Procedura privind planificarea activitatii de lucru inregistrarile contabile.

Odata intocmit dosarul lunar cu documentele contabile supuse lucrarilor specifice, gestionarul de cont va parcurge
la inregistrarea contabila a acestora respectand ordinea clasificarii enumerate anterior.
Inregistrarile contabile vor fi efectuate tinandu-se cont de normele legislative in vigoare la data efectuarii
operatiunilor si va apela ori de cate ori este necesar la ghidurile si normele de procedura puse la dispozitie de
autoritati in vederea respectarii obiectivelor si diminuarea riscurilor de aparitie a erorilor.
Procedura de inregistrare a documentelor contabile presupune utilizarea software-ului utilizat de societate si
implicit folosirea functiilor si proceselor specifice pentru gestiunea contabila a operatiunilor clientului.
Ordinea inregistrarilor contabile va fi in functie de clasificarea documentelor in dosarul clientului.
Vor fi urmarite si analizate pentru eliminarea riscului de eroare, functiile de asistenta si automatizare a
inregistrarilor contabile efectuate de software-ul folosit.
Se vor avea in vedere urmatoarele:
Corectitudinea preluarii inregistrarilor specifice mijloacelor fixe si stocurilor.
Corectitudinea inregistrarilor automate privind amortizarea contabila a mijloacelor fixe aflate in gestiune.
Corectitudinea alocarii cheltuielilor inregistrate in avans.
Corectitudinea alocarii veniturilor inregistrate in avans.
Corectitudinea efectuarii reevaluarii automate a conturilor care prezinta sold intr-o moneda straina.
Pe parcursul efectuarii inregistrarilor, gestionarul de cont isi va utiliza cunostiintele privind aspectele fundamentale
ale activitatii clientului in vederea finalizarii lucrarilor contabile intr-o maniera profesionista si in acord cu
obiectivele stabilite de client.
De asemenea vor fi utilizate chei de verificare a rezultatelor partiale obtinute, in vederea stabilirii corectitudinii
efectuarii inregistrarilor si depistarea erorilor spre a fi remediate.
Vor fi utilizate chei de verificare ale soldurilor contabile utilizand documentele externe transmise de client:
soldul bancar si registrul de casa pentru corectitudinea inregistrarilor aferente conturilor de trezorerie.
fisa mijloacelor fixe pentru determinarea soldurilor conturilor de imobilizari.
fisa de inventar pentru verificarea soldului stocurilor clientului.
scadentare pentru verificarea soldului imprumuturilor pentru investitii, leasing-uri sau linii de credit.
extras bancar pentru verificarea operatiunilor de factoring.
La finele procesului de inregistrari contabile aferente lunii lucrate, vor fi efectuate verificarile necesare prin
utilizarea balantelor de verificare si a rapoartelor, pentru a se determina daca informatiile furnizate de client au fost
prelucrate complet, corect si daca au fost respectate toate prevederile legale.
De asemenea vor fi utilizate functiile de asistenta ale software-ului utilizat de gestionar pentru a verifica corelarile
inregistrarilor efectuate.
Ulterior efectuarii verificarilor, gestionarul de cont va completa dosarul de acte ale lunii lucrate cu documentele de
sinteza si verificare a informatiilor prelucrate dupa cum urmeaza:

Lunar:
Jurnal de cumparari
Jurnal de vanzari
Registru banca
Balanta contabila sintetica
Registru casa

Trimestrial doar pentru trimestriale:

Jurnal de cumparari
Jurnal de vanzari

Anual:
Balanta
Balanta
Balanta
Balanta
Balanta
Balanta

obiectelor de inventar
furnizori in sold (detaliat)
clienti in sold (detaliat)
contabila analitica
contabila sintetica
mijloacelor fixe