Subiecte propuse Categoria X Organizarea auditului intern si controlul intern al intreprinderii

Anul I Organizarea si planificarea contabilitatii unei intreprinderi Subiect nr 1: Inventarierea patrimoniului: Cadru legislativ, Proceduri, Finalizare. Studiu de caz: considerati ca se efectueaza inventarierea generala a patrimoniului unei companii care prezinta la data 31/12/200 urmatoarele elemente: capital social si rezerva legala, un contract de leasing financiar, mi!loace fi"e, stocuri de marfa, clienti si furnizori, un imprumut de la unul dintre asociati# persoana !uridica, conturi la $anci si numerar in casierie. Pregatiti documentarea corespunzatoare privind dosarul de inventar astfel incat sa va sigurati ca fiecare post este inventariat si pregatiti pagina completata din registrul inventar cu elementele prezentate mai sus, luand in considerare sume fictive. Subiect nr 2: Principala sursa de informare pentru management este conta$ilitatea. %ransformarea conta$ilitatii intr#o conta$ilitate orientata spre conducere tre$uie sa aduca in prim plan sustinerea deciziilor conducerii si nu documentatia activitatii trecute. Identificati informatiile furnizate de conta$ilitate pentru ec&ipa manageriala. Studiu de caz: 'ocietate de prestari servicii: porniti de la situatiile financiare ale unei companii care presteaza servicii, intocmite pentru doi ani consecutivi si identificati informatiile c&eie care pot a!uta conducerea in luarea deciziilor. Subiect nr 3: Proceduri privind utilizarea documentelor financiar conta$ile reglementate de ()FP 3*12/200 . Studiu de caz: +nul dintre clientii societatii la care lucrati reclama pierderea facturii originale si pe $aza unei cereri oficiale va solicita rezoolvarea acestei pro$leme cu respectarea prevederilor legale. Pregatiti documentatia corespunzatoare si rezolvati aceasta pro$lema. Anul II Organizarea controlului intern al unei intreprinderi Subiect nr 1: ,eceptia presupune: a- .sigurarea ca se primesc numai materiale comandate/ $- .sigurarea ca se primesc numai materiale de calitatea specificata in ordinele de ac&izitii/ c- .sigurarea ca toate materialele receptionate si transmise la alte departamente sunt corect inregistrate/ d- Prote!area materialelor primite/ e- .sigurarea ca informatiile privitoare la facturile de cumparare, stoc si dispozitiile de ac&izitie sunt consecvente/ f- ,eturnarea prompta a materialelor necorespunzatoare/ Pregatit de Adina Bocan 1!

Subiecte propuse g- 0ocumentarea completa si corecta a tuturor transferurilor catre depozit si de la depozit/ &- 1"istenta cererilor de transfer in productie si onorarea acestora la timp/ i- Conditii de munca sigure si depozitarea corespunzatoare a materialelor periculoase. Identificati si enumerati riscurile posi$ile ce pot sa apara si definiti proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective. Studiu de caz: Pentru fiecare asigurare o$ligatorie s#a identificat un control aferent pe $aza a cel putin unui document !ustificativ si a unei persoane responsa$ile. Pregatiti un pac&et complet cu un e"emplu care sa dovedeasca respectarea controlului intern pentru fiecare asigurare enumerata mai sus. 0e e"emplu pentru prima asigurare, documentul de $aza ar putea fi comanda trimisa furnizorului intocmita de catre seful de la aprovizionare si verificata la receptie 2control- de catre gestionar prin $ifarea produselor pe comanda si pe nota de intrare receptie/ in acest caz se intocmeste un e"emplu cu o comanda cu produse si nota de receptie aferenta cu semnaturile de rigoare. Subiect nr 2: .ctivitatea 0epartamentului ,esurse umane presupune: a- ,espectarea legislatiei si reglementarilor in vigoare precum si a politicilor companiei/ $- )entinerea de inregistrari care demonstreaza respectarea legilor si reglementarilor / c- .sigurarea confidentialitatii din cadrul 0epartamentului ,esurse umane/ d- .sigurarea productivitatii muncii la un nivel accepta$il/ e- .nga!area unui numar suficient si adecvat calificat de personal/ f- .sigurarea ca personalul este pregatit adecvat in scopul indeplinirii responsa$ilitatilor corespunzatoare/ g- .sigurarea ca personalul primeste informatii cu privire la performantele lor si la dezvoltarea carierei. Identificati si enumerati riscurile posi$ile ce pot sa apara si definiti proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective. Studiu de caz: Pentru fiecare asigurare o$ligatorie s#a identificat un control aferent pe $aza a cel putin unui document !ustificativ si a unei persoane responsa$ile. Pregatiti un pac&et complet cu un e"emplu care sa dovedeasca respectarea controlului intern pentru fiecare asigurare enumerata mai sus.

Subiect nr 3: 3ivrarea catre client presupune: a- .sigurarea ca se livreaza numai materialele comandate de catre client/ $- .sigurarea ca se livreaza numai materiale de calitatea specificata in comenzile de livrare primite de la clienti/

Pregatit de Adina Bocan

2!

Subiecte propuse c- .sigurarea ca toate materialele livrate si receptionate de catre client sunt corect inregistrate/ d- .sigurarea ca informatiile privitoare la facturile de livrare, stoc si dispozitiile de livrare sunt consecvente/ e- ,eturnarea si receptia prompta a materialelor necorespunzatoare trimise clientului/ f- 0ocumentarea completa si corecta a tuturor transferurilor catre depozit si de la depozit/ g- .sigurarea ca incasarea de la client este conforma conditiilor agreate in contractul de livarre si in factura emisa clientului. Identificati si enumerati riscurile posi$ile ce pot sa apara si definiti proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective. Studiu de caz: Pentru fiecare asigurare o$ligatorie s#a identificat un control aferent pe $aza a cel putin unui document !ustificativ si a unei persoane responsa$ile. Pregatiti un pac&et complet cu un e"emplu care sa dovedeasca respectarea controlului intern pentru fiecare asigurare enumerata mai sus. A"#$ III %&ercitarea unei 'isiuni de audit intern la o intreprindere Subiect nr 1: 0efiniti si comentati activitatea de audit intern versus control intern. Studiu de caz: 0aca ar tre$ui sa alegeti ca viitor post in care sa fiti anga!ati cel de controlor intern sau auditor intern, care ar fi alegerea potrivita si care ar fi argumentele4 Subiect nr 2: ,ealizati o misiune de audit intern cu privire la ciclul 5inzari#Incasari pina la nivelul intocmirii matricei riscurilor si a raportului intermediar inclusiv. Studiu de caz: Considerati ca sunteti auditori interni ai unei companii despre care aveti informatii, aveti o cunoastere preala$ila a activitatii si a organizarii interne. ,ealizati misiunea de audit intern parcurgand cel putin urmatorii pasi si documentati prin foi de lucru: 6(%IFIC.,1. P,I5I60 01C3.67.,1. )I'I+6II 01 .+0I% I6%1,6 710I68. 01 01'C9I01,1 C(31C%.,1. P,(:13(, 01 .+0I% ,15I;+I,1. 0(C+)16%13(, 01 3+C,+ 13.:(,.,1. P,(I1C%+3+I 01 ,.P(,% 01 .+0I% I6%1,6 %,.6')I%1,1. P,(I1C%+3+I ,.P(,%+3+I 01 .+0I% I6%1,6 ,1+6I+61. 01 C(6CI3I1,1 0IF+;.,1. ,.P(,%+3+I 01 .+0I% I6%1,6 Subiect nr 3: ,ealizati o misiune de audit intern cu privire la ciclul 'tocuri# 0epozitare pina la nivelul intocmirii matricei riscurilor si a raportului intermediar, inclusiv.

Pregatit de Adina Bocan

3!

Subiecte propuse

Studiu de caz: Considerati ca sunteti auditori interni ai unei companii despre care aveti informatii, aveti o cunoastere preala$ila a activitatii si a organizarii interne. ,ealizati misiunea de audit intern parcurgand cel putin urmatorii pasi si documentati prin foi de lucru: 6(%IFIC.,1. P,I5I60 01C3.67.,1. )I'I+6II 01 .+0I% I6%1,6 710I68. 01 01'C9I01,1 C(31C%.,1. P,(:13(, 01 .+0I% ,15I;+I,1. 0(C+)16%13(, 01 3+C,+ 13.:(,.,1. P,(I1C%+3+I 01 ,.P(,% 01 .+0I% I6%1,6 %,.6')I%1,1. P,(I1C%+3+I ,.P(,%+3+I 01 .+0I% I6%1,6 ,1+6I+61. 01 C(6CI3I1,1 0IF+;.,1. ,.P(,%+3+I 01 .+0I% I6%1,6

Pregatit de Adina Bocan

!!