luna martie. Aplicaie practic nr. #3 6a,rica pro#uce ,ere #in mal. 7ccizele sunt sta,ilite +=/0 lei:litru. ;erea se toarn &n urmtoarele tipuri #e recipiente- sticle cu vol. + l= sticle cu vol. #e *=0 l.= ,orcane cu vol #e *=)) l. $i ,utoaie cu vol. #e 0* l. Determinai suma accizelor pentru fiecare tip #e recipient.

Aplicaie practic nr. #1 Lu3 SRL este importatoare #e ,lnuri. La #ata #e +0 mai anul curent a importat #in 6e#eraia Rus )* ,lnuri #e samur preul e3portatorului #e +0*** lei:,uc.= "9eltuielile #e transport au constituit %1*** lei= c9eltuielile #e asigurare a mrfurilor &n #rum .*** lei. Proce#urile vamale constituie *=4P #in valoarea &n vam. 7ccizele constituie %0P. Determinai accizele ce tre,uie ac9itate &n vam pentru importul respectiv. Aplicaie practic nr. #. S.7. eselie pro#uce vinuri cu o concentraie #e alcool #e peste +)P vol:l 'poziia tarifar %%*4 %+(. 8n pro#ucere se utilizeaz alcool etilic ne#enaturat #e /*P vol '%%*. +*(. 7lcoolul etilic a fost procurat #e la pro#uctorii auto9toni. "onform facturii fiscale accizele pentru %*** l. #e alcool constituie +1*** lei. 8n luna iunie s-a fa,ricat +0*** litri #e vin #e +/Pvol:l= pentru care au fost utilizate +1// l #e alcool. Din vinurile fa,ricate au fost v&n#ute %40** sticle cu vol #e *=0 l &n sum #e %5%0** lei= &n preuri fr T 7 $i accize.. Determinai suma accizelor nesesar #e plat la ,uget pentru luna iunie. Aplicaie practic nr. ## S.7. ismos pro#uce vinuri cu o concentraie #e alcool #e peste +)P vol:l 'poziia tarifar %%*4 %5(. 8n pro#ucere se utilizeaz alcool etilic ne#enaturat #e /*P vol '%%*. +*(. 7lcoolul etilic a fost procurat #e la pro#uctorii auto9toni. "onform facturii fiscale accizele pentru %*** l. #e +0

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

alcool constituie +%*** lei. 8n luna septem,rie s-a fa,ricat 00*** l. #e vin #e +0Pvol:l= pentru care au fost utilizate +)+4 l #e alcool. 7u fost v&n#ute %*0** pac9ete cu vol #e %.0 l &n sum #e /%**** lei= &n preuri inclusiv T 7 $i accize. Determinai suma accizelor nesesar #e plat la ,uget pentru luna septem,rie. Aplicaie practic nr. #/ "om,inatul 7limentar #in ;li a pro#us $i a realizat &n luna mai 'poziie tarifar %%*/( 0* *** sticle *=. l #e vo#c 4*P la pre fr T 7 $i accize +0 lei:sticl $i %* *** sticle #e *=0 l #e lic9ior #e %0P - +% lei sticla. Determinai accizele pentru luna mai. Aplicaie practic nr. #% "ricova S7 a v&n#ut la #ata #e %0 mai vinuri spumante clasice %0*** sticle cu volumul #e *=.0 l. la preul pro#uctorului 'fr T 7 $i accize( +/ lei: sticla.= $i )**** sticle #e $ampanie cu vol. *=.0 l cu %4 lei: sticla. Determinai T 7 $i accizele pentru livrarea respectiv. Aplicaie practic nr. #* "ricova S7 a v&n#ut la #ata #e %0 mai vinuri spumante clasice %0*** sticle cu volumul #e *=.0 l. la preul final #e v&nzare 'incl. T 7 $i accize( %% lei: sticla.= $i )**** sticle #e $ampanie cu vol. *=.0 l cu preul final #e v&nzare )* lei: sticla #eterminai T 7 $i accizele pentru livrarea respectiv. Aplicaie practic nr. #0 Lu3ior SRL este importatoare #e ,ijuterii. La #ata #e %% septem,rie a importat #in 2miratele 7ra,e articole #in metale preioase #e %1)*** lei. "9eltuielile #e transport au constituit +1*** lei= c9eltuielile #e asigurare a mrfurilor &n #rum +/** lei. Proce#urile vamale constituie *=4P #in valoarea &n vam. Ta3ele vamale constituie .P. 7ccizele constituie )*P. Determinai impozitele ce tre,uie ac9itate &n vam pentru importul respectiv. Aplicaie practic nr. #1 S.7. ?Rut! este importatoare #e autoturisme. La #ata #e *+ iunie a importat / autoturisme Eissan la poz. Tarifar /.*) %) cu capacitatea cilin#ric a motorului +1** cm ). aloarea #eterminat &n vam 'pentru #eterminarea impozitelor( a unui autoturism este #e +%*** 2uro ,uc. "ursul oficial al ;EA este #e + euroS+1=0%)4 lei. Determinai impozitele necesare #e ac9itat pentru importul respectiv. Aplicaie practic nr. #2 +1

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

?7rca#a! SRL a importat la %% aprilie- icre ro$ii 0*** cutii cu masa netto +%* gr.:cutie la pre #e invoice )* lei:cutie= $i icre negre )*** cutii cu masa netto /* gr.:cutie la pre #e )/ lei:cutia. Determinai accizele necesare spre ac9itare pentru import. Aplicaie practic nr. /3 Tutun "T" a pro#us &n luna fe,ruarie igarete cu filtru %**** pac9ete stan#ar# $i 0*** pac9ete fr filtru. &nzrile au constituit %0*** pac9ete cu filtru cu valoarea #e .0*** lei 'fr T 7 $i accize( $i )*** pac9ete fr filtru 1*** lei 'fr. T 7 $i accize(. Determinai accizele pentru luna fe,ruarie. Aplicaie practic nr. /1 Tutun "T" a pro#us &n luna fe,ruarie igarete cu filtru %**** pac9ete stan#ar# $i 0*** pac9ete fr filtru. &nzrile au constituit %0*** pac9ete cu filtru cu valoarea #e .0*** lei 'incl T 7 $i accize( $i )*** pac9ete fr filtru 1*** lei 'incl. T 7 $i accize(. Determinai accizele pentru luna fe,ruarie. Aplicaie practic nr. /. 6irma "avaler SRL import pentru realizarea &n reeaua sa #e magazine aparate vi#eo #e &nregistrat. La +) aprilie a importat +** ,uc camere vi#eo SonV cu preul #e import 4** 2uro:,uc. "ursul valutar al ;EA este #e +2uroS+1=0) lei. Determinai impozitele ce tre,uie ac9itate &n vam. Aplicaie practic nr. /# S.7. Traian import mrfuri pentru in#ustrie. La #ata #e +0 mai a importat solveni $i #iluani +** ,utoaie a c&te +/* Wg:,ut. mas net. 'poziia tarifar )/+4 ** 5**(. aloarea #eclarat &n vam constituie 1.0 mii lei . Determinai impozitele ce tre,uie ac9itate pentru import. Aplicaie practic nr. // S7 Petrol! a importat+. %. ). ,enzin .** tone= preul unei tone este #e 0*** lei= motorin /** tone= preul unei tone este #e )*** lei Ta3a pentru efectuarea proce#urilor vamale este *=4P #in valoarea vamal= ta3a vamal constituie 0P= cota accizului constituie +%** lei:tona ,enzin $i 0** lei:tona motorin. Determinai toate impozitele pe care agentul economic tre,uie s le ac9ite &n vam. Aplicaie practic nr. /% +.

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

<ol# Xe, SRL import camere Ye, #in @S7. La %+ iunie a importat un lot #e camere cu valoarea la preul e3portatorului #e 1.* mii lei. "9eltuielile #e transport Port "onstana B "9i$inu au constituit 4/ mii lei. "9eltuielile #e #escrcare ,or# nav $i &ncrcare autocamioane au constituit +1*** lei. Ta3ele pentru proce#urile vamale constituie *=4P. Ta3ele vamale .P. 7ccizele +*P. Determinai toate impozitele pe care agentul economic tre,uie s le ac9ite &n vam. Aplicaie practic nr. /* ista SRL la #ata #e +) aprilie a importat +% mii #e cutii c&te 0* ,uc.:cutie igri #e foi 'poziia tarifar %4*%+****(. aloarea #eterminat la preul e3portatorului )** mii lei. 7ccizele constituie %0P. Determinai impozitele care tre,uie ac9itate pentru importul respectiv.

4a5a pe valoare adugat. Aplicaie practic nr. /0 @zina prime$te materiale $i materie prim #e la trei furnizori la preuri #e pia= inclusiv T. .7. 'mii lei( Perioa#a 7prilie Aai I 1*1=/ )/*=4 6urnizorii II +%5*=1 540=) III 40%=* 0%%=/

8n aprilie au fost v&n#ute mrfuri cumprtorilor la preul pro#uctorului 'fr T 7( #e +/40 mii lei= iar &n mai %5/1 mii lei. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru fiecare perioa# fiscal. Aplicaie practic nr. /1 @zina prime$te materiale $i materie prim #e la trei furnizori la preuri #e pia= inclusiv T. .7. 'mii lei( Perioa#a Aai Iunie I /.)=* ./*=* 6urnizorii II +4+0=* 040=* III 0/)=* 1.%=*

+/

Culegere de probleme la disciplina MTF iunie - +/40 mii lei. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru fiecare perioa# fiscal Aplicaie practic nr. /2

Balaban Ecaterina

8n mai au fost v&n#ute mrfuri cumprtorilor la preuri T. .7. 'mii lei( #e %5/1 mii lei= iar &n

@zina prime$te materiale= materie prim a procurat servicii &n sum #e %045=4 mii lei pentru august $i +/4/=0 mii lei pentru septem,rie &n preuri ce inclu# T 7. 8n august au fost v&n#ute mrfuri cumprtorilor #e %*** mii lei= iar &n septem,rie - %/** mii lei 'preuri fr T 7(. 8n luna septem,rie au fost restituite furnizorilor piese #e completare primite &n luna august #in cauz= c nu corespun#eau stan#ar#elor necesare &n sum #e %/* mii lei 'incl. T 7(. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru fiecare perioa# fiscal. Aplicaie practic nr. %3 6a,rica #e covoare 6loare "arpet! a procurat materie prim $i servicii &n sum #e )4** mii lei pentru octom,rie $i )1** mii lei noiem,rie &n preuri ce inclu# T 7. 8n octom,rie a v&n#ut marf #e 01** mii lei = iar &n noiem,rie - 11** mii lei 'preuri inclusiv T 7(. 8n luna noiem,rie au fost restituite #e ctre cumprtor covoare &n sum #e 4/* mii lei= incl T 7 #in motiv c nu #ispuneau #e mijloace ,ne$ti pentru ac9itare. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru fiecare perioa# fiscal. Aplicaie practic nr. %1 Izvora$ SRL a fost &nregistrat la "amera 8nregistrrii #e Stat &n luna martie anul curent. 8n aprilie a importat mrfuri la valoarea #e invoice )/* mii lei. 8n luna aprilie a vFn#ut o parte #in mrfurile importate %*% mii leiU &n mai - restul mrfii &n sum #e )4* mii lei. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru fiecare perioa# fiscal. Aplicaie practic nr. %. 6a,rica #e mezeluri "armez! a procurat materie prim $i servicii &n sum #e %%0* mii lei pentru octom,rie $i a v&n#ut pro#use #e )41* mii lei 'preuri inclusiv T 7(. 8n aceea$i lun a livrat ctre un azil #e ,tr&ni cu titlu gratuit mezeluri '&n scopuri #e ,inefacere( &n sum #e )* mii lei 'fr T 7(. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru luna octom,rie. Aplicaie practic nr. %#

+5

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

8ntreprin#erea 7lfa S.7. a livrat ctre &ntreprin#erea ;eta SRL marf supus T 7 la cota stan#ar# &n sum #e 01* mii lei contra unui autoturism Le3us ))* cu valoarea #e 0** mii lei $i mrfuri #e ,irotic #e 1* mii lei. S se #etermine T 7 #e plat la ,uget pentru fiecare agent economic #e la tranzacia respectiv. Aplicaie practic nr. %/ Cmega SRL a comercializat &n luna fe,ruarie utilaj scos #in uz la valoarea rmas +4 mii lei= a v&n#ut marf #e 4/0 mii lei ' incl. T 7(. 7 procurat materii prime $i servicii #e %1* mii lei. 7 pltit &n avans 1* mii lei materia prim ce va urma s fie primit &n luna urmtoare. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru luna fe,ruarie. Aplicaie practic nr. %% 6irma 7;S a livrat &n luna septem,rie ctre fa,rica #e za9r saci pentru am,alarea za9rului #e +%** mii lei= inclusiv T 7. 8n aceea$i lun a primit ca plat pentru saci +0* tone #e za9r cu preul /mii lei:ton= inclusiv T 7. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru luna septem,rie. Aplicaie practic nr. %* Delta SRL a v&n#ut marf #e 45) mii lei ' incl. T 7( la preuri mai mici #ec&t costurile. "ostul mrfii livrate constituia 0+4 mii lei.. 7 procurat materii prime $i servicii #e )%* mii lei. 7 primit avans &n sum #e .% mii lei #e la un agent economic rezi#ent pentru marfa ce va fi livrat &n luna urmtoare. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru luna curent. Aplicaie practic nr. %0 <ama SRL a v&n#ut marf #e +)0* mii lei ' incl. T 7(. "ostul mrfii livrate constituia /%* mii lei.. 7 procurat materii prime $i servicii #e /4* mii lei. 7 primit avans #in RomFnia &n sum #e +* mii Z S@7 la cursul ;EA #e +%.+0+* lei:Z pentru marfa ce va fi livrat &n luna urmtoare. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru luna curent. Aplicaie practic nr. %1 "om,inatul Poligrafic a v&n#ut &n august marf &n sum total #e 1.4 mii lei 'inclusiv T 7(= #in care -

%*

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

4%* mii lei B pro#ucie poligrafic $i %)4 mii lei Bpro#ucia #e carte. Procurrile au constituit9&rtie %/* mii lei= cerneluri #e imprimat +%* mii lei= alte materiale B )1 mii lei= servicii B 00 mii lei. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru luna curent. Aplicaie practic nr. %2 Pro,otrans SRL a &ncasat &n contul #e #econtare &n luna octom,rie pentru urmtoarele serviciitransport #e pasageri internaional - 4** mii lei transport #e pasageri interur,an - +/* mii lei transport #e marf internaional B)** mii lei transport #e marf pe teritoriul RA - )1* mii lei. Procurrile #e com,usti,il= piese #e sc9im,= servicii #e reparaie $i altele au constituit 1%4 mii lei= inclusiv T 7 . Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru luna octom,rie. Aplicaie practic nr. *3 S.7. Stugura$ activeaz &n #omeniul importului $i a e3portului pro#uselor alimentare. 8n luna mai au fost &nregistrate urmtoarele tipuri #e operaiuni. Procurri #e pro#use alimentare #e pe teritoriului RA= conform facturilor fiscale &n sum total #e 0%01** lei= conform facturilor #e e3pe#iie 0%*** lei. Procurri #e za9r +%51** lei 'incl. T 7(.Procurri #e servicii B )1*** lei 'incl. T 7(. Procurri #e mijloace fi3e B 0+1** lei. Importul #e mrfuri la valoare vamal - %4/ *** lei. 4%1*** lei. Determinai T 7 ce tre,uie ac9itat la ,uget pentru luna mai. Aplicaie practic nr. *1 S.7. ;ucuria &n luna iunie a &nregistrat urmtoarele tipuri #e operaiuni. Procurri #e materii prime 'cu e3cepia za9rului( #e pe teritoriului RA= conform facturilor fiscale &n sum total #e 0%01** lei. Procurri #e za9r +%51** lei 'incl. T 7(.Procurri #e servicii B )1*** lei 'incl. T 7(. Importul #e materie prim la valoare vamal - %4/ *** lei. &nzri pe teritoriul RA la preuri ce inclu# T 7 B 04+5%* lei.'inclusiv za9r B.%*** lei.(. &nzarea unui automo,il cu valoarea rmas #e ,ilan )**** lei. 23port #e pro#use B 4%1*** lei. Determinai T 7 ce tre,uie ac9itat la ,uget pentru luna iunie. &nzri #e pro#use alimentare pe teritoriul RA la preuri ce inclu# T 7 B 04+5%* lei.'inclusiv za9r B.%*** lei.( 23port #e pro#use B

%+

Culegere de probleme la disciplina MTF Aplicaie practic nr. *.

Balaban Ecaterina

<alaPac SRL activeaz &n #omeniul importurilor si e3porturilor #e mrfuri in#ustriale. 8n luna iulie a importat la valoare #e invoice mrfuri &n sum #e +41* mii lei. 7 procurat #e la pro#uctorii RA mrfuri pentru e3port #e +%** mii lei 'inclusiv T 7(. Arfurile importate au fost v&n#ute %*44 mii lei= incl. T 7= mrfurile e3portate - +*** mii lei. T 7 #estinat trecerii &n cont #in luna prece#ent este #e %+/ mii lei. 23portul pentru lunile prece#ente au constituit 41%* mii lei. 8n luna curent &ntreprin#erea a cerut restituirea T 7. Determinai relaiile cu ,ugetul pentru luna iulie= #ac I6S a acceptat restituirea conform preve#erilor "6. Aplicaie practic nr. *# Traectorie SRL activeaz &n #omeniul importurilor si e3porturilor #e mrfuri in#ustriale. 8n luna august a importat la valoare #e invoice mrfuri &n sum #e +/)* mii lei. 7 procurat #e la pro#uctorii RA mrfuri pentru e3port #e +%** mii lei 'inclusiv T 7(. Arfurile importate au fost v&n#ute %01% mii lei= incl. T 7= mrfurile e3portate - +*** mii lei. T 7 #estinat trecerii &n cont #in luna prece#ent este #e ++/ mii lei.'#in cauza livrrilor la cota *P - 1.* mii lei(. 8n luna curent &ntreprin#erea a cerut restituirea T 7. Determinai relaiile cu ,ugetul pentru luna august= #ac I6S a acceptat restituirea conform preve#erilor "6. Aplicaie practic nr. */ S.7. er#ac activeaz &n #omeniul importului $i a e3portului pro#uselor alimentare. 8n luna septem,rie au fost &nregistrate urmtoarele tipuri #e operaiuni. Procurri #e pro#use alimentare #e pe teritoriului RA= conform facturilor fiscale &n sum total #e 4%/**** lei. Procurri #e pro#use lactate /51** lei 'incl. T 7( Procurri #e servicii B .%*** lei 'incl. T 7(. Importul #e mrfuri la valoare vamal - %4/ *** lei. 5%*** lei.( 23port #e pro#use B 4%1*** lei. Determinai T 7 ce tre,uie ac9itat la ,uget pentru luna octom,rie. Aplicaie practic nr. *% S.7. Stugura$ activeaz &n #omeniul importului $i a e3portului pro#uselor alimentare. 8n luna noiem,rie au fost &nregistrate urmtoarele tipuri #e operaiuni. Procurri #e pro#use alimentare #e pe teritoriului RA= conform facturilor fiscale &n sum total #e 0%01** lei= conform facturilor #e e3pe#iie 0%*** lei. Procurri #e za9r +%51** lei 'incl. T 7(. Procurri #e servicii B )1*** lei 'incl. T 7(. Procurri #e mijloace fi3e B 0+1** lei. Importul #e mrfuri la valoare vamal - %4/ *** lei. &nzri #e pro#use alimentare pe teritoriul %% &nzri #e pro#use alimentare pe teritoriul RA la preuri ce inclu# T 7 B 04+5%* lei.'inclusiv pro#use lactate B

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

RA la preuri ce inclu# T 7 B 04+5%* lei.'inclusiv za9r B.%*** lei.( 23port #e pro#use B 4%1*** lei. Determinai T 7 ce tre,uie ac9itat la ,uget pentru luna noiem,rie. Aplicaie practic nr. ** S.7. Lapte a pro#us $i a livrat marf #e prim necesitate #e %** mii lei $i alte pro#use lactate #e /0=% mii lei 'fr T 7(. Procurrile #e materii prime= servicii= ap= energie electric au constituit %+4=0 mii lei=fr T 7 'la cota stan#ar#(. Determinai T 7 colectat= restituirea T 7 $i reportul T 7 pentru luna urmtoare= #ac reportul #in luna prece#ent este #e 40 mii lei. Aplicaie practic nr. *0 SRL iarcom activeaz &n #omeniul importului $i a e3portului pro#uselor alimentare. 8n luna august %**0 au fost &nregistrate urmtoarele tipuri #e operaiuni. Procurri #e pro#use alimentare #e pe teritoriului RA= conform facturilor fiscale &n sum total #e 41%1** lei= Procurri #e za9r +000%* lei 'incl. T 7(. Procurri #e servicii B 4/*** lei 'incl. T 7(. Procurri #e mijloace fi3e B 0.1** lei. Importul #e mrfuri la valoare vamal - /%* *** lei. &nzri #e pro#use alimentare pe teritoriul RA la preuri ce inclu# T 7 B 04+5%* lei. 'inclusiv za9r B/4*** lei.( 23port #e pro#use B )/0*** lei. Determinai T 7 ce tre,uie ac9itat la ,uget pentru luna august. Aplicaie practic nr. *1 Izvora$ SRL a fost &nregistrat la "amera 8nregistrrii #e Stat &n luna martie anul curent. 8n aprilie a importat mrfuri la valoarea #e invoice )/* mii lei. 8n luna aprilie a vFn#ut o parte #in mrfurile importate %5/ mii leiU &n mai - restul mrfii &n sum #e %.* mii lei. Determinai T 7 #e plat la ,uget pentru fiecare perioa# fiscal. 4ema6+mpozitul funciar. Aplicaie practic nr. *2 D-na ;igovsc9i 7na locuie$te &n mun. "9i$inu. 2ste proprietar al unui teren #e pm&nt pe care este amplasat locuina. Suprafaa impozitlui p&n la )* iunie. Aplicaie practic nr. 03 D-nul ;ar,os A. locuie$te &n satul Rspopeni. 2ste proprietar al urmtoarelor terenuri- pmFnt pe care este amplasat locuina cu suprafaa este #e *=%1 9a= terenuri #in e3travilan - vie B*=1 9a= %) este #e *=*/ 9a. Determinai suma impozitului funciar. 2$alonai impozitul pe termene #e plat. "alculai ,onificaia acor#at= &n caz #e ac9itarea

Culegere de probleme la disciplina MTF teren ara,il +=0 9a. Terenul ara,il & # &n aren# D-lui 2fto#ii funciar. 2$alonai impozutul pe termene #e plat. Aplicaie practic nr. 01

Balaban Ecaterina . Determinai suma impozitului

?Pro,al 7gro! SRL are umtoarele terenuri &n s. "o#reanca- livezi 0* 9a= vie )** 9a.= terenuri #in e3travilan pe care sunt amplasate cl#irile au3iliare +=% 9a. Determinai impozitul funciar pentru anul fiscal curent. In#icai suma necesar #e plat pentru primul termen #e plat. Aplicaie practic nr. 0. S7 Aol#carton are &n proprietate #epozite &n mun. "9i$inu= care este amplasat pe *=. 9a. 8n s.Do,rogea terenurile #in e3travilat= utilizate &n scopuri in#ustriale sunt #e / 9a. Determinai suma impozitului funciar pentru &ntreprin#ere= cu con#iia c el va fi totalmente virat la ,uget pin la )* iunie. 8n#icai ,ugetele= un#e urmeaz s fie transferat impozitul= #ac a#resa juri#ic a &ntreprin#erii este s. Do,rogea. 4ema6 +mpozitul pe (unurile imo(iliare. Aplicaie practic nr. 0# 7gentul economic SRL Doina! are la ,ilanul su ,unuri imo,iliare impoza,ile= valoarea #e ,ilan a crora pentru primul trimestru constituieluna ianuarie fe,ruarie martie Valoarea la 7nceputul lunii +)4*** +))*** +)%*** Valoarea la sf8r9itul lunii +))*** +)%*** +)+***

Determinai impozitul pe ,unurile imo,iliare pentru primul trimestru $i in#icai termenii #e plat.
Aplicaie practic nr. 0/ ?Izvosanil! SRL are la ,ilan cl#ire cu valoarea iniial #e 40/* mii lei. Durata #e funcionare util este #e 4* ani. La &ntreprin#ere se utilizeaz meto#a liniar #e #eterminare a uzurii. @zura calculat la situaia #e *+.*+.anul curent este #e 045=1 mii lei. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare pentru trimestru II al anului curent. In#icai termenul #e plat a impozitului.

Aplicaie practic nr. 0%

%4

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

? asconi! SRL are la ,ilan cl#ire cu valoarea iniial #e +00/* mii lei. Durata #e funcionare util este #e )0 ani. La &ntreprin#ere se utilizeaz meto#a liniar #e #eterminare a uzurii . @zura calculat la situaia #e *+.*+.anului curent este #e )5%=0 mii lei. La +4 fe,ruarie a fost #at &n e3ploatare un #epozit cu valoarea iniial 4.** mii lei. Durata util #e e3ploatare este #e %0 ani. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare pentru trimestrul I al anului curent. In#icai termenul #e plat a impozitului. Aplicaie practic nr.0* ?"roitor! SRL are la ,ilan cl#iri cu valoarea iniial #e 511* mii lei. La &ntreprin#ere se utilizeaz meto#a liniar #e #eterminare a uzurii. Eorma anuala a uzurii este #e )P. @zura calculat la situaia #e *+.*+. anul curent este #e +4%/=) mii lei. La %* iunie a fost scos #in uz $i #emolat #epozitul vec9i cu valoarea iniial #e /%0 mii lei $i uzura calculat la momentul scoaterii #in uz #e 1./ mii lei. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare pentru curent. Aplicaie practic nr. 00 ?Ra#a! S7 are la ,ilan cl#iri cu valoarea iniial #e +*411* mii lei. La &ntreprin#ere se utilizeaz meto#a liniar #e #eterminare a uzurii. Eorma anuala a uzurii este #e %=0P. @zura calculat la situaia #e *+.*+. anul curent este #e %/1** mii lei. La %* august a fost #at &n e3ploatare un #epozit cu valoarea iniial 140* mii lei. Durata util #e e3ploatare este #e 4* ani= iar la +0 septem,rie a fost scos comercializat #epozitul vec9i cu valoarea iniial #e +%%0 mii lei $i uzura calculat #e /./ mii lei. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare pentru anul curent. Aplicaie practic nr.01 D-na "rpineanu locuie$te &n mun. "9i$inu. 2ste proprietar al unui apartament cu valoarea #e 054 mii lei. Suprafaa locuinei este #e +0* m%. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare. 2$alonai impozutul pe termene #e plat. Aplicaie practic nr.02 D-nul Iac9imovsc9i locuie$te &n mun. ;li. 2ste proprietar al unei case #e locuit cu valoarea #e +%+1 mii lei. Suprafaa locuinei este #e %%* m%. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare. 2$alonai impozutul pe termene #e plat. Aplicaie practic nr. 13 %0

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

6amilia Iac9imovsc9i locuie$te &n mun. ;li. 7re &n proprietate o cas #e locuit cu valoarea #e +%+1 mii lei. Suprafaa locuinei este #e %%* m%. Soul $i soia a#ministreaz separat proprietatea. Soia are &n proprietate 51 m%. Soul restul suprafeei. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare pentru familia #at. 2$alonai impozutul pe termene #e plat. Aplicaie practic nr. 11 6amilia Iac9imovsc9i locuie$te &n mun. ;li. 7re &n proprietate o cas #e locuit cu valoarea #e +%+1 mii lei. Suprafaa locuinei este #e %%* m%. Soul $i soia a#ministreaz separat proprietatea. 6iecare #in ei are &n proprietate c&te ++* m%. Determinai suma impozitului pe ,unurile imo,iliare pentru familia #at. In#icai suma #e plat la ,uget cu con#iia c el va fi ac9itat p&n la )* iunie anul curent. Aplicaie practic nr.1. "eteanul Eistor locuie$te &n satul rzre$ti. "ostul total al ,unurilor imo,iliare impoza,ile constituie +/5 mii lei. Suprafaa casei #e locuit constituie %0. m% = costul casei #e locuit este #e +01 mii lei. "ostul &ncperilor au3iliare )) mii lei Determinai impozitul pe ,unurile imo,iliare $i in#icai termenii #e plat.

Tema. Ta3ele locale. Aplicaie practic nr. 1# 7ctivitatea #e ,az a firmei Pra#o3 SRL este organizarea loteriilor. 8n luna aprilie a organizat o loterie &n mun. "9i$inu $i una &n or. Cr9ei. aloarea ,iletele e3puse la loterie a constituit- &n mun. "9i$inu B 0** mii lei= la Cr9ei )** mii lei. La "9i$inu cota ta3ei #e organizare a licitaiilor $i loteriilor este apro,at conform preve#erilor "6= iar la Cr9ei cota constituie .*P #in cota prevzut &n "6. Determinai ta3a #e organizare a licitaiilor $i loteriilor. In#icai ,ugetele la care vor fi virate ta3a respectiv. Aplicaie practic nr. 1/ Gotelul ?;asara,ia! #in mun. ;li presteaz servicii 9oteliere= servicii #e parcare a autoturismelor $i servicii #e spltorie a rufelor. 8n trimestru II al anului curent a &ncasat mijloace ,ne$ti &n sum #e +%0 mii lei #in cazare= +4=% mii lei #in prestarea serviciilor #e parcare $i )/ mii lei #e la spltorie. %1

Culegere de probleme la disciplina MTF mrime #e 1*P #e la cele prevzute &n "6. Aplicaie practic nr. 1%

Balaban Ecaterina

Determinai ta3ele locale= #ac se $tie c &n mun. ;li au fost a#optate cotele ta3elor locale &n

<alaImpe3 SRL a avut &n I trimestru al anului curent urmtorul numr #e angajai- ianuarie - +4= fe,ruarie - +/= martie - %)= aprilie - %%= mai - %+= iunie - %%. Determinai ta3a pentru amenajarea teritoriului pentru fiecare perioa# fiscal #in intervalul #at. Aplicaie practic nr. 1* S7 la#ion presteaz servicii #e transport auto #e pasageri pe rutele municipale &n mun. "9i$inu. 8ntreprin#erea are 1 micro,usuri cu capacitatea #e +0 locuri= care circul pe aceea$i rut. "ota sta,ilit &n mun. "9isinau constituie pentru ruta #at .0P #in cota ma3im= prevzut &n "o#ul 6iscal. Determinai ta3a #e prestare a serviciilor auto #e cltori. Aplicaie practic nr. 10 Pu,licaia perio#ic C,servatorul #e Eor#! 'SRL( cu a#resa juri#ic &n or. Soroca are % su,#iviziuni- C,servatorul #e Eor# Soroca! $i C,servatorul #e Eor# 6lore$ti!. Presteaz servicii #e pu,licitate. eniturile o,inute #in aceste servicii constituie +4. mii lei= inclusiv C,servatorul #e Eor# Soroca! B 5% mii lei $i C,servatorul #e Eor# 6lore$ti! B 00 mii lei. Eumrul me#iu scriptic al personalului pentru perioa#a fiscal curent constituie +/ persoane= #in care ) reporteri #in raionul 6lore$ti ."onsiliul local al Primriei Soroca a sta,ilit cota ta3ei #e plasare a pu,licitii &n reviste $i ziare &n mrime #e %P= iar "onsiliul local al Primriei 6lore$ti a sta,ilit cota ta3ei #e plasare a pu,licitii &n reviste $i ziare &n mrime #e +=0P. S se #etermine ta3ele locale. In#icai ,ugetele &n care tre,uie s fie transferate ta3ele calculate. Aplicaie practic nr. 11 aro Print SRL aren#eaz #e la primria mun. "9i$inu %. locuri #e plasare a panourilor pu,licitare. Din aceste locuri au fost plasate pu,licitatea &n iulie B %%= august B %4= septem,rie B %0. Pe parcursul lunilor respective pe cinci panouri a fost amplasat aceia$i pu,licitate= pentru celelalte locuri pu,licitatea se sc9im, &n fiecare lun. "ota pentru amplasarea pu,licitii constituie 1133 lei pentru o unitate la amplasare. Determinai ta3a #e plasare a pu,licitii pentru perioa#a respectiv. Aplicaie practic nr. 12 %.

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

Plai! SRL activeaz &n #omeniul alimentaiei pu,lice. 7re &n proprietate Restaurantul Cra$ul vec9i! amplasat &n str. 7rmeneasc= mun "9i$inu. Eumrul #e locuri &n restaurant /4. Eumrul me#iu scriptic al personalului %%. "onsumul #e ap pentru trimestrul II al anului curent este #e %4/ m). Determinai ta3ele ce tre,uie ac9itate &n ,ugetul local pentru trimestrul II. Aplicaie practic nr. 23 Plai! SRL activeaz &n #omeniul alimentaiei pu,lice. 7re &n proprietate Restaurantul Cra$ul vec9i! amplasat &n str. 7rmeneasc= mun "9i$inu. Eumrul #e locuri &n restaurant /4. Eumrul me#iu scriptic al personalului %%. "onsumul #e ap pentru trimestrul II al anului curent este #e %4/ m). In#icai ta3ele ce tre,uie ac9itate &n ,ugetul local $i #eterminai cuantumul lor pentru trimestrul II. Aplicaie practic nr. 21 8ntreprin#erea municipal Piaa central! &n trimestrul III al anului curent a o,inut venituri+. #e la #area &n aren# a g9eretelor #in care se comercializeaza( pro#use alimentare )** mii lei ,( mrfuri in#ustriale .0* mii lei %. #e la acor#area locurilor #e comer cua( pro#use agricole 4/* mii lei ,( mrfuri in#ustriale %/4 mii lei "otele ta3ei #e pia pentru mun. "9i$inu constituie +*P #e la locurile ce comercializeaz mrfuri in#ustriale $i +0P #e la locurile ce comercializeaz pro#uselor agricole. "alculai ta3a #e pia ce tre,uie transferat la ,ugetul local &n trimestrul III. Aplicaie practic nr. 2. Csvato! SRL presteaz servicii #e acor#are a locuri #e comer &n pia. Piaa este amplasat pe o suprafa #e %=) 9a. 8n anul curent a o,inut venituri #e la acor#area locurilor #e comer cua( pro#use agricole .5/ mii lei ,( mrfuri in#ustriale 144 mii lei "otele ta3ei #e pia pentru mun. "9i$inu constituie +*P #e la locurile ce comercializeaz mrfuri in#ustriale $i +0P #e la locurile ce comercializeaz pro#uselor agricole. Determinai impozitele $i ta3ele locale pentru anul curent.

%/

Culegere de probleme la disciplina MTF

Balaban Ecaterina

%5