Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Rezolvare:
1. Scutirile lunare constituie:
2. calculele se efectuează în fişa personală
Extras din fisa personală
Data Suma venitului Numar Suma Venitul Primel Venitul Contri Venitul Impozi Impozit
efectua indreptat spre ul de scutiril de care e de de care bu- impoza tul ul pe
rii achitare sau platii luni or se asigura se ţiile de bil calcula venit
platii efectuate in calcule re calcule asigura t din aferent
in folosul ază medica ază re venitul retinerii
folosul angajatului CAM lă CAS socială impoza /restitui
angajat CAM (6%) bil rii (+/-)
ului curent total (3,5%)
8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12
1
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Salariatul Furtună A. s-a angajat pe data de 25.10.a anului precedent. În următoarea zi el a depus
cererea pentru acordarea scutirii personale majore.
Veniturile obţinute de salariat la locul de muncă în perioada ianuarie-aprilie anul curent
constituie:
Data achitării venitului Tipul venitului Suma (lei)
10 ianuarie Primă pentru rezultatele muncii anului precedent 1700
05 februarie Salariu ianuarie 1800
05 martie Salariu februarie 1800
05 aprilie Salariu martie 2000
Calculaţi impozitul pe venit reţinut la sursa de plată pentru perioada ianuarie-aprilie.
Rezolvare:
1. Scutirile constituie 12000 lei/an sau 1000 lei/lună
2. calculele se efectuează în fişa personală
Extras din fisa personală
Data Suma venitului Numar Suma Venitul Primel Venitul Contri Venitul Impozi Impozit
efectua indreptat spre ul de scutiril de care e de de care bu- impoza tul ul pe
rii achitare sau platii luni or se asigura se ţiile de bil calcula venit
platii efectuate in calcule re calcule asigura t din aferent
in folosul ază medica ază re venitul retinerii
folosul angajatului CAM lă CAS socială impoza /restitui
angajat CAM (6%) bil rii (+/-)
ului curent total (3,5%)
8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12
2
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
28.02.a.c. salariu pentru februarie -1900 lei.
D-nul Botnaru primeşte gratis lunar de la întreprindere abonament pentru transportul în comun
cu valoarea de 120 lei.
Determinaţi impozitul pe venit reţinut din plăţile respective.
Rezolvare:
1. Scutirile lunare constituie:
2. calculele se efectuează în fişa personală
Extras din fisa personală
Data Suma venitului Numar Suma Venitul Primel Venitul Contri Venitul Impozi Impozit
efectua indreptat spre ul de scutiril de care e de de care bu- impoza tul ul pe
rii achitare sau platii luni or se asigura se ţiile de bil calcula venit
platii efectuate in calcule re calcule asigura t din aferent
in folosul ază medica ază re venitul retinerii
folosul angajatului CAM lă CAS socială impoza /restitui
angajat CAM (6%) bil rii (+/-)
ului curent total (3,5%)
8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12
3
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Rezolvare:
1. Scutirile lunare constituie:
2. calculele se efectuează în fişa personală
Extras din fisa personală
Data Suma venitului Numar Suma Venitul Primel Venitul Contri Venitul Impozi Impozit
efectua indreptat spre ul de scutiril de care e de de care bu- impoza tul ul pe
rii achitare sau platii luni or se asigura se ţiile de bil calcula venit
platii efectuate in calcule re calcule asigura t din aferent
in folosul ază medica ază re venitul retinerii
folosul angajatului CAM lă CAS socială impoza /restitui
angajat CAM (6%) bil rii (+/-)
ului curent total (3,5%)
8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12
Rezolvare:
1. Scutirile lunare constituie:
4
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
2. calculele se efectuează în fişa personală
Extras din fisa personală
Data Suma venitului Numar Suma Venitul Primel Venitul Contri Venitul Impozi Impozit
efectua indreptat spre ul de scutiril de care e de de care bu- impoza tul ul pe
rii achitare sau platii luni or se asigura se ţiile de bil calcula venit
platii efectuate in calcule re calcule asigura t din aferent
in folosul ază medica ază re venitul retinerii
folosul angajatului CAM lă CAS socială impoza /restitui
angajat CAM (6%) bil rii (+/-)
ului curent total (3,5%)
8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12
Rezolvare
Indicatori Calcularea impozitului la Calcularea impozitului la USM
Avocat –Consult SRL
1. Salariu
2. Scutiri
3. Prime de AMO
5
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
4. Contribuţii AS
5. Venit impozabil
6. Cota (cotele)
7. Impozit pe venit
Răspuns:
Rezolvare
1. Scutirile lunare constituie:
2. calculul impozitului din salariu se recomandă să se efectueze după schema ce urmează
Indicatori Calcularea impozitului la
UTM
1. Salariu
2. Scutiri
6
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
3. Prime de AMO
4. Contribuţii AS
5. Venit impozabil
6. Cota (cotele)
7. Impozit pe venit
3. Găsiţi răspuns pentru impozitarea veniturilor obţinute în baza patentei de întreprinzător
Răspuns:
7
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Aplicaţie practică Nr. 10
D-nul Vrînceanu este invalid de gradul I. Este angajat la „Satelit” SRL. Cererea de acordare a
scutirii personale (P) a fost depusă la 31 decembrie anul precedent (a.p.). Aflând pe parcursul
anului ca are dreptul la o scutire majoră a depus o altă cerere de acordare a scutirilor la 15 iulie,
la care a anexat documentele respective. Salariul lunar constituie 1900 lei. Lunar primeşte
dobîndă de la „Satelit” SRL în sumă de 200 lei pentru împrumutul acordat pe un termen de doi
ani. Pe parcursul anului a primit dividende de la DAAC HERMES SA( rezident al RM) de 880
lei.
Determinaţi obligaţiunile faţă de buget la sfîrşitul perioadei fiscale, dacă se ştie, că impozitul
reţinut la sursa de plată din toate veniturile obţinute au fost efectuate în cuantum deplin.
8
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Aplicaţie practică Nr. 12
D-na L. Solomon este angajată unei bănci comerciale. Salariul lunar este de 6800 lei. Lunar
primeşte plăţi pentru ore suplimentare de lucru de 10% din salariul de bază. În luna octombrie a
anului precedent a primit un împrumut de 72000 lei pe termen de 6 ani, fără dobîndă. Rata de
refinanţare a BNM stabilită în luna noiembrie a anului precedent e de 11,2%. Rambursarea
împrumutului se efectuează lunar, începînd cu luna următoare lunii în care a fost primit
împrumutul, în mărime de 2000 lei. Scutirile acordate reprezintă scutirea personală,
matrimonială şi pentru o persoană întreţinută. Plăţile salariale se achită în ultima zi a lunii.
Determinaţi impozitul pe venit pentru luna ianuarie a anului curent.
9
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
10
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Aplicaţie practică Nr. 17
D-l V. Bolocan este inginer programist. Pe parcursul anului a fost angajat în cadrul firmei „Zet”.
Salariul lunar este de 2500 lei. Cererea de acordare a scutirilor personală şi matrimonială a fost
depusă în termenii stabiliţi şi scutirea a fost acordată pe parcursul anului în mărime deplină. În
luna octombrie a primit în contul bancar 10800 Euro de la „Star Program” din România pentru
dreptul de utilizare a unei programe – proprietate intelectuală a d-lui Bolocan. Cursul BNM la
data primirii mijloacelor băneşti este de 1 Euro= 16,1 lei. D-l Bolocan a prezentat agentului
economic din România Certificat de rezident fiscal al RM. În luna ianuarie a primit un certificat
tipizat de la Star Program precum ca i s-a reţinut un impozit pe venit la sursa în mărime de 10%
din suma de contract care constituie 1200 euro.(12000 euro*10%).
Determinaţi sarcina fiscală a persoanei respective pentru anul curent şi relaţiile cu bugetul la
sfârşitul anului.
11
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
12
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
8. Din cheltuielile perioadei avem
- uzura MF 145200 198300
reparaţia MF 103400 89720
Determinaţi venitul impozabil pentru Codru SRL reieşind din prevederile Codului Fiscal pentru
anul curent.
14
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Determinaţi impozitul pe venit pentru anul curent.
Accizele.
15
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
alcool constituie 12000 lei. În luna septembrie s-a fabricat 55000 l. de vin de 15%vol/l, pentru
care au fost utilizate 1314 l de alcool. Au fost vîndute 20500 pachete cu vol de 2.5 l în sumă de
820000 lei, în preţuri inclusiv TVA şi accize. Determinaţi suma accizelor nesesară de plată la
buget pentru luna septembrie.
16
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
“Arcada” SRL a importat la 22 aprilie: icre roşii 5000 cutii cu masa netto 120 gr./cutie la preţ de
invoice 30 lei/cutie, şi icre negre 3000 cutii cu masa netto 80 gr./cutie la preţ de 38 lei/cutia.
Determinaţi accizele necesare spre achitare pentru import.
17
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Gold Web SRL importă camere web din USA. La 21 iunie a importat un lot de camere cu
valoarea la preţul exportatorului de 670 mii lei. Cheltuielile de transport Port Constanţa –
Chişinău au constituit 48 mii lei. Cheltuielile de descărcare bord navă şi încărcare autocamioane
au constituit 16000 lei. Taxele pentru procedurile vamale constituie 0,4%. Taxele vamale 7%.
Accizele 10%. Determinaţi toate impozitele pe care agentul economic trebuie să le achite în
vamă.
În aprilie au fost vîndute mărfuri cumpărătorilor la preţul producătorului (fără TVA) de 1845 mii
lei, iar în mai 2986 mii lei.
Determinaţi TVA de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală.
18
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
În mai au fost vîndute mărfuri cumpărătorilor la preţuri T.V.A. (mii lei) de 2986 mii lei, iar în
iunie - 1845 mii lei.
Determinaţi TVA de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală
19
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Întreprinderea Alfa S.A. a livrat către întreprinderea Beta SRL marfă supusă TVA la cota
standard în sumă de 560 mii lei contra unui autoturism Lexus 330 cu valoarea de 500 mii lei şi
mărfuri de birotică de 60 mii lei. Să se determine TVA de plată la buget pentru fiecare agent
economic de la tranzacţia respectivă.
20
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
420 mii lei – producţie poligrafică şi 234 mii lei –producţia de carte. Procurările au constituit:
hîrtie 280 mii lei, cerneluri de imprimat 120 mii lei, alte materiale – 36 mii lei, servicii – 55 mii
lei.
Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna curentă.
21
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Aplicaţie practică nr. 62
GalaPac SRL activează în domeniul importurilor si exporturilor de mărfuri industriale. În luna
iulie a importat la valoare de invoice mărfuri în sumă de 1460 mii lei. A procurat de la
producătorii RM mărfuri pentru export de 1200 mii lei (inclusiv TVA). Mărfurile importate au
fost vîndute 2044 mii lei, incl. TVA, mărfurile exportate - 1000 mii lei. TVA destinată trecerii în
cont din luna precedentă este de 218 mii lei. Exportul pentru lunile precedente au constituit 4620
mii lei. În luna curentă întreprinderea a cerut restituirea TVA. Determinaţi relaţiile cu bugetul
pentru luna iulie, dacă IFS a acceptat restituirea conform prevederilor CF.
22
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
RM la preţuri ce includ TVA – 541920 lei.(inclusiv zahăr –72000 lei.) Export de produse –
426000 lei. Determinaţi TVA ce trebuie achitată la buget pentru luna noiembrie.
Tema:Impozitul funciar.
Aplicaţie practică nr. 69
D-na Bigovschi Ana locuieşte în mun. Chişinău. Este proprietar al unui teren de pămînt pe care
este amplasată locuinţa. Suprafaţa este de 0,08 ha. Determinaţi suma impozitului funciar.
Eşalonaţi impozitul pe termene de plată. Calculaţi bonificaţia acordată, în caz de achitarea
impozitlui pînă la 30 iunie.
23
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
teren arabil 1,5 ha. Terenul arabil îţ dă în arendă D-lui Eftodii V. Determinaţi suma impozitului
funciar. Eşalonaţi impozutul pe termene de plată.
Determinaţi impozitul pe bunurile imobiliare pentru primul trimestru şi indicaţi termenii de plată.
24
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
“Vasconi” SRL are la bilanţ clădire cu valoarea iniţială de 15580 mii lei. Durata de funcţionare
utilă este de 35 ani. La întreprindere se utilizează metoda liniară de determinare a uzurii. Uzura
calculată la situaţia de 01.01.anului curent este de 392,5 mii lei. La 14 februarie a fost dat în
exploatare un depozit cu valoarea iniţială 4700 mii lei. Durata utilă de exploatare este de 25 ani.
Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare pentru trimestrul I al anului curent. Indicaţi
termenul de plată a impozitului.
25
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Familia Iachimovschi locuieşte în mun. Bălţi. Are în proprietate o casă de locuit cu valoarea de
1216 mii lei. Suprafaţa locuinţei este de 220 m2. Soţul şi soţia administrează separat proprietatea.
Soţia are în proprietate 96 m2. Soţul restul suprafeţei.
Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare pentru familia dată. Eşalonaţi impozutul pe
termene de plată.
26
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
Determinaţi taxele locale, dacă se ştie că în mun. Bălţi au fost adoptate cotele taxelor locale în
mărime de 60% de la cele prevăzute în CF.
27
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
„Plai” SRL activează în domeniul alimentaţiei publice. Are în proprietate Restaurantul „Oraşul
vechi” amplasat în str. Armenească, mun Chişinău. Numărul de locuri în restaurant 84. Numărul
mediu scriptic al personalului 22. Consumul de apă pentru trimestrul II al anului curent este de
248 m3.
Determinaţi taxele ce trebuie achitate în bugetul local pentru trimestrul II.
28
Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina
29