PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina # in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

#$ Li/ta re/.on/abililor cu elaborarea0 veri1icarea /i a.robarea e itiei /au u.a ca'0 a revi'iei in ca rul e itiei .roce urii o.erationale Elemente privind responsabilii/ operatiunea Semnatura Numele si prenumele Functia Data

#$#$ #$2$ #$&

1 Elaborat "erificat #probat

3 Contabil sef Contabil sef Director

4 01 01 200 ! 01 01 200 ! 01 01 200 !

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 2 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

2$ Situatia e itiilor /i a revi'iilor in ca rul e itiilor .roce urii o.erationale Co-.onenta revi'uita Mo alitatea revi'iei 3 $ Data e la care /e a.lica .reve erile e itiei /au revi'iei e itiei 4

E itia3 revi'ia in ca rul e itiei 1 Editia 1 %evi&ia 1 %evi&ia 2

2$#$ 2$2$ 2$&

2 $

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina & in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

&$ Li/ta cu.ri'an .er/oanele la care /e i1u'ea'a e itia /au0 u.a ca'0 revi'ia in ca rul e itiei .roce urii o.erationale
Sco.ul i1u'arii E%e-( .lar nr$ Co-.ar( ti-ent Nu-e /i .renu-e Data .ri-irii

4unctia

Se-natura

&$#$ &$2$ &$5$ &$,$ &$6$ &$5$ &$7$

1 #plicare #plicare #plicare )nformare Evidenta #r*ivare #lte scopuri

2 1 2 3 1 1 1 +

3 Contabi litate #dmini strativ Secretar iat Contabi litate Contabi litate Contabi litate +

4 Contabil sef #dministrator Secretara Contabil sef Contabil sef Contabil sef +

'
0( 01 0! 0( 01 0! 0( 01 0! 0( 01 0! 0( 01 0! 0( 01 0!

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina , in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

,$ SCOPUL
,$#$ ,rocedura descrie activit-.ile desf-/urate in cursul circuitului documentelor in 000000000000000000 ,$2$ ,re&enta procedura stabile/te flu$ul de lucru parcurs in primirea si difu&area controlata a corespondentei in 000000000000000000000000000 ,$&$ ,rin ,rocedura se urm-re/te asi1urarea unui circuit corect2 eficient2 operativ si le1al al documentelor

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina * in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

*$ DOMENIUL DE APLICARE
*$#$ ,rocedura se aplic- 3n cadrul 00000000000000 *$2$ ,rocedura este 3ntocmit- 3n scopul pre&ent-rii circuitului documentelor2 at4t pentru cele intrate din e$terior2 c3t /i pentru cele din oficiu *$&$ ,rin procedura este documentat si modul cum sunt tratate documentele care implica pla.i din fondurile 0000000000000000 *$,$ 5a procedura participa toate Co-.arti-entele e /.ecialitate0 conform cu atribu.iile care le revin in primirea sau emiterea de documente

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 5 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

5$ DOCUMENTE DE RE4ERIN
5$#$ S%EN )S6 700182001 8 5$2$ 9anualul Calit-.ii 5$&$ Constitu.ia %om4niei 5$,$ 5 215 8 2001 privind administra.ia public- local5$*$ 6:; 34 8 200' privind atribuirea contractelor de ac*i&i.ie publica2 a contractelor de concesiune de
lucr-ri publice /i a contractelor de concesiune de servicii 5$5$ 5 5(182003 Codul fiscal 5$7$ 6 ; 2/2001 privind re1imul contraven.iilor 5$6$ 5e1ea 1'/177' privind ar*ivele 5$8$ %6F 000000000000 5$#)$ 5 2(38200' le1ea finan.elor publice locale 5$##$ 5e1ea 12(/177! privind statutul cadrelor didactice 5$#2$ < ; 725/17 0( 200' pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de ac*i&i.ie public5$#&$ 5e1ea nr !2/1771 + le1ea contabilit-.ii2 cu modific-rile /i complet-rile ulterioare 5$#,$ 69F, nr 1!50/2004 privind re1istrele /i formularele financiar + contabile 5$#*$ 69F, nr 1(72/2002 pentru aprobarea Normelor metodolo1ice privind an1a=area2 lic*idarea2 ordonan.area /i plata c*eltuielilor institu.iilor publice2 precum /i or1ani&area2 eviden.a /i raportarea an1a=amentelor bu1etare /i le1ale

5$#5$ 6; nr 117/1777 privind controlul intern /i controlul financiar preventiv2 cu modific-rile /i complet-rile ulterioare2 5$#7$ 69F, nr 8 522/2003 privind aprobarea Normelor metodolo1ice 1enerale referitoare la e$ercitarea controlului financiar preventiv2 cu modific-rile /i complet-rile ulterioare 5$#6 69F, nr 1(72/2002 pentru aprobarea Normelor metodolo1ice privind an1a=area2 lic*idarea2 ordonan.area /i plata c*eltuielilor institu.iilor publice2 precum /i or1ani&area2 eviden.a /i raportarea an1a=amentelor bu1etare /i le1ale2

'

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 7 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

7$ DE4INIII 9I PRESCURTRI
(1 (2 (3 (4 (5 (' (( (! 000000000000000000000000000 5 + 5e1e 6:; + 6rdonan.a de :r1enta a ;uvernului D;F, + Direc.ia ;enerala a Finan.elor ,ublice 6, + 6rdin de plata %#C + %esponsabil #si1urarea Calit-.ii S9C + Sistem de 9ana1ement al Calit-.ii CF,, + Control Financiar ,reventiv ,ropriu

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 6 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

6$ PROCEDURA
6$#$ )n cadrul 0000000000000000 se primesc2 se emit2 se adopta sau se transmit diverse acte /i documente Circuitul acestor documente si acte trebuie sa fie unul planificat si trasabil 6$2$ %esponsabil de proces8 Secretar 6 3 Date de intrare ale procesului8 Documentele care constituie corespondenta e$terna a 000000000000 Documentele emise de 00000000000000 avnd destinaia in exteriorul 0000000000 Documentele cu circuit intern in 000000000000000 Facturi si Documentele anexate acestora Propunere de plata Angajament de plata Ordonantare de plata
Documentele care angajeaz financiar 000000000000000

! 4 Date de ie/ire ale procesului8 Registru intrri ie!iri general

Registru intrari iesiri din cadrul "erviciului Contabilitate Registre speciale de evidenta a Documentelor care implica plai din fondurile 000000000 Registre de evidenta speciale diverse# pe tipuri de documente si sau compartimente# activiti 6$*$ ,rocesul care descrie activit-.ile desf-/urate in cadrul procesului de circula.ie a documentelor in 000000000000 se desf-/oar- conform celor descrise mai =os2 parcursul ac.iunilor fiind pre&entat in dia1rama flu$ din #ne$a 1

! 5 1 ,rimirea /i 3nre1istrarea documentelor ! 5 1 1 Coresponden.a adresat- 0000000000002 prin po/t-2 curieri sau direct de la cet-.eni2 precum /i toate
actele 3ntocmite de compartimentele de activitate proprii2 se 3nre1istra&- la re1istratura 1enerala a 000000000000 ! 5 1 2 >oate actele care privesc aceea/i problem-2 se cone$ea&- la primul act

3nre1istrat2 num-rul primului act fiind num-rul de ba&-2 care determin- locul de ar*ivare al 3ntre1ii lucr-ri ! 5 1 3 Documentele se 3nre1istrea&- cronolo1ic2 incepand cu 1 ianuarie si termin4nd cu 31 decembrie al
fiec-rui an ! 5 1 4 #tat documentele care se 3nre1istrea&- cat si r-spunsurile si actele trimise din oficiu vor purta num-rul de 3nre1istrare al documentului si indicativul dosarului la care se p-strea&! 5 1 5 Dupa re&olvarea lor2 documentele se 1rupea&- pe dosare conform nomenclatorului si se predau la #r*iva in al doilea an dupa constituire ! 5 1 ' ,redarea documentelor la #r*iva se face pe ba&a de inventare 3ntocmite in trei e$emplare pentru documente nepermanente si in patru e$emplare pentru documente permanente ! 5 1 ( #ctele adresate 1re/it se 3nre1istrea&- /i se e$pedia&- imediat2 spre re&olvare institu.iei competente2 comunic4ndu+se aceasta emitentului2 respectiv peti.ionarului ! 5 1 ! ,rimirea2 e$pedierea /i p-strarea documentelor secrete se face conform dispo&i.iilor din actele normative 3n vi1oare2 care re1lementea&- aceast- activitate ! 5 1 7 ,ersonalul 000000000000 r-spunde personal de eviden.a2 p-strarea /i folosirea actelor 000000000000 ! 5 1 10 Este inter&is- circula.ia actelor ne3nre1istrate

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 8 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

! 5 1 11 #ctele care se provin direct de la cet-.eni2 se primesc2 se 3nre1istrea&- /i li se aplic-2 3n col.ul din drepta
sus2 num-rul de 3nre1istrare ?/tampila@ /i i se comunic- pe loc2 peti.ionarului2 num-rul de 3nre1istrare ! 5 1 12 #ctele care vin prin po/t- sau curieri se 3nre1istra&- 3n ordinea sosirii lor )n ca&ul 3n care 3n act nu se men.ionea&- adresa emitentului2 se ane$ea&- plicul2 dac- acesta con.ine adresa respectiv- Dac- lipsesc ane$ele men.ionate 3n actul intrat2 persoana din 000000000000 care 1+a primit2 3nscrie men.iunea Alips- ane$eA2 3n ca& contrar fiind r-spun&-tor de pierderea lor ! 5 1 13 Dup- 3nre1istrare actele se predau 3n map-2 spre a fi aplicata o re&olu.ie de c-tre directorul 000000000000 /i apoi vor fi distribuite persoanelor din 000000000000 care au atribu.ii le1ate de con.inutul acestora

6$*$2$ Se-narea ocu-entelor ! 5 2 1 ,ersoanele din cadrul 000000000000 care 3ntocmesc documentele poart- 3ntrea1a r-spundere asupra
datelor /i con.inutului acestora2 iar 3n ca&ul inser-rii unor date sau informa.ii eronate2 vor r-spunde civil2 administrativ sau penal pentru aceastea2 conform le1ii ! 5 2 2 >oate documentele intocmite de personalul 000000000000 pentru a fi transmise in e$teriorul 6r1ani&a.iei2 vor fi semnate de c-tre Secretarul 000000000000 si de c-tre c-tre directorul 000000000000 ! 5 2 3 Secretarul 000000000000 elibere&- e$trase sau copii de pe orice act din ar*iva 000000000000 /i semnea&- actele prev-&ute e$pres de le1e /i formularele tipi&ate2 care prev-d aceast- semn-tur! 5 2 4 Secretarul 000000000000 asi1ura comunicarea c-tre autorit-.ile2 institu.iile publice si persoanele interesate a dispo&i.iilor directorului 0000000000002 in condi.iile 5e1ii 54482001 privind liberul acces la informa.iile de interes public

6$*$&$ Circuitul 1acturilor /i celorlalte ocu-ente care an+a:ea'; 1inanciar ____________ ! 5 3 1 Circuitul facturilor este definit de prevederile 69F, nr 1!50/2004 privind re1istrele /i formularele
financiar + contabile2 conform c-ruia A3nre1istr-rile 3n contabilitate se fac cronolo1ic2 prin respectarea succesiunii documentelor dup- data de 3ntocmire sau de intrare a acestora 3n unitate /i sistematic2 3n conturi sintetice /i analiticeA

! 5 3 2 5a 3nre1istrarea facturilor se vor respecta urm-toarele prevederi8 + toate facturile intrate 3n institu.ie vor avea notat pe ele num-rul de 3nre1istrare alocat 3n re1istrul de eviden.- a documentelor intrate2 + 3n ca&ul e$isten.ei unei adrese de 3naintare se va specifica c- factura este ane$- la ?respectiva adresa@ /i se va trece pe ea num-rul de 3nre1istrare respectivB
+ este inter&is- e$isten.a 3n institu.ie a facturilor ne3nre1istrate

! 5 3 3 >oate facturile si celelalte documente care implica financiar 000000000000

vor fi predate dup- 3nre1istrare Cefului Serviciului Contabilitate care va dispune 3nre1istrarea obli1a.iei de platfa.- de ter.ii creditori 3n eviden.a contabil! 5 3 4 Dup- 3nre1istrarea obli1a.ie de plat-2 facturile vor fi predate Compartimentului de specialitate ?administrativ@ ! 5 3 5 Compartimentul de specialitate va aplica pe toate toate facturile trimise spre plata vi&a de confirmare a realit-.ii si le1alit-.ii ! 5 3 ' Facturile trimise spre plata vor avea ane$ate toate documentele =ustificative necesare + Contracte2 Comen&i2 ," de recep.ie2 Devi&e2 <ot-r4ri ale 0000000000002 Conven.ii2 <ot-r4ri =udec-tore/ti2 >itluri e$ecutorii2 etc2 precum si de #ne$ele #56, )n ca& contrar2 se 3napoia&- Compartimentului de specialitate ! 5 3 ( >oate documentele care implica financiar 0000000000002 inainte de a fi trimise spre plata2 se supun Controlului financiar preventiv propriu in urma c-ruia vor purta vi&a CFPP.

6$*$,$ Circuitul ALOP ! 5 4 1 Compartimentele de specialitate vor asi1ura2 3n concordan.- cu situa.ia e$istent-2 fa&ele de elaborare /i
semnare a documentelor pentru an1a=area2 lic*idarea /i ordonan.area c*eltuielilor2 )nclusiv D pre&entarea proiectelor de opera.iuni pentru acordarea vi&ei de control financiar preventiv

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #) in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

! 5 4 2 Circuitul documentelor pentru 3ncadrarea 3n prevederile 69F, nr 1(72/2002 pentru aprobarea

Normelor metodolo1ice privind an1a=area2 lic*idarea2 ordonan.area /i plata c*eltuielilor institu.iilor publice2 precum /i or1ani&area2 eviden.a /i raportarea an1a=amentelor bu1etare /i le1ale2 r-m4ne cel e$istent la ora actual- 3n institu.ie ! 5 4 3 >oate documentele #56, vor fi semnate de sefii Compartimentelor de specialitate ?secretar si administrator @ din 000000000000 si confirmate prin vi&a CFPP. ,e tot circuitul2 documentele #56, vor fi 3nre1istrate in %e1istrul special #56, ! 5 4 4 Co-.arti-ente e /.ecialitate emit cele trei #ne$e #56,2 ,ropunerea de plata ?#ne$a 1@2 #n1a=amentul bu1etar individual sau 1lobal2 incadrat la >itlul de c*eltuiala bu1etara ?#ne$a 2< si 6rdonantarea de plata ?#ne$a 3@ ! 5 4 5 ,ropunerea de plata ?#ne$a 1@ emisa de Co-.arti-ente e /.ecialitate este predata Serviciului Contabilitate care verifica clasificatia bu1etara2 identific4nd po&i.ia bu1etara prin care c*eltuiala in cau&a a fost prinsa in Eu1etul aprobat al 000000000000 si vi&e&a documentul in cau&a ! 5 4 ' >rimestrial 9e1ului Serviciului Contabilitate va verifica dac- facturile intrate 3n institu.ie /i 3nre1istrate 3n contabilitate2 au urmat fa&ele de an1a=are2 lic*idare /i ordonan.are sau au fost restituite ?ca urmare a constat-rii unei erori@

6$*$*$ In ca'ul core/.on entei tri-i/e0 /e .arcur+e tra/eul inver/$ ! 5 ' >oate documentele si 3nre1istr-rile acestei proceduri se ar*ivea&- conform normelor le1ale

8$ RESPONSA=ILITI
8$#$ Director ____________ 7 1 1 ,rime/te corespondenta in mapa si o directionea&a c-tre persoanele responsabile2 cu re&olu.iile respective 7 1 2 #si1ura resursele necesare desf-/ur-rii activit-.ile in cadrul procedurii 8$2$ Secretarul /e1 7 2 1 6r1ani&ea&- preluarea corespondentei reparti&ata2 inre1istrearea destinatarul si semnea&- in Registrul
intrari$iesiri% 7 2 2 %-spunde de men.inerea Registrului intrari$iesiri generalB 7 2 3 )nre1istrea&- corespondenta in Registrul intrari$iesiri general si o transmite directorului 000000000000B 7 2 4 Difu&ea&- corespondenta in cadrul secretariatului si o 3nre1istrea&- in Registrul intrari$iesiri# av4nd 1ri=a ca destinatarul sa semne&e de primire

7 2 4 %-spunde de inre1istrarea in Registrului intrari$iesiri general a tuturor documentelor intrate2 ie/ite sau intocmite pentru u& intern
7 2 5 Constituirea dosarelor2 inventarierea si predarea lor la #r*iva 7 2 ' Confruntarea cu Registrul intrari$iesiri# o data pe luna2 intre 1 si 5 ale fiec-rei luni2 lu4nd masuri pentru completarea tuturor po&i.iilor unde au fost 3nre1istrate actele reparti&ate departamentului2 in luna anterioara

10

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina ## in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

7 2 ( %-spunde de intocmirea proiectului de nomenclator propriu 7 2 ! )a masuri pentru respectarea nomenclatorului propriu 8$&$ 9e1ul Serviciului Contabilitate 7 4 1 %-spunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica pla.i din fondurile
000000000000 7 4 2 Cooperea&- cu celelalte compartimente pentru respectarea le1alit-.ii privind intocmirea2 semnarea2 aprobarea2 confirmarea2 avi&area si circuitul documentelor care an1a=ea&- financiar 000000000000

8$,$ An+a:a!ii 8$,$#$ %-spund de respectarea procedurii 8$*$ RAC 7 5 1 >ine sub control ,rocedura2 formularele si 3nre1istr-rile corespun&-toareB 7 5 2 Se preocupa de instruirea personalului atat profesional cat si din punct de vedere al S9C vi&4nd
imbunatatirea continua a activit-.ilor in cadrul ,rocedurii

#)$ ANE>E
Nr$ ane%a 0 1 2 Denu-irea ane%ei 1 Dia1rama flu$ F circuitul documentelor Formulare financiar contabile si circuitul acestora Circuit ,ropunere F #n1a=ament F 6rdonantare Circuit %eferat de necesitate/ comanda Circuit factura Elabora( tor 2 A.robat Nr$ e e%e-.lare 4 3 3 Di1u'are Ar?ivare loc .erioa( a ' ( Alte

5 Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ

4 5

3 3

11

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #2 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

' ( ! 7 10 11

Circuit N)% materiale Circuit N)% obiecte de inventar Circuit N)% alimente Circuit bon consum Circuit bon de consum ben&ina Circuit cerere ca&are

3 3 3 3 3 3

Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat Contabilitate #dministrativ Secretariat

##$ Cu.rin/ Nu-arul co-.onentei in ca rul .roce urii o.erationale 1 2 3 4 5 ' ( ! 7 10 11

Denu-irea co-.onentei in ca rul .roce urii o.erationale Co.erta 5ista responsabililor cu elaborarea2 verificarea si aprobarea editiei sau2 dupa ca&2 a revi&iei in cadrul editiei procedurii operationale Situatia editiilor si a revi&iilor in cadrul editiilor procedurii operationale 5ista cupri&and persoanele la care se difu&ea&a editia sau2 dupa2 ca&2 revi&ia din cadrul editiei procedurii operationale Scopul procedurii operationale Domeniul de aplicare a procedurii operationale Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale Definitii si abrevieri ale termenilor utili&ati in procedura operationala Descrierea procedurii operationale %esponsabilitati si raspunderi in derularea activitatii #ne$e2 inre1istrari2 ar*ivari Cuprins

Pa+ina

12

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #& in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

START

Docum Corespondenta entele Se Docum adresatCCD2 prin care 3nre1istrea&- /i po/t-2 curieri sau direct entele DA constitu se e$pedia&Docum de la cet-.eni2 precum Sunt adresate greit emise ie imediat2 spre DA ! /l toate actele entele de CCD Sunt Documente secrete corespo re&olvare 3ntocmite de Docum emise Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform ! av4nd compartimentele de dispoziiilor din actele normative n vigoare ndenta institu.iei entele de CCD Facturi destina. activitate proprii2 se e$terna competente2 cu DA av4nd /i Sunt Documente de la ceteni 3nre1istrea&la ia 3n ,ropun a CCD comunic4ndu+ circuit ! destina. secretar Docum Sese 3nre1istrea&/i )i se e$terior ere de aceasta intern ia 3n entele aplic-2 3n col.ul din dreapta ul CCD plata Docum emitentului2 3n CCD Dup- 3nre1istrare actele e$terior ane$ate sus2 num-rul de 3nre1istrare #n1a=a entele respectiv se predau 3n map-2 spre ul CCD acestora care seCIRCUITUL comunic- pe loc ! #ne$a ment 18 Dia1rama flu$ DOCUMENTELOR carede peti.ionarului a fi Sunt vi&ate de directorul documente DA peti.ionarului plata an1a=ea CCD /i apoi vor fi care implicSe predau dup3nre1istrare 6rdona &distribuite func.ionarilor financiar CCD Cefului Serviciului n.are de financia care au atribu.ii le1ate Contabilitate care va dispune Dup3nre1istrarea r plata CCD de con.inutul acestorade 3nre1istrarea obli1a.iei obli1a.ie de plat-2 plat- fa.defi ter.ii creditori 3n vor predate Documentele Compartiment eviden.a contabilCompartimentelor se ele de de specialitate 3nre1istrea&specialitate

DA 3n %e1istrul vor 3ntocmi Este #ne$a 1 ! fiec-rui Documentele Este predatserviciu din #56, Serviciului care face ,ropunerea de Contabilitate care parte Compartimentele de plata ?#ne$a personalul verific- clasifica.ia specialitate vor 1@ aplica pe c-reia i+au bu1etar- /i vi&ea&toate facturile trimise spre #n1a=amentul documentul 3n cau&fost plata vi&a de confirmare a bu1etar reparti&ate realit-.ii si le1alit-.ii ?#ne$a 2@ >oate documentele documentele Facturile trimise spre plata 6rdonan.area sunt verificate CF,, ! vor avea ane$ate toate platSunt de vi&ate CF,, DA 3@ documentele Gustificative ?#ne$a necesare si documentele Documentele mer1 la #56, >oate documentele Serviciul contabilitate care trebuie sa fie semnate de le )ntroduc 3n eviden.a >rimestrial Ceful Serviciului administrator contabil- emi.4nd /i Contabilitate va verifica dacdocumentele plat- /i facturile intrate 3n de institu.ie efectiv6,2 CEC2 etc 3nre1istrate )n contabilitate2 au ,ersonalul CCD r-spunde personal urmat fa&ele de an1a=are2 de eviden.a2 p-strarea /i folosirea lic*idare /i ordonan.are sau au actelor CCD Hn ca&ul fost restituite

u %e1istr intr-ri/ intr-ri/ e pe )e/iri ie/iri speciale servicii %e1istr din ede de cadrul evident eviden. CCD a -a Docum speciale entelor diverse2 care pe implica tipuri pla.i de din docume fonduril nte si/ e sau CCD compart imente2 activit-. i

%e1istru intr-ri/ %e1istr )e/iri %e1istr 1eneral u

Hnre1istr-rile

corespondentei

13

conform normelor in invers vi1oare PROCEDURA OPERAIONAL PRIVIND UNITATEA CIRCUITUL DOCUMENTELOR ___________ Serviciul Contabilitate Co " P$O$ )*

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #, in ,) E%e-.lar nr$" # A.robat0 Director .ro1$ _____________

4ORMULARE 4INANCIAR(CONTA=ILE 9I CIRCUITUL ACESTORA

Nr$ crt$ Denu-irea ocu-entului Nr$ e%e.lare 1 Se utili'ea'; la Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte >oate compartimente le func.ionale Serviciul Contabilitate Data3 .erioa a @ntoc-irii Hnainte cu 2+3 &ile de data aprovi&ion-rii Ter-en e .re are Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l Director Contabil /ef Circula la" Locul e Ar?ivare3 e/tinatar 1 e$ Serviciul contabilitate

#ne$a nr 1 la 69F, 1(72/2002 ,ropunere de an1a=are a unei c*eltuieli #ne$a nr 2+ #n1a=ament bu1etar individual/1lobal

Document de stabilire a necesarului de bunuri ce urmea&- a fi aprovi&ionate Document de an1a=ament al fondurilor bu1etare2 specific unei opera.iuni noi care urmea&- s- se efectue&e pe ba&a bu1etelor aprobate

6rdonator principal de credite2 persoana 3mputernicit- sa acorde vi&a de CF,, 6rdonator principal de credite2 persoana 3mputernicit- sa acorde vi&a de CF,,

Hn momentul 3ntocmirii referatului de necesitate

Hn momentul 3ntocmirii referatului de necesitate

Director Contabil /ef

1 e$ Serviciul contabilitate 3mpreun- cu an1a=amentul le1al

#ne$a nr 3+ 6rdonan.are de plat- aferentac*i&i.iilor publice pentru activitatea curent- /i de investi.ii2 pentru transferuri2 prime sau alte pl-.i din

Document de confirmare a e$i1ibilit-.ii unei pl-.i2 repre&ent4nd o obli1a.ie cert-2 suma datorat- stabilit-

Serviciul contabilitate #dministrator

5a fiecare opera.iune economic- care implicefectuarea pl-.ii

6perativ

Director Contabil /ef

Eirou contabilitate pentru 3nscrierea datelor din col 1B ,ersoana 3mputernicitpentru acordarea vi&ei CF,,B 6rdonator de credite pentru aprobare B Serviciul contabilitate

1 e$ >re&orerie 1 e$ Serviciul contabilitate 3mpreun- cu documentele =ustificative

14

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #* in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

fonduri publice acordate beneficiarilor le1ali2 pentru virarea datoriilor c-tre bu1etul de stat2 bu1etele de asi1ur-ri sociale2 bu1etul local #n1a=ament de plat-

pentru 3ntocmirea documentelor de plat-

Serve/te ca8 + an1a=ament de plat- a unei sume ce repre&int- o pa1ubadus- unit-.iiB + titlu e$ecutoriu pentru recuperarea pa1ubelorB + titlu e$ecutoriu pentru e$ecutarea silit-2 3n ca& de nerespectare a an1a=amentului Serve/te8 + la verificarea e$actit-.ii 3nre1istr-rilorB + la controlul concordan.ei dintre contabilitatea sintetic/i analitic-B + la 3ntocmirea situa.iilor financiare Document pentru verificarea e$actit-.ii 3nre1istr-rilor contabile /i controlul concordan.ei dintre

,ersoana care i/i ia an1a=amentul

Hn momentul lu-rii an1a=amentului de plat-

Director Contabil /ef

Circul- la persoana 3n fa.a c-reia s+a luat an1a=amentul ?or1an de control2 =urisconsult sau alte persoane desemnate 3n acest scop@ pentru semnare

1 e$ Serviciul contabilitate

Ealan.a de verificare analitic-

Serviciul contabilitate

5unar sau cel mai t4r&iu la sf4r/itul perioadei pentru care se 3ntocmesc situa.iile financiare

Dou- &ile de la finele lunii sau perioadei

Director Contabil /ef

Nu circul-2 este document de 3nre1istrare

1 e$ Serviciul Contabilitate

'

Ealan.a de verificare sintetic-

Serviciul contabilitate

5unar

Dou- &ile de la finele lunii

Director Contabil /ef

Nu circul-2 este document de sinte&-

1 e$ Serviciul Contabilitate

15

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #5 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l Contabil /ef

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

Eon de consum

Eon de mi/care a mi=locului fi$

contabilitatea sintetic- /i cea analiticDocument pentru eliberarea din ma1a&ie a materialelor pentru consumB Document de sc-dere din 1estiuneB Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n eviden.a ma1a&iei /i 3n contabilitate Serve/te ca8 + document =ustificativ de predare+primire a mi=loacelor fi$e 3ntre dou- locuri de folosin.- ale unit-.iiB + document de 3nso.ire a mi=loacelor fi$e pe timpul transportului de la sec.ia sau subunitatea pred-toare la cea primitoareB + document =ustificativ de 3nre1istrare 3n eviden.a .inutde responsabilul cu mi=loacele fi$e la locurile de folosin.- /i 3n contabilitate Stabilirea pe titluri bu1etare /i pe articole a c*eltuielilor /i veniturilor pe total an /i pe trimestre Document pentru ridicare de

#dministrator

Hn momentul eliber-rii din ma1a&ie a materialelor pentru consum

>rei &ile de la 3ntocmirea bonului de consum

5a 1estiunea de materiale pentru eliberarea cantit-.ilor prev-&uteB 5a serviciul financiar contabil 5a persoana care aprob- mi/carea mi=locului fi$ 3n cadrul unit-.ii ?ambele e$emplare@B 5a sec.ia ?serviciul2 atelierul2 subunitatea@ pred-toare?ambele e$emplare@B 5a sec.ia ?serviciul2 atelierul2 subunitatea@ primitoare ?3mpreun- cu mi=locul fi$ ?e$emplarul 1@B + la compartimentul financiar+contabil ?e$emplarul 1@ ,rim-rie2 Consiliu sau ) S G pentru aprobareB 6rdonatorul de credite 5a persoanele care au

1 e$ #dministra.ie 1 e$ la cotor Serviciul contabilitate

#dministrator

Hn momentul pred-rii+ primirii mi=locului fi$

>rei &ile de la 3ntocmirea bonului de mi/care a mi=locului fi$

Director Contabil /ef

Serviciul Contabilitate ?e$emplarul 1@B 5a sectia ?serviciul2 atelierul2 subunitatea@ predatoare ?e$emplarul 2@

Eu1etul anual de venituri /i c*eltuieli Carnet CEC pentru

Director Contabil /ef Casier

5a termenul stabilit de ordonatorul principal de credite ,l-.i salarii /i alte 5a data pl-.ii

Director Contabil /ef Director

10

1 e$ ,rim-rie 1 e$ Contabilitate 1e$ >re&orerie 1 e$ Serviciul 1'

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #7 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii c*eltuieli

Ter-en e .re are

ridicare numerar

numerar

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l Contabil /ef

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar contabilitate

specimene de semn-turii 3n tre&orerie /i la >re&oreria Era/ov Nu circul-

11

Carnetul de munc-

Hnre1istrarea calit-.ii de salariat /i a drepturilor salarialeB Stabilirea vec*imii 3n munc/i cuantum pensie 3n dosarul de pensionare Centrali&area drepturilor de personal pentru calculul sumelor totale de ridicat din >re&orerie Solicitare desc*idere credite bu1etare de c-tre ordonatorul principal de credite Document =ustificativ pentru depunerea unei sume 3n numerar la casieria unit-.iiB Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n re1istrul de casa /i 3n contabilitate Serve/te ca8 + document =ustificativ

Secretariat

6perativ

Director

12

Centrali&ator stat de plat- salarii Cerere pentru desc*iderea creditelor bu1etare C*itan.- pentru opera.ii 3n lei

13

Secretariat pentru certificarea le1alit-.ii Serviciul contabilitate

2 &ile

6perativ

Director Contabil /ef 6rdonatorul principal de credite Contabil /ef

6rdonatorul de credite Contabil /ef Contabil /ef pentru vi&a CF,,B #probare director 5a depun-tor2 Contabilitate

5unar/trimestrial

14

Casier

5a data 3ncas-rii sumei2 3n func.ie de opera.iunile efectuate

,4n- 3n data de 15 a lunii sau trimestrului anterior 5a data 3ncas-rii sumei

5a serviciul secretariat Se pred- sub semn-tur- la 3ncetarea activit-.ii salariatului 3n institu.ie 1 e$ Secretariat 1 e$ Serviciul contabilitate 1 e$ ordonator de credite 1 e$ Serviciul contabilitate 1 e$ Depun-tor 1 e$ 5a cotor Serviciul contabilitate 1 e$ #ne$a la re1istrul de casa 1 e$ Depun-tor

15

C*itan.- pentru opera.iuni 3n valut-

Casier

5a data 3ncas-rii sumei2 3n func.ie de opera.iunile

5a data 3ncas-rii

Contabil /ef

Circul- la depun-tor/pl-titor2

1(

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #6 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii efectuate

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar 1 e$ 5a cotor Serviciul contabilitate 1 e$ #ne$a la re1istrul de casa Serviciul secretariat 1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ la Concesionar2 c*iria/ 1 e$ la ordonatorul principal de credite 1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ Eeneficiar 1 e$ Secretariat 1 e$ Direc.iune 1 e$ Eeneficiar

pentru 3ncas-rile /i pl-.ile 3n valut- efectuate 3n numerarB + document =ustificativ de 3nre1istrare 3n re1istrul de cas- 3n valut- /i 3n contabilitate 1' 1( Condic- de pre&en.Contract de concesionare2 3nc*iriere 1 3 Document pentru eviden.a &ilnic- a personalului pre&ent 3n unitate Document privind 3nc*irierea de spa.ii Secretariat Serviciul Contabilitate 3n conformitate cu < C 5

sumei

Iilnic Hn momentul concesion-rii2 3nc*irierii

Iilnic Hn momentul concesion-rii 3nc*irierii

Director 6rdonatorul principal de credite Director Contabil /ef

e$emplarul 12 cu stampila unit-.iiB E$emplarul 2 este folosit ca document de verificare a opera.iunilor 3nre1istrate 3n re1istrul de casa 3n valutDirec.iune Serviciul Contabilitate Eeneficiar

1!

Contract/ comand- de ac*i&i.ii publice Deci&ia de an1a=are sau avansare a personalului inclusiv pentru cumulul de func.ii

Document privind ac*i&i.iile publice

Serviciul contabilitate

Hn momentul contract-rii/ comand-rii de ac*i&i.ii publice Hn momentul an1a=-rii/avans-rii

Hn momentul contract-rii/ comand-rii de ac*i&i.ii publice

Director Contabil /ef

Eeneficiar

17

Document privind an1a=area personalului didactic au$iliar /i nedidactic

Direc.iune

Director Contabil /ef

Secretariat

1!

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina #8 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare 2

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte )SG Direc.iune

Data3 .erioa a @ntoc-irii Hn momentul acord-rii/ numirii

Ter-en e .re are

20

21

Deci&ie de 8 + acordare salariu de merit + numire cu caracter temporar a personalului de e$ecu.ie pe func.ii de conducere #lte drepturi salariale Deci&ie de imputare

Document privind an1a=area personalului didactic /i drepturi salariale

Hn momentul acord-rii/ numirii

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l Director Contabil /ef

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar 1 e$ Secretariat 1 e$ ) S G

Serviciul resurse umane Secretariat

Serve/te ca8 + document de imputare a valorii pa1ubelor produseB + titlu e$ecutoriu din momentul comunic-riiB + document de 3nre1istrare 3n contabilitate

Direc.iune Serviciul contabilitate

Hn momentul constat-rii pa1ubei

Director Contabil /ef

22

Declara.ie privind obli1a.ia de plat- la fondul de /oma= Declara.ie privind obli1a.iile de platc-tre bu1etul

Document privind contribu.ia la asi1ur-rile de /oma= ale an1a=atorului /i asi1uratului Document privind contribu.ia la asi1ur-rile sociale ale an1a=atorului /i asi1ura.ilor

Serviciul contabilitate/ Secretariat Serviciul contabilitate/ Secretariat

,ana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent,ana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent-

23

Hn data de 25 a lunii curente pentru luna precedentHn data de 25 a lunii curente

Director Contabil /ef

Circul-8 + la persoana desemnat- pentru acordarea vi&ei CF,,?ambele e$emplare@B + la conduc-torul unit-.ii2 pentru semnare ?ambele e$emplare@B + la persoana ?sau persoanele@ r-spun&-toare de pa1uba adus- unit-.ii ?ambele e$emplare@ #G6F9

Serviciul Contabilitate ?e$emplarul 1@ ,ersoana care a produs pa1uba ?e$emplarul 2@

1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ #G6F9 1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ C G , 17

Director Contabil /ef

Casa Gude.ean- de ,ensii

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 2) in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l Director Contabil /ef

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

asi1ur-rile sociale 24 Declara.ie privind obli1a.iile de platla bu1etul consolidat al statului Declara.ie privind obli1a.iile de platla fondul asi1urarilor de s-n-tate Decont de c*eltuieli pentru deplas-ri e$terne 2 Document privind obli1a.iile la bu1etul consolidat al statului Document privind contributia la asi1ur-rile sociale de san-tate ale an1a=atorului /i asi1uratului Serve/te ca8 + document pentru decontarea de c-tre titularul de avans a c*eltuielilor efectuate ?3n valut- /i 3n lei@2 cu oca&ia deplas-rii 3n str-in-tateB + document pentru stabilirea diferen.elor de primit sau de restituit de titularul de avansB + document =ustificativ de 3nre1istrare 3n re1istrul de cas- ?3n valut-@ /i 3n contabilitate Serviciul contabilitate/ Secretariat Serviciul contabilitate/ Secretariat >itularul deplas-rii ,ana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent,ana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedent5a 3ntoarcerea din deplasare

25

2'

pentru luna precedentHn data de 25 a lunii curente pentru luna precedentHn data de 25 a lunii curente pentru luna precedent3 &ile de la 3ntoarcerea din deplasare

#dministra.ia Financiar-

Director Contabil /ef

Casa Gude.ean- de #si1ur-ri de S-n-tate

1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ #dministra.ia Financiara 1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ C G # S 1 e$ Serviciul Contabilitate

Director Contabil /ef

2(

Dispo&i.ie de platc-tre casierie

Dispo&i.ie pentru casierie2 3n vederea ac*it-rii 3n numerar a unor sume2 potrivit

Serviciul contabilitate

Hn momentul pl-.ii

Hn momentul pl-.ii

Director Contabil /ef

Circul-8 + la persoanele autori&ate s- verifice le1alitatea actelor =ustificative de c*eltuieli2 e$actitatea calculelor privind sumele decontate la 3ntoarcerea din deplasare /i calculul eventualelor penali&-ri de 3nt4r&iere2 care semnea&- de verificareB + la persoanele autori&ate s- e$ercite CF,,B + la casieria unit-.ii Circul-8 + la persoana autori&at- s- e$ercite

1 e$ Serviciul contabilitate

20

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 2# in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

2!

Dispo&i.ia de 3ncasare c-tre casierie

dispo&i.iilor le1ale2 inclusiv a avansurilor aprobate pentru c*eltuieli de deplasare2 precum /i a diferen.ei de 3ncasat de c-tre titularul de avans 3n ca&ul =ustific-rii unor sume mai mari dec4t avansul primit2 pentru procurare de materiale etc B Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n re1istrul de casa /i 3n contabilitate2 3n ca&ul pl-.ilor 3n numerar efectuate f-r- alt document =ustificativ Dispo&i.ie pentru casierie2 3n vederea 3ncas-rii 3n numerar a unor sume care nu repre&intvenituri din activitatea de e$ploatare2 potrivit dispo&i.iilor le1aleB Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n re1istrul de casa /i contabilitate "irarea 3ntre capitole cu respectarea 5e1ii Finan.elor ,ublice sau a 5e1ii Finan.elor ,ublice 5ocale a creditelor pe ba&a unor =ustific-ri2 detalieri /i necesit-.i privind e$ecu.ia

CF,,B + la persoanele autori&ate s- aprobe plata sumelor respectiveB + la casierieB + la compartimentul financiar+contabil

Serviciul contabilitate

Hn momentul 3ncas-rii

Hn momentul 3ncas-rii

Director Contabil /ef

27

Document pentru efectuarea2 3ncep4nd cu trimestrul al )))+lea2 a vir-rilor de credite bu1etare de

Serviciul contabilitate

5a solicitarea ordonatorului de credite2 c4nd este ca&ul

Director

Circul-8 + la persoana autori&at- s- e$ercite CF,,B + la persoanele autori&ate s- aprobe 3ncasarea sumelor respectiveB + la casierieB + la compartimentul financiar+contabil Contabil /ef pentru vi&a CF,, B #probarea ordonatorului de credite

1 e$ Serviciul contabilitate

1 e$ la ordonatorul principal de credite 1 e$ Serviciul 21

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 22 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar contabilitate

30

la un capitol la alt capitol sau 3ntre subdivi&iuni E$tras de cont nebancar

bu1etar- p4n- la finele anului 3 Serve/te la comunicarea /i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse2 r-mase neac*itate2 provenite din rela.ii economico+financiare /i ca instrument de conciliere prearbitralServiciul contabilitate Circul-8 + la conduc-torul compartimentului financiar+contabil /i conduc-torul unit-.ii emitente2 pentru semnare ?toate e$emplarele@B + la unitatea debitoare ?e$emplarele 1 /i 2@ 6perativ Director Contabil /ef Semn-tur- /i /tampilfurni&orB Semn-turi de primire de la beneficiar Nu circul-2 este document de 3nre1istrare

31

Factur-

Document pentru decontarea serviciilor prestate ?3nc*irieri de spa.ii@ Serve/te ca document de eviden.- a materialelor de natura obiectelor de inventar2 a ec*ipamentului /i materialelor de protec.ie date 3n folosin.a personalului2 p4nla scoaterea lor din u& Serve/te ca document pentru eviden.- analitic- a mi=loacelor fi$e Serve/te ca8 + document de eviden.- la locul de depo&itare a

Serviciul contabilitate #dministrator

32

Fi/a de eviden.- a obiectelor de inventar 3n folosin.-

5a darea 3n folosin.- a obiectelor de inventar

Serviciul Contabilitate al unit-.ii emitente ?e$emplarul 32 e$emplarul 2@B Serviciul Contabilitate al unit-.ii debitoare ?e$emplarul 1@ 1 e$ furni&or 1 e$ beneficiar 1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ Serviciul Contabilitate

33 34

Fi/a mi=locului fi$ Fi/- de ma1a&ie

1 1

#dministrator #dministrator

5a darea 3n folosin.- a mi=locului fi$ 5a ac*i&i.ionarea bunurilor

Nu circul-2 este document de 3nre1istrare contabilNu circul-2 este document de 3nre1istrare

1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ Serviciul Contabilitate

22

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 2& in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

35 3'

Fi/ele fiscale F1 /i F2 5ist- de avans pentru concediul de odi*n-

2 2

intr-rilor2 ie/irilor /i stocurilor bunurilor2 cu una sau cu dou- unit-.i de m-sur-2 dup- ca&B + document de contabilitate analitic- 3n cadrul metodei operativ+contabile ?pe solduri@B + surs- de informa.ii pentru controlul operativ curent /i contabil al stocurilor de valori materiale Documentul pentru stabilirea impo&itului pe venitul 1lobal Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n contabilitateB Document pentru stabilirea drepturilor b-ne/ti privind indemni&a.iile curente ale salaria.ilor pe timpul efectu-rii concediului de odi*nServe/te ca8 + document pentru inventarierea bunurilor aflate 3n 1estiunile unit-.iiB + document pentru stabilirea lipsurilor /i plusurilor de bunuri ?imobili&-ri2 stocuri materiale@ /i a altor valori ?elemente de tre&orerie etc @B

Secretariat Secretariat

,4n- la data de 2! februarie a anului 3n curs pentru anul fiscal anterior Cu 5 &ile 3nainte de plecarea salariatului 3n concediu

Director Cu 5 &ile 3nainte de plecarea salariatului 3n concediu Director Contabil /ef

5a institu.ie /i la salariat 5a persoana 3mputernicit- se$ercite vi&a de CF,,B 5a casieria unit-.ii pentru efectuarea pl-.ilor sumelor cuvenite Circul-8 + la comisia de inventariereB + la 1estionarB + la compartimentul financiar+contabilB + la conduc-torul unit-.iiB + la unitatea c-reia 3i

1 e$ Secretariat 1 e$ salariat 1 e$ Serviciul contabilitate 1 e$ Secretariat

3(

5ist- de inventariere

Comisia de inventariere

#nual sau 3n situa.iile prev-&ute de le1e

Serviciul Contabilitate ?e$emplarul 1@ Compartiment ul de verific-ri 1estionare ?e$emplarul 2@

23

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 2, in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

3!

Not- de contabilitate

+ document =ustificativ de 3nre1istrare 3n eviden.a ma1a&iilor ?depo&itelor@ /i 3n contabilitate a plusurilor /i minusurilor constatateB + document pentru 3ntocmirea re1istrului+ inventarB + document pentru stabilirea provi&ioanelor pentru deprecieriB + document centrali&ator al opera.iunilor de inventariere Document de 3nre1istrare a tuturor opera.iunilor financiar contabile ?analitic /i sintetic@

apar.in valorile materiale primite 3n custodie ?e$emplarul 2@

Serviciul contabilitate

5a fiecare opera.iune

Hn momentul 3ntocmirii

Contabil /ef

37

Not- de recep.ie /i constatare diferen.e

40

6rdin de deplasare

Document pentru recep.ia bunurilor aprovi&ionateB Document pentru 3nc-rcarea 3n 1estiuneB #ct de prob- 3n liti1ii cu furni&oriiB Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n contabilitate Dispo&i.ie c-tre persoana

Comisia de recep.ie /i administrator

5a ac*i&i.ionarea bunurilor

24 ore de la 3ntocmirea notei de recep.ie

Circul-8 + la persoana autori&at- s- verifice /i s- semne&e documentulB + la persoana care asi1ur- contabilitatea sintetic- /i analitic- 3n cadrul compartimen+ tului financiar+contabil 5a 1estionar pentru 3nc-rcarea cu bunurile materiale recep.ionateB 5a serviciul financiar pentru 3nre1istrarea 3n contabilitatea sintetic/i analitic5a persoana

1 e$ Serviciul Contabilitate

1 e$ la factura 1 e$ la cotor Serviciul contabilitate

De persoana

Hnainte cu o &i de data

Hnainte cu o

Director

1 e$ Serviciul 24

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 2* in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte care urmea&s- efectue&e deplasarea Secretariat

Data3 .erioa a @ntoc-irii deplas-rii

Ter-en e .re are

dele1at- s- efectue&e deplasareaB Document pentru decontarea de c-tre titularul de avans a c*eltuielilor efectuateB Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n contabilitate

&i de data deplas-rii

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l Contabil /ef

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar contabilitate

41

,roces verbal de predare+ primire?transferarea bunului f-r- plat-@ ,roces verbal de recep.ie2 proces verbal de recep.ie provi&orie2 proces verbal de punere 3n func.iune

Document de transfer bunuriB Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n contabilitate Serve/te ca8 + document de 3nre1istrare 3n eviden.a operativ- /i 3n contabilitateB + document de consemnare a stadiului 3n care se aflobiectivul de investi.iiB + document de apreciere a calit-.ii lucr-rilor privind obiectivul de investi.iiB + document de aprobare a recep.iei ?cod 14+2+5@B + document de constatare a

Serviciul contabilitate

Hn momentul pred-rii+ primirii

Director Contabil /ef

3mputernicit- sdispun- deplasareaB 5a persoana care efectuea&- deplasareaB 5a persoanele autori&ate de la unitatea unde s+a efectuat deplasarea sa confirme sosirea /i plecarea persoanelor 3n dele1a.ieB "erificarea decontului la financiar+ contabilitate Serviciul Contabilitate

42

Serviciul contabilitate

Director Contabil /ef

Circul-8 + la persoanele care fac parte din comisie ?e$emplarele 12 2 /i 3@B + la compartimentul care efectuea&opera.iunea de CF,, ?e$emplarul 2@B + la compartimentul financiar+contabil pentru verificarea /i 3nre1istrarea procesului+verbal de

1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ ;estionar 1 e$ beneficiar 5a furni&or ?antreprenor@8 + la comparti+ mentul financiar+ contabil ?e$emplarele 2 /i 3@ 5a beneficiar8 + la comparti+ mentul financiar+ 25

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 25 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar contabil ?e$emplarul 1@

43

,roces verbal de scoatere din func.iune a mi=locului fi$/de declasare a bunurilor materiale

3ndeplinirii condi.iilor de recep.ie provi&orie a obiectivului de investi.ii ?cod 14+2+5/a@B + document de aprobare a recep.iei provi&orii a obiectivului de investi.ii ?cod 14+2+5/a@B + document de punere 3n func.iune a obiectivului de investi.ii ?cod 14+2+5/b@ Serve/te ca8 + document de constatare a 3ndeplinirii condi.iilor scoaterii din func.iune a mi=loacelor fi$e2 de scoatere din u& a materialelor de natura obiectelor de inventar 3n folosin.- /i de declasare a altor bunuri materiale dec4t mi=loacele fi$e2 potrivit dispo&i.iilor le1aleB + document de consemnare a scoaterii efective din func.iune a mi=loacelor fi$e2 de scoatere din u& a materialelor de natura obiectelor de inventar 3n folosin.- sau de declasare a bunurilor materialeB + document de predare la ma1a&ie a ansamblelor2

recep.ie ?e$emplarele 2 /i 3@

Serviciul contabilitate

Hn momentul scoaterii din func.iune

Director Contabil /ef

Circul- 8 + la persoana autori&ats- aprobe scoaterea din func.iune a mi=loacelor fi$e2 scoaterea din u& a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale ?ambele e$emplare@B + la sec.ie ?serviciu2 subunitate ?ambele e$emplare@B + la ma1a&ie ?depo&itul de materiale@2 pentru desc-rcarea 1estiunii2 respectiv 3nre1istrarea 3n eviden.- a bunurilor materiale declasate ?ambele e$emplare@B + la ma1a&ia primitoare2

Serviciul Contabilitate ?e$emplarul 1@B 5a comparti+ mentul care .ine eviden.a mi=loacelor fi$e ?e$emplarul 2@

2'

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 27 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

44

%aport privind activitatea de C F , , pe trimestru

45

%e1istrul cartea

subansamblelor2 pieselor componente /i materialelor re&ultate din scoaterea efectiv- din func.iune a mi=loacelor fi$e2 precum /i din scoaterea din u& a bunurilor materiale propuse pentru declasareB + document =ustificativ de 3nre1istrare 3n eviden.a ma1a&iilor ?depo&itelor@ /i 3n contabilitate Se evaluea&- activitatea de control financiar preventiv2 responsabilit-.ile mana1eriale prin de&voltarea unui sistem de control intern eficient2 se identific- /i se evaluea&riscurile privind patrimoniul /i fondurile publice2 se formulea&- opinii cu privire la ac.iunile ce trebuie 3ntreprinse 3n plan le1islativ /i administrativ pentru utili&area c4t mai corect- /i eficient- a fondurilor publiceB Documentul pre&int- totalul opera.iunilor supuse vi&ei de CF,,2 num-r opera.iuni /i valoare2 din care refu&ate la vi&Serve/te8

%esponsabil CF,,

>rimestrial

Data de 22 a lunii urm-toare trimestrului raportat

pentru semnare de ?ambele e$emplare@B + la compartimentul financiar+contabil2 ?e$emplarul 1@B + la compartimentul care a f-cut propunerile de scoatere din func.iune2 din u& sau de declasare2 pentru 3nre1istrare ?e$emplarul 2@ 6rdonator principal de credite ?,rim-ria2 ) S G Director2 Contabil /ef@

1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ 6rdonatorul principal de credite

Serviciul

5a sf4r/itul lunii

Contabil /ef

Nu circul-2 este

1 e$ Serviciul 2(

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 26 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte contabilitate

Data3 .erioa a @ntoc-irii ?perioadei@

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar Contabilitate

mare

4'

%e1istrul de casa 3n valuta

4(

%e1istrul de cas- 3n lei

+ la stabilirea rula=elor lunare /i a soldurilor pe conturi sintetice2 la unit-.ile care aplic- forma de 3nre1istrare Ape =urnaleAB + la verificarea 3nre1istr-rilor contabile efectuateB + la 3ntocmirea balan.ei de verificare Serve/te ca8 + document de 3nre1istrare operativ- a 3ncas-rilor /i pl-.ilor 3n valut-2 efectuate prin casieria unit-.ii pe ba&a actelor =ustificativeB + document de stabilire2 la sf4r/itul fiec-rei &ile2 a soldului de cas-B + document de 3nre1istrare 3n contabilitate a opera.iunilor de cas- 3n valutDocument de 3nre1istrare a 3ncas-rilor /i pl-.ilor 3n numerar efectuate prin casieria unit-.iiB Document de stabilire la sf4r/itul fiec-rei &ile a soldului de cas-B Document de 3nre1istrare &ilnic- 3n contabilitate a opera.iunilor de cas-

document de 3nre1istrare contabil-

Casier

Iilnic

Iilnic

Contabil /ef

5a serviciul contabilitate ?un e$emplar@ cu documente de 3ncasare sau de plat-B Casier

Casierie ?e$emplarul 1@ Serviciul Contabilitate ?e$emplarul 2@

Casier

Iilnic

Iilnic

Contabil /ef

5a serviciul contabilitate ?un e$emplar@ cu documente de 3ncasare sau de plat-B Casier

Casierie ?e$emplarul 1@ Serviciul Contabilitate ?e$emplarul 2@

2!

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina 28 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte Serviciul contabilitate

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l Contabil /ef

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

4!

%e1istrul inventar

Serve/te ca document contabil obli1atoriu de 3nre1istrare a re&ultatelor inventarierii elementelor de activ /i de pasivB ,rob- 3n liti1ii

Se 3ntocme/te la 3nceputul activit-.ii2 la sf4r/itul e$erci.iului financiar sau cu oca&ia 3ncet-rii activit-.ii

31 decembrie sau dup- ca&

Nu circul-2 este document de 3nre1istrare contabil-

47

%e1istrul =urnal

Serve/te ca document contabil obli1atoriu de 3nre1istrare cronolo1ic- /i sistematic- a modific-rii elementelor de activ /i de pasiv ale unit-.iiB ,rob- 3n liti1ii

Serviciul contabilitate

Iilnic sau lunar

Contabil /ef

Nu circul-2 este document de 3nre1istrare contabil-

1 e$ la Serviciul Contabilitate 3mpreun- cu documentele =ustificative care au stat la ba&a 3ntocmirii lui 1 e$ la Serviciul Contabilitate 3mpreun- cu documentele =ustificative care au stat la ba&a 3ntocmirii lui 1 e$ Serviciul Contabilitate

50

%e1istrul numerelor de inventar la mi=loace fi$e Situa.ii financiare trimestriale /i anuale ?bilan. contabil /i ane$ele prev-&ute de le1e@

51

Serve/te ca document de atribuire a numerelor de inventar mi=loacelor fi$e e$istente 3n unitate2 3n vederea identific-rii lor Document contabil de sinte&prin care se pre&intelementele de activ2 datorii /i capital proprii ale institu.iei la sf4r/itul perioadei de raportare2 precum /i 3n alte

#dministra.ie

Hn momentul d-rii 3n folosin.-

Nu circul-2 este document de 3nre1istrare contabilData de 15 a lunii pentru trimestrul anterior >re&orerie2 pentru confirmare solduri2 conturi de disponibil2 ordonator principal de credite2 contabil /ef

Serviciul contabilitate

>rimestrial /i anual

1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ 6rdonatorul principal de credite 27

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &) in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Nr$ crt$

Denu-irea ocu-entului

Nr$ e%e.lare

Se utili'ea'; la

Co-.arti-en tul3.er/oana care @l @ntoc-eAte Serviciul contabilitate

Data3 .erioa a @ntoc-irii

Ter-en e .re are

Per/oanele care vi'ea'; ocu-entu l

Circula la"

Locul e Ar?ivare3 e/tinatar

52

Situa.ia privind monitori&area c*eltuielilor de personal pe lunStat de plat- burse /i a=utoare sociale

situa.ii prev-&ute de le1e Centrali&area pl-.ilor la c*eltuielile de personal pe luna 3n curs /i pentru lunile anterioare Document pentru calculul drepturilor b-ne/ti pentru plata burselor /i a a=utoarelor sociale c-tre elevii care 3ndeplinesc condi.iile le1ale de acordare a acestor drepturi b-ne/ti cuvenite Document pentru calculul drepturilor b-ne/ti cuvenite salaria.ilor precum /i al contribu.iilor aferenteB Document =ustificativ de 3nre1istrare 3n contabilitate

Data de 30 a lunii 3n curs

Data de 5 a lunii urm-toare

Contabil /ef /i director

53

Secretariat

Data de 30 a lunii 3n curs2 iar plata la 3nceputul lunii urm-toare

Data de 2 a lunii urm-toare

Contabil /ef /i la casierie pentru plat-

1 e$ Serviciul Contabilitate 1 e$ 6rdonatorul principal de credite 1 e$ Serviciul contabilitate 1 e$ Secretariat

54

Stat de salarii

Secretariat

5unar

Data de 2 a lunii urm-toare

Director Contabil /ef

Circul-8 + la persoanele autori&ate sa e$ercite CF,, /i s- aprobe plata ?e$emplarul 1@B

Serviciul contabilitate ?e$emplarul 1@ Secretariat2 ?e$emplarul 2@

Intoc-it0 Contabil /e10 Ec$ Craciun Mirela

30

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &# in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

ANE>A & CIRCUIT Pro.unere(An+a:a-ent(O onan!are + Docu-ente Con1or- BCa rul +eneral al o.era!iunilor /u.u/e controlului 1inanciar .reventiv .ro.riuC Serviciul Contabilitate
Emitere ,#6 3n Contabilitate Contabil _____________

APRO=AT0 DIRECTOR

Serviciul A -ini/trativ

Serviciul Contabiliate
#cordare vi&a CF, Hndosariere 3n dosar 00003mpreun- cu 6, /i e$tras Contabil sef ____________________ _

"i&a compartimentului de specialitate pentru c*eltuielile cu bunurile /i serviciile ac*i&i.ionate Adminisrtator ___________________ pentru c*elt bunuri /i servicii pentru c*elt bunuri /i servicii aferente activit-.ii CCD Conform Deci&iei nr 00000000000000

Serviciul Secretariat
"i&a compartimentului de specialitate pentru c*eltuielile de personal Secretar ____________ conform Deci&iei nr 00000000000000000

SEMNTURI Contabil___________ A -ini/trator______ Secretar___________ Contabil /e1________

Dntoc-it0 Contabil Ae10 =M3=R E 2 e%

Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6

31

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &2 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

ANE>A , CIRCUIT RE4ERAT DE NECESITATE 3 COMANDA Per/oana care /olicit;

Emiterea referatului / comen&ii

APRO=AT0 DIRECTOR

Serviciul Contabilitate
"i&at privind e$isten.a creditelor /i 3ncadrarea 3n articolul bu1etar Contabil sef 000000000000

Director
#probare ac*i&i.ionare

Serviciul A -ini/trativ
#provi&ionare #dministrator 0000000000000

Serviciul Contabilitate

Se 3ndosaria&- 3n dosar0000000 Contabil sef 0000000000000000000

SEMNTURI Contabil /e1 ____________ A -ini/trator ____________ Dntoc-it0 Contabil Ae10 Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6 =M3=R E , e%

32

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina && in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

ANE>A *

APRO=AT0 DIRECTOR CIRCUIT 4ACTUR

Docu-entele care /tau la ba'a @ntoc-irii 4acturii " + Re1erat 3 Co-an ; vi'at e CONTA=IL 9E4 .rivin e%i/ten!a cre itelor0 @nca rarea @n articolul bu+etar Ai a.robat ac?i'i!ionare + Alte ocu-ente /.eci1ice ac?i'i!iei Fo1erte /au irect e .e ra1t<

e DIRECTOR .entru

Serviciul Contabilitate
6perare intrare 3n ,ro1ram ;estiunea 9aterialelor 5istare N)% Contabil sef ___________________

Serviciul A -ini/trativ

Serviciul Contabilitate

"erificarea cantitativ-2 calitativ- a produselor din Factur- /i N)% "i&at pentru E:N DE ,5#>J Comisia de recepie Administrator __________________

Hndosariere 3n dosar 0000000 Contabil sef _______________________

SEMNTURI Contabil /e1 ____________ A -ini/trator ____________ Dntoc-it0 Contabil Ae10

Co-i/ia e rece.!ie

Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6 =M3=R E & e%

33

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &, in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

ANE>A 5

APRO=AT0 DIRECTOR CIRCUIT NIR MATERIALE

Docu-entele care /tau la ba'a @ntoc-irii NIR(ului " + Re1erat 3 Co-an ; vi'at e CONTA=IL 9E4 .rivin e%i/ten!a cre itelor0 @nca rarea @n articolul bu+etar Ai a.robat e DIRECTOR 4actur; @n/o!it; e vi'; .rivin enu-ire .ro u/e .entru @nre+i/trarea corect; @n evi en!ele contabilit;!ii e +e/tiune Fa -ini/tratorG-a+a'iner< Serviciul A -ini/trativ
Emitere N)% Administator ____________________

Serviciul A -ini/trativ
%ecep.ia cantitativ- /i calitativ- a produselor din factur- /i N)% Comisia de recepie

Serviciul Contabilitate
N)% ori1inal K Factur- K %eferat 3ndosariat 00000000Contabil 0000000000000000000 N)% K Factur- copie L 3ntocmire Fi/- de ma1a&ie 3ndosariat 3n dosar copii / an #dministrator 0000000000000000000000000

SEMNTURI Contabil ____________ A -ini/trator ____________ Co-i/ia e rece.!ie ( MITREA CARMEN ( COSTEA ELENA

Dntoc-it0 Contabil Ae10 Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6

34

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &* in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

=M3=R E , e
ANE>A 7

APRO=AT0 DIRECTOR CIRCUIT NIR O=IECTE DE INVENTAR

Docu-entele care /tau la ba'a @ntoc-irii NIR(ului " + Re1erat 3 Co-an ; vi'at e CONTA=IL 9E4 .rivin e%i/ten!a cre itelor0 @nca rarea @n articolul bu+etar Ai a.robat e DIRECTOR .entru ac?i'i!ionare + Stabilire -o alitate e ac?i'ionare Ca'ul I E cerere e o1ert; E ocu-ente /.eci1ice Fcaiet e /arcini0 o1erte0 contract0 1actur;< Ca'ul II E ac?i'i!ie irecte e .e ra1t 4actur; @n/o!it; e vi'; .rivin enu-ire .ro u/e .entru @nre+i/trarea corect; @n evi en!ele contabilit;!ii e +e/tiune Fa -ini/tratorG-a+a'iner<0 =UN DE PLAT Ai /ub+e/tiune Serviciul A -ini/trativ Serviciul A -ini/trativ Serviciul Contabilitate Serviciul A -ini/trativ
Emitere N)% Administrator __________________ %ecep.ia cantitativ- /i calitativ- a produselor din factur- /i N)% Stabilirea bunurilor care trec 3n sub1estiune Comisia de recepie 6perarea d-rii 3n folosin.- pe sub1estiune 3n pro1ramul 6biecte de inventar 5istare fi/- de 1estiune Contabil ____________ Fi/a de 1estiune pentru 3ntocmire proces+verbal de predare+primire 3n sub1estiuni Hndosariere 3n dosar sub1estiuni Administrator ______________

Serviciul Contabilitate
N)% K Factur-/%eferat/ comand3ndosariat 3n dosar 000 6perare 3n eviden.a sintetic- a sub1estiunilor Contabil ______________.

SEMNTURI Contabil /e1 _________________ A -ini/trator ____________ Co-i/ia e rece.!ie

Dntoc-it0
35

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &5 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Contabil Ae10 Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6 =M3=R E * e%

ANE>A 6

APRO=AT0 DIRECTOR CIRCUIT NIR ALIMENTE

Docu-entele care /tau la ba'a @ntoc-irii NIR(ului " + Re1erat 3 Co-an ; vi'at e CONTA=IL 9E4 .rivin e%i/ten!a cre itelor0 @nca rarea @n articolul bu+etar Ai a.robat e DIRECTOR 4actur; @n/o!it; e vi'; .rivin enu-ire .ro u/e .entru @nre+i/trarea corect; @n evi en!ele contabilit;!ii e +e/tiune Fa -ini/tratorG-a+a'iner< Serviciul Contabilitate
Emitere N)% din operarea facturii 3n ,ro1ram S)C6S F ;estiunea 9aterialelor Contabil__________

Serviciul A -ini/trativ
%ecep.ia cantitativ- /i calitativ- a produselor din factur- /i N)% Comisia de recepie

Serviciul Contabilitate
N)% ori1inal K Factur- K %eferat 3ndosariat 00000000 Contabil000000000 N)%KFactur- copie L 3ntocmire Fi/- de ma1a&ie 3ndosariat 3n dosar copii / an 9a1a&iner000000000000000

SEMNTURI Contabil______________ A -ini/trator__________ Ma+a'iner_____________ Co-i/ia e rece.!ie ( ______________ ( ______________ + ______________ + ______________ + ______________

Dntoc-it0
3'

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &7 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

Contabil Ae10 Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6 =M3=R E , e%

ANE>A 8

APRO=AT0 DIRECTOR CIRCUIT =ON CONSUM

Docu-entele care /tau la ba'a @ntoc-irii =C(ului " + Nor-ative e con/u- vi'ate e con uc;torul unit;!ii con1or- =u+etului e venituri Ai c?eltuieli a.robat .entru anul curent Serviciul A -ini/trativ
Emitere EC Administrator _______________________

Serviciul Contabilitate
6perare EC 3n ,ro1ramul ;estiunea 9aterialelor Contabil sef _________________________

Serviciul A -ini/trativ
6perarea consumuri/ ie/iri materiale 3n fi/a de ma1a&ie Administrator _____________

SEMNTURI Contabil /e1_________________ A -ini/trator____________ Dntoc-it0 Contabil Ae10 Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6
3(

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &6 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

=M3=R E 2 e%
ANE>A #)

APRO=AT0 DIRECTOR CIRCUIT =ON CONSUM =ENHINA

Docu-entele care /tau la ba'a @ntoc-irii =C(ului " + A.robare .la1on #*) l3luna Serviciul A -ini/trativ
Emitere EC #dinistrator000000 000000

Serviciul Contabilitate
6perarea consum/ ie/iri ECF 3n fi/a de ma1a&ie cu re1im special 9entionare pe EC serie/numar ECF eliberat Magaziner________

So1er
#c*i&itionare ben&ina

Serviciul Contabilitate
6perare EC 3n ,ro1ramul C)E5 F intocmire NC Contabil_______

SEMNTURI Contabil_________________ A -ini/trator_____________ So1er____________________ Ma+a'iner________________ Dntoc-it0 Contabil Ae10 Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6
3!

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina &8 in ,) E%e-.lar nr$" #

Co " P$O$ )*

=M3=R E , e%
ANE>A ##

APRO=AT0 DIRECTOR CIRCUIT CERERE CAHARE

Per/oana care /olicit;

Completare cerere tip ,ersoana fi&ica sau =uridica

Serviciul Contabilitate
#cordare num-r de 3nre1istrare Secretar00000000 "i&at pt tarif ca&are Contabil sef0000

Serviciul A -ini/trativ
"erificare loc disponibil %e&ervare loc #dministrator

Director
#probare cerere #dministator

Serviciul A -ini/trativ
Confirmare ca&are la pers fi&ica/=uridica #r*ivat in dosar 000000 ?ori1inal@ #dministrator000000000

Serviciul Contabilitate

Dntoc-it0 Contabil Ae10

SEMNTURI Secretar A -ini/tratot Contabil Ma+a'iner

)ncasat contravaloare ca&are si se eliberea&a c*itanta Se 3ndosaria&- 3n dosar 000000 re1istru cas- ?Copie cerere@ 9a1a&iner00000000000 5a cerere eliberare factura Contabil000000000000000

37

PROCEDURA OPERAIONAL UNITATEA ___________ Serviciul Contabilitate

PRIVIND CIRCUITUL DOCUMENTELOR

E i!ia" # Nr$ e e%$" & Revi'ia" ( Nr$ e e%$ "( Pa+ina ,) in ,) E%e-.lar nr$" #
Valabil e la ata e )# IANUARIE 2))6

Co " P$O$ )*

=M3=R E & e%

40